Tổ chức bộ máy Kế toán & công tác Kế toán tại Công ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO

Tổ chức bộ máy Kế toán & công tác Kế toán tại Công ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO

LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh nay, nước ta thành viên tổ chức Thương mại giới (WTO) đặt thách thức cho doanh nghiệp làm để phát triển, để đảm bảo khả cạnh tranh thị trường nước mở rộng thị trường nước Để đối mặt với thách thức doanh nghiệp cần phải tìm cho đường lối kinh doanh thích hợp lợi cạnh tranh Đó yếu tố bên ngồi doanh nghiệp.Nhưng yếu tố bên doanh nghiệp sao?Chắc chắn doanh nghiệp phát triển khơng có cấu tổ chức hợp lý, khơng có chế quản lý điều hành phù hợp, động; khơng có đồng lịng trí Cán nhân viên đơn vị Đặc biệt cách thức tổ chức máy hoạt động Phịng kế tốn đóng vai trị quan trọng Trong thời gian kiến tập Công ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO em tìm hiểu tầm quan trọng cấu tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Đây nội dung em trình bày cụ thể Báo cáo kế tốn Cơng ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO” Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài bao gồm phần sau: Phần 1: Đặc điểm tình hình chung Công ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO Phần 2: Tổ chức máy kế tốn cơng tác kế toán đơn vị Phần 3: Những nhận xét đánh giá cơng tác kế tốn đơn vị PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO 1.1.Lịch sử hình thành trình phát triển đơn vị Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO thành lập ngày 02/12/2005 thức hoạt động ngày 26/12/2005, với tổng số vốn điều lệ 351 tỷ đồng, vốn nhà nước nắm giữ 51% · Tên viết tắt : VIPCO · Địa chỉ: 37 Phan Bội Châu, Hồng Bàng, Hải Phòng · Tel: 031.3 838 680, Fax: 031.3 838 033, E-mail: Vipco.hp@vnn.vn · Website: http://www.vipco.com.vn/ Tiền thân Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO Công ty Vận tải Xăng dầu Đường thủy 1, thành lập ngày 22/07/1980 Quyết định số 1683/VT-QĐ Bộ Vật tư trực thuộc Tổng Công ty Xăng dầu Tổng Công ty Xăng dầu Việt Nam Trải qua 25 năm hình thành phát triển Công ty vượt qua nhiều khó khăn thử thách hồn thành sứ mệnh giai đoạn, tóm lược sau: Giai đoạn 1980 – 1986: Đây giai đoạn hình thành phát triển chế quản lý tập trung bao cấp Nhiệm vụ giai đoạn phát huy cao lực vận tải để giải phóng tàu ngoại, với công ty xăng dầu đảm bảo nhu cầu xăng dầu cho kinh tế quốc dân, quốc phòng đời sống nhân dân Cơng tác hạch tốn kinh tế cịn mang nặng tính bao cấp,chưa quan tâm nhiều đến hiệu sản xuất kinh doanh.Các tàu biển phương tiện vận tải sông từ Công ty Vận tải Ven biển chuyển sang hầu hết phương tiện già cỗi, hiệu Liên Xô Trung Quốc giúp thời kỳ chống chiến tranh phá hoại Miền Bắc đế quốc Mỹ Để đảm bảo số lượng phượng tiện vận tải đáp ứng nhu cầu giải phóng tàu ngoại, Tổng Cơng ty Xăng dầu đầu tư mua tàu chở dầu cũ Nhật Bản đóng sà lan khơng tự hành 300 Tấn sà lan tự hành 110 Tấn Trong giai đoạn Cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ, góp phần Tổng Cơng ty Xăng dầu tiếp nhận hết số lượng ký theo hiệp định Chính phủ Việt Nam Liên Xơ, giải phóng nhanh tàu ngoại, khơng xảy tình trạng đứt nguồn xăng dầu, đáp ứng kịp thời nhu cầu xăng dầu, đặc biệt cơng trình trọng điểm Nhà nước như: Nhiệt điện ng Bí, Phả Lại, Xi măng, Than, Giai đoạn 1987 – 1994: Đây giai đoạn chuyển đổi từ chế tập trung bao cấp sang chế hạch toán kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh, khởi đầu chế thị trường theo tinh thần nghị Đại hội Đảng lần thứ VI Nghị định 65 CP – NĐ Quyết định 217 HĐBT - QĐ Chính Phủ Trong giai đoạn Công ty tiến hành xếp lại tổ chức tổ chức sản xuất; giải bản, bán tàu già cỗi, hiệu quả, giải lao động theo chế độ 176, mở thêm ngành nghề kinh doanh, mở