Hạch toán doanh thu, xđ kết quả KD tại cty CP Mai Linh HN

Hạch toán doanh thu, xđ kết quả KD tại cty CP Mai Linh HN

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lời nói đầu Dù kinh doanh lĩnh vực nào,lợi nhuận mục tiêu mà doanh nghiệp theo đuổi.Tuy nhiên để đạt đợc mục tiêu đòi hỏi phải có phối hợp nhịp nhàng khâu từ tổ chức quản lý đến sản xuất kinh doanh tiêu thụ Do vậy, tổ chức trình sản xuất tiêu thụ hợp lý, hiệu đà trở thành vấn đề bao trùm toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cũng nh bao doanh nghiệp khác kinh tế thị trờng, Công ty cổ phần Mai Linh Hà nội quan tâm tới việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi nhuận lớn cho công ty Là công ty thơng mại dịch vụ chuyên kinh doanh dịch vụ vận chuyển hành khách kinh doanh tìm kiếm doanh thu khâu quan trọng Xuất phát từ cách nhìn nh kế toán doanh thu cần phải đợc tổ chức cách khoa học, hợp lý phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Chính em đà chọn đề tài: Hoàn thiện hạch toán Doanh thu, xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nội Chuyên đề thực tập tốt nghiệp lời mở đầuvà kết luận gồm phần: Phần 1: Khái quát chung công tác kế toán Công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội Phần 2: Thực trạng hạch toán doanh thu, xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nội Phần 3: Hoàn thiện kế toán doanh thu bán hàng xác định kết Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nội Em xin chân thành cám ơn Phòng kế toán, phòng ban chức Công ty Thầy giáo Trơng Anh Dũng đà giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nội dung Phần Khái quát chung công tác kế toán công ty cổ phần mai linh hà nội Những đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nội ảnh hởng đến hạch toán doanh thu, xác định kết kinh doanh 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên công ty: Công ty cổ phần mai linh-hà nội Tên giao dịch: mai linh-hà nội joint stock company Tên viết tắt: mai linh-ha nội jsc Địa trụ sở chính: Số 370 Trần Khát Chân, Phờng Thanh Nhàn, Quận Hai Bà Trng, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 8222555 Fax:942455 Email: mlhn@maillinhcorporation.com.vn Ngành, nghề kinh doanh: -Vận tải hàng hoá Taxi; -Vận chuyển hành khách đờng xe Taxi xe Bus; -Vận chuyển hành khách Taxi nớc (xuồng máy); -Sửa chữa, bảo dỡng ôtô, phơng tiện vận tải; -Lữ hành nội địa; -Đại lý vé máy bay nớc quốc tế; -Đại lý bán lẻ xăng dầu; -Sửa chữa, đóng phơng tiện thuỷ bộ; -Đại lý mua bán ôtô (Doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật) Vốn điều lệ: 11.788.111.666 đồng ( Mời tỷ, bảy trăm tám mơi tám triệu, trăm mời nghìn, sáu trăm sáu mơi sáu đồng VN) SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Ngời đại diện theo pháp luật công ty: Chức danh: Chủ tịch Hội đồng quản trị Họ tên: Hồ Huy Giới tính: (Nam) Sinh ngày: 22/04/1955 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Chứng minh th nhân dân (hoặc hộ chiếu) số: 023141876 Nơi đăng ký hộ thờng trú: 270/35 Hồ Văn Huệ, phờng 9, quận Phú Nhuận, thành phố Hồ Chí Minh Chỗ tại: 270/35 Hồ Văn Huệ, phờng 9, quận Phú Nhuận, thành phố Hồ Chí Minh Thành lập năm 2001, quÃng đờng năm cha phải thời gian đủ để doanh nghiệp khẳng định tồn phát triển ổn định, với tôn hoạt động: Chất lợng, lòng tin thơng hiệu thị trờng cạnh tranh khốc liệt trình hội nhập với kinh tÕ qc tÕ vµ khu vùc… Víi ph Víi ph ơng châm Sự hài lòng, Lợi ích khách hàng thành công Công ty., xuất Công ty Mai Linh đà góp phần không nhỏ việc vận chuyển hành khách hàng hoá 1.1.2 Nhiệm vụ Công ty Tăng cuờng xây dựng c¬ së vËt chÊt kü tht , tõng bíc hiƯn đại hoá phơng pháp phục vụ, xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao đáp ứng nhu cầu phát triển doanh nghiệp điều kiện Mở rộng mối quan hệ, phát triển thị trờng, đảm bảo cân thu chi, hoàn thành nghĩa vụ Nhà nớc, nâng cao đời sống ngời lao động 1.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Do đặc trng ngành dịch vụ nói chung ngành dịch vụ vận chuyển nói riêng, hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Mai Linh đa dạng bao gồm nhiều hoạt động hoạt động chủ yếu vận chuyển khách hàng hoá Công ty cộng tác với đơn vị hoạt động ngành nh dịch vu công cộng, du lịch Với ph Điều giúp cho Công ty có đ ợc nguồn khách thờng xuyên, ổn định góp phần tăng nhanh doanh thu dịch vụ Công ty Công ty đà thực đáp ứng đợc nhu cầu thiét yếu khách hàng tạo dựng vị thị trờng 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 1.2.1 Mô hình tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ máy quản lý Công ty SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chủ tịch hội đồng quản trị Giám đốc Phòng tổ chức quản lý nhân Phòng kinh doanh tiếp thị Phòng kế toán tài Tổng đài Công ty Tổng đài VN taxi Phòng quản lý điều hành taxi Đội VN taxi Đội M taxi Tổng đài M taxi 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Toàn thể Công ty bao gồm 72 cán văn phòng 1000 cán bộ, nhân viên khác a Hội đồng quản trị: Có nhiệm vụ sau: - Bổ nhiệm bÃi miễn Giám đốc, Kế toán trởng - Chọn lựa định đa sản phẩm vào thị trờng - Quyết định chủ trơng, sách kinh doanh-dịch vụ mang tính chiến lợc, nghành kinh doanh công ty, sửa đổi Điều lệ cần thiết - Quyết định mở rộng hoạt động công ty - Thông qua định chơng trình đầu t XDCB, mua sắm TSCĐ có giá trị lớn - Đa ý kiến, khuyến cáo, điều chỉnh bổ xung vào chiến lợc, sách lợc kinh doanh công ty Ban giám đốc: b Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ Giám đốc: - Tổ chức máy trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cho đạt hiệu cao nhất, đáp ứng đợc yêu cầu bảo toàn phát triển công ty theo phơng hớng kế hoạch đà đợc HĐQT thông qua SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiƯp - Xem xÐt, bỉ nhiƯm vµ b·i miƠn tõ cấp trởng phòng tổ tổ trởng trở xuống công ty - Xây dựng cấu tổ chức quản trị điều hành hoạt động công ty, xây dựng đội ngũ cán bộ, nhân viên có phẩm chất tốt, lực cao để đảm bảo hoạt động Công ty cách có hiệu phát triển lâu dài, ban hành quy chế lao động, tiền lơng, tiền thởng Với ph đà đợc HĐQT thông qua, xét tuyển dụng, kỷ luật sa thải theo quy định hành Luật lao động - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh-đầu t-chỉ tiêu hàng tháng, quý, năm trình HĐQT triển khai thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty - Ký kết hợp đồng kinh tế, văn giao dịch với quan chức phù hợp với pháp luật hành, thực chế độ sách luật pháp Nhà nớc hoạt động công ty - Nghiên cứu đề nghị trực tiếp đến HĐQT phơng án, biện pháp giải trờng hợp phát sinh quản lý điều hành Công ty vợt chức năng, quyền hạn Giám đốc - Ban hành hệ thống biểu mẫu báo cáo Công ty, định mức, định