Tuy nhiên, VPBANK vẫn còn tồn tại một số hạn chế nỗi cộm trong công tác kiểm soát nội bộ hoạt độngtín dụng như: điều kiện hoạt động kinh doanh của VPBANK liên tục cải tiễn và thay đôi nh
Tổng quan nghiên cứu về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương Tại - ô1E 1118111911 111 109 ng rưy 6 1 Các nghiên cứu về kiểm soát nội bộ - 2-2 + +s2+£z+£z£z+ced 6 2 Tổng quan nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại
1.1.1 Các nghiên cứu về kiểm soát nội bộ
Những năm gần đây, tình trạng gian lận trong báo cáo tài chính (BCTC) xuất hiện ngày càng nhiều trên thế giới, điển hình là các vụ việc của các doanh nghiệp, tập đoàn có tên tuổi như: Enron, WorldCom, Health South, Tyco International, Olympus gây ra thiệt hại tài chính rất lớn đối với các nhà đầu tư, kéo theo hệ luy là sự phá sản của không ít các doanh nghiệp, tập đoàn lón.
Do vậy, vấn đề chất lượng thông tin kế toán đang được quan tâm hàng đầu trong hoạt động quản tri Tại Việt Nam, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng hiện nay, với mục tiêu đưa lĩnh vực kế toán, kiểm toán và tài chính Việt Nam tiếp cận gần nhất với các thông lệ và chuẩn mực quốc tế, chất lượng thông tin kế toán cũng ngày càng được chú trọng.
Nghiên cứu các nhân tô ảnh hưởng đến chất lượng thông tin kế toán được nhiều tác giả trong và ngoài nước thực hiện trên nhiều lĩnh vực nhăm tìm ra giải pháp nâng cao chất lượng thông tin kế toán.
Trên thé giới, sau những đồ vỡ trong hoạt động kinh doanh do việc quan trị công ty yếu kém, vai trò của kiểm soát nôi bộ đã được chú ý và đề cao từ những năm 1990 Các quy trình và hướng dẫn về kiểm soát nộ bộ như Coso (Mỹ), Turnbull (Anh), Coco (Canada) đã nhiều lần được tái bản, cập nhật và bổ Sung. Đồng thời cũng có rất nhiều nghiên cứu khác về lý thuyết kiểm soát nội bộ và lợi ích mà kiểm soát nội bộ mang lại Cho đến dau thé kỷ 21, kiểm soát nội bộ đã trở thành đề tài nóng cùng với quản trị doanh nghiệp trước sự kiện nhiều tập đoàn kinh tế lớn cũng lâm vào tình trạng phá sản Nhằm bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, Chính phủ và các nhà lập pháp tại nhiều quốc gia đã xây dựng luật mới, đưa ra các quy định và tiêu chuẩn về hoạt động quản trị công ty với các quy định cụ thể về kiểm soát nội bộ Ví dụ như đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 của Mỹ (thường gọi là đạo luật SOX) đã yêu cầu các công ty đã đăng ký với UBCK Mỹ phải có báo cáo của bộ phận kiểm soát nội về báo cáo tài chính của công ty, hay Quy trình kiểm soát nội bộ của
COSO (COSO’s Internal Control Integrated Framework (1992)) và Hướng dẫn của Turnbull về kiểm soát nội bộ (Turnbull’s Guidance on InternalControl (1999)) đều đã có tiếp cận sâu hơn về kiểm soát nội bộ so với đạo luật SOX, theo đó hoạt động này sẽ kiểm soát đối với toàn bộ các hoạt động của công ty chứ không chỉ đối với báo cáo tài chính
Tại Việt Nam, xuất phát từ nhu cầu về thông tin tài chính minh bạch từ các đối tượng quan tâm ngày càng gia tăng trong nền kinh tế thị trường, đòi hỏi phải có một nền tảng lý thuyết căn bản về KSNB hoàn chỉnh dé làm cơ sở cho việc quản lý doanh nghiệp ở nước ta Tháng 01/1994, Chính phủ đã xây dựng ban hành quy chế về kiểm toán độc lập Tiếp sau đó, tháng 7/1994, Chính phủ tiếp tục thành lập bộ máy kiểm toán nhà nước trực thuộc Chính phủ Tháng 10/1997, Bộ Tài chính đã xây dựng và ban hành quy chế kiểm toán nội bộ được áp dụng cho các tổng công ty, tập đoàn và các doanh nghiệp nhà nước Các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam cũng được xây dựng và ban hành ngay sau đó. Theo đó, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 “Đánh giá rủi ro và KSNB” đã hình thành định nghĩa về hệ thống KSNB Tháng 12/2012, Bộ Tài chính đã ban hành và chuẩn hoá lại 37 chuẩn mực kiểm toán Việt Nam theo thông lệ quốc tế ở Thông tư 214 Trong đó, chuân mực kiểm toán Việt Nam số 315 về
“Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yêu thông qua hiểu biết về đơn vị kiểm toán và môi trường của đơn vi’ Trong Luật Kiểm toán nhà nước năm
2005 cũng đã xác định trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức có sử dụng ngân sách, tiền va tài sản nhà nước phải xây dựng, duy trì hoạt động hệ thong KSNB thích hợp và có hiệu quả. Đối với lĩnh vực ngân hàng, từ năm 1998 đến năm 2011, Ngân hang Nhà nước đã ban hành nhiều văn bản liên quan đến công tác KSNB như Quyết định số 03/1998/QD-NHNN3; Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN, Thông tư số 44/2011/TT-NHNN Việc nghiên cứu về KSNB ở các trường đại học cũng được rất nhiều tác giả quan tâm, cụ thể: Giáo trình kiểm toán của Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh năm 2007; Giáo trình kiểm toán của Nguyễn Quang Quynh năm 2006; Giáo trình KSNB của Trần Thị Giang Tân năm 2012 Điều 39, Luật Kế toán 2015 đã đưa ra định nghĩa về hệ thống KSNB và yêu cầu các đơn vị phải thiết lập một hệ thống KSNB hữu hiệu đề đạt được các mục tiêu của doanh nghiệp.
Với Basel II, ủy ban Basel đã từ bỏ phương pháp luận “một kích thước phù hợp với tat cả” (“one size fits all”) của hiệp ước về von năm 1988 về việc tính toán yêu cầu vốn pháp định nhỏ nhất và giới thiệu khái niệm “3 cột trụ” (three pillar concept) mà tìm kiếm dé liên minh các yêu cầu pháp định với các nguyên tắc kinh tế của quản lý rủi ro.
