Bài giảng Thiết lập và thẩm định dự án đầu tư - Chương 5 tập hợp dữ liệu phân tích dự án

Trang 1

KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN

Chương 5 TỔNG HỢP CÁC DỮ LIỆU CƠ BẢN ĐỂ PHÂN TÍCH DỰ ÁN

Nguyễn Văn Tân

NỘI DUNG 5.1 Tính tốn vốn cố định

5.2 Lịch khấu hao thiết bị 5.3 Tính tốn vốn lưu động 5.4 Tính tổng mức đầu tư 5.5 Tính nguồn vốn huy động 5.6 Tiến độ huy động vốn 5.7 Lịch trả nợ vay

5.8 Dự trù doanh thu 5.9 Dự trù chi phí giá thành sản phẩm (dịch vụ) 5.10 Dự trù lời lỗ (báo cáo thu nhập)

5.11 Dự trù tổng kết tài sản

Trang 2

10/20/2008 Nguyeãn Vaên Taân 3

5.1 Tính toán vốn cố định

1 Chi phí chuẩn bị

2 Chi phí ban đầu về mặt đất, mặt nước

3 Giá trị nhà cửa và cấu trúc hạ tầng sẵn có

4 Chi phí xây dựng mới, cải tạo nhà xưởng

5 Chi phí về máy móc, thiết bị, dụng cụ

6 Chi phí về chuyển giao công nghệ

7 Chi phí đào tạo

8 Chi phí khác Tổng cộng vốn cố định

2 1 0

Năm Thành phần

5.2 LỊCH KHẤU HAO THIẾT BỊ

Phát sinh trong kỳ Khấu hao tích luỹ Khấu hao trong kỳ Nguyên giá đầu kỳ

2 1

0 Khoản mục

Trang 3

5.3 Tính toán vốn lưu động

1 Vốn sản xuất _ Nguyên liệu và bán thành phẩm nhập khẩu _ Nguyên liệu và bán thành phẩm nội địa _ Lương và các khoản trích theo lương _ Điện, nước, nhiêu liệu

