53 Tổ chức công tác Kế toán vật tư tại Công ty Xây dựng điện 1

53 Tổ chức công tác Kế toán vật tư tại Công ty Xây dựng điện 1

giới thiệu chung Công ty t vấn xây dựng điện I I Lịch sử hình thành phát triển Công ty : Công ty t vấn xây dựng điện I với tên giao dịch quốc tế Power Engineering Consulting Company đợc thành lập ngày 01-7-1982 sở sát nhập hai đơn vị Công ty khảo sát địa chất Sông Đà Viện quy hoạch thiết kế điện theo nghị định 87-HĐBT Hội đồng Bộ trëng ngµy 27-4-1982 lµ ChÝnh phđ Tõ thµnh lập đến 19-6-1993, theo nghị số 34-ĐL/TCCB ngày 21-6-1982 Bộ điện lực, Công ty có nhiệm vụ chủ yếu thiết kế công trình thuỷ điện, nhiệt điện, lới điện (các đờng dây tải điện trạm biến áp) công trình công nghiệp dân dụng khác thuộc ngành quản lý Từ ngày 19-6-1993 đến nay, nh»m thùc hiƯn lt doanh nghiƯp nhµ níc (DNNN) vµ chơng trình cải cách hành để phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trờng nớc ta nay, thực nghị định 388HĐBT việc thành lập lại DNNN, Công ty đà thành lập lại theo định số 350-NL \TCCBĐ ngày 19-6-1993 Bộ lợng Bộ công nghiệp với ngành nghề kinh doanh : - Khảo sát thiết kế công trình thuỷ điện - Gia công thử nghiệm cột điện thép - Xây dựng sửa chữa thuỷ điện nhỏ - Xây dựng lới điện từ 35 KV trở xuống Do yêu cầu tổ chức lại sản xuất nhà nứơc, Thủ tớng Chính phủ đà định 91-TTg thí điểm thành lập tập đoàn kinh doanh, chọn ngành điện, ngành than thuộc Bộ lợng để tổ chức lại thành Tổng Công ty Hiện nay, Công ty t vấn xây dựng điện I hoạt dộng trực thuộc Tổng Công ty điện lực Việt Nam.Vốn Công ty từ thành lập lại theo nghị định 388-HĐBT 6.374.200.300 Trong vốn cố định 5.859.300.000, vốn lu động 515.900.300 nguồn vốn ngân sách nhà nớc cấp 4.792.500.300, nguồn vốn tự có 1.581.700.300 Để thực đờng lối phát triển điện lực Đảng Nhà nớc tập trung mở rộng hợp tác quốc tế, ngành điện lực Việt Nam nói chung, Công ty t vấn xây dựng điện I nói riêng đà bớc khẳng định phục vụ có hiệu nhiệm vụ có chiến lợc kinh tế xà hội Kể từ thành lập đến Công ty đà thiết lập đợc nhiều chi nhánh nhiều nơi đất nớc nh: Hoà Bình, Đà Nẵng, Lâm Đồng, Tây Nguyên nhiều công trình lớn nhiều công trình lớn đất nớc nh: Thuỷ điện Hoà Bình, thuỷ điện Vĩnh Sơn, thuỷ điện Trị An, thủy điện Yaly, hay nhà máy nhiệt điện nh: Phả Lại, Phú Mỹ nhiều công trình lớn nhiều công trình lới điện từ 35 KV đến 500 KV (tiêu biểu đờng dây 500 KV Bắc Nam dài 1700KM) nhiều trạm điện khác có góp mắt Công ty t vấn xây dựng điện I Ngoài Công ty tham gia vào công trình điện nớc bạn Lào Là đơn vị đầu ngành thiết kế khảo sát công trình điện, Công ty không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ cán để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trờng Hàng năm, Công ty thờng trú trọng đầu t trang thiết bị đồng đại Nhờ đó, công