Hạch tóan chi phí sản xuất tại Xí nghiệp chế biến Lương thực thực phẩm - 4 pot

BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 3384 Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Người lập biểu Cuối tháng ,kế toán dựa trên các bảng tính lương và các bảng kê ghi có ,lên bảng kê ghi nợ TK 622 BẢNG KÊ GHI NỢ TK 622 Ghi có các TK liên quan Số chứng từ Ngày tháng Diễn giải Tổng TK334 TK338 30/9 Tiền lương phải trả cho công nhân 118.134.728 118.134.728 30/9 Trích BHXH,BHYT, KPCĐ 15.697.273 15.697.273 Tổng cộng 133.832.001 118.134.728 15.697.273 Ngày 30 tháng 9 năm 2004 Chứng từ Ghi Nợ tài khoản Ngày Số Diễn giải Tổng tiền TK 622 TK 627 TK 641 TK 642 30/9 05 Bảo hiểm y tế 1.594.71 3 1.214.868 247.428 805.620 541.665 Tổng cộng 1.594.71 3 1214.868 247.428 805.620 541.665 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com CHỨNG TỪ GHI SỔ_Số:40 Ngày 30 tháng9 năm 2004 Số hiệu TK Số tiền Trích yếu Nợ Có Nợ Có Tiền lương phải trả cho công nhân viên 622 334 118.134.728 118.134.728 Trích BHXH,BHYT, KPCĐ 622 338 15.697.273 15.697.273 Tổng cộng 133.832.001 133.832.001 Kèm theo 01 chứng từ gốc Từ chứng từ ghi sổ số:40, kế toán lên sổ cái TK 622 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 Tên TK:Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu:622 Chứng từ ghi sổ Số tiền Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Có 30/9 32 30/9 Trích lương định mức 3341 96.478.431 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 30/9 33 30/9 Trích lương ngoài giờ 3344 4.741.997 30/9 34 30/9 Trích lương hợp đồng 3347 8.615.300 30/9 31 30/9 Trích lương giữa ca 3349 8.299.000 30/9 39 30/9 Trích 2% KPCĐ 3382 2.142.235 30/9 06 30/9 Trích 15% BHXH 3383 11.960.325 30/9 05 30/9 Trích 2% BHYT 3384 1.594.713 Tổng cộng 133.832.001 3. Hạch toán chi phí sản xuất chung: Hạch toán chi phí sản xuất chung là tập hợp tất cả các chi phí phát sinh ở phân xưởng như chi phí khấu hao tài sản cố định ,chi phí điện nước,điện thoại ,tiền lương nhân viên phân xưởng ,chi phí nguyên vật liệu ,chi phí về công cụ dụng cụ  Hạch toán chi phí nguyên vật liệu: Ngày 30/09/1004 xuất 4.500 kg bột mì để sản xuất ,giá xuất bột mì là 4666,6 đồng,kèm theo phiếu xuất kho số 23 Đơn vị:XNCB MS:02_VT Ban hành theo QĐ Địa chỉ: 60HV_ĐN số 1141_TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/95 của BTC PHIẾU XUẤT KHO _Số :23 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Tên người nhận hàng: Đỗ Đình Dương Địa chỉ (bộ phận): Tổ Bánh Mì Lý do xuất kho: Sản xuất tháng 09 Nợ : 627 Xuất tại kho : Bột mì Có: 152 Xuất,ngày tháng năm 2004 Số lượng ST T Tên nhãn hiệu ,quy cách,phẩm chất vật tư(sản phẩm,hàng hoá) Mã số ĐV T Yê u cầu Thực suất Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 4 1. Bột mì kg 4.500 4666,6 20.999.70 0 2. Men khô kg 150 45454, 5 27.817.87 5 Cộng 4650 48.817.57 5 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho (Ký ,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Từ phiếu xuất kho số 23 ,được chuyển lên cho kế toán định khoản: Nợ TK 627: 48.817.575 Có TK 152: 48.817.575  Hạch toán chi phí về công cụ ,dụng cụ: Khi xí nghiệp mua công cụ dụng cụ về không nhập kho mà xuất ra dùng ngay, tức là hạch toán tất cả chi phí về công cụ ,dụng cụ phát sinh trong phân xưởng :là chi phí về khay nhôm,cối đánh bột ,máy tính, máy cắt bánh ,máy cắt bánh ,găng tay,lò nướng bánh, Công cụ dụng cụ của Xí nghiệp tuỳ theo loại mà được phân bổ 1 lần hoặc 2 lần. Ngày 30/09/2004 xuất công cụ ,dụng cụ cho phân xưởng.Trị giá xuất CCDC là: 7.785.000 