Bài thực hành kế toán

Đặc biệt là tô chức chặt chẽ công tác kế toán tại đơn vị có ý nghia trong việc cung cấp thông tin cho tất cả các đối tượng, phục vụ cho nhu cầu quản lý, sóp phần minh bạch tài chính nâng

TRUONG DAI HOC TAI NGUYEN VA MOI TRUONG HA NOI

KHOA KINH TE TAI NGUYEN VA MOI TRUONG

BẢO CÁO KIÊN TẬP NGHÈ NGHIỆP

Tên đơn vị kiến tập: " Công ty Cô phân thang máy Tân Tiên ”

Sinh viên thực hiện: TRẢN THỊ HUYỆN TRANG

Mã sinh viên : 20111013820

Lớp : DHI0KE8 Khoá : 10 (2020-2024)

Hệ : CHÍNHQUY

Hà Nội, thang 11 /2023

TRUONG DAI HOC TAI NGUYEN VA MOI TRUONG HA NOI

KHOA KINH TE TAI NGUYEN VA MOI TRUONG

mM r © 5 fl ‹

BẢO CÁO KIÊN TẬP NGHÈ NGHIỆP

Tên đơn vị kiến tập: “"“ Công ty Cô phân thang máy Tân Tiên ”

Sinh viên thực hiện: TRẢN THỊ HUYỆN TRANG

Mã sinh viên : 20111013820

Lớp : DHI0KE8 Khoá : 10 (2020-2024)

Hệ : CHÍNHQUY

Hà Nội, tháng 11 /2023

DANH MUC CAC TU VIET TAT

Từ viết tat Viết đầy đủ Nghĩa tiếng việt

KD Kinh doanh Kinh doanh

KT Kỹ thuật Kỹ thuật

CO Certificate of Origin Chứng nhận xuất sứ

CQ Certificate of Quality Giấy chứng nhận chất lượng

GTGT Gia tri gia tang Gia tri gia tang

TNHH Trach nhiém hitu han Trách nhiệm hữu hạn BTC B6 tai chinh B6 tai chinh

BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp

KPCD Kinh phí công đoàn

DANH MUC BANG( Phu Luc)

So dé 1.1: So dé co cau t6 chức của Công ty cổ phần thang máy Tân Tiến

So dé 1.2: Sơ đồ tô chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán TK 111 tại Công ty

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán TK 112 tại Công ty

Bảng 3: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2021

3 chứng từ kế toán( các hóa đơn GTGT)

Bảng 4: Số nhật ký chung năm 2021

Bảng 4: Số nhật ký chung năm 2022

LOI MO DAU

Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam có sự chuyên mình và thu được

những thành tựu vô cùng to lớn Song, bên cạnh đó cũng tổn tại rất nhiều những vấn

đề khó khăn Việc này đòi hỏi những nhà lãnh đạo cần phải linh hoạt, nhạy bén nắm

bắt tình hình và điều chỉnh chiến lược phát triển cho phù hợp

Đề đạt được điều này doanh nghiệp phải áp dụng nhiều biện pháp kinh tế kỹ thuật

cũng như quản lý tốt công tắc sản xuất, sử đụng linh hoạt các đòn bảy kinh tế, điều tra nghiên cứu thị trường Đặc biệt là tô chức chặt chẽ công tác kế toán tại đơn vị có ý

nghia trong việc cung cấp thông tin cho tất cả các đối tượng, phục vụ cho nhu cầu

quản lý, sóp phần minh bạch tài chính nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tiết kiệm chỉ

phí cho doanh nghiệp

Kế toán là một trong những bộ phận đóng vai trò quan trọng trong bộ máy hoạt động

của bất kỳ doanh nghiệp kinh tế nào Hoạt động kế toán hiệu quả sẽ giúp nâng cao chat lượng quan ly, uy tin cua don vi Kế toán được chia làm rất nhiều khâu bộ phận nhỏ

khác nhau, mỗi bộ phận lại có những nhiệm vụ không giống nhau Do vậy, người làm

kế toán cần phải có kiến thức, trình độ chuyên môn và tư duy nhạy bén, xử lý vả cập