tác khảo sát thiết kế hoàn thành tiến độ có chất lợng cao tạo đựợc uy tín với khách hàng Hiện Công ty đà trang bị hệ thống máy khoan tự hành có khả khoan sâu vào lòng đất đến 500m, hệ thống máy đo đạc địa hình quang học có chất lợng cao, kỹ thuật tiên tiến nhất, hệ thống máy cắt xén ba trục đại Ngoài Công ty có phòng thí nghiệm đầy đủ đại trang thiết bị có khả phân tích toàn tiêu tất loại mẫu cần thiết phục vụ công trình dân dụng công nghiệp chất lợng quốc tế Đối với đơn vị kinh tế trực thuộc, phòng ban đựơc trang bị đầy đủ nh: m¸y vi tÝnh, m¸y in, m¸y fax… rÊt nhiỊu công trình lớn Máy tính đợc cài đặt phần mềm tính toán cần thiết cho công việc thiết kế, Công ty trang bị hệ thống xuất tài liệu hoàn chỉnh đại nh: máy chụp cỡ lớn, máy vẽ, máy phóng thu đảm bảo độ xác cao Hệ thống sở vật chất, nhà xởng hoàn chỉnh đồng phơng tiện lại động góp phần nâng cao xuất chất lợng hiệu công tác góp phần thực hiên công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1 Ngành nghề Ngành nghề Công ty t vấn xây dựng điện là: + Khảo sát + Thiết kế + Xây lắp gia công khí Công ty t vấn xây dựng điện I chịu trách nhiệm quản lý tập trung thống toàn mặt công tác quy hoạch, khảo sát thiết kế công trình điện Ngoài ra, Công ty thực nhiệm vụ khác lĩnh vực sửa chữa, xây dựng công trình thủy điện nhỏ, lới điện từ 35KV trở xuống chế tạo cột điện thép theo kế hoạch đề 1.2 Vốn Hiện hình thức vốn Công ty chủ yếu là: vốn ngân sách, vốn tù cã, vèn vay Khi míi thµnh lËp, vèn kinh doanh Công ty chủ yếu nguồn vốn ngân sách nhỏ bé Nếu nh năm 1987, tổng số vốn kinh doanh Công ty 120 triệu đến thời điểm 31/12/1999 tổng số vốn kinh doanh lên đến 159 tỷ đồng, vốn nhà nớc giao 13 tỷ đồng Trải qua năm (từ Công ty thành lập lại theo Nghị định 388/HĐBT ngày 19/6/1993) với nhiều biến động thị trờng, Công ty t vấn xây dựng điện doanh nghiệp nhà nớc điển hình ngày lớn mạnh bề rộng bề sâu Công ty không bảo toàn đợc vốn nhà nớc giao phó mà phát triển nguồn vốn kinh doanh, tăng vốn tự có lên Tính đến Công ty đà có 180 tỷ đồng vốn kinh doanh Cơ thĨ nh sau: BiĨu 1: T×nh h×nh sư dụng vốn kinh doanh Công ty Đơn vị: Đồng Việt nam Chỉ tiêu Tổng số Năm 1998 - Vốn cố định - Vốn lu động - Vốn ĐTXDCB - Vốn khác 1999 - Vốn cố định - Vốn lu ®éng 2000 - Vèn cè ®Þnh - Vèn lu ®éng 168.063.899.171 5.386.553.704 18.598.914.852 251.128.450 159.430.556.183 5.377.611.194 21.035.740.298 180.399.459.138 6.614.696.510 21.494.935.376 Trong Vốn ngân sách Vốn tự có 13.688.043.360 10.322.425.196 13.801.300.850 12.612.050.642 13.801.300.850 14.308.331.036 1.3 Thị trờng Công ty t vấn xây dựng điện I doanh nghiệp có đặc điểm riêng với chức khảo sát thiết kế công trình điện Sản phẩm Công ty mang tính đặc thù không giống nh sản phẩm ngành sản xuất kinh doanh khác Những sản phẩm sau