Đề tài nghiên cứu khoa học: Cơ chế pháp lý về thuế carbon hướng tới sự phát triển bền vững tại Việt Nam - Góc nhìn từ Việt Nam và pháp luật quốc tế

Nhận thức được những van dé trên, nhóm tác giả quyết định chon đề tài: “Co chếpháp lý về thuế carbon hướng tới sư phát triển bên vững tại Liệt Nam — Góc nhìn từPiệt Nam và pháp luật quốc

BAO CAO TONG KET

DE TAI THAM GIA XET THUGNG

“SINH VIÊN NGHIÊN CUU KHOA HỌC NAM 2023”

CỦA TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

CƠ CHE PHÁP LY VE THUẾ CARBON HƯỚNG TỚI

Thuộc nhóm ngành khoa học: Xã hội và Nhân văn

BAO CAO TONG KET

DE TÀI THAM GIA XÉT GIẢI THƯỜNG

“SINH VIÊN NGHIÊN CỨU KHOA HỌC NĂM 2023”

CỦA TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

Thuộc nhóm ngành khoa học: XA hôi và Nhân vanSinh viên thực hiện (chin trách nhiệm chính): DANG THANH TAM

Giới tính: Nữ Dân tộc: Kinh Lớp: 4534

Năm thứ 3 Số năm đào tạo 4 Ngànhhoc: Luật Châtlượng cao

Sinh viên thực hiện: LÊ PHƯƠNG NGA

Giới tính: Nữ Dân tộc: Kinh Lớp: 4534

Năm thứ 3 Số năm đào tạo: 4 Ngànhhoc Luật Châtlượng cao

Sinh viên thuc hiện: DOAN THẢO NGOC

Giới tính: Nữ Dân tộc: Kinh Lớp: 4534

Năm thứ 3 Số năm đào tạo 4 Ngànhhoc Luật Châtlượng cao

Người hướng dẫn: PGS TS Pham Thị Giang Thu

MỞ DAU ỶCHƯƠNG 1: MOT SÓ VAN DE CHUNG VE THUE CARBON 8

1.1.1 Khái niêm của thuê Carbon §

1.1.2 Dac điểm của thuê Carbon 10

1.1.3 Mục đích của thuê Carbon "1

1.1.5 Nguén gốc của thuê Carbon 131.2 Khái quát cơ chế pháp lý về thuế Carbon 151.2.1 Dinh nghia cơ chế pháp lý thuê carbon 15

1.2.4 Những yếu t6 chi phối tới sự hình thành và áp dung cơ chế thué Carbon 21KET LUẬN CHƯƠNG 1 25CHU ONG 2: KINH NGHIỆM ÁP DUNG LUAT THUE CARBON Ở MOT SÓQUỐC GIA TREN THE GIỚI VA ĐÁNH GIA KHẢ NANG AP DUNG THUE

CARBON TAI VIET NAM 26

2.1 Co chế pháp lý về thuế Carbon ở một so nước trên thế giới 262.1.1 Cơ chê pháp lý về thuê Carbon ở một số nước châu Âu 26

2.1.2 Cơ chê pháp lý về thuê Carbon ở một số rước Châu A 31

2.2 Đánh giá khả năng áp dung thuế Carbon tại Việt Nam 362.2.1 Các điều kiên về kinh té dé triển khai cơ chê pháp lý về thuê Carbon tại Viet

CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG XÂY DUNG CƠ CHE PHÁP LÝ VỀ THUECARBON HƯỚNG TỚI PHÁT TRIEN BEN VỮNG TẠI VIET NAM 493.1 Cơ chế pháp lý về thuế carbon hướng tới phát triển bền vứng 493.1.1 Khái quát chưng (những lý luân chung) về phát triển bền vững 493.1.2 Vai trò của việc xây dựng và thực thi pháp luật thuê carbon trong cơ ché pháttriển bên vững 523.2 De xuất phương án nhằm triển khai áp dung cơ chế pháp lý thuế carbon tại

Viet Nam 61

3.3 Đề xuất xây dựng khung pháp lý về thuế Carbon tai Việt Nam 643.3.1 Chủ thể tham gia quan hệ pháp luật thuê carbon 643.3.2 Căn cứ tính thuê suất 653.3.3 Đôi tượng chịu thuê 663.4 Đề xuất các biện pháp đảm bảo thực hiện pháp luật thuế carbon nhằm hìnhthành cơ chế pháp lý thuế carbon đầy đủ 67

3.4.1 Các chính sách nhằm giới thiệu thuê carbon 67

3.4.2 Các ché tai pháp lý 69KÉT LUẬN CHƯƠNG 3 72KÉT LUẬN 74DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76

PHU LỤC 1 83

PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT 85PHU LUC 3: KET QUA XU LY PHIẾU KHAO SAT 90

năm 2021

EU ETS Hệ thống Mua bán Khí thải của Liên minh Châu Âu

(European Union Emissions Trading System)

MỜ ĐÀU

1 Datvan đề

1.1 Tinh cấp thiết của dé tai nghiên cứu

Kinh tê ngày cảng phát triển, đặc biệt là sự phát triển của các ngành cần sử dungnhiéu nguồn nguyên liệu hóa thach, các nguồn năng lượng truyền thông, khiển chungdân dan can kiệt N goài ra, việc lam dung quá mức các nguôn nguyên, nhiên liêu nay sẽthải ra mét lương lớn khí CŨ2 vào khí quyền dẫn đến môi trường ngày cảng 6 nhiễmnghiêm trọng Môi trường luôn là vân đề quan trong được quan tâm hàng đầu ở mọiquốc gia trên thê giới bởi những tác động không nhỏ của nó tới nên kinh té và đời song,

xã hội.

Hiện nay, Việt Nam đã tham gia vào các công ước, hiệp định chung của thé giới

về môi trường như Công ước khung của Liên hợp quốc về biến đổi khí hậu, Nghị địnhthư Kyoto, Hiệp định Paris về biên đổi khí hau, Cùng với đó, nước ta đã ban hànhnhiéu quy đính, chính sách, pháp luật, chương trình cho thay su quan tâm đặc biệt củacác cập, các cơ quan, ban, ngành dé cải thiện một cách tốt nhất van đề bảo vệ môi trường.Nghĩ quyết số 24 NQ/TW, ngày 03/06/2013, Hội nghị Trung ương khỏa XI, “Về chủđồng ứng phó với biển đôi khí hận tăng cường quản li tài nguyén và báo về môi trường”

đã nêu ra những quan điểm từ đó chi ra mục tiêu dé Đảng và nhà nước hoàn thành trongcông tác bảo vệ môi trường “Chủ đồng ứng phó với bién đôi khí hậu, tăng cường quảnI} tài nguyễn và bảo vệ mỗi trường là những vấn dé có ý nghĩa đặc biệt quan trong cótâm ảnh hưởng lớn, quan hệ, tác động qua lai, cùng quyết đình sự phát triển bên vữngcủa đắt nước; là cơ sở, tiền đề cho hoạch định đường lôi, chính sách phát triển kinh tế

- xã hội, bảo dem quốc phòng am ninh và an sinh xã hội Day là một trong những nhiệm

vu quan trong hang đầu của cả hễ thống chính trị, là trách nhiềm và nghiia vụ của các

cơ quan tô chức, doanh nghiệp và công đồng dân cư, trong đó Nhà nước giữ vai trò

chủ đạo, dưới sự lãnh dao của Dang và sự tham gia, giám sát của toàn xã hồi ” Những

nam sau đó, Quốc hội thông qua nhiêu luật liên quan đền môi trường nhu Luật Sử dungnăng lượng tiết kiệm và hiệu quả năm 2010, Luật Phòng, chỗng thiên tai năm 2013, Luật

Tai nguyên nước năm 2012,

Tại Hội nghị thượng đỉnh về biên đổi khí hậu của Liên hợp quốc (COP26) vàotháng 11 năm 2021; tại Glasgow, Anh, 197 quốc gia tham gia Công ước khung của Liênhợp quốc về biên đôi khí hậu đã thông qua Hiép ước khí hau Glasgow, khang định quyết

tâm dé đạt mục tiêu kiểm chế nhiệt dé toàn câu tăng ở mức 1,5 độ C, đông thời, kêu gọithé giới giảm dan điện then, không sử dung công nghệ thu giữ carbon và trợ cấp nhiênliệu hóa thạch không hiệu quả Đây được xem là bước ngoặt lớn bởi lần đầu tiên nhiên

liệu hóa thạch được đề cập tại một thöa thuận của Hội nghị thượng đỉnh khí hậu Liên

hợp quốc Dé đạt được những mục tiêu trên, thé giới đời hai phải cất giảm lớn lượng khíthải CO2 mét cách nhanh chóng và bền vũng, bao gồm giảm 45% lượng phát thải CO2

vào năm 2030 so với mức năm 2010 và vé 0 vào khoảng giữa thé ky, cũng nÏnư giảm sâu

phát thải các khí nhà kinh khác Ì Sau khi Hội nghi COP26 được thông nhat và triển khai,Việt Nam đưa ra cam kết xây dung và triển khai các biện pháp giảm phát thai khí nhàkính dé đạt mức phát thai ròng bằng 0 vào năm 2050 Như vậy, dé vừa phát triển kinh

té và vừa thực hiện mục tiêu đã cam kết, nước ta cân phải chuyển đổi mô hình tăng

trưởng gắn với cơ cầu lại nên kinh tê theo hướng tăng trưởng xanh và phát triển bên

vững

Mac da, thời gian qua nước ta đã rất cô gang trong việc chuyên đôi các ngành kinh

té theo hướng phát triển bên vũng, khuyên khích và nâng cao nhận thức của người dântrong việc bảo vệ môi trường Tuy nhiên, mức độ ô nluễm môi trường chưa thực sư giảmmanh và hiệu quả Theo số liệu của Airvisual năm 2021, Việt Nam xếp thứ 21 trongbảng xép hạng các quốc gia 6 nhiễm nhét thé giới, nông độ bụi min ở hau hết các thànhphô vẫn ở mức cao hơn nhiều so với thông số cho phép.

Nhận thức được những van dé trên, nhóm tác giả quyết định chon đề tài: “Co chếpháp lý về thuế carbon hướng tới sư phát triển bên vững tại Liệt Nam — Góc nhìn từPiệt Nam và pháp luật quốc té” đề tim hiểu, phân tích và nghiên cửu các van dé chungcủa cơ ché về thuê carbon; so sánh với pháp luật các quốc gia khác dé có những đề xuat,kiên nghị và giải pháp cụ thé trong việc thực tiễn xây dụng cơ chế thuê carbon tại V iệt

vệ môi trường khi tập trung chủ yêu vào các hoạt đông sẵn xuất và tiêu thu hang hoá khi

! An Bình (2021), “Hiội nghị COP26 bể mạc với thỏa thuận lich si”, áo điện nt Chinh ph, truy cập ngày

30/01/2023 , nx <tftps:/aochztiplmvnhoi-nghi-cop26-be-mac-vo+thoa-thman- lich-su- 102303965 him>.

xã thải carbon ra môi trường Theo đó, tim Biểu về thuê carbon thông qua kinh nghiệmcác nước như Nhật Bản, Singapore, Pháp, Đức để có thé tham khảo kinh nghiệm cácquốc gia đã và đang áp dụng thuê carbon và dat được những luệu quả như thé nào đôivới môi trường, qua đó, học hỏi va có thé cân nhac ép dung thuê carbon tại Việt Nam

Bên cạnh đó, khi tim hiểu về những loi ích cũng như cân nhắc về các hạn chế màthuê carbon mang lại, việc nghiên cứu về thuê carbon còn đưa ra các đề xuất để xâyđựng khung pháp lý thuê carbon với mong muén triển khai thuê carbon trên thực tiễn,giúp dat nước ta vừa đảm bảo các hoạt động phát triển kinh tế, vừa kiểm soát được lượngkhí nhà kính phát thải từ các hoạt động đó ra môi trường thông qua công cụ thuế carbonkhi tích hợp với thuê bão vệ môi trường

Như vậy, mục đích của nghiên cứu nay là tim hiểu về thuê carbon và đề xuất xâydung pháp luật thuê carbon dé triển khai trên thực tiễn, cũng như dé xuất các biên phápbảo đêm thực hiện thuê carbon nhằm hành thành cơ chế pháp lý thuê carbon day đủhướng tới phát triển bên vững của dat nước ta

1.2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu.

Để có thể thực hiện được muc đích mà nghiên cứu đã đề ra, theo đó, phải giải quyết

được các nhiém vụ sau trong quá trình nghiên cứu:

Thứ nhất nghiên cứu, tim thiểu về sự hình thành về thuê carbon nói riéng và cơ

chế pháp lý về thuê carbon nói chung thông qua kinh nghiêm từ các nghiên cứu khoahọc cũng như kinh nghiệm từ các quốc gia da và đang áp dụng thuê carbon Từ đó, đưa

ra cơ sở dé làm sáng tỏ hơn về thuê carbon từ định ngiía, đặc điểm đến ý ngiĩa, vai tròcủa thuê carbon

Thứ hai, nghiên cứu, đánh giá về khả năng áp dụng thuê carbon tei Viet Nam thôngqua kinh nghiệm từ các quốc gia đã và đang áp dung thuê carbon từ việc giới thiêu thuêmoi đến kết quả thu được qua các năm, các van đề pháp ly, thị trường tin chi carbon Từ

đó, đánh giá khả năng áp dung thuê carbon tại Viét Nam và nghiên cứu lộ trình đưa thuêcarbon vào thực tấn

Thứ ba, nghiên cửa phương hướng xây dựng cơ chế pháp lý về thuê carbon dé đạt

đến mục tiêu phát triển bên vững khi đưa ra các đề xuất để xây dựng khung pháp lý về

thuê carbon cũng như đề xuất các biện pháp đảm bảo thực hiên thuê carbon nhằm hìnhthành cơ chế thuê carbon đây đủ

Thứ tư thực biện khảo sát thực tê thông qua phiêu khảo sát do nhom tác giả xây

dựng và triển khai phiêu khảo sát dén với đôi tương mở rông nhy sinh viên trong vangoài trường Đai hoc Luật Hà Nội, người lao động dé thu thập sé liêu thực tê cũng nhưcác quan điểm về thuê carbon Bên canh đó, xử lý số liêu phiéu khảo sát để đánh giámute độ khả thi của thuê carbon khi áp dung vào thực tế sẽ mang dén hiệu quả như thénao đồng thời xem xét mức độ ủng hộ thuê mới từ người dân.

