BÁO CÁO THỰC TẬP GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MÁY TÍNH HLT doc

85 GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện5... Thiết bị do công ty cung cấp luôn được khách hàng tintưởng và lựa chọn GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiệ

ĐỀ TÀI:

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MÁY TÍNH HLT

Mục lục

Mục lục 2

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ 10

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH HLT 10

1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH máy tính HLT 10

1.1.1 Giới thiệu chung 10

1.1.2 Mục tiêu ngành nghề kinh doanh 10

1.1.3 Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty TNHH máy tính HLT trong ba năm gần đây: 11

1.2 Tình hình tổ chức của công ty TNHH máy tính HLT 12

1.3 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 13

1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 14

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 14

1.4.2 Hệ thống sổ sách công ty áp dụng 15

1.4.3 Chế độ kế toán áp dụng 16

CHƯƠNG 2: 8

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 8

TNHH MÁY TÍNH HLT 8

2.1 Kế toán vốn bằng tiền 8

2.1.1 Kế toán tiền mặt 8

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 21

2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 36

2.2.2 Tài khoản sử dụng 36

2.2.3 Số sách kế toán sử dụng 38

2.2.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán phải trả người lao động 38

2.2.5 Hình thức trả lương 39

2.2.6 Cách tính 40

2.2.7 Nguyên tắc phân phối 40

2.2.8 Cơ sở tính toán 41

- Hệ số phân loại thưởng trong lương hàng tháng theo quy chế thi đua 41

2.2.9 Phụ cấp lương & các khoản có tính chất lương 41

2.2.10 Các khoản trích theo lương: 42

2.2.11 Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng: 45

2.3 Kế toán phải thu khách hàng 54

2.3.1 Chứng từ sử dụng 54

2.3.2 Tài khoản sử dụng 54

2.3.3 Số kế toán sử dụng 56

56

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng 56

57

2.3.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 57

Ngày 17 tháng 04 năm 2011 59

32 59

MS: 2800832402 59

1 59

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện2

Màn hình máy tính LED 18.5 59

32 63

17/4 63

Bán hàng cho Công ty Phú Hưng 63

Cộng số phát sinh 63

Dư cuối kỳ 63

2.4 Kế toán phải trả người bán 64

2.4.1 Chứng từ sử dụng 64

2.4.2 Tài khoản sử dụng 64

2.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng 66

66

2.4.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán phải trả người bán 66

67

2.4.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67

Ngày 10 tháng 04 năm 2011 69

30 69

Đơn vị bán hàng : Công ty Yên Bình 69

Địa chỉ : 20C Nguyễn Minh Khai , P Điện Biên, Thanh Hóa 69

1 69

Bộ lưu điện UPS EXD 2000 69

Cái 69

5 69

12.000.000 69

60.000.000 69

Cộng tiền hàng: 69

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện3

Thuế suất thuế GTGT: 10 % 69

Tiền thuế GTGT: 69

6.000.000 69

Tổng cộng thanh toán 69

66.000.000 69

Số tiền viết bằng chữ: Sáu mươi sáu triệu đồng chẵn 69

( Ký, ghi rõ họ tên) 69

( Ký, ghi rõ họ tên) 69

( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 69

2.5 Kế toán hàng hóa 76

2.5.1 Chứng từ sử dụng 76

2.5.2 Tài khoản sử dụng 76

2.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng 80

80

2.5.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán hàng hóa 80

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện4

81

2.5.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 81

Có TK 156: 95.000.000 81

81

81

Ngày 1 tháng 04 năm 2011 82

03 82

MS: 2800832402 82

1 82

Màn hình máy tính LED 18.5 82

Cái 82

10 82

12.000.000 82

120.000.000 82

Cộng tiền hàng: 82

120.000.000 82

Thuế suất thuế GTGT: 10 % 82

Tiền thuế GTGT: 82

12.000.000 82

Tổng cộng thanh toán 82

132.000.000 82

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi hai triệu đồng chẵn 82

( Ký, ghi rõ họ tên) 82

( Ký, ghi rõ họ tên) 82

( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 82

Ngày 06 tháng 04 năm 2011 85

27 85

Đơn vị bán hàng : Công ty Yên Bình 85

Địa chỉ : 20C Nguyễn Minh Khai , P Điện Biên, Thanh Hóa 85

1 85

Bàn phím NEWMEN 85

Cái 85

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện5

550.000 85

8.250.000 85

Cộng tiền hàng: 85

8.250.000 85

Thuế suất thuế GTGT: 10 % 85

Tiền thuế GTGT: 85

825.000 85

Tổng cộng thanh toán 85

9.075.000 85

Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu không trăm bảy mươi lăm nghìn đồng 85

