Ly thuyet kiem toan pptx

1 Lý thuyết kiểm toán Lý thuyết kiểm toán Người trình bày: TS Lê Văn Luyện Người trình bày: TS Lê Văn Luyện CN khoa Kế toán - Kiểm toán CN khoa Kế toán - Kiểm toán 2 Kết cấu chương trình Kết cấu chương trình Ch ng 1: T ng quan v ki m toánươ ổ ề ể Ch ng 1: T ng quan v ki m toánươ ổ ề ể Ch ng 2: H th ng ki m soát n i bươ ệ ố ể ộ ộ Ch ng 2: H th ng ki m soát n i bươ ệ ố ể ộ ộ Ch ng 3: Các khái ni m c b n trong ki m ươ ệ ơ ả ể Ch ng 3: Các khái ni m c b n trong ki m ươ ệ ơ ả ể toán toán Ch ng 4: Ph ng pháp ki m toán v k ươ ươ ể à ỹ Ch ng 4: Ph ng pháp ki m toán v k ươ ươ ể à ỹ thu t ch n m u trong ki m toánậ ọ ẫ ể thu t ch n m u trong ki m toánậ ọ ẫ ể Ch ng 5: Quy trình ki m toán v báo cáo ươ ể à Ch ng 5: Quy trình ki m toán v báo cáo ươ ể à ki m toánể ki m toánể 3 Chương 1 Chương 1 Tổng quan về kiểm toán Tổng quan về kiểm toán - Vai trò c a ki m toán v lủ ể à Vai trò c a ki m toán v lủ ể à ị ị ch s ch s ử ử hình th nh v phát à à hình th nh v phát à à tri tri ể ể n c n c ủ ủ a ki a ki ể ể m toán m toán - B B ả ả n ch n ch ấ ấ t c t c ủ ủ a ki a ki ể ể m toán m toán - Đ Đ ố ố i tư i tư ợ ợ ng, ch ng, ch ứ ứ c n ng că c n ng că ủ ủ a ki a ki ể ể m toán v mà m toán v mà ố ố i quan h i quan h ệ ệ gi gi ữ ữ a k a k ế ế toán v i ki m toánớ ể toán v i ki m toánớ ể - Các lo Các lo ạ ạ i hình t chổ i hình t chổ ứ ứ c ki m toánể c ki m toánể - Ki Ki ể ể m toán viên m toán viên - T chổ T chổ ứ ứ c v hoà c v hoà ạ ạ t đ t đ ộ ộ ng c ng c ủ ủ a công ty ki a công ty ki ể ể m toán đ m toán đ ộ ộ c l c l ậ ậ p p - Chu Chu ẩ ẩ n m n m ự ự c ki c ki ể ể m toán m toán - Ki Ki ể ể m toán trong môi tr ng ườ m toán trong môi tr ng ườ ứ ứ ng d ng d ụ ụ ng công ngh ng công ngh ệ ệ thông thông tin tin 4 I- Vai trò của kiểm toán, lịch sử ra I- Vai trò của kiểm toán, lịch sử ra đời và phát triển của kiểm toán đời và phát triển của kiểm toán 1- Vai trò c a Ki m toánủ ể 1- Vai trò c a Ki m toánủ ể 2- L ch s ra i v phát tri n c a ị ử đờ à ể ủ 2- L ch s ra i v phát tri n c a ị ử đờ à ể ủ ki m toánể ki m toánể 5 1- Vai trò của kiểm toán 1- Vai trò của kiểm toán  Nhu c Nhu c u v thông tin tin c yầ ề ậ u v thông tin tin c yầ ề ậ  L L àm th nào bi t thông tin có tin c y ế để ế ậ àm th nào bi t thông tin có tin c y ế để ế ậ hay không hay không ? ?  C n c xác nh tin c y c a ă ứ để đị độ ậ ủ C n c xác nh tin c y c a ă ứ để đị độ ậ ủ thông tin thông tin  Vai trò c a ki m toánủ ể Vai trò c a ki m toánủ ể 6 2- Lịch sử hình thành và phát tri 2- Lịch sử hình thành và phát tri ển ển Kiểm toán - Kiểm toán - “Audit” “Audit” gốc từ tiếng la tinh gốc từ tiếng la tinh “Audire”, nghĩa là “Nghe”, là hoạt động “Audire”, nghĩa là “Nghe”, là hoạt động đã có từ rất lâu. đã có từ rất lâu.  Ki Ki m tóan th i k c iể ờ ỳ ổđạ m tóan th i k c iể ờ ỳ ổđạ  Ki Ki m toán tể m toán tể hời kỳ trung đại v hời kỳ trung đại v c n hi n ià ậ ệ đạ c n hi n ià ậ ệ đạ  Ki Ki m toán th i k cách m ng công nghi pể ờ ỳ ạ ệ m toán th i k cách m ng công nghi pể ờ ỳ ạ ệ  Ki m toán u th k XX n nayể đầ ế ỷ đế Ki m toán u th k XX n nayể đầ ế ỷ đế 7 Quá trình hình thành Quá trình hình thành => S => S hình th nh c a kiự à ủ hình th nh c a kiự à ủ mể mể toán do có s tách ự toán do có s tách ự rời rời giữa quyền sở hữu và chức năng quản giữa quyền sở hữu và chức năng quản lý; s lý; s ra ự ra ự iđờ iđờ c a củ c a củ ông ty cổ phần, thị ông ty cổ phần, thị trường chứng khoán phát triển => nhu trường chứng khoán phát triển => nhu cầu giải quyết các mâu thuẫn giữa cầu giải quyết các mâu thuẫn giữa người cung cấp và người sử dụng người cung cấp và người sử dụng thông tin thông tin => KTĐL đã ra đời &PT. => KTĐL đã ra đời &PT. 8 Quá trình hình thành… Quá trình hình thành…  Hình th nh t ch c n ng t ki m tra à ừ ứ ă ự ể k toánế  S ra i c a ki m toán nh n c ự đờ ủ ể à ướ v ki m toán n i b . à ể ộ ộ 9 ⇒ Sự hình thành và phát triển Sự hình thành và phát triển của kiểm toán của kiểm toán - Phát tri n t ch c n ng t ki m tra c a k toán ể ừ ứ ă ự ể ủ ế - Phát tri n t ch c n ng t ki m tra c a k toán ể ừ ứ ă ự ể ủ ế -> ch c n ng ki m tra c l pứ ă ể độ ậ -> ch c n ng ki m tra c l pứ ă ể độ ậ - T ki m toán chi ti t -> Ki m toán t ng quátừ ể ế ể ổ T ki m toán chi ti t -> Ki m toán t ng quátừ ể ế ể ổ - Nhu c u tr th nh m t l nh v c kinh doanh d ch ầ ở à ộ ĩ ự ị Nhu c u tr th nh m t l nh v c kinh doanh d ch ầ ở à ộ ĩ ự ị v v xu t kh uụ à ấ ẩ v v xu t kh uụ à ấ ẩ - Nhu c u qu n lý nh n c v c a nh qu n lýầ ả à ướ à ủ à ả Nhu c u qu n lý nh n c v c a nh qu n lýầ ả à ướ à ủ à ả => Hình th nh các t ch c ki m toán c l p, à ổ ứ ể độ ậ => Hình th nh các t ch c ki m toán c l p, à ổ ứ ể độ ậ ki m toán nh n c v ki m toán n i b ể à ướ à ể ộ ộ ki m toán nh n c v ki m toán n i b ể à ướ à ể ộ ộ 10 II- Bản chất của kiểm toán II- Bản chất của kiểm toán 1- B 1- B n ch t c a ki m toánả ấ ủ ể n ch t c a ki m toánả ấ ủ ể Kiểm toán là 1 quá trình t Kiểm toán là 1 quá trình t ích luỹ ích luỹ ( ( thu thập) v thu thập) v ánh à đ ánh à đ giá giá bằng chứng bằng chứng về những về những thông tin thông tin có thể định có thể định lượng được lượng được của 1 th của 1 th ự ự c th c th ể ể kinh t kinh t ế ế xác nh v để đị à xác nh v để đị à báo cáo báo cáo về mức độ phù hợp giữa nh về mức độ phù hợp giữa nh ữ ữ ng thông tin đó ng thông tin đó với với các ti các ti êu êu chuẩn đã được thiết lập. chuẩn đã được thiết lập. Ki Ki m toán c n ể ầ m toán c n ể ầ c th c hi n b i m t ng i c l p v th nh th o.đượ ự ệ ở ộ ườ độ ậ à à ạ c th c hi n b i m t ng i c l p v th nh th o.đượ ự ệ ở ộ ườ độ ậ à à ạ [...]... kim toỏn: L cỏc bỏo cỏo, ti liu k toỏn: BCTC, BC quyt toỏn, BC k túan, ti liu, s sỏch k toỏn, * Chun mc dựng ỏnh giỏ: Kim toỏn bỏo cỏo ti chớnh Trc ht l cỏc nguyờn tc k toỏn c chp nhn ph bin (GAAP), ly cỏc chun mc k toỏn hay ch k toỏn hin hnh lm thc o ch yu * Ch th tin hnh: Kim toỏn bỏo cỏo ti chớnh thng c thc hin bi cỏc kim toỏn t bờn ngoi (KT c lp & kim toỏn nh n c), ch yu l kim toỏn c lp * Kt