Như vậy, dé có thể đạt được mục đích nghiên cứu dé ra, cần thiệt phải thực hiệncác nhiệm vụ trên dé bài nghiên cứu được hoàn thanh đúng theo lộ trình đã dé ra

1.3 Tính mớivà những đóng góp của đề tài

Nhóm tác giả nhận thây đề tải nghiên cứu về thuế carbon là một sắc thuê hoảntoàn mới, thậm chí, thuê carbon còn chưa được Viét Nam triển khai trên thực tế và dang

có sự cân nhac thực hiện thuê carbon va thuê bảo vệ mdi trường, Do đó, đây là một détải nghiên cửu về một loại thuê mới chưa có trên thực tiễn tai đất nước ta, vi vậy, đề tài

có những tính moi và dong góp như sau:

Thứ nhất, đưa một định nghĩa cụ thể về thuê carbon cũng như nghiên cứu về đặcđiểm, vai trò, ý ngiĩa của thuê này khi áp dung trên thực tiễn sé mang đến những kếtquả tích cực về môi trường, là một công cụ kiểm soát lương khí nhà kính xã thai ra mditrường thông qua các hoat đông sản xuất từ các doanh nghiệp

Thử han, đề xuất plxương hướng triển khai thuê carbon trên thực tế thông qua việccân nhắc những ưu điểm va hạn chế từ các phương án, từ đó, đưa ra phương án xây dungkhung pháp lý về thuê carbon tử các quy định về thuê suất đến việc đảm bảo thực hiénthuê carbon

Thứ ba việc nghiên cứu về thuê carbon mở rông góc nhìn về một loại thuê có thé

phát huy vai trò là một công cụ kinh tế nhưng có khả năng giảm thiểu lượng khí CO2

gây nên ô nluễm môi trường

Thứ tư, đề tài cùng cấp số liệu thực tê thông qua khảo sát dé có thé vừa giải quyếtnhững thắc mắc khi triển khai đề tải, vừa có sự đánh gid tổng quan về việc ủng hộ từngười dân đối với sắc thuê mới

Như vậy, thuê carbon là một loại thuế hoàn toàn mới đối với Việt Nam nên sôlương thực tê qua hoạt động thu thuế carbon là không có, do đó, đề tai nảy cung cậphoàn chỉnh từ những cơ sở chung về thuê carbon, kinh nghiệm tử các quốc gia đã vađang áp dung thuê carbon cũng như đề xuất phương án triển khai thué carbon trên thựctiễn góp phân trong việc cân nhắc việc ban hành thuê carbon

1.4, Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đôi tượng nghiên cứu của đề tài là thuê carbon và những quy đính pháp luật cầnthiệt về thuê carbon

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu.

Pham vi nghiên cửu dé tài đưới góc độ khoa học pháp lý tài chinh, bao gdm các

vân đề chính: các vân đề chung về khái niệm, đặc điểm, mục đích, nguôn gôc của thué

carbon; cơ ché pháp lý và những yêu tô chỉ phối tới sự hình thành và áp dung cơ chếthuê carbon Trên cơ sở nghiên cứu và so sánh kinh nghiệm áp dụng cơ chế về thuêcarbon của một so quéc gia trên thê giới dé đánh giá khả năng áp đụng tại Việt Nam Tử

đó, nhóm tác giả đưa ra giải pháp để khắc phục nhuoc điểm và xây dựng một cơ chếpháp lý về thuê carbon tại nước ta

Về thời gan nghiên cứu từ sau năm 2010 đến nay Vé không gian nghiên cửu ởpháp luật một số quốc gia khác ngoài Viét Nam 1a Thuy Điển, Ba Lan, Dan Mạch, Pháp,

Canada, Nhật Bản, Singapore,

1.5 Phương pháp nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu, đề tài sử dụng kết hợp nhiều phương pháp dé giảiquyết những nhiệm vụ mà dé tai đất ra Trong do:

Phương pháp phân tích vả phuong pháp tổng hợp được sử dụng xuyên suốt trongtoàn bé nghiên cứu nhằm dua ra những phân tích một cách toàn điện về các van dé được

Phương pháp so sánh được sử dung trong nghiên cứu vệ mức thuê giữa các quôc

gia và khi so sánh giữa thuế carbon và thuê bảo vệ môi trường từ đó tao ra cơ sở đềnhóm tác giả đưa ra những đề xuất xây dung cơ chế về thuê carbon

1.6 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Trước tinh bình 6 nliễm môi trường ngày cảng tăng cao, van đề môi trường ngàycảng được quan tâm sâu sắc hơn với những công trình nghiên cứu liên quan tới việc sử

dung các công cụ kinh tế nhằm han chế 6 nhiễm có thể kể đến như “Áp đụng các công

cụ kinh tế để nâng cao năng lực quản lý môi trường ở Hà Nội” do tác giả Nguyễn ThểChinh chủ biên (Nhà xuất bản Chính trị quốc gia, năm 1999); “An ninh môi trường -Một yêu tô của tăng trưởng bên vững" của tác giả Ngô Vương Anh (Tạp chí Lý luậnchính trị, số 9/2013); “Ap dung quy đính mới về phí bảo vệ môi trường với nước thai”của tác giả Nguyễn Anh Tuân (Tap chí Pháp luật và phát triển, s6 5+6/2020),

Tuy nhiên, thuê carbon van còn là một van đề rất mới, số lương các công trìnhnghiên cứu liên quan trực tiếp đến loại thuê nay còn rất hạn chê Một số công trìnhnghiên cửu có thé kể đến gom “Luận cứ khoa học dé ung dụng thuê phát thai các-bon.tại Việt Nam” do tác giả Lê Quốc Thanh là chủ nhiém dé tai (Trường dai hoc Tài chính

— Marketing), “Cơ hôi thực hiên định giá Cac-bon tại Việt Nam” do Tiên if Axel

Michaelowa thực hién cùng sự hỗ trợ của các cộng sự (Bộ Kế hoạch và Dau ty, phối

hop cùng Chương trình Phát triển Liên hợp quốc va Cơ quan Phat triển Quốc tê HoaKỳ); “Hướng tới các thành phô phát triển carbon thập, nhin nhận thé giới và kịch bản

cho các thành phổ ở việt nam” của tác giả Nguyễn Tung Lâm (Tap chi Chính sách va

Quản ly Khoa hoc va Công nghệ, tập 6, sô 4/2017)

Như vậy, việc nghiên cứu về pháp luật để đưa thuê carbon vào Viét Nam da đượcnghiên cứu ở những mức dé nhật định, tuy nhiên, việc tiếp tục nghiên cứu để có đượcmột hệ thông văn bản pháp luật day đủ điều chỉnh về vân dé nay là cân thiệt, Vi vậy,nhóm tác giả cho rằng việc nghiên cứu nhằm xây dựng cơ chê pháp lý thuê carbon ởViệt Nam hién nay 1a cần thiết, có nhiéu ý nghia cả về lý luân và thực tiễn

1.7 Ý nghĩa của đề tài

Dé tai mong muốn có thé cung cap hoàn chỉnh nhật các cơ sở lý luận chung vềthuê carbon cũng như phương hướng dé có thé thực hiên thuê carbon trong xu hướngphát triển bên vững hién nay Thông qua việc nghiên cứu, dé tài cung câp những đề xuất

cụ thể nhật dé gop phân trién khai, xây dung cơ chế thuê carbon hoàn chỉnh trên thựctiễn để phần nào có thể đưa ra một giải pháp trong quá trình giảm thiểu lượng khí nhàkính phát thải ra môi trường thông qua các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá từcác doanh nghiệp lớn nhỏ trong nước, qua đó, đảm bảo đời sông sức khỏe người dinđược sông trong môi trường lành mạnh

2 Kết cầu của đề tài

Ngoài phân mở dau, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung nghiên cứu của

Chương 1: Một số van đề chung về thuê carbon và pháp luật thuê carbon

Chương 2: Kinh nghiệm áp dụng luật thuế carbon ở một số quốc gia trên thé giới va

đánh giá khả năng áp dung thuê carbon tai Việt Nam

Chương 3: Phương hướng xây dựng cơ ché pháp lý về thuê carbon hướng tới phát triển

bên vững tại Viét Nam

NOI DUNG

CHƯƠNG 1: MOT S6 VAN DE CHUNG VE THUE CARBON

1.1 Tổng quan về thuế Carbon

1.1.1 Khái niệm của thuế Carbon

Khí thai carbon trong không khí đã và đang là môi quan ngại lớn đối với ngườidân khi chất lương không khí tại các thành phô lớn và khu công nghiệp đang ở mứcđáng báo động Bên canh đó, các bệnh liên quan đền đường hô hap chủ yếu nguyên do

ô nhiễm không khi và chất lượng không khí từ khói bui xây đựng hay các phương tiện

giao thông như ô tô, xe máy V iệc chỉ số Ô nhiễm không khí ở mức thang cảnh báo như

vậy cân thiết có sắc thuê dé giảm thiểu việc thai không khí 6 nhiễm cũng như chuyểnhoá khí thai nhà kính sang mot mức năng lượng có thể tiêu thụ được

Ở một số nước trên thé giới và có xuất hiện ở châu A những năm gan đây, thuêcarbon đã được áp dụng rộng rai trong việc giảm phát thải khi nhà kính để kiêm chế biênđôi khí hậu với những tác động it ảnh hưởng nhất đền nên kinh tê Thuê carbon được

định nghiia ở những công trình nghiên cứu khoa học khác nhau, trong do:

“Thuế carbon là thuế đánh vào các nhà sản xuất gây phát thai carbon, thườngđược áp trên khôi lượng khi carbon phát thải ra môi trường hay tinh trên công suất phátđiện trong trường hợp nhà may điện sử dung nguyên liệu đầu vào có nguồn gốc hoáthạch ?” Thuê carbon được cho rằng là một sắc thuê có pham vi áp dụng là các nha sản.xuất gây phát thải carbon ra môi trường hoặc các nhà máy điện sử dụng nguyên liệu đầuvào có nguồn géc hoá thach Đối với định nghiia này, việc quy đính các nha sản xuất gâyphát thải carbon chưa thật su bao quát được pham vị điêu chỉnh trong điện réng để ápdung thuê carbon trong quá trình hoàn thiện m ô hình sắc thuê này

Bên canh đó, theo định nghĩa mà Green Y ellow Vietnam? giải thích vé thuê carbonđược hiểu là 'Toại thuế đánh trên cơ sở lương khi phát thai carbon tương đương phát

ra trong quá trình sản xuất một đơn vị hàng hoá và các dich vụ liên quan như chế biến,đồng gói, vẫn chuyên và ca hoạt đồng về logistic đến tay người tiêu tha” Ý tường đánhthuê carbon hoặc đưa việc phát thai carbon vào giá thành sản xuất và dich vụ da đượcnhiều đại biểu thảo luận tại Hội nghĩ lần thứ 15 Công ước về Da dạng sinh học năm

ˆNguyễn Khắc Quốc Bio và Li Quốc Thùnh 2019), “Thim dah dex in không huỷ ngưng trong điểu kiện bắt deh:

Trường hợp bắt định và thuê Carbon”, Tap chi Nghiên củ Tài chinh,s0 49,tr 8

* Green Yellow Vietnam li cong ty chuyên về năng hrợng táitạo dn từ Pháp

2015 theo khuôn khổ công ước khung của UN về biến đổi khí hậu, tính đến năm 2018,

ít nhật 27 quốc gia và địa phương đã thực hiện thuê carbon

Thêm vào đó, có quan điểm cũng giải thích r6 hơn về việc loại thuê môi trường,

nay đánh vào lượng carbon của nguyên liệu, trong đó, các nguyên tử carbon có mặt trong

moi nhiên liệu hóa thạch nlur than, đầu mỏ hay khí tự nhiên và thai ra khí CO2 khi đượcđốt cháy Ngược lại, những nguén năng lượng không có khả năng cháy như năng lượnggió, năng lương Mặt Trời, năng lượng nước va năng lượng hat nhân khéng chuyển đổihidrocarbon thành CO2, một trong nhiing khí nhà kính có tác dung câm giữ nhiệt lượngtrong khí quyền Trái Dat, không cho thoát ra ngoài vũ trụ Vì khí nhà kính được snhra

do việc đốt cháy nhiên liệu hóa thạch có liên quan mật thiết tới ham lương carbon tíchchứa trong tùng loại nhiên liêu đó, thuê carbon có thé được đặt ra dựa theo hàm lượngcarbon trong môi loại nhiên liệu tại bat cứ khâu nào trong chu trình sản xuất của nhiên

liệu hóa thạch là hợp lý trong quá trình giảm thiêu sự ô nhiém không khi Các nha chuyên.

môn cho rằng những phí tôn về môi trường do những loai nang lượng nay gây ra cânđược tính vào giá tri thương mai của chúng trên thị trường qua một loại thuê cụ thể Do

đó, thuê carbon là công cu để khuyên khích giảm phát thải khí nhà kính tăng thu chongân sách nha nước cũng nhw sử dụng nguôn thu từ thuê carbon hiệu quả

Như vậy, từ những phân tích trên có thé định nghifa về thuê carbon như sau: “Thuế

“Dur in “Hố trợ tăng cường năng hự và đồi mới thể chế thar hiện tăng cường xmh và phát trần bin vững ở Việt

Nam (CIGG)”, Nghền cứu “Cơ hội thục hiện định giá carbon tại Việt Nam”, Bộ KE hoạch và Đầu tr, 2018, tr.