( Ký, ghi rõ họ tên) 85

( Ký, ghi rõ họ tên) 85

( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 85

2.6 Kế toán tài sản cố định 94

2.6.1 Chứng từ sử dụng 95

2.6.2 Tài khoản sử dụng 95

2.6.3 Sổ sách kế toán 96

2.6.4 Khấu hao TSCĐ 96

Khấu hao TSCĐ 97

2.6.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 99

2.7 Giá vốn hàng bán 110

2.7.1 Chứng từ sử dụng 110

2.7.2 Tài khoản sử dụng 110

2.7.3 Sổ kế toán sử dụng 112

2.7.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán giá vốn hàng bán 112

2.7.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 113

Trong tháng 04/2011 công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về giá vốn hàng bán 632 như sau: 113

2.8 Doanh thu bán hàng 120

2.8.1 Chứng từ sử dụng 124

2.8.2 Tài khoản sử dụng 124

Tài khoản 511 – doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ không có số dư cuối kỳ .124

2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 125

2.8.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 126

2.8.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 126

127

01/04 128

3 128

01/04 128

Bán hàng cho Công ty Vạn Phúc 128

07/04 128

98 128

07/04 128

Bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh 128

08/04 128

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện6

08/04 128

Bán máy tính cho Công ty Vân Quý 128

11/4 128

17 128

11/4 128

Bán hàng cho Công ty Tây Hồ 128

15/4 129

23 129

15/4 129

Bán hàng cho Công ty Hồng Phúc 129

17/4 129

32 129

17/4 129

Bán hàng cho Công ty Phú Hưng 129

129

- Cộng chuyển trang sau 129

2.9 Chi phí quản lý kinh doanh 134

2.9.1 Chứng từ sử dụng 134

2.9.2 Tài khoản sử dụng 134

2.9.3 Sổ sách kế toán sử dụng 136

2.9.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ chi phí quản lý kinh doanh 136

137

2.9.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 137

2.10 Xác định kết quả kinh doanh 143

2.10.1 Chứng từ sử dụng 143

2.10.2 Tài khoản sử dụng 143

2.10.3 Sổ sách kế toán sử dụng 145

2.10.4 Tóm tắt quy trình xác định kết quả hoạt động kinh doanh 145

146

2.10.5 Các nghiệp vụ kết chuyển trong kỳ 146

BÁO CÁO TÀI CHÍNH 154

2.11 Kế toán thuế GTGT 173

2.11.1 Kế toán thuế GTGT đầu ra ( TK 3331) 173

2.11.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào ( TK 133) 173

2.11.3.Quy trình hạch toán 175

Ngày 17 tháng 04 năm 2011 177

32 177

MS: 2800832402 177

1 177

Màn hình máy tính LED 18.5 177

Cái 177

10 177

3.000.000 177

30.000.000 177

2 177

Case Dell 177

Cái 177

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện7

7.000.000 177

70.000.000 177

3 177

Bàn phím Dell 177

Cái 177

10 177

400.000 177

4.000.000 177

4 177

Chuột 177

Cái 177

10 177

150.000 177

1.500.000 177

5 177

Loa 177

Cái 177

10 177

1.950.000 177

19.500.000 177

Cộng tiền hàng: 177

125.000.000 177

Thuế suất thuế GTGT: 10 % 177

Tiền thuế GTGT: 177

12.500.000 177

Tổng cộng thanh toán 177

137.500.000 177

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi bảy triệu lăm trăm nghìn đồng 177

( Ký, ghi rõ họ tên) 177

( Ký, ghi rõ họ tên) 177

( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 177

Màn hình máy tính LED 18.5 178

Case Dell 178

Bàn phím Dell 178

Chuột 178

Loa 178

772.750.000 178

CHƯƠNG 3: 192

MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MÁY TÍNH HLT 192

3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH máy tính HLT 192

3.2 Nhận xét chung về công tác kế toán nghiệp vụ bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH máy tính HLT 193

3.2.1 Những ưu điểm 193

3.2.2 những mặt còn hạn chế 195

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện8

3.3 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH máy tính HLT 196

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện9

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH HLT

1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Công

ty TNHH máy tính HLT

1.1.1 Giới thiệu chung

Công ty TNHH máy tính HLT được cấp giấy phép hoạt động kinh doanh số

2602001031 ngày 25 tháng 10 năm 2005 Do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hóacấp

Tên công ty :CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH HLTTên giao dich :CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MÁY TÍNH HLTTrụ sở công ty :221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Điện thoại : 0373 713636

Fax : 0373 755670

Mã số thuế : 2800832402

Giấy phép đăng ký kinh doanh số : 2602000992

1.1.2 Mục tiêu ngành nghề kinh doanh

Ngành nghề kinh doanh:

+ Mua bán thiết bị văn phòng (máy tính, phần mềm máy tính, thiết bị ngoại vinhư máy in, vật tư ngành in)

+ Thiết kế hệ thống máy tính, Sản xuất và xuất bản phần mềm

+ Các dịch vụ hệ thống CAD/CAM, Tích hợp mạng cục bộ (LAN)