hoàn thành vẽ, thiết kế mẫu thăm dò địa chất nhiều công trình lớn Sẽ đợc chuyển đến cho Công ty xây lắp khác thực tiếp việc xây dựng công trình Thị trờng cung cấp nguyên vật liệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trớc nhà nớc cấp Hiện nay, Công ty đứng nhận thầu công trình nguyên vật liệu đợc mua Thị trờng cung cấp nguyên vật liệu chủ yếu doanh nghiệp nhà nớc khác Công ty mua thị trờng để đáp ứng kịp thời nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh 1.4 Kết kinh doanh Sự lớn mạnh không ngừng Công ty đợc thĨ hiƯn qua mét sè chØ tiªu sau: BiĨu 2: Kết kinh doanh Đơn vị: Đồng Việt nam Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Tiền lơng bq Năm CNV/th¸ng 1998 217.647.699.689 7.709.050.293 1.560.000 1999 119.527.764.708 3.622.522.468 1.695.000 2000 115.944.580.220 3.827.179.759 1.706.000 C¬ cÊu tỉ chøc hƯ thèng sản xuất kinh doanh quy trình công nghệ: 2.1 Cơ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh Công ty t vấn xây dựng điện I tổ chức sản xuất thành phận sản xuất khảo sát thiết kế * Bộ phận khảo sát: có nhiệm vụ khảo sát công trình điện Bao gồm đơn vị sau: Đội khảo sát: khảo sát tất công trình lới điện (đờng dây trạm biến áp) Đội địa vật lý: Có nhiệm vụ khảo sát địa chất phơng pháp địa vật lý nh Karota, siêu âm, địa chấn, đo ®iƯn trë st, khoan ®µo phơc vơ cho viƯc thiÕt kế nhà máy thuỷ điện, nhiệt điện Phòng thí nghiệm: chuyên đảm nhận việc phân tích mẫu đất đá, cát sỏi, nớc, phục vụ cho công tác khảo sát công trình, lới điện Phòng địa hình: có nhiệm vụ đo vẽ đồ địa hình phục vụ cho công tác thiết kế công trình thuỷ điện Ngoài ra, có chức thẩm định công tác đơn vị khác nh phòng thí nghiệm, đội khảo sát địa, vật lý * Bộ phËn thiÕt kÕ: Bé phËn thiÕt kÕ líi điện: lập báo cáo khả thi thiết kế kỹ thuật vẽ thi công, lập xét hồ sơ mời thầu, giám sát vẽ, chất lợng thi công công trình đờng dây trạm Bộ phận gồm đơn vị: - Phòng t vấn phát triển địa phơng - Phòng thiết kế đờng dây - Phòng thiết kế trạm Bộ phận thiết kế thuỷ điện nhiệt điện Đoàn thiết kế thuỷ điện I II: có nhiệm vụ lập báo cáo khả thi thiết kế kỹ thuật, nghiên cứu quy hoạch thuỷ điện Hai đoàn thiết kế chức nhng khác phân định hoạt động theo khu vực: Đoàn thiết kế I: hoạt động khu vực miền Bắc Đoàn thiết kế II: hoạt động khu vực miền Trung miền Nam - Đoàn thiết kế YALY ban t vấn giám sát Sông Hinh: có nhiệm vụ thay mặt chủ nhiệm đề án giám sát thiết kế chi tiết nh vẽ công trình, giám sát chất lợng kỹ thuật xây dựng công trình thuỷ điện YALY Sông Hinh - Phòng nhiệt điện: Lập báo cáo khả thi, thiết kế kỹ thuật lập vẽ thi công, lập xét hồ sơ mời thầu, giám sát chất lợng thi công, kỹ thuật xây dựng công trình, nhà máy nhiệt điện - Ngoài ra, Công ty có đơn vị khác nh xởng tài liệu phục vụ trình sản xuất quản