tuyến vận tải quốc tế Kết năm giải 14.500 DWT tàu biển 5.500 DWT phương tiện vận tải sông, giải 300 lao động nghỉ hưu nghỉ chế độ 176 Đưa tàu hoạt động tuyến quốc tế, xuất thuyền viên tự cân đối ngoại tệ, sửa chữa tầu mua phụ tùng nước ngoài, mở thêm hoạt động kinh doanh xăng dầu chủ yếu bán nước Chuyển Phịng Vật tư, xí nghiệp sửa chữa tàu Phòng Đời sống sang hạch toán tự trang trải Thực chế khoán quản, mở rộng quyền tự chủ cho tàu biển tàu sông đặc biệt lĩnh vực sửa chữa nhỏ, đột suất, tự mua sắm vật tư nhóm B hàng hoá phục vụ sinh hoạt Tinh giảm máy gián tiếp, mở lớp Tiếng Anh cho cán khối văn phòng sỹ quan thuyền viên tàu biển Có thể nói Cơng ty đơn vị Tổng Công ty xăng dầu thành phố Hải Phòng đầu chuyển đổi tích cực cơng việc xóa bỏ chế tập trung bao cấp sang hạch toán kinh tế kinh doanh xã hội chủ nghĩa, mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh Nhờ định mạnh mẽ táo bạo tập thể lãnh đạo Cơng ty đồng tình ủng hộ cao CBCNV, nên công ty vượt qua giai đoạn khó khăn nhất, tưởng chừng đứng bờ vực phá sản Giai đoạn 1995- 2000 : Đây giai đoạn hoạt động theo chế thị trường có điều tiết Nhà nước Đồng thời giai đoạn phục hồi phát triển cơng ty theo hướng cơng nghiệp hóa, đại hóa Trong giai đoạn Cơng ty tập trung phát triển đội tàu viễn dương, mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh xăng dầu, mở thêm dịch vụ đại lý tàu biển, cổ phần hóa Xí nghiệp Hồng Hà, không ngừng nâng cao chất lượng đội ngũ lao động Trong năm Công ty đầu tư 35.500 DWT tàu viễn dương có tính hiệu cao, phù hợp với yêu cầu công ước quốc tế Là đơn vị có khối lượng bán tái xuất xăng dầu đại lý tái xuất lớn khu vực Hải Phịng, Quảng Ninh Cuối năm 2000, Cơng ty hồn thành việc cổ phần hóa Xí nghiệp Hồng Hà thành Công ty Cổ phần Vận tải Dịch vụ Petrolimex Hải Phòng Hàng năm đào tạo nghiệp vụ ngoại ngữ nâng cao cho hàng trăm lượt sỹ quan thuyền viên cán quản lý Lợi nhuận bình quân năm giai đoạn đạt 12 tỷ đồng Nổi bật giai đoạn nâng cao chất lượng hiệu hoạt động kinh doanh chất lượng đội ngũ CBCNV đặc biệt SQTV khối tàu viễn dương Là ba chủ tàu Việt Nam thực Bộ luật An toàn Quốc tế Hệ thống Quản lý An tồn Cơng ty, số trọng tải tàu đầu tư giai đoạn tăng lần so với số trọng tải có đầu năm 1995 Có thể nói giai đoạn quan trọng việc tạo lực chuẩn bị bước vào thiên niên kỷ xu hội nhập phát triển Giai đoạn 2001 – 2005 : Đây giai đoạn chuẩn bị điều kiện để đẩy nhanh tốc độ phát triển, phát triển bền vững tham gia hội nhập Trong giai đoạn Công ty tiếp tục tập trung phát triển đội tàu viễn dương theo hướng đại, trẻ, có tính phù hợp cao lâu dài với công ước quốc tế Đa dạng hóa có chọn lọc ngành nghề kinh doanh hướng vào kinh doanh cảng biển kinh doanh bất động sản Nghiên cứu đề xuất chuyển Công ty thành Công ty cổ phần nhằm tạo phương thức quản lý có tính phù hợp cao với chế thị trường, phát huy cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm, động sáng tạo Kết năm Công ty đầu tư xấp xỉ 37.000 DWT tàu viễn dương, tàu Petrolimex 06 tàu chở sản phầm dầu vỏ kép Việt Nam, tự động hóa cao, trẻ phù hợp lâu dài với công ước quốc tế Nâng tổng số trọng tải đội tàu lên xấp xỉ 80.000 DWT tăng 600% so với đầu năm 1995 Đã mở thêm ngành nghề kinh doanh bất động sản, thực dự án khu đô thị Anh Dũng VII Hải Phịng, với tổng diện tích 17 héc ta Dự án Cảng hóa dầu container Đình Vũ – Hải Phịng Thủ tướng Chính phủ phê duyệt quy hoạch chi tiết nhóm cảng I khu vực phía Bắc với tổng diện tích dự án xấp xỉ 41 hécta bao gồm: bến container cảng dầu hệ thống kho bãi Đã Bộ Giao Thông Vận tải Cục Hàng Hải Việt Nam cho phép mở cảng Đã hoàn tất thủ tục cổ phần hóa Cơng ty Vận tải Xăng dầu Đường thủy thức hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần với tên “CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO” vào