140 Kế toán tài sản cố định tại Công ty Cổ phần Sông Đà 10

140 Kế toán tài sản cố định tại Công ty Cổ phần Sông Đà 10

LờI nóI đầU Nh chúng ta đã biết cùng với sự phát triển mạnh mẽ của tiến bộ khoa học kỹ thuật đã tạo nên những bớc chuyển biến lớn rõ rệt, tích cực đối với nền kinh tế khu vực và thế giới hiện nay. Kinh tế Việt Nam cũng đang tự khẳng định mình tiến tới hội nhập vào nền kinh tế thế giới. Trớc tình hình mới, để có thể tồn tại và phát triển trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trờng đòi hỏi các doanh nghiệp phải năng động, sáng tạo trong kinh doanh đồng thời phải quan tâm và quản lý chặt chẽ tất cả các khâu của quá trình sản xuất nhằm phát huy nguồn nội lực, vừa tận dụng nguồn ngoại lực để có thể giảm chi phí đến mức thấp nhất và đạt lợi nhuận cao nhất. Và công tác kế toán là một công cụ đắc lực giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp đa ra quyết định nhanh chóng và kịp thời, đảm bảo cho sản xuất, kinh doanh ổn định, phát triển bền vững. Với mục đích có đợc cái nhìn thực tế, sâu sắc và đúng đắn hơn về công tác hạch toán kế toán, đặc biệt là phần hành kế toán Tài Sản Cố Định. Em đi sâu tìm hiểu bộ máy kế toán cũng nh thực trạng hoạt động của công ty cổ phần Sông Đà 10. Là sinh viên chuyên ngành kế toán kiểm toán, hơn ai hết em nhận thức đợc vai trò vô cùng quan trọng của công tác hach toán kế toán. Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần Sông Đà 10, đợc sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô, anh chị của phòng Tài chính- Kế toán, em đã vận dụng những kiến thức đã trang bị ở nhà trờng kết hợp thực tế, đi sâu tìm hiểu và nắm bắt cách thức tổ chức kế toán để hoàn thành bản Báo cáo thực tập. Tuy nhiên, do còn hạn chế về trình độ và thời gian, bản chuyên đề của em không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Em rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp của thầy cô và các bạn. Em xin chân thành cảm ơn. 1 Phần I: TổNG QUAN Về CÔNG TY Cổ PHầN SÔNG Đà 10 I. QUá TRìNH THàNH LậP Và ĐặC ĐIểM CủA Công ty cổ phần Sông Đà 10 1. Tên và địa chỉ công ty - Tên công ty: Công ty cổ phần Sông Đà 10 - Tên quốc tế: SongDaNo10 Joint Stock Company - Tên viết tắt: SongDa10 -Telephone: 047.683.998. - Fax: 047.683.997 - Trụ Sở: Tầng 5 tòa nhà Sông Đà- xã Mỹ Đình Huyện Từ Liêm- TP Hà Nội 2. Qúa trình thành lập của Công ty cổ phần Sông Đà 10 Công ty cổ phần Sông Đà 10 là đơn vị thành viên của tổng công ty Sông Đà- Bộ Xây Dựng , là một DN nhà nớc hạch toán Kinh Tế độc lập có con dấu riêng. tiền thân công ty cổ phần Sông Đà 10 là công ty xây dựng công trình ngầm . đợc thành lập theo QĐ số 154 BXD-TCCB ngày11/02/1981 của bộ trởng Bộ Xây Dựng . Từ khi thành lập Công ty tới nay, Công ty đã trải qua nhièu khó khăn thăng trầm. Việc xác định phơng hớng phát triển SXKD trong nền kinh tế thị trờng cạnh tranh gay gắt là rất khó và mang tính quyết định. Công ty và sự giúp đỡ của các cấp có thẩm quyền, Công