biên lao ®éng, kü thuËt, chi phÝ, doanh thu… Víi ph - Báo cáo văn cho HĐQT hoạt động Công ty định kỳ theo yêu cầu đột xuất HĐQT c Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ phòng tổ chức nhân sự: - Tổ chức máy hành nhân công ty, soạn thảo trình Giám đốc ký kết HĐLĐ, tham gia đề xuất ý kiến bổ nhiệm, bÃi miễn cán bộ-nhân viên Công ty theo thẩm quyền - Lập kế hoạch chi tiêu, mua sắm thiết bị phục vụ công tác kinh doanh, định mức chi phí văn phòng phẩm, định mức xăng xe, Với ph trình Giám đốc - Tổ chức định biên lao động, xây dựng thang bảng lơng cho toàn Công ty d Chức năng, quyền hạn Phòng kế toán tài - Tổ chức triển khai công việc quản lý tài Công ty theo phân cấp để phục vụ sản xuất kinh doanh Công ty - Chỉ đạo thực công việc lĩnh vực kế toán, thống kê theo quy chế tài đảm bảo xác, kịp thời, trung thực - Thực kiểm tra hợp ®ång kinh tÕ - Thùc hiƯn qu¶n lý chÕ ®é sách tài Công ty chế độ sách với ngời lao động Công ty theo quy định hành -Tổng hợp số liệu báo cáo tài hàng tháng, quý, năm Công ty theo quy định Công ty chế độ báo cáo tài theo quy định Bộ tài SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp -Tổ chức thực thủ tục quản lý toán nội bộ, toán hợp đồng kinh tế thuộc phạm vi Công ty đợc phân cấp quản lý Với ph - Chịu trách nhiệm HĐQT Giám đốc công tác quản lý tài công ty, báo cáo HĐQT Giám đốc phát sinh thờng kỳ bất thờng hoạt động Công ty, để có biện pháp quản lý điều chỉnh kịp thời, hợp lý, nhằm giảm thiểu thất thoát thiệt hại cho Công ty Tuân thủ quy định nhà nớc thể lệ kế toán sổ sách chứng từ, thực đủ khoản thuế theo luật định, báo cáo kịp thời đến HĐQT Giám đốc thay đổi nhà nớc quản lý tài kế toán để có chủ trơng phù hợp e Chức nhiệm vụ phòng kinh doanh tiếp thị Đánh giá tình hình kinh doanh Công ty lập kế hoạch míi cho thêi gian tiÕp theo Phßng kinh doanh tiÕp thị bao gồm tổng đài Công ty Tổng đài Công ty gồm hai phận tổng đài VN taxi M taxi Tổng đài VN taxi phụ trách đội VN, tổng đài M phụ trách đội M Các tổng đài có nhiệm vụ liên lạc khách hàng đơn vị vận tải Công ty Đồng thời tổng đài có nhiệm vụ ban hành thị từ phòng quản lí điều hành taxi để điều phối công việc cho xe taxi f Chức nhiệm vụ phòng quản lí điều hành taxi: Trởng phòng quản lí điều hành taxi phó giám đốc Công ty kiêm nghiệm Phòng quản lý ®iỊu hµnh hai ®éi VN Taxi vµ ®éi M Taxi Mỗi đội có dới 150 đầu xe thành viên đội gồm: Cán đội, kĩ thuật đội, thu ngân, checker Cán đội gồm có dới 500 tài xế, họ chịu quản lý điều hành đội trởng đội Kĩ thuật đội chịu trách nhiệm sửa chữa bảo dỡng đầu xe Công ty Thu ngân chịu trách nhiệm tập hợp doanh thu, hạch toán thu chi từ cán đội sau ca làm việc chuyển doanh thu Công ty vào cuối ngày riêng chi phí NVL, dụng cụ, công cụ đợc chuyển sau tháng Checker có nhiệm vụ kiểm tra ghi chép số liệu hệ thống thông báo giờ, km để thu ngân có đợc số liệu xác hợp lý cho báo cáo doanh thu ngày 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Do đặc trng ngành dịch vụ nói chung ngành dịch vụ vận chuyển nói riêng, hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Mai Linh đa dạng bao gồm nhiều hoạt động hoạt động chủ yếu vận chuyển khách hàng hoá SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty cộng tác với đơn vị hoạt động nghành nh dịch vu công cộng, du lịch Với ph Điều giúp cho Công ty có đ ợc nguồn khách