Basel I giới hạn băng việc đo lường rủi ro thị trường và đo lường cơ bản cho rủi ro tín dụng Basel II giới thiệu một chuỗi các cách tiếp cận rủi ro tín dụng phức tap và tập trung mới vào rủi ro vận hành Basel IT su dụng khái nệm
“three pillars”— (1) Yêu cầu vốn tối thiêu, (2) rà soát giám sát, (3) nguyên tắc thị trường.
Với Basel II, ủy ban Basel đã từ bỏ phương pháp luận “một kích thước phù hợp với tất ca” (“one size fits all”) của hiệp ước về vốn năm 1988 về việc tính toán yêu cầu vốn pháp định nhỏ nhất và giới thiệu khái niệm “3 cột trụ” (three pillar concept) mà tìm kiếm dé liên minh các yêu cầu pháp định với các nguyên tắc kinh tế của quản lý rủi ro.
Basel I giới hạn bằng việc đo lường rủi ro thị trường và đo lường cơ bản cho rủi ro tín dụng Basel II giới thiệu một chuỗi các cách tiếp cận rủi ro tín dụng phức tạp và tập trung mới vào rủi ro vận hành Basel II sử dụng khái niệm
“three pillars”— (1) Yêu cầu vốn tối thiểu, (2) rà soát giám sát, (3) nguyên tắc thị trường.
1.1.2 Tổng quan nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại
Trong những năm qua, hệ thống NHTM Việt Nam đã có những bước phát triển đáng ké về quy mô tài sản, hệ thống mạng lưới giao dich, sản phẩm dịch vụ cũng như hệ thống công nghệ ngân hàng Tuy nhiên, bên cạnh những mặt đạt được, hệ thống NHTM cũng đang bộc lộ nhiều hạn ché, yeu kém va co nguy cơ xảy ra rủi ro Một trong những giải pháp mang tính chiến lược và cấp thiết là việc thiết lập và nâng cấp KSNB của NHTM (Podpiera, R., 2006). KSNB đã trở thành cơ chế tự phòng chống rủi ro quan trọng và mang lại hiệu quả trong hoạt động.
Thực tế, hoạt động KSNB tại các NHTM Việt Nam mới được đề cập về mặt lý luận và áp dụng vào thực tiễn trong vai năm gan đây, tuy nhiên quá trình áp dụng còn nhiều nhiều hạn chế Do vậy, KSNB đang được hiểu và thực hiện khác nhau cũng như chưa được đặt đúng vị trí ở mỗi ngân hàng.
Nghiên cứu sẽ giúp nâng cao sự phù hợp của KSNB trong ngân hàng, nhằm tăng hiệu quả quản trị, đồng thời tuân thủ yêu cầu về KSNB của Ngân hàng Nhà nước; giúp các NHTM tại Việt Nam đạt được các mục tiêu trong hoạt động, mang lại hiệu quả cao và quản lý tốt các rủi ro của mình.
Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng 0060:1305 10072777 Ả
Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại trên thị trường Việt Nam - - 55c *+vsseeeeerseereke 18
thương mại trên thị trường Việt Nam
1.2.3.1 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phan
Kỹ thương Việt Nam (TCB)
Hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng tại Techcombank thời gian qua có nhiều điểm chuyên biến rõ rệt về tô chức và hoạt động trong đó có sự thay đôi về quy trình phê duyệt tín dụng, công tác giám sát nội bộ và bộ phận thực hiện chức năng kiêm tra kiêm toán nội bộ.
Techcombank đã xây dựng mô hình 3 tuyến phòng thủ Trong đó, tuyến phòng thủ thứ nhất là các khối kinh doanh, bán hàng, các chuyên viên khách hang, chi nhánh, các đơn vi vận hành tại hội sở Nhiệm vụ chính của các đơn vị nay là xác định, đánh giá, ngăn ngừa, báo cáo và theo đõi các rủi ro phat sinh trong hoạt động kinh doanh (cho vay) và các quy trình vận hành khác; bảo vệ lợi ích của đơn vị thông qua việc tự đánh giá rủi ro và kiểm soát tính hiệu quả của từng don vi.
Tuyến phòng thủ thứ hai là khối quản trị rủi ro, khối tuân thủ, quản trị rủi ro hoạt động và pháp chế Tuyến này có rất nhiều nhiệm vụ, trong đó quan trọng hơn cả là việc độc lập đánh giá và kiểm soát (kiểm tra và cân đối) tính hiệu quả của hệ thống ở tuyến phòng thủ thứ nhất; quản lý rủi ro chính thông qua việc thiết lập khẩu vị rủi ro/chính sách cho vay, xây dựng quy trình/hướng dẫn tín dụng và cho vay, theo dõi, cảnh báo sớm, quản trị danh mục ; giám sát các chương trình kiểm soát nội bộ, tuân thủ
Tuyến phòng thủ thứ ba là bộ phận kiểm toán nội bộ Đây là bộ phận trực thuộc Ban kiểm soát và không thuộc Ban điều hành của Ngân hàng, nên việc đánh giá 2 tuyến phòng thủ trước và các rủi ro có thê xảy ra được thực hiện độc lập và khách quan.
Mô hình phòng thủ trên, nói thì rất đơn giản, nhưng theo các chuyên gia, dé vận hành thành công, đòi hỏi phải đầu tư rất lớn cả về tiền bạc lẫn thời gian. Điều quan trọng là, để thực hiện thành công, đòi hỏi phải có sự tuân thủ đầu tiên từ lãnh đạo ngân hàng, bởi không ít người ngại những “quy định rối ram” trong quản trị rủi ro làm cản ngân hàng chớp những cơ hội kinh doanh tốt. Đánh giá về hệ thông quản tri rủi ro tin dụng tại Techcombank, kết quả quan trọng sau một thời gian tuân thủ nghiêm ngặt mô hình quan trị phòng thủ
3 lớp tại Ngân hàng là các chuẩn mực an toàn đã được tuân thủ và dần tiệm cận các chuẩn mực quan tri tiên tién trén thé giới, đặc biệt, tạo nên van hóa ý thức và kiêm soát rủi ro trong moi nhân viên của ngân hàng Moi cá nhân, từ chuyên
19 viên khách hàng tới nhân viên các khối hỗ trợ, đều phải tuân thủ quy định, quy trình và ý thức được trách nhiệm đánh giá, phát hiện sớm rủi ro và tìm cách ngăn ngừa các rủi ro phát sinh Tức là, quản tri rủi ro được thực hiện bởi cả hệ thống, chứ không phải là trách nhiệm riêng của khối quản trị rủi ro.
1.2.3.2 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phan
Công thương Việt Nam (Viettinbank)
Là một Ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam với nhiều nghiệp vụ như huy động vốn, tín dụng, các dịch vụ thanh toán, bảo lãnh, kinh doanh ngoại hối, chứng khoán, góp vốn liên doanh Hoạt động ngân hàng tiềm ân rất nhiều rủi ro da dang và khó lường, như rủi ro về tin dung, lãi suất, ty giá, thanh khoản, tác nghiệp
Ngân hàng TMCP Công thương luôn chủ động trong công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng.
