Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Quảng Nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ _ KIEU THUONG KIÊM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỌNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIEN VIET NAM - CHI NHANH QUANG NAM LUAN VAN THAC SI KE TOAN Da Ning- Năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ _ YEN KIEU THUONG KIÊM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGAN HANG TMCP DAU TU VA PHAT TRIEN VIET NAM - CHI NHANH QUANG NAM VAN THAC Si KE TOAN ‘MA s6: 60.34.03.01 Người hướng dẫn khoa học: PŒGS TS Nguyễn Công Phương Đà Nẵng- Năm 2019 LOLCAM DOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cửu riêng tơi Các số liệu kết quà nêu luận văn trung thực chưa công bô bắt kỳ cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Kiều Thương DANH MỤC CÁC CHỮ VIE MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BANG DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỎ DANH MUC CAC BIEU DO MO DAU ROO Sự cần thiết đề tài Mục tiêu, đối tượng phạm vỉ nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Tổng quan tài we Két cấu l invăn liệu nghiên cứu CHUONG 1: CO SO LY THUYET VE KIEM SOAT NOI BỘ Hoar ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐẶC ĐIÊM HOẠT ĐỌNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤN Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.2 Riii ro hoạt động tin dụng u 1.2 KHUON KHO BASEL VE KIEM SOAT NOL BQ HOAT ĐỌNG TIN DUNG TRONG NGAN HANG THU‘ 1.2 Mục tiêu kiểm soát nội cũa Base Ngun tắc kiểm sốt 1.2.3 Nội dụng khn khơ KSINB hoạt động tin dụng Basel 1.3 KHUÔN KHÔ KIÊM SỐT NỘI BỘ HOAT ĐỌNG TÍN DỤNG THEO QUY ĐỊNH CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 20 1.3.1 Mơ hình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 1.3.2 Nội dung cũa hoạt động kiểm soát nội hoạt động tin CHƯƠNG 2: KIỀM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUẢNG NAM 2.1 DAC DIEM KINH DOANH VA TO CHUC NGAN HANG TMCP DAU TU VÀ PHÁT TRIÊN NHANH QUANG NAM 2.1.1 QUAN LY CUA Giới thiệu nhánh Ngân hàng TMCP Đâu tư Phát triển Quảng Nam 2.1.2 Hoạt động kinh doanh BIDV Quảng Nam TỔ chức quản lý BIDV Quảng Nam 31 2.2 DAC DIEM QUY TRINH TIN DUNG CUA BIDV QUANG NAM 2.2.1 M6 hinh t6 chức tín dụng BIDV 2.2.2 Quy trình tin dụng BIDV Quảng Nam 2.3 THỰC 38 TRẠNG KIÊM SOÁT NỘI BỘ HO, CỦA BIDV QUẢNG NAM 2.3.1 Nhận điện đánh giá rãi ro tín duns 2.3.2 Các hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm “Hoạt động giám sát 2.4 DÁNH GIÁ KIỀM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN BIDV QUANG NAM Uu diém DỤNG TẠI 66 Hạn chế "Nguyên nhân tần KS'NE hoạt động tín dung BIDV Quảng Nam CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIÊM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV QUANG NAM „81 3.1 HỒN THIỆN CƠNG TAC NHAN DIEN VA DANH GIA RUL RO TRONG HOAT DONG TiN DỤNG TẠI BIDV QUANG NAM 81 3.1 Nâng cao lực cán công tác nhận diện đánh giá HE Him ỤHg ị« -eeSsseeee-e 3.1.2, Nang cao chất lượng nhận diện rải ro tín dụng nhánh 82 3.1 Hồn thiện hệ thắng xếp hạng tín dụng nội 84 3.2 HỒN THIỆN HOẠT ĐỌNG KIÊM SỐT TÍN DỤNG VÀ SỰ: PHÂN CƠNG PHÂN NHIỆM 3.2 Hồn thiện quy trình tín dụng Phan cong phan nhiệm theo quy định 85 85 Kiém sốt q trình giái ngân sau cho va) 3.3 "Nâng cao chất lượng công nghệ thông tin trình tác nghiệp hoat dong KSNB tin dun; 93 HOAN THIEN HOAT DONG GIAM SAT VA DIEU CHINH SAT SOT TRONG HOAT ĐỘNG TÍN DUNG 94 3.3.1 Tăng cường cơng tác tra, kiêm tốn nội tín dụng nhắm % 3.3.2 Tăng cường giám sát điều hành nghiệp vụ tin dụng nhánh: 3.3.3 Thay đối điều sai sót, bắt cập KẾT LUẬN DANH MỤC PHU LUC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIỆT TAT Ký hiệu Nguyên nghĩa BIDV Ngân hàng TMCP Đâu tư Phát triển Việt Nam BIDV Quảng _ [Ngân hàng TMCP Đâu tư Phát triển Việt Nam Nam nhánh Quảng Nam NHNN ‘Ngan hàng Nhà nước NHTM Ngân hang thương mại KSNB Kiếm soát nội RRTD Rui ro tin dun, QLRR ‘Quan If ri ro QLRRTD ‘Quan ly nui ro tin dung QHKH "Quan hệ khách hang QLKH “Quân lý khách hàng QITD ‘Quan tri tin dung GDKH "Giao dịch khách