ty cổ phần Sông Đà 10 ngày càng phát triển mạnh, đảm bảo việc làm cho ngời lao động và từng bớc nâng cao của đời sống cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty. Nhiệm vụ của Công ty là : Công ty không trực tiếp SX ra SP mà Công ty giao cho các xí ng hiệp trực tiếp SX ra các SP phục vụ cho công việc xây dựng. SP chủ yếu của công việc sx là các bê tông thơng phẩm, đá răm, đá các loại. Từ cuối năm 1982 trở lại đây, Công ty đã chú trọng trang bị thêm máy móc thiết bị, xây dựng kết cấu cơ sở hạ tầng, đồng thời bồi dỡng tay nghề cho bộ phận trực tiếp sản xuất, từng bớc tiếp cận với công nghệ tiên tiến sử dụng máy móc thiết bị hiện đại để đáp ứng những nhu cầu SX thành phẩm cả về chất lợng ngày càng cao của các công trình lớn. Qua nhiều năm Công ty đã dày dạn kinh nghiệm trong công việc sx kinh doanh, khai thác một cách có hiệu quả đồng vốn bỏ ra. Công ty cổ phần Sông Đà 10 thực sự là một cánh chim lớn trong nghành sx vật liệu xây dựng phục vụ cho việc xây lắp. Sau õy la s ụ hinh thanh cụng ty cụ phõn Sụng a 10 : Sơ đồ hình thành công ty cổ phần Sông Đà 10 2 Công ty có trụ sở chính đặt tại tầng 5 tòa nhà Sông Đà - Mỹ Đình- Từ Liêm- Hà Nội. Ngoài ra công ty còn có các xí nghiệp , đơn vị trực thuộc công ty: 1, Xí nghiệp Sông Đà 10.2 ( Công trình hầm đờng bộ qua đèo Hải Vân) Địa chỉ Phờng Hiệp Hòa Quận Liên Chiểu TP Đà Nẵng Công trình đang thi công : công trình Ba Hạ , công trình Hải Vân ,Công trình Bình Điền . 2, Xí Nghiệp Sông Đà 10.3 ( Công trình thủy điện Tuyên Quang) Địa chỉ: Thị Trấn Na Ha- Huyện Na Ha Tỉnh Tuyên Quang Công ty xây dựng công trình ngầm Quyết dịnh số 127A/BXD-TCLĐngày26/03/1993 Công ty xây dựng công trình ngầm Quyết dịnh số 154/BXD-TCCB ngày11/02/1981 3 Công ty xây dựng công trình ngầm Sông Đà 10 Quyết dịnh số 04/BXD-TCLĐ ngày 02/01/1996 Công ty Sông Đà 10 Quyết dịnh số 285/QĐ-BXD ngày11/03/2002 Công ty cổ phần Sông Đà 10 Quyết dịnh số 2114/QĐ-BXD ngày14/11/2005 Công trình đang thi công : Công trình cửa Trát Thanh Hóa , Công trình Phấn Mẽ Thái Nguyên, công trình thủy điện Tuyên Quang, Kinh doanh Vật T 3, Xí Nghiệp Sông Đà 10.4 ( Công trình thủy điện- thủy lợi- Quảng Trị) Địa chỉ xã hớng tân huyện Hơng Hóa- Tỉnh Quảng Trị Công trình đang thi công : Công trình đờng HCM ,công trình đèo ngang : 4, Xí Nghiệp Sông Đà 10.5 ( Công trình thủy điện SESAN 3A ) Địa chỉ : thủy điện SESAN 3A- huyện IAGRAI- tỉnh Gia Lai Công trình đang thi công : công trình thủy điện SESAN 3A, công trình thủy điện SESAN 3, công trình thủy điện HốHô. 5 .Xí nghiệp Sông Đà 10.6 Địa chỉ: thủy điện Sơn La- Tỉnh Sơn La Công trình đang thi công công trình thủy điện Sơn La,công trình CửaĐạt. Công ty cổ phần Sông Đà 10 là một DN hạc toán Độc lập với chức năng nhiệm vụ chính là - Xây dựng các công trình Ngầm - Xây dựng các công trình thủy điện. Thủy lợi, giao thông - Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, trang trí nội thất - Khai thác sản xuất, kinh doanh vật t, vật liệu xây dựng - Sản xuất cấu kiện bê tông , cấu kiên kim loại , phụ tùng, phuc kiện, phuc vụ xây dựng - Sửa chữa cơ khí, ô tô xe máy - Xuất nhập khẩu vật t, thiết bị phụ tùng cơ giới và công nghệ xây dựng cùng nhiều lĩnh vực kinh doanh khác - Sản xuất điện thơng phẩm Qua quá trình phát triển của công ty, công ty đã liên tục nhận đợc sự khn thởng của nhà nớc. - Huân chơng lao động hạng nhì cho tập thể cán bộ CNV công ty năm 1986 - Huân chơng độc lập hạng 3 cho tạp thể cán bộ CNV công ty năm 1989 - Danh hiệu anh hùng lao động cho tập thể ĐVTC đội khoan giếng năm 1989 - Huân chơng lao động hạng 3 cho tập thể ĐVTN năm 1990 - Huân chơng lao động hạng 2 cho tập thể CBCNV năm 1995 - Huân chơng lao động hạng 3 cho tập thể ĐVTN năm 1998 - Danh hiệu anh hùng lao động cho 4 cá nhân trong thời gian từ năm 1985 -1998 - Danh hiệu anh hùng lao động cho tập thể CBCNV toàn công tynăm 1998 - Huân chơng lao động hạng nhất cho tập thể cán bộ CNV công ty năm 2003 Hiện nay công ty có khoảng 2600 CBCNV . trong đó 300 cán bộ kỹ s các nghành nghề giầu kinh nghiệm trong các lĩnh vực khoan nổ, thi công hầm, xây dựng CTGT, thủy lợi . và 2300 CN kỹ thuật các nghành nghề đợc đào tạo kỹ càng và sử dụng thành thạo các trang thiết bị hiện đại Nguồn vốn hiện có của công ty: 60.000.000.000 VNĐ Trong đó: Nhà nớc chiếm Vốn Điều lệ 36.000.000.000. VNĐ chiếm 60% Cổ phần u đãi bán cho ngời LĐ 12.000.000.000. VNĐ chiếm 20% 4 Cổ phần của các nhà đầu t khác 12.000.000.000. VNĐ chiếm 20% Tình hình thực hiện một số chỉ tiêu kinh tế những năm gần đây: Bảng 1 STT CHỉ Tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 1 Tổng DT 235947439 429773469 429562295 452624000 2 Vốn CSH 18133513 22327249 32866426 44153000 3 Vốn NN 9674729 9674729 28173038 44153000 4 LN trớc thuế 4948675 6888714 9141923 14574000 5 LN sau thuế 3998422 4846397 6582185 11141000 6 Số LĐ 2280 2599 2611 22358 7 Thu nhâp BQ/Ngời/Tháng 1478 2009 1944 2100 8 Nộp NSNN( Dã nộp) Trong đó: - thuế DT,VAT - thuế NK - Thuế Tài nguyên - Thu trên vốn - Thuế khác 8681925 6732955 1550400 0 161423 237146 6428720 4823842 1367079 1661595 0 71639 15087132 11366584 1334791 115874 0 2269883 18987000 13850000 1562000 115874 0 3459126 Qua bảng chỉ tiêu trên của công ty, chúng ta thấy sự nghiệp phát triển của công ty là không ngừng tăng lên về DT và kéo theo đó là lợi nhuận cũng tăng và thu nhập BQ/ Đầu ngời của công ty cũng không ngừng tăng lên . từ tình trạng chung của đất nớc dới thời bao cấp chế độ KHH tập chung , trơc sự đổi mới của nèn kinh tế tập chung chuyển sang xây dựng một nền kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN , công ty đã nhanh chóng nắm bắt đợc những cái mới mới và luôn làm chủ những công nghệ mới da năng lực của công ty lên tầm cao mới có thể đảm đơng đợc những công trình lớn trọng điểm của đất nớc đòi hỏi kỹ thuật và công nghệ cao năng lực của công ty luôn đợc đánh giá cao của các đối tác trong và ngoài nớc Dới đây là một số sản