Hạch tóan chi phí sản xuất tại Xí nghiệp chế biến Lương thực thực phẩm - 4 pot

Hạch toán chi phí sản xuất chung: Hạch toán chi phí sản xuất chung là tập hợp tất cả các chi phí phát sinh ở phân xưởng như chi phí khấu hao tài sản cố định ,chi phí điện nước,điện thoại

BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 3384

Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Người lập biểu

Cuối tháng ,kế toán dựa trên các bảng tính lương và các bảng kê ghi có ,lên bảng kê ghi nợ TK 622

BẢNG KÊ GHI NỢ TK 622

Ghi có các TK liên quan

Số

chứng

từ

Ngày tháng

TK334 TK338 30/9 Tiền lương phải trả

cho công nhân

118.134.728 118.134.728

30/9 Trích BHXH,BHYT,

KPCĐ

Tổng cộng 133.832.001 118.134.728 15.697.273

Ngày 30 tháng 9 năm 2004

Chứng từ

Ghi Nợ tài khoản

Ngày Số

Diễn giải Tổng

tiền

TK 622 TK 627 TK 641 TK 642

30/9 05 Bảo hiểm y tế 1.594.71

3

1.214.868 247.428 805.620 541.665

Tổng cộng 1.594.71

3

1214.868 247.428 805.620 541.665

CHỨNG TỪ GHI SỔ_Số:40

Ngày 30 tháng9 năm 2004

Số hiệu TK Số tiền Trích yếu

Tiền lương phải trả cho công nhân viên

622 334 118.134.728 118.134.728

Trích BHXH,BHYT, KPCĐ

622 338 15.697.273 15.697.273

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Từ chứng từ ghi sổ số:40, kế toán lên sổ cái TK 622

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622

Tên TK:Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu:622

Chứng từ ghi sổ

Số tiền Ngày

tháng

ghi sổ

Số Ngày

30/9 32 30/9 Trích lương định mức 3341 96.478.431

30/9 33 30/9 Trích lương ngoài giờ 3344 4.741.997

30/9 34 30/9 Trích lương hợp đồng 3347 8.615.300

30/9 31 30/9 Trích lương giữa ca 3349 8.299.000

30/9 39 30/9 Trích 2% KPCĐ 3382 2.142.235

30/9 06 30/9 Trích 15% BHXH 3383 11.960.325

30/9 05 30/9 Trích 2% BHYT 3384 1.594.713

3 Hạch toán chi phí sản xuất chung:

Hạch toán chi phí sản xuất chung là tập hợp tất cả các chi phí phát sinh ở phân xưởng như chi phí khấu hao tài sản cố định ,chi phí điện nước,điện thoại ,tiền lương nhân viên phân xưởng ,chi phí nguyên vật liệu ,chi phí về công cụ dụng cụ

 Hạch toán chi phí nguyên vật liệu:

Ngày 30/09/1004 xuất 4.500 kg bột mì để sản xuất ,giá xuất bột mì là 4666,6 đồng,kèm theo phiếu xuất kho số 23

theo QĐ

ngày 1/1/95 của BTC PHIẾU XUẤT KHO _Số :23

Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Tên người nhận hàng: Đỗ Đình Dương Địa chỉ (bộ phận): Tổ Bánh Mì

Lý do xuất kho: Sản xuất tháng 09 Nợ : 627

Xuất,ngày tháng năm 2004

Số lượng ST

T

Tên nhãn hiệu ,quy cách,phẩm chất vật tư(sản phẩm,hàng hoá)

Mã

số

ĐV

T

Yê

u cầu

Thực suất

Đơn giá

Thành tiền

0

5

27.817.87

5

5

Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho

(Ký ,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Từ phiếu xuất kho số 23 ,được chuyển lên cho kế toán định khoản:

Nợ TK 627: 48.817.575

Có TK 152: 48.817.575

 Hạch toán chi phí về công cụ ,dụng cụ:

