Hạch tóan chi phí sản xuất tại Xí nghiệp chế biến Lương thực thực phẩm - 3 doc

Nợ TK 133: 3.389.535 Có TK 111 : 71.180.300 Từ những phiếu xuất kho và hoá đơn GTGT đã có ,kế toán lên chứng từ ghi sổ số 27. Dựa vào chứng từ ghi sổ số 27 ta có chứng từ ghi sổ số 41 - kết chuyển chi phí nguyên vật liệu sản xuất . Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com CHỨNG TỪ GHI SỔ_Số: 27 Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Sốhiệu TK Số tiền Ghi chú Trích yếu Nợ Có Nợ Có (1) (2) (3) (4) (5) (6) Nguyên liệu ,vật liệu chính 621 1521 557.512.468 557.512.468 Chi tiết TK1521BM: 290.081.249 TK 1521BN: 267.431.219 Vật liệu phụ 621 1522 41.940.814 41.940.814 Chi tiết TK1522 BM: 14.777.041 TK 1522 BN: 27.163.773 Tổng cộng 559.453.282 559.453.282 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com CHỨNG TỪ GHI SỔ - số 41 Số hiệu TK Số tiền Trích yếu Nợ Có Nợ Có Ghi chú Kết chuyển CP NVL sản xuất 1542 621 599.453.282 Cộng 599.453.282 Kèm theo chứng từ gốc. Người lập Kế toán trưởng Dựa vào chứng từ ghi sổ số 27 và 41, kế toán lên sổ cái TK 621. SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 TênTK:Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2.Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp: Chi phí nhân công trực tiếp của xí nghiệp là tiền lương ,tiền ăn ca ,và các khoản phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm. Do tính chất đặc thù của quá trình sản xuất sản phẩm là sản xuất theo đơn đặt hàng và bán lẽ .Cho nên ,hàng tháng xí nghiệp đưa ra bảng chấm công để chấm công cho công nhân,sau khi hoàn thành đơn đặt hàng ,xí nghiệp dựa trên bảng chấm công hàng tháng để tính tổng số tiền lương phải trả cho công nhân. Chứng từ ghi sổ Số tiền Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có 30/9 27 30/9 Xuất NVL sản xuất Q3/2004 152 599.453.282 599.453.282 30/9 41 30/9 Kết chuyển sang TK 1542 154 599.453.282 Tổng cộng 599.453.282 599.453.282 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tổng 26 26 26 26 26 26 26 26 26 31 31 X X X X X X X X X 27 27 X X X X X X X X X 26 CN 25 X X X X X X X X X X 24 X X X X X X X X X X 20 X X X X X X X X X X 19 CN 18 X X X X X X X X X 13 13 X X X X X X X X 12 CN 12 11 11 X X X X X X X X X 10 10 X X X X X X X X X 6 6 X X X X X X X X X 5 5 4 4 X X X X X X X X X 3 3 X X X X X X X X X 2 2 X X X X X X X X X Ngày trong tháng 1 1 X X X X X X X X X Họ&tên Lê Thị Diễm Phan Thu Ngân Quách D Hồ Phư ớc Nam Nguy ễn Chí Đặng Anh Thi Lê Văn Hoàng Lữ Minh Tâm Văn T ố Uy ên TT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Biểu số 2_LĐTL.Ban hành theo QĐ200_TCTK ngày 24/03/1983 BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 09 năm 2004 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Sau khi tính lương và các khoản trích theo lương,kế toán tiền lương sẽ trừ đi các khoản giảm trừ tiền lương như: tiền ăn, tiền tạm ứng và cộng thêm các khoản tiền thưởng ,tiền mừng lễ(nếu có), Căn cứ vào đó kế toán tiền lương sẽ tính khoản thực lãnh của từng công nhân và làm đơn để được quyết toán. Đơn này sẽ được chuyển lần lượt cho kế toán trưởng ,giám đốc duyệt và kí khi đơn này được duyệt,kế toán sẽ viết phiếu chi. Ta có