nhập số liệu nhanh, chính xác

Hơn 2 năm học tập trên mái trường Đại học Tài nguyên và Môi trường Hà Nội,

mỗi sinh viên chúng em đều đã nắm bắt được một khối lượng kiến thức không nhỏ Đề những kiến thức ấy thực sự trở thành hành trang cho mỗi chúng em trong cuộc sống

sau này thì nó còn một khoảng cách rất lớn Nhận thức được điều đó, hàng năm

trường Đại học Tài nguyên và Môi trường đã tổ chức các đợt kiến tập cho các sinh

viên năm 3

Trải qua quá trình thực hành tại công ty cô phần thang máy Tân Tiến , bằng sự nỗ lực

của bản thân và sự giúp đỡ của rất nhiều quý thầy cô, anh chị, đồng nghiệp, em đã có

thể hoàn thành đề tài báo cáo kiến tập cũng như tiền hiểu được quá trình buôn bán và

các phiếu nhập xuất hàng hóa của một công ty, quá trình kế toán hạch toán các nghiệp

vu xảy ra trong nam

Chương 1: Khái quát chung về Công ty Cô phần thang máy Tân Tiến

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần thang máy Tân Tiến

- _ Tên Công ty : Công ty Cổ phân thang máy Tân Tiến

- _ Tên quốc tế; TAN TIEN ELEVATOR JOINT STOCK COMPANY

- _ Tên viết tắt: TAN TIEN ELEVATOR.,JSC

- _ Mã số thuế : 0102893754

- _ Ngày thành lập: 28/08/2008

- Nơi cấp: Chi cục thuế quận Thanh Xuân

- Dia chi : Số 99, ngõ 64 đường Kim Giang, Phường Kim Giang, Quận Thanh

Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

- _ Tên đại diện : PHẠM CÔNG QUYẾT ( sinh năm 1978 - Nam Định)

- Vốn điều lệ: 25.000.000.000 đồng

Lịch sử hình thành:

Công ty Cổ phần thang máy Tân Tiến là công ty chuyên cung cấp thiết bị, linh kiện

điện tử, viễn thông và các dịch vụ sửa chữa lắp ráp đồ dùng điện, sửa chữa và lắp đặt thang máy đề phục vụ nhu cầu cho các chung cư, các doanh nghiệp và trường học

Công ty được thành lập vào ngày 28/08/2008 có vốn điều lệ là 25.000.000.000 đồng

với sự góp vốn của các cô đông sáng lập công ty là ông Phạm Công Quyết( 40% cỗ

phần) đồng sáng lập là ông Vũ Tiến Hiệp và ông Dặng Hải Linh

& Quá trình phát triển

- Với tiềm lực tài chính vững mạnh (vốn pháp định 25.000.000.000 đông),

trang thiết bị hiện đại được liên tục đầu tư, cùng với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, Tân Tiến đã mang đến những sản phẩm có chất lượng cao, tiêu chuẩn, giá thành hợp lí và tiến độ giao hàng đảm bảo nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng một

cách tốt nhất

-Nhưng năm đầu Tân Tiến tập trung chủ yếu vào lĩnh vực cung cấp các thiết bị điện cho khách lẻ, sửa chữa các loại máy móc , tạo đựng thương hiệu cũng như chất lượng đến người tiêu dùng, tạo dựng những mối quan hệ với nhưng nhà thầu công trình để

giới thiệu sản phẩm vả tay nghề của mình đến khách hảng

- “Niềm đam mê, đôi mới về chất lượng - dịch vụ, công nghệ luôn đi trước một bước ”

Đó là phương trâm của công ty, thang máy tân tiễn hoạt động trong lĩnh vực cung cấp,

lắp đặt, bảo hành, bảo trì thang máy và thang cuốn Công ty đã đạt được những điều tuyệt vời kê từ khi được thành lập bởi các chuyên gia đầu nghành năm 2008 Qua nhiều năm hình thành và phát triển, với đội ngũ cán bộ công nhân kỹ thuật viên có trình độ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm Công ty Cổ phần thang máy Tân Tiến ngày cảng khăng định được vị thế trong thị trường thang máy Việt Nam Là đối tác tin cậy của các Cơ quan, tổng công ty lớn như: Bộ quốc phòng, Tông cục hậu cần, công ty

