Dựa vào bảng tính lương cho nhân viên trong phân xưởng,sau khi trừ đi các khoản như tiền ăn ,tiền tạm ứng,...và cộng thêm vào các khoản như :tiền thưởng,...Kế toán định khoản như sau: số
Trang 1Dựa vào bảng tính lương cho nhân viên trong phân xưởng,sau khi trừ đi các
khoản như tiền ăn ,tiền tạm ứng, và cộng thêm vào các khoản như :tiền thưởng, Kế
toán định khoản như sau:
số 2
Trang 2Nợ TK 627: 4,123,800
Có TK 334: 4,123,800
Sau khi tính lương cho nhân viên phân xưởng,kế toán tiến hành trích
BHXH,BHYT,KPKĐ và lên chứng từ ghi sổ tập hợp chi phí sản xuất chung
Hạch toán chi phí mua ngoài:
Hằng tháng các dịch vụ về điện ,nước,điện thoại, đều gửi các thông báo về số tiền
mà doanh nghiệp phải trả trong tháng cho công ty của họ Những chi phí về điện
,nước,điện thoại phát sinh ở phân xưởng thì được hạch toán vào tài khoản chi phí sản
xuất chung
Ngày 30/9 công ty điện lực II gửi hoá đơn thông báo cho Xí nghiệp biết về tiền
điện tháng này phải trả cho công ty điện lưc II là 2,500,000.Và thuế GTGT là 10% Xí
nghiệp vẫn chưa trả tiền cho công ty điện lực.Hoá đơn đã được chuyển đến cho Xí
nghiệp
HOÁ ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT
CÔNG TY ĐIỆN LỰC II Từ ngày 30/08/2004 đến ngày 30/09/2004
Địa chỉ:
Điện thoại:
Tên khách hàng: Xí nghiệp chế biến LT
Địa chỉ :60HV_ĐN
Mã khách hàng: 610828(UE.053-220-5555-4401)
Số sổ GCS: UE-3/2004
Trang 3Chỉ sồ mới Chỉ số cũ Điệnnăng
tiêu thụ
Đơn giá Thành
tiền
CĐ:
TĐ:
Số tiền viết bằng chữ:Ba triệu ba trăm ngàn đồng chẵn
Dựa trên hoá đơn tiền điện ,kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 627: 3.000.000
Nợ TK 133: 300.000
Có TK 331: 3.300.000
Hạch toán chi phí khác bằng tiền mặt:
Là tất cả những chi phí phát sinh trong phân xưởng được chi bằng tiền mặt như
:chi phí tiếp khách,
Ngày 26/09/2004 chi tiền mặt tiếp khách đến tham quan Xí nghiệp Kế toán sẽ
viết phiếu chi tiền là 229.000
Trang 4Đơn vị : XNCB MS:C22-H
999-TC/QĐ/CĐKT
ngày 2/11/1996 của BTC
PHIẾU CHI_Số : 21
Ngày 28 tháng 09 năm 2004
Họ và tên người nhận tiền :Dương Thị Hoàng
Địa chỉ: Xí nghiệp chế biến 60HV_ĐN
Lý do chi: Chi mua nước uống
Số tiền:229.000 (viết bằng chữ).Hai trăm hai mươi chín ngàn đồng chẵn
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm hai mươi chín ngàn đồng chẵn
Ngày 28 tháng 09 năm 2004
Dựa vào phiếu chi ở trên ,kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 627: 229,000
Có TK 111: 229,000
UBND TP.ĐÀ NẴNG
SỞ TÀI CHÍNH-VẬT GIÁ
PHÁT HÀNH
Trang 5Cuối tháng kế toán lên bảng kê ghi nợ TK 627 từ các nghiệp vụ phát sinh ở trên
và kèm theo các chứng từ gốc như: hoá đơn GTGT,phiếu xuất kho ,phiếu chi ,bảng
tính lương,
Trang 6T
Trang 7Từ bảng kê ghi Nợ TK 627 trong kỳ,kế toán lên bảng tổng hợp tài khoản 627
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 627
Số tiền
30/9/2004 Xuất kho CCDC
loại PB 1 lần
28/9/2004 Xuất kho CCDC
loại PB 2 lần
Từ bảng tổng hợp TK 627 ,kế toán lên chứng từ ghi sổ số : 38
Trang 8CHỨNG TỪ GHI SỔ_Số:38
Ngày 30 tháng 09 năm 2004
Số hiệu tài
khoản
Số tiền
Trích yếu
Từ chứng từ ghi sổ số 38 ,kế toán lập sổ cái TK 627
Trang 9SỔ CÁI TÀI KHOẢN 627
II.Tập hợp chi phí sản xuất ,đánh giá sản phẩm dỡ dang và tính giá thành sản phẩm:
1.Tập hợp chi phí sản xuất:
Chứng từ ghi sổ
Số tiền Ngày
tháng
ghi
sổ Số Ngày
tháng
ĐƯ
tiếp khách
0
121.778.960
Trang 10Do Xí nghiệp sản xuất chủ yếu là theo đơn đặt hàng và bán lẽ cho khách nên
việc tập hợp chi phí cũng theo hình thức như vậy.Khi nào đơn hàng hoàn thành thì kế
toán mới tập hợp chi phí cho những đơn đặt hàng đó
Ngày 30/9/2004 Xí nghiệp CBLT 60HV_ĐN nhận một toa hàng của Trần Văn Mai
,ở 544 Ông Ích Khiêm.Toa hàng gốm có Bánh mì lớn :150 chiếc,bánh gối :2
chiếc,bánh cao cấp nhỏ :6 chiếc.Giao cùng ngày
Sản phẩm đã được chuyển đến cho Trần Văn Mai Kế toán tiến hành tập hợp chi
phí phát sinh đối với đơn hàng trên
Tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và kết chuyển chi phí này vào tài
khoản 154,kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 154: 599.453.282
Có TK 621: 599.453.282
Tập hợp chi phí nhân công trực tiếp và kết chuyển chi phí này vào tài khoản
154,kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 154: 133.832.001
Có TK 622: 133.832.001
Tập hợp chi phí sản xuất chung và kết chuyển chi phí này vào tài khoản
154,kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 154: 154.499.224
Có TK 627 : 154.499.224
Kế toán sẽ tập hợp chi phí phát sinh để sản xuất sản phẩm và chuẩn bị tính giá
thành sản phẩm