+ Các dịch vụ lưu trữ và cung cấp thông tin

+ Tư vấn về máy tính và các dịch vụ khác liên quan về máy tính

Mục tiêu:

Với sự đoàn kết, đồng tâm nhất trí của tập thể lãnh đạo cán bộ công nhân viên,công ty TNHH máy tính HLT phấn đấu trở thành một trong những doanh nghiệp mạnhtrên địa bàn tỉnh Thanh Hóa trong lĩnh vực công nghệ thông tin, công ty đã cung ứng,lắp đặt hệ thống phòng máy tính - máy in - thiết bị văn phòng - hệ thống mạng LANcho nhiều cơ quan hành chính sự nghiệp, cũng như các công ty cổ phần, trách nhiệmhữu hạn trong và ngoài tỉnh Thiết bị do công ty cung cấp luôn được khách hàng tintưởng và lựa chọn

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện10

Công ty đã không ngừng tìm tòi nhu cầu cũng như thị hiếu của người tiêu dùng,nhằm cung cấp các sản phẩm phù hợp với yêu cầu của khách hàng và luôn bảo vệquyền lợi chính đáng của người tiêu dùng bằng những nghiệp vụ căn bản của một công

ty có uy tín và mang tính chuyên nghiệp

Sự phát triển của công ty luôn gắn liền với lợi ích cộng đồng và vì một môitrường an toàn, bền vững công ty luôn chú trọng đào tạo và nâng cao kiến thức, cậpnhật thông tin, công nghệ mới nhất cho các thành viên của mình, coi dịch vụ tư vấn,cung cấp thiết bị và công tác sau bán hàng với chất lượng và tiện ích cao nhất là yêucầu bắt buộc trong hoạt động của từng bộ phận dịch vụ cũng như từng cá nhân trongCông ty

Đội ngũ nhân viên càng ngày càng có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững chắcđược đào tạo tại các trường đại học, cao đẳng chuyên nghiệp Các cán bộ công nhânviên của công ty luôn có ý thức tự trau dồi học hỏi, nâng cao trình độ chuyên môn đểđáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Bên cạnh đó các cán bộ của công tythường xuyên tham gia các lớp tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ, các buổi hội thảo, triểnlãm về công nghệ thông tin do trong và ngoài tỉnh tổ chức Luôn coi trọng việc xâydựng và phát triển các giải pháp về phát triển công nghệ thông tin Công ty luôn lấy đólàm mục tiêu phát triển để góp phần từng bước phát triển theo chủ trương của Đảng vàNhà nước

1.1.3 Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty TNHH máy tính HLT trong ba năm gần đây:

Tổng số vốn cố định tại thời điểm

tháng)

1.420.000 1.600.000 2.050.000

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện11

1.2 Tình hình tổ chức của công ty TNHH máy tính HLT

Là một Công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh máy tính máy in thiết bị văn phòng với đội ngũ lao động cũng như việc tổ chức quản lý ở Công typhải phù hợp với lĩnh vực hoạt động của Công ty

-Thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

+ Ban giám đốc: Là người ra quyết định tổ chức chỉ đạo thực hiện công tác sảnxuất kinh doanh, chỉ đạo việc có tính quyết định đến công việc thực hiện kế hoạch củaCông ty

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện

Ban giám đốc

Tổ kỹ thuật Tổ vận

chuyển

phòng tổ chức

hành chính hoạch kinh Phòng kế

doanh

Phòng kế toán tài vụ

12

+ Phòng tổ chức hành chính: Là nơi giúp Ban giám đốc điều hành việc tổ chứcnhân sự, tìm kiếm những lao động có tay nghề và hợp với ngành nghề kinh doanh củađơn vị, bên cạnh đó phòng tổ chức hành chính còn phải tổ chức các hoạt động xã hộicho công nhân viên ở Công ty.

+ Phòng kế hoạch kinh doanh: Có nhiệm vụ nghiên cứu nắm bắt thị trường, xácđịnh nhu cầu, cơ cấu mặt hàng, xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn và dài hạn

+ Phòng kế toán tài vụ: Phụ trách về vấn đề tài chính kế toán của Công ty, chịutrách nhiệm trước phòng giám đốc về các hoạt động tài chính kế toán, báo cáo hàngtháng, hàng quý lên Ban giám đốc để Ban giám đốc nắm bắt được tình hình tài chính,công tác kế toán cũng như tình hình hoạt động của Công ty và từng phòng ban, phòngtài vụ còn có nhiệm vụ làm các bảng lương, thanh toán lương và các phụ cấp cho côngnhân viên trong Công ty

+ Tổ kỹ thuật: Chịu trách nhiệm lắp ráp, cài đặt hệ thống máy vi tính máy in thiết bị văn phòng, hệ thống mạng LAN

-+ Tổ vận chuyển: Có trách nhiệm nhận đúng và giao đủ tận nơi cho khách hàng.Ngoài những nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận thì các phòng ban, bộ phậnđều có nhiệm vụ xây dựng phương án kinh doanh tham mưu cho chuyên môn thuwchhiện chức nằn giám sát và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Công ty

1.3 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Để phù hợp với sự quản lý của Công ty, việc hạch toán kế toán theo hình thứchạch toán nào cũng đã được Ban giám đốc cân nhắc ngay từ những ngày đầu thànhlập Công ty đã áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo phương thức tập trungđể thuận tiện cho việc kiểm tra và tổng hợp số liệu Cụ thể như sau:

Sơ đồ 1.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện13

+ Kế toán trưởng: Phụ trách thông tin tài chính kế toán Có nhiệm vụ tổ chức

toàn bộ bộ máy kế toán của công ty đảm bảo gọn nhẹ, có hiệu quả Tổ chức và kiểmtra việc thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, báo cáo thống kê định kỳ, đồng thời kiểmtra công việc của các kế toán viên

+ Kế toán tổng hợp: Thu thập số liệu ở các bộ phận, tổ chức việc hạch toán và

phân bổ chi phí sản xuất tính giá thành Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giáthành nhập kho và tiêu thụ sản phẩm, ghi sổ và lập báo cáo quyết toán

+ Kế toán tiền lương: Tính lương phải trả cho cán bộ công nhân viên, tổng hợp

số liệu lập bảng phân bổ tiền lương và các bảng trích theo lương cho đối tương liênquan Định kỳ tiến hành phân tích tình hình lao động, tình hình quản lý và chi tiêu quỹlương cung cấp thông tin cần thiết cho các bộ phận liên quan

+ Kế toán vật tư: Hạch toán chính xác, kịp thời tình hình biến động sử dụng

NVL, tính giá nhập, xuất kho, cung cấp các thông tin NVL và công cụ dụng cụ theoyêu cầu quản lý Theo dõi tình hình thực hiện định mức vật tư

+ Kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác số hiện có và tình

hình biến động vốn bằng tiền của Công ty

+ Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cùng với kế toán liên quan tiến hành thu chi theo dõi

chặt chẽ các khoản thu chi Có nhiệm vụ báo cáo tình hình thu chi quỹ hàng ngày

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện

Kế toán trưởng

14

Kế

toántổnghợp

Kế

toántiềnlương

Kế

toánvật tư

Kế

toánvốnbằngtiền

Thủ

thanhtoán

1.4 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

Hình thức kế toán công ty áp dụng là hình thức nhật ký chung

 Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung

Đặc trưng cơ bản của hình thức nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tàichính phát sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theotrình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp

vụ đó sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phátsinh

 Hình thức kế toán nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

Sổ Cái;

 Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký Đặc biệt;

 Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trình tự sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung

Sơ đồ 1.3: Trình tự sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

Ghi chú:

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện15

Chứng từ kế toán

Sổ cái

Sổ nhật ký chung

đặc biệt Thẻ và sổ kế toán chi tiết

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi

tiếtSỔ NHẬT KÝ CHUNG

Bảng cân đối số phát

sinh

Ghi hàng ngày

Đối chiếu, kiểm tra

Ghi định kỳ vào cuối tháng

1.4.2 Hệ thống sổ sách công ty áp dụng

Để quản lý việc mua bán diễn ra trong quá trình kinh doanh thì Công ty đã sử dụngnhững loại chứng từ như sau:

- Hoá đơn giá trị gia tăng đầu vào

- Phiếu nhập - xuất - kho

- Biên bản kiểm kê vật tư hàng hoá

- Giấy báo Nợ của Ngân Hàng

- Giấy báo Có của Ngân Hàng

- Hoá đơn giá trị gia tăng đầu ra

- Thẻ kho

- Các loại sổ theo dõi công nợ

- Sổ theo dõi hàng nhập - xuất - tồn

- Hoá đơn bàn hàng

- Chứng từ tính thuế

- Phiếu thu, phiếu chi

Ngoài ra còn một số loại chứng từ khác :

- Bảng thanh toán tiền lương

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

1.4.3 Chế độ kế toán áp dụng

Công ty thực hiện đầy đủ các thông tư nghị định mới quy định về hoạt động thu,chi, thanh toán; Hoạt động đầu tư, sử dụng thanh lý, nhượng bán tài sản cố định; Hoạtđộng mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa; Hoạt động quản lý lao động, tiềnlương, các khoản trích theo lương; Kế toán và quản lý chi phí, giá thành; Kế toán vàquản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ; Kế toán quản lý tài chính; Kế toán thuế và thựchiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước theo Quyết định 48/ 2006/ QĐ-BTC ngày14/09/2006 của Bộ Tài chính

 Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiệnThuế GTGT 16

đầu ra Gía trị thuế của hàng bán ra Thuế suất GTGT

của hàng bán ra

Chương 1: Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Máy Tính HLT

Thuế GTGT đầu vào là tổng số thuế ghi trên hóa đơn mua hàng hóa

 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Công ty đánh giá hàng tồn kho theo giá gốc

 Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp bình quân giaquyền

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch

kỳ hạch toán báo cáo kết toán: Công ty lập báo cáo kế toán theo năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng: Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ là Việt Nam đồng

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng Nhóm sinh viên thực hiện17

17của hàng bán ra

CHƯƠNG 2:

THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

TNHH MÁY TÍNH HLT

2.1 Kế toán vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của công ty TNHH máy tính HLT gồm: Tiển mặt, tiền gửi ngânhàng

2.1.1 Kế toán tiền mặt

Tiền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn củacông ty Tiền mặt tại quỹ của công ty không có ngoại tệ mà chỉ có tiền Việt Nam đồng,với một lượng tiền mặt nhất định được công ty tính toán định mức hợp lý để phục vụkinh doanh

Nhiệm vụ của kế toán bằng tiền:

Phản ánh chính xác, kịp thời đầy đủ số hiện có, tình hình biến động của các loạitiền của công ty

2.1.1.1 Chứng từ sử dụng

Chứng từ dùng hạch toán tiền mặt tại quỹ gồm:

- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng(03-TT), thanh toán tạm ứng (04-TT), bảng thanh toán tiền tiền lương (02-TT), hợpđồng, biên lai thu tiền (05-TT) , bảng kiểm kê quỹ (07a-TT dùng cho VND và 07b-TTdùng cho ngoại tệ)

- Chứng từ dùng để ghi sổ: Phiếu thu (01-TT), Phiếu chi (02-TT)

Mẫu chứng từ thực tế hạch toán tại công ty TNHH máy tính HLT

- Hóa đơn giá trị gia tăng (Phụ lục)

- Biên lai thu tiền ( Phụ lục)

- Phiếu thu ( Phụ lục)

- Phiếu chi ( Phụ lục)

2.1.1.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản sử dụng:

Số hiệu Tên Tài khoản

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh8

111 Tiền mặt tại quỹ

1111 Tiền mặt VNDKết cấu:

- SDĐK : Số tiền mặt tồn đầu kỳ

- Số PS bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ làm tăng quỹ tiền mặt

- Số PS bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt

- SDCK: Phản ánh số tiền mặt tồn quỹ

Sơ đồ 2.1 : Hạch toán Kế Toán Tiền Mặt Tại Quỹ

Thu tiền do chủ mua hàng trả Mua TSCĐ

Rút TGNH về nhập quỹ Xuất tiền thanh toán nợ

Thu hồi các khoản nợ Xuất quỹ gửi vào NH

Vay NH về nhập quỹ Tạm ứng tiền

Thu khác

2.1.1.3 Sổ sách sử dụng

Ghi chú

+ Ghi hàng ngày

+ Ghi cuối kỳ

+ Quan hệ kiểm tra đối chiếu

Sổ kế toán sử dụng gồm có:

- Sổ nhật ký chung

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ cái tài khoản tiền mặt

2.1.1.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán

Từ các chứng từ gốc là các hóa đơn GTGT hay hóa đơn bán hàng, phiếu thu,phiếu chi…kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính Tại công ty TNHH máytính HLT kế toán sử dụng phần mềm kế toán MISA để xử lý số liệu; sau đó kế toán in

ra sổ nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt và sổ cái tài khoản liên quan

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ tiền mặt

10

2.1.1.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Trong tháng 04/2011 tại công ty có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau

1 Ngày 01/04/2011 chi tạm ứng tiền mua xăng dầu cho Nguyễn Văn Quân sốtiền là 1.500.000đ căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng số 67

Nợ TK 141: 1.500.000

Có TK 1111: 1.500.000

2 Ngày 07/04/2011 bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh thu tiền mặt với số tiền15.290.000đ theo PT 98

Nợ TK 1111: 15.290.000

Có TK 5111: 13.900.000

Có TK 33311: 1.390.000

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh11

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện

Biên - TP Thanh Hóa

Tên tôi là: Nguyễn Văn Quân

Đia chỉ: VP Công ty

Đề nghị tạm ứng số tiền: 1.500.000 đồng

Viết bằng chữ: Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn

Lý do tạm ứng: Mua xăng dầu

Thời hạn thanh toán:

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện

Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: 02 - TT

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

-BTC

PHIẾU CHI Số: PC00044

Ngày 01 tháng 04 năm 2011 Nợ TK 141

Có TK 111.1

Người nhận tiền: Nguyễn Văn Quân

Địa chỉ: Lái xe phòng kinh doanh

Lý do: Chi tiền tạm ứng mua xăng dầu

Số tiền: 1.500.000 đồmg

Bằng chữ: ( Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn)

Kèm theo: Giấy tạm ứng………Chứng từ gốc………

Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn

Nhận ngày 01 tháng 04 năm 2011

Giám đốc

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)

