193 Báo cáo tổng hợp về công tác hạch toán kế toán tại Công ty máy tính siêu việt

193 Báo cáo tổng hợp về công tác hạch toán kế toán tại Công ty máy tính siêu việt

Lời nói đầu Sự đổi mới sâu sắc và toàn diện cơ chế quản lý kinh tế đòi hỏi nền tài chính quốc gia phải đợc tiếp tục đổi mới - đổi mới một cách toàn diện nhằm tạo sự ổn định của môi trờng kinh tế. Trong những năm qua, nền kinh tế nớc ta đã có những chuyển biến tích cực, mục tiêu phát triển kinh tế của đất nớc đã đợc điều chỉnh phù hợp với yêu cầu, khả năng từng thời kỳ và từng giai đoạn ngày càng hoàn thiện hơn góp phần ổn định và phát triển kinh tế đất nóc trong thời kỳ đổi mới. Hoạt động kinh doanh trong cơ chế thị trờng mới, đòi hỏi các dn phải quan tâm đến hiệu quả kinh doanh của mình. Vấn đề đó đợc thực hiện trên cơ sở hạch toán một cách chính xác tình hình tài sản, vật t, tiền vốn và các khoản chi phí trong kinh doanh của các dn trong điều kiện hiện nay. Để quản lý một cách có hiệu quả các hoạt động kinh doanh của dn cũng nh nền kinh tế quốc dân của một nớc, đều phải sử dụng đồng thời hàng loạt những công việc quản lý khác nhau, mà trong đó kế toán đợc coi là công cụ hữu hiệu nhất không thể thiếu trong nền kinh tế quốc dân và qúa trình phát triển của bất kỳ một dn nào tham gia vào hoạt động kinh doanh. Từ những hiểu biết thực tế và những kiến thức đã đợc học ở nhà trờng đồng thời qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty máy tính Siêu việt, đợc sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị ở cơ quan nói chung và phòng kế toán nói riêng cùng với sự hớng dẫn của em đã hoàn thành báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại công ty Máy tính Siêu việt. Song khả năng và hạn chế nên trong quá trình hoàn thành báo cáo này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong đợc sự chỉ bảo của các thầy cô giáo để bản thân đợc hoàn thiện hơn và có điều kiện trau dồi cho những kiến thức đã đợc tích luỹ trong những năm học qua. Nội dung báo cáo gồm 3 phần. Phần I: Đặc điểm chung của công ty Máy tính Siêu việt. Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại công ty Máy tính Siêu việt Phần III: Những u điểm và tồn tại trong quá trình hạch toán tại công ty Máy tính Siêu việt. Phần I: Đặc điểm chung của Công ty máy tính Siêu Việt I. Vai trò và sự phát triển của công ty máy tính siêu việt 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty máy tính Siêu Việt đợc thành lập năm 1999, mới đầu với tên gọi là cửa hàng thiết bị máy tính, đến tháng 11/1999 chính thức đổi tên thành Công ty máy tính Siêu Việt. Công ty nhập khẩu các linh kiện mạng, kinh doanh thiết bị vi tính. Cùng với thời gin Công ty đã đợc tròn bốn năm, Công ty đã không ngừng đứng vững trong thị trờng , đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng không ngừng về số lợng mà về cả chất lợng của sản phẩm về hàng hoá, Công ty đã tìm cho máy một hớng đi riêng lấy chữ tín làm yếu tố sống còn của Công ty. Song những nhiệm vụ đến năm 2003 trở đi còn rất nặng nề và lớn lao. Công ty phải nỗ lực phấn đấu mở rộng kinh doanh và mở rộng hàng hoá xuất nhập khẩu để góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá của nớc ta. 2. Chức năng và nhiệm vụ hiện nay của Công ty 2.1. Chức năng Công ty có chức năng chính là kinh doanh thơng mại với nguồn hàng chủ yếu là thiết bị mạng, linh kiện vi tính, để phục vụ nhu cầu của nhân dân. 2.2. Nhiệm vụ Để thực hiện tốt chức năng của mình Công ty đã cố gắng thực hiện những nhiệm vụ sau: Giám đốc Công ty đợc quyền ký kết các hợp đồng nội ngoại uỷ thác và dịch vụ theo phơng án kinh doanh đã đợc duyệt và chịu trách nhiệm trớc Công ty về sự uỷ quyền đó. Công ty phải tuân thủ mọi quy định của pháp luật và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nớc cũng nh ngời lao động trong Công ty. Nâng cao hiệu quả kinh doanh tốc độ chu chuyển hàng hoá, giảm bớt các trung gian không cần thiết để giảm thiểu chi phí. Mở rộng liên doanh, liên kết với các thành phần kinh tế, tổ chức có hiệu quả các hoạt động thơng mại dịch vụ Phục vụ một cách tốt nhất các yêu cầu đòi hỏi của khách hàng, cung cấp các dịch vụ trớc và sau bán hàng. Cung cấp các thông tin về các sản phẩm khi đa ra bán cho khách hàng, hàng hoá phải đảm bảo chất l- ợng. 3. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty 3.1. Cơ cấu bộ máy quản lý Giám đốc Phòng kế hoạch kỹ thuật kinh doanh Phòng TC LĐ và tiền lương Phòng hành chính Phòng kế toán tài chính Phòng bảo hành Phòng giao hàng Kho Ghi chú: Quản hệ chỉ đạo trực tiếp tuyến chức năng 3.2. Các phòng ban - Giám đốc Công ty: Giám đốc Công ty là ngời chịu trách trớc Nhà nớc về toàn bộ hoạt động của Công ty đồng thời cũng là ngời đại diện quyền lợi của cán bộ công nhân viên trong Công ty theo luật định, giám đốc là ngời phụ trách chung trực tiếp chỉ đạo các việc sau. + Tổ chức nhân sự, để bạt cán bộ, quyết định về tiền lơng tiền thởng và sử dụng các quỹ của công ty. + Định hớng kinh doanh và quyết định các chủ trơng lớn về phát triển kinh doanh trong và ngoài nwocs. + Quản lý về xây dựng cơ bản và đổi mới điều kiện làm việc, điều kiện kinh doanh. + Ký kết hợp đồng kinh doanh. + Ký duyệt phiếu thu, chi theo quy định kế toán. + Ký văn bản công văn + Chỉ đạo hoạt động kinh doanh ở các phòng ban. - Phòng tổ chức lao động tiền lơng. Có chức năng nghiên cứu và xây dựng các phơng án tổ chức sản xuất hợp lý trên cơ sở nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kinh doanh đợc giao. Triển khai việc ký kết hợp đồng lao động thực hiện đầy đủ chính sấch Nhà nớc thoả ớc lao động và nội quy kỷ luật ban hành. + Lập kế hoạch lao động tiền lơng quan lý lao động sử dụng quỹ tiền lơng đợc quyết định mức khoán sản phẩm đối với bộ phận giao hàng chăm lo đời sống của công nhân viên trong công ty. - Phòng hành chính: có chức năng lập kế hoạch chỉ tiêu về hành chính, mua sắm trang thiết bị chế độ sử dụng văn phòng phẩm theo tháng, năm, quỹ. Bảo quản lu trữ tài liệu công văn giấy tờ của công ty. Phục vụ hoạt động tiếp khác đi đến liên hệ công tác theo dõi các văn bản, công văn đi đến các bộ phận công tác. Lu tâm đến đến công tác vệ sinh công nghiệp và tiết kiệm chi phí điện điện thoại, fax địên sinh hoạt và công tác nh kế hoạch đề ra. - Phòng kế toán tài chính: Xây dung kế hoạch tài chính dài hạn, ngắn hạn, quản lý các nguồn vốn, bảo toàn vốn xây dựng kinh doanh, xây dựng kế hoạch trả nợ vốn vay với các ngân hàng đơn vị tín dụng. Thực hiện nghiêm túc pháp định kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán, kiểm toán. Tích cực đối chiếu thu hồi công nợ dứt điểm với các đơn vị bạn đặc biệt là các khoản nợ khó đòi. Quản lý tiền mặt, ngân phiếu. - PHòng kế hoạch kỹ thuật kinh doanh : lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty theo quý tháng năm, lập kế hoạch mua sản phẩm vật t phụ ting, tổ chức đáp ứng kịp thời nhu cầu trong kinh doanh. Tổng hợp báo cáo phân tích các số liệu thống kê một cách chính xác kịp thời giúp lãnh đạo điều hành quản lý tốt công việc. Tổ chức kinh doanh tiêu thụ các sản phẩm của công ty. Thực hiện hoàn tất các thủ tục với các hợp đồng uỷ thác nhập khẩu đang thực hiện. - PHòng bảo hành: phòng này có nhiệm vụ rất quan trọng bởi nó là dịch vụ, sau bán của công ty. Giúp khách hàng sử dụng sản phẩm đồng thời đáp ứng kịp thời về những sai sót của sản phẩm. - Phòng giao hàng: Mang hàng tới tận tay các đơn vị mua hàng. - Kho: Dùng chứa các linh kiện nhập về hay hàng tồn. II. Tổ chức bộ máy kế toán. 1. Bộ máy quản lý kế toán Ghi chú: - Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm toàn bộ trớc giám đốc chỉ đạo chung, tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê của doanh nghiệp. - Kế toán viên: thực hiện việc ghi sổ kế toán chi tiết cuối tháng khoá sổ tính tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế phats sinh trong tháng trên số d sổ cái các tài khoản. - Kế toán công nợ: có nhiệm vụ quản lý tiền bên nợ của mình hay bên nợ khách hàng. 2. Hình thức sổ kế toán. + Là một đơn vị t nhân, công tác kế toán hiện nay ở công ty đợc áp dụng theo chế độ kế toán đợc bộ tài chính quy định. Về tình hình sổ sách kế toán công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ trong nhiều năm qua đã ghi sổ kế toán. Hình thức này hoàn toàn phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh và trình độ kế toán của nhân viên kế toán công ty. Hình thức này đã giúp kế toán công ty nâng cao hiệu quả của kế toán viên, rút ngắn thời gian hoàn thành quyết toán và cung cấp số liệu cho quản lý. Các Kế toán trưởng Kế toán viên Kế toán viên Kế toán công nợ Quan hệ chỉ đạo hoạt động tài chính đợc phản ánh ở chứng từ gốc đều đợc phân loại để ghi vào các số chứng từ ghi sổ. Cuối tháng tổng hợp số liệu từ các chứng từ ghi sổ để vào sổ các tài khoản. * Trình tự ghi sổ: Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ khoán chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Bảng Tổng hợp số liệu chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu III.Công tác hạch toán kế toán của công ty 1. Hình thức vận dụng kế toán "chứng từ ghi sổ". Đặc điểm hình thức kế toán này là mọi nghiệp vụ kinh tế chỉ căn cứ vào chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Các sổ kế toán sử dụng trong hình thức này: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian phát sinh của chúng . Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán. Các sổ chi tiết thờng mở bao gồm: sổ TSCĐ, sổ chi tiết vật liệu hàng hoá sản phẩm, các thẻ kho, thẻ quầy hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết thanh toán với ngời mua ngời bán, sổ chi tiết tiền vay. Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại công ty máy tính Siêu việt năm 2002. I. Sổ d đầu kỳ các tài khoản. SHTK Tên tài khoản D nợ D có 111 Tiền mặt 36073169 112 Tiền gửi ngân hàng 136.132.035 131 Phải thu khách hàng 118150825 331 Trả trớc cho ngời bán 53876039 Chi phí chờ kết chuyển 32892670 142 Thuế GTGT đợc khấu trừ 53392318 156 Hàng hoá 952981157 211 Tài sản cố định 70748320 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 22648771 331 Phải trả ngời bán 911953738 334 Thuế TNDN 1028878 411 Nguồn vốn CSH 500.000.000 Lợi nhuận cha phân phối 20673199 Tổng cộng 1.454.246.533 1.454.246.533 [...]...Tài khoản 131 "Phải thu của khách hàng" Tên khách hàng 1 Công ty PTCN và TM Ba đình 2 Công ty máy tính truyền thông CMC 3 Công ty TM và CN tin học số 1 4 Công ty HIPT 5 Công ty tin học Tuấn thành 6 Công ty UDPTCN và hệ thống Vitec 7 Công ty CN tin học ISA 8 Công ty tin học xây dựng 9 Cảng vụ đờng thuỷ nội địa KVI Tổng cộng Số tiền 1.767.090 853.195 1.898.931 3.000.000 8.005.990 71.256.922... hàng của công ty PTĐT công nghiệp = TG (phiếu thu số 03) 890573200 52/- Thu tiền hàng của công ty TM và KT máy tính An Phú = TG (phiếu thu số 04) 554460640 53/- Thanh tóan tiền hàng cho công ty Khang Thịnh = TGNH: 23366760 54/- Thanh toán tiền hàng cho công ty Tấn Thành = TGNH : 315000000 55/- Thanh toán tiền hàng cho công ty Tuấn Thành = TGNH : 129743720 56/-Thanh toán tiền hàng cho công ty TMKT asean... của công ty điện tử công nghiệp = TM : 72095230 46/- Thanh toán tiền hàng còn nợ cho công ty Khang Thinh = TM 274044620 47/- Thanh toán tiền hàng còn nợ cho công ty thơng mại TK ASEAN bằng tiền mặt 1599004359 48/ Thanh toán tiền hàng còn nợ cho công ty tin học Nguyệt Anh = TM : 456100740 49/- Thu tiền hàng của công ty công nghệ TMQTDVAFTA = TG (P thu số 01) : 420000000 50/-Thu tiền hàng của công ty. .. 57/-Thanh toán tiền hàng cho công ty Nguyệt Anh =TGNH :2097726330 58/-Thu tiền hàng của công ty công nghệ TMKTDVAFTA = TM (PT số 0l): 391011470 59/-Thu tiền hàng của công ty Nhân Sinh Phúc= TM(PT số 02): 149881831,3 60/- Thu tiền hàng của công ty PTĐTCN= TM (PT Số 03): 1151665400 61/-Thu tiền hàng của công ty TM và KT máy tính An Phú = TM (PT số 04): 590838750 62/-Thu tiền hàng của công ty Tin học... 642950720 39/- Công ty Repotec trả lại tiền công ty đã đặt trớc = TGNH:75293173 40/-Nộp thuế nhập khẩu do mua hàng củacôngtyXNKASEAN:76679988 41/- Tạm nộp thuế thu nhập DN phải nộp cuối năm 12674546 42/-Vay ngắn hạn NH đã chi cho = TM : 970000000 43/- Thanh toán nợ cho công ty TMDV Hoàng Long = TM :2170162770 44/- Thanh toán tiền hàng cho công ty cổ phần công nghệ FPT = TM : 3587858600 45/- Thanh toán tiền... công ty kỹ thuật TM Phúc Anh 56 cái máy Wict1T với đơn giá 43326000 doanh nghiệp thanh toán = TM hàng đã nhập kho đủ 22/-Mua của công ty TMXNK Giang Sơn 24 cái Hub 12 p 10/100b 3c Với đơn giá 2885800 doanh nghiệp đã thanh toán = TM hàng chuyển về nhập kho 23/-Mua của công ty TNHH Long Thành 28 Cý máy Switch 33o24p theo đơn giá 8236270 DN đã thanh toán = TM hàng chuyển vè nhập kho 24/-Mua của công ty. .. 2/ NV2 : Ngày 31/8/2002 mua 3 điện thoại di động NokiA6610 của công ty điện thoại Khơng cờng trị giá 18924000 công ty cha thanh toán 3/NV3 : Công ty thanh toán tiền mua 3 điện thoại di động NokiA 6610 cho công ty điện thoại Khơng Cờng trị giá 18924000 4/ NV4 Ngày 30/10/2002 Công ty chi tiền cho cán bộ phòng kinh doanh đi hoc tập huấn, tổng chi phí là 7.000.000 (PC số 12) 5/ NV5 Trích khấu hao TSCĐ... cái máy Nđebook Toshiba 2410 A741 với đơn giá 24721663,5 DN đã thanh toán = TM 25/-Đặt trớc tiền cho công ty Rêpotec co td để mua l số linh kiện máy vi tính 269226 466 26/-Đặt trớc tiền cho công ty tin học Nguyệt Anh để mua l số máy vi tính với số tiền là : 348361880 27/- Rút TGNH về nhập quỹ TM : 1495682000 28/- Gửi TM vào NH : 1080644000 29/- Dùng TM trả nợ vay ngắn hạn : 550000000 30/- Thanh toán. .. 14/- Mua của công ty TNHH Hoàng Đaọ tiền hàng còn nợ Tên loại Hub 24 P Hub 18 P10 ĐVT C C SL 18 256 Đơn giá 5.540.890,74 567.950 Thành tiền 99.736.032,6 145.395.200 15/- Mua máy Fax công ty điện tử công nghiệp tiền hàng còn nợ Tên loại Pax Malđem 56KEXT Fax Moedem ĐVT C C SL 45 Đơn giá 1.150.234 Thành tiền 51.760530 100 203.347 20.334.700 16/- Mua máy Cisco của công ty cổ phần phát triển công nghệ FPT... bán cho công ty phát triển điện tử công nghiệp (cha thanh toán) TEN LOAI ĐVT Notebook Toshiba 5251 Notebook Toshiba 5277 Notebook Toshiba A741 Notebook Toshiba 2400 741c Notebook Toshiba 2410 741C C C C C SL 2 3 12 20 Đơn giá Thành tiền 28.000.000 56.000.000 28.494.400 85.492.200 26.953.500 323.442.000 25.890.480 517.809.600 78/-Hoá đơn GTGT số 02377 ngày 26/3 bán cho công ty TM và KT máy tính An Phú . Nội dung báo cáo gồm 3 phần. Phần I: Đặc điểm chung của công ty Máy tính Siêu việt. Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại công ty Máy tính Siêu việt Phần. hoàn thành báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại công ty Máy tính Siêu việt. Song khả năng và hạn chế nên trong quá trình hoàn thành báo cáo này sẽ