lý Công ty nh: phòng đánh máy vi tính, photocopy, in ấn tài liệu theo tiêu chuẩn xí nghiệp thành viên có t cách pháp nhân không đầy đủ hoạt động theo chế độ hạch toán phụ thuộc có dấu riêng Đó là: * Xí nghiệp khảo sát I: đóng Phờng Phúc La Thị xà Hà Đông Nhiệm vụ: khảo sát nhà máy nhiệt điện, thuỷ điện, trạm Diezen xây lắp đờng dây 6kv, 10kv, 35kv * Xí nghiệp khảo sát sửa chữa thuỷ nông, thuỷ điện (xí nghiệp II): trụ sở thành phố Biên Hoà Nhiệm vụ: khảo sát sửa chữa công trình điện công trình dân dụng phía nam, khoan giếng, khai thác nớc ngầm, khoan phun gia công, sửa chữa xây dựng công trình thuỷ điện, san nền, làm đờng, thi công móng công trình * Xí nghiệp khảo sát III: Trụ sở Đà Nẵng Nhiệm vụ: giống xí nghiệp I nhng hoạt động địa bàn khu vùc miỊn Trung * XÝ nghiƯp dÞch vơ khoa học kỹ thuật (Xí nghiệp IV): đóng Thanh Xuân Hà Nội Nhiệm vụ: xây lắp đờng dây 5kv, 10kv, sửa chữa đờng dây điện, sửa chữa ôtô, gia công chế tạo cột điện thép từ 35-200kv 2.2 Quy trình công nghệ Căn vào nhiệm vụ Tổng Công ty Điện lực giao (đối với công trình nhà nớc cấp vốn giao tiêu pháp lệnh) vào nhu cầu thị trờng (đối với công trình mà Công ty có nguồn vốn thu hút đợc) Công ty lập đề cơng sơ nội dung, khối lợng công việc cần thực dự toán chi phí sơ lợc làm sở để thảo luận ký kết hợp đồng kinh tế với quan chủ đầu t Sau hợp đồng kinh tế đợc ký kết Công ty phải xây dựng đề cơng chi tiết yêu cầu, nội dung, khối lợng, tiến độ công việc cần thực dự toán chi phí tơng ứng để trình chủ đầu t phê duyệt làm sở lập kế hoạch triển khai công việc toán sau thực xong công việc Căn vào hợp đồng kinh tế đà ký kết nội dung đề cơng, dự toán đợc phê duyệt, Công ty lập kế hoạch sản xuất giá thành kế hoạch (theo dự toán đợc duyệt) phân giao nhiệm vụ cụ thể cho đơn vị để bố trí lực lợng thực Nhiệm vụ sản xuất cho đơn vị bao gồm nội dung, khối lợng, tiến độ giá trị theo định mức thi công phòng kinh tế kế hoạch xác định, yêu cầu kỹ thuật phòng kỹ thuật xác định, kế hoạch tài phòng tài kế toán đơn vị lập Nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kỹ thuật tài giám đốc Công ty phê duyệt tiêu pháp lệnh đơn vị thi công Căn vào nhiệm vụ đợc giao, đơn vị khảo sát, thiết kế lập phơng án thi công thông qua phòng quản lý chức chủ động bố trí, xếp tổ chức lực lợng thi công công việc đợc giao dới giám sát, theo dõi, đạo phòng ban, ban quản lý, kỹ thuật có liên quan Với máy tổ chức sản xuất nh trên, quy trình sản xuất sản phẩm Công ty tóm tắt sơ đồ sau: Sơ đồ 1: quy trình sản xuất sản phẩm Công ty t vấn xây dựng điện I Hợp đồng ký nhận Khảo sát sơ Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi Báo cáo nghiên cứu khả thi Giám sát thi công Đề án vẽ thiết kế thi công Khảo sát thiết kế kỹ thuật Sau hoàn thành việc khảo sát đề án thiết kế, phòng