HVTH: Tèng ThÞ Phíc Linh Líp K2T4 Trang 22 Ghú thích: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng 2.Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban: Với cơ cấu quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng, Công ty Dược Đà Nẵng vừa đảm bảo chế độ một thủ trưởng phát huy năng lực chuyên môn và các phòng ban cụ thể như sau: Giám Đốc:lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh toàn bộ công ty, chịu trách nhiệm trước nhà nước và người lao động về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty. Hai phó Giám đốc:Thực hiện chức năng tham mưu cho Gián Đốc, trực tiếp điều hành, quản lý các công việc được phân công. *Phòng tổ chức hành chính:Thực hiện chức năng hành chính pháp luật hướng dẫn quản lý nghiệp vụ lao động trong công ty, lập kế hoạch tuyển dụng lao động hàng năm, thời gian làm việc của cán bộ công nhân viên *Phòng kế hoạch- tài vụ:Báo cáo tổng hợp đối với yêu cầu về mặt vật tư lao động để lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho toàn công ty *Phòng kế hoạch kinh doanh:Tổ chức điều tra thu mua NVL, tìm nguồn hàng ký kết hợp đồng kinh tế thống kê các loại sản phẩm bán cho khách hàng, hàng tháng, quý, tháng, năm dựđoán số lượng các loại để tiêu thụ trong năm kế hoạch, bảo quản vật tư trong kho, giám sát các cửa hàng chuyên sâu *Phòng KCS:Tham mưu cho Giám Đốc về vấn đề tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh nghiên cứu định mức kinh tế kỹ thuật trong mẫu mã chất lượng sản phẩm, kiểm tra thực hiện kỹ thuật trong sản xuất. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HVTH: Tèng ThÞ Phíc Linh Líp K2T4 Trang 23 *Phân xưởng sản xuất:Có nhiệm vụ sản xuất ra sản phẩm *Cửa hàng trung tam:Là cửa hàng chính phân phối các sản phẩm dược phẩm *Cửa hàng chuyên sâu:Bán hàng cho một cửa hàng uỷ thác *Quầy bán sĩ và lẻ:Giao dịch giới thiệu sản phẩm và bán ra thị trường III.tổ chức công tác kế toán tại công ty: 1.Mô hình tổ chức bộ máy của kế toán: Công ty Dược Đà Nẵng có quy mô hoạt động tương đối lớn, để phản ánh đúng tình hình biến động của thị trường nên công tác kế toán đươcj tổ chức theo mô hình nữa tập trung nữa phân tán. Công tác kế toán trong công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng. Tất cả các nhân viên kế toán điều được đặt dưới sự lãnh đạo của kế toán trưởng, các bộ phận kế toán điều được kiểm tra, đối chiếu lẫn nhau về cuối quý. 1.1Sơ đồ tổ chức công tác kế toán4 Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng 1.2Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành kế toán: *Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp công tác kế toán trong toàn bộ trong công ty. Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán gọn nhẹ, có hiệu quả phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty. Có trách nhiệm điều hành công tác quản lý kế toán, giám sát nhắc nhở nhân viên kế toán về công tác hạch toán theo đúng chế độ nhà nước quy định, kế toán trưởng còn là người tham mưu cho Giám Đốc, trực tiếp báo cáo của công ty. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HVTH: Tèng ThÞ Phíc Linh Líp K2T4 Trang 24 *kế toán tổng hợp:Theo dõi số liệu tổng hợp của toàn công ty có trách nhiệm theo dõi quản lý thực hiện kế hoạch chi phí tài chính của công ty nếu thấy bất hợp lý báo cáo cho kế toán trưởng và Giám Đốc giải quyết, là người trực tiếp theo dõi các khoản phải nộp ngân sách, lập các bảng theo dõi theo quy định, xác định các khoản phải nộp hiện tại, mức nộp thừa của tháng trước, sau đó còn lại chuyển sang cho cán bộ kế toán phụ trách thanh toán của các cơ quan chức năng. *Kế toán ngân hàng:phụ trách việc của chuyển thư cho cac đơn vị cung ứng hàng hoá , vật tư qua ngân hàng, thời gian trả nợ vay và đối chiếu qua ngân hàng, trực tiếp đối chiếu với các ngân hàng tín dụng theo nhiệm vụ của công ty giao. *Thủ quỹ:Theo dõi và bảo quản tiền mặt tại