bảng tính lương tháng 09 như sau Ký nhận - - - - - - - - - Thực lãnh 1.276.00 1.009.20 994.700 994.7000 936.700 864.200 814.900 814.900 794.600 8.499.90 Tiền thưởng Tiề n Tạm ứng Thành tiền 1.276.000 1.009.200 994.700 994.700 936.700 864.200 814.900 814.900 794.600 8.499.900 Ngày công 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Hệ số 4,4 3,48 3,43 3,43 3,23 2,98 2,81 2,81 2,74 Đơn vị: XNCBLT_ĐN Địa chỉ:60HV BẢNG TÍNH LƯƠNG Tháng 09 năm 2004 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Họ&tên Lê Thị Diễm Phan Thu Ngân Quách Dạ Thảo Hồ Phước Nam Nguyễn Chí Trung Đặng Anh Thi Lê Văn Hoàng Lữ Minh Tâm Văn Tố Uyên Tổng cộng TT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Sau khi tính lương cho công nhân ,kế toán tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ Trên cơ sở đó lên chứng từ ghi sổ tập hợp chi phí nhân công trực tiếp. BẢNG KÊ GHI CÓ TK 3341 Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Người lập biểu Chứng từ Ghi Nợ tài khoản Ngày S ố Diễn giải Tổng tiền TK 622 TK 627 TK 641 TK 642 30/9 32 Tríchlươngđịn h mức 96.478.43 1 75,852,68 1 15.750.90 0 51.895.93 9 28.831.60 0 Tổng cộng 96.478.43 1 75,852,68 1 15.750.90 0 51.895.93 9 28.831.60 0 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com BẢNG KÊ GHI CÓ TK 3347 Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Người lập biểu BẢNG KÊ GHI CÓ TK 3349 Chứng từ Ghi Nợ tài khoản Ngà y Số Diễn giải Tổng tiền TK 622 TK 627 TK 642 TK 642 30/9 34 Trích lương hợp đồng 8.615.30 0 8.334.849 1.800.00 0 3.865.30 0 2.950.00 0 Tổng cộng 8.615.30 0 8.334.849 1.800.00 0 3.865.30 0 2.950.00 0 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 3382 Chứng từ Ghi Nợ tài khoản Ngày Số Diễn giải Tổng tiền TK 622 TK 627 TK 641 TK 642 30/9 39 Kinh phí công đoàn 2.142.235 1.455.75 4 370.94 0 1.090.64 2 680.64 5 Tổng cộng 2.142.235 1.455.75 4 370.94 0 1.090.64 2 680.64 5 Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Người lập biểu Chứng từ Ghi Nợ tài khoản Ngà y Số Diễn giải Tổng tiền TK 622 TK 627 TK 641 TK 642 30/9 31 Tiền ăn giữa ca 8.299.00 0 11.844.00 0 1.314.00 0 4.713.00 0 2.272.00 0 Tổng cộng 8.299.00 0 11.844.00 0 1.314.00 0 4.713.00 0 2.272.00 0 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 3383 Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Người lập biểu Chứng từ Ghi Nợ tài khoản Ngày Số Diễn giải Tổng tiền TK 622 TK 627 TK 641 TK 642 30/9 06 Bảo hiểm xã hội 11.960.32 5 9.111.510 1.855.710 6.042.150 4.062.465 Tổng cộng 11.960.32 5 9.111.510 1.855.710 6.042.150 4.062.465 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . trực tiếp của xí nghiệp là tiền lương ,tiền ăn ca ,và các khoản phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm. Do tính chất đặc thù của quá trình sản xuất sản phẩm là sản xuất theo đơn. giải TK ĐƯ Nợ Có 30 /9 27 30 /9 Xuất NVL sản xuất Q3/2004 152 599.4 53. 282 599.4 53. 282 30 /9 41 30 /9 Kết chuyển sang TK 1542 154 599.4 53. 282 Tổng cộng 599.4 53. 282 599.4 53. 282 Simpo PDF. duyệt,kế toán sẽ viết phiếu chi. Ta có bảng tính lương tháng 09 như sau Ký nhận - - - - - - - - - Thực lãnh 1.276.00 1.009.20 994.700 994.7000 936 .700 864.200 814.900 814.900