Chủ Đề trình bày các vấn Đề về tài khoản kế toán liên hệ thực tiễn tại một doanh nghiệp

*_ Chức năng phản ánh nghiệp vụ kinh tế phái sinh: cùng với các yêu tô khác của hệ thông kế toán, tài khoản kế toán thực hiện chức năng phản ánh sự tăng, piảm của các loại tải sản, nợ ph

BO LAO DONG — THUONG BINH VA XA HOI

TRUONG DAI HOC LAO ĐỘNG - XÃ HỘI

HOC PHAN: NGUYEN LY KE TOAN 1

CHU DE: TRINH BAY CAC VAN DE VE TAI KHOAN KE TOAN LIEN

HE THUC TIEN TAI MOT DOANH NGHIEP

Nhóm : 1 Lớp: NLKT1_D18KM.1

Hà Nội, năm 2023

MỤC LỤC

1.2 CHUC NANG TAI KHOAN KE TOAN 4 1.3 PHÂN LOẠI TÀI KHOẢN KẺ TOÁN 4 1.4 KẾT CẤU TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 5

PHAN 2 LIEN HE THUC TIEN TAI CONG TY CO PHAN NUOC SACH BAC

2.2 LIEN HE THUC TIEN TAI CONG TY CO PHAN NUOC SACH BAC NINH 9

DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 1

STT | Mã sinh viên | Họ và tên Lớp quản lí | Nhiệm vụ | Đánh

giá

1 1113020380 | BUI THI HANG ANH DI3KT06 Làm nội Chưa

dung 2.2 tích cực

dung 1.1,

1.2,1.3

3 1118110002 | DINH BUINGAN ANH_ | DI8KMO1 | Ténghop | Tích cực

nội dung

4 111810003 KIÊU DUY ANH DISKMOI Làm nội Chưa

dung 2.2 tích cực

5 1117012868 | NGUYÊN THỊ HAI ANH D17QL09 Làm Tích cực

powerpoint, trinh bay ban word

6 1118110004 | NGUYEN THI HOAI DISKMOI Làm nội Chưa

ANH dung 1.4, tich

2.1

PHẢN I Những vấn đề chung về tài khoản kế toán

1.1 Khái niệm tài khoản kế toán

Tài khoản kế toán là phương tiện để phân loại tông hợp và cung cấp thông tin về tình trạng và sự biến động của từng đối tượng kề toán trong một đơn vị kề toán 1.2 Chức năng tài khoản kế toán

Tài khoản kế toán gồm những chức năng cơ bản sau:

* Cực năng phán loại: tài khoản kế toán được sử dụng để phân loại các

nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các số liệu nghiệp vụ kinh tế có cùng bản

chất liên quan đến cùng một đối tượng kế toán được phân loại và phản ánh chung trên một tài khoản

*_ Chức năng phản ánh nghiệp vụ kinh tế phái sinh: cùng với các yêu tô khác của hệ thông kế toán, tài khoản kế toán thực hiện chức năng phản ánh sự tăng, piảm của các loại tải sản, nợ phải trả và nguôn vốn chủ sở hữu

* Chitc năng tổng hợp báo cáo: tài khoản kế toán là cơ sở quan trọng dé ké toán có thể tổng hợp các thông tin cùng loại phục vụ cho việc lập báo cáo Và phân tích thông tin phục vụ cho quá trình ra quyết định

* Chic nang kiểm tra, kiểm soát: tài khoản kế toán được ghi chép theo những nguyên tắc nhất định dựa trên các mối quan hệ cân bằng Điữa tài sản và nguồn vốn giữa tăng và giảm, giữa doanh thu chi phí với kết quả kinh doanh

1.3 Phân loại tài khoản kế toán

Phân loại tài khoản là sắp xếp các tài khoản thành những nhóm khác nhau dựa trên tiêu chí phân loại được sử dụng Các tài khoản kế toán có thê được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau Dưới đây là một số cách pho bién:

a Phân loại tài khoản theo nội dung kinh tế

Các tài khoản tài sản: loại tài khoản này gồm nhiều tài khoản phản ánh giá trị

của tài sản hiện có của doanh nghiệp.Trong loại tài sản này, chúng ta có thê phân chia tiếp thành hai nhóm nhỏ hơn là các tài khoản phản ánh tài sản ngắn hạn và loại tài khoản phản ánh tài sản dài hạn của doanh nghiệp