quỹ, thực hiện nhiệm vụ thu chi tiền mặt, ngân phiếu và các chứng khoán có giá trị như tiền và các laọi chứng từ có giá trị khác. Trên cơ sở các phiếu thu chi do công ty phát, nộp tiền và tiền từ ngân hàng của công ty và ngược lại. *Kế toán kho:Theo dõi số lượng bán hàng hoá, vật tư mua vào nhập kho, cuất kho và tồn tại kho thường xuyên đốichiếu các laọi hàng hoá trên thực tế và sổ sách. *kế toán tiền lương và các khoản nộp ngân sách:Nhiệm vụ là tạm ứng tiền lương, lập bảng thanh toán lương cho cán bộ trong công ty và các cơ sở, thực hiện trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định, đồng thời thực hiện đúng quy định của nhà nước. *Kế toán phân xưởng sản xuất:Phụ trách việc hạch toán NVL, tiền lương công nhân sản xuất, chi phí sản xuất, đồng thời tính toán các chi phí sản xuất, sao cho giá thành là thấp nhất. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HVTH: Tèng ThÞ Phíc Linh Líp K2T4 Trang 25 *Kế toán cửa hàng trung tâm:Theo dõi việc mua bán hàng hoá, tình hình nhập xuất nội bộ giữa các cửa hàng, tập hợp chi phí có liên quan đến cửa hàng của trung tâm *Kế toán cửa hàng chuyên sâu:Theo dõi việc mua bán cửa hàng chuyên sâu, từ đó lập báo cáo lãi lỗ cho các cửa hàng đồng thời theo giõi công nợ cửa hàng mình phụ trách. *kế toán cửa hàng bán sỉ: theo dõi mua bán hàng hoá tình hình nhập xuất nội bộ từ các cửa hàng trung tâm hoặc các cửa hàng sỉ với nhau . Tập hợp chi phí có liên quan đến cửa hàng sỉ và nhập số liệu , chứng từ có liên quan gởi lên phòng kế toán của công ty, đồng thời theo dõi công nợ tại công ty . *Kế toán cửa hàng bán lẻ:theo dõi mua bán các quày lẻ, tình hình nhập xuất các quày lãi *Tổ thu tiền quầy lẻ: có nhiệm vụ đến các quầy lẻ thu tiền và nộp lên kế toán theo dõi các quầy lẻ . Mỗi cán bộ kế toán hoàn thành nhiệm vụ và chịu trách nhiệm trong công việc của mình, đảm bảo đúng nguyên tắc nhà nước đồng thời đoàn kết nâng cao trình độ trâu dồi chuyên môn góp phần thúc đẩy công ty ngày phát triển 1.Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty: Địa bàn hoạt động của công ty tương đối rộng có nhiều cửa hàng trực thuộc. Xuất phát từ tình hình thực tế đó công ty đã áp dụng hình thức sổ "chứng từ ghi sổ " trong công tác kế toán tại công ty mình một cách linh hoạt động có hình thức cải biên. 2.2Trình tự ghi sổ: Hằng ngày khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán lập các chứng từ gốc, kiểm tra thu nhận, phân laọi và lên bảng kê. Định kỳ chuyển toàn bộ vào phòng kế toán, tại phòng kế toán công ty căn cứ vào chứng từ gốc phát sinh do các bộ phận trực thuộc Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HVTH: Tèng ThÞ Phíc Linh Líp K2T4 Trang 26 gởi về, kế toán kiểm tra lấy số liệu trực tiếp vào tờ kê chi tiết tài khoản, sổ chi tiết. Do đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế trong tháng, vì vậy đa số các chứng từ gốc không được định khoản vào trực tiếp vào chứng từ ghi sổ mà phải qua tờ khê trung gian đó là tờ kê khai chi tiết tài khoản. một tờ kê khai là một tập hợp bao gồm nhiều chứng từ liên quan đến nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Tờ kê khai chi tiết tài khoản sau khi được định khoản chính xác để lập chứng từ ghi sổ cuối kỳ. Chứng từ ghi sổ sau khi lập song(kèm chứng từ gốc) được kế toán trưởng ký duyệt sẽ được dùng ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái.Sau khi kế toán tổng hợp tiến hành cộng sổ cái tính ra ổng phát sinh trong quý và số dư cuối kỳ của các tài khoản để đối chiếu vào sổ cái. Số liệu giữa sổ cái và tổng hợp chi tiết đã được kiểm tra đối chiếu chính xác kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh rồi lập báo cáotài chính theo quy định. b.hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty dược đà nẵng: I.đối tượng, phương pháp tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: 1.