Người lập phiếu

( Ký, họ tên)

Người nhận tiền

( Ký, họ tên)

Thủ quỹ

( Ký, họ tên)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh13

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện

Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: 01 - TT

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

-BTC)

PHIẾU THU Số: PT00098

Ngày 07 tháng 04 năm 2011 Nợ TK 1111

Có TK 5111, 33311Người nộp tiền: Vũ Hồng Hạnh

Địa chỉ: 17 Cẩm Bá Thước - P Lam Sơn -TH

Lý do: Bán Laptop

Số tiền:15.290.000 đồng

Bằng chữ: ( Mười lăm triệu hai trăm chín mươi nghìn đồng chẵn)

Kèm theo: 01 chứng từ gốc………Chứng từ gốc………

Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ): Mười lăm triệu hai trăm chín mươi nghìn đồng chẵn

Nhận, ngày 07 tháng 04 năm 2011

Giám đốc

( Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)

Người lập phiếu

( Ký, họ tên)

Người nhận tiền

( Ký, họ tên)

Thủ quỹ

( Ký, họ tên)

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh14

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: S03A - DNN

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ

sổ cái dòng STT Số hiệu TK đối

01/04 44 01/04 Chi tạm ứng mua xăng dầu cho

Nguyễn Văn Quân x x 1411111 1.500.000 1.500.00001/04 97 01/04 Rút tiền gửi tại ngân hàng

NN&PTNT Thanh Hóa về nhập quỹ x x 11111121 200.000.000 200.000.00002/04 47 02/04 Trả nợ tiền hàng cho Toàn Cầu x x 331

1111

10.000.000

10.000.00007/04 98 07/04 Bán Laptop cho Vũ Hồng Hạnh x x 1111

51133311

15.290.000

13.900.0001.390.00009/04 99 09/04 Thu tiền nợ tháng trước x x 1111

131 18.000.000 18.000.00014/04 48 14/04 Thanh toán chi phí bán hàng x x 642

1111

13.000.000

13.000.00019/04 49 19/04 Thanh toán tiền điện thoại của phòng

25/04 50 25/04 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm

cho đại lý Thiên Hương

1111

800.000

800.00028/04 51 28/04 Trả tiền quảng cáo cho công ty dịch

vụ truyền hình Thanh Hóa x x 6421111 15.000.000 15.000.00029/04 52 29/04 Nộp tiền vào TK tại ngân hàng

NN&PTNT Thanh Hóa

1111

350.000.000

350.000.00029/04 53 29/04 Nộp tiền BHXH, KPCĐ, BHTN cho

cơ quan quản lý và mua thẻ BHYT

Cộng chuyển trang sau

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

NT ghi

sổ tháng Ngày

chứng từ

ứng Số phát sinh Số tồn Ghi chú

- Số phát sinh trong kỳ

01/04 01/04 44 Chi tạm ứng mua xăng dầu cho

01/04 01/04 Rút tiền gửi tại ngân hàng

NN&PTNT Thanh Hóa về nhập quỹ 1121 200.000.00002/04 02/04 47 Trả nợ tiền hàng cho Toàn Cầu 331 10.000.000

07/04 07/04 98 Bán Laptop cho Vũ Hồng Hạnh 511

33311

15.290.000

09/04 09/04 99 Thu tiền nợ tháng trước 131 18.000.000

14/04 14/04 48 Thanh toán chi phí bán hàng 642 13.000.000

19/04 19/04 49 Thanh toán tiền điện thoại của

phòng kinh doanh

25/04 25/04 50 Thanh toán tiền mua văn phòng 642 800.000

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh17

phẩm cho đại lý Thiên Hương28/04 28/04 51 Trả tiền quảng cáo cho công ty dịch

vụ truyền hình Thanh Hóa 642 15.000.00029/04 29/04 52 Nộp tiền vào TK ngân hàng 1121 350.000.000

29/04 29/04 53 Nộp tiền BHXH, BHTN, KPCĐ cho

cơ quan quản lý và mua BHYT

- Cộng phát sinh trong kỳ 233.290.000 410.562.500

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: S03B - DNN

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ

trưởng BTC)

SỔ CÁI Tài khoản : Tiền mặt Số tài khoản : 111 Năm 2011

chú

Số hiệu Ngày

tháng

Trang số

STT dòng

- Số phát sinh trong kỳ

01/04 44 01/04 Chi tạm ứng mua xăng dầu cho

01/04 01/04 Rút tiền gửi tại ngân hàng

NN&PTNT Thanh Hóa về nhập quỹ x x 1121 200.000.00002/04 47 02/04 Trả nợ tiền hàng cho Toàn Cầu x x 331 10.000.000

