KẾ TOÁN NGÂN HÀNG - KẾ TOÁN THANH TOÁN TIỀN TỆ ppt

Kế toán Ngân hàng thương mại Giảng viên: Ths Đinh Đức Thịnh Khoa Ngân hàng - Học viện Ngân hàng Chương 4: Kế tốn nghiệp vụ ngânquỹ &thanh tốn khơng dùng tiền mặt  Những vấn đề chung về nghiệp vụ ngân quỹ  Tiền mặt tại qũy là tài sản có có tính khoản cao lại là TSCó không sinh lời nên cần phải xác định mức tồn quỹ hợp lý  Khi TTCK phát triển các NHTM có thể trì tiền mặt ở mức thấp phần còn lại đầu tư vào tài sản có sinh lời có khoản cao  Quỹ tiền mặt bộ phận ngân quỹ quản lý  Trường hợp thực hiện mô hình giao dịch một cửa theo chương trình ngân hàng bán lẻ thì quỹ tiền mặt còn bao gồm cả quỹ các nhân viên giao dịch (Tellers) trực tiếp thu, chi tiền mặt theo hạn mức quy định Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Nghiệp vụ Ngân quỹ  Tài khoản - chứng từ và sổ sách sử dụng:   Tài khoản sử dụng  TK - Tiền mặt tại đơn vi (SH 1011/ 1031)  TK “Tiền mặt vận chuyển” (SH 1019/ 1039) Ctừ, sổ sách sử dụng  Ctừ kế toán tiền mặt: Ctừ thu TM, ctừ chi TM  Sổ sách kế toán tiền mặt  Nhật ký quỹ  Sổ tài khoản chi tiết tiền mặt  Sổ quỹ  Các loại sổ khác Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Nghiệp vụ Ngân quỹ - Tài khoản sử dụng  Tài khoản tiền mặt tại quỹ 1011/1031: Nội dung: Sử dụng để hạch toán số TM thuộc quỹ nghiệp vụ Kết cấu: 1011 1031 Số TM thu vào quỹ nghiệp vụ Số TM chi từ quỹ nghiệp vụ Dư nợ: Số TM hiện có tại quỹ nghiệp vụ Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Nghiệp vụ Ngân quỹ - Tài khoản sử dụng  Tài khoản tiền mặt đường vận chuyển 1019/1039: Nội dung: Phản ánh số TM xuất khỏi quỹ nghiệp vụ đơn vị để chuyển cho đơn vị khác Kết cấu: 1019 1039 Số TM xuất quỹ để chuyển đến đơn vị nhận Số TM vận chuyển đến đơn vị nhận Dư nợ: Số TM đường vận chuyển Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Nghiệp vụ Ngân quỹ - Tài khoản sử dụng  Tài khoản Tham ô, thiếu mất tiền, TS chờ xử lý - 3614: Nội dung: Phản ánh khoản phải thu phát sinh nội TCTD Kết cấu: 3614 Số tiền TCTD phải thu Số tiền phải thu xử lý Dư nợ: Số tiền TCTD phải thu Mở tiểu khoản cho đơn vi, cá nhân có liên quan Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Nghiệp vụ Ngân quỹ - Tài khoản sử dụng  Tài khoản Thừa quỹ, TS thừa chờ xử lý - 461: Nội dung: Phản ánh khoản phải trả phát sinh nội TCTD Kết cấu: 461 Số tiền phải trả xử lý Số tiền TCTD phải trả Dư Có: Số tiền TCTD phải trả Mở tiểu khoản cho đơn vi cá nhân có liên quan Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ  Kế toán thu – chi tiền mặt: TK thích hợp TK Tiền mặt xxx Thu TM Chi TM  TK thích hợp là: TK tiền gửi, tiền vay KH, TK toán vốn các NH, TK liên quan tới chi tiêu nội NH Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ Kế toán điều chuyển tiền mặt:   Quy đinh: Điều chuyển tiền mặt thực hiện các NH hệ thống, có lệnh NH cấp chủ quản  Các cách điều chuyển tiền mặt:   Cách 1: Ngân hàng nhận vốn tiền mặt cử người đến nhận tiền tại ngân hàng điều Trường hợp này sẽ toán vốn trực tiếp Cách 2: Ngân hàng điều tiền mặt cử người đại diện mang tiền mặt giao tại ngân hàng nhận vốn tiền mặt Trường hợp này phải sử dụng tài khoản TM đường vận chuyển Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ  Tài khoản điều chuyển vốn: - Nội dung: Phản ánh số vốn điều chuyển các đơn vị hệ thống - Kết cấu: TK điều chuyển vốn Số vốn điều chuyển DN: Số vốn điều chuyển đến DC: Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ  Trường hợp thừa quỹ: Tồn Quỹ > Số Dư Nợ TK TM TK thích hợp TK 461 (2)  TK 1011 xxx (1) Trường hợp thiếu quỹ: Tồn Quỹ < Số Dư Nợ TK TM TK 1011 xxx TK 3614 (1’) TK thích hợp (2’) Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Kế toán toán không dùng tiền mặt  Một số vấn đề bản về TTKDTM  Ưu, nhược điểm toán Tiền mặt?  