Loại tài khoản phản ánh tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp gồm các tài khoản phản ánh các tài sản có thời gian luân chuyên trong phạm vi một năm Ví dụ như: tiền mặt, vật tư, hàng hóa, các khoạn phải thu, các khoản đầu tư ngắn hạn, v.v

Tài sản dài hạn gồm các tài khoản phản ánh giá trị của những tài sản có thời gian luân chuyển từ một năm tài chính trở lên, ví dụ như những phương tiện vận tải, nhà cửa, giá trị bản quyên, lợi thé thương mại v.v

Các tài khoản nguồn vốn: loại tài khoản này phản ánh nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp nên còn gọi là tài khoản nguồn hình thành tai sản

Chúng ta có thê phân chia tiếp thành 2 nhóm nhỏ hơn là các tài khoản phản ánh

nợ phải trả và loại tài khoản phản ánh vốn chủ sở hữu

Loại tài khoản nợ phải trả phản ảnh trách nhiệm thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp với các cá nhân và tô chức khác Ví dụ như: các giao dịch vay tiền hoặc mua bán chịu, v.v Các tài khoản phản ánh nghĩa vụ phải trả ngắn hạn như phải trả người bán, vay ngắn hạn ngân hàng, phải trả công nhân viên và cả nghĩa vụ phải trả dài hạn như vay dài hạn, nợ dài hạn phải trả, nhận ký cược, ký quỹ dài hạn

Các tài khoản phản ánh vốn chủ sở hữu dùng để phản ánh vốn góp ban đầu và bố sung của chủ sở hữu Thuộc nhóm này phải kế tới những tài khoản phản ánh vốn kinh doanh, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, lợi nhuận chưa phân phối v.v Các tài khoản doanh thu, thu nhập: phản ảnh các hoạt động doanh thu từ hoạt

4

động bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ, cho tới các khoản thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn như: doanh thu hoạt động tài chính và những khoản thu nhập từ các hoạt động không thường xuyên của doanh nghiệp

Các tài khoản chỉ phí: nhóm này gồm nhiều tài khoản khác nhau đề phản ảnh tương ứng với những loại chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Loại tài khoản này cũng được chỉ tiết theo từng lĩnh vực, tương ứng với các phân loại của các lĩnh vực tạo ra nguồn thu nhập trong doanh nghiệp, theo từng bộ phận hoặc theo từng loại chi phí phản ánh doanh nghiệp Thuộc nhóm này, chúng ta có các tài khoản chị phí, vật liệu, chị phí bán hàng, chi phí tài chính v.v

b Phân loại tài khoản theo công dụng

Theo cách phân loại nảy, người ta chia các tài khoản thành nhóm các tài khoản cơ

bản, tài khoản điều chỉnh và tài khoản nghiệp vụ

Các tài khoản cơ bản là những tài khoản phản ánh các loại tài sản, nợ và vốn chủ

sở hữu Ví đụ như các tài khoản phản ánh tiền vật liệu, tài sản cố định, phải thu, phải trả,

vốn chủ sở hữu v.v

Các tài khoản điều chỉnh: là những tài khoản cung cấp thông tin liên quan đến các đối tượng kế toán đã được phản ánh trên các tài khoản cơ bản theo giá gốc Ví dụ như: hao mòn tài sản cô định, dự phòng giảm giá hàng tôn kho, dự phòng giảm giá chứng khoán, dự phòng phải thu khó, đòi cô phiếu quỹ v.v

Nhóm tài khoản nghiệp vụ là những tài khoản được sử dụng để tập hợp, phản ánh các khoản doanh thu, chí phí và so sánh chúng với nhau để tìm ra các chỉ tiêu kinh tế cần thiết cho quản lý như: giá thành sản phẩm, lợi nhuận v.v

œ Phân loại theo quan hệ với các báo cáo tài chính

Theo cách phân loại này, tài khoản kế toán được phân chia theo 3 loại sau Thứ nhất, các tài khoản thuộc bảng cân đối kế toán

Thứ hai, các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán

Thứ ba, các tài khoản thuộc báo cáo kết quả kinh doanh

d Phân loại theo mức độ chỉ tiết thông tin

Tài khoản kế toán theo cách phân loại này được chia làm hai loại:

Tài khoản chỉ tiết: là tài khoản phản ánh các chỉ tiêu thông tin liên quan đến từng đối tượng kề toán, cụ thê như từng tài sản, từng nguồn hình thành tài sản v.v Tài khoản tông hợp là các tài khoản phản ánh chỉ tiêu tông hợp về một nhóm các đối tượng kế toán có cùng bản chất hoặc có chung một hay một số đặc điểm đã được phản ánh trên các tài khoản chí tiết nhằm cung cấp các thông tin tổng hợp hơn so với các thông tin do các tài khoản chỉ tiết cung cấp

1.4 Kết cấu tài khoản kế toán

Tổng số PS tăng | Tổng số PS giảm

Số dư cuối kỳ

2 Tài khoản loại 3,

loại 4: Tài khoản Nguon von

i

S6 du dau ky

ee

Tổng số PS giảm Tổng số PS tăng

Số dư cuối kỳ

3 Tài khoản loại 5,

loại 7: Tài khoản Doanh thu, Thu nhập khác

_ A

Cộng PS giảm | Cộng PS tăng Không | có số dư

loai 8: Tai khoan

Chi phi

5 Tai khoan loai 9:

Xác dinh ket qua doanh thu

5-0: i

Cộng PS tăng Cộng PS giảm

een có số dư

- Kết chuyên chỉ phí - Kết chuyên doanh thu thuần

- Kết chuyên lãi - Kết chuyên lỗ

Cộng P$ NỢ|Cộng PS CÓ

Không có|Số dư

PHẢN 2 Liên hệ thực tiễn tại Công ty Cỗ phần nước sạch Bắc Ninh

2.1 Đặc điểm doanh nghiệp

a Giới thiệu chung

Tên đầy đủ CONG TY CO PHAN NUOC SACH BAC NINH

Dia chi Số 57 Ngô Gia Tự, phường Thị Cầu, thành phố Bắc Ninh, tinh

Bac Ninh

LOGO

Email: ctns@bacninh.gov.vn Hotline: 1900.234.555

bệ thành Ngay 17/1/1997, Tiền thân là Công ty Cấp thoát nước Bắc Ninh

ap

Sứ mệnh

- Cung cấp dịch vụ nước sạch chất

lượng cao theo nhu cầu của khách hàng

- Góp phần cải thiện môi trường, nâng

cao sức khóe và lợi ích cộng đồng

- Làm khác hàng cảm thấy hài lòng đối

với các dịch vụ của công ty

- Nâng cao nhận thức của người dân về

bảo vệ Hệ thông cập nước và

môi trường, nhật là nguồn nước

- Tạo dựng môi trường làm việc tốt

nhất, đóng góp gia trị và tạo dựng sự

nghiệp thành dạt

`

b Mô hình cơ cấu tổ chức quản lý Công ty

MÔ HÌNH CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ

CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP THOÁT NƯỚC BÁC NINH (01/03/2013)

CHỦ TỊCH CÔNG TY

GIAM BOC

|

|

NHA MAY CAP

NƯỚC PHÔ MỚI

PHÓ GIÁM ĐỐC

08 Tổ ghi thu

đồng hồ nước

NƯỚC

CTY CP ĐẦU TƯ:

VA XAY DUNG HA

BAN QUAN LY DUAN

2.2 Liên hệ thực tiễn tại Công ty Cỗ phần nước sạch Bắc Ninh

CÔNG TY CÔ PHẢN NƯỚC SẠCH BAC NINH MẪU SỐ B 01a-DN

Số 57, Đường Ngô Gia Tự, Phường Thị Cu, Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thành phố Bắc Ninh Ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính

BANG CAN DOI KE TOAN QUY 1 NAM 2023

Tại ngày 31 tháng 03 năm 2023

Đơn vị: VND

TÀI SẢN só |TM Số cuối kỳ Số đầu năm TÀI SẢN NGẮN HẠN (100)=110+120+130+140+150) | 100 79.771.191.293 94.977.013.639 Tiền và các khoản tương đương tiền 110] 4 13.660.735.908 36.627.490.886

Tiên IH 4.660.735.908 4.121.490.886

Các khoản tương đương tiền H2 19.000.000.000 32.50.000.000 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 6.500.000.001) 6.500.000.000 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 | 5a 6.500.000.000) 6.500.000.000) Các khoản phải thu ngắn hạn 130 11.830.274.996 13.046.964.502 Phải thu ngắn hạn khách hàng l1 | 6 18.773.296.758 20.797.888.676

