Bài giảng Nhật ký–chứng từ

Bài giảng Nhật ký–chứng từChia sẻ: doahongkhonggai12 | Ngày: 04082014Cùng nắm kiến thức trong bài giảng Nhật ký–chứng từ thông qua việc tìm hiểu các nội dung trình bày sau: đặc trưng các loại sổ của hình thức nhật ký–chứng từ, trình tự ghi sổ, ví dụnhận xét.

1 • Đặc trưng & các loại sổ của hình thức nhật ký – chứng từ 2 • Trình tự ghi sổ 3 • Ví dụ - Nhận xét NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ Nội dung trình bày • Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ phát sinh • Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo TK) • Kết hợp hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép ĐẶC TRƯNG CÁC LOẠI SỔ CHỦ YẾU NK - CT SỔ CÁI BẢNG KÊ SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT  Nhật ký chứng từ số 1 - Ghi có TK 111 - Tiền mặt  Nhật ký chứng từ số 2 - Ghi Có TK 112 - Tiền gởi ngân hàng  Nhật ký chứng từ số 3 - Ghi Có TK 113 - Tiền đang chuyển  Nhật ký chứng từ số 4 - Ghi Có các TK 311 - Vay ngắn hạn, Có TK 315,341,342,343  Nhật ký chứng từ số 5 - Ghi Có TK 331 - Phải trả cho người bán  Nhật ký chứng từ số 6 - Ghi Có TK 151 - Hàng mua đang đi đường NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ  Nhật ký chứng từ số 7 - Ghi có các TK 142, 152,153,154,214,242,334,335,338,351,352,611,621,62 2,623,627,631, nhật ký này gồm: 3 phần: • Phần 1 : Tập hợp chi phí sản xuất, kinh doanh toàn doanh nghiệp • Phần II : Chi phí SX, kinh doanh theo yếu tố • Phần III : Số liệu chi tiết phần "Luân chuyển nội bộ không tính vào chi phí sản xuất kinh doanh  Nhật ký chứng từ số 8 : Ghi Có TK 155 156 157 158 159 131 511 512 515 521 531 532 632 641 642 711 811 821 911  Nhật ký chứng từ số 9 : Ghi có TK 211,212,213,217  Nhật ký chứng từ số 10 : Ghi có TK 121 128 129 136 139 141 144 161 221 222 223 228 229 243 244 333 336 338 344 347 411 412 413 414 415 418 419 421 431 441 461 466 Đơn vị: …………………… Địa chỉ: .…………………… Mẫu số : S04a1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1 Ghi Có TK 111 – Tiền mặt Th¸ng . n¨m … …    112 113 121 128 141 142 152 153 154 211 222 331 … Céng Cã TK 111 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 … …….  - Đã ghi Sổ Cái ngày …. tháng …. Năm… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày… tháng … năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) BẢNG KÊ  Bảng kê số 1 - Ghi Nợ TK 111 : Tiền mặt  Bảng kê số 2 - Ghi Nợ TK 112 : Tiền gởi ngân hàng  Bảng kê số 3 - Tính giá thành thực tế Nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ (TK 152 - 153)  Bảng kê số 4 - Tập hợp chi phí SX theo phân xưởng  Bảng kê số 5 - Tập hợp chi đầu tư XDCB - 241, chi phí bán hàng - 641, chi phí QLDN -642  Bảng kê số 6 - Tập hợp chi phí trả trước (142,242); chi phí phải trả (335); dự phòng phải trả (352)  Bảng kê số 8 - Nhập xuất tồn kho : Thành phẩm (155), hàng hóa (156), hàng hóa kho bảo thuế (158)  Bảng kê số 9 -Tính giá thực tế thành phẩm, hàng hóa, hàng hóa kho bảo thuế  Bảng kê số 10 - Hàng gửi đi bán (Ghi Nợ 157 - đối ứng nhiều có và ghi có 157 đối ứng với nhiều nợ)  Bảng kê số 11 - Phải thu của khách hàng (Ghi Nợ TK 131 - đối ứng nhiều có và ghi có 131 đối ứng với nhiều nợ) Đơn vị: …………………… Địa chỉ: ……………………. Mẫu số : S04b1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC BẢNG KÊ SỐ 1 Ghi Nợ TK 111 – Tiền mặt Tháng …. năm …  Ngày  112 113 121 128 141 142 152 153 154 211 311 511 … Cộng nợ TK 111 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 910 11 12 13 … …… Cộng Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày… tháng … năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Số dư đầu tháng: ………………… Số dư cuối tháng: ……………… SỔ CÁI  Ngày, tháng ghi sổ  Số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán dùng ghi sổ  Tóm tắt ND của nghiệp vụ KTTC phát sinh Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … Giảm đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi Có các TK, đối ứng Nợ các TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ……………. ……………. ……………. Tổng số PS Nợ Tổng số PS Có Số dư cuối tháng Nợ Có Đơn vị: …………………… Địa chỉ: ……………………. Mẫu số : S05-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký – Chứng từ) Tài khoản: ……… Số dư đầu năm Nợ Có [...]... toán A B Giá thực tế Giá hạch toán Giá thực tế 1 2 3 4 1 I Số dư đầu tháng 2 II Số phát sinh trong tháng 3 Từ NKCT số 1 (Ghi Có TK 111) 10 4 Từ NKCT số 2 (Ghi Có TK 112) 0 5 Từ NKCT số 5 (Ghi Có TK 331) 6 Từ NKCT số 6 (Ghi Có TK 151) Người ghi sổ 7 (Ký, họ tên) số 7 (Ghi Có TK 152) Từ NKCT 8 Từ NKCT khác Ngày tháng năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) V D 2 Vi nh khon: (20/01/2011) N TK 111: 20.000 N... của Bộ trưởng BTC Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Tài khoản: Loại quỹ Năm: Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ A B Số hiệu chứng từ Thu Chi C D Số phát sinh Diễn giải TK đối ứng Nợ Có E F 1 2 Số tồn Ghi chú 3 G - Cộng SPS trong kỳ - trang cuối kỳ - Sổ này có: trang, đánh số từ Số tồn số 01 đến trang số - Ngày mở sổ: Ng-i ghi s (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám . 315,341,342,343  Nhật ký chứng từ số 5 - Ghi Có TK 331 - Phải trả cho người bán  Nhật ký chứng từ số 6 - Ghi Có TK 151 - Hàng mua đang đi đường NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ NHẬT KÝ – CHỨNG TỪ  Nhật ký chứng từ số. TIẾT  Nhật ký chứng từ số 1 - Ghi có TK 111 - Tiền mặt  Nhật ký chứng từ số 2 - Ghi Có TK 112 - Tiền gởi ngân hàng  Nhật ký chứng từ số 3 - Ghi Có TK 113 - Tiền đang chuyển  Nhật ký chứng từ. doanh  Nhật ký chứng từ số 8 : Ghi Có TK 155 156 157 158 159 131 511 512 515 521 531 532 632 641 642 711 811 821 911  Nhật ký chứng từ số 9 : Ghi có TK 211,212,213,217  Nhật ký chứng từ số