ngày 26/12/2005 Về Công ty thực mục tiêu giai đoạn này, tạo tiền đề sở chắn để phát triển tham gia hội nhập giai đoạn 2006 – 2010 Cơng ty thành viên phịng Thương mại Công nghiệp Việt Nam, thành viên hiệp hội chủ tầu Việt Nam, hiệp hội tầu dầu Quốc tế Với cố gắng thành tích toàn thể CBCNV hệ 25 năm qua, Cơng ty Đảng, Nhà nước Chính phủ tặng: * Tập thể: - Danh hiệu đơn vị anh hùng lao động thời kỳ đổi năm 2000 - 02 huân chương lao động hạng năm 1985, 1990 - 01 huân chương lao động hạng nhì năm 1995 - 01 huân chương chiến công hạng năm 1999 - 01 huân chương lao động hạng năm 2001 - 01 huân chương bảo vệ tổ quốc hạng nhì năm 2005 - 01 huân chương độc lập hạng năm 2006 - Nhiều cờ thi đua Chính phủ UBND thành phố Hải Phòng Nhiều khen Tổng liên đoàn lao động Việt Nam Trung ương Đồn Thanh niên Cộng sản HCM Liên tục cơng nhận Đảng vững mạnh * Về cá nhân: - 02 danh hiệu chiến sỹ thi đua toàn quốc - 01 huân chương lao động hạng - 01 huân chương lao động hạng - 03 khen thủ tướng Chính phủ 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh : Dịch vụ,thương mại,xây dựng Ngành nghề kinh doanh : • Vận tải ven biển viễn dương; • Dịch vụ hàng hải, đại lý tàu biển,kiểm đếm hàng hoá,vệ sinh tàu biển, đại lý vận tải đường biển,cung ứng tàu biển,môi giới tàu biển,lai dắt tàu biển bốc dỡ hàng hố cảng biển,khai thuế hải quan; • Kinh doanh khai thác cầu cảng; • Kinh doanh xăng dầu,gas hoá lỏng,các sản phẩm hoá dầu thiết bị sử dụng gas hố lỏng; • Dịch vụ xuất nhập hàng hố; • Kinh doanh vật tư,thiết bị phụ tùng : Kinh doanh dịch vụ giao nhận hàng hố xuất nhập khẩu; • Kinh doanh bất động sản (nhà cửa,kho tàng) vật liệu xây dựng; • Dịch vụ kho bãi dịch vụ kho ngoại quan,cho thuê thuyền viên,dịch vụ du lịch kinh doanh du lịch lữ hành nội địa; • Xây dựng cơng trình : dân dụng,công nghiệp,giao thông,kỹ thuật hạ tầng khu đô thị,khu công nghiệp,khu chế xuất,khu công nghệ cao KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG HAI NĂM 2005 & 2006 STT Chỉ tiêu I Sản lượng vận chuyển: M3 % so với % so với năm 2005 KH TỔNG SẢN LƯỢNG ĐVT Thực năm 2006 M3.Km M3 2.509.753 109,80 104,57 M3.Km 4.205.991.666 126,8 103,85 76.486 105,45 104,05 1.000 đ 880.093.284 130,67 117,84 Sản lượng xuất bán xăng dầu M3.Tấn II TỔNG DOANH THU KD vận tải nt 277.652.026 86,55 105,55 KD xăng dầu dầu nhờn nt 504.470.061 146,54 114,71 Hoạt động khác nt 73.860.751 1,383,40 182,15 698,85 Hoạt động tài nt 24.110.446 766,0 III TỔNG GIÁ VỐN 1.000 đ 564.085.876 168,97 121,43 148,12 115,44 KD xăng dầu dầu nhờn nt 494.489.164 KD bất động sản xuất nt 69.596.712 192,29 IV TỔNG CHI PHÍ 1.000 đ 217.671.579 70,6 109,63 KD vận tải nt 186.350.536 67,67 100,69 KD xăng dầu dầu nhờn nt 9.811.109 96,87 87,40 Hoạt động khác nt 2.535.756 80,73 112,81 Hoạt động tài nt 18.974.178 96,52 1.000 đ 102.771.921 326,80 147,77 V LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ KD vận tải nt 91.301.490 200,98 117,09 KD xăng dầu dầu nhờn nt 169.788 60,32 78,66 KD bất động sản khác nt 1.728.283 78,63 81,97 (42,45) Kết hoạt động tài nt 5.136.268 (31,11 ) Thu nhập khác nt 4.436.092 8,823,65 328,60 23.390.190 418,27 164,88 VI THUẾ TNDN 1.000 đ Chi phi Thuế TNDN phải nộp nt 201.649 3,61 6,35 Chi phi Thuế TNDN ưu đãi nt 21.188.541 667,43 149,36 VII LỢI NHUẬN SAU THUẾ 1.000 đ 81.381.731 314,75 147,00 VIII NỘP NGÂN SÁCH 1.000 đ 6.478.648 52,95 172,76 Đánh giá chung : Qua số liệu cho thấy,hầu hết tiêu sản xuất – kinh doanh năm 2006 Công ty thực vượt mức kế hoạch tăng trưởng so với năm 2005, đặc biệt tiêu lợi nhuận Tổng doanh thu vượt mức 17,84 % so với kế hoạch,trong tổng chi phí vượt 9,63 % làm cho lợi nhuận tăng 47,77 % so với kế hoạch Lợi nhuận kinh doanh vận tải tăng 17,09 % so với kế hoạch doanh thu tăng 5,55 % tổng chi phí tăng 0,69 % Trong năm Cơng ty