Hạch tóan lưu chuyển hàng hóa tại Cty dược Đà Nẵng - 4 potx

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com b. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: + Giám đốc: Là người điều hành, quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trước nhà nước và người lao động. + Phó giám đốc kinh doanh: Lập và thực hiện kế hoạch lưu chuyển hàng hóa, nghiên cứu phương pháp, mở rộng hoạt động để đạt hiệu quả cao. + Phó giám đốc phụ trách sản xuất: Giám sát toàn bộ quá trình sản xuất dược phẩm. + Phòng kế hoạch kinh doanh: Tổ chức điều hành thu mua nguyên vật liệu, tìm nguồn hàng ký kết hợp đồng kinh tế, thống kê các loại sản phẩm bán cho khách hàng hàng tháng, quý, năm Dự đoán số lượng các loại sẽ tiêu thụ trong năm kế hoạch, bảo quản vật tư trong kho, giám sát các cửa hàng chuyên sâu + Phòng KCS: Tham mưu cho giám đốc về các vấn đề tổ chức điều độ sản xuất kinh doanh, nghiên cứu kỹ thuật, mẫu mã của sản phẩm, kiểm tra việc thực hiện có đúng trong sản xuất hay không không cho phép sản xuất kinh doanh các sản phẩm không đạt yêu cầu. + Phòng kế toán tài vụ: Báo cáo tổng hợp đối với yêu cầu về vật tư, lao động chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác kế toán thống kê tài chính của công ty. Thực hiện các chế độ báo cáo kế toán, tổng hợp phân tích tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. + Phòng tổ chức hành chính: tham mưu cho giám đốc các chính sách về tiền lương, tiền thưởng, điều động nhân sự nhằm tổ chức hợp lý bộ máy hoạt động của công ty. + Phân xưởng sản xuất: có nhiệm vụ tổ chức sản xuất ra sản phẩm. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Ca hng chuyờn sõu: chuyờn mụn húa mt loi dc phm ca mt hoc hai cụng ty nht nh. + Ca hng trung tõm: l ca hng chớnh phõn phi cỏc sn phm v hng dc phm. + Ca hng vt t y t: kinh doanh cỏc mt hng vt t y t (cung cp cho bnh vin). + Ca hng ụng dc: cung cp cỏc loi sn phm ụng y. S hot ng ca b mỏy to nờn mng li thụng tin cung cp kp thi v tỡnh hỡnh bin ng ca giỏ c, th trng nguyờn vt liu giỳp cụng ty cú nhng chin lc hp lý v cụng tỏc qun lý, n nh giỏ c, cung ng sn phm ỳng theo nhu cu, cú th to tin cho s hỡnh thnh b phn marketing trong cụng ty 2. T chc b mỏy k toỏn: a. éc im v s t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty. L mt doanh nghip cú quy mụ tng i ln nờn cụng ty ó ỏp dng theo mụ hỡnh hn hp, va tp trung va phõn tỏn. Ti phõn xng v cỏc ca hng u nhõn viờn k toỏn, nh k theo quý ton b cụng vic hot ng tp hp cỏc phũng k toỏn ca cụng ty gm: bỏo cỏo nhp, xut, bỏo cỏo tng hp hng húa ca tng ca hng v cỏc chng t cú liờn quan n nghip v kinh t phỏt sinh k. Trờn c s ú k toỏn cụng ty tin hnh hch toỏn tng hp v lp quyt toỏn cụng ty. K TOAẽN TRặNG K TOAẽN TỉNG HĩP Kóỳ toa ùn Kóỳ toa ùn Kóỳ toa ùn Kóỳ toa ùn Kóỳ toaù n Kóỳ toa ùn Kóỳ toa ùn Kóỳ toa ùn Kóỳ toa ùn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Ghi chú: : Quan hệ chức năng phối hợp : Quan hệ trực tuyến chuyên môn b. Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán viên: + Kế toán trưởng: chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán trong toàn công ty sao cho hợp lý, có hiệu quả phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty. Giám sát nhắc nhở các nhân viên kế toán phần hành thực hiện đúng chế độ mà nhà nước quy định. Tham mưu cho giám đốc, trực tiếp báo cáo về tình hình tài chính của công ty cho giám đốc và các cơ quan chức năng có liên quan. + Kế toán tổng hợp: theo dõi số liệu tổng hợp, quản lý việc thực hiện kế hoạch chi phí tài chính của công ty, các khoản phải nộp ngân sách, lập bảng kê khai xác định mức nộp hiện tại sau đó chuyển cho cán bộ kế toán phụ trách việc thanh toán với cơ quan nhà nước. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Kế toán ngân hàng: phụ trách việc theo dõi thanh toán với các đối tác qua ngân hàng. Theo dõi nguồn vốn hiện có, thời gian trả nợ vay và đối chiếu thường xuyên với ngân hàng, trực tiếp làm việc với các đơn vị tín dụng theo nhiệm vụ mà công ty giao phó. + Kế toán kho: theo dõi hàng, vật tư nhập xuất tồn. + Kế toán phân xưởng sản xuất: phụ trách việc hạch toán nguyên liệu, tiền lương công nhân sản xuất, tính giá thành sản phẩm. + Kế toán tiền lương: thanh toán các khoản phải nộp ngân sách tạm ?ng, thực hiện việc trích BHXH, BHYT, KPCÐ theo quy định, xác định tiền lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên. + Kế toán các cửa hàng chuyên sâu: theo dõi việc mua bán tình hình nhập hàng ở các cửa hàng với nhau, theo dõi công nợ, phối hợp với kế toán công ty đôn đốc việc thu nợ. + Kế toán cửa hàng trung tâm: theo dõi việc bán hàng, tình hình sản xuất nội bộ giữa các cửa hàng với nhau, theo dõi công nợ, tập hợp chi phí có liên quan gởi lên phòng kế toán. + Tổ thu tiền trên quầy lẻ: theo dõi, thu tiền quầy lẻ nộp lên cho kế toán công ty. + Thủ quỹ (KT quỹ): bảo quản tiền mặt, thực hiện các nghiệp vụ thu chi. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com IV. Hỡnh thc k toỏn ỏp dng ti cụng ty. T hỡnh thc hot ng kinh doanh thc t, cụng ty ó ỏp dng hỡnh thc ''Chng t ghi s'' trong cụng tỏc hch toỏn. Cụng ty ó s dng mt s t kờ ti khon lm gim bt khi lng cụng vic m k toỏn thc hin theo hỡnh thc ny. a. S hỡnh thc k toỏn chng t ghi s: Ghi chỳ : Ghi hng ngy Ghi cui k Chổùng tổỡ gọỳc Tồỡ kó chi tióỳt Chổùng tổỡ ghi sọứ Sọứ caùi Baớng cỏn õọỳi kóỳ toaùn, caùc baùo Baớng tọứng hồỹp chi tióỳt Sọứ theớ kóỳ toaùn chi tióỳt Sọứ quyợ Sọứ õng kyù chổùng tổỡ ghi sọứ Baùo caùo kóỳ toaùn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Kiểm tra đối chiếu b. Trình tự luân chuyển chứng từ : Hàng ngày, khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các đơn vị trực thuộc lập và gửi chứng từ lên phòng kế toán. Căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, kế toán tiến lấy số liệu trực tiếp vào tờ kê chi tiết hay sổ thẻ chi tiết có liên quan đối với những tài khoản có mở sổ thẻ chi tiết. Nếu nghiệp vụ phát sinh ít thì ghi trực tiếp vào chứng từ ghi sổ. Ðịnh kỳ, các phần hành kế toán nộp lên kế toán tổng hợp toàn bộ chứng từ gốc, các từ kê chi tiết tài khoản. Kế toán tổng hợp đối chiếu, kiểm tra, lập bảng tổng hợp chi tiết rồi lấy số liệu tổng cộng của tờ kê ghi vào chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong kèm theo chứng từ gốc được kế toán kiểm duyệt và ghi vào sổ cái. Kế toán tổng hợp kiểm tra đối chiếu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết tài khoản khớp đúng từ đó lập bảng cân đối tài khoản và sau đó lập báo cáo kế toán. B. THỰC TẾ VỀ HẠCH TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY DƯỢC ÐÀ NẴNG. I. Hạch toán mua hàng. 1. Chứng từ, trình tự luân chuyển và sổ sách ghi chép: - Khi mua hàng ta có hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT của bên bán. Trước khi nhập kho, nhân viên phòng KCS sẽ kiểm tra chất lượng để lập ''Biên bản kiểm nghiệm'' nếu thấy số lượng hàng hóa không đúng quy cách theo hóa đơn GTGT Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thỡ nhõn viờn KCS phi lp 1 liờn kốm theo phng thc chuyn hng. Nu mua theo phng thc nhn hng thỡ cụng ty chu trỏch nhim x lý. - Sau ú nhõn viờn phũng KH - KD s cn c vo