1.

carbon là một loại thuế do Chính phit áp đặt lên đỗi tượng phát thải khi nhà kính Day

là loại thud tinh vào lượng phân từ Carbon - một trong nhitng tác nhân chính làm TráiĐắt nóng lên và gay ảnh hưởng đôn biển đôi lú hậu Khối lượng khí carbon phát thải

ra mỗi trường hoặc trong quá trình sản xuất một don vi hàng hoá và các dich vụ liênquan Thué carbon là một công cu chính sách lanh tế và là một công cu hiểu qua về mặtchi phi dé khuyên khích giảm phát thải khí nhà kính tại nơi điễn ra phải thai theo nguyêntắc người gây 6 nhiễm trả phí”

1.1.2 Đặc điểm của thuế Carbon

Từ định nghĩa về thuê carbon, ta có thé nit ra mét só dac điểm của thuê carbonđược thê hiện qua những ý sau:

Thứ nhất thuê carbon là công cụ được áp dụng đối với các loại đôi tượng nhưviệc đốt các loại nhiên liệu hóa thạch, những sân phẩm cing than và nhién liệu như xăngdâu, nhiên liệu hàng không và khí tự nhiên tương ứng với ham lượng carbon thải ra.Khôi lương khí carbon được thải ra qua thông qua hoạt động sản xuất với khả năng tăngcao, ảnh hưởng nghiêm trọng đền sức khoẻ con người cũng như môi trường xung quanh.Việc đánh thuê với lượng khí carbon thải ra đối với các nha máy sản xuất là biện pháp

để han chế việc phát thải khí của những đổi tượng này.

Thử hai, thuê carbon được thiết kế để giảm lượng phát thải khí nha kính và khí

CO2 vào khí quyển Thuê carbon được tạo ra với mục tiêu bảo vệ môi trường Việc nóng

lên toàn câu là hồi chuông cảnh báo đền con người khi việc biển đôi khí hậu đang ngàymột thé luận rõ rệt, con người phải doi mat với sự thay đôi đột ngột từ thiên nhiên khíkhó có thê kiểm soát cũng như đưa ra thông báo chính xác về việc thay đổi khi hau trong

mt khoảng thời gian nhật định Bên canh việc ô nhiễm môi trường tử các nguôn khácnhau, việc khí nha kính là mét trong những nhân tô chính khiên Trái Dat đang nóng lên

một cách rõ rệt.

Do vậy, thuê carbon góp phân tInic đây việc bảo vệ môi trường thông qua việcthu thuê đối với những đôi tượng sẵn xuất carbon nói chung Sử dụng nguôn thu đề caithiện môi trường cũng nlux hướng tới mục tiêu phát triển bén vững

Thứ ba, thuê carbon cũng được gọi là một hình thức định giá carbon đối với khíthai nhà kính nơi Chính phủ định giá cô định cho phát thai carbon trong một số lĩnh vựcnhật định

Thứ tư thuê carbon là một phương tiện dé nhà nước kiểm soát lượng khí thải

cerbon ma khéng can ding dén don bay của nên kinh tế chi huy, qua đó Nha nước cóthể kiểm soát các phương tiện sản xuất và ngắn chặn phát thải dâu chân carbon Bằngxiệc đánh thuê lên ham lượng khí carbon thải ra, Nhà nước có thể kiểm soát được khốilương khí nhà kính thai ra trong năm với con số lên dén hàng nghìn tan.

1.1.3 Mục đích của thuế CarbonMét trong những mục đích của thuê nói chung là nhằm thê hiên thái độ của nha

nước: nhà ước áp thuê cao đối với mat hàng, dịch vụ nhà trước muốn hạn chê va ngược

lei, áp dụng mức thuê wu đãi đối với mất hàng nhà trước muôn khuyên khích phát triển ÝThuê carbon được đặt ra nhềm giảm phát thai khí nha kính Ô nhigm không khí là mốiquan ngại lớn khi các chỉ số chất lương không khí liên tục trong nhiều ngày tại Hà Nội

va các tinh, thành phô lớn, các khu công nghiệp ở ngưỡng cao của thang cảnh báo V ảo

khoảng dau tháng 1/2022, chi số ô nhiệm không khí trung bình tại Hà Nội 1a 326 đơn

vị Với số liệu này, Hà Nội đứng dau trong số các thành phó ô nhiém không khí trên thégiới Theo Chi cục Bảo vệ môi trường Hà Nội, với chat lượng không khi nhu vậy, ngườibình thường bắt đầu có các ảnh hưởng tới sức khỏe, nhóm người nhay cảm có thể gấpnhững van dé sức khỏe nghiêm trong hon Š

Nguyên nhân gây ô nhiễm dén từ nhiều nguân khác nhau, nhung trước hết và chủyêu là do phương tiện giao thông, do bụi xây đụng, sản xuat công nghiệp bởi đây lànhững nguồn phát thai khí CO2 lớn nhật.” Đứng trước tình hình đó, Viét Nam buộc phải

có chính sách phù hợp dé giảm lượng khí CO2 thai ra môi trường, từ đó khắc phục tinhtrang ô nhiễm môi trường Thuê carbon là một trong những chính sách hiệu quả, hién

đại gúp làm giảm lượng khí nhà kính thải ra.

1.14 Ý nghĩa của thuế Carbon

Việc áp dung thuê carbon trên thực té không chỉ có hiệu quả trong giảm phát thế:khí nhà kính, từ đó bao vệ môi trường như mục đích ban đầu nó được dat ra mà thuê

Š Trường Daihoc Luật Hi Nội (2021), Giáo minh Luật Thué Việt Nem, NXB Công m Nhân din, Hà Nội.

“Thanh Từng (2022), “Chat hrong không khí Ha Nội suy giảm nghiệm trong những ngày đầu năm 2022”, Záo Tit

nguyễn Môi mường, truy cập ngày 25/08/2022, tại }tos://baotaayguyereeoitruong,vav/chat- hong:

-khi-ha-noi-suy-giam-nghiem-trong nừnhg ngay -atnaox2022-335664 hon, 5

“Nguyên rhân gây thh trạng 6 nhism môi trường không Hư vì gi pháp Khắc phuc? (2021), đáo điển tit Đăng

cộng san Việt Nem, truy cập ngày 02/02/2022, từ <amps:/dangcongsan

viviay-chng-7a-hoi-m-tom-truoc-thien-

taihguyen-nhan-gay-tinh-trang-o-nhiem-moi-truong-khong-khi-va-giai-phap-khac-plox-594455 hữmlMf~ text=VI%E1% BB%87c% 201% ELM BA% A ln% 20% E1% BB% A Sng% 20m% E1% BB%9 1c %

200 %E1% BBY AB phit E1%BB% $ Sin% 20m% C3% B414 200% C6% BO%E1% BBY ODNg% 20kh% CIM Báng% 20kh% C3% AD Stext=He C‡%90% C3% A2y%20ch% C3% ADnh% 201% C3% A0%20nguy$% C3% A An%20nh$% C

3% Aln nhi% E1% BB%$ Sun% 20kh% C3% Bing% 20kh% C3% AD%20hi% E1% BB%§7n% 20nay>.

carbon còn có nhiéu ý ng†ĩa trong sự phát triển kinh té và hội nhập quốc tế:

Thử nhất, áp dụng thuê carbon là cách nhanh nhất dé thúc day phát triển nên kinh

tế xanh Thuế carbon có thể ding dé đánh vào việc đốt các loai nhiên liệu hóa thạch(than đá, dâu khí, khí ga, ), từ đó có khả năng lâm tăng khả năng canh tranh của ngànhcông nghệ không carbon với những ngành đột nhiên liệu hóa thach truyền thống Phínguyên liệu tăng và cạnh tranh lớn sẽ thúc day các công ty chuyển sang sử dung nănglượng sach (pin mat trời, năng lượng gió, ) Đồng thời, đánh thuê carbon đối với xăng.dau cũng khiến người tiêu dùng sử dụng tiết kiệm hơn, chuyên sang sử dung các phươngtiên công công nhiêu hơn, từ đó góp phân đáng kể trong việc giảm phát thai khí nha

kinh.

Thứ hai, thuê carbon góp phân tăng trưởng nên kinh tế quốc ga PGS.TS DinhĐức Trường Trưởng Khoa môi trường Biến đôi khí hậu và Dé thi, Đại học Kinh têQuốc dân cho biết: “Thiét hai do 6 nhiễm không khí được tính trên cơ sở đo lường tổngtìuinhập bị mắt do chết trước tuổi I> vọng vi 6 nhiễm không khi và đo lường mức độ chitrả của xã hội cho giảm ria ro tit vong từ ô nhiễm không khú Ước tinh thiệt hại của ônhiễm không khí ở Liệt Nam năm 2018 là từ 1082-13, 63 t USD (ương đương từ

240 000 tj đồng) trở lên, tương đương 4 45%- 5 64% GDP năm 2018.5 Như vậy, việchạn chê phát thai khí nhà kính, bảo vệ môi trường sẽ giảm thiểu mức thiệt hai ma ViệtNam phải gánh chiu do 6 nhiễm không khí

Tiệp đó, việc đánh thuê carbon thúc day quá trình phát triển của thi trường carbon

ở Việt Nam Theo Điêu 17 Nghị đính thư Kyoto 1997, với cơ chế thi trường carbon, cácquốc gia có thể tham gia mua bán phát thải nhằm thực hiện các cam kết của mình theoĐiều 3 Nghị định thư này, ví du các quốc gia có du thừa quyền phát thai CO2 được báncho các quốc gia phát thai nhiều hơn mục tiêu đã cam kết Như vậy thị trường carbon làthi trường ma ở đó, diễn ra quá trình giao dich mức giới hạn phát thai khí carbon Từ

đó, mét loại hàng hóa mới được tạo ra dưới dạng chúng chỉ giản /hâp thu phát thai khi

nhà kính, hinh thành nên thi trường carbon hay thi trường tín chi carbon Tại Việt Nam,

ước tinh có thé bán ra 57 triệu tín chỉ carbon cho các tổ chức quốc tế và nêu tính theo

* Tổng Minh (2020), “Đánh giá inh hưởng của 6 nhiễm không khí: Phải dựa trên căn cứ khoa học mới đủ độ tin

cấy”, Báo đến từ Tà nguên và Méi mung, trợ cấp ngày 02022022, từ

<htps:/baotainguyermoitruong vưdanh- gis-anh-huong- cus-o-nhiem Khong

khi-phai-dua-tren-can-cu-khoa-hoc-moi-du-do-tin-cay-298005 hml>.

giá 5 USD/tín chỉ, mỗt năm, có thể thu về hàng trăm triệu USD ° Đó là những con số rất

an tượng hứa hen 1a nguén tải nguyên mới, giúp nước ta có nguồn kinh phí lớn dé nângcao thu nhập cho người trong rùng, đông thời, gop phan không nhỏ bảo vệ va phát triểnrùng tại Việt Nam, từ do tiếp tục phát triển mạnh hơn nữa thi trường carbon

Trên thé giới, mat số công ty tư nhân cung cấp các khoản bù dap carbon cho cáccông ty khác đang tìm cách giảm lượng khí thải carbon ròng của họ Ì0 Các khoản bu đắpnay thé hiện các khoản dau tư hoặc đóng góp vào lâm nghiệp hoặc dy án khác có lươngkhí théi carbon am Đó 1a mô hình kinh doanh có thé áp dung vào Việt Nam khi nước taphát triển thi trường carbon từ do day mạnh sw đa dang trong nên kinh tế quốc gia

Thứ ba, việc ép dung thuê carbon sẽ giúp V iệt Nam thực biện các cam kết quốc tê

và từ đó hội nhap với các quốc gia trên thê giới V iệt Nam đã tham gia kỷ Công ước khíhậu ngày 11/6/1992, Nghị định thu Kyoto ngày 3/12/1998 và Hiệp định Paris về biênđổi khí hậu vào ngày 22/4/2016 Thuê carbon với vai trò giúp giảm phát thải khí CO2một cách hiệu quả là công cụ hữu hiệu nhat đề Viét Nam thực hiện những cam kết quốc

tế trên Đông thời sự xuất hiện của Théa thuận xanh châu Âu đặt ra yêu câu đối với phát

triển kinh tê xanh bên vững của Việt Nam Trong Thỏa thuận xanh châu Âu, nhiều lĩnhvực sẽ phải thay đổi theo hướng xanh hon, trong số đó có ngành may mac - một trongnhững ngành xuất khẩu chi yêu của V iệt Nam sang các nước Liên minh châu Âu (EU).Theo Cơ chê Diéu chỉnh Biên giới Carbon(CBAM) được đề xuất vào năm 2021, từ năm

2026, hàng hóa nhập khẩu vào EU sẽ bị đánh thuê tương ứng với lượng khí CO2 bi phátthải trong quá trình sản xuất Co chế nay ban dau sẽ áp dung với các mat hàng xi mang,sắt thép, nhôm, phân bớn và sản phẩm điện tử Tuy đây không phải các nhóm hàng xuatkhẩu chủ yêu của Việt Nam sang EU, danh sách nay có thé được mỡ rộng và bao gômviệc “phát thai gián tiếp” nlxư khi CO2 phát sinh từ việc sử dụng điện dé sẵn xuất hang

hoa

1.15 Nguồn gốc của thuế Carbon

Vào năm 1990, Phan Lan là quốc gia đầu tiên trên thé giới áp dụng thuê Carbon!(dua trên tính toán về sự tăng trưởng của carbon dioxide trong khí quyền có thể làm

” Nguyễn Vân (2022), “Viit Nam có thể tha hing trim triệu USD từ việc bán tín chỉ carbon”, Thời báo Tea chinh,

truy cập ngày 25/08/2022, từ tưtps:/thhoibaotaichalrvztrama wvitt-nam-co-the

-thn-hang-tram-trieususd-tu-viec-dan-tin-chi-carbon- 100884 html

'° Xem thêm tai https://carboncredits com/

!* Xem thêm tại: https //carbonpricmgdashboard worldbank orgimap_date

nóng bé mặt Trái Dat thông qua khí nhà kính của nhà khoa học người Thuy Điển SvanteAsthenius vào năm 18961) từ do dé lam công cụ giảm thiêu biên đổi khi hậu dựa trênham lượng Carbon của nhiên liệu hỏa thạch Kể từ đó, 18 quốc gia châu Âu đã theo sau,thực hiện thuê carbon từ đưới 1 Euro cho mỗi tân khí thai carbon ở Ba Lan và Ukrainedén hơn 100 Euro ở Thuy Điền lŠ

Để đạt được mục tiêu giảm phát thải, chi thi về việc xây dựng hệ thông thương maikhí thai Liên minh Châu Au European Union Emissions Trading System - EU-ETS)năm 2003 đã được thông qua và được thành lập vào năm 2005, là hệ thống buôn báncarbon quốc tê đa lĩnh vực đầu tiên, lớn nhật trên thê giới Đây được coi là nên tảngtrong chinh sách chồng biên đổi khí hậu của EU và là công cụ quan trọng dé giảm phátthai khí nhà kính mot cách hiệu qua về chi phí

Ở Châu Mỹ, thuê Carbon ở Canada được phát triển đầu tiên ở British Columbia(BC) V ào tháng 3 năm 2007, khi Alberta trở thành cơ quan tài phán đầu tiên của Bắc

Mỹ ban hanh pháp luật về việc cất giảm khí nhà kinh từ các nha phát thải công nghiệplớn thông qua thuê Carbon Thang sau, BC đã tham gia lực lượng với năm bang của Hoa

Ky trong Sáng kién Khí hêu Phương Tây - mét nhóm nhằm giải quyết van đề biên đâikhí hau Ontario va Quebec cũng đã ký tiệp V ào tháng 5 năm 2008, Bộ trưởng Môitrường liên bang John Baird đã gợi hoạt đông buôn bán carbon là “mt phan quan trong”trong kế hoạch phát thai của chính phủ nhằm vào các nhà sản xuất đầu khí và các nha

may nhiệt điện than V ào tháng 7 năm đó, BC trở thành tinh đầu tiên thực luận thuê

carbon.

Sau Canada, mét sô quốc gia khác phát triển thuê C arbon nhu Mexico (nam 2014),

Colombia và Chile (năm 2017), Argentina (năm 2018),

Vao tháng 10 năm 2012, là một phân của nỗ lực cãi cách thuê tông thể, Nhật Bản

đã trở thành quốc gia Châu A đầu tiên thực luận thuê Carbon với mức giá là 2,89 YPY(2,65 đô la Mỹ) trên một tan C02 Thuê Carbon của Nhật Bản áp dung đối với các nhiénliệu hóa thạch nhu dau mỏ, các sản phẩm dau, khí đốt tự nhiên va than dé.

"2 Svante Andvnins (1896), Ueber den Fighuss des atmosphirischen Kohlenséaregehalts caf die Temperana der

Erdoberfliiche , tockholn.

1) Eke Asen (2021), “Cubon Taxes In Europe”, Green Fiscal Policy Network tray cập ngày 05/12/2033, từ

[Ettbs./geerfscalbolicy orp arbon-taxes-n-ewope}

Yom thêm tại: iitps./Anm2 gov bc ca/govic ontent/envirormentic lanate change (cle

mn-econonsy/carbon-tarch:~ text= Int 202008% 20% 20the %420provavce® 20p lemented pricmg% 205% 20ganing% 2momentma% 2

Oglobally.

Cuối cùng, sau nhiều nỗ lực tham van và tranh luận công khai, Nam Phi dé đưa ramức thuê Carbon vào tháng 6 năm 2019 Bộ Tải chính đã vấp phải sự phản đôi manh

mé, đặc biệt từ các doanh nghiệp sử dung nhiêu năng lượng, Nhưng việc này đã đượcphê chuẩn tại théa thuận Khí hau Paris vào tháng 11/2016 bảo cáo cam kết của chínhphủ về biển đổi khí hậu và cam kết quốc té sâu rồng nhằm giảm đáng kế lương khí thảicarbon, thỏa thuận nay là mét bước ngoặt trong lich sử về quan hệ của con người với

khí hậu Trai Đất

Như vậy, với sự phát triển của liệp định Paris về biên đổi khí hau năm 2016, Hộinghị thượng đính về biên đôi khi hậu của Liên Hợp Quốc năm 2021 (COP26) nên ngàycảng nhiều quốc gia trên thé giới áp dung thuê Carbon dé giam phát thải khí nhà kính.Điều này thé luận ở việc đã có 68 công cụ dinh giá carbon trực tiệp đang hoạt đông tính.đến tháng 6 năm 2022 tại 46 klxu vực pháp lý quốc gia trên khắp thê giới (theo Ngânhàng Thể giới)

1.2 Khái quát cơ chế pháp lý về thuế Carbon

1.2.1 Định nghia cơ chế pháp lý thuế carbon

1.2.1.1 Khái niệm về cơ chế pháp lý thuế Carbon

Cơ ché là một thuật ngữ có thé liều theo nhiều khái tiệm Ichác nhau tùy thuộc vào

tùng lĩnh vực

Trong Từ điển bách khoa Việt Nam không định ngbifa cụ thê về cơ chế nhưng đưa

ra nhiều khá: niệm cụ thể về cơ chế cho từng lính vực như Cơ chế điều chỉnh pháp luật,

cơ chế kinh tê, cơ chế phản ung cơ chế tâm lý, 16 Còn theo ti điển Tiêng Việt phôthông “Cơ chế là cách thức theo đó một quả trình thực hiện “16

Ngoài ra, trong nghiên cứu khoa học về “Mốt quan hệ hứn cơ giữa thể chế, cơ chế,chính sách, cơ ché điều hành và hành vi ứng xử” được việt trong tạp chí Phát triển &Hội nhập của PSG Nguyễn Thanh Tuyên việt “Cơ chế có thé hễu một cách khái quát,

đó là một cẩu trúc KT-XH hoặc cơ câu tổ chức KT-XH nhục: Quan hệ giữa kiến trúc

thương tầng và cơ sở hạ tang: cẩn trúc bộ may nhà nước được xác lập bởi một

phương thức sản xuất tương ứng (lực lượng sản xuất + quan hệ sản xuất (quan hé sở

'S Hội đồng quốc gia chỉ đạo biên soạn (1995), Từ điển bách Khoa Việt Nem ,tập 1, Trung tâm biên soạn từ điện.

!* Viên ngân ngữ học (2009), Từ điển Tiếng Việt pho thông Nxb Phương Đông TP Ho Chi Minh, tr 194

hữn, quan hệ phân phối, quan hệ quản Ìÿ)) thuộc Nhà nước đương quyền °

Như vậy từ các khái niêm nêu trên, theo nhóm tác giã, cơ chế pháp lý được hiểu là

hệ thông các quy phạm pháp luật và các phương tiên pháp ly khác hợp thành, có quan

hệ tác đông qua lại mat thiết với nhau theo một trật tự xác đính nhằm điều chỉnh tácđộng đến mét đối tương hay quan hệ xã hôi Hoặc cơ chế pháp lý là cách thức tổ chức,thực hiện các quy phạm pháp luật nhằm tác đông lên hoặc điêu chỉnh các đối tượng,

quan hệ xã hội.

Từ khái niệm cơ chế phép lý nêu trên, cơ chế pháp lý: về thuê Carbon được hiểu là

hệ thống các quy phạm pháp luật về thuê Carbon như các căn cứ tỉnh thuế, hươngnộp thuê quyền và nghĩa vụ của các chủ thé khi tham gia quan hệ pháp luật về loại thuếnày, hình thức, phương pháp tính thuê, trình tự thủ tục đăng ký: thué và phạm vi áp dingcác guy định về thuê Carbon, được nhà nước ban hành đề thực hiện quyên quản lý thuếcủa mình đôi với nghiia vụ đóng thuê của người dan cũng như các tổ chức-xã hỗi

1.2.1.2 Đặc điểm cơ chế pháp lý thuế Carbon

Từ khái niệm cơ chế pháp lý về thuê Carbon có thé rút ra những đặc điểm cơ bản

sau đây:

Thứ nhất, cơ chế pháp lý về thuê Carbon là việc chỉ tiết hóa về van đề cụ thé thuêCarbon nên nó có day đủ những đặc điểm của cơ chế pháp lý nói chung Do đó, tinhpháp lý của cơ ché buộc phai gắn liền với pháp luật, thể hiện bởi các chủ thé tham giavào nghiia vụ dong thuê tuân theo nhiing căn cứ pháp lý nhất dinh quy định về các quyền

va nghiia vụ, những thủ tục pháp ly, phạm vi và quy định xử phạt vi phạm trong quy định của pháp luật.

Hệ thống pháp luật bao gém nhiéu văn bản có cấp đô giá trị khác nhau, cao nhat1à Hiện pháp, tiếp đó là các luật và văn bản dưới luật Quy định pháp luật vệ thuê Carbonkhông chi được thé biện trong mét văn ban ma được thé hiện trong nhiéu văn bản trên.các lĩnh vực khác nhau Chính vì vậy, từ góc độ pháp lý, nói đến cơ chế pháp lý về thuêCarbon là nói đến sự thé hién ra bên ngoài thông qua việc cụ thể hóa các quy định củapháp luật về thuê Carbon

Thứ hai, cơ ché pháp lý về thuê Carbon có thé được thực thi trong đời sóng, xã hôi

mot cách hiệu qua đều phụ thuộc vào ý thức và cách thực hiện ng]ĩa vụ của các cá nhân,

'” Nguyễn Thanh Tuyền (015), “Mi quan hệ hữu cơ giữa thể chế co chỉ, chính sách, cơ chế điều hành vi hành,

& Phát Triển, Top chi phát triển & hột nhập số 22 (32),t 5,từ

[lttps:ffastr-5-05-06-22/1-so-22 pdf}.

tổ chức đối với việc tham gia đóng thuê Carbon.

Van dé về thuê luôn đi kèm với ngiữa vụ nộp thuê từ người dân góp phân đónggop vào nguồn thu trong ngân sách Nhà nước Dé nâng cao vai trò tự nguyện thực hiệnngiữa vu của mình thì các quy định trong cơ ché phép ly phải có trách nhiệm nhất địnhtrong việc bảo đảm cho các chủ thể tham gia có hiệu quả và trách nhiệm của co quan, tổchức Nhà nước là quan trong nhất

Trách niệm của Nhà nước trong việc bảo đảm sự tham gia của các chủ thê nộpthuê được hiểu là Nhà nước tạo ra các điều kiên thuận lợi và giải quyết các yêu cầu, đềnghị, khiếu nại, tổ cáo, xử lý hành vi vi pham môi trường của các chủ thé vi phạm phápluật , xử lý các vi phạm đối với quyền tham gia của các chủ thé

Như vây, giữa nhà nước và chủ thể tham gia ngiữa vụ nộp thuê Carbon có môi liên

hệ chất chế để đâm bão cơ chế pháp lý về thuê Carbon được vận hanh một cách trơn trutrong thực tiễn Vi vậy, giữa các đối tương cân được hai hòa giữa các lợi ích dé phát

triển một cách đông bộ hơn những quy dinh của pháp luật tao ra một cơ chế toàn điện.

Thứ ba, cơ ché pháp lý về thuê carbon gan liên với su phát triển của xã hôi nóichung và Nhà nước nói riêng Lịch sửxã hội loài người đã chúng minh rằng, thuê ra đời

là một tất yếu khách quan gắn liền với sự hình thành và phát triển của Nhà nước Vathuê carbon cũng là một trong những loại thuê góp phân vào ý nghĩa đó Sự xuất hiện,phát triển của thuê gắn với môi giai đoạn, lợi ích ma Nhà nước sử đụng nó lam công cuđiều tiết nguôn thu của nên kinh tế xã hội ấy Š V ào thời điểm hiện tại, cơ chế pháp ly

về thuê carbon không chỉ bao gồm những tác dụng trên ma nó còn thé hién được cáchmét nha nước xử lý với những tác động xâu, to lớn và lâu dai từ môi trường dé thayđược sự phat triển và tiền bộ của ca một cơ ché pháp lý của một thé chế chính tri

1.2.2 Nội dưng cơ bản của cơ chế pháp lý thuế Carbon

Theo báo cáo của Ngân hang Thê giới, hién nay, có 40 quốc gia và 20 thành phô

tu trị đã áp dung việc đánh carbon nham giảm lượng khí thai nhà kính toàn câu hằngnăm Ì° Đề phù hợp nhất với tinh hình kính tê, chính trị và xã hội, cơ chế pháp lý thuêcarbon ở mỗi quốc gia có những đặc điểm riêng biệt Tuy nhién, về tổng thé, cơ chếpháp lý thuê carbon gồm những nội dung chính sau:

`" Trường Đại học Luật Hà Nội (2021), Giáo trồnh Luật Thuế 7iệt Now, NXB Công en Nhân din, HÀ Nội, tr© '* HO Ngọc Ta (2021), “Đề xuất thuê carbon đổi với hing hóa nhập khẩu ở các nước thành viễn Liên mah châu,

Âu và tic động đến kinh tf thương mại Việt Nm”, Tạp cha Ngứn ệng, tai cap chứng hang govm>.

Thứ nhất, về đôi tượng bị đánh thuê Đối tượng chịu thuê carbon phụ thuộc vàoloại năng lượng bị đánh thuê Vi đụ, thuê carbon có thé được đánh vào hàm lượng CO2của nhiên liệu hóa thạch (than đá, dâu khí, ) Ở Thuy Điễn, thuế carbon được áp dungđối với tất cả các nguân năng lương tạo ra khí CO2 không thuộc cơ chê giao dịch khiphát thai của liên minh châu âu (Emission Trading System/EST).”

Thứ hai, về giai đoạn bi đánh thuê Thuê carbon có thé được đánh vào bat ky giaiđoạn nào trong chuối cung ung năng lượng, Vi dụ nhiều quốc gia quy định đánh thuê ở

“thượng nguén” hay nói cách khác là ở giai đoạn đầu tiên của quá trình cung ứng nănglương như đánh thuê đối với các công ty cung cập than, các cơ sở chê biến dâu khí, Bên canh đó, thuê carbon còn có thé được đánh ở giai đoạn giữa như ngành sản xuấtđiện hay ở giai đoạn “ha nguôn” như các ngành công nghiệp sử dụng năng lượng, các

hộ gia dinh và phương tiên giao thông,

Thứ ba về mức đánh thuê Các nhà kinh tê học cho rang mức thuê carbon nên

được đặt ngang bằng với chi phi xã hội của chúng, hay nói cách khác là mức phí tốn vềthiệt hai mi trường ước tính theo thời gian do một tan carbon dioxide thải ra Mức thuêsuất được quy đính tăng dan theo thời gian nhằm phản ánh mức độ thiệt hai môi trường

do biên đổi khi hậu gây ra đang ngày cảng tăng lên Đẳng thời, việc tăng thuê suat đốivới carbon chính là “tín hiệu” đối với những chủ thé phát thai khí CO2 rằng họ cần cónhững hành đông tích cực hơn nữa và việc đầu tư vào các công nghệ tiên tiên, sử dụngnang lượng sạch sẽ có lợi ích lâu dai về mat kinh tế

Thứ hz về chính sách phân phối thuê Nhiều nghiên cứu chỉ ra rằng các hô gia định

có thu nhập phải dành nhiêu phan thu nhập của minh dé chi trả cho việc sử dung năng

lương hơn các hộ gia đính có thu nhập cao Trung bình, một hô gia định thu nhập thập

dành 7.2% tổng thu nhập cho nlxa cầu nang lương (điện, xăng, ga, ) trong khi một hộgia đính thu nhập cao chỉ đành 2.3% tổng thu nhập cho các nhu cầu này 2Ì N guyên nhânxuất phát từ việc các thiết bị có công nghệ tiết kiệm năng lượng có giá thành cao hơn sovới các thiết bị thông thường, do đó, hộ gia đính thu nhập thấp khó có điều kiện tiếp cận

hon Như vậy, việc giá năng lượng tăng do việc đánh thuê carbon sẽ có sức ảnh hưởng

lớn hơn tới những gia đính có thu nhập thập Một sô quốc gia có chính sách điều tiết

>' Johannes Ackva & Janna Hoppe (2018), “The Carbon Tax in Sweden”, Ecofys é& sẻtbhi, từ

tos:/rtvtr eulki de Ayp-contentAmploads/2018 09 fact-sheet-carbontaxse pdf.

2 Jocebm Dutkay (2017), Energy Efficiency and Renevwables m Lower-income Homies, National Conference of Sute legislatures, Vo125,No 06

một phan thuê thu được từ carbon để hỗ trợ cho các hô gia đính thu nhập thâp nhằm bùdap cho mức chi phí dé chi trả cho năng lương tăng lên do việc đánh thuê carbon, từ đógóp phân đâm bảo việc đánh thuê không ảnh hưởng quá lớn tới họ.

Thứ năm, về van dé đảm bảo tinh canh tranh hàng hóa trên thi trường quốc tê Nếuđánh thuê carbon ma không có những biện pháp phủ hợp thi sẽ dẫn đền tình trạng giémkhả năng cạnh tranh của các ngành nghệ cân sử dung nhiéu năng lượng như công nghiệphóa chất, công nghiệp năng trên thi trường quốc té do các sản phẩm với chật lương tương

tự từ các quốc gia không đánh thuê carbon sẽ có giá thành rẻ hơn Điêu này có thê dantới hiện tượng “rô rỉ carbon”, từ đó làm giảm ý ng†ĩa về mat lâu dài và toàn cầu của việcđánh thuê carbon ” Hiện nay tat cả các chương trình định giá thuê carbon đều có cơ chê

để giải quyết van dé về cạnh tranh kê trên Một số giải pháp bao gồm: phân bé tin chỉcarbon dựa trên lương phát thai trong quá khứ, phân bỏ tin chi carbon dựa trên sản lượngđầu ra, miễn trừ hoặc giảm giá thuê carbon cho một sô ngành nghệ mũi nhọn,

Thứ sát về nguôn thu thuê carbon Việc đánh thuê carbon sé tạo ra một nguồn thu

đáng kể cho ngân sách nhà nước Môt só quốc gia quy định mét phan hoặc toàn bônguén thu từ thuê carbon sẽ được hoàn trả cho người tiêu ding dưới dang cô tức Bên.canh đó, một số quốc gia khác lại quy dinh nguồn thu này được sử dụng để tái dau tưcho viéc bảo vệ môi trường như cải tiên công nghệ xanh, khắc phục thiệt hại môi trường.Một số nhà nghiên cứu đề xuất việc sử dụng nguồn thu từ thuê carbon để giảm các thuêkhác cho người lao động hay còn gợi là hoán đổi thuê, từ đó có thé mang lai lợi ich kinh

tê rong,

1.2.3 Sự hình thành cơ chế pháp lý thuế Carbon

Nghị định thư Kyoto là một thỏa thuận vệ việc cat giảm lương khí thai gây liệuứng nhà kính, gắn liên với Chương trình Khung Liên Hiệp Quốc về Biên đổi khí hậu

(United N ations Framework Convention onClimate Change - UNFCCC) Nghị định thư

buộc các nước tham gia phải cam kết đạt được các mục tiêu về théi khí nha kính đượcxác đính cụ thể cho từng nước Nghị định thư quy dinh trước khi có hiệu lực Nghị địnhthư phải được phê chuẩn bởi ít nhật 55 quốc gia và các quốc gia này phải chịu tráchnhiệm it nhất đối với 55% tổng lượng khí thai toàn câu Các điều kiện này đã được thöaméan khi Liên bang Nga phê chuẩn Nghị đính thu Vi vậy Nghi định thư chinh thức bat

2 sb vĩ earben’” là hiền tượng do các chính sich về kinh tế nin một quốc gia chuyền vite sẵn smtất từ quốc gia

mith sang quốc gia khác cô guy dinh về môi trường lổng lào hơn nhim giảm giá thành sin phim Nem thim tại

climate.ec europa.en.

đầu có liệu lực từ ngày 16/2/2005 tính dén tháng 02/2009, đã có 184 quốc gia tham giavào Nghĩ định thư Kyoto ViệtN am ký N ghi định thư vào ngày 03/12/1998 và phê chuan

vao ngày 25/9/2002.3

Nội dung chính của Nghi định thu Kyoto là dua ra các mục tiêu mang tinh bat

buộc đối với 37 nước công nghiệp trên thé giới là Liên minh Châu Âu ŒU) về việc giảm.lương khí thai nhà kính, theo đó, các xước nay dén năm 2012 phải giảm lương phát thảikhi nhà kính, chi yêu là caron dioxide, it nhật 5% so với mức phát thải năm 1990

Bên canh đó, về việc bảo vệ môi trường Nghị định thư Montreal là mat trongnhững hiệp định môi trường tích cực nhat Năm 1985, các chính phủ đã thông qua Côngước Vienna về Bảo vệ tang ozone Nghị định thư Montreal của Công ước này yêu câuhạn chế vẻ cuôi cùng cham đứt hoàn toàn việc sử dụng và sản xuất các hợp chất carboncủa clo va flo cũng nhu các chat hóa học gây suy giảm tang ozone khác như tetracloritcarbon, Nghị định thư này được thông qua tại thành phó Montreal và bắt đầu có hiệu

lực từ ngày 01/01/1998 Nghị định thư này áp dat các biện pháp và nghĩa vụ loại trừ

hoàn toàn sẵn xuất và sử dung các chat làm suy giảm tang ozone đối với các nước thànhviên Nghị đính thư Montreal, ban đầu là một hiệp định mi trường đa phương quốc tế,

đã giúp bảo vệ tầng ozone kể khi được thông qua Ngày thé giới bảo vệ tầng ozone(16/09/2021) nhằm tăng cường sự hiểu biết cũng như nhân mạnh các lợi ich của Nghịinh thu montreal, trong đó, việc lam chêm biển đổi khí hậu và giúp tăng hiệu quả sửdung năng lượng trong lĩnh vực đông lanh 1à một trong các ưu điểm của Nghị định này?t

Hanh lang pháp lý về cơ chế thuê Carbon được xây dựng đầu tiên qua Nghị địnhthư Kyoto và Nghị định thy Montreal Thông qua hai Nghị định thư cho thay những cơchế đầu tiên đề hình thành nên khung pháp li được dat ra trong thuê Carbon, giúp đínhhình và có nguồn phép luật tham khảo dé xây dựng lên một hành lang pháp lý hoànchỉnh đối với cơ chê thuê nay Bên cạnh đó, bước dau cơ bản dé hiểu được sắc thuê nàybao gồm những điều kiện, đôi tương hay phạm vi điều chỉnh đối với carbon nói riêng vàmôi trường nói chung, Chính vì thé, khi có các Nghị định này, cần thiết phải có mộtkhung cơ chế thuê cụ thể riêng cho carbon - đây là thành phan chính trong khí thai nhakính, khí thai từ các loại phương tiện hay loại khí đốt có thành phân độc hai, ảnh hưởng

> Phạm Thuỷ Tiên (2015), “Nghị dinh thuy Kyoto (Kyoto Protocol)”, Nghiên cứu quốc tế.

** Khánh Lath (2021), “Nghi dinh tur Montreal - Một trong nhiing hiệp dinh môi trường tích cục nhất”, Báo điện.

tử Đẳng Công Sin Việt Nam, từ [trtps.//tmgcongsan wn sthe-gioithlung-van-de-toam-cawhghi-dinh-tha-montreal mot-trong-nlumg-hiep-dinh-moi-truong-tich-cuc-nihat- 591179 hư] ,truy cập ngày 2/10/2022.

nghiém trọng đến môi trường nói chung và đời sóng người dân nói riêng,

Do đó, khí có khung pháp lý dau tiên và cơ bản nhất về thuê Carbon đã đượcNghị định thư Kyoto và Nghị định thư Montreal thể hiện cu thé trong nôi dung cũngnhu các điều khoản trong luật phép thé giới

1.2.4 Những yếu to chip hôi tới sự hình thành và áp dung cơ chế thuế CarbonThứ nhất năng lực của mai quốc gia trong việc xây dung chính sách, định hướngthực hiện mục tiêu xây dung cơ chê thuê carbon và áp dung cơ chế này vào thực tiễn

mt cách có liệu qua.

Việc xây dung những chính sách chung dé hướng dan một mục tiêu chung cânhướng tới khi hành thành cơ chế cũng như sự chi đạo đồng bô của chính phủ tới tat cảcác cơ quan, ban ngành trong bộ máy chính quyên có những cơ chế tương ứng, phù hopvới cơ ché chung Vi vay, cơ chế pháp lý không thé mang lại hiệu quả nếu không có sự

đâm bảo thông nhật các lực lượng chính trị trong việc nhận thức về cơ 86, nén tảng của

các chính sách xây dựng pháp luật.

Cơ chế pháp ly thuê carbon hình thành doi hỏi cân có sự nỗ lực toàn diện ở mỗi

quốc gia vì mục tiêu chung giảm phát thai khí nhà kính, bảo vệ môi trường và hướng tới

phát triển kinh tê bên vững Chính phủ ở các nước này ban hành những chính sách cólợi tập trung vào các biện pháp và phương thức vận hành loại thuê này một cách hợp lý.Như vậy, muốn hình thánh được các chính sách về khí hậu ở cụ thé tùng quốc gia thìmuối nước nên xây dung cho minh những ké hoạch ngắn hạn và dai hạn về chong biên

Gi khí hậu toàn cầu Những chính sách này sẽ tạo ra một khuôn khô đề hành thành nênmột trật tự và ổn định trong chính sách khí hâu

Một trong những quốc gia di dau vệ việc giảm khí thai carbon và ban hành cơ chếthuê carbon sớm nhất là Thuy Điển Đền năm 2019, Thuy Điền duy tri dan đầu với tưcách là nên kinh té sử dung it carbon nhật trong EU Dé đạt được thành tựu như trên,chính phủ Thuy Dién đã có những bước di quyết liệt và đúng dan trong chương trình về

khi hậu tại trước này.

Cu thể, vào théng 6 năm 2017, chính phủ Thụy Điển đá thông qua khung chính

sách khí hậu với ba trụ cột chính: Dao luật Khí hậu, các mục tiêu khí hậu moi và Hội

đông Chính sách Khí hậu 25 Dao luật Khí hau, có hiệu lực vào tháng 1 năm 2018, đặt ra

* The Goverment Offices of Sweden (2021), “Sweden's climate policy framework”, ttoc./fmrtr government se /articles/2021/03/svredens- climate -policv-framevrork/, tray cập ngày 29/11/2022.

các mục tiêu cho chính sách khí hậu và cách thức phát triển chính sách khí hậu yêu cauchính phủ lập báo cáo khí hậu hang năm và kế hoạch hành đông chính sách khí hậu m ới

bốn năm một lân Cudi cùng đạo luật quy định rang các mục tiêu chính sách về khí hậu.

và ngân sách phải kết hợp với nhau C ác mục tiêu khí hậu là trung hòa khí hậu và giảm

§5% tổng lượng phát thai KNK trong nước vào năm 2045 (với các biện phép bỏ sung

để bù đắp 15% còn lai) và giảm 75% lượng phát thai không thuộc hệ thông thương mai

khí thải ETS vào năm 2040 - ngoài các mục tiêu nắm 2030 giảm 40% lượng khí thải

trong các lính vực không nằm trong hệ thống thương mai khí thải của EU theo Quyếtđịnh Chia sé Né lực (2021-2030) Nhi chung, nhờ vào việc phát hién và thực thi cơchê thuê carbon sớm và có được hệ thông chính sách chỉ tiệt quy định về thuê carbonniên đã trở thành một trong những quốc gia di đầu về việc hình thành và áp dung cơ chếpháp lý thuê carbon

Thứ hai, các quy định của pháp luật liên quan hồ trợ làm tiên dé cho quá trình hìnhthành cơ chế pháp lý thuê carbon Mỗi khi một cơ chế pháp lý mới sắp ban hành vàothực tiễn thì đều cân xem xét đến các văn bản pháp luật liên quan về sự đồng bô va thôngnhất trong từng văn bản nay dé tránh việc có mau thuần giữa các quy định pháp luật.Không chi vậy, nêu các cơ chế pháp lý mới ra đời ma ảnh hưởng tới các cơ ché cũ thi

cơ ché cũng cũng hoàn toàn có thể sửa đổi lại cho phù hợp nhật

Canada là một trong những quốc gia mới triển khai các quy đính pháp luật về thuêcarbon từ những năm gan đây Đạo luật định giá ô nhiễm khí nhà kính đặt ra klruôn khôcho hệ thông định giá carbon liên bang dé đáp ứng các mục tiêu phát thải carbon củaCanada theo Thỏa thuận Paris bang cách giảm phát thải khi nha kính trên khắp Canada.Tai British Columbia, một số đạo luật điều chỉnh lượng phát thải KNK và tìm cách giảiquyết van đề biên đổi khí hậu Dao luật về trách nhiệm giải trình với biên đôi khí hậu

đặt ra các mục tiêu của tĩnh về giảm phát thai khí nhà kính vào năm 2050 Dao luật Giảm.

thiểu khí nhà kính yêu câu về nhiên liệu tái tạo và carbon thap để cung cấp cho chínhphủ khả năng thiết lập các tiêu chuẩn cho nhién liệu tái tao trong hỗn hợp nhiên liệu vantải dé đép img các cam kết về tiêu chuẩn mới của nhiên liệu carbon thêp Đạo luật Quản

ly Khi thai và Khả năng Ứng phó với Khi hau của Alberta dat ra các mục tiêu giảm phátthải khí nha kính, bù dap phát thai cũng nhu các yêu cầu về chế độ thương mai và báo

** Henrique Morgado Simðes (2021), “Climate action in Sweden”, Srropean Parliawentary' Resecach Service,

tr, từ [tetps:/hmrnv ewoparl ewopa.awRe gData/etudes/BRIEQ0211598764/EPRS_BRI@021)69876+ EN pat), truy cập ngày 29/11/2022.

cáo của Alberta Nó cũng quy định Quỹ Đổi mới Công nghệ và Giảm thiểu Phát thainhằm mục dich tiết kiệm và hiệu quả nang lương, thể hiện việc sử dung các công nghệ

mi dé giảm phát thai và phát triển các cơ hội loai bỏ các khi cụ thê khỏi bau khí quyển,trong sé những công nghệ khác.37

Thứ ba, sự phát triển kính té xã hôi ở mỗi quốc ga Việc một cơ chế có thuận lợi

thực hién va tác động tích cực đền các đôi tượng hướng tới trong xã hội hay không phụthuộc rất lớn vào nên kinh tê dat nước phát triền năng động, bền ving Ngược lại, nênkinh té- xã hôi chậm phát triển, kém năng đông và hiệu quả sẽ có thé ảnh hưởng tiêucực tới việc thực hiện cơ chế pháp lý Y êu tổ kinh tê là nền tang của sự nhận thức, hiểubiệt pháp luật và thực hién pháp luật nên có tác động mạnh mé tới sư hình thành và ápdung cơ ché pháp lý

Cùng với những ý ngiữa đó, cơ ché thuê carbon hình thành và áp dung trong bat

ky quốc gia nao thi nước đó cũng cân phải có những điều kiện thuận lợi về kinh tê, cụthé là một nên kinh tê phát triển bên vững Điều này có nghiia là, các quốc gia da khôngnăm trong những nước có chỉ số tăng trưởng kinh tê thuộc hàng cao nhật thê giới nhưngđang phát triển đất rước theo hưởng kinh tê xanh thì đều có khả năng phát triển loại thuênay Những nước nay đời hỏi phải có một hệ thống kinh té với quy trình sản xuất vàkinh doanh phù hợp với mục tiêu của mét nền kinh tế phát triển theo hướng tuần hoàn

để dam bão các điều kiện cân thiết thực hiện chính sách chung về khí hậu.

Nên kinh tê Ba Lan da dang hóa tốt đá được chứng minh là một trong những nênkinh tê linh hoạt nhật trong Liên minh châu Âu (EU), với tốc độ tăng trưởng việc làmvào năm 2020 mac đù GDP giảm tương đối nhỏ 2,5%, mức giảm sản lượng đầu tiên kế

từ năm 19912 Nhờ có nên kinh tế phát triển đó nên Ba Lan đã dau tư vào xây dung cơ

sở hạ tang xanh, nhiều máy moc kỹ thuật hiện đại và các quy trình công nghệ tiên tiên

để thực hiện mục tiêu phát triển bên ving Cùng với đó, các chính sách về giảm khí thaicarbon cũng được tăng cường thực hiện, thé biện bằng việc phát thai khí nhà kính ti lệnghịch với sự tang trưởng kính tê Ba Lan (thê hiện ở biéu đồ tai Phụ lục 1)

Thứ he việc cơ chế thuê carbon được thực hiện và áp dụng rộng rai ở tùng quốc

gia cũng cần có sự dong thuận từ công đông tham gia Bat ky các quy định pháp luậtnao muén đi vào thực tê mét cách hiệu quả thì đều can đến sự quan tâm của người din

* British Cohmnbia vi Alberta li tinh thuộc Canada.

?† Xem thên tại lưtps:/(&rymy vrorMdbank orglavcoumtrypolandloverview #3

và các cá nhân, tổ chức là đổi tượng thực thi cơ chế này trong thực tiễn Vậy nên, cân

dim bao được sự én định và hưởng úng khi cơ chế thuê carbon được ban hành:

Một xã hội được xây dung từ nhiều cộng đồng khác nhau Ngoài việc phát triểnmôi trường dé tạo ra tác đông trực tiếp dan đền thay đổi lối song giữa moi người, sự kếtnói chặt chế giữa moi người hoặc cộng đồng sẽ tạo ra sự hỗ trợ gián tiếp cho những tácđộng đó Điều này rat quan trong trong việc thúc đây và duy trì mọi nỗ lực ban đầu trongqué trinh phát triển cơ ché pháp lý thué carbon

Trong việc xây dựng xã hội carbon thập (Low Carbon Society - LCS) được đưa ra

vào năm 2012 nhằm giảm cường đô phát thải các-bon của khu vực xuống 5§pc vào năm

2025 vì một môi trường xanh và bên vững hơn nlưưng năng động về kinh tế ở Iskendar(Malaysia), nước này đã có riêng một chính sách về việc xây dựng một công đông đôngthuận về cơ ché này khi thực luận nó Cụ thể, Iskendar đã có những phương hướng sau:(1) chia sẽ thông tin LCS va thu thập ý kiên thông qua sự tham gia của các bên liên quan,(2) Thông tin công khai về tiên đô của LCS, (3) phát triển các công đông carbon thapkiểu mẫu, và (4) bổ nhiệm các dai sử hoặc nha vô dich về phát triển xanh Trong maiphương án nay, chính phi Iskandar luôn quan tâm tới những đóng góp từ người dân déhình thành nên cơ chê pháp ly cụ thể cho thuê carbon.

Như vậy, dé cơ chê thuê carbon có thé được hình thành và áp dung trong thực tiễn

cơ bản cân những yêu tô đã nêu trên, các yêu tổ này không tác đông độc lập mà đôngthời và kết hợp với nhau dé giúp cho việc phát triển cơ ché thuê carbon hiệu quả, hợp ly

và chính xác nhật

KET LUẬN CHƯƠNG 1Như vậy, các quốc gia, tô chức khác nhau có những đính nghĩa khác nhau về thuêcarbon, nhưng có thể hiểu một cách khái quát thuê carbon 1a một loại thuê do Chính phủ

áp đất lên đối tượng phát thải khí nhà kính Đây là loại thuê tính vào lượng phân tửCarbon - một trong những tác nhân chính làm Trái Dat nóng lên va gây ảnh hưởng dénbiên đổi khí hậu Khối lương khí carbon phát thải ra môi trường hoặc trong quá trình

sản xuất mét đơn vi hàng hoá và các dich vụ liên quan Thuê carbon là một công cu

chính sách kinh té và là một công cụ hiéu quả về mat chi phí để khuyến khích giảm phátthải khí nhà kính tại nơi diễn ra phải thai theo nguyên tắc người gây 6 nhiễm trả phi

Nhìn chung mục đích của thuê carbon khi được dat ra ở các quốc gia đều nhằm

mục đích giảm khí phát thai khí nhà kính, một trong những nguyên nhân chính gây ra 6

nhiễm mới trường từ đó góp phân bảo vệ môi trường, hướng tới một nên kinh tê xanh

Chương đã khái quát khái niêm, đặc điểm, mục đích, ý nghiia cũng như lich sửhình thành thuê carbon Qua đó, ta thay day là loại thuê còn khá mới và chưa được ápdung thực sự rộng rãi trên phạm vi toàn câu Tuy nhiên, với thực trang môi trường cùng

xu hướng phát triển kinh té xanh hiện nay, vai trò của thuê carbon đang ngày cảng đượckhẳng định.

Đông thời, qua chương I, nhóm tác giả đã khái quát cơ chế thuê carbon của cácquốc gia trên thê giới, từ đó lam nên tảng để đánh giá tính khả thi và đưa ra những đềxuất phù hợp khi áp đụng thuê carbon V iệt Nam nham hướng tới sự phát triển bên ving

tại Việt Nam.

CHU ONG 2: KINH NGHIEM ÁP DUNG LUAT THUE CARBON Ở MOT

SÓ QUỐC GIA TREN THE GIỚI VÀ ĐÁNH GIÁ KHẢ NANG ÁP DỤNG THUE

CARBON TẠI VIỆT NAM

2.1 Cơ chế pháp lý về thuế Carbon ở một số nước trên thế giới

.1 Cơ chế pháp lý về thuế Carben ở một số nước châu ÂuNăng lượng hóa thach được biết dén là nguồn nang lượng chủ yêu của thé giới vàvới quá trình công nghiệp hóa, hiện dai hóa, tân suất sử dụng loại năng lượng này cũng.ngày càng cao Luong nang lượng hóa thach được tiêu thụ hiện nay da gap 3 lần so vớinhững năm 1960 & cùng với do là lương khí thải CO2 cũng ngày cảng tăng Một sốnước phát triển trên thê giới đã có nỗ lực dé giảm phát thai khí nhà kính thông qua thuêcarbon Trong đó, Đan Mach và Pháp là hai quốc gia có cơ chế thuê carbon khá pháttriển

2.1.1.1 Co chế pháp lý về thuế Carbon ở nước Đan Mach

Dan Mạch là một trong những nước di đầu trong việc đánh thuê carbon với luậtthuê carbon lân đầu trên được ban hành năm 1992, đánh vào năng lương hóa thạch được

sử dung dé tạo ra nhiệt Sau khi áp đụng loại thuê carbon này, chính phủ nhân thay rằngcân phải có hành động tích cực hơn dé đạt được các mục tiêu bảo vệ môi trường nên đãbắt đầu áp dung Gói năng lượng xanh (Green energy Package 1996) toàn điện hơn nhamđánh thuê CO2 đối với các doanh nghiệp Như vậy, thuê carbon của Dan Mạch được ghi

nhận trong 2 vấn bản gồm Luật thuê carbon 1992 va Gới năng lượng xanh 1996

Đổi tượng chiu thuê carbon gồm dâu, ga, than đá và năng lượng điện Các văn bảnnày quy định trước hết về giai đoạn bị đánh thuế, thuế carbon được đánh trong giai đoạnmua bán các nguôn năng lượng chiu thuê Thuê suất ban dau là 100 Krone Đan mach/1tânCO2 (tương đương khoảng 13,4 Euro) Mức thuê suật này được điều chỉnh tăng giảmtheo các nắm tủy thuộc vào chính sách ở từng thời điểm và trong nhũng năm gan đây,mức thuê đang có xu hướng tang dẫn V ê cách thức xác đính thuê suất, Dan Mach quyếtđịnh thuê suất thông qua các cuộc đảm phán chính trị của ủy ban liên bô bao gồm Bộ

Tài chính, Bộ Thuê và Bộ Môi trường Cơ quan chịu trách nhiém thu thuê carbon là Cơ

quan Quản lý Thuê và Hải quan Trung ương Bên cạnh đó, pháp luật thuê carbon củaDan Mech con đưa ra một số giải pháp nhằm giải quyết van dé rò ri carbon như khôngđột ngột tăng thuê ma tăng dân theo từng giai đoạn, giảm thuê suất cho các ngành cotính canh tranh quốc tế, hoàn thuê cho các công ty tham gia thé thuận tiệt kiệm năng

lương công nghiệp tự nguyên (Danish Energy Agency 2000b), V việc sử dụng nguôn.thu từ thuê, doanh thu từ thuê carbon được sử dung dé giảm thuê lao đông, tro cấp chocác khoản dau tư nhằm sử dung năng lương hiéu quả và tro cấp các chi phi hành chínhcho các công ty nhỏ Khoảng 40% doanh thu thuê được sử dung cho các ưu dai về môi

trường, trong khi 60% còn lai được trả lại cho ngành công nghiệp thông qua giảm bảo

hiểm xã hội, giảm đóng gop lương hưu và ba đắp chi phí hành chính cho các doanhnghiệp nhỏ.

Nhờ có thuê carbon, Đan Mạch đã chú trong hơn trong việc sử dụng năng lươngtái tạo và trở thành một trong bón quốc gia di đầu trong lính vực này 75% năng lượng

điện trong cả nước được tạo ra từ năng lượng gio (50%) và năng lượng sinh học (25%).

Từ đó, Dan Mach đã giảm thiểu được đáng ké lương khí thai trong nước.

Mức thuê carbon hiện tại ở Đan Mạch là 24 Euro cho mi tân carbon thai ra môitrường và được đánh vào khí thải của phương tiện giao thông và hệ thông cap nước nóng

cá nhân (chiếm 35% lượng khí thai CO2) Đồng thời, Dan Mạch cũng là thành viên của

EU ETS trong lĩnh vực sản xuật năng lương và công nghiệp ché tao (chiêm 26% lượngkhí thải CO2) Các cơ sở trong lính vực này buộc phải mua giấy phép carbon với giá 98Euro cho mỗi tân khí thải CO2, trừ trường hợp được miễn Các cơ sở trong ngành côngnghiệp chế tao được giảm 30% khi mua giấy phép carbon, tạo điều kiện cho các ngànhcông nghiệp như lọc dau, xi mắng, thủy tinh, Phương tiên giao thông đường bộ cũngphải chịu nhiều loại thuê tiêu thụ nhiên liệu khác nhau, dan đền mức giá carbon trungbình là 197,7 Euro với mỗi tân khí thai CO2

Theo thống kê của tô chức Hop tác và Phát triển Kinh tê (OECD), Dan Mạch đánhthuê với 61% lương khí thải từ việc tiêu thu năng lượng và 39% lượng khí thải CO2 ởĐan Mạch được đánh thuế trên 60 Euro với mdi tân co2,* đây là mức đánh thuê caohơn khá nhiêu so với mức đánh thuê trung bình của các nước trong nhóm G20, tuy nhiénvẫn còn thập hơn nhiéu so với các quốc gia đứng dau vệ thuê carbon như các nước Bắc

Âu, Pháp và Thuy Si Do đó, Đan Mach đã đưa ra đề xuất tăng mức thuê carbon đối với

các doanh nghiệp nhằm thực hiện mục tiêu giảm 70% lượng khí thai trong năm 2030 39

Theo đó, Các doanh nghiệp thuộc cơ chê EU EST sẽ chịu mức thuê 50 Euro với mỗi tân.khí thai Các doanh nghiệp không thuộc cơ chê EU EST sẽ phai chiu mức thuê 100 Euro

* OECD (2021), Supplement to effective carbon rates 2021 Xem thêm tại pm hac 1

`2 Xem thêm tai hưtps./Avtrtr reuters com!

với muỗi tan khí thải CO2, cao gập 4 lần so với mức thuê hiện nay, va cũng là một trongnhững mic thuê carbon cao nhật hiện nay chỉ sau Thụy Dién (11730 Euro),Liechtenstein và Thuy Sỹ (117.27 Ewo).3! Đông thời, theo Bộ trưởng Thuê Dan MachJeppe Bruus, chính phủ đề xuất chi 7 tỷ crown (hơn 900 nghìn Euro) để hỗ tro doanhnghiệp thực biện quá trình chuyển đổi xanh nhằm giảm nguy cơ doanh nghiệp chuyển

ra nước ngoài dé tránh thuê carbon, từ đó tránh tinh trạng “rd 1ï khí thai” 32

Tuy nhiên, việc tăng thuê carbon sẽ gây ảnh hưởng tiêu cực tới các hộ gia định ở

Đan Mạch do các doanh nghiệp tăng giá sản phẩm đến tay người tiêu dùng, Theo ướctính trung bình, mức thuê 100 Euro với môi tân khí thai CO2 sẽ khién chi phí tiêu dùngtang 1.8% do hang hóa đất đồ hơn Đề khắc phục tình trang này, chính sách thuê mới dựkiến sẽ điều tiết một phan doanh thu từ thué dé hỗ trợ các hô gia dinh khó khăn Cu thé,

sẽ có cơ chế giảm thuê với điện, đây là chính sách có lợi đối với các hé gia đính có thunihập thâp Như đã đề cập ở phân trên, hộ gia đình thu nhập thập có tỉ lệ chi phí cho nănglương điện cao hơn các hộ gia dinh có thu nhập cao, do đó, việc giảm thuế carbơn đốivới điện tiêu ding mang lại nhiêu lợi ích cho hộ gia đính có thu nhập thap hơn là vớicác hộ gia đính có thu nhập cao Từ đó, sẽ tránh được tình trạng việc tăng thuê carbonkhiên mức đô chênh lệch giàu nghèo trong xã hội tram trọng hơn

1/6 lượng khí thai từ các nguồn năng lượng trên pham vi toàn thê giới đến từ cácngành công nghiệp năng Ở Dan Mạch, ngành sẵn xuất các sản phẩm tử khoáng phi kimloại (như ngành công nghiệp sản xuất xi mang và gach) chiêm hơn 25% lương khí thảicarbon từ nên công nghiép của Dan Mạch Hiện nay, các doanh nghiệp trong lĩnh vựcnày thường được miễn thuê carbon do néu ho phải nộp thué như các doanh nghiệp khácthi mức thuê phải nộp vô cùng lớn, gây nguy hai dén khả năng tôn tại của doanh nghiệp

Theo chính sách thuê moi của Dan Mach, các doanh nghiệp trong ngành công nghiệp

nay chỉ phải trả mức thuê là 16.5 Euro với môi tan phát thải khi CO2 và thuê sẽ đượcđánh vào lương phát thai từ việc tiêu thu năng lượng và phát thải từ quá trình sẵn xuất.Đồng thời, doanh nghiệp được khuyên khích đầu tư vào các công nghệ hiện đại với mộtloạt các khoản tro câp dé thiệt lập công nghệ lưu giữ và lưu trữ carbon (carbon captureand storage - CCS) Tuy nhiên, Dan Mach dự định sé xem xét dé nâng mức thuê carbon

`! Xem thêm taipim tục 1 `

* Mai Dan (2022), “Đan Mach đề saất đánh thuế carbon doanh nghiệp dé dip ứng nax tiêu khí hậu”, Báo tài

nguyén và môi trường điện tir, từ <lutps //baotanguy emo truong viVdan-boach- đe-setat-danby.ữae-carbopt- doanh:

nghiep-de-dapamg-nare-titn-ehi-han-330014 hmml>,

đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sẵn xuất các sản phẩm từ khoáng phi kim loainhằm thúc day sự nỗ lực phát triển theo hướng công nghiệp xanh của ngành công nghiệp

nay.

2.1.1.2 Cơ chế pháp lý về thuế Carbon ở nước Pháp

Pháp là một trong các tước tiên phong trong việc đánh thuê môi trường với việcban hành thuê nước năm 1964 nhằm phòng ngừa ling phí nước Năm 2013, luật thuê

carbon lần đầu tiên được ban hành ở Pháp và thuê carbon bắt dau được áp dung từ năm

2014 Tiếp đó, Pháp tiếp tục thông qua Luật chuyển đổi năng lượng xanh năm 2015nhằm tiếp tục day mức thuê lên cao hơn, đưa ra lộ trình tảng thuê đến nằm 2030 Nhưvậy, thuế carbon của Pháp được phan ánh thông qua hai văn bản là Luật thuê carbon —thuê tiêu thụ trong nước đổi với các sản phẩm tiêu thụ năng lượng 2013 (Carbon tax —domestic consumption tax on energy products 2013) và Luật chuyển đổi năng lượng

xanh 2015 (lew on the energy transition to green growth 2015).

Thuê cerbon Pháp được áp dung cho khí đốt tư nhiên, dau đốt nóng than đá vanhiên liệu vận tải không thuộc pham vi điều chỉnh của EU ETS Năm 2014, thuê chỉđược áp dung cho khí đốt tự nhiên, dau đốt nóng và than đá nhưng kế từ năm 2015, khi

Luật chuyển adi năng lượng xanh ra đời, thuê carbon còn được đánh vào nhiên liệu vận

tải Tương tự như Dan Mạch, thuê carbon ở Pháp được đánh trong giai đoạn mua bán

các nguồn nhiên liệu chịu thuê Mức thuê ban đầu là 7 euro/l tân CO2, được tăng dân

lên theo từng giai đoan và dự kiên sé đạt 100 euro/1 tan CO2 trong năm 2030 Vé cáchthức xác đính mức thuê, thuê suất carbon được thiệt lập sau khi xem xét chi phí xã hộiước tinh của carbon, mô phòng tác đông của thuê carbon và với mục tiêu giảm 40%

lương phát thải khí nhà kính vào năm 2030 so với muc của năm 1990, các thành viên

Nghị viên thảo luận vệ ty lệ giá carbon trong thuê tiêu thu trong nước hang nắm trong

quá trình thông qua Dự luật Tài chính Pháp cũng quy định một số biên pháp nhằm hạnchê rò 1ï carbon như không đột ngột tăng thuê ma tăng dan theo ting giai đoạn, sử dụngtiên thuê carbon thu được dé bu dap cho các khoản thuê khác hay nói cách khác là giảm

mt số loại thuê như thuê thu nhập doanh nghiệp, miễn trừ một phân hoặc toàn bộ thuê

cho một số ngành “dé tổn thương”, Cơ quan chịu trách nhiệm thu thuê carbon là Bộ

tải chính và kế toán công

Nhiều các quốc gia trên thé giới đang nỗ lực giảm lượng phát thải khí carbon của

ngành sản xuất điện, tuy nhiên, năng lượng điện ở Pháp chủ yêu được tạo ra từ năng

lương hat nhân nên phân lớn lương khí carbon do ngành công nghiệp nay phát thai déđược hạn ché Do đó, thuê carbon ở pháp tập trung chủ yêu vào giao thông vận tai, vàxây dựng,

Trong lính vực giao thông vận tải, Pháp dat ra mục tiêu vào năm 2030, giảm 28%

lương phát thải khí nhà kính so với năm 2018 Va trong lĩnh vực xây dựng, mục tiêu là

nam 2030 giảm 48% so với năm 2018 33 Đề giảm phát thai CO2 và dat được các mục

tiêu dat ra trong lĩnh vực giao thông và xây dựng, Pháp đã đưa ra hệ thông tính phi phát

thải CO2 trong các lính vực không thuộc cơ ché EU ETS Tinh phí carbon được xâydung dưới dang “thuê carbon” tăng dân theo thời gian và được két hợp với thuê nội địahiện hành về tiêu thu néng lượng tỷ lệ với lượng khí thải CO2 do tiêu thu nhiên liệu hóa

thạch gây ra Do đó, thuê carbon đã được cơi là một phân tao nên mirc thuê đánh vào

việc tiêu thu các sản phẩm đầu mỏ, khí đốt tự nhiên và than đá

Vào năm 2014, mức thuê carbon ban đầu được dat ở mức 7€/ 1 tân phát thai khíCO2 và được dự tính sẽ tăng dân lên theo thời gian Dé đạt được mức thuê này, mứcthuê đánh vào việc sử dung khí đốt tự nhiên, nhiên liệu năng và then đá phải được tănglên Tuy nhiên, mức thuê đánh vào việc sử dung xéng, dau diesel, dau đốt nóng và khíhóa lỏng, vốn đang bị đánh thuê khá cao, đá được giảm xuống dé dim bảo sự tác độngcân bằng của thuê carbon đến giá của những nguén năng lương trên Sau đó, mức thuêcarbon đã được tăng lên mức 14.5€ vao năm 2015 và 22€ vào năm 2016 đối với mỗi tânkhí thai CO2 Mức tăng thuê carbon trong ném 2017 và 2019 đã được ân dinh cụ thểtrong Luật Chuyên đôi năng lương cho tăng trưởng xanh, với mức tăng có định hàngnam là 8 5€ với mô: tần CO2 Mức tăng này đã được thay đôi vào năm 2018 trong Luậttải chính, khién mức tăng trong năm 2018 lên tới 14.1€ và từ năm 2019 dén năm 2022,mối nếm mức thué sẽ tăng thêm 10 4€ với môi tân khí thải CO2 Tuy nhién, do vap phailàn sóng phan đôi dit dội, chính phủ Pháp đã phải gữ nguyên mức thuê carbon tử năm

2018 là 44.60€ với mỗi tân khí thải CO2 cho dén nay

Thuê carbon của Pháp chủ yêu đánh vào các lĩnh vực vận tải và xây dung do lượngkhí thải CO2 từ lĩnh vực nông nghiệp được miễn một phân và chi 8% lượng khí théiCO2 trong lính vực công nghiệp phải chiu thuê nay Trong lính vực vận tai và xây đựng,địch vụ vận chuyên hành khach và hàng hóa bằng đường hàng không và hàng hãi - bao

sỉ Ministére de la Transition écologique et solidare et ministire de là Cohésion des tar#ores (2018), Phn

renovation #nergitique des batments, ưtps./Avvw

ecologique-solidaie gouv fr/sites lef aubfiles Plan% 20de% 20r% C3% AOnovation% 20% C3% A9narg% C3% A9tigtus _0 pdf.

gầm ca tàu đánh cá — được miễn 100% thuê carbon, bên cạnh đó, chính sách hoàn thuê

được áp dụng với các phương tiên vận tải công công taxi, van chuyển hàng hóa trên 7.5tân và dau diesel được sử dung cho các loai may móc công công không phải là phương

tiện giao thông 3+

Thuế carbon chủ yêu do các hộ gia đính trả, với 58% tổng doanh thu từ thuê carbonCon số này lên tới 5,2 tỷ euro trong năm 2019, trong đó 3,1 tỷ euro dén từ hệ thông sưởi

‘va phan còn lại từ phương tiện cá nhân sử dung nhiên liệu hóa thạch 35 Tác động vé mat

kinh tế của thuê carbon đổi với các hộ gia đình they đổi tùy theo vị tri địa lý và loạinhién liệu hóa thạch ma ho sử dung Thuê carbon có ảnh hưởng lớn hơn đôi với các hộgia dinh sử đụng xe chạy bang diesel và sử đụng hệ thông sưởi âm bang dâu Các hô gia

định sông ở khu vực nông thôn thường có it lựa chọn hơn trong việc lựa chon loại

phương tiện, do đó, nhu câu về xăng dau của họ gan như không có sư thay đổi bat ké

g@a thành có ting.

VỀ việc phan phối nguồn thu từ thuê carbon, trong nam 2016, trong tổng số 4 tỷeuro, 3 ty euro dé tải trợ cho chương trình “tin đụng thuế cho khả năng cạnh tranh vàviệc làm” và 1 ty euro dé tài trợ cho việc giảm thuê Giá trị gia tăng dé tân trang lại cáctòa nhà công công, Trong năm 2017, doanh thu từ thuê carbon được chuyên sang sửdung nhằm thúc day “quá trình chuyên đổi năng lượng" thông qua việc trợ cap 1.7 tyeuro cho ké hoạch triển khai năng lượng tái tạo Trong năm 2018, khoảng 20% (6,6 tyeuro) - doanh thu từ thuê tiêu thụ đối với các sản phẩm dâu được phân bỗ cho quá trình:chuyển đổi năng lương 36

2.1.2 Cơ chế pháp lý về thuế Carbon ở một số nước Châu Á

2.1.2.1 Cơ chế pháp lý về thuế Carbon ở Nhật Bản

Đô thi hoá, hiện dai hoá đã dan đần hệ luy ảnh hưởng ngluêm trọng đến môi trường,khi ô nhiễm không khí đang ngày một tăng nhanh, de doa đến sức khoẻ con người cũngnhư hệ sinh thái Do đó, nhiéu quốc gia đã có giải pháp được thiét lập nhằm giảm thiểutình trang ô nhiém không khí, bận canh việc áp dụng các biện pháp kỹ thuật thi sử dungcông cụ tải chinh cũng là một cách thức mang đến hiệu quả cao, tiêu biểu là thuê Carbon

“ Đầu 265, Code des đơuames

3$ Callonmec, G., Goudard,H é Jolivet,P (2019), Za Conmibution Chimat-Sokidcire : Une taxe carbone pour la transition écologique et pour plus de solidarité fiscale, ADEME,p 1.

