BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI Tên đề tài: Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (TELEQ) năm 2005, 2006. Nội dung chính Tài chính ngày càng đóng vai trị quan trọng đối với một doanh nghiệp; các nhà quản trị cũng ngày càng quan tâm hơn đến việc phân tích các tỷ số tài chính thể hiện tình hình ti chính của doanh nghiệp cũng như quan tâm đến việc xây dựng v duy trì một tình hình ti chính lnh mạnh cho doanh nghiệp. Việc phn tích ti chính doanh nghiệp, cụ thể l phn tích tình hình ti chính thơng qua cc dữ liệu ti chính trn bo co ti chính giữa nin độ và cuối niên độ, góp phần giúp cho các nhà quản trị ti chính của doanh nghiệp nhìn thấy những điểm mạnh để phát huy, nhìn thấy những mặt cịn chưa tốt để có hướng khắc phục. Ngoài ra những kết quả từ việc phân tích báo cáo tài chính cịn phục vụ cho việc hình thnh những quyết định của các nhà quản trị và nhà đầu tư, giúp họ có những quyết định đúng đắn và chính xác hơn. Đề cương chi tiết Tên đề tài: Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (TELEQ) năm 2005, 2006. GVHD: PGS. TS. V Văn Nhị SVTH: Phạm Thị Chi Oanh Lớp KT11 – K29. Đề cương chi tiết. trang Lời mở đầu1 Chương 1: Tổng quan về công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (Telecommunications Equipment Ltd. – TELEQ) 2 1.1. Lịch sử hình thnh v pht triển của Cơng ty TELEQ 2 1.2. Quy trình tổ chức sản xuất tại Cơng ty TELEQ 4 1.2.1. Dy chuyền sản xuất bo mạch (Module assembly) 5 1.2.2. Dy chuyền sản xuất cp, dy nguồn, khung my, gi my (Cable, Wires, Frame, Rack assembly) 5 1.2.2.1. Sản xuất cp (Cable Production) 5 1.2.2.2. Sản xuất dy nguồn (Wires production) 5 1.2.2.3. Lắp rp khung my (Frame assembly) 6 1.2.2.4. Lắp rp gi my (Rack assembly) 6 1.2.3. Bộ phận kiểm tra sản phẩm 6 1.2.4. Đóng gói và lưu kho sản phẩm 6 1.3. Tổ chức quản lý tại cơng ty TELEQ 6 1.3.1. Ban giám đốc 7 1.3.1.1. Tổng giám đốc 7 1.3.1.2. Phó tổng giám đốc 7 1.3.2. Các bộ phận trực thuộc ban giám đốc 7 1.3.2.1. Bộ phận sản xuất 8 1.3.2.2. Bộ phận quản lý chất lượng 8 1.3.2.3. Bộ phận ti chính v kế tốn 8 1.3.2.4. Bộ phận vật tư 9 1.3.2.5. Bộ phận bảo trì 9 1.3.2.6. Bộ phận nhn sự 9 1.3.2.7. Bộ phận cung cấp dịch vụ cho khch hng 9 1.3.2.8. Bộ phận quản lý mạng my tính 10 1.4. Tổ chức bộ my kế tốn tại cơng ty TELEQ. 10 1.4.1. HÌnh thức tổ chức của bộ my kế tốn 10 1.4.2. Cơ cấu nhân sự của bộ phận kế tốn 10 1.4.3. Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán 10 1.4.3.1. Giám đốc thương mại 10 1.4.3.2. Kế toán trưởng 11 1.4.3.3. Kế tốn tổng hợp 1, 2 11 1.4.3.4. Kế tốn gi thnh 11 1.4.3.5. Kế tốn thanh tốn 12 1.4.3.6. Kế tốn ngn quỹ 12 1.4.4. Hình thức sổ kế tốn p dụng tại cơng ty TELEQ 12 1.4.5. Cc chính sch kế tốn chủ yếu p dụng tại cơng ty TELEQ 13 1.4.6. Quy trình ghi nhận doanh thu, chi phí v xc định kết quả kinh doanh tại công ty TELEQ 14 1.4.7. Tình hình lập bo co ti chính tại cơng ty TELEQ 14 Chương 2: Cơ sở lý luận của phn tích ti chính 16 2.1. Khi niệm, ý nghĩa của phn tích bo co ti chính 16 2.1.1. Khi niệm 16 2.1.2. Ý nghĩa 16 2.2. Hệ thống bo co ti chính 16 2.2.1. Bảng cân đối kế tốn 17 2.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 17 2.2.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 18 2.2.4. Thuyết minh bo co ti chính 19 2.3. Phương pháp phân tích báo cáo tài chính 20 2.3.1. Phương pháp so sánh 20 2.3.1.1. Phương pháp so sánh với các công ty hoạt động trong cùng lĩnh vực 20 2.3.1.2. Phương pháp phân tích xu hướng 20 2.3.2. Phương pháp phân tích Dupont 21 2.4. Một số cc tỷ số ti chính 21 2.4.1. Cc tỷ số thanh tốn 21 2.4.1.1. Tỷ số thanh tốn hiện hnh 21 2.4.1.2. Tỷ số thanh tốn nhanh 22 2.4.2. Các tỷ số hoạt động 22 2.4.2.1. Số vịng quay khoản phải thu 22 2.4.2.2. Số vịng quay hng tồn kho 23 2.4.2.3. Hiệu suất sử dụng TSCĐ 23 2.4.2.4. Hiệu suất sử dụng tồn bộ ti sản 24 2.4.2.5. Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu 24 2.4.3. Các tỷ số địn bẩy ti chính 24 2.4.3.1. Tỷ số nợ trn ti sản 24 2.4.3.2. Tỷ số nợ trn vốn chủ sở hữu 24 2.4.3.3. Tỷ số tổng ti sản trn vốn chủ sở hữu 25 2.4.3.4. Khả năng thanh toán li vay 25 2.4.4. Cc tỷ số sinh lợi 25 2.4.4.1. Tỷ suất sinh lợi trn doanh thu 25 2.4.4.2. Tỷ suất sinh lợi trn tổng ti sản 26 2.4.4.3. Tỷ suất sinh lợi trn vốn chủ sở hữu 26 2.5. Phn tích dịng tiền 27 2.5.1. Hệ số dịng tiền vo từ hoạt động kinh doanh so với tổng dịng tiền vo 27 2.5.2. Hệ số dịng tiền vo từ hoạt động đầu tư so với tổng dịng tiền vo 27 2.5.3. Hệ số dịng tiền vo từ hoạt động tài chính so với tổng dịng tiền vo 27 2.5.4. Hệ số dịng tiền ra để trả nợ dài hạn so với tổng dịng tiền vo 27 2.5.5. Hệ số dịng tiền ra để thanh tốn cổ tức (hay chia li cho cc thnh vin gĩp vốn) so với dịng tiền rịng từ hoạt động kinh doanh28 Chương 3: Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (Telecommunications Equipment Ltd. – TELEQ) năm 2005, 2006 29 3.1. Giới thiệu báo cáo tài chính năm 2006 của Công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (TELEQ) 29 3.1.1. Bảng cân đối kế toán năm 200629 3.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2006 30 3.