l;ợng công việc công ty thực hiện trong một năm: - Năng lực khan nổ hở: 5 đến 7 triệu m3/ năm - Năng lực khan nổ hầm: 800000m3/ năm - Năng lực xúc, bốc , vận chuyển: 3000.000 m3/ năm - Sản xuất đá dăm: 300.000m3/ năm - Sản xuất bê tông thành phẩm :100.000m3/năm - Gia công chi tiết và cấu kiện kim loại, sản xuất cốp pha:200 tấn/ năm 5 Để có thể thực hiện đợc khối lợng công việc đó, công ty đã mạnh dạn đầu t hàng trăm tỷ đồng để mua các máy móc. Trang thiết bị hiện đại. Hiên nay công ty có trên 500 đầu xe, máy thi công , tổng nguyên giá tải sản gần 400 tỷ đồng đặc biệt công ty có trên 150 thiết bị chuyên dụng đợc sản xuất năm 2000 của cá hãng nổi tiếng thế giới với công nghệ hiện đại nh TamRock, AtLas copco, robbins . Không chỉ đầu t vào máy móc thiết bị hiện đại công ty luôn chú trọng vào công tác ứng dụng KHKT và chuyển giao công nghệ mới nhất của các nớc trên thế giới trong lĩnh vực xây lắp, đặc biệt công ty đã áp dụng công nghệ đào hầm của Cộng hòa áo( NATM). Tại công trình hầm đờng bộ qua đèo Hải Vân. Không chỉ dừng lại ở đó , công ty đang hớng tới tiếp cận công nghệ mới nhằm phục vụ cho sự đổi mới của đất nớc trong tơng lai. II Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, chức năng, nhiệm vụ các phòng ban. ở mỗi DN đều có hình thức tổ chức quản lý riêng. Với Công ty cổ phần Sông Đà 10 có mạng lới tổ chức quản lý nh sau : *Khối gián tiếp sản xuất kinh doanh, gồm : - Ban giám đốc. Dới ban giám đốc thi gồm 5 phó giám đốc giúp việc cho giám đốc. - Các phòng chức năng giúp việc cho giám đốc, gồm : +Phòng quản lý kỹ thuật. +Phòng thi công an toàn +Phòng tổ chức hành chính. +Phòng tài chính kế toán. +Phòng kinh tế kế hoạch. +Phòng quản lý cơ giới. +Phòng vật t. *Khối trực tiếp sản xuất, gồm : -Xí nghiệp Sông đà 10.1 -Xí nghiệp Sông đà 10.2 -Xí nghiệp Sông đà 10.3 -Xí nghiệp Sông đà 10.4 -Xí nghiệp Sông đà 10.5 -Xí nghiệp Sông đà 10.6 -Ban đèo hành Hải Vân. Các xí nghiệp DN trực tiếp sx và thi công gồm các ban chức năng và đội sx. Sau đây là sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý SXKD của Công ty nh sau : 6 Công ty là một thể thống nhất dới sự lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty và ở đay Công ty cổ phần Sông Đà 10 cũng vậy, dới sự lãnh đạo của giám đốc Công ty thực hiện theo chế độ thủ trởng các phó Giám đốc là ngời giúp việc cho Giám đốc, đợc Giám đốc uỷ quyền chỉ đạo một số công việc cụ thể, các trởng phòng, các phòng ban là ngời chịu trách nhiệm trớc Giám đốc của Công ty về mọi mặt quản lý và sử dụng lao động, quản lý sử dụng tài chính chỉ đạo SXKD trên những nhiệm vụ đợc giao cho đơn vị, đợc quyền duyệt chi những chi phí có liên quan đến việc kinh doanh. Quá trình thực hiện kinh doanh trên cơ sở hợp lý, đảm bảo công việc đạt hiệu quả cao. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban : 7 Giám đốc Công ty Phó GĐ kỹ thuật thi công Phó GĐ Kinh tế Phó GĐ vật tư - cơ giới Phó GĐ công ty kiêm GĐ xí nghiệp 10.3 Phó GĐ công ty kiêm GĐ xí nghiệp 10.1 Phòng quản lý kỹ thuật Phòng thi công an toàn Phòng tổ chức hành chính Phòng tài chính kế toán Phòng kinh tế kế hoạch Phòng vật tư Xí nghiệp Sông Đà 10.2 Xí nghiệp Sông Đà 10.3 Xí nghiệp Sông Đà 10.4 Xí nghiệp Sông Đà 10.5 Xí Xí nghiệp Sông Đà 10.6 Xí nghiệp Sông Đà 10.5 nghiệp Sông Đà 10.6 Ban điều hành Hải Vân Xí nghiệp Sông Đà 10. X1 Các ban chức năng Các đội sản xuất Các ban chức năng Các đội sản xuất Các ban chức năng Các đội sản xuất Các ban chức năng Các đội sản xuất Các ban chức năng Các đội sản xuất Các ban chức năng Các đội sản xuất Các ban chức năng Các đội sản xuất *Ban Giám đốc, gồm có GĐ và 5 PGĐ. - Giám đốc: là ngời đứng đầu Công ty và chịu trách nhiệm chính trong mọi hoạt động của công ty. - PGĐ Xí nghiệp sông đà 10.1 : giúp GĐ điều hành các lĩnh vực công tác SXKD của Công ty tại khu vực Tây Nguyên, trực tiếp làm GĐ Xí nghiệp sông đà 10.1. - PGĐ kỹ thuật thi công : có nhiệm vụ giúp GĐ theo dõi, giám sát, chỉ đạo các phòng ban .làm đúng kỹ thuật và kịp tiến độ trong quá trình sx. Đồng thời làm tham mu cho GĐ trong việc triển khai các phơng án kỹ thuật phục vụ cho sx. - PGĐ kinh tế : có nhiệm vụ giúp GĐ theo dõi, giám sát các mặt hoạt động tài chính trong DN. - PGĐ vật t cơ giới : Giúp GĐ điều hành các lĩnh vực : Công tác quản lý cơ gới, công nghệ cơ khí, lắp máy, công tác vật t thiết bị; công tác đầu t thiết bị; công tác chuẩn bị và triển khai các dự án đầu t công trình. - PGĐ Xí nghiệp sông đà 10.3 : giúp GĐ điều hành các lĩnh vực : công tác SXKD của Công ty tại Khu vực Tây Bắc; trực tiếp làm GĐ Xí nghiệp sông đà 10.3. *Các phòng trực thuộc Công ty có nhiệm vụ : - Phòng quản lý kỹ thuật : Tham mu cho GĐ xây dựng kế hoạch SXKD, xây dựng đơn giá cho từng công trình, HMCT, soạn thảo các hợp đồng kinh tế, tổ chức thi côn các công trình trọng điểm của Công ty, kiểm tra và trình Giám đốc Công ty phê duyệt thiết kế tổ chức và biện pháp thi công của các đơn vị thành viên trong công tác thiết kế và giải quyết các vớng mắc về thiết kế với t vấn và chủ đầu t. - Phòng thi công an toàn : là bộ phận tham mu cho GĐ, giúp GĐ Công ty về các lĩnh vực quản lý tiến độ thi công các công trình, quản lý an toàn và bảo hộ lao động, phối hợp với các DN trực thuộc lập tổng tiến độ thi công các công trình do Công ty chỉ đạo các xí nghiệp thi công. Tổng hợp khối lợng thi công trong tuần các công trình, báo cáo GĐ Công ty, nghiên cứu các nguyên nhân không hoàn thành kế hoạch, đề xuất các biện pháp nhằm đẩy nhanh tiến độ thi công. Định kỳ hoặc dột xuất kiểm tra thực tế tình hình thực hiện tiến độ thi công các công trình. - Phòng tổ chức hành chính : là bộ phận tham mu cho GĐ, giúp GĐ Công ty về các lĩnh vực : công tác tổ chức nhân sự, chế độ chính sách đối với ngời lao động, công tác đào tạo tuyển dụng, công tác thi đua, khen thởng, công tác hành chính. Tham gia xây dựng các định mức đơn giá tiền lơng cùng với ban kinh tế vật t. - Phòng tài chính kế