Trong đó:  Găng tay: 75.000  Máy cắt bánh gối: 4.160.000  Cối đánh bột: 1.209.000  Lò nướng bánh: 513.000  Khay nhôm: 1.828.000 Kèm theo phiếu xuất kho số 30 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com PHIẾU XUẤT KHO _Số :30 Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Nhân Địa chỉ (bộ phận): Tổ bánh mì Lý do xuất: Sản xuất trong tháng Tại kho: Công cụ dụng cụ Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Dựa vào phiếu xuất kho ,kế toán định khoản : Nợ TK 627 : 7.785.000 Có TK 153: 7.785.000 Qua phiếu xuất kho của công cụ dụng cụ loại phân bổ 1 lần,ta có phiếu xuất kho công cụ dụng cụ loại phân bổ 2 lần Số lượng STT Tên nhãn hiệu ,quy cách,phẩm chất,vật tư(sản phẩm,hàng hoá) Mã số ĐVT Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 4 1. Găng tay Cái 10 7.500 75.000 2. Máycắt bánh gối Cái 1 4.160.000 4.160.000 3. Cối đánh bột Cái 2 1.209.000 1.209.000 4. Khay nhôm Cái 562 1.828.000 1.828.000 5. Lò nướng bánh Cái 1 513.000 513.000 Tổng cộng 7.785.000 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com PHIẾU XUẤT KHO _Số :28 Ngày 25 tháng 09 năm 2004 Tên người nhận hàng: Trần Quốc Hùng Địa chỉ (bộ phận): phân xuỏng sản xuất Lý do xuất: Sản xuất trong tháng Tại kho: Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Số lượng STT Tên nhãn hiệu ,quy cách,phẩm chất,vật tư(sản phẩm,hàng hoá) Mã số ĐVT Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền A B C D 1 2 3 4 1. Máy trộn bột Cái 1 1.800.000 1.800.000 2. Máy trộnbột SM 800 Cái 1 1.521.429 1.521.429 3. Máy cuốn Sinmag Cái 1 793.670 793.670 Tổng cộng 4.115.099 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Dựa vào phiếu xuất số28,kế toán dịnh khoản như sau: Nợ TK 242 : 4.115.099 Có TK 1531 : 4.115.099 Nợ TK 627 : 4.115.099 Có TK 242 : 4.115.099  Hạch toán chi phí khấu hao tài sản cố định : Là toàn bộ chi phí khấu hao tài sản cố định trong kỳ :phương pháp khấu hao tài sản cố định, nghĩa là Xí nghiệp khấu hao tài sản cố định theo số năm mà tài sản đó được sử dụng. Ta có bảng tính và phân bổ khấu hao trong tháng 09 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO THÁNG 09 Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Kế toán trưởng Người lập Nơi sử dụng Toàn XN TK627 TK641 TK 642 Chỉ tiêu TKH NG MKH MKH MKH MKH I.Mức khấu hao tháng trước II.Mức khấu hao tăng tháng này 75.704.85 3 57.523.58 5 8.754.20 4 9.427.06 4 III. Mức khấu hao giảm tháng này IV.Mức khấu hao phải trích tháng này 75.704.85 3 57.523.58 5 8.754.20 4 9.427.06 4 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Dựa vào bảng khấu hao TSCĐ ,kê toán định khoản như sau: Nợ TK 627: 57.523.585 Có TK 214: 57.523.585  Hạch toán chi phí nhân viên phân xưởng : Là toàn bộ chi phí về nhân viên làm việc trong phân xưởng như:chi phí về tiền lương ,tiền ăn ca,tiền thưởng , Ta có bảng tính lương cho nhân viên phân xưởng trong tháng 09,như sau: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . 133.832.001 3. Hạch toán chi phí sản xuất chung: Hạch toán chi phí sản xuất chung là tập hợp tất cả các chi phí phát sinh ở phân xưởng như chi phí khấu hao tài sản cố định ,chi phí điện nước,điện. lương nhân viên phân xưởng ,chi phí nguyên vật liệu ,chi phí về công cụ dụng cụ  Hạch toán chi phí nguyên vật liệu: Ngày 30/09/10 04 xuất 4. 500 kg bột mì để sản xuất ,giá xuất bột mì là 46 66,6. sau: Nợ TK 242 : 4. 115.099 Có TK 1531 : 4. 115.099 Nợ TK 627 : 4. 115.099 Có TK 242 : 4. 115.099  Hạch toán chi phí khấu hao tài sản cố định : Là toàn bộ chi phí khấu hao tài sản cố định