Trả trước cho người bán ngắn hạn 132] 7 $33,244,555 210.211.609

Các khoản phải thu ngắn hạn khác 136 | §a 2223.733.683 2.038.864.217

Hàng tồn kho 140 17.877.933.773 17.995.381.637 Hàng tổn kho Mi | 9 17871.933.773 17.995.381.637

Tài sản ngắn hạn khác 150 9.902.246.616 10.807.176.614 Chỉ phí trả trước ngắn hạn 151 419.676.569 126.882.312 Thuế GTGT được khấu trừ 152 9.482.570.047 10.680.294.302 Thuế và các khoản khác phải thu của nhà nước 153 | 15

TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 628.863.399.376 623.681.786.343 Các khoản phải thu đài hạn 210 '

Phải thu dài hạn khác 216 | 8b Tài sản cố định 220 568.119.501.576 S80.273.078.006 Tài sản cố định hữu hình 221 | 10 564.925.568.425 S76.942 57214 Nguyên giá 222 916.320.671.277 916 188.374.683 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (351.395.102.852)| (339.245.801.969) Tài sân cế định vô hình 27} 3.193.933.151 3.330.505.292 Nguyễn giá 228 7.828.798 850 7.828.798.850 Giá trị hao man luỹ kế (*) 229 (4.634.863.699) (4.498.293.558) Tải sắn đở dang đài hạn 240 32.667.620.493 14.236.556.395 Chỉ phí xây dựng cơ bản dé dang 242 | !2 32667.620.493 14.236.556.395 Các khoản đầu tư tài chính đài hạn 150 19.007.959.303 19.007.959.303

Đầu tư vào công ty liền doanh, liên kết 252 | Sb 19.007.959.303 19.007.959.303

Tài sản đài hạn khác 260 9.068.318.004 10.164.192.639 Chỉ phí trả trước dải hạn 261 | 13 9.068.318.004

TONG CONG TAISAN (270 = 100 + 200) 270 708.634.590.669)

Các thuyết mình kèm theo là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính QỦY 1 NAM 2023 nay

4

CONG TY CO PHAN NUOC SACH BAC NINH MẪU SỐ B 01a-DN

Số 57, Đường Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Thành phố Bắc Ninh Ngày 22 tháng 12 nam 2014 của Bộ Tài chính

BANG CAN DOI KE TOAN QÚY 3 NĂM 2022 (Tiếp theo)

Tại ngày 31 tháng 03 năm 2023

Đơn vị: VND

NGUON VON = ™ Số cuối kỳ Số đầu năm

NQ PHAITRA (300 = 310 +320) 300 314.418.987.522 324.800.621.859

Nự ngắn hạn 310 67.199.656.747 §0.388.260.084 Phải trả ngắn hạn người bán 311 | H4 25.372 619.900 32.718.596.262 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 135.124.000) 139.831.444 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 | 15 5.298.061.610| 1.094.714.710 Phải trả người lao động 314 2.489.768.081 11.003.207.052 Chỉ phí phải trả ngắn hạn 315 218.131.178 34.532.794 Phải trả ngắn hạn khác 319 | 16 14.587.836.307 12.490.898.101 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 | 17 18.439.523.850) 15.487.317.900) Quỹ khen thưởng phúc lợi 32 1258.591.821 - 1339.161.821

Nợ đài hạn 330 246.619.330.775 244.412.361.775 Phải trả đải hạn khác 337 | 16 91.353.281.613 84.804, 106.663 Vay và nợ thuê tài chính đài hạn 338 | 17 155.266 049.162 159,608.255,112

VON CHU SG HUU (400 = 410 + 420) 400 394.215,603,147 393.858.178.123

Vắn chủ sở hữu 410 | 18 394.215.603.147 393.858.178.123

Vốn góp của chú sở hữu 4ll 375.493.910.000| 375.493.910.000

- Cổ phiểu phổ thông có quyền biểu quyết 4ila 375.493.910.000 375.493.910.000

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phổi 421 18.721.693.147 18.364.268.123

- LNST chưa phân phối luÿ kế đến cuối kỳ trước | 421a 18.364.268.123

- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 357.425.024 18.364.268.123 TONG CONG NGUON VON (430 = 300 + 400) 708.634.590.669 718.658.799.982

Nguyễn Thị Thu Dung

Người lập biểu

Ngày 19 tháng 04 năm 2023

Các thuyết mình kèm theo là một bộ phận hợp thành của bảo cáo tài chính QUY 1 NAM 2023 nay

5

10