KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU pdf

03/15/11 201015 - KT NVCSH 1 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I. Phương pháp nghiệp vụ góp vốn và chia lợi nhuận cho chủ sở hữu II. Nghiệp vụ sử dụng các quỹ 03/15/11 201015 - KT NVCSH 2 I. Phương pháp nghiệp vụ góp vốn và chia lợi nhuận cho chủ sở hữu 1. Tài khoản sử dụng - TK 601: Vốn điều lệ - TK 603: Thặng dư vốn cổ phần - TK 604: Cổ phiếu quỹ - TK 611: Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ - TK 65: Cổ phiếu ưu đãi - TK 487: Cấu phần nợ của cổ phiếu ưu đãi. 03/15/11 201015 - KT NVCSH 3 2. Phương pháp hạch toán 2.1. Nghiệp vụ vốn điều lệ - Nhận vốn NSNN cấp để tăng vốn điều lệ: Nợ TK 1113 Có TK 601 03/15/11 201015 - KT NVCSH 4 - NS cấp vốn cho NHTM NN bằng trái phiếu: Nợ TK 1411, 151, 161: CK chính phủ Có TK 601 - NHLD nhận vốn góp từ các bên tham gia liên doanh: Nợ TK 1113, 51 Có TK 601 03/15/11 201015 - KT NVCSH 5 - NHCP tăng vốn điều lệ do phát hành CP: Nợ TK 1011, 1113: giá bán x số lượng bán Có TK 4599: các khoản chờ thanh toán khác 03/15/11 201015 - KT NVCSH 6 - Nhận được văn bản của cơ quan có thẩm quyền công nhận mức vốn điều lệ mới: Nợ TK 4599 Có TK 601 Có TK 603 - Tăng vốn điều lệ từ nguồn quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: Nợ TK 611: quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Có TK 601 03/15/11 201015 - KT NVCSH 7 2.2. Nghiệp vụ mua cổ phiếu quỹ - Mua chính CP của mình đã phát hành: Nợ TK 604 Có TK 1011 - NH tái phát hành cổ phiếu quỹ Nợ TK 1011 Có TK 604 Có TK 603 (giá bán > giá mua) Hoặc Nợ TK 603 (giá bán < giá mua) 03/15/11 201015 - KT NVCSH 8 2.3. Nghiệp vụ phát hành cổ phiếu ưu đãi Nợ TK 1011 Có TK 487: giá trị cấu phần nợ Có TK 65: giá trị cấu phần vốn 03/15/11 201015 - KT NVCSH 9 2.4. Chia lợi nhuận, trả cổ tức - Số lợi nhuận sẽ chia hay cổ tức sẽ trả: Nợ TK 69 Có TK 4599 - Khi thực chi trả lợi nhuận: Nợ TK 4599 Có 1011 - Chia lợi tức tăng vốn điều lệ: Nợ TK 4599 Có TK 601 03/15/11 201015 - KT NVCSH 10 II. Nghiệp vụ sử dụng các quỹ 1. Tài khoản sử dụng - TK 612: Quỹ đầu tư phát triển - TK 613: Quỹ dự phòng tài chính - TK 621: Quỹ khen thưởng - TK 622: Quỹ phúc lợi - TK 623: Quỹ phúc lợi đã hình thành tài sản cố định [...]... toán - Trích lập quỹ: Nợ TK 69: lợi nhuận chưa phân phối Có TK 612, 613 … 03/15/11 201015 - KT NVCSH 11 - Quỹ ngân hàng tập trung tại Hội sở: + Chuyển phần quỹ về chi nhánh: Nợ TK 621, 622… Có TK 51 … + CN ghi số quỹ được phân phối: Nợ TK 51 Có TK 621, 622 … 03/15/11 201015 - KT NVCSH 12 - Sử dụng quỹ đầu tư phát triển: + Sử dụng quỹ ĐTPT để bổ sung nguồn vốn xây dựng cơ bản: Nợ TK 612 Có TK 602: Vốn . NVCSH 1 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I. Phương pháp nghiệp vụ góp vốn và chia lợi nhuận cho chủ sở hữu II. Nghiệp vụ sử dụng các quỹ 03/15/11 201015 - KT NVCSH 2 I. Phương pháp nghiệp vụ góp vốn. vốn và chia lợi nhuận cho chủ sở hữu 1. Tài khoản sử dụng - TK 601: Vốn điều lệ - TK 603: Thặng dư vốn cổ phần - TK 604: Cổ phiếu quỹ - TK 611: Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ - TK 65: Cổ phiếu. KT NVCSH 3 2. Phương pháp hạch toán 2.1. Nghiệp vụ vốn điều lệ - Nhận vốn NSNN cấp để tăng vốn điều lệ: Nợ TK 1113 Có TK 601 03/15/11 201015 - KT NVCSH 4 - NS cấp vốn cho NHTM NN bằng trái phiếu: Nợ