Dựa vào chứng từ ghi sổ số 27 ta có chứng từ ghi sổ số 41 - kết chuyển chi phí nguyên vật liệu sản xuất... chứng từ gốc... 2.Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp: Chi phí nhân công trực
Trang 1Nợ TK 133: 3.389.535
Có TK 111 : 71.180.300
Từ những phiếu xuất kho và hoá đơn GTGT đã có ,kế toán lên chứng từ ghi sổ
số 27
Dựa vào chứng từ ghi sổ số 27 ta có chứng từ ghi sổ số 41 - kết chuyển chi phí nguyên vật liệu sản xuất
Trang 2CHỨNG TỪ GHI SỔ_Số: 27
Ngày 30 tháng 09 năm 2004
chú Trích yếu
Nguyên liệu ,vật liệu chính 621 1521 557.512.468 557.512.468
Chi tiết
TK1521BM: 290.081.249
TK 1521BN: 267.431.219
Vật liệu phụ 621 1522 41.940.814 41.940.814
Chi tiết
TK1522 BM: 14.777.041
TK 1522 BN: 27.163.773
Trang 3CHỨNG TỪ GHI SỔ - số 41
Số hiệu TK Số tiền Trích yếu
Ghi chú
Kết chuyển CP NVL
sản xuất
1542 621 599.453.282
Kèm theo chứng từ gốc
Dựa vào chứng từ ghi sổ số 27 và 41, kế toán lên sổ cái TK 621
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621
TênTK:Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621
Trang 42.Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp:
Chi phí nhân công trực tiếp của xí nghiệp là tiền lương ,tiền ăn ca ,và các khoản phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm
Do tính chất đặc thù của quá trình sản xuất sản phẩm là sản xuất theo đơn đặt hàng và bán lẽ Cho nên ,hàng tháng xí nghiệp đưa ra bảng chấm công để chấm công cho công nhân,sau khi hoàn thành đơn đặt hàng ,xí nghiệp dựa trên bảng chấm công hàng tháng để tính tổng số tiền lương phải trả cho công nhân
Chứng từ
Ngày
tháng
ghi sổ
Số Ngày
tháng
Diễn giải
TK
ĐƯ
30/9 27 30/9 Xuất NVL sản
xuất Q3/2004
152 599.453.282 599.453.282
30/9 41 30/9 Kết chuyển sang
TK 1542
Tổng cộng 599.453.282 599.453.282
Trang 5T
Trang 6Sau khi tính lương và các khoản trích theo lương,kế toán tiền lương sẽ trừ đi các khoản giảm trừ tiền lương như: tiền ăn, tiền tạm ứng và cộng thêm các khoản tiền thưởng ,tiền mừng lễ(nếu có), Căn cứ vào đó kế toán tiền lương sẽ tính khoản thực lãnh của từng công nhân và làm đơn để được quyết toán Đơn này sẽ được chuyển lần lượt cho kế toán trưởng ,giám đốc duyệt và kí khi đơn này được duyệt,kế toán sẽ viết phiếu chi
Ta có bảng tính lương tháng 09 như sau
Trang 7Sau khi tính lương cho công nhân ,kế toán tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ
Trên cơ sở đó lên chứng từ ghi sổ tập hợp chi phí nhân công trực tiếp
BẢNG KÊ GHI CÓ TK 3341
Ngày 30 tháng 09 năm 2004
Người lập biểu
Ngày S
ố
Diễn giải Tổng tiền
TK 622 TK 627 TK 641 TK 642
30/9 32 Tríchlươngđịn
h mức
96.478.43
1
75,852,68
1
15.750.90
0
51.895.93
9
28.831.60
0
Tổng cộng 96.478.43
1
75,852,68
1
15.750.90
0
51.895.93
9
28.831.60
0
Trang 8BẢNG KÊ GHI CÓ TK 3347
Ngày 30 tháng 09 năm 2004
Người lập biểu
BẢNG KÊ GHI CÓ TK 3349
Chứng từ
Ghi Nợ tài khoản
Ngà
y
Số
Diễn giải Tổng
tiền
TK 622 TK 627 TK 642 TK 642
30/9 34 Trích lương
hợp đồng
8.615.30
0
8.334.849 1.800.00
0
3.865.30
0
2.950.00
0
Tổng cộng
8.615.30
0
8.334.849 1.800.00
0
3.865.30
0
2.950.00
0
Trang 9BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 3382
Chứng từ
Ghi Nợ tài khoản
Ngày Số
Diễn giải Tổng
tiền
TK 622 TK
627
TK 641 TK
642
30/9 39 Kinh phí công
đoàn
2.142.235 1.455.75
4
370.94
0
1.090.64
2
680.64
5
Tổng cộng 2.142.235 1.455.75
4
370.94
0
1.090.64
2
680.64
5
Ngày 30 tháng 09 năm 2004
Người lập biểu
Ngà
y
Số
Diễn giải Tổng
tiền
TK 622 TK 627 TK 641 TK 642
30/9 31 Tiền ăn giữa ca 8.299.00
0
11.844.00
0
1.314.00
0
4.713.00
0
2.272.00
0
Tổng cộng 8.299.00
0
11.844.00
0
1.314.00
0
4.713.00
0
2.272.00
0
Trang 10BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 3383
Ngày 30 tháng 09 năm 2004
Người lập biểu
Chứng từ
Ghi Nợ tài khoản
Ngày Số
Diễn giải Tổng tiền
TK 622 TK 627 TK 641 TK 642
30/9 06 Bảo hiểm
xã hội
11.960.32
5
9.111.510 1.855.710 6.042.150 4.062.465
Tổng cộng
11.960.32
5
9.111.510 1.855.710 6.042.150 4.062.465