“ Conseil des prélévements obligatoires (2019), La fiscalité emrormementale ant déft de Vurgence climatique,

ps6

Theo đó, Nhật Bản được xem là quốc gia khá thành công trong tiên trình giảm thiểu 6nhiễm môi trường không khí Chính vì vậy, việc tìm hiểu về cơ chê pháp lý thuê Carbon

ở Nhật Bản không chỉ tham khảo về cách thức thực hién việc áp dụng thuê ở quốc gia

nay mà con du liệu xây dung hành lang pháp ly cho Viét Nam.

Sau khi tham gia vào Nghị định thư Kyoto 1997, Nhật Bản đã bắt đầu có bướctiên đầu tiên trong nhiém vụ “phỏng chống" sự nóng lên toàn câu Tuy nhiên, nhữngdao luật đầu tiên sau N ghi định thư Kyoto liên quan đến môi trường vào năm 1998 chỉyêu cau các doanh nghiệp và hộ gia dinh cô gắng trong việc giảm phát thai khí nhà kinhtrên cơ sở tư nguyên mà không có bat ky chế tai bat buộc nao được áp dung như cácquốc gia thành viên khác

Năm 2009, dé thực hién mục tiêu trung hạn vào năm 2020 có thé cat giảm phát

thải khí nha kính xuống đưới 20% so với năm 1990 và mục tiêu dai hen là giảm lượng

phát thai xuống đưới 80% vào năm 2050 thì Chính phủ đã giới thiệu “Dao luật cơ bản

về các biện pháp ứng phó với sự nóng lên toàn cẩu”, trong đỏ dé xuất cả thuê Carbon

và giao dich phát thai theo han mức như là các biện pháp tiêm năng để hoàn thành camkết của quốc gia về giảm phát thải khí nhà kính Mặc đù đưa ra đề xuất dé có thé hạnchế khả năng tăng cao mức độ khí nhà kính , vi có khó khăn trong quá trình đưa đạo luậtvào áp dung cũng như có sự phản đối của Liên đoàn Doanh thương Nhật Bản(Keidanren) nên Dao luật đã không được N ghi viên Quốc gia thông qua

Mãi cho đến năm 2011, khi Nhật Bản đối mắt với các thảm họa thiên nhiên thiviệc thúc day việc áp dụng thuê Carbon là vô cùng cân thiét và kiên quyết Việc thựchiện loại thuê này niu một biện pháp giảm thiểu sự nóng lên toàn câu và tiết kiệm nănglương, chính phủ Nhật Bản mới thực sự cam kết giảm sư lệ thuộc vào hạt nhân và giảm.tiêu thu năng lượng, đồng thời giới thiệu “Thuế cho giảm nhẹ biên đổi khí hậu” năm20123? như một phân cải cách Thuê bởi thuê này là một phan của thuê Dầu mé và Than

đá Do do, thuê carbon được áp dung theo thuê Dâu mé và Than đá ở mức thuê thứ bacho phép áp dung cho phân lớn nhién liệu hóa thạch

Theo đó, Thuê này quy định có ba loại thuê năng lượng, bao gam:

1 Thuế đánh vào các sản phẩm nhập khâu hoặc có thành phân là nhiên liệu hóathạch, như thuê dầu mö và than

2 Thuê đánh vào nhién liệu ding cho các phương tiên giao thông, như thuê xăng

` Team, Tecfor Climate Ching: Miientian 2012.

dau, thuê dau Diesel, thuê nhiên liệu hang không.

3 Thuê đánh vào năng lượng điện hoặc năng lương chuyén đổi

Thay vì thiết lập một hệ thông thuê mới, cải cách thuê năng lượng của chính phủNhật Bản tiên hành bổ sung thêm thuê lên hàm lượng C arbon phát thải có trong nhiênliệu hóa thạch Có thê ké đến dâu thô, khí tự nhiên, dau mỏ và than đá trong khoảng thờigian khi bat đầu đưa vào thi trường, điều này đồng ng†ĩa với việc những đối tượng này

đã được nhập khẩu hoặc khai thác.

Nhật Bản áp dụng thuê suất khác nhau đôi với mdi loại nhién liệu hóa thach, tùythuộc vào hàm lượng CO2 nhưng về cơ bản mỗi don vi phat thai sẽ gánh tương đươngthêm 289 Yên/tân CO2 Dé giảm bớt tác động tiêu cực lên nền kinh tê và xã hội, thuêsuất khởi đầu ở mức thap va tăng dân theo giai đoạn trong ba năm ruéi đền khi đạtngưỡng thuê suất vào tháng 4 năm 2016 thì đừng lại Giai đoạn này nhằm cung cấp chongười dân và doanh nghiệp đủ thời gian dé điều chỉnh mô bình tiêu dùng của họ

Mặc du thuê suất cao nhat vào năm 2016 nhưng so với các quốc gia khác, thuêcarbon tại Nhật Bản vẫn được coi là thập, kế đến như mức thuế suất Carbon tại Anh là

18 Bảng/tân CO2 hay tại Pháp là 65,4 Euro/tân CO2 vào năm 2020 Bên cạnh đó, Nhật

Bản có quy định về đôi tượng chịu thuê được miễn thuế bao gam:

1 Dau bay hơi nhập khẩu và trong nước cho sản xuất sản phém hóa dâu

2 Than đặc cling nhập khâu dé sử dụng trong sản xuất xut vay và muối

3 Than cụ thể cho phát điện ở Okinawa

4 Dau sử dụng cho nông nghiép, lâm nghiệp và thuỷ sản

5 Dau nhựa đường trong nước

6 Nhiên liệu cho các chuyên bay nội dia

7 Dau sử dung cho đường sắt, sử dung cho đường thuỷ vận chuyên khách va hàng

hoá trong nước.

Tuy mức thuê suất thap có thé làm tác đông của thuê Carbon lên đời sóng xã hộitei Nhật Bản là không lớn nhung dé thay đổi xu hướng lựa chọn năng lương sạch hon

và hiệu quả hơn của cộng đông nhưng chính phủ Nhật Bản vẫn dy định sẽ đạt được cáccam kết cất giảm khí thai nhà kinh bằng cách kết hợp giữa nguồn thu từ thuê Carbon vàtrợ cap xanh Trên thực tế, các phân tích của Chính phủ cho thây rằng liệu quả kiểmsoát phát thải CO2 thông qua thuê sẽ đóng góp 17,5% (năm 2020) và 9,1% (năm 2030)

Š* Xem thêm tai Detadls of Caban Tec (Teo for Climate Change Mitigation), htps:ÍSrơnr exw gp jplcontert 900453366 pat

vào mục tiêu cất giảm CO2 của Nhật Ban” N guôn thu thuê Carbon ở Nhật Bản ướctính lên đến 39,1 tỷ yên trong năm đầu tiên (năm 2012) và lên đền 262,3 tỷ yên cho mainăm kể từ nếm 2016, đồng thời ước tính sẽ cắt giảm 24 triệu tân CO2 vào năm 2020 so

với năm 1990 #0

Khi mức thuê suất thâp như vay thi tác động của thuê Carbon đối với hộ gia đính

là tương đối nhỏ, ước tinh khoảng 1200 yên mỗi năm *Ì Mặc dù loại thuê này không có

sự phan đổi từ phía người dân nhưng lại nhận sự phan đối từ phía các doanh nghiép sửdung năng lượng hóa thach truyền thông Từ năm 2014, Liên đoàn Doanh thươngKeidanren cũng đã chỉ trích việc thiêu minh bạch về các khoản thu thông qua thuêCarbon và thiêu sự rõ ràng về việc chi tiêu thực té của nguôn thu Việc phản đối nayngày càng gia tăng khi các nhà máy điện hat nhân dong của và các doanh nghiép lo lắng

cho tương lai của điện hạt nhân và an ninh năng lượng ®2

Như vậy, mac đủ thuê carbon tai Nhật Bản đóng vai trò không nhỏ trong công cuộcgiảm thiểu phát thai khí nhà kính cũng như lợi ich to lớn về kinh té ma chính phi nhậnđược, nhưng những ý kiên trái chiêu về các doanh nghiệp sử dụng nang lượng hóa thachtruyền thông phân nào gây ảnh hưởng đền việc áp dung sắc thué này Do đó, bên canhviệc xây dựng khá tốt trong cơ chê pháp lý về thuê Carbon, song Nhật Bản cần giảiquyết những sự phản đối từ phía doanh nghiệp Như vậy thi thuê Carbon tại Nhật Bản

vệ cơ bản đã áp dụng thanh công trong quá trình giảm thiêu khí nhà kính.

2.1.2.2 Cơ chế pháp lý về thuế Carbon ở Singapore

Singapore là quốc gia bị ảnh hưởng rõ rệt do mực trước biến dâng vì biên đôi khíhậu nên quốc gia nay rat quan tâm tới các biện pháp bảo vệ môi trường cũng nhu việcgiảm khí thai nhà kính Theo đó, biện pháp mới nhật ma quốc gia này công bồ là đánhthuê khí théi carbon từ năm 2019 Do đó, Singapore là quốc gia đầu tiên ở Đồng Nam

A áp dụng cơ chế định giá carbon

Nước này bat đầu thực thi việc đánh thuê carbon vào ngày 1 théng 1 năm 2019.Theo đó, khoản 1 Điều 16 Luật Dinh giá Carbon năm 2018 có định nghiia thuế carbon:

` Nguễn Lam Lan Bueng (2020), "Thế Cubơn - Cổng cụtài chithkaim soát Grif =ỏituững hông Khí- Biihockinh nghöờn cho phip Init Việt Nim từ Nhật Bin’, Tap chỉ Pháp lua vie Thực tiếu, số 43/2020, t 90.

*° Xem thêm tại: Details of Carban Tex (Tec for Climate Ching: Mitigation), eps Jovem exw gp jo/cantert/900453366 pat

“Xm thên tai Details of Corben Tec (Tec for Claate Change Mitigation) laps Jn exw gp Đfcavett/900153366 pa

jin Lam Lm Pnong (2020), “Tine Corban - Công cutii chithkiim soit Srhiim môi trườngkhông khứ Baihoc ksh

Bi peeing oa eae Re Tap chi Pháp Init vie Thực ty, số 42/2020, tr 00 - 1.91.

“Tà một loại thuê, được gọt là thuê carbon, được tính trên tông lương phát thái khi nhàkinh có thé tính toán được của một cơ sở chịu thuê của một người đã đăng Ip} trong một

I bảo edo, như được nêu trong bảo cáo phát thải hoặc một phan của báo cáo phát thai

cho kj báo cáo đã được xác minh theo mục 12 và được phê duyét bởi Cơ quan tương

ứng”, bên canh đó tại khoản 2 nêu rõ khoản 1 không áp dung nêu tổng lượng phát thảikhí nhà kính có thé tinh toán được trong giai đoạn báo cáo đó không đạt đền ngưỡngphat thai thử hai Tại khoản 3 của Điều luật nảy nêu số tiền thuê bị tính theo khoản 1dua trên công thức A x B trong đó A là lương carbon dioxide tương đương của tinglương phát thai khí nha kinh có thé tinh toàn được dé cap trong khoản 1 được làm tronđến don vi tân gan nhất, B là thuê suất carbon được quy đính trong phân 1 của biểu thứ

ba tại luật nay.

Thuê carbon cung cấp một tín hiệu về giá trên điện rộng dé khuyên khích các công

ty giảm lượng khí thải, đông thời cho ho sự linh động trong quá trình hành đông ở những.nơi có ý ngiĩa kinh tê nhật Thuê carbon là một phân trong các biện pháp giảm thiểutoàn diện của Singapore nhằm giảm lượng khí thải, tao cơ hội ting trưởng xanh vachuyển đổi sang nên kinh tê carbon thập Để duy trì tin hiệu giá cả minh bạch, công

bang và nhật quán trong toàn bộ nên kinh tế, thuế carbon được áp dung thông nhat cho

tat cả các lĩnh vực bao gồm các lĩnh vực sử dung nhiều năng lượng và tiếp xúc vớithương mai mà không được miễn trv có thé kế dén việc áp dung cho tat ca các cơ sởthải ra 25 nghìn tên khí nhà kính trở lên hang ném, bao gồm các nha máy lọc dau và nha

may điện Đây là công cụ được chứng nhận đại điện cho việc giảm phat thải tai các dự

án hành động khí hậu.

Từ những năm dau tiên từ năm 2019 đến năm 2023, Singapore đất mức thuê carbon

ở mức 5 đô la Singapore/tCO2e nhằm cung cập một giai đoạn chuyển tiệp để các cơquan phát théi có thời gian điều chinh Theo đó, dé dat được mong muốn về khí hậu củaquốc gia này, thuê carbon sé được tăng lên 25 đô la singapore/tCO2e vào năm 2024 và

2025 và 45 đô la singaporeACO2e vào năm 2026 va 2027 với muc tiêu dat 50 đến80 đô

la singapore/tCO2 vào nếm 2030 Điều nay sẽ cung cấp một tín hiệu giá mạnh và thúcday các doanh nghiệp và cá nhân giảm lượng khí thải carbon của họ dé phù hợp với cácmục tiêu khí hậu quốc gia

Việc sửa đổi thuê carbon là vô cùng quan trong trong việc tạo điều kiện cho tốc độ

© Carbon tax, btps/STIYW T€Cs gov sp/singspores-climate-action/carbon-tax/