kế hoạch thay mặt Công ty giao nộp toàn số tài liệu khảo sát thiết kế cho quan chủ đầu t (bên A) phê duyệt dự án lập nghiệm thu toán với quan chủ đầu t, với đơn vị tham gia thi công công trình III) Tổ chức máy quản lý, chức nhiệm vụ phòng ban Do đặc điểm ngành điện nhu cầu việc quản lý nên tổ chức máy Công ty T vấn xây dựng điện I đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, giám đốc ngời huy trực tiếp toàn bộ máy quản lý, phận sản xuất khác Công ty Các phó giám đốc phòng ban tham mu cho giám đốc theo chức nhiệm vụ giúp giám đốc định, thị công tác đắn Bộ máy quản lý Công ty bao gồm: * Ban Giám đốc: có ngời Giám đốc: ngời điều hành sản xuất kinh doanh toàn Công ty, làm việc theo nguyên tắc chế độ thủ trởng đề cao trách nhiệm cá nhân, tăng cờng kỷ luật hành chính, đại diện pháp nhân Công ty quan hệ kinh tế với đối tác nớc Giám đốc đại diện pháp nhân Công ty trớc pháp luật, chịu trách nhiệm trớc Tổng Công ty điện lực Việt nam, Bộ công nghiệp, Nhà nớc tập thể lao động điều hành sản xuất kinh doanh Công ty Ba phó giám đốc gồm có: - Một phó giám đốc kỹ thuật phụ trách khối khảo sát - Một phó giám đốc kỹ thuật phụ trách thuỷ điện nhiệt điện - Một phó giám đốc kỹ thuật phụ trách khối lới điện Các phó giám đốc ngời giúp giám đốc điều hành công việc theo phân công uỷ quyền giám đốc công việc cụ thể * Các phòng ban chức năng: Văn phòng Công ty: chịu trách nhiệm công tác hành chính, công tác quản trị, điện nớc, xe, nhà xởng, công tác xây dựng nội Phòng kinh tế kế hoạch: giúp giám đốc công tác kế hoạch hoá sản xuất, thống kê điều độ sản xuất, công tác kinh doanh, công tác cung ứng vật t, trang thiết bị máy móc Phòng tổ chức cán lao động: chịu trách nhiệm công tác tổ chức cán lao động, hợp đồng lao động, tuyển dụng lao động, chế độ phân phối tiền lơng, tiền thởng cho ngời lao động, chế độ đào tạo nâng bậc lơng giúp giám đốc công tác đề bạt, miễn nhiệm cán bộ, bảo hiểm cho ngời lao động Phòng tài kế toán: chịu trách nhiệm trớc giám đốc Công ty công tác tài kế toán theo chế độ sản xuất khoản khác đợc phân phối Phòng t vấn hợp tác quốc tế: giao tiếp tham gia dự án với nớc khảo sát thiết kế công trình điện Phòng khoa học công nghệ môi trờng: chịu trách nhiệm giám sát kỹ thuật, nghiên cứu khoa học kỹ thuật số công tác đánh giá tác động môi trờng công trình thuỷ điện Ban tra: đơn vụ quản lý tham mu tổ chức thực công tác tra toàn Công ty Tổ kiểm toán nội Công ty: kiểm tra tính phù hợp hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát Kiểm tra xác nhận chất lợng báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị trớc trình giám ®èc ký ®Ĩ cÊp trªn phª dut KiĨm tra viƯc tuân thủ nguyên tắc hoạt động quản lý kinh doanh, đặc biệt việc tuân thủ pháp luật, sách tài kế toán, phát sơ hở u kÐm gian lËn