789 Bộ quốc phòng, công ty quản lý và phát triển nhà Hà Nội (HUD), công ty quản lý

nhà Hà Nội Ngoài ra còn là thương hiệu được nhiều công ty, các nhà máy sản xuất

và hộ gia dinh tin dung

Điều này khẳng định về sự chuyên nghiệp của ban lãnh đạo cùng với đội ngũ công nhân viên của công ty về việc ngày càng hoàn thiện để chăm sóc khách hàng hoàn hảo theo đúng phương trâm đã đặt ra Ứng dụng công nghệ tiên tiến, tiết kiệm năng lượng,

ít ảnh hưởng tới môi trường Phục vụ con người và các tòa nhà với sự vận hành bền bi

và êm ái Thiết kế nội thất thang máy tính xảo tạo không gian tuyệt hảo đảm bảo cho

sự sang trọng trong các tòa nhà Dù cho sử dụng với mục đích nào THANG MÁY TẤN TIẾN luôn là sự lựa chọn phủ hợp nhất

Nhiệm vụ của thang máy Tân Tiến

Luôn luôn phải đổi mới để chất lượng sản phẩm và dịch vụ tốt hơn Hoàn thiện mình

dé trở thành một nhà cung cấp sản phẩm và dịch vụ thang máy hàng đầu cả

nước Chiến lược của công ty là luôn tìm tòi, cập nhật, ứng dụng các kỹ thuật cho sản pham mới và đầu tư vảo việc phát triển nhân tố con người để có thể tạo ra những sản phẩm tốt nhất và dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt nhất

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị

® Đặc điểm hoạt động của đơn vị

- Ngành nghề kinh doanh chính của công ty là lắp đặt và buôn bán phụ tùng thang máy

® Ngành nghề hoạt động của đơn vị

Sản xuất sản phẩm từ chất khoáng phi kim loại khác chưa được phân vào đâu

Sản xuất các cầu kiện kim loại

Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu

Xây dựng công trình điện

Xây dựng công trình cấp, thoát nước

Xây dựng công trình viễn thông, thông tin liên lạc

5

Xây dựng công trình công ích khác

Lắp đặt hệ thống điện

Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí

Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác

Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh

Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu

® Lĩnh vự kinh doanh của đơn vị

- Công ty cô phần thang máy Tân Tiến hoạt động trên lĩnh vực lắp đặt và buôn bán các thiết bị thang máy nhỏ lẻ trong chung cư Hiện nay, công ty đã nở rộng mô hình kinh doanh lần sang lắp đặt thang máy cho các doanh nghiệp lớn với nhiều loại thang máy khác nhau và buôn bán các may moc, phy tung trang tri thang may

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị

Công ty cổ phần thang máy Tân Tiến có bộ máy quán lý khá rõ ràng với các phòng

ban với từng chức năng va có các hoạt đông riêng

Sơ đồ 1 Sơ đồ cơ cấu tô chức của Công ty CP thang máy Tân Tiến ( Phụ lục 1)

Hội đồng quản trị

- Hội đồng quản trị gồm 3 thành viên đó là ông Phạm Công Quyết, ông Vũ Tiến Hiệp

và ông Đặng Hải Linh

- Hội đồng quan tri co quyén va nhiém vu sau day:

+ Quyét định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của công ty;

+ Kiến nghị loại cô phần và tông số cô phần được quyền chào bán của từng loại; + Quyết định chào bán cỗ phần mới trong phạm vi số cô phần được quyền chảo bán của từng loại; quyết định huy động thêm vốn theo hình thức khác;

+ Quyết định giá chào bán cô phần và trái phiếu của công ty;

+ Quyết định mua lại cô phân theo quy định tại khoản 1 Điều 91 của Luật Doanh nghiệp 2005;

+ Quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư trong thấm quyền và giới hạn theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2005 hoặc Điều lệ nảy;

+ Quyết định giải pháp phát trién thị trường, tiếp thị và công nghệ; thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của công ty, trừ hợp đồng và giao dich quy định tại khoản 1 va khoan 3 Điều 120 của Luật Doanh nghiệp 2005; + Bồ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, châm dứt hợp đồng đối với Giám đốc và người quản lý quan trọng khác; quyết định mức lương và lợi ích khác của những người quản lý đó; cử người đại điện theo uỷ quyền thực hiện quyền sở hữu cô

phần hoặc phần vốn góp ở công ty khác, quyết định mức thù lao và lợi ích khác của

+ Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cô đông, triệu tập

họp Đại hội đồng cô đông hoặc lấy ý kiến để Đại hội đồng cô đông thông qua quyết định;

+ Trinh báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Đại hội đồng cô đông:

+ Kiến nghi mire cô tức được trả; quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử lý

lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh;

+ Kiến nghị việc tô chức lại, giải thể hoặc yêu cầu phá sản công ty;

+ Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2005 và Điều lệ này

Giám đốc công ty

- Giám đốc là người điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty; chịu sự piám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được ø1ao

- Giám đôc có các quyền và nhiệm vụ sau đây:

+ Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hăng ngày của công ty

mà không cần phải có quyết định của Hội đồng quản trị;

+ Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quan tri;

+ Tô chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty;

+ Kiến nghị phương án cơ cấu tô chức, quy chế quản lý nội bộ công ty;

+ Bồ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty, trừ các chức

danh thuộc thâm quyền của Hội đồng quản trị;

+ Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong công ty kế cả người quản ly thuộc thâm quyền bồ nhiệm của Giám đốc;

+ Tuyến dung lao động;

+ Kiến nghị phương án trả cổ tức hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh;

+ Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của pháp luật, Điều lệ công ty và quyết định của Hội đồng quản trị

Phó giám đốc kỹ thuật: Phó giám đốc giúp giám đốc theo dõi từng lĩnh vực cụ thể và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về nội dung công việc phân công chủ động giải quyết các công việc được Giám đốc uỷ quyền theo pháp luật vả theo quy định của công ty

Giúp giám đốc quản lý các phòng ban và quan trọng điều hành phần kỹ thuật của công ty, những việc liên quan đến kỹ thuật và thi công

Bảng 2: Số lượng nhân viên từng phòng ban trong công ty( Phụ lục 2) Chức năng của các phòng ban (rong công ty

* Phòng kinh tế tong hop

- Nắm bắt thông tin và phân tích xu hướng kinh tế, Phòng Kinh tế cung cấp các

phương án, giải pháp chiến lược nhằm thúc đây tăng trưởng, phát triển kinh tế của

công ty

- Giám sát, đánh p1á hiệu quả thực hiện các chương trình, dự án và các hoạt động kinh

tế trong công ty, đề xuất các biện pháp cải tiễn, giúp tăng lợi nhuận cho công ty

- Tham mưu và hễ trợ lãnh đạo và các phòng ban công ty

* Phòng kế toán

+ Phòng có chức năng xây dựng và tô chức thực hiện kế hoạch tài chính hàng năm Tổ chức công tác kế toán, lập báo cáo tài chính theo quy định và báo cáo quản trị theo yêu

cầu của công ty, thu tién hang, quản lý quỹ Chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc lập hoá đơn, chứng từ phục vụ công tác kế toán

+ Tham mưu cho lãnh đạo công ty va tô chức thực hiện các mặt công tác:

- _ Hạch toán kế toán kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản, vốn chủ sở hữu, nợ phải trả; các hoạt động thu, chi tài chính và kết quả kinh doanh theo quy định nội bộ của Công ty, đảm bảo phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh

- _ Lập kế hoạch kinh doanh và kế hoạch tài chính của đơn vi

+ Chủ trì và phối hợp với các phòng có liên quan đề lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính hàng năm và dài hạn của công ty

+ Hạch toán các hoạt động mua bán, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày, tháng, năm

+ Lập báo cáo kết quả kinh doanh lãi lỗ cho công ty đúng thời hạn quy định của nhà nước, thực hiện đầy đủ các loại thuế mà nhà nước ban theo đúng quy định

hiệu quả và nhanh chóng nhất

® Phương án phát triển nguồn khách hàng tiềm năng mới cho doanh nghiệp

® Lap bao cáo theo đúng quy định của doanh nghiệp

® Đưa ra hoạt động kinh doanh mới, quảng cáo chiêu hàng và hoàn thành một thương vụ bán hàng