Năm 2021, VietinBank tiếp tục kiểm soát chặt chẽ tín dụng đối với các lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro; tăng cường quản lý rủi ro đối với cho vay phục vụ đời sông, tín dụng tiêu dùng: tiếp tục kiểm soát chặt chẽ cho vay bằng ngoại tệ theo chủ trương của Chính phủ và NHNN về hạn chế tình trạng đô la hóa nền kinh tế.
Xuất phát từ thực tế, do chưa có đủ công cụ hỗ trợ toan diện nên công tác giám sát, kiểm tra gặp nhiều khó khăn, đòi hỏi phải sử dụng quá nhiều lao động ma thời gian dap ứng thường không dam bao tính kip thời của vụ việc.
Trong khi đó, ngân hàng tại Việt Nam hầu như chưa có công cụ phần mềm chuẩn dé phục vụ công tác giám sát và cảnh báo sớm về mức độ an toàn cũng như nâng cao khả năng quản trị hoạt động và điều hành. Được sự chỉ đạo của Ban lãnh đạo VietinBank, Ban KSNB, Phòng Kiểm toán nội bộ đã tiến hành mô tả, phân tích các yêu cầu cần kiểm soát, bộ tiêu chí phục vụ công tác KTKS trên hầu hết các mặt hoạt động của ngân hàng Phối hợp với Phong Incas thiết kế phần mềm giám sát nội bộ nham đáp ứng tối ưu yêu cau thực tế của công tác KTKS Chương trình đã cung cấp được các số liệu
20 về nguồn vốn, tốc độ tăng, giảm nguồn vốn, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; Kiểm soát tỷ lệ vốn ngăn hạn dùng cho vay trung dài hạn cũng như tính thanh khoản, trạng thái ngoại hối; Qui mô, cơ cau và sự biến động dư nợ, lợi nhuận qua từng thời kỳ; Mức độ hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch do VietinBank giao của từng CN; Phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro trong các mặt hoạt động.
1.2.3.3 Bài học kinh nghiệm trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng
Ngân hàng Vệt Nam Thịnh Vượng là một trong những ngân hàng TMCP tư nhân top đầu do vậy các đối thủ cạnh tranh thường là các đổi thủ lớn Bên cạnh việc đưa ra các sản phẩm mang tính cạnh tranh thì việc kiểm soát nội bộ các hoạt động tín dụng cũng hết sức quan trọng, vì hầu hết các ngân hàng đứng đầu đều làm tốt công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng theo đặc trưng của từng loại hình ngân hàng.Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng cần học hỏi sự tuân thủ chặt chẽ, nghiêm ngặt các quy định của Ngân hàng Nhà Nước Việt
Nam như Ngân hang hàng Viettinbank, sự linh hoạt trong trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Techcombank.Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng cần có một sự tuân thủ chặt chẽ, phân cấp và quy trách nhiệm rõ ràng như sau:
- Hội đông quản trị: Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ, mục tiêu chính sách, khẩu vị rủi ro tín dụng tuân thủ trên cơ sở quy định Pháp luật và thực tiễn hoạt động của VPBANK.
- Tổng Giám đốc: Triển khai công tác kiểm soát nội bộ đảm bảo phù hợp với định hướng của HĐQT và thực tiễn của VPBANK.
Tổng quan về ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng
Quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBANK) được thành lập ngày 12/8/1993 Sau gần 29 năm hoạt động, VPBANK đã phát triển mạng lưới lên 227 điểm giao dịch với đội ngũ gần 30.000 cán bộ nhân viên Hết năm 2019, tổng thu nhập hoạt động đạt 36.356 tỷ đồng, tăng 20,3% so với cùng kỳ Lợi nhuận trước thuế đạt mức cao nhất trong lịch sử 10.324 tỷ đồng, vượt 9% kế hoạch và tăng 12,3% so với năm 2018 (Nguồn: văn bản nội bộ VPBANK)
VPBANK đang từng bước khang định uy tín của một ngân hàng năng động, có năng lực tài chính ôn định và có trách nhiệm với cộng đồng.
Sự tăng trưởng vượt bậc của VPBANK thé hiện sinh động ở mức độ mở rộng mạng lưới các chi nhánh, điểm giao dịch trên toàn quốc cùng sự phat triển đa dạng của các kênh bán hàng và phân phối.
Bên cạnh đó, theo định hướng “Khách hàng là trọng tâm”, các điểm giao dịch đã được thay đổi hoàn toàn về diện mao, mô hình và tiện nghi phục vụ.
Các sản phẩm, dịch vụ của VPBANK luôn được cải tiến và kết hợp thêm nhiều tiện ích nhằm gia tăng quyền lợi cho khách hàng Liên kết với nhiều đối tác lớn trên các lĩnh vực như Vinmec, Be Group, Bestlife, FTU, Flywire,
Opes VPBANK đã và dang đưa khách hang bắt kịp xu thế, trải nghiệm những tiện ích hiện đại, đăng cấp Tất cả đã góp phần làm hài lòng khách hàng hiện tại và thu hút thêm khách hàng mới, mở rộng tập khách hàng của VPBANK cả về độ lớn và thời gian gan bó với tốc độ nhanh chóng.
Những năm gần đây, VPBANK liên tục nằm trong Top đầu danh sách
1000 Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cao nhất hàng năm, thứ hạng cũng liên tục cải thiện Cụ thể, năm 2017, VPBANK mới xếp vị trí 21 thì
28 năm 2019 đã vươn lên vi trí 18 doanh nghiệp nộp thuế lớn nhất Việt Nam.
Tương tự, FE Credit cũng liên tục được vinh danh ở top 30 doanh nghiệp nộp thuế lớn nhất cả nước Tính chung cả giai đoạn 2016-2020, ngân hàng hợp nhất VPBANK đã nộp gần 12.000 tỷ đồng tiền thuế cho ngân sách, mức nộp thuế các năm tăng 24-80%.
Nhờ những thành tích xuất sắc về nộp thuế, VPBANK liên tục được vinh danh: Băng khen của UBND TP Hà Nội (năm 2016); Bằng khen của Bộ Tài chính (năm 2017); một trong 3 doanh nghiệp được UBND TP.Hà Nội đề xuất khen thưởng cấp Chính phủ (năm 2018); Cờ thi đua của UBND Tp.Hà Nội
Trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn bởi Covid 19, nỗ lực chèo chống, duy trì tốt hiệu quả kinh doanh của những doanh nghiệp như VBank vừa góp phan tạo công ăn việc làm cho người lao động, vừa giúp ngân sách có thêm nguồn thu dé giải quyết các van dé xã hội.
Không chỉ là doanh nghiệp tiêu biểu nằm trong nhóm dẫn đầu về nộp ngân sách cho nhà nước, VPBANK còn là ngân hàng mạnh tay triển khai nhiều gói tín dụng hỗ trợ khách hàng cá nhân và doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi Covid
19 Năm 2020, ngân hàng đã hạ lãi suất cho gần 110 nghìn khách hàng với tổng dư nợ gần 52.000 tỷ đồng, mức lãi suất hỗ trợ giảm từ 0,05% đến 4,7%.
Cuối 2020, tông tài sản VPBANK đạt hơn 419 nghìn tỷ đồng, tăng trưởng 11,1%; tổng dư nợ cho vay khách hàng hợp nhất đạt hơn 320 nghìn tỷ đồng, tăng trưởng 19%; tổng huy động khách hàng và phát hành giấy tờ có giá hợp nhất đạt hơn 296 nghìn tỷ đồng, tăng trưởng 9,1% so với cùng kỳ 2019.
Doanh thu (TOI) hợp nhất cả năm 2020 của VPBANK đạt hơn 39 nghìn tỷ, tăng trưởng 7,4%; Lợi nhuận trước thuế hợp nhất năm 2020 đạt hơn 13 nghìn tỷ đồng, hoàn thành 127,5% kế hoạch đề ra đầu năm, tăng trưởng 26,1% so với năm 2019; trong đó, lợi nhuận tại ngân hàng riêng lẻ đóng góp tới 71% vào lợi nhuận hợp nhat Tại ngân hàng riêng lẻ, chỉ sô tỷ suât sinh lời trên von chủ sở
29 hữu (ROE) và tỷ suất sinh lời trên tông tài sản (ROA) vẫn nằm trong nhóm hiệu quả hàng đầu thị trường, lần lượt đạt mức 24,6% và 2,2%.
Nợ xấu được kiểm soát tốt, với mức hợp nhất (theo Thông tư 02) vẫn duy trì ở mức dưới 3%, đạt 2,9% tại cuối năm 2020; trong đó tại ngân hàng riêng lẻ lân dau tiên nợ xâu xuông dưới 2%.
Việc kiểm soát tối đa chi phí kết hợp với áp dụng số hóa đã giúp chỉ phí hoạt động hợp nhất được kiểm soát giảm 7,7% so với 2019 Tỷ lệ chi phí trên thu nhập (CIR) hợp nhất giảm mạnh còn 29,2% so với 33,9% cuối 2019, ở nhóm tốt nhất trong hệ thông các NHTM Việt Nam.
Song song với chiến lược tăng trưởng bền vững, chủ động và linh hoạt trước môi trường kinh doanh thay đồi bat thường, VPBANK đã vào cuộc nhanh chóng, tiên phong triển khai các chính sách, chương trình hỗ trợ khách hàng bị ảnh hưởng bởi đại dịch Covid-19 và đạt kết quả tích cực trong năm 2020.
(Nguonthamkhdo:https://www.VPBANK.com.vn/ve-chung-toi/general- introduction)
Dung phuong phap ma tran SWOT dé danh gia chung vé tinh hinh hoat động cua VPBANK
- Có hệ thống mạng lưới chi nhánh rộng
- Sản phẩm dịch vụ đa dạng, có tính cạnh tranh cao: Các sản phẩm dịch vụ bán lẻ là thế mạnh của VPBANK, được khách hàng đón nhận và đánh giá cao
- Đi đầu trong công nghệ ngân hàng
- Số lượng nhân viên còn ít so với khối lượng công việc.
- Nguồn lực tài chính kém phát triển
- FE Credit cũng đem lại rủi ro rất lớn vì các khoản vay đều là tín chấp VPBANK có tỉ lệ xấu cao hơn nhiều
So với các ngân hang Có cùng quy mô trong ngành Việc huy động tăng
- Nhân viên được dao tạo bai bản, có trình độ cao, thường xuyên được tập huấn và trau đồi kĩ năng nghề nghiệp.
- Hoạt động quảng cáo và tiếp thị tốt
Kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Việt nam Thịnh Vượng - 5c + + £++vsseeseeerseereree 34 3.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Việt
hàng TMCP Việt nam Thịnh Vượng.
3.1.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 3.1 Một số chỉ tiêu quy mô, chất lượng, hiệu quả tình hình hoạt động kinh doanh VPBANK giai đoạn 2019-2021 Đơn vị: triệu đồng
Số Chỉ Năm Năm Năm
I | Các chỉ tiêu quy mô
II | Các chỉ tiêu hiệu quả
1 | Tông thu nhập từ các hoạt động | 21.907 19.164 16.677
3 | Chi phi Dự phòng rủi ro tin dung | - 4.979 - 5.371 - 4.132
III | Các chỉ tiêu chất lượng
1 | Tỷ lệ nợ xấu/TDN 3.0% 2.0% 3.58%
(Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo tài chính hợp nhất được kiểm toán các năm
Trong bối cảnh dịch bệnh diễn biến phức tạp và ảnh hưởng nhiều đến môi trường kinh doanh, VPBANK đã bám sát chủ trương của Chính Phủ,
NHNN, chủ động, sáng tạo, linh hoạt ứng phó với diễn biến thị trường, nỗ lực phan đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao Hoạt động kinh doanh của
VPBANK đến hết năm 2021 VPBANK đã đạt được nhiều kết quả tốt, cụ thể một số chỉ tiêu chủ yếu đã đạt và vượt kế hoạch kinh doanh đề ra:
- Tổng tài sản tăng trưởng cao trong 03 năm gần đây, là một trong những Ngân hàng thương mại cổ phần tư nhân có quy mô dẫn đầu thị trường: đạt trên
547 ngàn tỷ, tăng trưởng 30.7 %, đạt 111% so với kế hoạch (Nguồn số liệu:
Báo cáo tài chính riêng lẻ cua VPBANK 31.12.2021).