húa n GTGT v ''Biờn bn kim nghim'' lp phiu nhp kho v thc hin theo trỡnh t luõn chuyn chng t nh sau: - Khi phiu nhp kho c lp lm 2 liờn, ngi nhp s mang phiu n kho nhp hng húa. Nhp kho xong th kho ghi ngy, thỏng, nm nhp kho cựng ngi nhn ký tờn vo phiu, liờn 1 lu ni lp phiu, liờn 2 th kho ghi vo th kho. Vớ d minh ha: Kho 2 Lờ Dun mua hng ti cụng ty TNHH Dc phm Cm Tỳ ngy 03/11/2003. Chổùng tổỡ gọỳc Phióỳu nhỏỷp kho Theớ kho Thuớ kho Phoỡng KH-KD Baớng kó haỡng mua (keỡm baùo caùo VAT) Baùo caùo tọứng hồỹp Haỡng hoaù Chổùng tổỡ ghi sọứ Sọứ chi tióỳt cọng nồỹ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HÓA ÐƠN (GTGT) Mẫu số: Liên 2 (giao cho khách hàng) Ký hiệu: Ngày 03 tháng 11 năm 2003 Ðơn vị bán hàng: Cty TNHH Dược phẩm Cẩm Tú Ðịa chỉ: Số TK: Hình thức thanh tóan: Mã số: Họ tên người mua: Cty Dược Ðà Nẵng Ðơn vị: Ðịa chỉ: Số TK: Hình thức thanh tóan: STT Tên hàng hóa, qui cách ÐVT Số lượng Ðơn gía Thành tiền 1 Ospexin 250Y Vĩ 320 10961 3507520 2 Ospexin 500Y Vĩ 740 18480 13675200 3 Servanlox 500Y Vĩ 2240 9060 20294400 4 Histac 300Y Hộp 150 81295 12194200 5 Serugesic 500Y Hộp 70 24480 1713000 6 Senicilume 500Y Vĩ 1000 7670 7670000 7 Lemoon ngậm Vĩ 360 21300 7668000 Cộng tiền hàng : 66722970 Thuế : 3336148 Tổng : 70059118 Số tiền viết bằng chữ: (Bảy mươi triệu không trăm năm chín ngàn một trăm tám mươi đồng) Người mua Người giao hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com (Ký, ghi rõ họ tên) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03/11/2003 Số 001/1 Họ và tên người giao hàng: Công ty TNHH Dược phẩm Cẩm Tú Theo chứng từ gốc: A/02 số 008773 ngày 03/11/2003 Nhập tại : kho 2 Số lượng TT Tên thuốc - hàm lượng nơi sản xuất Mã số ÐV T Theo chứng từ Thực nhận Ðơn giâ Thành tiền 1 OSPEXIN 250Y Vĩ 320 10.961 3.507.520 2 OSPEXIN 500Y Vĩ 740 18.480 13.675.200 3 SERVANLOX 500Y Vĩ 2240 9.060 20.294.400 4 HISTAC 300Y Hộp 150 81.295 12.194.200 5 SERUGESIC 500Y Hộp 70 24.480 1.713.000 6 SENICILUME 500Y Vĩ 1000 7.670 7.670.000 7 LEMOON ngậm Vĩ 360 21.300 7.668.000 Cộng 66.722.970 VAT 5% 3.336.148 Tổng cộng 70.059.118 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com [...]...Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com BẢNG KÊ HÓA ÐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ MUA VÀO (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Tháng 11 năm 2003) Tên cơ sở kinh doanh: Công ty TNHH Dược phẩm Phương Nam Địa chỉ kinh doanh: Kho 2 Lê Duẩn Mã số thuế: 040 010 140 4- 1 Hóa đơn chứng từ Doanh Tên người hàn Số MST... hàn Số MST bán 8773 3/11 1 VA đầu cộng g T thuế nội AA/ mua GTGT Tổng chưa Ngày p hiệu HÐ % số Nhậ Kí Thuế Mặt vào 0300112 DP 6672297 33361 TNHH 9 0 48 Cty TNHH 0300891 DP 343 5210 343 52 TM-DV 0 10 2070000 0 2070000 Tổng 103 145 0 67713 10991 642 cộng 02 Cty 70059118 5% 70 58 8 DP Cẩm Tú LK/ 3065 02 25/11 2 5 37787310 10% Thanh Ngọc BK BK 28/11 3 Bảng kê BK DP thu mua nhập trả Người lập phiếu Ngày 30 tháng . TẾ VỀ HẠCH TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI CÔNG TY DƯỢC ÐÀ NẴNG. I. Hạch toán mua hàng. 1. Chứng từ, trình tự luân chuyển và sổ sách ghi chép: - Khi mua hàng ta có hóa đơn bán hàng, hóa đơn. 3.507.520 2 OSPEXIN 500Y Vĩ 740 18 .48 0 13.675.200 3 SERVANLOX 500Y Vĩ 2 240 9.060 20.2 94. 400 4 HISTAC 300Y Hộp 150 81.295 12.1 94. 200 5 SERUGESIC 500Y Hộp 70 24. 480 1.713.000 6 SENICILUME. 10961 3507520 2 Ospexin 500Y Vĩ 740 1 848 0 13675200 3 Servanlox 500Y Vĩ 2 240 9060 202 944 00 4 Histac 300Y Hộp 150 81295 121 942 00 5 Serugesic 500Y Hộp 70 244 80 1713000 6 Senicilume 500Y Vĩ 1000