+ Bộ phận dự án

Lập kế hoạch thực hiện dự án mà bộ phan kinh doanh đề ra

Quản lý thời ø1an thực hiện dự án

Xác định ngân sách và dự tính các chi phí cần thiết cho dự án

Giao tiếp hiệu quả với khách hàng

Quản lý rủi ro dự án

Thường xuyên theo dõi tiễn độ thực hiện dự án

Thực hiện việc báo cáo và quản lý các tài liệu liên quan đên dự án

* Phòng điện( gồm Bộ phận vận hành và Bộ phận trực sửa chữa sự cố 24/24)

- Chịu trách nhiệm chính trong việc lắp đặt máy sản xuất, máy phụ trợ, giám sát lắp đặt và nghiệm thu

- Nghiên cứu tính năng hoạt động của các máy sản xuất, máy phụ trợ dé đưa ra phương

án vận hành và sử dụng hiệu quả nhất

- Chỉ đạo nhân viên trong bộ phận sửa chữa các sự cô phát sinh hàng ngày trong toàn

bộ khu vực sản xuất

- Đề nghị các giải pháp kỹ thuật mới nhằm cải tiến, nâng cao tuôi thọ của máy móc và

thiết bị, chất lượng sản phâm, nâng cao năng xuất lao động

- Phân tích nguyên nhân gây ra lỗi trên sản phâm liên quan đến kỹ thuật chỉ đạo khắc phục và phương án phòng ngừa

- Thực hiên công tác đảo tạo chuyên môn cho nhân viên mới

- Sáng kiến về quy trình sản xuất đạt yêu cầu và chất lượng

- Tham gia tinh toan chi phi cho hoạt động dan xuất đảm bảo cho chỉ phí thất nhất

- Chịu trách nhiệm sửa chữa thang máy các thiết bị khi gặp sự cô 24/24

* Phòng KT thi công( gồm bộ phận thiết kế và bộ phận thi công)

- Bộ phận thiết kế

+ Nghiên cứu, tư vấn, tham mưu và đề xuất các mẫu thiết kế liên quan đến lắp đặt thang máy, các đồ dùng điện

+ Tô chức thực hiện và quản lý công tác thiết kế trong doanh nghiệp

+ Nhận dự án từ bộ phận dự án của phòng kinh doanh từ đó lên kế hoạch thiết kế các mẫu theo như dự án đề ra

- Bộ phận thi công

+ Quản lý, điều hành và kiểm tra những việc liên quan đến kỹ thuật, công nehệ Mục tiêu nhằm đảm bảo tiến độ sản xuất, kế hoạch và các dự án của công ty Đồng thời đảm bảo an toàn lao động, chất lượng cũng như khối lượng và hiệu quả hoạt động của toàn công ty

+ Quản lý việc sử dụng, sửa chữa, bảo trì, mua sam b6 sung cac trang thiét bi, may móc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Quản lý những vấn đề liên quan kỹ thuật, công nghệ trong các dự án của công ty

10

+ Quản lý, bảo đưỡng, sửa chữa hệ thống máy móc của công ty Công ty luôn có đội ngũ kỹ thuật viên có kinh nghiệm luôn trực sẵn 24/24 nhằm phục vụ khách hàng khi

có sự cố Xây ra

+ Quản lý đội ngũ kỹ thuật viên, và đảo tạo họ thành những chuyên viên vó tay nghề

và kỹ thuật cao

* Phòng bảo trì, bảo hành

- Chức năng và nhiệm vụ của phòng bảo trị, bảo hành:

+ Kiểm tra tình trạng hoạt động của các thiết bị, máy móc của khách hàng và tại nơi làm việc

+ Tiếp nhận các phản hỏi, thông báo về lỗi máy móc, lỗi thiết bị từ các bộ phận, từ đó

lên phương án xử lý và tiến hành sửa chữa, giải quyết những lỗi đó một cách nhanh chóng và hiệu quả nhất