Theo đó, trong 9 tháng đầu năm 2022, VPBANK ghi nhận PBT hợp nhất đạt hơn 19,8 nghìn tỷ đồng, tăng 69% so với cùng kỳ, hoàn thành 67% kế hoạch lợi nhuận của năm 2022 Nhờ đa dạng hóa doanh thu, TOI hợp nhất đạt 45 nghìn tỷ đồng, tăng gần 36% so với cùng kỳ (nguon:https://baodautu.vn/ban- le-tang-manh-VPBANK-dat-ket-qua-kinh-doanh-quy)
- Tăng trưởng tín dụng mạnh mẽ song song chú trọng quan tri rủi ro và tích cực xử lý nợ xấu, các lĩnh vực ưu tiên: Dư nợ tín dụng đạt trên 384 ngàn tỷ đồng, tăng trưởng 18,9% Tăng trưởng tin dụng cao hơn trung bình ngành tuy nhiên chất lượng tài sản chịu ảnh hưởng của đại dịch đặc biệt ở phân khúc cận phổ thông
- Nguồn vốn huy động tăng trưởng tốt, đáp ứng đầy đủ nhu cầu sử dụng vốn, đảm bảo an toàn thanh khoản hệ thống, đạt trên 323 ngàn tỷ, tăng 9.1% so với cùng kỳ năm trước Nguồn vốn vững mạnh tạo nền tảng cho những bứt phá trong tương lai 2021 đánh dấu một cột mốc quan trọng khi vốn chủ sở hữu của VPBANK đạt gần 90 nghìn tỷ đồng trong nhóm dẫn đầu các ngân hàng TMCP về vốn chủ sở hữu và tiệm cận các ngân hàng dẫn đầu trong khu vực.
- Hiệu quả kinh doanh tăng trưởng ôn định thể hiện nỗ lực lớn trong điều kiện kinh tế khó khăn do ảnh hưởng của đại dịch Covid: Lợi nhuận trước thuế đạt 37,963 tỷ, tăng trưởng gấp 4 lần so với năm 2020 Các chỉ tiêu về cơ cấu, tỷ lệ an toàn hoạt động về cơ bản đều đáp ứng mục tiêu kế hoạch: ROA, ROE lần lượt đạt 2.8% và 25.4% Hệ số CIR đạt 21,7% giảm nhiều so với năm 2020 (CIR-30.5%) và thấp hon so với các ngân hang cùng ngành như Techcombank (29.7%), VPBANK (24,6%), Hệ số CAR dat 14.3% dẫn dau thị trường.
3.1.3.2 Tình hình hoạt động tín dụng
Bang 3.2 Tổng hop các chỉ tiêu chất hrong, cơ cấu tin dụng giai đoạn 2019-2021
STT Chỉ tiêu Triệu Triệu Triệu đồng đồng đồng
1 |Tống dư nợ (ừ nguồn ODA, cho vay ty thé) 257.183| 256.836] 308.618
2 |Dư nợ theo thời han vay
No có khả năng mất vốn 2.038 2075| 47.931 4_ | Tỷ lệ nợ xâu (NPL) 8.722 8.627 8.372
Nguôn: Tổng hop từ Bao cáo tài chính hợp nhất được kiểm toán các năm
* Một số kết quả đạt được trong hoạt động tin dụng
Giai đoạn 2019-2021 là giai đoạn hết sức khó khăn và thách thức cho toàn bộ nền kinh tế với nhiều biến động nghiêm trọng nhất trong nhiều thập kỷ từ đại dịch Covid Trải qua 2 làn sóng dịch và chuyền đôi từ chiến lược “Zero Covid” sang sống chung với dịch bệnh, Việt Nam đang trên đúng lộ trình tiễn tới trạng thái bình thường mới Hiểu rõ vai trò huyết mạch trong nên kinh tế, VPBANK đã nỗ lực cùng ngành Ngân hàng đặt mục tiêu hỗ trợ nền kinh tế
36 phục hồi sau dich Covid-19 Kiên định với chiến lược tăng trưởng bền vững gắn liền với trách nhiệm xã hội, ngân hàng đã nhanh chóng thực hiện theo “mục tiêu kép” của Chính phủ: vừa chủ động ứng phó với dịch bệnh, chung tay với cộng đồng vừa linh hoạt trong chiến lược kinh doanh dé đem lại hiệu quả cao. Hàng loạt các biện pháp ứng phó được triển khai mạnh mẽ và kịp thời: kích hoạt kế hoạch kinh doanh liên tục (BCP) và xây dựng các phương án đối phó với các kịch bản của dịch bệnh, thắt chặt các chính sách quản tri rủi ro và duy trì thanh khoản ồn định.
Tăng trưởng tín dụng (gồm trái phiếu doanh nghiệp) đạt 19%, vượt kế hoạch đề ra đầu năm 2020 và cao hơn nhiều so với mức tăng trưởng trung bình ngành năm 2019 là 12,13%.Day là mức tăng trưởng hiệu quả và bền vững trong bối cảnh chung toan thị trường đang bị tác động bởi dịch Covid-19.Đặc biệt, mang tín dụng tiêu dùng (FE Credit) có tệp khách hàng là các đối tượng bị ảnh hưởng trực tiếp từ đại dịch Covid-19, nhưng FE Credit vẫn bảo vệ tốt vị trí dẫn đầu trên thị trường.Năm 2020 là một năm kinh doanh hiệu quả của VPBANK trong việc sử dụng tối đa hạn mức tín dụng được NHNN giao cùng với việc tập trung công tác thu hồi nợ, kiểm soát tối ưu chi phí vốn và tận dụng các biến động của thị trường giúp tăng lợi tức kinh doanh đầu tư và đa dạng hóa nguồn thu Bên cạnh đó, việc tiết giảm và tối ưu chi phí hoạt động cũng đã giúp ngân hang đạt mức tăng trưởng 26% lợi nhuận hợp nhất trước thuế — với hơn 13 nghìn tỷ đồng tương đương 127,5% kế hoạch Tổng thu nhập hoạt động toản ngân hàng đạt 39 nghìn tỷ đồng, tiếp tục duy trì vị thế số một trong khối ngân hàng tư nhân về doanh thu Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) nằm trong nhóm dan dau thị trường, đạt 22,0% tại ngân hàng hợp nhất và 24,6% tại ngân hàng riêng lẻ, cho thấy mức độ sinh lời đạt hiệu quả cao của ngân hàng.
Năm 2021 mức tăng trưởng tín dụng cao hơn trung bình ngành tuy nhiên chất lượng tài sản chịu ảnh hưởng của đại dịch đặc biệt ở phân khúc cận phổ thông Nhiều khó khăn tác động tới mục tiêu LNTT nhưng các chỉ tiêu tài chính
37 vẫn duy trì tăng trưởng tốt Dự nợ tín dụng đạt 384,030 tăng 18.9% so với năm trước Tăng trưởng tin dụng cao hơn trurlg bình ngành tuy nhiên chất lượng tài sản chịu ảnh hưởng của đại dịch đặc biệt ở phân khúc cận phổ thông Sáu Tháng đầu năm 2022, VPBANK Dư nợ tín dụng ngân hàng hợp nhất đạt 436 nghìn tỷ đồng, trong đó tăng trưởng tín dụng của riêng ngân hàng mẹ là 14,3%, cao hơn mức trung bình 9,35% toàn ngành, cùng với sự đóng góp lớn từ các phân khúc chiến lược như khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ.