toán : giúp GĐ Công ty về các lĩnh vực : tài chính kế toán, tín dụng trong toàn công ty. Giúp GĐ Công ty kiểm soát bằng đồng tiền các hoạt động kinh tế tài chính trong công ty theo các quy định về quản lý kinh tế tài chính của Nhà nớc, Tổng Công ty và Công ty. - Phòng kinh tế kế hoạch : là bộ phận tham mu cho GĐ giúp GĐ Công ty các lĩnh vực : công tác kế hoạch, công tác thị trờng và đấu thầu mua sắm vật t, thiết bị, xe máy, công tác kinh tế, công tác hợp đồng kinh tế. - Phòng quản lý cơ giới : giúp GĐ Công ty trong việc quản lý toàn bộ các mặt về công tác mua bán, nhập và sử dụng vật t, phụ tùng các đơn vị trong toàn bộ Công ty. - Văn phòng Đảng- Đoàn: Quan tâm chăm lo công tác Đảng, Đoàn trong công ty, lập kế hoạch đào tạo, bồi dỡng cho Đảng viên cũng nh thờng xuyên tổ chức các 8 buổi sinh hoạt Đảng, đoàn , văn nghệ . Nhằm nâng cao đời sống tinh thần cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Các ban chức năng: Có nhiệm vụ quan sát thi công công trình Các đội sản xuất là nơi trực tiếp sản xuất thi công, đảm bảo thực hiện theo đúng kế hoạch, cũng nh chất lợng công trình mà ban giám đốc và các phòng ban đã đa ra. Công ty là một thể thống nhất về mọi mặt nên các việc áp dụng vào quá trình sx đều giao cho các xí nghiệp trực tiếp sx và tham gia vào nhiều chu trình khác nhau. III. Tình hình tổ chức công tác kế toán ở Công ty cổ phần Sông Đà 10 Xuất phát từ đặc điểm tổ chức SXKD, tổ chức quản lý phù hợp với yêu cầu quản lý, trình độ của cán bộ kế toán ở DN mà bộ máy kế toán của DN đợc tổ chức theo hình thức Nhật ký chung, kế toán hàng tồn kho, DN áp dụng phơng pháp BQ gia quyền, hình thức kế toán tập trung. Tại phòng kế toán của Công ty : Đứng đầu là kế toán trởng, tiếp đó là phó phòng kế toán và các nhân viên kế toán đợc đặt dới sự chỉ đạo của Giám đốc Công ty. Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ, đảm bảo sự chuyên môn hoá lao động của bộ máy kế toán, đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sx, tổ chức quản lý yêu cầu và trình độ bộ máy quản lý bộ máy kế toán của DN, Công ty cổ phần Sông Đà 10 đ- ợc tổ chức nh sau : - Kế toán trởng : trực tiếp chỉ đạo và điều hành mọi công tác nghiệp vụ liên quan đến tài chính kế toán của Công ty, đồng thời cân đối nhu cầu vốn và lập báo cáo cho cấp trên. Dới kế toán trởng gồm các : Phó phòng kế toán và các nhân viên nh : kế toán vật t, kế toán TSCĐ, kế toán thanh toán cho khách hàng, kế toán ngân hàng, kế toán tiền lơng và BHXHH, kế toán thuế và kế toán tổng hợp. Sau đây là sơ đồ tổ chức công tác kế toán tại phòng tài chính kế toán Công ty cổ phần Sông Đà 10 : 9 Sơ đồ tổ chức công tác kế toán *Nhiệm vụ và chức năng của từng kế toán nh sau : - Kế toán trởng : + Giúp GĐ tổ chức, chỉ đạo, thực hiện toàn bộ công tác tài chính-kế toán, cung cấp thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế trong phạm vi toàn Công ty theo cơ chế quản lý và của Tổng Công ty theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán Nhà nớc và điều lệ kế toán trởng hiện hành. + Phổ biến hớng dẫn cho CBCNV thực hiện kipj thời các chính sách, chế độ thể lệ tài chính, kế toán của Nhà nớc cuãng nh của Tổng Công ty. + Chịu trách nhiệm ban hành các quy chế quản lý kế toán tài chính, kế toán của Công ty theo đúng chế độ hiện han hf của Nhà nớc và của Công ty. + Tổ chức kiểm tra công tác tài chính- kế toán trong toàn Công ty. + Phụ trách công tác thu hồi vốn. + Kết hợp với các phòng ban phân tích các hoạt động SXKD của đơn vị theo từng quý và năm. Chịu trách nhiệm trớc GĐ Công ty và kế toán trởng cấp trên về toàn bộ công tác tài chính-kế toán của Công ty. - Phó phòng kế toán : + Phụ trách kiểm tra hớng dẫn nghiệp vụ kế toán trong toàn Công ty. Thờng xuyên kiểm tra, theo dõi việc thực hiện nghiệp vụ của các phần hành kế toán nh : Kế toán Nhật ký chung, kế toán tiền lơng và BHXH, kế toán ngân hàng, kế toán TSCĐ để đôn đốc công việc và chấn chỉnh khi có sai sót xảy ra. + Chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác báo cáo tài chính, thống kê, kiểm kê định kỳ theo quy định cuả Tổng Công ty, và báo cáo khác liên quan đến nghiệp vụ kế toán. 10 kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán vật t Kế toán TSCĐ KT thanh toán cho KH Kế toán ngân hàng KT tiền l- ơng và BHXH Kế toán thuế Kế toán tổng hợp [...]... quyết định đánh giá lại vào cuối niên độ kế toán, trên cơ sở thông báo hệ số trợt giá do Cục thống kê ban hành II) Tổ chức kế toán tài sản cố định 1) Kế toán chi tiết Để phản ánh và giám sát tình hình sử dụng và số hiện có của TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình, kế toán sử dụng các tài khoản sau: Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình Tài khoản 212 - Tài sản cố định thuê tài chính Tài khoản 213 - Tài sản cố. .. đồ trình tự hạch toán theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ (thẻ) hạch toán chi tiết Nhật ký chuyên dùng Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi chú : : ghi hàng ngày : đối chiếu : ghi cuối tháng : ghi định kỳ IV, Các phần hành kế toán tại công ty cổ phần Sông Đà 10 4.1 .kế toán vốn bằng tiền, đầu t ngắn hạn và các nghiệp vụ thanh toán: 12 Doanh nghiệp... kinh doanh Kết quả kinh doianh của công ty là KQ hoạt động kinh doanh KQ kinh doanh bao gồm : KQ hoạt động KD cơ bản và KQ hoạt động khác Phần II Tình hình thực tế công tác kế toán TAI SAN Cễ INH tại Công ty cổ phần Sông Đà 10 I Sự cần thiết phải tổ chức kế toán TSCĐ trong doanh nghiệp 1 Khái niệm TSCĐ Là TSCĐ thì đảm bảo những yếu tố sau: 28 -TSCĐ là t liệu lao động chủ yếu và những tài sản khác có... hạn và các nghiệp vụ thanh toán: 12 Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung nên có sơ đồ luân chuyển một số chứng từ về hạch toán tiền mặt nh sau : 4.1.1: Kế toán Tiền Mặt a, Công tác quản lý tiền mặt tại công ty Tiền mặt tại công ty là bộ phận vốn bằng tiền của công ty đồng thời cũng là tái sản lu động của công