_ Phụ tùng thay thế

2 Vốn lưu động _ Nguyên vật liệu tồn kho _ Bán thành phẩm tồn kho _ Thành phẩm tồn kho _ Hàng bán chịu

3 Vốn bằng tiền Tổng cộng vốn lưu động(1+ 2+ 3)

2 1 0

Năm Thành phần

5.4 Tính tổng mức đầu tư

A.Vốn cố định B.Vốn lưu động cần C.Vốn lưu động tăng D.Tổng vốn

2 1

0 Năm Thành phần

Trang 4

5.5 Tính nguồn vốn huy động

_Tổng tự có do huy động

Bên A huy động Bên B huy động Tổng cộng

Phương thức góp

Chiếm

tỉ lệ

Giá trị phần góp vốn

Bên huy động vốn

Vay ngắn hạn Vay trung hạn Vay dài hạn

Bên chịu trách nhiệm cho vay

hoặc dàn xếp

Lãi suất

Giá trị Khoản mục

_Tổng vốn vay

5.6 Tiến độ huy động vốn

1 Vốn tự huy động _ Bên A

_ Bên B _ Bên C

2 Vốn vay ngắn hạn

3 Vốn vay trung hạn

4 Vốn vay dài hạn

2 1

0

Năm Loại vốn

Trang 5

5.7 LỊCH TRẢ NỢ VAY

Nợ cuốI kỳ

Nợ phát sinh _Lãi vay _Nợ gốc Trả nợ và lãi Lãi vay

Nợ đầu kỳ

2 1

0 Khoản mục

5.8 Dự trù doanh thu

1 Doanh thu từ sản phẩm chính

2 Doanh thu từ sản phẩm phụ

3 Doanh thu từ thứ liệu, phế liệu

4 Dịch vụ cung cấp cho bên ngoài Tổng cộng doanh thu

2 1

0

Năm Loại doanh thu

Trang 6

5.9 Dự trù chi phí giá thành

1 Nguyên vật liệu

2 Bán thành phẩm

3 Bao bì và vật liệu bao bì

4 Nhiên liệu

5 Điện năng

6 Nước

7 Lương công nhân trực tiếp sản xuất

8 Các khoản trích theo lương

9 Chi phí bảo trì

10 Chi phí chuyển giao công nghệ

11 Khấu hao

12 Chi phí thuê nhà và thuê đất

13 Chi phí quản lý

14 Chi phí bán hàng

15 Chi phí bảo hiểm tài sản

16 Chi phí xử lý phế thải

17 Lãi tín dụng

18 Thuế doanh thu

19 Chi phí khác

20 Tổng cộng chi phí

2 1 0

Năm

Các yếu tố

5.10 Dự trù lời lỗ

1 Tổng doanh thu

2 Tổng chi phí giá thành sản phẩm đã sản xuất

3 Giá thành sản phẩm tồn kho đầu năm

4 Giá thành sản phẩm tồn kho cuối năm

5 Giá thành sản phẩm bán ra (2+3-4)

6 Lợi nhuận gộp (1-5)

7 Thuế lợi tức

8 Lợi nhuận thuần (6-7)

9 Phân phối lợi nhuận thuần Các tỷ lệ tài chính

a) Vòng quay vốn lưu động (doanh thu thuần/ vốn lưu động)

2 1 0

Năm Các chỉ tiêu

Trang 7

BÁO CÁO LỜI LỖ có vốn vay

9 Lợi nhuận sau thuế (EAT)

8 Thuế

7 Lợi nhuận trước thuế (EBT)

6 Lãi vay

5 Lợi nhuận gộp (EBIT)

4 Khấu hao

3 Lợi nhuận trước khấu hao (EBITDA)

2 Chi phí hoạt động

1 Doanh thu

2 1 0 Khoản mục

5.11 Dự trù tổng kết kế toán

A Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

1 Tài sản dự trữ _ Tồn kho nguyên vật liệu _ Tồn kho sản phẩm dở dang _ Tồn kho thành phẩm

2 Vốn bằng tiền

2 1 0

Trang 8

5.11 Dự trù tổng kết kế toán

B Tài sản cố định và đầu tư dài hạn

1 Nhà xưởng và các hạng mục xây dựng _ Nguyên giá

_ Đã khấu hao _ Giá trị còn lại

2 Chi phí ban đầu về sử dụng đất _ Nguyên giá

_ Đã khấu hao _ Giá trị còn lại 3.Máy móc thiết bị

2 1 0

5.11 Dự trù tổng kết kế toán (tt)

A Tài sản nợ

1 Nợ ngắn hạn _ Nợ ngắn hạn phải trả _ Nợ trung và dài hạn đến hạn trả _ Thuế lợi tức phải trả

B Vốn tự có _ Vốn đã góp _ Quỹ đầu tư phát triển _ Các quĩ khác

Tổng cộng tài sản nợ và vốn tự có Các tỷ lệ tài chính:

2 1 0

Trang 9

Ví dụ

Một dự án Z về mua thiết bị mới của sân bay TSN đòi hỏi phải đầu tư mua thiết bị là 3.000USD, tuổi thọ của thiết bị

là 6 năm Dự án mang lại doanh thu hàng năm là 1.500USD Chi phí hoạt động là 450USD mỗi năm Dự án đầu tư này sẽ được tiến hành vào năm thứ 0 và thời gian hoạt động của dự án là 2 năm gồm năm thứ nhất và năm thứ 2 Giả sử 40% chi phí sẽ được tài trợ bằng một khoản vay với lãi suất 6% mỗi năm, vốn gốc sẽ được trả thành 2

kỳ bằng nhau bắt đầu vào năm thứ nhất, Lãi vay được trả hàng năm và được tính trên số tiền nợ đầu năm Giả định thiết bị được khấu hao theo phương pháp đường thẳng và giá trị thanh lý của thiết bị là giá trị còn lại vào cuối năm thứ 2 được thu hồi vào cuối năm thứ 2 Cho biết thuế suất thuế thu nhập là 28%

Hãy lập Lịch trả nợ vay;Lịch khấu hao thiếu bị;Báo cáo thu nhập

Định dạng
Số trang	9
Dung lượng	165,29 KB