(Ngu6n:https://thitruongtaichinhtiente.vn/VPBANK-cong-bo-loi- nhuan-6-thang-dau-nam-2022).
Tăng trưởng tín dụng (tỷ đồng, %)
@NH riêng lẻ mw FE Credit sit
Nguồn: Bao cáo thường niên VPBANHK 2020, 2021
Nhìn chung, VPBANK tăng trưởng huy động không theo kip tăng trưởng tín dụng trong những năm qua khiến hệ số Tịn dụng/Huy Động (LDR) cao nhất trong hệ thống ngân hàng -130% khiến cho chi phí huy động và tiềm ân rủi ro thanh khoản trong tương lai.
Tốc độ tăng trưởng dư nợ (%): Cu thể, nguồn huy động tiền gửi khách hàng ít mà phụ thuộc và nguồn IT2 (phát hành giấy tờ có giá, vay liên ngân hàng, chiếm gần 40% nguồn vốn), trong đó nguồn trái phiếu DN bị NHNN kiểm soát mạnh từ 2019 và còn mạnh hơn vào 2020 Thị trường tải chính tiêu dùng Việt Nam, mà FE Credit có thị phần lớn nhất, tăng trưởng thường niên 29% trong giai đoạn 2019-2021 nhờ cơ cấu dân số trẻ lớn và thu nhập bình quân đầu người tăng nhanh Tuy vậy, tăng trưởng của FE Credit đang có dau hiệu giảm tốc vì kinh tế khó duy trì được đà tăng cao do ảnh hưởng của đại dich Covid và cạnh tranh gay gắt từ đối thủ tín dụng tiêu dùng khác trong khi chỉ phí dự phòng tăng nhanh dự báo khiến lợi nhuận doanh nghiệp FEcredit của
VPBANK không còn duy trì tăng trưởng cao như trong giai đoạn vừa qua.
So sánh với các ngân hàng cùng phân khúc:
THANG DIEM VPB HDB MBB
2) Kha năng sinh lời OF 8.9 9.4
(Nguôn tham khảo: dautucophieu.net)
3.1.3.4 Quy trình tín dụng tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng
Khách hang cung Quyết định cho vay cấp thông tin
Thực hiện quyết định cho vay
Giải ngân Ký hợp đồng tín dụng
Tổ chức giám sắt tổ chức, cá nhân vay vốn
Hình 3.2 Sơ đồ quy trình cho vay Bước 1 : Cung cấp thông tin
Khách hàng muốn vay vốn sẽ đến ngân hàng gặp cán bộ tín dụng cung câp thông tin, nhu câu và nguyện vọng vay vôn Cụ thê
* Số tiền vốn can vay
- Tài sản có thể thế chấp Bước 2 Tham định, tư vấn và hướng dẫn thủ tục cho khách hàng Cán bộ tín dụng tiếp nhận thông tin của khách hàng, thấm định nhu cầu, tiễn hành tư vấn sản phẩm phù hợp với khách hàng sau đó hướng dẫn khách hàng hoàn thiện thủ tục vay vốn.
Bước 3 Lập hồ sơ vay vốn Cán bộ tin dụng tiến hành lập hồ sơ vay vốn Hồ sơ vay vốn bao gồm:
- Don xin vay vốn: Thé hiện rõ số tiền cần vay, thời gian vay vốn, | lãi suất vay vốn, thông tin về tài sản thế chấp.
- Năng lực pháp lý, năng lực hành vi dân sự của khách hàng - Kha năng sử dụng vốn vay
Ưu điểm về hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng - - << 1111 ng nh ngư 62
hàng Việt Nam Thịnh Vượng
Hệ thống KSNB của VPBANK cơ bản đã đáp ứng các yêu cầu quy định của NHNN và tiệm cận các thông lệ quốc tế Qua thực tiễn hoạt động KSNB tín dụng đã đóng góp không nhỏ vào thành tích hoạt động tín dụng của Ngân hàng thông qua việc kiểm soát các rủi ro trong hoạt động tín dụng Một số kết quả mà KSNB hoạt động tín dụng mang lại như sau:
* Vê môi trường kiểm soát
- Bước đầu đã xác lập lại được kỷ cương, kỷ luật trong điều hành, chế tài giám sát và các biện pháp xử lý đã phát huy hiệu lực: Ban lãnh đạo thường xuyên quan tâm chú trọng kiểm soát chất lượng công tác tín dụng Chỉ đạo các đơn vị trong toàn hệ thông tăng cường quản lý tín dụng, kiểm soát chất lượng tín dụng Đồng thời xác định cụ thê trách nhiệm của Giám đốc các Chi nhánh trong quản lý tín dụng, kiểm soát nợ xấu và đưa ra các hình thức xử lý nghiêm khắc đối với đơn vị, cá nhân vi phạm hoạt động tín dụng và dé xay ra ng xấu.
Do đó chất lượng tín dụng đã được cải thiện; (90% ý kiến đồng ý)
- Tạo nên văn hóa ý thức và kiểm soát rủi ro trong mỗi nhân viên của VPBANK: Mỗi cá nhân, từ chuyên viên khách hàng tới nhân viên các khối hỗ trợ, đều phải tuân thủ quy định, quy trình và ý thức được trách nhiệm đánh giá, phát hiện sớm rủi ro và tìm cách ngăn ngừa các rủi ro phát sinh Tức là, quản trị rủi ro được thực hiện bởi cả hệ thống, chứ không phải là trách nhiệm riêng của khối quản trị rủi ro (80% ý kiến đồng ý)
- Dao đức nghé nghiệp của cán bộ ngày càng được chú trọng: Các quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp thông qua Bộ quy chuẩn, quy định về phong cách và không gian làm việc, qua đó Ban lãnh đạo và nhân viên đều được đánh giá theo các chuẩn đạo đức nghề nghiệp của VPBANK Định kỳ hàng năm việc
62 đánh giá tuân thủ các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và ứng xử của các nhân viên được xem xét trong việc bình bầu các danh hiệu thi đua hàng năm (60% ý kiến đồng ý)
- Ké từ khi chuyển đổi mô hình hoạt động theo TA2, hoạt động tin dụng của VPBANK thực hiện tach bach 3 khâu: khởi tạo và đề xuất (QLKH) — thâm định rủi ro và phê duyệt (QLRR) - tác nghiệp (QTTD); đảm bao sự độc lập khách quan giữa các khâu tham gia vào quá trình xét duyệt cấp tín dụng cho khách hàng, góp phan đáng kể hạn chế rủi ro dao đức trong quá trình tác nghiệp tín dụng Mặt khác thời gian qua VPBANK đã có một số cải cách đánh ké trong quy trình cấp tín dụng:
V Rút ngắn thời gian phê duyệt tại Hội sở chính: Đối với khoản tin dụng thuộc thâm quyền phê duyệt rủi ro của Uy ban Quản lý rủi ro/Hội đồng quan trị, sẽ không trình qua cấp Hội đồng tín dụng Trung ương.
⁄ Cải cách mô hình phê duyệt, tránh trùng lắp trong thâm định: các khoản vay vượt thâm quyền của chi nhánh, không thực hiện thẩm định rủi ro tai chi nhánh, chuyén thang lên thực hiện thẩm định rủi ro tại Hội sở chính Các dự án vượt thâm quyền của chỉ nhánh không qua tái thâm định tại Ban QHKHDN mà chuyền thắng lên Ban QLRRTD thẩm định và trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Tập trung thâm định về Hội sở chính để nâng cao chất lượng thâm định: Đối với một số khách hàng lớn, đặc thù đang quan hệ tin dung tai chi nhánh, chi nhánh chỉ thu thập hồ sơ, chuyền Ban QHKHDN trực tiếp thâm định, đề xuất tín đụng và Ban QLRRTD thẩm định rủi ro và trình cấp có thâm quyền phê duyệt. Chi nhánh thực hiện giải ngân theo Quyết định ủy nhiệm của HSC.
Giảm hồ sơ thủ tục chỉ nhánh trình lên Hội sở chính: Đối với các trường hợp vượt thầm quyên cấp tín dụng của chi nhánh, Hồ sơ của chi nhánh trình lên Hội sở chính chỉ gồm Tờ trình đề nghị phê duyệt tín dụng do Giám đốc Chi nhánh ký trình và những hồ sơ cần thiết thay vì toàn bộ hồ sơ tín dụng như trước đây.
- Đội ngũ nhân sự bồ trí cho hoạt động tín dụng cơ bản đáp ứng được các yêu cầu theo từng vi trí công việc: Việc tuyển dụng được chuẩn bị cân thận từ tiêu chuẩn tuyển dụng và cách thức thi tuyển Các cán bộ tín dụng được lựa chọn là các ứng viên giỏi có trình độ chuyên môn và có kinh nghiệm trong hoạt động tín dụng Đối với tất cả các cán bộ tín dụng mới đều được trải qua các khóa đào tạo nhân viên mới dành riêng cho hoạt động tín dụng do Trường đào tạo cán bộ VPBANK tổ chức nhằm hiểu rõ văn hóa doanh nghiệp, quy chuẩn đạo đức và quy tắc ứng xử VPBANK; nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, kỹ năng giao tiếp với khách hàng, kỹ năng làm việc theo nhóm, chia sẻ kinh nghiệm trong quá trình làm việc Ngoài ra VPBANK còn có cơ chế tiền lương, tiền thưởng theo vi trí mô tả công việc của từng cán bộ tín dụng va chế độ thưởng, phạt rõ ràng (70% ý kiến đồng ý)
* Vé hệ thong nhận diện đánh giá rủi ro Với cách thức đo lường và kiểm soát rủi ro hiện tại, VPBANK đã phần nào hạn chế rủi ro tín dụng dé dam bao an toàn cho hoạt động kinh doanh:
- Mọi trường hợp vượt giới hạn kiểm soát rủi ro đều được báo cáo kịp thời lên cấp có thắm quyền phê duyệt (Hội đồng Quản trị hoặc Tống giám đốc) đồng thời đề xuất biện pháp xử lý hữu hiệu nhăm trở về tình trạng trong phạm vi giới hạn kiểm soát rủi ro trong thời gian ngắn nhất Các phòng/ban có chức năng quản lý rủi ro tại Hội sở chính chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý đối với từng loại rủi ro theo nghiệp vụ quản lý (hệ thống dọc); đồng thời đã đánh giá mức độ, khả năng chịu đựng đối với từng loại rủi ro (90% ý kiến đồng ý)
- Định kỳ hằng năm hoặc khi cần thiết thực hiện rà soát, đánh giá mức độ đầy đủ và hiệu quả của chiến lược, chính sách, quy trình quản lý rủi ro, các hạn mức rủi ro và kiến nghị với Hội đồng quản trị những vấn đề cần thiết phải sửa đôi, bố sung Các trường hợp vượt các giới hạn theo quy định của Luật các TCTD đều phải được trình lên NHNN báo cáo, xin ý kiến chấp thuận (90% ý kiến đồng ý)
- Quy trình soát xét chất lượng tín dụng cho phép dự báo sớm những thay đổi về tình hình tai chính, khả năng trả no của các bên đối tác dựa trên các yếu tố định tính, định lượng Hạn mức tín dụng đối với mỗi khách hàng được thiết lập thông qua việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng, trong đó mỗi khách hàng được xếp loại ở một mức độ rủi ro Mức độ rủi ro này có thé được sửa đồi, cập nhật thường xuyên (80% ý kiến đồng ý)
* Vé hoạt động kiểm soát
Hạn chế và nguyên nhân 2-2 2E E£E+£E££E£2EE2EE+EEtEEerxerkerree 67 41I08009/.))091019).cc 1 77 Chuong 4: MOT SO GIAI PHAP HOAN THIEN KIEM SOAT NOI BO HOAT DONG TIN DUNG TAI NGAN HANG TMCP VIET NAM THINH
Mặc dù việc triển khai các yêu cầu, quy định của NHNN về quy chế kiểm soát nội bộ và KTNB đã được tiến hành day đủ, tuy nhiên trong những năm qua hoạt động tin dụng của ngân hàng van có những điểm đen, tồn thất đối với ngân hàng là không nhỏ Thực tế cho thấy trong các vụ gian lận tại VPBANK được
67 công bồ nội bộ từ năm 2019 đến nay, số vụ được phát hiện ngẫu nhiên chăng hạn như gọi điện theo đường dây nóng, sự tố giác của nhân viên hay khi sự việc đã vỡ lở và cảnh sát kinh tế đã nhập cuộc chiếm tới 65%, trong khi số vụ do hệ thống kiểm soát nội bộ phát hiện được chỉ chiếm khoảng một phần ba (Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2019-2021 của Ban kiểm soát và giám sát).
Những sự vụ này thê hiện hệ thống kiểm soát nội bộ còn yếu kém trong việc phát hiện và ngăn chặn các gian lận và sai sót trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Do đó kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại VPBANK van còn nhiều van đề cần phải tiếp tục thực hiện và hoàn thiện.