Sự cần thiết, ý nghĩa toán không dùng TM  Khái niệm toán không dùng tiền mặt  Một số quy định toán không dùng tiền mặt     Đối với chủ thể tham gia toán Đối với người chi trả (người mua) Đối với người thụ hưởng (người bán) Đối với Ngân hàng – Trung gian toán Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Kế toán toán không dùng tiền mặt  Tài khoản và Ctừ dùng kế toán TTKDTM  Tài khoản sử dụng      Nhóm tài khoản tiền gửi toán (Dư Có) Nhóm tài khoản tiền gửi ký quỹ đảm bảo toán (Dư Có) Nhóm tài khoản tiền vay (Dư Nợ) Nhóm tài khoản ngoại bảng & sở theo dõi ngồi hệ thống Chứng từ sử dụng    Tương ứng với phương tiện toán có chứng từ toán phù hợp Chứng từ toán giấy chứng từ điện tử Chứng từ toán gốc chứng từ toán vốn Ngân hàng Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Kế toán toán không dùng tiền mặt  Các phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng tại Việt Nam      Séc toán: Séc lĩnh tiền mặt, Séc chuyển khoản, Séc bảo chi và Séc bảo lãnh Uy nhiệm chi - chuyển tiền Uy nhiệm thu Thẻ toán Thư tín dụng nội địa Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Kế toán toán Séc   Khái niệm Một số quy đinh bản về séc        Các chủ thể tham gia toán séc Ngày ký phát Thời hạn xuất trình Thời hạn toán Séc Đình chỉ toán Chuyển nhượng Séc Séc phát hành quá số dư Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH    Ngun tắc hạch tốn: Trường hợp khơng có ủy quyền chuyển Nợ: Trường hợp có ủy quyền chuyển Nợ Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Quy trình toán séc chuyển khoản ( mở tài khoản chi nhánh )   Ngân hàng   Giao dịch Người ký phát  Người thụ hưởng Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Quy trình TT Séc chuyển khoản ( mở tài khoản khác chi nhánh )        Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Quy trình toán séc bảo chi ( mở tài khoản chi nhánh )   Ngân hàng     Giao dịch Người ký phát  Người thụ hưởng Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Quy trình TT Séc bảo chi ( mở tài khoản NH hệ thống)         Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH  Quy trình TT Séc bảo chi ( mở tài khoản khác chi nhánh )          Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH  Quy trình toán UNC ( mở tài khoản chi nhánh )  Khái niệm UNC:  Nội dung toán:   Ngân hàng   Giao dịch Bên trả tiền  Người thụ hưởng Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Quy trình toán UNC ( mở tài khoản khác chi nhánh )   Bank  Bank    Giao dịch Bên trả tiền  Người thụ hưởng Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Quy trình toán UNT ( mở tài khoản chi nhánh )  Khái niệm UNT:  Nội dung toán:  Ngân hàng    Giao dịch Bên bán  Bên mua Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH Quy trình toán UNT ( mở tài khoản khác chi nhánh )   Bank Bank      Giao dịch Bên Bán  Bên Mua Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào tạo HVNH ... sử dụng    Tương ứng với phương tiện toán có chứng từ toán phù hợp Chứng từ toán giấy chứng từ điện tử Chứng từ toán gốc chứng từ toán vốn Ngân hàng Tài liêêu dùng cho lớp Trung tâm đào... và Ctừ dùng kế toán TTKDTM  Tài khoản sử dụng      Nhóm tài khoản tiền gửi toán (Dư Có) Nhóm tài khoản tiền gửi ký quỹ đảm bảo toán (Dư Có) Nhóm tài khoản tiền vay (Dư Nợ) Nhóm... đào tạo HVNH Kế toán nghiệp vụ Ngân quỹ  Kế toán thu – chi tiền mặt: TK thích hợp TK Tiền mặt xxx Thu TM Chi TM  TK thích hợp là: TK tiền gửi, tiền vay KH, TK toán vốn các NH, TK

Định dạng
Số trang	27
Dung lượng	1,96 MB