ty, đang tồn tại dới hình thức tiền tệ nh tiền Việt Nam , Tiền gửi ngân hàng... báo cáo tài chính toàn Công ty để nắm bắt số liệu hạch toán và đề xuất biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời nếu sổ sách phản ánh không rõ ràng chính xác + Thay mặt kế toán trởng Công ty điều hành công việc khi kế toán trởng đi vắng - Kế toán ngân hàng : + Theo dõi thực hiện các khoản thanh toán qua ngân hàng, theo dõi các dự toán vay vốn đầu t tại các ngân hàng trên Theo dõi hợp đồng kinh tế và công nợ... tra sổ sách kế toán để nắm bắt số liệu hạch toán và tình hình tài chính biến động, kịp thời báo cáo kế toán trởng Công ty 11 * Dới các xí nghiệp trực thuộc : cũng tổ chức bộ máy kế toán nh cơ quan Công ty nhng số lợng ngời thì ít hơn ở các đơn vị trực thuộc thờng hạch toán riêng, có BCĐKT riêng, và hạch oán các khoản phải thu, phải trả Công ty qua Tài khoản công nợ nội bộ (TK 136 và TK 336) Sau đây là... Tổng Công ty Thờng xuyên yêu cầu các đơn vị làm biên bản đối chiếu công nợ để làm cơ sở thanh toán + Giải quyết các công việc thanh toán qua ngân hàng hoặc quỹ hỗ trợ phát triển khi cần thiết + Thực hiện các báo cáo quản trị thuộc phạm vi công việc phụ trách - Kế toán thanh toán : + Theo dõi thực hiện các khoản thanh toán công nợ với các cá nhân trong Công ty + Theo dõi thực hiện các khoản thanh toán. .. bán hàng (hay thu hồi vốn) + Theo dõi thực hiện các khoản thanh toán công nợ với các đơn vị nội bộ Tổng Công ty và Công ty - Kế toán vật t : hàng ngày có nhiệm vụ cập nhật số liệu vào máy tính, kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết NVL-CCDC tồn kho, tính giá trị giá vốn vật liệu xuất kho về vật t nhằm phục vụ công tác quản lý của đơn vị - Kế toán TSCĐ : có nhiệm vụ theo dõi việc mua sắm TSCĐ, tính, trích... quyết định số 206/2003 QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính Cụ thể, bộ phận này phải lập bảng tính và phân bổ khấu hao, báo cáo chi tiết tăng-giảm TSCĐ, sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết liên quan đến TSCĐ - Kế toán tiền lơng và BHXH : có nhiệm vụ tính toán lơng phải trả hàng tháng cho CBCNV theo quy định hiện hành của Tổng Công ty và Công ty, theo dõi việc thu nộp BHXH, BHYT và quyết toán. .. hàng ngày của Công ty + Kiểm tra theo dõi các khoản thu nhập của Tổng Công ty và giữa Công ty với các Xí nghiệp thành viên theo quy định hiện hành + Thực hiện lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị theo đúng quy định của Nhà nớc và Tổng Công ty + Theo dõi kê khai, quyết toán thuế VAAT; thuế TNDN và các khoản thanh toán với ngân sách nhà nớc + Thờng xuyên rà soát, kiểm tra sổ sách kế toán để nắm bắt . của Công ty cổ phần Sông Đà 10 Công ty cổ phần Sông Đà 10 là đơn vị thành viên của tổng công ty Sông Đà- Bộ Xây Dựng , là một DN nhà nớc hạch toán Kinh. chức công tác kế toán tại phòng tài chính kế toán Công ty cổ phần Sông Đà 10 : 9 Sơ đồ tổ chức công tác kế toán *Nhiệm vụ và chức năng của từng kế toán