Đối tượng và phương pháp hạch toán chi phí sản xuất: Đối tượng hạch toán chi phí sản xuất và các sản phẩm được công ty chỉ có một phân xưởng sản xuất với tính chất và quy trình công nghệ giản đơn, loại hình sản xuất hàng loạt, khối lượng sản phẩm lớn, cho nên tuỳ theo lượng tiêu thụ khác nhau mà các sản phẩm sản xuất ra khác nhau. Từ đó có thể xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất là từng laọi sản phẩm. 2.Đối tượng và phương pháp tính giá thành sản phẩm: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HVTH: Tèng ThÞ Phíc Linh Líp K2T4 Trang 27 Phương pháp tính giá thành sản phẩm ở công ty là phương pháp trực tiếp, kỳ tính giá thành được áp dụng theo quý. Để tính giá thành cần phải trải qua nhiều giai đoạn trước đó. Nhưng để phù hợp với đặc điểm sản phẩm và yêu cầu quản lý nhưng công ty đã chọn đối tượng tính giá thành là từng loại sản phẩm hoàn thành nhập kho. II.phương pháp hạch toán và phân bổ chi phí tại công ty: Tại công ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ. 1.Hạch toán và phân bổ định phí nguyên vật liệu trực tiếp: Nói đến NVL trực tiếp là bao gồm tất cả các nguyên vật liệu đưa vào sử dụng trực tiếp trong quá trình sản xuất nhằm tạo ra sản phẩm. Để có NVL đủ để phục vụ tốt cho quá trình sản xuất của mình thì cần phải có một lực lượng lao động quản lý cao, tính toán khoa học để dem lại hiệu quả với quản lý thấp nhất, các NVL này có thể là xuất từ kho ra để sử dụng cho sản xuất sản phẩm và cũng có thể mua đưa vào sản phẩm ngay. Công ty chia NVL ra làm 3 loại:NVL chính, NVL phụ, và nhiên liệu. Công ty đ• áp dụng phương pháp hạch toán chi phí NVL và phương pháp thẻ song song nhằm đối chiếu, kiểm tra từ tuyến dưới lên tuyến trên. ở phòng tài vụ mở chi tiết, nhằm theo dỏi số lượng và giá trị còn mở kho chỉ mở thẻ kho để theo dõi, đến cuối quý thủ kho gới lên phòng tài vụ và căn cứ vào đó để đối chiếu. 1.1Chứng từ sử dụng: Chứng từ sử dụng cho việc hạch toán chi phí NVL là phiếu xuất kho, Phiếu kho kiêm vận chuyển nội bộ. 2.Sổ sách sử dụng: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com HVTH: Tèng ThÞ Phíc Linh Líp K2T4 Trang 28 Bảng tổng hợp Sổ chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái 3.Phương pháp hạch toán: a.Hạch toán chi phí NVL chính: Là thành phần cấu tạo nên thực thể sản phẩm, chiếm tỷ trọng lớn trong quá trình sản xuất tại công ty, NVL chính chủ yếu là hoá chất, bao bì đóng gói Trên cơ sở kế hoạch sản xuất trong kỳ mà phòng kế hoạch đề ra xác định NVL cần thiết để tiến hành sản xuất sau khi xem xét kỹ phòng kế hoạch cân đối vật tư và tổ chức thu mua. b.Hạch toán chi phí NVL phụ, vật liệu khác: Vật liệu phụ bao gồm nhãn hiệu, chai lọ, băng keo và các vật liệu thay thế khác. Nhiên liệu chủ yếu là dùng cho chạy máy, thắp sáng như cồn, xăng dầu Trình tự hạch toán NVL để phục vụ sản xuất phát sinh trong quýIII năm 2003 như sau: Trường hợp xuất từ kho: Cuối quý phần hành vật tư chuyển phiếu xuất kho lên phòng kế toán. Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho để lập chứng từ ghi sổ. Công ty Dược Đà Nẵng Để tiến hành phân bổ chi phí sản xuất cho từng loại sản phẩm kế toán căn cứ vào sổ cái tài khoản 621 để phân bổ và tiêu thức phân bổ của công ty áp dụng là số lượng sản phẩm và dược phân bổ như sau: 2.Hạch toán và phân bổ chi phí nhân công trực tiếp: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . b .hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty dược đà nẵng: I.đối tượng, phương pháp tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: 1.Đối tượng và phương pháp hạch. hạch toán chi phí sản xuất: Đối tượng hạch toán chi phí sản xuất và các sản phẩm được công ty chỉ có một phân xưởng sản xuất với tính chất và quy trình công nghệ giản đơn, loại hình sản xuất hàng. loại sản phẩm hoàn thành nhập kho. II .phương pháp hạch toán và phân bổ chi phí tại công ty: Tại công ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ. 1.Hạch