áp dụng nhiều biện pháp tổng thể nên nâng cao ngày tàu tốt.Cụ thể tỷ lệ ngày tàu tốt chung toàn đội tàu đạt 91,13 % tăng 1,13 % so với kế hoạch,trong tàu Petrolimex 03,Petrolimex 06 hãng Shell chấp nhận,tàu Petrolimex 05 Petronat chấp nhận tàu Petrolimex 02 Chanarol chấp nhận; thực trì tốt cơng tác bảo dưỡng,sửa chữa phương tiện nên giảm chi phí sửa chữa đinh kì tàu Petrolimex 06 tỷ đồng so với kế hoạch.Tuy nhiên việc khai thác tàu Petrolimex 05 hiệu thấp trọng tải tàu nhỏ,khai thác chạy tuyến đường dài nhiều,nguồn hàng không chủ động khai thác đơn chiếc,hiện Công ty triển khai việc bán tàu Lợi nhuận kinh doanh xăng dầu thấp : Tỷ trọng sản lượng hàng bán năm chủ yếu Diesel Mazut,do hai mặt hàng Nhà nước thực cấp bù lỗ nên mức thù lao bán hàng thấp,trong mặt hàng xăng thực theo chế bảo đảm kinh doanh sản lượng bán năm chiếm 3,71 % tổng sản lượng Mặt khác,trong tổng sản lượng bán sản lượng bán hàng tạm nhập tái xuất chiếm tỷ trọng tới 26,45 % song mức thù lao thấp 3,8 USD/Kg,lít,trong chi phí bán hàng tạm nhập tái xuất lớn bán hàng nội địa.Sự cạnh tranh thiếu bình đẳng đơn vị kinh doanh địa bàn Hải Phịng,Quảng Ninh đặc biệt cơng ty tư nhân,TNHH nguyên nhân làm giảm hiệu kinh doanh lĩnh vực Kinh doanh bất động sản : Do thị trường kinh doanh bất động sản bị đóng băng phạm vi nước,nên dự án Anh Dũng VII Công ty chủ yếu tập trung hồn thiện sở hạ tầng,thực cơng việc cần thiết để khởi công xây dựng nhà vào năm 2007 Hoạt động đại lý tàu biển : trì ổn định song tập trung chủ yếu tàu hàng lỏng chưa mở rộng phát triển sang lĩnh vực tàu hàng khô Dịch vụ xuất nhập : Trong lĩnh vực xuất việc thực làm đại lý uỷ thác xuất mặt hàng nông lâm thổ sản,cao su sang Trung Quốc với sản lượng 5,015 tấn,Công ty trực tiếp xuất mặt hàng cao su sang thị trường Trung Quốc với sản lượng 1,036 tấn,song diễn biến giá mặt hàng năm qua biến động thất thường nên hiệu kinh doanh chưa cao `Hoạt động tài : Đã thâm nhập vào thị trường tài chính,chứng khốn sâu hơn,tuy nhiên rụt rè,hoạt động chưa chuyên nghiệp Đã trọng cân đối dòng tiền để tận dụng thời điểm tạo nguồn thu tài chính.Do năm 2006 hoạt động kinh doanh tài đóng góp 20 tỷ đồng tổng số lợi nhuận thực hiện,bao gồm từ hoạt động tiền gửi kỳ hạn đầu tư chứng khoán trung ngắn hạn Tóm lại : Hiệu kinh doanh năm 2006 chủ yếu từ hoạt động kinh doanh vận tải tài chính,hiệu kinh doanh lĩnh vực khác chưa cao chủ yếu yếu tố khách quan.Tuy nhiên giải pháp công tác quản lý, điều hành động thái tích cực góp phần làm tăng hiệu kinh doanh năm năm tiếp theo.Qua năm hoạt động việc trả cổ tức cho cổ đông 12 % ,Cơng ty cịn tạo nguồn tích luỹ vào quỹ dự phòng đầu tư phát triển 55 tỷ đồng hai quỹ khen thưởng phúc lợi tỷ đồng 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cổ Phần vận tải xăng dầu VIPCO tổ chức hoạt động theo Luật doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam khóa XI kỳ họp thứ V thông qua ngày 29/11/2005.Các hoạt động Công ty tuân thủ Luật doanh nghiệp ,các Luật khác có liên quan Điều lệ Công ty Đại hội đồng cổ đơng trí thơng qua theo hình thức lấy ý kiến văn ngày 15/06/2006 có hiệu lực từ ngày 01/07/2006 Cơng ty có 07 phịng ban, 05 đơn vị thành viên, 07 tầu biển, tổng số lao động Công ty mẹ đơn vị thành viên 448 người Đội tàu biển: + Tầu Petrolimex 10 + Tầu Petrolimex 06 + Tầu Petrolimex 03 + Tầu Petrolimex 02 + Tầu Petrolimex 05 + Tầu Hạ Long 03 + Tầu Hạ Long 04 Các đơn vị thành viên: Công ty TNHH VIPCO Hạ Long: Địa chỉ: 32 Lê Thánh Tông, thành phố Hạ Long, Quảng Ninh Tel : 033.829 183 Fax : 033.826 016 E-mail : vipcohalong@vnn.vn ·Ngành nghề kinh doanh: 10 Trong thời gian định,thủ quỹ tập hợp phiếu chi chuyển lên cho Kế toán trưởng Giám đốc ký phiếu.Các chứng từ chi tiền sau có đầy đủ chữ ký Kế toán trưởng Giám đốc đưa vâo lưu trữ bảo quản Phòng kế tốn Với khoản chi lớn Phiếu chi phải Kế tốn trưởng Giám đốc ký,sau thủ quỹ tiến hành xuất quỹ CÔNG TY CP VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO Ngày 06/07/2007 Số 168 PHIẾU THU TIỀN MẶT TK_NO TK_CO SO TIEN 1111 13111 14.409.000 Căn Họ tên : Hoàng Thị Kim Loan Mã CBCNV Mã đơn vị 11019109 Đơn vị Cửa hàng Đồ Sơn Giấy GT Ngày Nội dung Loan CH Đồ Sơn nộp tiền hàng Số tiền 14.409.000 VNĐ Bằng chữ Mười bốn triệu bốn trăm linh chín nghìn đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Kế toán toán (Ký,họ tên) 39 Thủ quỹ (Ký,họ tên) CÔNG TY CP VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO Ngày 10/07/2007 Số 255 PHIẾU CHI TIỀN MẶT TK_NO 133121 13881 TK_CO 1111 1111 SO TIEN 95.238 1.904.762 Căn Họ tên : Thái Hồ Phong Mã CBCNV Mã đơn vị 90002001 Đơn vị VIPCO HP Giấy GT Ngày Nội dung PKD tốn phí th xe đưa đón khách Vosa SG Số tiền 2.000.000 VNĐ Bằng chữ Hai triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc Giám đốc (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Kế toán toán (Ký,họ tên) Người nhận (Ký,họ tên) Thủ quỹ (Ký,họ tên) • Trình tự ghi sổ * Hạch toán chi tiết vốn tiền - Sổ quỹ tiền mặt : Cuối ngày thủ quỹ vào chứng từ thu,chi để ghi vào sổ quỹ lập báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu,chi để chuyển cho chuyên viên kế toán toán 2.Khi nhận báo cáo quỹ thủ quỹ chuyển đến,kế toán phải kiểm tra lại chứng từ cách ghi chép 40 báo cáo tiến hành định khoản.Sau ghi vào sổ kế tốn tiền mặt theo trình tự phát sinh khoản thu,chi tính số tồn quỹ cuối ngày - Bảng kê số 1,số : Được lập tháng dựa vào chứng từ tiền mặt,tiền gửi ngân hàng phiếu thu kèm theo chứng từ gốc có liên quan,các giấy báo Có Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc có liên quan.Bảng dùng để theo dõi phát sinh tăng tháng(bên Nợ TK 111,112) kế tốn phải tính số dư hàng ngày tài khoản 111,112.Cuối tháng khoá sổ Bảng kê số 1,số 2,xác định tổng số phát sinh bên Nợ TK 111,112 đối ứng có tài khoản liên quan - Sổ chi tiết tài khoản : Được mở chi tiết cho TK 111,112 mở cho tháng.Căn vào chứng từ gốc,kế toán xác định nội dung thu,chi để định khoản ghi sổ chi tiết TK 111,112.Cuối tháng cộng sổ chi tiết TK 111,112 lập Bảng Tổng hợp chi tiết theo TK 111,112 để đối chiếu với Sổ Cái * Hạch toán tổng hợp vốn tiền - Nhật ký chứng từ số 1,2 : Mở cho tháng,theo dõi biến động giảm vốn tiền ( tương ứng phát sinh bên Có TK 111,112) + Căn để ghi NKCT số báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc.Mỗi báo cáo quỹ ghi dòng NKCT số theo thứ tự thời gian.Cuối tháng,khoá sổ NKCT số 1,xác định tổng số phát sinh bên Có TK 111 đối ứng bên Nợ tài khoản liên quan lấy số tổng cộng NKCT số để ghi Sổ Cái TK 111 + Căn để ghi NKCT số giấy báo Nợ Ngân hàng kèm theo chứng từ gốc có liên quan.Cuối tháng khố sổ NKCT số 2,xác định tổng số phát sinh bên Có TK 112 đối ứng với Nợ tài khoản liên quan lấy số tổng cộng NKCT số để ghi Sổ Cái - Sổ Cái TK 111,112 : Mở cho năm,sổ theo dõi số dư,tổng số phát sinh Nợ/Có tháng năm.Tổng số phát sinh có tập hợp từ NKCT số 1,số 2.Còn tổng phát sinh Nợ tập hợp từ NKCT có liên quan Số liệu tổng cộng Sổ Cái số tiêu NKCT,Bảng kê Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài TRÌNH TỰ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Ghi : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 41 CHỨNG TỪ GỐC Sổ kế toán chi tiết TK 111,112 Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Nhật ký chứng từ số 1,số Sổ TK 111,TK 112 Báo cáo tài 42 Sổ quỹ Bảng kê số 1,số 43 CÔNG TY CP VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi Có Tài khoản 111 - Tiền mặt Tháng năm 2007 Đơn vị : 1.000VNĐ Số thứ Ngày tự Ghi Có TK 111,ghi Nợ tài khoản TK 131 11 12 15 18 TK 336 210.000 300.000 566.900 205.000 120.000 232.561 Cộng 1.634.46 