+ Lên kế hoạch bảo trì - bảo dưỡng

+ Ngoài nhiệm vụ sửa chữa, bảo dưỡng, nhân viên bảo trì còn có nhiệm vụ tìm hiểu

nguyên nhân dẫn đến việc máy móc, thiết bị hư hỏng vả lên các phương án phòng

ngừa, khắc phục Nhân viên bảo trì thường phải thực hiện việc bảo trì, bảo dưỡng các máy móc, thiết bị theo định kỳ, các đầu công việc bao gồm vệ sinh máy móc, bơm dầu

mỡ, thay mới các linh kiện hư hỏng

+ Hỗ trợ nhân viên các bộ phan lap đặt, vận hành thử các thiết bị, máy móc nơi mình làm việc Họ có trách nhiệm theo dõi, giám sát quá trình lắp đặt những thiết bị, máy móc mới để nắm duoc tinh hinh, tinh trang van hanh của thiết bị đó, giúp việc quản lý

và bảo trì thiết bị sát sao và hiệu quả hơn

+ Liên hệ thông báo đến khách hàng khi đến hạn bảo hành và nhưng dịch vụ giảm giá,

hỗ trợ khách hàng khi gặp sự cố về đồ dùng

+ Tiếp nhận bảo hành và sửa chữa cho khác hàng

1.4 Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị

- Công ty với bộ máy kế toán gồm 6 kế toán viên

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty cỗ phần thang máy Tân Tiến

* Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán

- Kế toán trưởng là một kế toán tong hop, có mối liên hệ trực tuyến với các kế toán viên, có chức năng điều hành và tô chức Kế toán trưởng sẽ kiểm tra và tổng hợp tất cả các chứng từ và số sách do các kề toán viên trong công ty đã lập Và căn cứ vào đó đề

11

lên báo cáo tải chính và cung cấp các thông tin cần thiết cho giám đốc Chịu trách nhiệm trước nhà nước, pháp luật, giám đốc về công tac tài chính toán, tô chức công tác

kế toán tại công ty

- Kế toán tông hợp - thuế: làm 2 công việc một lúc vừa làm kế toán tổng hợp vừa làm

kế toán thuế Nhiệm vụ của kế toán tông hợp - thuế là hạch toán chỉ tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty; kế cả những phát sinh không có hóa đơn chứng từ

Từ đó để lay căn cứ xác định lãi lỗ thực tế của doanh nghiệp; và lên báo cáo hàng ngày, hàng tháng tùy vào yêu cầu của cấp trên tại công ty và theo dõi các nghiệp vụ

kinh tế phát sinh liên quan đến thuế, phản ánh thuế một cách chính sách và đây đủ để

làm việc với cơ quan thuế khi có phát sinh; nhận được hóa đơn đầu ra; đầu vào sau đó

lập bảng kê, lên tờ khai thuế

- Kế toán công nợ phải thu: Theo dõi, tính toán và ghi chép mọi nghiệp vụ liên quan

đến công nợ, phản ánh kịp thời chính xác các khoản công nợ để có kế hoạch xây dượng công nợ hợp ly

- Kế toán thanh toán, giá thành: làm 2 công việc đó là làm kế toán thanh toán và kế toán g1á thành Nhiệm vụ của kế toán này là thực hiện công tác quan ly va theo dõi các khoản thu trong doanh nghiệp, Đồng thời có trách nhiệm quản lý và theo dõi các khoản chỉ trong doanh nghiệp, Quản lý quỹ tiền mặt, Tính giá thành sản phẩm, Hạch toán các loại tài khoản kế toán có liên quan đến giá thành, Lập các báo cáo phân tích

- Kế toán vật tư công nợ phải trả: chịu trách nhiệm quản lý, theo dõi các hoạt động mua vào hay xuất ra của vật tư nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp.— Theo dõi, cập nhật và hạch toán chi tiết những đối tượng đã nhận tiền trước

và đã hoàn thành bàn giao Ghi vào số sách kế toán những khoản nợ phải trả có liên quan đề thực hiện ghi giảm số nợ phải trả phát sinh ban đầu

- Thủ quỹ ngân hàng, tiền lương: quản lý tiền mặt, quản lý các tài khoản ngân hàng, đảm bảo sự liên lạc với các bên liên quan về các khoản chỉ phí và thu nhập của tô chức Và phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến tính và trả lương, khen thưởng cho

người lao động

Chương 2: Các chính sách kế toán và các phần hành kế toán trong đơn vị 2.1 Chính sách kế toán chung của công ty

12

- Công ty cô phần thang máy Tân Tiến thực hiện công tác kế toán theo Thông tư

133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính có hiệu lực từ ngày 26/08/2016 về hệ thống tải

khoản kế toán đoanh nghiệp

- Công ty áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán mà doanh nghiệp hiện hành đang áp dụng

- Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao tài sản cô định theo phương pháp khấu hao đường thắng

- Kỳ kế toán: Theo năm

- Niên độ kế toán áp dụng tại công ty: Tính theo năm dương lịch bắt đầu từ 01/01

đến ngày 31/12

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Dựa trên giá trị hàng nhập, giá trị hàng tồn kho Phương pháp nhập trước xuất trước

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ

- Trình tự phi số kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung: Thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu từng nghiệp vụ kinh tế, bởi các nghiệp vụ được thống kê trình tự theo thời gian vào Số Nhật ký chung, đồng thời với mô hình Số cái tờ rời rất thuận tiện cho việc ứng dụng công tác kế toán trên máy vi tính

2.2 Các phần hành kế toán trong đơn vị

Phần hành kế toán háng hóa

® Nội dung và đặc điểm

- Công ty cô phần thang máy Tân Tiến chuyên cung cấp các thiết bị thang máy và lắp đặt thang máy, các sản phâm của công ty đều được nhập khẩu từ nước ngoài

- Căn cứ vào kế hoạch kinh doanh phòng kinh doanh có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch mua hàng hóa đề bán cho khách hàng, tìm các nguồn cung ứng, so sánh giá cả,chất lượng để đảm bảo hàng hóa mua về đúng về số lượng, chất lượng, chủng loại vàđúng

kế hoạch

- Tại kho của công ty, thủ kho có nhiệm vụ quản lý hàng hóa mua về xem có đúng quy cách về chúng loại, chất lượng, có đây đủ số lượng hay không Thủ kho chịu trách nhiệm toàn bộ về sô lượng nhập kho, nghiêm câm việc vay mượn nhập hàng,

13

trước.Hàng về nhập kho phải có hoá đơn chứng từ, mọi việc ngoài quy định phải xin ý kiếnvà được sự đồng y cua giám déc, ban lanh dao

- Song song với sự quản lý của thủ kho, tại phòng kế toán, kế toán hàng hóa căn cứvào các hoá đơn, chứng từ để tiến hành tổng hợp, phản ánh đây đủ, chính xác số liệuvẻ tình hình mua, vận chuyên, bao quan, tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng hóa,kiểm tra tình hình mua hàng hóa về số lượng, chất lượng, giá cả, nhằm cung cấp đây đủ, kịp thời hàng hóa khi có đơn hàng

- Về bộ phan van chuyén, làm việc theo sự điều động của phòng kinh doanh Bốcvác vận chuyền phải đảm bảo kịp thời theo tiến độ

- Công tác quản lí đối với vật tư của công ty cần đảm bảo yêu cầu cơ bản sau:

+ Quản lí chặt chẽ quá trình thu mua hàng hóa trên cả mặt số lượng, giá cả và thời hạn

cung cấp

+ Đảm bảo, bảo tồn về nội dung vật chất của hàng, hạn chế hao hụt mắt mát trong quátrinh bảo quản

+ Cuốỗi tháng thủ kho tiến hành kiểm kê số lượng và giá trị hàng hóa, xác định số

lượnghàng hóa tồn kho và từ đó có kế hoạch

® Phương pháp tính giá

Phương pháp tính giá nhập kho

Với hàng hóa của công ty chủ yếu hình thành do mua ngoài, số còn lại được biếu tăng

do đó mà giá hàng hóa nhập kho được tính như sau:

Đối với hàng hoá mua ngoài :

Trị giá thực tế nhập kho = Giá mua ghi trên hoá đơn - Khoản giảm giá được hưởng Nếu hàng hóa được biếu tặng, viên trợ:

Trị giá thực tế nhập kho = Giá thị trường tương đương cùng thời điểm

Phương pháp tính giá xuất kho

Giá thực tế tồn đầu kỳ+ Giá thực tế nhập trong kỳ

Số lượng tồn đầu kỳ+ Số lượng nh ập trong kỳ

Don gia binh quan =

® Chúng từ sử dụng

Phiếu nhập kho

Phiếu xuất kho

Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ

Bảng kê mua hàng

Phiếu xuất kho bán hàng

14

® Tai khoan st dung

Đề hạch toán hàng hóa tại Công ty TNHH TM DV XNK Minh Hòa Thành kế

toán sử đụng tài khoản 156- hàng hóa Tài khoản này dùng để phản ánh trị giá hiện có

và tình hình biến động tăng giảm các loại hàng hóa của doanh nghiệp

Nội dung, kết cầu của các tài khoản 156- Hàng hóa

Bên Nợ: Trị giá mua của hàng hóa theo hóa đơn mua hàng

Chị phí mua hàng hóa

Trị giá hàng hóa thuê ngoàải gia công chế biến Tri g14 của hàng hóa đã bán bi người mua trả lại Trị giá hàng hóa phát hiện thừa khi kiêm kê

Bên Có: Trị giá của hàng hóa xuất kho để bán

Chi phí mua phân bô cho hàng hóa đã bán trong ky Chiết khẩu thương mại hàng mua được hưởng

Các khoản giảm giá hàng mua Trị giá hàng hóa trả lại cho người bán

Trị giá hàng hóa phát hiện thiếu khi kiêm kê

Số dư bên Nợ: Trị gia mua của hàng hóa tồn kho

(3) Kiểm kê hàng hóa phát hiện thừa chưa rõ nguyên nhân

(4) Kiếm kê hàng hóa phát hiện thiểu chưa rõ nguyên nhân

(5) Hàng bán bị trả lại

(6) Hàng mua trả lại

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán TK 112 tại Công ty

Một số ví dụ liên quan đến phần hành kế toán hàng hóa

15

1 Ngày 05/10/2023, Căn cứ phiếu xuất kho số XK166/23 ngày 04/10/2023(phụ lục số

01), xuất kho bán hàng cho trường Trung cấp nghệ thuật Xiếc và tạp kỹ Việt Nam, số

tiền 440.889 đồng Kế toán định khoản:

Nợ TK 632: 440.889

Có TK 156: 440.889

2 Ngày 21/10/2023, mua một quạt lồng model FB-9B của Công ty TNHH Thiết bị Thang máy Trường An theo phiếu nhập kho số NK 108/23( phụ lục số 01) , kế toán hạch toán:

No TK 156: 2.800.000

Co TK 1111: 2.800.000

3 Ngày 22/10/2023, căn cứ vào phiêu nhập kho số NK110/23(phụ lục số 01) ngày

22/10/2023, nhập kho hàng hóa của Công ty TNHH XNK Thang máy FUJI Viét Nam

với số tiền 5.200.000 đồng Kế toám định khoản:

No TK 156: 5.200.000

Co TK 1111: 5.200.000

Phan hanh ké toan von bang tien

Tại Công ty cô phan Thang May Tân Tiến do tính chất hoạt động kinh doanh, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đang chuyến không có nên kế toán vốn

bằng tiền chỉ sử đụng 02 tải khoản: TK 111 (Tiền mặt tại quỹ) và TK 112 (TGNH)

Kế toán tiền mặt

® Nội dung và đặc điểm

Tại Công ty cô phần Thang Máy Tân Tiến chỉ có tiền mặt là tiền Việt Nam

đồng, không có tiền mặt la ngoại tệ và vàng bạc, kim khí quý, đá quý

Tiền mặt tại quỹ là tiền Việt Nam, ngoại tệ để tại quỹ của Công ty, được chi tra vào các hoạt động mua nguyên vật liệu, chi tiền điện, tiền nước, xăng xe cho quản ly, Công ty mang đặc thù ngành xây dựng nên nguồn thu tiền mặt rất eo hẹp, chủ yếu là tiền hoàn ứng của nhân viên đi công tác, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

Tiền mặt tại quỹ của Công ty nhất thiết phải được bảo quản trong trường hợp đủ

điều kiện an toàn

Phải chấp hành đầy đủ các quy chế, chế độ quản lý lưu thông tiền tệ của Nhà nước quy định

Tổ chức quan lý chặt chẽ các khâu thu chi tiền mặt từ giám đốc, kế toán trưởng

16