thờng xuyên, ổn định góp phần tăng nhanh doanh thu dịch vụ Công ty Công ty đà thực đáp ứng đợc nhu cầu thiết yếu khách hàng tạo dựng vị thị trờng Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Bộ máy kế toán Công ty Mai Linh đợc tổ chức theo hình thức tập trung Mọi công việc kế toán đợc thực phòng kế toán (chịu kiểm soát kế toán trởng) Không tổ chức kế toán riêng phận mà phân công công việc cho kế toán viên Cơ cấu máy kế toán Công ty Mai Linh: Đứng đầu kế toán trởng Kế toán viên chịu lÃnh đạo trực tiếp kế toán trởng Để phù hợp với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần tiết kiệm giảm lao động gián tiếp, máy kế toán Công ty Mai Linh đợc tổ chøc nh sau: Tỉ chøc bé m¸y KÕ to¸n KÕ toán trởng Thủ quỹ Kế toán tổng hợp KT KT KT KT lập xử doanh công bảng lý thu nợ kê tai ngày TL nạn 2.1 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn củaTQ kế toán Để đạt đợc hiệu nh nhờ phần lớn vào phân công công việc hợp lý, tinh thần làm việc nhiệt tình máy kế toán Cụ thể chức nhiệm vụ nhân viên phòng kế toán đợc phân chia nh sau: 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn kế toán trởng: - Kiểm tra, giám sát việc thu chi tài Công ty theo chế độ tài Nhà nớc quy định Công ty KT tiền mặt KT ngân hàng SV: Đỗ Quang Dũng KT doanh thu KT tiền l ơng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Tổ chức máy tài kế toán toàn Công ty, phân cấp đạo công việc phòng đảm bảo thực nghiêm chỉnh quy định Nhà nớc Công ty - Lập kế hoạch tài đề xuất điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với tình hình thực tế công ty thị trờng - Hớng dẫn c¸n bé kÕ to¸n thùc hiƯn thùc hiƯn nghiƯp vơ kế toán quy định Nhà nớc - Hớng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiƯn cho c¸c nhân viên phòng Kiểm tra việc hoàn thành công việc phân công, chịu trách nhiệm trớc giám đốc sù trung thùc cđa sè liƯu b¸o c¸o - Phèi hợp với phòng kỹ thuật, kinh doanh phòng chức khác phơng án phân phối tiền lơng, tiền thởng, phân phối lợi nhuận theo quy định Công ty 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn kế toán tổng hợp * Tập hợp công nợ công ty thành viên - Hạch toán khoản phải thu, phải trả công ty thành viên - Theo dõi, thực biện pháp thu hồi khoản phải thu công ty thành viên - Lập báo cáo tổng hợp khoản thu, phải trả công ty thành viên - Đối chiếu công nợ với công ty thành viên * Thuế thống kê - Lập báo cáo thuế - Lập báo cáo thống kê - Quyết toán thuế - Kê khai thuế ( GTGT, TNCN, TNDN, Môn ) - Nộp thuế ( GTGT, TNCN, TNDN, Môn ) * Kết hợp kiểm tra thẻ TXC - Xếp thẻ 4105 đến 4109 ( hạn cuối ngày 29 hàng tháng ) - Kiểm tra đối chiếu thẻ với bảng thống kê - Kiểm tra đối chiếu thẻ với bảng kê * Lập báo cáo tháng - Lập báo cáo tài hàng tháng - Lập sổ kế toán hàng tháng SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.1.3 Chức năng, nhiƯm vơ, qun h¹n cđa thđ q * Q tiỊn mỈt - Thu tiỊn mỈt - Chi tiỊn mỈt - Nộp tiền, rút tiền ngân hàng - Kiểm quỹ hàng tuần * Quản lý thẻ TXC, COUPON, VOUCHER - Nhập xuất thẻ trắng ( TXC, COUPON, VOUCHER ) - Yêu cầu in thẻ TXC, Coupon, Vooucheth Với ph - Kiểm tra thẻ TXC, Coupon, Vooucheth Với phhàng ngày * Quản lý số cổ phần, cổ phiếu * Kết hợp kiểm tra thẻ taxi hàng ngày - Kiểm tra thẻ TXC, MCC, ACB, thẻ mệnh giá hàng ngày 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Kế toán tiền mặt * Thu, chi tiền mặt - Phiếu thu, kiểm soát, hạch toán thu tiền mặt - Phiếu chi, kiểm soát, hạch toán chi tiền mặt - Sổ quĩ tiền mặt - §èi chiÕu q tiỊn mỈt víi thđ q - CËp nhập số liệu thu chi tiền mặt sổ kế toán - Báo cáo quĩ tiền mặt * Lu hồ sơ thu, chi, nhật trình xe 2.1.5 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Kế toán Ngân hàng * Giao dịch ngân hàng - ủy nhiệm chi - Hạch toán thu, chi ngân hàng - Sổ cái, sổ phụ ngân hàng - Các công việc khác liên quan tới ngân hàng * Theo dõi khoản phải thu khách hàng - Theo dõi tiến độ thu tiền khách hàng, kiểm tra phiÕu thu ph¸t - CËp nhËp sè liƯu khoản phải thu ( hàng ngày ) - Cập nhập số liệu khoản phải thu ( hàng ngày ) - Báo cáo khoản phải thu - Báo cáo khoản thu đợc tuần ( Cuối ngày thứ ) - Báo cáo khoản thu đợc tháng * Thanh toán lơng tiếp thị - Tập hợp tính lơng tiếp thị hàng ngày ( Trớc ngày hàng tháng ) * Theo dõi trả gốc lÃi hợp đồng vay ngân hàng, vay cá nhân SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Theo dõi khoản trả gốc lÃi hợp đồng - Hạch toán khoản trả gốc lÃi hợp đồng 2.1.6 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Kế toán Doanh thu * Doanh thu - Hợp đồng TXC, MCC - Nhập kiểm tra thẻ TXC từ ngày 12 đến ngày 16 hàng tháng ( Xong trớc ngày 26 hàng tháng ) - Kiểm tra bảng kê ( hạn cuối ngày hàng tháng ) - Xuất hoá đơn ( Xong trớc ngày hàng tháng ) - Bảng kê hoá đơn bán ( Xong trớc ngày hàng tháng ) - File kê TXC * Hoá đơn chứng từ doanh thu khác - Hoá đơn GTGT - ThỴ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher… Víi ph - Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn ( Tháng, quí, năm ) - In đăng ký lu hành hoá đơn đặc thù - Sổ đăng ký hoá đơn * Theo dõi hoa hồng, khuyến mại - Kiểm soát chi tiền hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo - Hạch toán chi phí hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo ( Trớc ngày 10 hàng tháng ) - Tổng hợp chi phí hoa hồng, khuyến mại, quảng cáo 2.1.7 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Kế toán lơng * Tính lơng lái xe taxi - Tính lơng, hạch toán lơng ứng lái xe Taxi vào ngày 20 hàng tháng - Tính lơng hạch toán lơng lái xe Taxi vào ngày 15 hàng tháng * Tính lơng nhân viên văn phòng - Tính hạch toán lơng nhân viên văn phòng (trớc ngày hàng tháng) * Thuế mua vào - Bảng kê hoá đơn mua vào ( trớc ngày hàng tháng ) * Nhập đối chiếu xăng 2.1.8 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Kế toán lập bảng kê tổng quát * Doanh thu thơng quyền - Lập bảng kê doanh thu thơng quyền ( hàng ngày, đến ngày hàng tháng xong ) * NhËp taxi card - NhËp thỴ TXC - XÕp thỴ 83 đến 86 HCM ( hạn cuối trớc ngày 29 hàng tháng ) SV: Đỗ Quang Dũng Kế to¸n 43B ... quát chung công tác kế toán công ty cổ phần mai linh hà nội Những đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty Cổ phần Mai Linh Hà Nội ảnh hởng đến hạch toán doanh thu, xác định kết kinh doanh 1.1 Quá trình... việc kế toán đợc thực phòng kế toán (chịu kiểm soát kế toán trởng) Không tổ chức kế toán riêng phận mà phân công công việc cho kế toán viên Cơ cấu máy kế toán Công ty Mai Linh: Đứng đầu kế toán. .. Sơ đồ máy quản lý Công ty SV: Đỗ Quang Dũng Kế toán 43B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chủ tịch hội đồng quản trị Giám đốc Phòng tổ chức quản lý nhân Phòng kinh doanh tiếp thị Phòng kế toán tài