07/04 98 07/04 Bán Laptop cho Vũ Hồng Hạnh x x 511

33311 15.290.00009/04 99 09/04 Thu tiền nợ tháng trước x x 131 18.000.000

14/04 48 14/04 Thanh toán chi phí bán hàng x x 642 13.000.000

19/04 49 19/04 Thanh toán tiền điện thoại của

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh19

25/04 50 25/04 Thanh toán tiền mua văn phòng

phẩm cho đại lý Thiên Hương

28/04 51 28/04 Trả tiền quảng cáo cho công ty dịch

29/04 52 29/04 Nộp tiền vào TK ngân hàng x x 1121 350.000.000

29/04 53 29/04 Nộp tiền BHXH, BHTN, KPCĐ cho

cơ quan quản lý và mua BHYT x x 338 19.062.000

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi Ngân hàng của công ty có giá trị các loại vốn của công ty đang gửi tạiNgân hàng, kho bạc

Nguyên tắc quản lý tiền gửi Ngân Hàng tại công ty TNHH máy tính HLT

Mọi giao dịch với ngân hàng đều được kế toán thanh toán viết UNC và có chữ

ký của giám đốc và kế toán trưởng

Tài khoản được theo dõi riêng trên một quyển sổ ghi rõ nơi mở tài khoản và sốhiệu tài khoản giao dịch Phải kiểm tra đối chiếu nhằm đảm bảo số tiền gửi vào, rút ravà tồn cuối kỳ khớp đúng với số tiền mà Ngân hàng quản lý, nếu có chênh lệch phảibáo ngay cho Ngân hàng để điều chỉnh kịp thời

Không được phát lệnh chi có số tiền lớn hơn số dư tài khoản tiền gửi tại Ngânhàng Mọi khoản tiền mà Doanh nghiệp không sử dụng đều được gửi vào Ngân hàng,chỉ bảo đảm tồn quỹ tiền mặt theo quy định chứng Mọi khoản thu, chi trên 20.000.000đều phải chuyển khoản qua ngân hàng

2.1.2.1 Chứng từ sử dụng

Để hạch toán các khoản tiền gửi là giấy báo Nợ, giấy báo Có, phiếu tínhlãi, của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sécchuyển khoản, lệnh chuyển tiền…)

Mẫu chứng từ thực tế để hạch toán toán tiền gửi Ngân hàng tại công ty:

- Giấy nộp tiền ( Phụ lục)

- Giấy báo Có ( Phụ lục)

- Giấy báo Nợ ( Phụ lục)

2.1.2.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản tiền gửi Ngân hàng được kế toán công ty :

Số hiệu Tên Tài khoản

112 Tiền gửi ngân hàng

1121 Tiền gửi VNDKết Cấu:

 SDĐK: Số tiền gửi tại ngân hàng đầu kỳ

 Số PSTK: - Bên Nợ: Phản ánh số TGNH phát sinh tăng trong kỳ

- Bên Có: Phản ánh số tiền giảm trong kỳ

 SDCK: Số tiền gửi tại ngân hàng cuối kỳ

Sơ đồ 2.2 : Hạch toán tiền gửi Ngân hàng

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh21

Thu tiền do chủ các đại lý

trả Rút tiền gửi về nhập tiềnquỹ

Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi Ngân hàng theo hình thức Nhật ký chung:

Ghi chú

+ Ghi hàng ngày

+ Ghi cuối kỳ

+ Quan hệ kiểm tra đối chiếu

Sổ kế toán sử dụng gồm có:

- Sổ nhật ký chung

- Sổ tiền gửi Ngân hàng

- Sổ cái tài khoản tiền gửi Ngân hàng

2.1.2.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng

Từ các chứng từ là Giấy báo Có, giấy báo Nợ, Phiếu tính lãi ngân hàng, ủynhiệm thu, ủy nhiệm chi, lệnh chuyển tiền…kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vitính Tại công ty TNHH máy tính HLT, kế toán sử dụng phần mềm kế toán MISA đểxử lý số liệu; sau đó kế toán in ra sổ nhật ký chung, sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng vàsổ cái tài khoản tiền gửi Ngân hàng

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh

Chứng từ kế toán ( Giấy báo

Có, giấy báo Có, Phiếu tính

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết TGNH

23

2.1.2.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Trong tháng 04/2011 công ty có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh về tiền gửingân hàng như sau:

1) Mua linh kiện máy tính của Công ty Hải Hà theo hóa đơn GTGT ngày 03/04/2011 thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng NNPTNN Thanh hóa với số tiền là 17.710.000đ chưa nhận được giấy báo nợ của Ngân hàng

Nợ TK 156: 16.100.000Nợ TK 1333: 1.610.000

Có TK 331: 17.710.0002) 04/04/2011Giấy báo nợ của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Thanh Hóa về việc thanh toán tiền cho Công ty Hải Hà ngày

03/04/2011

Nợ TK 331: 17.710.000

Có TK 1121: 17.710.000

3) Ngày 08/04 bán máy tính cho công ty xây dựng Vân Quý thu bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 94.985.000đ đã nhận được giấy báo có của ngân hàng NN&PTNT Thanh hóa

Nợ TK 1121: 94.985.000

Có TK 511: 86.350.000

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh24

Có TK 33311: 8.635.000

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho khách hàngNgày03 tháng 04 năm 2011

Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

LD/2008B.