(1) Một là, môi trường kiểm soát còn nhiều yếu tố không thuận lợi cho công tác kiểm soát nội bộ:
- Các chi nhánh được giao mức phê duyệt tín dụng khá cao và quyền hạn lớn trong phê duyệt tín dụng van được đặt ở Giám đốc các chi nhánh Hội sở chính chỉ tái thâm định, phê duyệt những khoản tín dụng lớn, dài hạn Trong khi hệ thông giám sát từ xa của Ban điều hành còn yếu kém dẫn đến các quyết định cho vay sai và che dấu tình trạng nợ xấu tại các Chi nhánh không bị phát hiện trong thời gian dài (60% ý kiến đồng ý)
- Dao đức nghé nghiệp: Mặc dù VPBANK đã xây dựng Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên và các cấp quản trị trong Ngân hang và truyền tai tới cán bộ nhân viên Ngân hàng qua nhiều hình thức khác nhau nhưng thời gian qua số vụ việc phát sinh do cán bộ tín dung vi phạm đạo đức nghề nghiệp không phải là ít và mức độ tồn that cho Ngân hàng thường rất lớn do việc vi phạm xảy ra trong một khoảng thời gian dai mà thủ tục kiểm soát không phát hiện được Các hành vi phô biến như thiếu trách nhiệm trong thâm định, câu kết với khách hang, ăn chia hoa hồng trên số tiền vay được, liên kết với nhau dé vay mượn lòng vòng, thậm chí là vay ké của khách hàng (60% ý kiến đồng ý)
- Sự chồng chéo trong điều hành và tác nghiệp giữa các bộ phận vẫn diễn ra Hiện có nhiêu đâu môi liên quan và chỉ đạo công tác tín dụng (Phòng quan
68 hệ khách hàng, quản lý tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng) Sự triển khai thực hiện chức năng nhiều khi chồng chéo các chức năng nhiệm vụ giữa các phòng, ban đã quy định Chức năng hoạch định tín dụng, đưa ra các chính sách tín dụng, chính sách khách hàng tại hội sở chính do cả 3 ban: Phòng quản lý tín dụng, Phòng quản lý rủi ro tín dụng và Phòng quản lý rủi ro cùng thực hiện.
- Sự phân công cán bộ tín dụng vẫn có sự kiêm nhiệm, cán bộ tín dụng cùng một lúc đảm nhiệm nhiều công việc từ khâu tiếp xúc khách hàng cho đến khi trình lên lãnh đạo để xét duyệt kí quyết định giải ngân, điều này làm cho quyết định cho vay không mang tính khách quan, khó khăn trong việc nhận diện các rủi ro tiềm năng và có biện pháp phòng ngừa thích hợp Cán bộ tín dụng trực tiếp soạn thảo các hợp đồng tin dụng, hợp đồng thé chấp tai sản trong khi kiến thức về pháp luật không chuyên sâu nên dẫn đến các hợp đồng có thê bị vô hiệu khi xảy ra tranh chấp (80% ý kiến đồng ý)
(2) Hai là, việc nhận diện và đánh giá rủi ro còn nhiều hạn chế.
- Trước những rủi ro của hoạt động phát sinh trong thời gian qua cho thấy hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro chưa phân tích và định lượng một cách day đủ các loại rủi ro tin dụng (80% ý kiến đồng ý)
- VPBANK chưa xây dựng một quy trình giám sát đầy đủ nhằm hạn chế các loại rủi ro này và không có các kế hoạch dé đối phó trong các trường hợp có biến động của môi trường kinh doanh, sự thay đôi cơ cấu tổ chức, thay đổi công nghé
- Hệ thống đánh giá tín dụng còn mang tính chất cảm tính, chủ quan nên việc xét duyệt cho vay phần nhiều dựa trên tài sản thế chấp và dựa trên sự trình bày của cán bộ tín dụng về khách hàng, thiếu sự kiểm tra, tái thâm định lại thông tin (70% ý kiến đồng ý)
(3) Ba là, thủ tục kiểm soát đối với hoạt động tín dụng còn lỏng lẻo; chưa phân định rõ trách nhiệm của cán bộ tham gia quy trình tín dụng
- Các thủ tục kiểm soát đối với hoạt động tín dụng còn lỏng lẻo Hầu hết các sai phạm được phát hiện do các đoàn kiểm tra, kiểm soát nội bộ Hội sở chính đưa ra (chiếm 75-85% sai sót được phát hiện - nguồn Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2019-2021 của Phòng kiểm soát nội bộ) Thực té, phòng quản lý rủi ro tại chi nhánh có dấu hiệu bị vô hiệu hóa, có hiện tượng né tránh, vi né đối với giám đốc chi nhánh, do đó không thực hiện đúng chức năng của minh trong việc kiểm soát rủi ro hoặc cố tình bao che cho những sai phạm đó Chi đến khi bộ phận KSNB của Hội sở chính thực hiện kiểm tra, các sai phạm này mới bị phát hiện và kiến nghị chỉnh sửa kip thời.
- Hiện tại, VPBANK đã xây dựng và áp dụng quy chế xử lý trách nhiệm đối với cá nhân, tập thé trong hoạt động tác nghiệp ban hành theo quyết định số 290/2020/QĐ-HĐQT ngày 13/4/2021 Điểm hạn chế là quy chế này mới chỉ thực hiện xử phát các sai sót mang lỗi tác nghiệp, các lỗi không tuân thủ đầy đủ quy trình quy định của nhà nước của VPBANK và hình thức xử phạt chỉ dừng lại ở việc phạt tiền, với mỗi sai sót sẽ có một mức phạt tương ứng Quy chế này lại không quy định về hình thức xử phạt đối với các sai phạm, sai sót dẫn đến rủi ro mat vốn của ngân hang, do đó chưa đảm bảo tính nghiêm minh, chưa là công cụ đủ mạnh để tăng cường giáo dục, nâng cao trách nhiệm của cán bộ, góp phần phòng ngừa, ngăn chặn và khắc phục hậu quả các vi phạm, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng tại VPBANK (60% ý kiến đồng ý)
(4) Bon là, hệ thống thông tin và trao đổi vẫn còn bat cập Thực tế cho thấy các thông tin thu thập chưa được sắp xếp, phân loại để đến các bộ phận có liên quan do đó chất lượng thông tin chưa đảm bảo chỉ tiết, day đủ dé cho các nhà quan lý có thể thực hiện việc kiểm soát và ra các quyết định kịp thời; việc thu thập thông tin từ bên ngoài còn hạn chế; hệ thống thông tin giúp nhận diện và cảnh báo rủi ro mới có thé anh hưởng lớn đến việc đạt được các mục tiêu của Ngân hàng chưa thực sự hiệu quả; các kênh truyền thông con hạn chê; việc phô biên cho các nhân viên biệt vê trách nhiệm cua họ đôi