Khi xí nghiệp mua công cụ dụng cụ về không nhập kho mà xuất ra dùng ngay, tức là hạch toán tất cả chi phí về công cụ ,dụng cụ phát sinh trong phân xưởng :là chi phí về khay nhôm,cối đánh bột ,máy tính, máy cắt bánh ,máy cắt bánh ,găng tay,lò nướng bánh, Công cụ dụng cụ của Xí nghiệp tuỳ theo loại mà được phân bổ 1 lần hoặc 2 lần

Ngày 30/09/2004 xuất công cụ ,dụng cụ cho phân xưởng.Trị giá xuất CCDC là: 7.785.000

Trong đó:

 Găng tay: 75.000

 Máy cắt bánh gối: 4.160.000

 Cối đánh bột: 1.209.000

 Lò nướng bánh: 513.000

 Khay nhôm: 1.828.000

Kèm theo phiếu xuất kho số 30

PHIẾU XUẤT KHO _Số :30

Ngày 30 tháng 09 năm 2004 Tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Nhân

Địa chỉ (bộ phận): Tổ bánh mì

Lý do xuất: Sản xuất trong tháng

Tại kho: Công cụ dụng cụ Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

Dựa vào phiếu xuất kho ,kế toán định khoản :

Nợ TK 627 : 7.785.000

Có TK 153: 7.785.000 Qua phiếu xuất kho của công cụ dụng cụ loại phân bổ 1 lần,ta có phiếu xuất kho công cụ dụng cụ loại phân bổ 2 lần

Số lượng STT Tên nhãn hiệu

,quy cách,phẩm chất,vật tư(sản phẩm,hàng hoá)

Mã

số ĐVT

Yêu cầu

Thực xuất

Đơn giá Thành

tiền

2 Máycắt bánh gối Cái 1 4.160.000 4.160.000

3 Cối đánh bột Cái 2 1.209.000 1.209.000

4 Khay nhôm Cái 562 1.828.000 1.828.000

5 Lò nướng bánh Cái 1 513.000 513.000

PHIẾU XUẤT KHO _Số :28

Ngày 25 tháng 09 năm 2004 Tên người nhận hàng: Trần Quốc Hùng

Địa chỉ (bộ phận): phân xuỏng sản xuất

Lý do xuất: Sản xuất trong tháng

Tại kho:

Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

Số lượng STT Tên nhãn hiệu

,quy cách,phẩm chất,vật tư(sản phẩm,hàng hoá)

Mã

số ĐVT

Yêu cầu

Thực xuất

Đơn giá Thành

tiền

1 Máy trộn bột Cái 1 1.800.000 1.800.000

2 Máy trộnbột SM

800

Cái 1 1.521.429 1.521.429

3 Máy cuốn Sinmag Cái 1 793.670 793.670

Dựa vào phiếu xuất số28,kế toán dịnh khoản như sau:

Nợ TK 242 : 4.115.099

Có TK 1531 : 4.115.099

Nợ TK 627 : 4.115.099

Có TK 242 : 4.115.099

 Hạch toán chi phí khấu hao tài sản cố định :

Là toàn bộ chi phí khấu hao tài sản cố định trong kỳ :phương pháp khấu hao tài sản cố định, nghĩa là Xí nghiệp khấu hao tài sản cố định theo số năm mà tài sản đó được sử dụng

Ta có bảng tính và phân bổ khấu hao trong tháng 09

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO THÁNG 09

Ngày 30 tháng 09 năm 2004

Nơi sử dụng Toàn

XN

TK627 TK641 TK 642

I.Mức khấu hao

tháng trước

II.Mức khấu hao

tăng tháng này

75.704.85

3

57.523.58

5

8.754.20

4

9.427.06

4

III Mức khấu

hao giảm tháng

này

IV.Mức khấu

hao phải trích

tháng này

75.704.85

3

57.523.58

5

8.754.20

4

9.427.06

4

Dựa vào bảng khấu hao TSCĐ ,kê toán định khoản như sau:

Nợ TK 627: 57.523.585

Có TK 214: 57.523.585

 Hạch toán chi phí nhân viên phân xưởng :

Là toàn bộ chi phí về nhân viên làm việc trong phân xưởng như:chi phí về tiền lương ,tiền ăn ca,tiền thưởng ,

Ta có bảng tính lương cho nhân viên phân xưởng trong tháng 09,như sau: