Đề tài tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần dược – vtyt nghệ an

Kết cấu đề tài : Ngoài phần mở đầu và kết luận, bài chia thành 2 phần: Phần 1 : Tổng quan về công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty CP Dược- Vật tư Y tế Nghệ An Phần 2 : Tổ chức c

Giới thiệu chung về công ty cổ phần dược- VTYT Nghệ An

Quá trình hình thành và phát triển của công ty

- Ngày 10/03/1960, UBND tỉnh Nghệ An ra quyết định số 134/QĐ-UB hợp nhất hiệu thuốc tây Nghệ An và Công ty thuốc Nam Bắc thành “Quốc doanh dược phẩm Nghệ An”

- Năm 1976, thực hiện chủ trương hợp nhất 2 tỉnh Nghệ An và Hà Tĩnh thành tỉnh Nghệ Tĩnh Ngày 20/05/1976 quyết định 1038/QĐ- UB sát nhập hai quốc doanh dược phẩm Nghệ An và Hà Tĩnh thành “Công ty dược phẩm Nghệ Tĩnh”

- Ngày 27/07/1981 quyết định 725/ QĐ- UB sát nhập ba xí nghiệp I, II, xí nghiệp sản xuất thuốc Y học cổ truyền với Công ty Dược phẩm thành xí nghiệp Liên Hiệp Dược Nghệ Tĩnh Đồng thời chuyển giao, phân cấp các hiệu thuốc thành phố, huyện về cho thành phố, huyện quản lý

- Năm 1991 thực hiện chủ trương của nhà nước về tách chia tỉnh, Tỉnh Nghệ Tĩnh thành 2 tỉnh Nghệ An và Hà Tĩnh, công ty mang tên mới là “Công ty Dược phẩm- dược liệu Nghệ An”

- Quyết định 4726/QĐ- UB- DN của UBND tỉnh Nghệ An ngày 13/12/2001 chuyển doanh nghiệp nhà nước Công Ty Dược Phẩm Nghệ An thành Công Ty Cổ Phần Dược - Vật Tư Y Tế Nghệ An Công ty cổ phần Dược – Vật tư y tế Nghệ An là một doanh nghiệp nhà nước thực hiện cổ phần hóa, hạch toán độc lập, hoạt dộng theo cơ chế của thị trường, cũng như các doanh nghiệp ở mọi loại hình kinh tế, công ty phải luôn vận động không ngừng để phát triển và tồn tại

- Công ty đang hoạt động theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số

2900491298 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Nghệ An cấp

1.1.2 Giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp

1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất và kinh doanh tại doanh nghiệp

1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quy trình

1.2.1.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh

- Bộ phận sản xuất chính:

Công ty sản xuất nhiều chủng loại sản phẩm khác nhau, sản xuất hàng loạt và liên tục trên những dây chuyền nhất định Hiện tại công ty có hai phân xưởng chính : phân xưởng chuyên sản xuất thuốc Viên và phân xưởng Tiêm

+ Phân xưởng sản xuất thuốc viên: Sản xuất các loại thuốc viên thuốc kháng sinh, thuốc bổ như viên nén, viên bao phin, viên con nhộng

+ Phân xưởng sản xuất thuốc tiêm: Như nước cất, Phi la tốp, Can xi B, cồn sát trùng, ô xy già, bổ phế

- Bộ phận sản xuất phụ trợ :

+ Phân xưởng cơ điện: Bảo đảm an toàn nguồn điện cho sản xuất, sửa chữa máy móc thiết bị, đảm bảo cho sản xuất tiến hành liên tục, tránh những sợ cố xẩy ra trong quá trình vận hành máy móc thiết bị

+ Bộ phận phục vụ khác như: Phòng ĐBCL, nghiên cứu phát triển, Phòng kỹ thuật, phục vụ cho quá trình SXKD của đơn vị được liên tục

1.2.1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh

Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm thuốc viên

NVL chính, phụ Cân đong Pha chế Nhào trộn

Cán Xát hạt Sấy hạt Dập viên Bao viên Đóng chai

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng

Cơ quan lãnh đạo cao nhất là HĐQT Bộ phận quản lý trực tiếp hoạt động của công ty bao gồm tổng giám đốc và 3 phó giám đốc chỉ đạo các phòng ban, xí nghiệp, phân xưởng của công ty Mỗi phòng ban, xí nghiệp, phân xưởng trong công ty đều có chức năng và nhiệm vụ riêng nhưng giữa chúng đều có mối liên hệ chặt chẽ với nhau tạo nên bộ máy quản lý của công ty là một khối thống nhất

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty

Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban

+Hội đồng quản trị : (07 người) Là cơ quản quyết đinh cao nhất của công ty

Bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức giám đốc và các cán bộ quản lý quan trọng khác trong công ty

+Tổng giám đốc : (01 người) chịu trách nhiệm về các mặt hoạt động của cả công ty trước hội đồng thành viên và pháp luật hiện hành; giám sát và kiểm tra tất cả các hoạt động về sản xuất kinh doanh, đầu tư của công ty

+ P.TGĐ - GĐ sản xuất: chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Điều hành và chịu trách nhiệm mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp khâu sản xuất

Phòng kế hoạch sản xuất : làm nhiệm tham mưu cho ban lãnh đạo về công tác kế hoạch sản xuất, cung ứng đầy đủ nguyên liệu, phụ liệu, hoá chất phục vụ công tác sản xuất Quản lý hệ thống kho GPS, phục vụ quá trình bảo quản hàng hoá, thành phẩm nhập từ các phân xưởng sản xuất

Phòng nghiên cứu phát triển : Phòng nghiên cứu với đội ngũ dược sĩ trẻ vừa được bổ sung đã bước đầu nghiên cứu được những sản phẩm mới có nguồn gốc từ dược liệu địa phương, chọn bước đi phù hợp để đa dạng hoá các sản phẩm của công ty

Bộ phận văn phòng sản xuất:

Phân xưởng GMP : Đây là phân xuởng với dây chuyền sản xuất thuốc đạt tiêu chuẩn thế giới GMP-WHO, được trang bị máy móc hiện đại

Phân xưởng thực phẩm chức năng : phân xưởng đông dược và thực phẩm chức năng ,chiến lược khai thác nguồn dược liệu địa phương

Ban cơ điện : với chức năng quản lý, vận hành các thiết bị máy móc đảm bảo hoạt động tốt và an toàn

+ Giám đốc chất lượng : Công tác đảm bảo chất lượng là cực kỳ quan trọng, chi phối cả quá trình sản xuất, nhằm cung cấp cho khách hàng và thị trường những sản phẩm và dịch vụ có chất lượng tốt nhất, phục vụ tốt cho sức khoẻ cộng đồng Giám đốc chất lượng quản lý và điều hành 2 phòng ban là phòng Đảm bảo chất lượng và Phòng kiểm tra chất lượng

Phòng đảm bảo chất lượng: là công cụ quản lý, đảm bảo chất lượng toàn bộ sản phẩm của công ty sản xuất Phòng có nhiệm vụ thực hiện các nhiệm vụ chuyên môn có liên quan như đào tạo, giám sát, kiểm tra, thanh tra việc duy trì và thường xuyên nâng cấp hệ thống quản lý chất lượng thích hợp GMP, GLP, GSP, GPP và theo dõi tuổi thọ của thuốc trên thị trường nhằm đảm bảo chất lượng cho các sản phẩm dịch vụ của công ty

Phòng kiểm tra chất lượng: Phòng kiểm tra chất lượng được thực hiện trong toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu kiểm tra nguyên liệu đầu vào, quá trình sản xuất đến khâu nhập kho, thuốc kinh doanh, quá trình bảo quản thuốc và đưa thuốc ra thị trường

Phòng kinh doanh : có chức năng, nhiệm vụ tham mưu cho ban lãnh đạo công ty xây dựng các kế hoạch sản xuất, kinh doanh ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Đề xuất cải tiến ,nghiên cứu sản phẩm mới, các chính sách thị trường

Phòng thị trường : nhiệm vụ của phòng là nghiên cứu thị trường, đề xuất các phương án sản xuất kinh doanh, cải tiến, nghiên cứu các sản phẩm mới phù hợp với nhu cầu thị trường Tham mưu cho ban lãnh đạo xây dựng các chính sách bán hàng, phát triển hệ thống phân phối chiến lược phát triển thương hiệu

Các chi nhánh : bao gồm chi nhánh trong huyện tỉnh, chi nhánh tại Hà Nội, và chi nhánh tại Thành phố Vinh chịu trách nhiệm về các chỉ tiêu kế hoạch giao về các mặt : mua vào, bán ra, khấu hao TSCĐ, Lợi nhuận kế hoạch Quyết toán hàng quí gửi về công ty theo qui định

+ Kế toán trưởng và phòng tài chính kế toán : Tổ chức kế toán toàn công ty, thu thập phản ánh, cung cấp thông tin số liệu báo cáo tài chính Tham mưu cho Ban giám đốc các bộ phận liên quan hoàn thành tốt nhiệm vụ chính trị được giao Có nhiệm vụ quản lý toàn bộ tài sản, vốn do nhà nước cấp và các tổ chức kinh tế góp, phân tích các hoạt động SXKD, đề xuất các phương án tối ưu

Tổ chức công tác kế toán tại công ty CP DƯỢC- VTYT Nghệ An

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Phòng tài chính kế toán biên chế 12 người được phân định trách nhiệm cụ thể các phần hành công việc hợp lý

Mô hình hiện nay công ty đang áp dụng đó là tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán

Các bộ phận kế toán trong bộ máy kế toán của công ty:

Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty

KẾ TOÁN TRƯỞNGđốccc trươn trưởng

KẾ TOÁN THUẾ GTGT –- TSCĐ

(Nguồn: Từ phòng tài chính kế toán của công ty)

* Giới thiệu sơ lược các bộ phận kế toán trong bộ máy kế toán

+ Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của đơn vị Là trợ lý đắc lực cho giám đốc và chịu mọi trách nhiệm trước giám đốc và toàn Công ty về tình hình tài chính của doanh nghiệp

+ Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm về hạch toán kế toán trong đơn vị Phụ trách và hướng dẫn các kế toán viên phần hành của đơn vị, thực hiện nhiệm vụ mở sổ chi tiết, tổng hợp lập báo cáo tài chính vào cuối quí Tổng hợp báo cáo tài chính các đơn vị trực thuộc gửi lên cùng báo cáo tài chính tại Văn phòng công ty, lập báo cáo Tài chính tổng hợp toàn công ty

+ Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình công nợ giữa công ty và khách hàng

Các khoản phải thu, phải trả, ký quỹ, ký cược, cổ đông, tình hình tạm ứng, thanh toán tạm ứng của cán bộ công nhân viên, các khoản phải thu khác

+ Kế toán thanh toán: Theo dõi nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản tiền vay trung dài hạn

+ Kế toán thuế GTGT và TSCĐ: Theo dõi tình hình thu mua nguyên vật liệu, hàng hoá trong nước và nhập khẩu Kê khai lập báo cáo thuế theo biểu 01+02+03/GTGT qui định Ngoài ra kế toán thuế còn đảm nhận chức năng kế toán TSCĐ của đơn vị, đánh giá và lập báo cáo khấu hao TSCĐ hàng năm, tình hình tăng giảm TSCĐ từng qúy toàn công ty

+ Thủ quỹ: Thực hiện chức năng quản lý tiền, cập nhật thu, chi và ghi chép sổ quỹ, rút số dư quỹ hàng ngày

+ Kế toán các đơn vị trực thuộc: Lập báo cáo tài chính hàng quí, các báo cáo thống kê hàng tháng Theo dõi lao động, tính lương và BHXH

+ Kế toán kho: Theo dõi việc nhập xuất hàng hoá, thành phẩm, nguyên vật liệu, vào thẻ kho từng mặt hàng, cuối kỳ làm kiểm kê báo cáo xuất – nhập – tồn hàng hoá, thành phẩm, nguyên vật liệu Kiểm kê thực tế xác định hư hỏng bể vỡ ,kém mất phẩm chất

Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

-Công ty đã áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006 QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính

- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01-> 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ ghi chép : VNĐ Đồng ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá liên ngân hàng theo thời điểm giao dịch

- Phương pháp tính thuế GTGT : Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : theo giá nhập trước xuất trước(FIFO)

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo đường thẳng

+ Công ty áp dụng nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo nguyên giá

+ Phương pháp khấu hao theo đường thẳng

- Hình thức ghi sổ : Công ty sử dụng kế toán máy được thiết kế dựa trên nguyên tắc của hình thức “Nhật ký chung ”

Phần thứ hai: Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần dược, vật tư y tế

Đặc trưng cơ bản ảnh hưởng đến tổ chức công tác kế toán nguyên vật liêu tại công

Đặc điểm nguyên vật liệu tại công ty

Công ty CP Dược- Vật tư Y tế Nghệ an là một doanh nghiệp sản xuất ra hàng hoá chủ yếu là thuốc, gồm nhiều chủng loại cả Tân Dược và Đông Dược Với đặc điểm riêng của sản phẩm sản xuất mà trong quá trình sản xuất công ty đã sử dụng rất nhiều loại NVL như: Bột C, bột B1, bột Becberin, Lactoza…cùng với các tá dược, hoá chất kèm theo NVL trong công ty chiếm khoảng 65-75% giá thành và có gần

600 loại NVL khác nhau Hầu hết các NVL công ty sử dụng đều được mua trong nước Một số NVL mà công ty sử dụng có giá thành cao với tính chất lý, hoá khác nhau, thời gian sử dụng ngắn lại dễ hỏng và rất khó bảo quản Do vậy, công tác quản lý NVL ở công ty được thực hiện rất chặt chẽ trên tất cả các khâu nhằm vừa đảm bảo chất lượng NVL lại vừa đảm bảo tính tiết kiệm, tính hiệu quả trong sử dụng, hạn chế đến mức thấp nhất việc hư hỏng, thất thoát vật liệu.

Phân loại nguyên vật liệu tại công ty

Với nhiệm vụ bào chế thuốc tân dược, Công ty sản xuất một khối lượng lớn sản phẩm để phục vụ phòng, chống và chữa bệnh cho nhân dân Sản phẩm của công ty đa dạng nên vật liệu có rất nhiều chủng loại Mỗi loại vật liệu có phương thức bảo quản, độ biến động và yêu cầu quản lý khác nhau Do đó, để thuận tiện cho việc sử dụng và quản lý vật liệu, công ty phân vật liệu ra thành nhiều nhóm khác nhau

Việc phân loại này dựa vào công dụng kinh tế của vật liệu và phân thành các nhóm như sau:

- Vật liệu chính: Là những vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí nguyên vật liệu tạo nên giá thành sản phẩm Vật liệu chính trong công ty được sắp xếp theo 3 nhóm: nhóm NLC theo hàm lượng, nhóm NLC không theo hàm lượng và nhóm Thuốc hướng thần Trong mỗi nhóm, nguyên vật liệu được xếp theo thứ tự ABC Việc phân loại dựa trên những loại vật liệu có đặc tính, hàm lượng hay tác dụng của chúng

+Nhóm NLC theo hàm lượng gồm: Berberin (bột thô), Cimetidin, Dimenhydrinate CP, Ephedrin… để tạo ra thành phẩm Berberin

+Nhóm NLC không theo hàm lượng gồm : Mộc hương, NaCl, Ospray để tạo ra thành phẩm ORESOL

+Nhóm Thuốc hướng thần gồm : Codeinfotphát, Cafein Anhydrous…để tạo ra thành phârm TERPIN-CODEIN ND

- Vật liệu phụ : Không tạo nên thực thể sản phẩm, nhưng nó góp phần làm tăng chất lượng sản phẩm, phụ trợ sản xuất, kết hợp với vật liệu chính hoàn thiện và nâng cao tính năng của sản phẩm, phục vụ công tác sản xuất, công tác quản lý … như: bông băng, màng mỏng, nhãn mác, quần áo bảo hộ lao động …

- Nhiên liệu: Gồm các loại vật liệu cung cấp nhiệt năng cho quá trình sản xuất như ga, dầu , mỡ, xăng …

- Phụ tùng thay thế: Gồm các chi tiết, cụm chi tiết hoặc bộ phận dùng để thay thế, sửa chữa máy móc, thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải như vòng bi, bánh răng, đai ốc …

- Bao bì: Phục vụ cho việc đóng gói sản phẩm như hộp giấy, ống thủy tinh, vỉ, nang nhộng, túi nilon …

- Vật liệu xây dựng: Gồm các loại vật liệu và thiết bị công ty mua để đầu tư xây dựng cơ bản như: xi măng, gạch ….

Các nghiệp vụ kinh tế trong tháng 01/2023 (hoặc quý…/…) tại công ty

Số liệu đầu kì của công ty

TK Tên tài khoản Số dư cuối kỳ

Tên NVL ĐVT Tồn cuối kỳ

Số lượng Đơn giá Thành tiền

BBR40 Berberin (bột thô) Kg 2000 80.000 160.000.000

2.2.2 Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1

NV1: Ngày 05/01/2023 công ty nhập kho theo PNK số 101:

Số lượng Đơn giá chưa

Của công ty TNHH Dược Nghi Sơn (Phường Hải Thượng, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam, MST: 2800464741) hoá đơn GTGT 001 Doanh nghiệp chưa thanh toán tiền hàng

NV2: Ngày 07/01/2023 mua hàng công ty Cổ phần Y TẾ 389 (Ngõ 01, đường Trần Minh

Tông, Xã Hưng Lộc, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An, Việt Nam – MST: 2901880120) hoá đơn GTGT 002 đã về ( doanh nghiệp đã thanh toán trước bằng chuyển khoản ) nhưng hàng chưa về nhập kho (UNC 01)

NV3: Ngày 09/01/2023 Công ty nhập kho theo PNK 102

Tên NVL Số lượng Đơn giá chưa

Của công ty CP Dược Quốc Nhật (Km 9, quốc lộ 5, Phường Quán Toan, Quận Hồng Bàng,

Thành phố Hải Phòng, Việt Nam – MST: 0200289981) kèm theo hoá đơn GTGT 003 Doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản ( UNC 02)

NV4: Ngày 10/01/2023 Trả tiền hàng cho Công ty TNHH Dược Nghi Sơn bằng chuyển khoản (ngày 5/1/2023) sau khi bán cho hưởng chiết khấu thanh toán 1% khi trả nợ sớm (UNC

NV5: Ngày 12/01/2023 Qua kiểm kê thấy phát hiện thừa

Chưa rõ nguyên nhân theo (Biên bản kiểm kê 001)

NV6: Ngày 14/01/2023 Xuất kho theo PXK 101 nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất thành phẩm oserol và berberin

NV7: Ngày 16/01/2023 Mua nguyên vât liệu của công ty Nam Hà không qua kho mà chuyển thẳng đến bộ phận sản xuất thành phẩm Berberin và oserol Đã trả bằng tiền mặt (Phiếu chi 01, hoá đơn GTGT 004)

NV8: Ngày 18/01/2023 Xuất nguyên vật liệu (PXK 102) đến phân xương sản xuất chung để tạo thành phẩm TERPIN-CODEIN ND

NV9:Ngày 20/01/2023 Khiếu nại công ty Nam Hà khi 500 kg Nacl,95.000/kg không đạt tiêu chuẩn theo biên bản kiểm nghiệm nguyên vật liệu 001 , đề nghi trả lại hàng, và đã được bên bán chấp nhận khiếu nại Sau đó đã nhận được số tiền bằng chuyển khoản ( GBC 01)

NV10: Ngày 21/01/2023 Xuất kho số nguyên vật liệu của dây chuyền sản xuất TERPIN-CODEIN

NV11: Ngày 23/01/2023 Nhập kho nguyên vật liệu của công ty Thái Minh (PNK

103).Doanh nghiệp chưa thanh toán hàng (hoá đơn GTGT 005)

NV12: Ngày 24/01/2023 Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thái Minh bằng tiền mặt

NV13:Ngày 25/01/2023 Hàng đang đi đường ngày 07/01/2023 đã về tới nơi và tiến hàng nhập kho theo (phiếu nhập kho 104)

NV14: Ngày 29/01/2023 Xác định được nguyên nhật thừa là do công ty TNHH Dược Nghi

Sơn giao thừa (05/01/2023) , Doanh nghiệp mua luôn số hàng thừa đó và trả bằng chuyển khoản.(UNC04)

NV15: Ngày 31/01/2023 Nhập lại kho 1000kg Berberin,80.000kg do xuất ra không sử dụng hết trong quá trình sản xuất thành phẩm ngày 14/01/2023 (PNK 105)

Các nghiẹp vụ phát sinh trong tháng 1

Nghiệp vụ Nội dung Chứg từ thực hiện Chứng từ gốc

Nhập kho nguyên vật liệu mua của công ty TNHH Dược Nghi Sơn

-Hoá đơn giá trị gia tăng 001 -Đề nghị nhâp kho01

2 mua hàng công ty Cổ phần

Y TẾ 389, hoá đơn đã về, hàng chưa về

-Giấy báo nợ 01 -Hoá đơn giá trị gia tăng 002

Nhập kho nguyên vật liệu mua Của công ty CP Dược Quốc Nhật

-Hoá đơn giá trị gia tăng 003 -Đề nghị nhâp kho 02

4 Trả tiền hàng cho Công ty

Giấy báo nợ 03 -Hoá đơn giá trị gia tăng 001

5 Qua kiểm kê thấy phát hiện thừa

Xuất kho theo PXK 101 nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất thành phẩm oserol và berberin

-Biên bản kiểm nghiệm 01 -giấy đề nghị xuất kho 01

Mua nguyên vât liệu của công ty Nam Hà không qua kho mà chuyển thẳng đến bộ phận sản xuất

-Phiếu chi 01 -Hoá đơn giá trị gia tăng 004

Xuất nguyên vật liệu đến phân xương sản xuất chung để tạo thành phẩm

- Giấy đề nghị xuất kho 02

9 Khiếu nại công ty Nam Hà -Giấy bao có 01 -Biên bản kiểm nghiệm 03

Xuất kho số nguyên vật liệu của dây chuyền sản xuất TERPIN-CODEIN

-Biên bản kiểm nghiệm 04 -Giấy đề nghị xuất kho 03

Nhập kho nguyên vật liệu của công ty Thái Minh

Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thái Minh bằng tiền mặt

Hàng đang đi đường ngày 07/01/2023 đã về tới nơi

Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán tại doanh nghiệp

Danh mục chứng từ

Nghiệp vụ Nội dung Chứg từ thực hiện Chứng từ gốc

-Hoá đơn giá trị gia tăng 001 -Đề nghị nhâp kho01

2 mua hàng công ty Cổ phần

Y TẾ 389, hoá đơn đã về, hàng chưa về

-Giấy báo nợ 01 -Hoá đơn giá trị gia tăng 002

Nhập kho nguyên vật liệu mua Của công ty CP Dược Quốc Nhật

4 Trả tiền hàng cho Công ty

Giấy báo nợ 03 -Hoá đơn giá trị gia tăng 001

5 Qua kiểm kê thấy phát hiện thừa

-Biên bản kiểm nghiệm 01 -giấy đề nghị xuất kho 01

- Giấy đề nghị xuất kho 02

9 Khiếu nại công ty Nam Hà -Giấy bao có 01 -Biên bản kiểm nghiệm 03

-Biên bản kiểm nghiệm 04 -Giấy đề nghị xuất kho 03

Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thái Minh bằng tiền mặt

Xác định được nguyên nhật thừa là do công ty TNHH Dược Nghi Sơn giao thừa, doanh nghiệp mua số thừa đó bằng chuyển khảon

-Giấy báo nợ 04 -Biên bản kiểm kê 01

-Quyết định của hội đồng -Uỷ nhiệm chi 04

Nhập lại kho 1000kg Berberin do xuất ra không sử dụng hết trong quá trình sản xuất thành phẩm ngày 14/01/2023

-Giấy đề nghị nhập kho 05

Bảng biểu 2.1 Danh mục chứng từ phát sinh

Quy trình lập và luân chuyển chứng từ

2.3.2.1 Thủ tục và quy trình luân chuyển nhập- xuất kho NVL tại Công ty CP DƯỢC – VTYT Nghệ An

B1: Phòng Đảm bảo chất lượng có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất, xây dựng định mức tiêu hao và định mức dự trữ NVL

 Căn cứ vào định mức đã xây dựng được để lập kế hoạch thu mua, sau đó trình lên giám đốc ký duyệt rồi chuyển cho cán bộ vật tư đi mua

B2: Khi NVL về đến kho của Công ty, thủ kho và nhóm kiểm tiến hành tiếp nhận hàng Phòng Kiểm tra chất lượng tiến hành lấy mẫu NVL, kiểm tra và lập Phiếu Kiểm nghiệm giao cho thủ kho

B3: Sau khi nhận được Phiếu kiểm nghiệm với kết quả đạt, thủ kho sẽ tiến hành kiểm tra quy cách, mẫu mã, số lượng…của NVL thực tế có đúng với yêu cầu mua không

B4: Nếu đạt yêu cầu thì thủ kho sẽ nhập toàn bộ số NVL đó, đồng thời cán bộ phòng Kế hoạch căn cứ vào hóa đơn GTGT và Phiếu kiểm nghiệm để lập Phiếu nhập kho Phiếu nhập kho được chứng nhận sau khi có đủ chữ ký của : Người nhập, Thủ kho, Cán bộ cung tiêu, Kế toán trưởng, Thủ trưởng đơn vị

Phiếu nhập kho được lập thành 4 liên, trong đó :

Liên 1 : Lưu làm chứng từ gốc tại phòng Tài chính – kế toán

Liên 2 : Giao cho cán bộ phòng Tài Vụ để thanh toán

Liên 3 : Giao cho phòng Đảm bảo chất lượng

Liên 4 : Giao cho thủ kho để lập thẻ kho

Sơ đồ2.1: Sơ đồ tiến trình nhập kho và quy trình luân chuyển phiếu nhập kho

TRÁCH NHIỆM SƠ ĐỒ TIẾN TRÌNH

Chứng từ Mặt bằng Nhóm kiểm

Số lượng Chủng loại Thủ kho

Nhóm kiểm Đảm bảo chất lượng

Số lượng Chủng loại Đảm bảo chất lượng

Trả lại hàng Thủ kho

Các bộ phận liên quan

B1: Căn cứ vào nhu cầu thực tế cho sản xuất, quản đốc phân xưởng sẽ xác định số

NVL cần thiết để dùng cho sản xuất rồi báo lên Phòng Đảm bảo chất lượng

B2 Phòng Đảm bảo chất lượng kiểm tra số lượng mà quản đốc phân xưởng báo có đúng và hợp lý không, nếu đúng như yêu cầu cho sản xuất thì lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho phải gồm đầy đủ các chữ ký của : Người lập phiếu, Người nhận hàng, Thủ kho,

Kế toán trưởng, Giám đốc

Phiếu xuất kho được lập thành 5 liên, trong đó : Đánh giá/kết luậ n

Lưu kho chờ cấp phát

Nhận thông tin báo về Chuẩn bị hàng về

Liên 1: Giao cho phòng Tài chính – Kế toán làm chứng từ gốc

Liên 2: Giao cho phòng Kế hoạch

Liên 3 : Giao cho phòng Đảm bảo chất lượng

Liên 4 : Giao cho thủ kho để lập Thẻ kho

Liên 5 : Giao cho cán bộ tại phân xưởng nhận vật tư xuất kho

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tiến trình xuất kho và quy trình luân chuyển phiếu xuất kho

TRÁCH NHIỆM SƠ ĐỒ TIẾN TRÌNH

Nhận hóa đơn, chứng từ/ viết báo cáo lô

Ký nhân/giao chứng từ

Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán

Danh mục tài khoản kế toán

HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

Tên tài khảon Theo dõi chi tiết Ghi chú

112 Tiền gửi ngân hàng TH

133 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ TH

1381 Tài sản thiếu chờ xử lý CT1

Mở chi tiết theo từng thứ hàng hóa

621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

627 Chi phí sản xuất chung

Hướng dẫn hạch toán

Nghiệp vụ Nội dung Định khoản

1 Nhập kho nguyên vật liệu mua của công ty

2 mua hàng công ty Cổ phần Y TẾ 389, hoá đơn đã về, hàng chưa về

3 Nhập kho nguyên vật liệu mua Của công ty CP Dược Quốc Nhật

4 Trả tiền hàng cho Công ty TNHH Dược

Nghi Sơn, được hưởng ck thanh toán

5 Qua kiểm kê thấy phát hiện thừa Nợ 1523 95.000.000

8 Xuất nguyên vật liệu đến phân xương sản xuất chung để tạo thành phẩm Nợ 627 85.000.000

9 Khiếu nại công ty Nam Hà

11 Nhập kho nguyên vật liệu của công ty

12 Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thái

Minh bằng tiền mặt Nợ 331 192.500.000

13 Hàng đang đi đường ngày 07/01/2023 đã về tới nơi

Tổ chức hệ thống sổ kế toán Error! Bookmark not defined

2.5.1 Danh mục sổ kế toán

2 TK112 – Tiền gửi Ngân hàng

3 TK133 – Thuế GTGT được khấu trừ

4 TK151 – Hàng đang đi đường

7 TK331 – Phải trả người bán

8 TK338 – Phải trả khác, phải nộp khác

9 TK621-chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

10 TK627- Chi phí sản xuất chung

5 Sổ chi tiết nguyên vật liệu -beberin

6 Sổ chi tiết nguyên vật liệu-cemetidin

7 Sổ chi tiết nguyên vật liệu -Nacl

8 Sổ chi tiết nguyên vật liệu -Cedeinfotphat

9 Bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu

2.6 QUY TRÌNH GHI SỔ ( NHẬT KÝ CHUNG) của kế toán nguyên vật liệu

Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liên quan đến doanh nghiệp, phục vụ cho công tác lãnh đạo, quản lý kinh tế thuộc vào phương pháp hạch toán, doanh và lập báo cáo tài chính Tùy nghiệp sử dụng các sổ, thẻ kế toán như sau:

* Sổ kế toán tổng hợp:

+ Sổ Nhật ký chung dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ kế toán và trong một niên độ kế toán theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng các tài khoản của các nghiệp vụ đó

Số liệu kế toán trên sổ Nhật ký phản ánh tổng số phát sinh bên Nợ và bên

Có của tất cả các tài khoản kế toán sử dụng ở doanh nghiệp

Sổ Nhật ký phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:

- Số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ;

- Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

- Số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh

+ Sổ Cái dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ và trong một niên độ kế toán theo các tài khoản kế toán được quy định trong Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa Số liệu kế toán trên Sổ Cái phản ánh tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Sổ Cái phải phản ánh đầy đủ các nội dung sau:

- Số hiệu và ngày, tháng của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ;

- Tóm tắt nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

- Số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh ghi vào bên Nợ hoặc bên Có của tài khoản

* Sổ kế toán chi tiết:

Sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến các đối tượng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý Số liệu trên sổ kế toán chi tiết cung cấp thông tin phục vụ cho việc quản lý từng loại tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chưa được phản ánh trên sổ Nhật ký và Sổ Cái

Số lượng, kết cấu các sổ kế toán chi tiết không quy định bắt buộc

Các doanh nghiệp căn cứ vào quy định mang tính hướng dẫn của Nhà nước về sổ kế toán chi tiết và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp để mở các sổ kế toán chi tiết cần thiết, phù hợp Để đáp ứng yêu cầu quản lý và tạo điều kiện thuận lợi cho công tác hạch toán kế toán, doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chung”

Sơ đồ 2.3 quy trình ghi sổ hinh thức nhật ký chung

Ghi cuối tháng, định kì

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

-Căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được làm căn cứ để ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung,- sau đó căn cứ số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản đã được phát sinh được ghi trên sổ NKC.Trong kỳ sử

Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho,GBC,GBN,PC,

BCTC Bảng cân đối phát sinh

Thẻ kho , Sổ chi tiết berberin,cemetidin,Nacl,c odeinphotfat

Bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu

SỔ CÁI 152, 133,621,627,151, dụng bao nhiêu tài khoản thì sẻ có bấy nhiêu tài khoản tương ứng

-Công ty mở sổ , thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời ghi sổ nhật ký chung thì các nghiệp vụ phát sinh đó cũng phải được ghi vào sổ chi tiết, thẻ kế toán có liên quan

( trong ké toán nguyên vật liệu không cần đến mở sổ nhật ký đặc biệt)

Cuối tháng , cuối năm, cuối quý:

-Cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh

-Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liêu ghi trên sổ cái, và bảng tổng hợp chi tiết đựơcj dùng để lập báo cáo tài chính

- Về nguyên tắc thì tổng số phát sinh nợ và có của bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng nợ và có trên Nhật ký chung

2.7 Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính

Các chỉ tiêu liên quan đến nguyên vật liệu được trình bày trên Báo cáo tài chính gồm có:

• Bảng cân đối kế toán

Trên Bảng cân đối kế toán thì chỉ tiêu nguyên vật liệu được trình bày thông qua chỉ tiêu “Hàng tồn kho” thuộc phần tài sản ngắn hạn trong phần Tài sản Chỉ tiêu hàng tồn kho là tập hợp của các TK 151, TK 152, TK 153, TK154, TK155, TK156, TK157, TK158, TK159, trong đó TK 159- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho là một chỉ tiêu điều chỉnh giảm giá trị hàng tồn kho

Số liệu từ dòng tổng cộng của sổ Cái TK 152 (vào ngày 31 tháng 12 của mỗi năm) được lấy làm cơ sở để tổng hợp số liệu vào chỉ tiêu “Hàng tồn kho” sau khi đã kiểm tra đối chiếu các sổ kế toán có liên quan cũng như kết quả kiểm kê nguyên vật liệu tại ngày khoá sổ kế toán năm

Như vậy, nếu căn cứ vào chỉ tiêu này chúng ta không thể biết chính xác trị giá nguyên vật liệu cuối kỳ mà phải theo dõi từ sổ Cái TK 152 cũng như các biên bản kiểm kê nguyên vật liệu có liên quan

 Báo cáo kết quả hoạt đọng kinh doanh

Nguyên vật liệu thực tế xuất dùng dược tính vào chi phí nguyen vật liệu trực tiếp (tk621) rồi cấu thành lên giá vốn hnagf bán ra cùng với trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn khó (632)

Sơ đồ 2.4 Trình bày thông tin nguyên vật lên báo cáo tài chính

Số liệu 31/12/N của sổ cái TK152

Bảng cân đối kế toán

TK 632 chỉ tiêu giá vốn hàng bán

PHỤ LỤC Đơn vị: Công ty CP Dược –

VTYT Nghệ An Mẫu số 01 - VT

Bộ phận:Kho (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-

BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

- Họ và tên người giao: Ngô Văn Nam

- Theo Hoá đơn GTGT số 001 ngày 05 tháng 01 năm 2023 của Công ty Nghi Sơn Nhập tại kho: TP Vinh địa điểm Nguyễn Thị Minh Khai- TP Vinh

S Tên, nhãn hiệu, quy cách, Đơn Số lượng

T phẩm chất vật tư Mã vị Theo Thực Đơn Thành

T số tính chứng từ nhập giá tiền

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm ba mươi lăm triệu đồng

- Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Mai Lý Ngô Nam Hải Ly Hồ Hà Ngân

TÊN CỤC THUẾ:BỘ TC Mẫu số: 01GTKT3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên 2: Giao cho người mua Số: 001

Ngày 05 tháng 01 năm 2023 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dược Nghi Sơn

Mã số thuế:2800464741 Địa chỉ: Phường Hải Thương, Nghi Sơn, Thanh Hoá Số tài khoản 1234567 Điện thoại: 098765432876

Họ tên người mua hàng Phạm Tuán Linh

Tên đơn vị Công ty VTYT Dược Nghệ An

Mã số thuế: 2900491298 Địa chỉ Nguyễn Thị Minh Khai -Tp Vinh-Nghệ An Số tài khoản 23456789

Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính

Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 23.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán 258.500.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm lăn mứoi tắm triệu năm trăm nghin đồng

Người mua hàng Người bán hàng

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

PHIẾU ĐỀ NGHỊ NHẬP KHO

Kính gửi : PHÒNG KẾ TOÁN

* Nội dung: Nhập kho nguyên vật liệu mua tại công ty Nghi sơn

* Nhân viên:Mai Thị Lý

* Hàng hóa cần nhập kho:

STT TÊN HÀNG HÓA SỐ

LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN

NGƯỜI ĐỀ XUẤT TRƯỞNG BỘ PHẬN KẾ TOÁN KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG

Mai Thị Lý Hồ Hà Ngân Mai Thị Lý Hồ Hà Ngân

Kính gửi: Công ty Dược VTYT-Nghệ An Địa chỉ: Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An

Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi nợ tài khoản của quý khách với nội dung như sau:

Số tài khoản ghi nợ: 5101000243037

Số tiền bằng chữ: 346.500.000 VNĐ

Số tiền bằng chữ: Ba trăm bốn mươi sáu triệu năm trăm nghind đồng

Nội dung:Thanh toán trả lại tiền mua hàng cho công ty 389

Giao dịch viên Kiểm soát

Không ghi vào khu vực này

Ký hiệu: C4- 02a/KB ỦY NHIỆM CHI

Chuyển khoản X Tiền mặt tại KH 

Lập ngày 07 tháng 01năm 23 Đơn vị trả tiền: Công Ty VTYT Dược- Nghệ An Địa chỉ: Nguyễn Thị Minh Khai -TP Vinh-Nghệ An

Tại Kho bạc Nhà nước: BIDV

Nội dung thanh toán Mã nguồn

Tổng số tiền ghi bằng chữ: Ba trăm bốn mươi sáu triệu lăm trăm nghìn đồng Đơn vị nhận tiền: Công ty 389 Địa chỉ: Hà nội

Tại Kho bạc Nhà nước (NH): BIDV

Ngày07tháng01năm23 Ngày07tháng01năm23 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P

Liên 2: Giao cho người mua Số: 001

Ngày 07 tháng 01 năm 2023 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dược Nghi Sơn

Mã số thuế:2800464741 Địa chỉ: Phường Hải Thương, Nghi Sơn, Thanh Hoá Số tài khoản 1234567 Điện thoại: 098765432876

Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bốn mươi sáu triệu lăm trăm nghìn đòng

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) Đơn vị: Công ty CP Dược –

- Theo Hoá đơn GTGT số 001 ngày 05 tháng 01 năm 2023 của Công ty Nghi Sơn Nhập tại kho: TP Vinh địa điểm Nguyễn Thị Minh Khai- TP Vinh

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm sáu mươi lăm triệu đồng

Số tiền bằng chữ: 291.500.000VNĐ

Số tiền bằng chữ: Hai trăm chín mươi mốt triệu lăm trăm nghìn đồng

Nội dung:Thanh toán trả lại tiền mua hàng cho công ty Quốc nhật

Tổng số tiền ghi bằng chữ: Ba trăm bốn mươi sáu triệu lăm trăm nghìn đồng Đơn vị nhận tiền: Công ty 389 Địa chỉ: Hà nội

Ngày 09 tháng 01 năm 2023 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dược Quốc Nhật

Mã số thuế:2800464741 Địa chỉ: Nam Từ Niêm- Hà Nội Số tài khoản 1234567 Điện thoại: 098765432876

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm chín mươi mót triệu lăm trăm nghìnđồng

* Nội dung: Nhập kho nguyên vật liệu mua tại công ty quốc nhật

Số tiền bằng chữ: 255.915.000VNĐ

Số tiền bằng chữ: Hai trăm lăm mươi Năm triệu chín trăm lăm nghìn đồng

Nội dung:Thanh toán trả lại tiền mua hàng cho công ty Nghi sơn

Tổng số tiền ghi bằng chữ: Hai trăm lăm mươi tám triệu lăm trăm nghìn đồng Đơn vị nhận tiền: Công ty Dược nghi sơn Địa chỉ: Thanh Hoá

Linh Phạm Tuấn Linh Đơn vị: Công ty VTYT Dược - Nghệ An Mẫu số 05 - VT

Bộ phận:Kiểm kê (Ban hành theo Thông tư số

200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CÔNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ

- Thời điểm kiểm kê 16 giờ 20 ngày 12 tháng 01 năm2023

- Ban kiểm kê gồm : Ông/ Bà: Nguyễn Văn Cao Chức vụ Kiểm tra, rà soát

- Đã kiểm kê kho có những mặt hàng dưới đây:

S Tên, nhãn hiệu, Đơn Theo sổ kế toán

Theo kiểm kê Chênh lệch Phẩm chất

T quy cách vật tư, M ã vị Đơ n

Thừa Thiếu Còn Kém Mất

T dụng cụ, số tính giá Số Thành Số Thàn h

Số Thàn h tốt phẩ m phẩm lượn g tiền lượn g tiền lượng tiền lượng tiền 100

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Trưởng ban kiểm kê

Chờ tìm rõ nguyên nhân rồi xử lý

Linh Phậm Tiến Linh Đơn vị: Công ty VTYT Dược -

Nghệ An Mẫu số 02 - VT

- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Hải Nam Địa chỉ (bộ phận) sản xuất

- Lý do xuất kho: xuất để sản xuất thành phẩm

- Xuất tại kho (ngăn lô): tp Vinh Địa điểm Nguyễn Thị Minh Khai

T phẩm chất vật tư, dụng cụ,

Mã vị Yêu Thực Đơn Thành

T sản phẩm, hàng hoá số tính cầu xuất giá tiền

- Tổng số tiền (viết bằng chữ):.Ba trăm ba mươi lăm triệu đồng

- Số chứng từ gốc kèm theo:02

Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu

PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT KHO

* Nội dung: Xuất kho nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất thành phẩm

Mai Thị Lý Hồ Hà Ngân Mai Thị Lý Hồ Hà

Ngân Đơn vị:Công ty VTYT

Bộ phận:Kiểm Kê (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

- Căn cứ………số… ngày… tháng… năm… của……… ………

+ Ông/Bà 1Nguyễn Văn Cao Chức vụ…………Đại diện…… Trưởng ban

+ Ông/Bà………Chức vụ…………Đại diện…… Uỷ viên

+ Ông/Bà………Chức vụ…………Đại diện…… Uỷ viên Đã kiểm nghiệm các loại:

T quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

Phươn g thức kiểm nghiệ m Đơ n vị tính

Số lượng theo chứng từ

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất

2 Nacl 3 1000 1000 Ý kiến của Ban kiểm nghiệm:………

……… Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

Ngọc Trần Ngọc Đơn vị: Công ty VTYT

Dược - Nghệ An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ:Nghệ An (Ban hành theo Thông tư số: /2014/TT-BTC ngày / /2014 của BTC)

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Minh Nam Địa chỉ:Hà nội

Lý do chi: mua hàng của công ty nam hà chuyển thẳng đến bộ phận sản xuất

Số tiền:228.250.000Viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi tắm triệu hai trăm lăm mươi nghìn đồng

Kèm theo 02 Chứng từ gốc:

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu

Nam Nguyễn Minh Nam Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : Hai trăm hai mươi tắm triệu hai trăm lăm mươi nghìn đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Ngày 16 tháng 01 năm 2023 Đơn vị bán hàng: Công ty Nam Hà

Số tiền viết bằng chữ: Hăn trăm hai mươi tám triệu hai trăm lăm mươi nghìn đồng

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) Đơn vị: Công ty VTYT Dược -

Nghệ An Mẫu số 02 - VT

- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Hải Nam Địa chỉ (bộ phận) sản xuất chung

- Tổng số tiền (viết bằng chữ):.tám mươi lăm triệu đồng

Linh Ngyễn Tuấn Linh Đơn vị:Công ty VTYT

+ Ông/Bà 1Nguyễn Văn Cao Chức vụ…………Đại diện…… Trưởng ban

4 1000 1000 Ý kiến của Ban kiểm nghiệm:………

Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi có tài khoản của quý khách với nội dung như sau:

Số tài khoản ghi CÓ : 5101000243037

Số tiền bằng chữ: Lăm mươi hai triệu hai trăm lăm mươi nghìn đồng

Nội dung:Nhận tiền hàng trả lại của công ty quốc nhật

Minh Quang Minh Đơn vị:Công ty VTYT

+ Ông/Bà 1 Nguyễn Văn Cao Chức vụ…………Đại diện…… Trưởng ban

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ĐƠN KHIẾU NẠI

(Về việc giao hàng không đạt tiêu chuẩn)

Kính gửi : tổ chức có thẩm quyền giải quyết

Tên tôi là:Nguyễn Tuấn Linh sinh ngày23 tháng03năm1975

Thường trú tại: Nghệ An – tp Vinh

Ngày và nơi cấp: tp Vinh-Nghệ An

Hiện đang (làm gì, ở đâu): Giám đốc công ty VTYT Nghệ An

Khiếu nại về hành vi hành chính của: Công ty nam hà (Ghi tên người bị khiếu nại)

Giải trình vụ việc cần khiếu nại:

-Hàng hoá gioa không đúng quy cach , chất lương

Yêu cầu giải quyết khiếu nại:

- Đề nghị thẩm tra, xác minh (có thể giới thiệu tài liệu, chứng cứ, người biết việc làm chứng…)

- Giải quyết lại theo đúng chính sách pháp luật, đúng quyền lợi hợp pháp

Tôi xin cam đoan về nội dung khiếu nại trên là đúng sự thật và xin chịu trách nhiệm về nội dung đã khiếu nại

Mong quý cơ quan sớm xét và giải quyết để bảo vệ quyền lợi cho công ty chúng tôi

Xin chân thành cảm ơn quý cơ quan

Linh Nguyễn Tuấn Linh Đơn vị: Công ty VTYT Dược -

- Họ và tên người nhận hàng: Minh Quang Địa chỉ (bộ phận) sản xuất

- Tổng số tiền (viết bằng chữ):.tám mươi lăm triệu đồng

Linh Ngyễn Tuấn Linh Đơn vị:Công ty VTYT

+ Ông/Bà 1 Nguyễn Văn Cao Chức vụ…………Đại diện…… Trưởng ban

Ngân Đơn vị: Công ty CP Dược –

- Theo Hoá đơn GTGT số 004 ngày 23 tháng 01 năm 2023 của Công ty Thái minh Nhập tại kho: TP Vinh địa điểm Nguyễn Thị Minh Khai- TP Vinh

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm sáu mươi lăm triệu đồng

Ngày 23 tháng 01 năm 2023 Đơn vị bán hàng: Công ty Thái minh

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín mươi hai triệu lăm trăm nghìn đồng

* Nội dung: Nhập kho nguyên vật liệu mua tại công ty Thái minh

Mai Thị Lý Hồ Hà Ngân Mai Thị Lý Hồ Hà Ngân Đơn vị: Công ty CP Dược

Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: (Ban hành theo Thông tư số: /2014/TT-BTC ngày / /2014 của BTC)

Họ và tên người nhận tiền:Nguyễn MinhKhang Địa chỉ:Hà nội

Lý do chi: trả tiền hàng

Số tiền:192.500.000 Viết bằng chữ: Một trăm chín mươi hai triệu lăm trăm nghìn đồng

Kèm theo 02 Chứng từ gốc:

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu

Nam Nguyễn Minh Nam Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) : Một trăm chín mươi hai triệu lăm trăm nghìn đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) Đơn vị: Công ty CP Dược –

- Theo Hoá đơn GTGT số 002 ngày 23 tháng 01 năm 2023 của Công ty Thái minh Nhập tại kho: TP Vinh địa điểm Nguyễn Thị Minh Khai- TP Vinh

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): ba trăm bốn mươi sáu triệu năm trăm nghìn đ

* Nội dung: Nhập kho nguyên vật liệu mua tại công ty 389

Số tiền bằng chữ: Một trăm linh bốn triệu lăm trăm nghìn đồng

Nội dung:Thanh toán tiền mua lại số hàng thừa mà nghi sơn giao

Tổng số tiền ghi bằng chữ: Một trăm linh bốn triệu lăm trăm nghìn đồng Đơn vị nhận tiền: Công ty Dược Nghi sơn Địa chỉ: Thanh Hoá

Phạm Tuấn Linh Đơn vị: Công ty CP Dược –

VTYT Nghệ An Mẫu số 01 - VT

- Theo Hoá đơn GTGT ngày 14 tháng 01 năm 2023 của kho

Nhập tại kho: TP Vinh địa điểm Nguyễn Thị Minh Khai- TP Vinh

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): tám mươi triệu đồng

* Nội dung: Nhập kho nguyên vật liệu thừa do sử dụng không hết

Công ty CP Dược – VTYT Nghệ An

Số 16, Nguyễn Thị Minh Khai, P Hưng Bình, Tp.Vinh, Nghệ An

Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của bộ bài chính)

Số hiệu chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh

Nhập kho nguyên vật liệu mua của công ty TNHH Dược Nghi

07/01/2023 07/01/2023 UNC 01 Mua hàng công ty Cổ phần Y TẾ

389, hoá đơn đã về, hàng chưa về 1511 80.000.000

09/01/2023 09/01/2023 UNC02 Nhập kho nguyên vật liệu mua

Của công ty CP Dược Quốc Nhật 1524 170.000.000

10/01/2023 10/01/2023 UNC03 Trả tiền hàng cho Công ty TNHH

12/01/2023 12/01/2023 BBKK01 Qua kiểm kê thấy phát hiện thừa 1523 95.000.000

Xuất kho theo PXK 101 nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất thành phẩm oserol và berberin 621 335.000.000

Xuất nguyên vật liệu đến phân xương sản xuất chung để tạo thành phẩm 627 85.000.000

20/01/2023 20/01/2023 GBC01 Khiếu nại công ty Nam Hà 112 52,250.000

Xuất kho số nguyên vật liệu của dây chuyền sản xuất TERPIN-

23/01/2023 23/01/2023 PNK103 Nhập kho nguyên vật liệu của công ty Thái Minh 1523 95.000.000

24/01/2023 24/01/2023 PC02 Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thái Minh bằng tiền mặt 331 192,500.000

25/01/2023 25/01/2023 PNK104 Hàng đang đi đường ngày

- Số này có đánh thứ tự từ trang đến trang

Người đại diện pháp luật

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Tài khoản: 152 Nguyên vật liệu Đơn vị tính: VND

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

- Số phát sinh trong kỳ

235.000.000 09/01/2023 UNC02 09/01/2023 Nhập kho nguyên vật liệu mua Của công ty

18/01/2023 PXK102 18/01/2023 Xuất nguyên vật liệu đến phân xương sản xuất chung để tạo thành phẩm 627 85.000.000

21/01/2023 PXK103 21/01/2023 Xuất kho số nguyên vật liệu của dây chuyền sản xuất TERPIN-CODEIN ND 621 85.000.000

23/01/2023 PNK103 23/01/2023 Nhập kho nguyên vật liệu của công ty Thái

25/01/2023 PNK104 25/01/2023 Hàng đang đi đường ngày 07/01/2023 đã về tới nơi 151 315.000.000

-Sổ này có … Trang, đánh số từ 01 đến …

Tài khoản: 151 Hàng đang đi đường Đơn vị tính: VND

07/01/2023 mua hàng công ty Cổ phần Y TẾ 389, hoá đơn đã về, hàng chưa về 112 315.000.000

25/01/2023 PNK104 25/01/2023 Hàng đang đi đường ngày 07/01/2023 đã về tới nơi 152 315.000.000

Tài khoản: 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đơn vị tính: VND

Mua nguyên vât liệu của công ty Nam Hà không qua kho mà chuyển thẳng đến bộ 111 207.500.000

21/01/2023 PXK103 Xuất kho số nguyên vật liệu của dây chuyền sản xuất TERPIN-CODEIN ND 152 85.000.000

20/01/2023 GBC01 20/01/2023 Khiếu nại công ty Nam Hà 112 47.500.000

Tài khoản: 627 Chi phí sản xuất chung Đơn vị tính: VND

85.000.000 -Sổ này có … Trang, đánh số từ 01 đến …

Tài khoản: 133 Thuế giá trị gia tăng Đơn vị tính: VND

Nhập kho nguyên vật liệu mua của công ty

07/01/2023 UNC01 07/01/2023 mua hàng công ty Cổ phần Y TẾ 389, hoá đơn đã về, hàng chưa về 112 31.500.000

09/01/2023 UNC02 09/01/2023 Nhập kho nguyên vật liệu mua Của công ty

Tài khoản: 111 Tiền mặt Đơn vị tính: VND

Mua nguyên vât liệu của công ty Nam Hà không qua kho mà chuyển thẳng đến bộ phận sản xuất 621 207.500.000

Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thái

Tài khoản: 331 Phải trả người bán Đơn vị tính: VND

05/01/2023 Nhập kho nguyên vật liệu mua của công ty

Trả tiền hàng cho Công ty TNHH Dược

24/01/2023 PC02 24/01/2023 Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thái

Tài khoản: 112 Tiền gửi ngân hàng Đơn vị tính: VND

07/01/2023 mua hàng công ty Cổ phần Y TẾ 389, hoá đơn đã về, hàng chưa về 151 315.000.000

Nhập kho nguyên vật liệu mua Của công ty

10/01/2023 UNC03 10/01/2023 Trả tiền hàng cho Công ty TNHH Dược

29/01/2023 UNC04 29/01/2023 Xác định được nguyên nhật thừa là do công ty TNHH Dược Nghi Sơn giao thừa, doanh nghiệp mua số thừa đó bằng chuyển khảon

Tài khoản: 338 Phải trả khác Đơn vị tính: VND

12/01/2023 Qua kiểm kê thấy phát hiện thừa 152 95.000.000

29/01/2023 UNC04 29/01/2023 Đã phát hiện được nguyên nhân là do bên bán giao thừa, mua luôn 112 95.000.000

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày lập thẻ 31/01/2023 tờ số 01 -Tên , nhãn hiệu, quy cách vật tư: Berberin

STT Ngày,tháng Số hiệu chứng từ

Diễn giải Ngày nhập, xuất

Số lượng Ký xác nhận của kế toán

Nhập xuất Nhập Xuất Tồn

101 nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất thành phẩm oserol và berberin

4 25/01/2023 PNK104 Hàng đang đi đường đã về tới nơi 25/01/2023 1000 2000

Nhập lại kho 1000kg Berberin do xuất ra không sử dụng hết

Ngày lập thẻ 31/01/2023 tờ số 01 -Tên , nhãn hiệu, quy cách vật tư: Cemetidin

Ngày lập thẻ 31/01/2023 tờ số 01 -Tên , nhãn hiệu, quy cách vật tư: Nacl

2 12/01/2023 BBKK 01 Qua kiểm kê thấy phát hiện thừA 12/01/2023 1000 5000

3 14/01/2023 PXK101 Xuất kho phục vụ cho sản oserol và berberin 14/01/2023 1000 4000

Ngày lập thẻ 31/01/2023 tờ số 01 -Tên , nhãn hiệu, quy cách vật tư: Codeinfotphát

STT Ngày,tháng Số hiệu chứng từ Diễn giải Ngày nhập, xuất

Xuất nguyên vật liệu đến phân xương sản xuất chung

4 25/01/2023 PNK104 Hàng đang đi đường đã về 25/01/2023 1000 2000

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU

Tài Khoản 1521 Tên kho: Nguyên vật liêu

Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ :Nguyên vật liệu Berberin Đơn vị tính : Đồng

Diễn giải Tài khoản đối ứng Đơn giá

Số hiệu Ngày, chú tháng

Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiiền

Nhập kho nguyên vật liệu mua của công ty TNHH dược Nghi

Xuất kho theo nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất thành phẩm oserol và berberin 112 80.000 3000 240.000.000 1000

Nhập kho nguyên vật liệu của công ty Thái Minh 331 80.000 1000 2000 160.000.000

Hàng đang đi đường đã về tới nơi 151 80.000 1000 80.000.000 3000

Nhập lại kho 1000kg Berberin do xuất ra không sử dụng hết 621 80.000 1000 80.000.000 4000

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Tài Khoản 1522 Tên kho: Nguyên vật liêu

Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ :Nguyên vật liệu Cêmtidin Đơn vị tính : Đồng

Tài khoản đối ứng Đơn giá

Hàng đang đi đường ngày 07/01/2023 đã về tới nơi 151 75.000 2000

Số 16, Nguyễn Thị Minh Khai, P Hưng Bình, Tp.Vinh, Nghệ An Mẫu số: S10-DN

Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ :Nguyên vật liệu Nacl Đơn vị tính : Đồng

BBKK 01 12/01/2023 Qua kiểm kê thấy phát hiện thừA 338 95.000

Xuất kho phục vụ cho sản oserol và berberin

Nhập kho nguyên vật liệu của công ty Thái

Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ :Nguyên vật liệu Codeinfotphát Đơn vị tính : Đồng

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Nhập kho nguyên vật liệu mua của công ty Dược

Xuất nguyên vật liệu đến phân xương sản xuất chung

PNK104 25/01/2023 Hàng đang đi đường đã về 151 85.000 1000 85.000.000 2000 170.000.000

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHÂM, HÀNG HOÁ

STT Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hoá

Số tiền Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Tiêu đề	Tổ Chức Công Tác Kế Toán Nguyên Vật Liệu Tại Công Ty Cổ Phần Dược - VTYT Nghệ An
Tác giả	Trần Văn Ngọc, Hoàng Hiền Lương, Phan Thị Nga, Phan Thị Hằng Nga, Hồ Hà Ngân, Nguyễn Thị Khánh Ly, Nguyễn Thị Ngọc, Trần Thị Thảo Nguyên
Trường học	Trường Đại Học Vinh
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Đồ Án Môn Học
Thành phố	Nghệ An

Định dạng
Số trang	102
Dung lượng	3,26 MB