Sè 0084465

Đơn vị bán hàng: Công ty Hải Hà

Địa chỉ: TP Hà Nội

Số tài khoản : 39010000000067

Họ tên người mua hàng: Chị Nga

Tên đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Số tài khoản: 4211 01 001 771

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST : 2800832402

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Bộ 2 loa và đệm Logitech Z323 cái 10 1.104.000 11.040.000

2 Loa máy tính Edifier M1350 cái 10 506.000 5.060.000

Cộng tiền hàng 16.100.000Thuế suất thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 1.610.000

Tổng cộng thanh toán 17.710.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu bảy trăm mười nghìn đồng chẵn

Người mua hàng

UỶ NHIÊM CHI (PAYMENT ORDER)

Ngày 03 tháng 04 năm 2011

Số tài khoản (Account No) : 4211 01 001 771

Tại ngân hàng (At bank) : NHNN& PT N T Tỉnh Thanh Hóa

Chi nhánh (Branch) : Tp Thanh Hóa, Tỉnh, TP (City,Pro):

Thanh Hóa

Tên đơn vị nhận tiền (Beneficiary) : Công ty Hải Hà

Số tài khoản (Account No) : 39010000000067

Tại ngân hàng (At bank) : NHNN&PTNT

Chi nhánh (Branch): TP.Hà Nội.Tỉnh,TP (City,Pro) :TP.Hà

Tài Khoản Có ( Credit Account ):

…………

Số Tiền Bằng Số :………… ( Amount in number )

Đơn vị trả tiền ( Payer ) Ngân Hàng A ( Bank A )

Ghi sổ ngày ( Settlement number )

Ngân Hàng B ( Bank B )Ghi sổ ngày ( settlement number )

Kế toán

(Accountant)

Chủ tài khoản

(AccontOwner)

Tên tài khoản Nợ:

NH Nông nghiệp & phát triển nông

thônTên Tài khoản Có :

Công ty TNHH Máy tính HLT

Số tiền viết bằng chữ:

Mười bảy triệu bảy trăm mười nghìn

đồng chẵnTrích yếu:

Chi trả tiền hàng cho Công ty Hải Hà

-HN

Nợ

Tài khoản: 4211 01 001 771

CóTài khoản : 39010000000067Số tiền:17.710.000đ

Người lập phiếu

Liên 2: Giao cho khách hàng

Ngày 08 tháng 04 năm 2011

Mẫu số: 01 GTKT – 3LL

LD/2008B.

Sè 0084465

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh27

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Số tài khoản : 4211 01 001 771 MST: 2800832402

Họ tên người mua hàng: Chị Kim

Tên đơn vị: Công ty Xây dựng Vân Quý

Địa chỉ: 07 Tô Vĩnh Diện- Tp Thanh Hóa

Số tài khoản: 50110000003772 tại Ngân hàng đấu tư phát triển Thanh Hóa

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST : 2800551867

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Monitor LCD 1742 S cái 20 2.136.364 42.727.280

2 Loa máy tính Edifier M1350 cái 20 1.625.542 32.510.840

3 Key mouse dell cái 20 555.594 11.111.880

Cộng tiền hàng 86.350.000Thuế suất thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT 8.635.000

Tổng cộng thanh toán 94.985.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu sáu trăm mưòi hai nghìn bốn trăm đồng

Người mua hàng

CóTài khoản: 4211 01 001 771

Số tiền: 94.985.000đ

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh28

chín trăm tám mươi lăm nghìn đồng chẵn

Trích yếu:

Thu tiền bán máy tính cho công ty xây

dựng Vân Quý

Người lập phiếu

Đơn vị: Công ty TNHH máy tính HLT

Địa chỉ: 221B Trường Thi - Phường Điện Biên - TP Thanh Hóa

Mẫu số: S03A - DNN

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ

sổ cái dòng STT Số hiệu TK đối

01/04 97 01/04 Rút tiền tại Ngân hàng về nhập

quỹ tiền mặt x x 11111121 200.000.000 200.000.00001/04 01/04 Bán máy tính cho công ty Vạn

33311

132.000.000

120.000.00012.000.00004/04 04/04 Chi trả tiền hàng cho Công ty

08/04 08/04 Doanh thu thu tiền bán hàng cho

công ty Vân Quý

51133311

94.985.000

86.350.0008.635.00015/04 15/04 Thu tiền hàng của Công ty Tây

33311

132.000.000

120.000.00012.000.000

GVHD: Phạm Thị Bích Phượng SVTH: Vũ Thị Hồng Hạnh30