qu¶n lý, b¶o vƯ tài sản Công ty, xí nghiệp, đơn vị trực thuộc, từ để giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh Công ty đơn vị trực thuộc Thực quyền hạn phạm vi thực hiện, phơng pháp kiểm toán nội theo định số 832TC QĐ/CĐKT chế độ kế toán ngày 2810/1997 Bộ Tài Trung tâm thông tin: Là nơi cung cấp tài liệu giúp cho việc đọc tìm hiểu vấn đề liên quan đến công việc Công ty IV) Tổ chức Bộ máy kế toán Bộ máy kế toán đợc tổ chức hoạt động theo nguyên tắc: phân quyền tập trung dới đạo kế toán trởng Kế toán trởng - Thực công việc quản lý phòng tài vụ hàng ngày,chịu trách nhiệm trớc giám đốc Công ty nghiệp vụ chuyên môn kế toán, tài Ngoài uỷ nhiệm cho phó phòng kế toán thời gian công tác.Thay mặt nhà nớc kiểm tra việc thực chế độ,thể lệ quy định nhà níc vỊ lÜnh vùc kÕ to¸n cịng nh lÜnh vùc tài Kế toán phó (phó phòng kế toán):Lập kế hoạch tài hàng năm báo cáo Tổng Công ty Lập giao kế hoạch tài hàng năm cho xí nghiệp trực thuộc Công ty ,xem xét kế hoạch tài hàng quý đơn vị khoán Kế toán tổng hợp - Quản lý toàn bảng kê ,chứng từ ,sổ sách kế toán khối quan Công ty, kiểm tra tổng hợp toàn báo cáo tài hàng quý ,hàng năm hai đơn vị : Đoàn I,Đội địa vật lý,các xí nghiệp ,các đơn vị khác.Hàng ngày ghi nghiệp vụ vào sổ kế toán dựa chứng từ phần hành - Cuối tháng, quỹ tổng hợp số liệu kế toán để lập báo cáo có liên quan Kế toán vật t - Hàng ngày ghi chÐp c¸c nghiƯp vơ nhËp xt vỊ sè liƯu vËt t kế toán vào sổ có liên quan nh: sổ chi tiết TK152,153,142,331 - Cuối tháng tiến hành cộng dån sỉ vµ tÝnh ta sè d ci kú Sau cuối quý đa cho kế toán tổng hợp để tiến hành lập báo cáo.Chịu trách nhiệm lên báo cáo giải tồn đọng xử lý sau kiểm kê Kế toán giá thành -Theo dõi đề cơng dự toán đợc duyệt công trình để phòng Kế hoạch xem xét nghiệm thu cho đơn vị,xí nghiệp nh giải trình với Cục Đầu t toán.Theo dõi chi tiết hợp đồng nghiệm thu A-B,các công trình lập báo cáo giá thành khối quan Công ty hàng quý Tổng hợp chứng từ liên quan đến trình sản xuất để từ tập hợp chi phí tính giá thành công trình, giúp cho việc nghiệm thu công trình diễn nhanh chóng Đây mảng kế toán quan trọng đòi hỏi phận kế toán phải có đủ trình độ chuyên môn vÒ 10 ... hiệu 15 Phần hai Thực trạng tổ chức công tác hạch toán nguyên vật liệu Công ty t vấn xây dựng điện I I) Nhận xét: Công ty t vấn xây dựng điện I Công ty hạch toán độc lập trực thuộc Tổng Công ty. .. tổng hợp để kế toán tổng hợp lập báo cáo Kế toán công nợ - Công ty t vấn xây dựng điện trực thuộc Tổng Công ty Điện lực Việt Nam việc hạch toán nội Công ty đợc trọng Hơn Công ty lại có 14 đơn vị... thiết kế điện I (Nay Công ty t vấn xây dựng điện 1) định số 47 ĐVN/KSTK1.3 định thành lập Ban kiểm toán nội Công ty Ngày 1/ 6 /19 98 Ban kiểm toán nội đợc đổi thành Tổ kiểm toán nội độc lập Tổ kiểm toán