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2006 30 3.2. Phn tích chung tình hình ti sản v nguồn vốn của cơng ty TELEQ trong năm 2005, 2006 33 3.3. Phn tích chung tình hình cơng nợ tại cơng ty TELEQ trong năm 2005 và năm 2006 35 3.4. Tính tốn cc tỷ số ti chính 37 3.4.1. Tỷ số thanh tốn 37 3.4.1.1. Tỷ số thanh tốn hiện hnh 37 3.4.1.2. Tỷ số thanh tốn nhanh 38 3.4.2. Các tỷ số hoạt động 39 3.4.2.1. Số vịng quay cc khoản phải thu 39 3.4.2.2. Số vịng quay hng tồn kho 40 3.4.2.3. Hiệu suất sử dụng TSCĐ 42 3.4.2.4. Hiệu suất sử dụng tổng ti sản42 3.4.2.5. Hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu 43 3.4.3. Các tỷ số địn bẩy ti chính 43 3.4.31. Tỷ số nợ trn tổng ti sản 43 3.4.3.2. Tỷ số nợ trn vốn chủ sở hữu 44 3.4.3.3. Tỷ số tổng ti sản trn vốn chủ sở hữu44 3.4.3.4. Khả năng thanh toán li vay 45 3.4.4. Cc tỷ số sinh lợi 46 3.4.4.1. Tỷ suất sinh lợi trn doanh thu46 3.4.4.2. Tỷ suất sinh lợi trn tổng ti sản 46 3.4.4.3. Tỷ suất sinh lợi trn vốn chủ sở hữu 47 3.4.5. Phn tích dịng tiền 47 3.4.5.1. Hệ số dịng tiền vo từ hoạt động kinh doanh so với tổng dịng tiền vo 48 3.4.5.2. Hệ số dịng tiền vo từ hoạt động đầu tư so với tổng dịng tiền vo 48 3.4.5.3. Hệ số dịng tiền vo từ hoạt động tài chính so với tổng dịng tiền vo 48 3.4.5.4. Hệ số dịng tiền ra để trả nợ ngắn hạn so với tổng dịng tiền vo 49 3.4.5.5. Hệ số dịng tiền ra để chia li cho cc thnh vin gĩp vốn so với dịng tiền rịng từ hoạt động kinh doanh 49 3.5. Phn tích Dupont. 50 3.5.1. Phương trình Dupont được tính cho năm 2005. 50 3.5.2. Phương trình Dupont được tính cho năm 2006. 50 3.6. Nhận xt v kiến nghị 51 3.6.1. Những ưu điểm và thuận lợi 51 3.6.1.1. Những ưu điểm và thuận lợi về mặt quản lý v hoạt động của Công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (TELEQ) 51 3.6.1.2. Những ưu điểm và thuận lợi trong tình hình ti chính của Cơng ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thơng (TELEQ) 52 3.6.2. Những khuyết điểm và khó khăn 53 3.6.3. Nguyn nhn 54 3.6.3.1. Nguyên nhân của những hạn chế trong vấn đề máy móc, thiết bị 54 3.6.3.2. Nguyên nhân của những hạn chế trong việc gia tăng các khoản phải thu khách hàng-thương mại và thời gian thu hồi các khoản phải thu bị kéo dài. 55 3.6.3.3. Nguyên nhân của việc gia tăng các khoản phải trả nội bộ 56 3.6.3.4. Nguyên nhân của việc gia tăng các khoản tạm ứng của khách hàng 57 3.6.4. Giải php khắc phục 57 3.6.5. Kiến nghị 57 3.6.5.1. Một số kiến nghị đối với công ty TELEQ 57 3.6.5.2. Một số kiến nghị đối với các bên liên quan với TELEQ58 Kết luận 60 . BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI Tên đề tài: Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (TELEQ) năm 2005, 2006. Nội dung chính Tài chính ngày càng đóng vai. 3: Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (Telecommunications Equipment Ltd. – TELEQ) năm 2005, 2006 29 3.1. Giới thiệu báo cáo tài chính năm 2006 của Công ty TNHH Sản. chi tiết Tên đề tài: Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Sản xuất thiết bị viễn thông (TELEQ) năm 2005, 2006. GVHD: PGS. TS. V Văn Nhị SVTH: Phạm Thị Chi Oanh Lớp KT11 – K29. Đề cương chi tiết. trang Lời