Cộng Có TK 111 TK 642 500.000 200.000 400.000 140.000 186.000 543.000 TK 627 12.987 15.440 5.677 2.531 16.490 13.444 4.500 251 168 1.039 13.831 4.500 727.487 515.691 972.745 348.570 336.321 793.505 1.969.000 66.569 24.289 3.694.319 Đã ghi Sổ Cái ngày tháng năm Ngày 02 tháng 08 năm 2007 Người lập (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Cách lập NKCT số tương tự NKCT số 44 CÔNG TY CP VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO SỔ CÁI Tài khoản 111 Số dư đầu năm Nợ Có 1.828.829,82 Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK TK 131 TK 334 TK 627 Tháng Tháng Đơn vị tính : 1.000VNĐ Tháng Cộng 12 năm 4.200.000 171.220 100.891,41 Cộng số PS Nợ Tổng số PS Có Số dư cuối tháng - Nợ - Có Ngày tháng năm Người lập (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) 45 PH ẦN III : NHỮNG NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO 3.1 Ưu điểm Công ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO Công ty lớn với ngành nghề kinh doanh đa dạng thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau.Trong điều kiện kinh tế thị trường với canh tranh gay gắt,Công ty có hướng đắn,phù hợp đặc biệt giai đoạn 2001 - 2005 giai đoạn chuẩn bị điều kiện để đẩy nhanh tốc độ phát triển, phát triển bền vững tham gia hội nhập Kết năm Công ty đầu tư xấp xỉ 37.000 DWT tàu viễn dương, tàu Petrolimex 06 tàu chở sản phầm dầu vỏ kép Việt Nam, tự động hóa cao, trẻ phù hợp lâu dài với công ước quốc tế Nâng tổng số trọng tải đội tàu lên xấp xỉ 80.000 DWT tăng 600% so với đầu năm 1995 Đã mở thêm ngành nghề kinh doanh bất động sản, thực dự án khu đô thị Anh Dũng VII Hải Phòng, với tổng diện tích 17 héc ta Dự án Cảng hóa dầu container Đình Vũ – Hải Phịng Thủ tướng Chính phủ phê duyệt quy hoạch chi tiết nhóm cảng I khu vực phía Bắc với tổng diện tích dự án xấp xỉ 41 hécta bao gồm: bến container cảng dầu hệ thống kho bãi.Đã Bộ Giao Thông Vận tải Cục Hàng Hải Việt Nam cho phép mở cảng.Với thành tích đạt được,Công ty nhận nhiều danh hiệu đơn vị anh hùng cờ thi đua Đảng,Nhà nước Chính phủ tặng Để có kết nhờ cố gắng vươn lên không ngừng đổi Công ty,sự động sáng tạo hết lòng Ban Giám đốc đồng lòng CBCNV Cơng ty.Trong có đóng góp quan trọng Phịng kế tốn – Tài Qua thời gian kiến tập Cơng ty,tìm hiểu cách thức tổ chức quản lý tổ chức kế toán,mặc dù thời gian ngắn em nhận thấy số ưu điểm bật Công ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO 46 • Về công tác quản lý : Cơ cấu tổ chức gọn nhẹ,linh hoạt,cơ chế quản lý điều hành phù hợp, động Đồng thời Cơng ty ln có thay đổi linh hoạt chế quản lý,thích ứng với kinh tế thị trường Đội ngũ quản lý có trình độ,kinh nghiệm,năng động,có tinh thần trách nhiệm,gắn bó với Cơng ty, đồn kết tạo thành khối thống nhất.Việc thành lập Công ty tạo chun mơn hóa hoạt động sản xuất kinh doanh,phát huy cao độ tính động,sáng tạo,chủ động,tự chịu trách nhiệm cá nhân, đơn vị.Nhờ thúc đẩy phát triển doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu kinh tế, đảm bảo an toàn tài Tại phịng ban có quy định rõ ràng trách nhiệm quyền hạn thành viên phòng, quy định rõ người thay có chức danh vắng mặt.Nhờ tạo chủ động công việc người tạo chun mơn hóa thực cơng việc.Các phịng ban có mối quan hệ chặt chẽ với đạo thống Ban Giám đốc để thực tốt nhiệm vụ mình,tránh trùng lặp khâu tổ chức kinh doanh Cơng ty đưa sách dành cho người lao động hợp lý thể quan tâm, ưu đãi Cơng ty,qua khuyến khích cán nhân viên làm việc hăng say,nhiệt tình gắn bó với Cơng ty.Cụ thể sau : * Chính sách đào tạo: Công ty trọng việc đẩy mạnh hoạt động đào tạo, bồi dưỡng, đặc biệt kỹ nghiệp vụ chuyên môn nhân viên nghiệp vụ đơn vị Công ty tạo điều kiện tham gia học nước với ngành nghề chuyên môn phù hợp với yêu cầu công việc, tham gia lớp học bồi dưỡng nghiệp vụ ngắn hạn Quản lý kinh tế, Quản trị doanh nghiệp đại, chế độ, sách nhà nước Những cán công nhân viên cử học Cơng ty tốn chi phí học tập hưởng lương theo kết học tập Người lao động ln khuyến khích tạo điều kiện tham gia lớp đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, ngoại ngữ, tin học 47 Ngồi ra, Cơng ty cịn thành lập Trung tâm huấn luyện thuyền viên theo tiêu chuẩn quốc tế để đào tạo số kỹ năng, ngoại ngữ chuyên ngành huấn luyện sỹ quan thuyền viên tàu dầu * Chính sách tiền lương: Công ty xây dựng quy chế quản lý phân phối tiền lương áp dụng thống tồn Cơng ty.Đơn giá tiền lương xác định cho khối: Khối vận tải, khối dịch vụ, khối kinh doanh bất động sản… Tuỳ thuộc vào đặc điểm khối, Công ty đưa phương án trả lương khác như: Lương cố định theo chức danh có trách nhiệm, lương sản phẩm, lương khốn với mục tiêu thu hút nhân tài, khuyến khích người tài, không ngừng nâng cao suất, chất lượng hiệu lao động.Tiền lương phân phối theo nguyên tắc phân phối lao động sử dụng tiền lương địn bẩy kinh tế quan trọng để kích thích người lao động tích cực tham gia sản xuất kinh doanh Việc phân phối lương thực công khai dân chủ, đảm bảo công hợp lý chức danh Công ty Kết cho thấy, sách lương phù hợp với trình độ, lực công việc người tạo khuyến khích cán cơng nhân viên Cơng ty làm việc hăng say, góp phần thúc đẩy phát triển sản xuất kinh doanh Công ty * Chính sách thưởng: Nhằm khuyến khích động viên cán bộ, công nhân viên Công ty gia tăng hiệu đóng góp, tăng suất chất lượng hồn thành cơng việc, Cơng ty đưa sách thưởng hàng kỳ, thưởng đột xuất cho cá nhân tập thể Việc xét thưởng vào thành tích cá nhân tập thể việc thực tiết kiệm, sáng kiến cải tiến kỹ thuật, phương pháp tổ chức kinh doanh, tìm kiếm khách hàng mới, thị trường mới, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao, đạt hiệu cao kinh doanh, có thành tích chống tiêu cực, lãng phí * Các chế độ sách khác người lao động: Cơng ty thực chế độ bảo đảm xã hội cho người lao động theo Luật lao động Nội quy lao động Thoả ước lao động tập thể Công ty quan tâm đến đời sống cải thiện điều kiện cho cán bộ, nhân viên; có chế độ bồi dưỡng lao động làm việc điều kiện nắng nóng, nặng nhọc; quan tâm tới cán công nhân viên ngày lễ tết 48 Đặc biệt năm 2006,Công ty đạt tiến công tác quản lý sau : - Công ty tiến hành sửa đổi Điều lệ Công ty phù hợp với quy định Luật doanh nghiệp 2005 thực từ 01/07/2006; đồng thời xây dựng ban hành Điều lệ Công ty chế hoạt động Chi nhánh - Công ty xây dựng ban hành quy chế quản lý phù hợp với quy định pháp luật, Điều lệ Cơng ty tình hình thức tế doanh nghiệp: Quy chế quản lý tài chính, quy chế quản lý đầu tư, quy chế quản lý tiền lương - tiền thưởng, quy chế công bố thông tin - Tiến hành xếp lại lực lượng lao động đơn vị nguyên tắc gọn nhẹ hiệu - Sửa đổi, bổ sung hoàn thiện Hệ thống quản lý an toàn kế hoạch an ninh tàu cảng theo mơ hình tổ chức mới, không ngừng nâng cao chất lượng công tác quản lý 49 • Về tổ chức máy kế tốn : Cơ cấu tổ chức phịng Kế tốn tương đối hợp lý.Mỗi cán nhân viên quy định rõ ràng trách nhiệm quyền hạn từ tạo mối liên hệ có tính vị trí, lệ thuộc lẫn nhau.Sự phân cơng lao động kế tốn tn thủ nguyên tắc phân công phân nhiệm,nguyên tắc bất kiêm nhiệm Từ năm 2000,Công ty tuyển dụng đội ngũ kế tốn có trình độ từ đại học trở lên thơng thạo tiếng Anh • Hình thức kế tốn áp dụng :Cơng ty thực tốt hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ Đây hình thức có nhiều ưu điểm kế thừa ưu điểm hình thức kế tốn trước đó.Cơng ty VIPCO biết tận dụng tốt ưu điểm hình thức kế tốn phản ánh kịp thời xác số liệu kế tốn, đảm bảo tính chun mơn hóa cao sổ kế tốn • Cơng tác quản lý tài tổ chức hạch tốn kế tốn : Cơng ty thực việc hạch toán mở sổ sách kế toán phù hợp với chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam hành quy định pháp lý có liên quan,phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh q trình sản xuất kinh doanh • Hệ thống sổ sách chứng từ kế toán :Phương pháp hạch tốn khoa học ,hợp lý,phù hợp với mục đích yêu cầu chế độ kế toán mới.Hệ thống sổ kế toán,tài khoản kế toán sử dụng theo chế độ mẫu biểu Nhà nước ban hành phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty.Các chứng từ kế toán kiểm tra cách thường xuyên phù hợp với nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Các chứng từ đảm bảo luân chuyển theo trình tự từ lúc lập chứng từ chuyển chứng từ vào lưu trữ hủy.Công ty có lập bảng giao nhận chứng từ,do khơng xảy sai sót q trình giao nhận chứng từ • Về hoạt động kinh doanh : Hầu hết tiêu sản xuất kinh doanh năm sau tăng trưởng so với năm trước, đặc biệt tiêu lợi nhuận Đó tổng doanh thu tăng nhiều tăng chi phí Đây điểm đáng mừng.Công ty tâm, đưa chiến lược kinh doanh để trì kết đạt ngày phát triển 50 • Về hoạt động tài : Qua số liệu sổ sách kế toán cho thấy tiêu tài sản lưu động nợ ngắn hạn;vốn tiền nợ ngắn hạn vốn lưu động ròng tổng tài sản cao,thể khả toán nhanh tình hình tài lành mạnh Cơng ty.Trong năm 2006 khơng có cố tài xảy ra.Cơng ty thực đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế Nhà nước toán khoản nợ phải trả khác Hiện Công ty tiến hành thực hình thức Kế tốn máy vi tính cho phép lập báo cáo trực tiếp từ chứng từ đầu vào cập nhật máy,không phải vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết để lập báo cáo.Tuy nhiên,chế độ kế toán quy định hàng tháng phải in sổ kế toán để phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu lưu trữ.Chắc chắn với việc áp dụng hình thức này,việc tổ chức kế tốn Cơng ty thu nhiều ưu điểm 3.2.Một số tồn cần xem xét khắc phục Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm mà Cơng ty đạt cơng tác kế tốn Cơng ty tất yếu khơng tránh khỏi sai sót khơng nhiều.Cụ thể sau : Việc lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn,dự phòng giảm giá hàng tồn kho,dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi chưa thực đầy đủ mảng đầu tư tài ngắn hạn,phải thu hàng tồn kho tương đối lớn quan trọng Điều ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động kinh doanh Cơng ty kỳ.Do dự phịng việc ghi nhận trước khoản chi phí thực tế chưa phát sinh kinh doanh niên độ kế tốn để có nguồn tài cần thiết bù đắp thiệt hại xảy niên độ kế tốn tiếp theo.Dự phịng làm tăng chi phí làm giảm lợi nhuận rịng kỳ báo cáo KẾT LUẬN Trong trình kiến tập, em nhận đựoc giúp đỡ tận tình thầy giáo Tiến sĩ Trần Quý Liên giúp đỡ nhiệt tình Kế tốn trưởng 51 anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO Nhờ em tiếp cận cơng tác kế tốn tiến hành thực tế,trên sở nâng cao kiến thức kinh nghiệm cho thân.Tuy nhiên thời gian kiến tập có hạn, đồng thời kiến thức, kinh nghiệm thực tế hạn chế, trình thực báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong bảo, đóng góp đặc biệt thông cảm từ quý thầy cô Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo-Tiến sĩ Trần Q Liên tồn thể anh chị phịng kế tốn Cơng ty VIPCO tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo 52 KẾ TỐN TRƯỞNG 18 53 ... 16 PHẦN II : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI XĂNG DẦU VIPCO 2.1 Tổ chức máy kế tốn 2.1.1 Mơ hình tổ chức Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ. .. http://www .vipco. com.vn/ Tiền thân Công ty Cổ phần Vận tải Xăng dầu VIPCO Công ty Vận tải Xăng dầu Đường thủy 1, thành lập ngày 22/07/1980 Quyết định số 1683/VT-QĐ Bộ Vật tư trực thuộc Tổng Công ty Xăng. .. kê khai thường xuyên tất đơn vị trực thuộc Tổng công ty? ??.Là công ty thành viên Tổng công ty xăng dầu Việt Nam nên công ty cổ phần vận tải xăng dầu VIPCO tuân theo nguyên tắc Hàng tồn kho xác