hàng BGD Ban giám đốc SIBS Sileverlke Intergrated Banking System (Hệ thông phân KHDN KHCN TSDB mềm ứng dụng BIDV), Khách hàng doanh nghiệp Khách hàng cá nhân Tai sản đảm báo DANH MYC CAC BANG Số hiệu + Tên bang | Kết nguồn vốn huy động BIDV Quảng Nam giai| đoạn 2015-2017 22 | Kế dự nợtún dụng BIDV Quảng Nam giai đoạn|_ 2015-2017 | Kết hoạt động dịch BIDV Quảng Nam giải đoạn| 2015-2017 24_ | Kết hoạt động kinh đoanh BIDV Quảng Nam| 24 _ |giai đoạn 2015-2017 2:5_— | Quy trình cấp tín dụng BIDV Quảng Nam 2.6 | Thong kẻ kết đối tương làm việc phân 27 | Thông kế thời gian làm việc BIDV mẫu được|_ chọn khảo sát 2g _ | Thông kê nhận xét nhận diện rủi ro tín dụng BIDV | Quang Nam 29 _ | Thông kê nhận xét đánh giá rủi ro tín dụng BIDV | Quang Nam 219 | Thong ke hoạt động kiêm sốt phân cơng phân | nhiệm BIDV Quảng Nam Diy | Thông kế kết hoạt động kiểm sốt phân| cơng phân nhiệm BIDV Quảng Nam (tiếp theo) + q2 | Thơng kê kết giám sát điều sai sót | + _ | BIDV Quang Nam + 1a | Thông kê kết vẽ giám sát dieu chinh sai sotai] BIDV Quảng Nam (tiếp theo) 3.1 | Tiêu chí đánh giá hệ thơng xếp hạng nội KHCN | _ Trang 55 +„ sa > a „; 45 6, ø¡ gy ge 85 DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ BO Số hiệu "Tên hình >¡ — | Sơ đổ tổ chức Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát Triển Việt Nam~ Chỉ nhánh Quảng Nam 22 — |Sø đỗ mơ hình tổ chức tín dung Hội sở chink | BIDV 23 [Sơ đồ mơ hình tơ chức tín dụng nhánh BIDV | — 72.4 | Quy trình tác nghiệp tín dụng BIDV Quảng Nam | — 2.5-_— [Sơ đồ tuyên báo cáo hoạt động kinh doanh Quy trình phê duyệt tín dụng chn tai nhánh 3! |Bipv 32 | Quy tinh van hành hệ thông xếp hang tin dung nor] — hoàn chỉnh 55 39 š1 64 ạị DANH MYC Số hiệu CAC BIEU BO 'Tên biêu +¡ —_ | KẾ so sánh dư nợ tín dụng BIDV Quảng Nam năm 2015- 2017 Mục tiêu Mỗi quan hệ nhân đạo đê triên khai thực hiện; ˆ ~ Với Lãnh đạo phòng/chỉ ~- Tiếp Phản ánh tâm tư, nguyện vọng định nhánh lãnh đạo phòng/chỉ nhánh đôi, phối hợp, hỗ trợ thực ~ Với cán phịng, Trao Đồn kết, thân thiện, hỏa đồng với đồng nghiệp Nắm bất tình hình phối hợp giải công - Với phận khác việc phát sinh theo chức năng, nhiệm vụ thuộc nhánh giao Bén : = Ton trọng, mực hợp tác nhằm xử lý tốt công việc phát sinh _ ~ Truyền tải thông tin sách hoạt động, BIDV cho khách hàng Các Tổ chức, cá nhân _ | - Tiếp nhận giải đáp đôi với ý kiến phản hồi có quan hệ cơng tác TT khách hàng Tham gia xây dựng trì mối quan hệ trao ¡tiếp nhân thông tin thường xuyên với khách hàng, với cắp Lãnh đạo, quan chức quản lý nhà nước 'Tiêu chí 'Thơng số Tỷ trọng, 90% 12%, 1._— | Hoàn thành nhiệm vụ 1_ | Khơi lượng cơng việc Hồn thành khổi lượng cơng việc phát|- Danh mục công | Sinh/được giao theo kế hoạch công tác | việc giao 18% (theo mite độ % cơng việc hồn thành; có | - Nhật ký thực xét đến số cơng việc) ` | cơng việe Hồn thành tiêu KHKD % Hoàn thành 12 tiêu KHKD| 54% giao "Chất lượng, tiến độ công việc ~ Bị cấp có thâm quyền trả lại tờ trình, văn chất lượng tờ trình, văn chưa đáp ứng yêu cầu nguyên nhân : a | cha quan (lỗi soạn thio văn bản, thông | Nhật ký thực | go, tìn khơng xác, khơng đề xuất | ẺĐ# VI phương án triển khai thực ) ỗi công việc bị chậm tiến độ bị trừ điểm Thực châm có lý chấp thuận không bị trữ Mỗi trường hợp phát sinh bị giảm Quỹ điểm 3_ | Vi phạm, sai phạm: trừ điểm theo thực tế 1I._ lần vi phạm sai phạm [Phát triển người tơ chức [Phat chỉ, 5có xác triénnhận) : nghé nghiép thân (học |Chứng ip | ĐỂ xuất sáng kiến, cải tiến có giá trì nâng | nhận Lạnh cao Tham higugia quacác cong Đề tảivigc,nghiên| cứu khoa học đạo có thâm quyền | [Quan hệ không tốt với đồng nghiệp: - Vẻ thực quan hệ phối hợp công tác - Về hành vi, thái độ ứng xử không phù hợp với Quy chuin/Quy tắc ứng xử BIDV TT Các yêu cầu: 10% 5% °” “10% “5% or Tổng cộng 6.1 Yêu cầu giáo dục (bằng cấp): ~ Tốt nghiệp đại học trở lên chuyên ngành phù hợp (Kinh tế, tài ngân hàng) ~ Ngoại ngữ: theo tiêu chuẩn tuyển dụng cấp chuyên viên BIDV 4p dung cho nhóm don vi - Thành thạo tỉn học văn phòng 6.2 Yêu cầu kiến thức, kƑ năng: ~ Có kiến thức luật pháp chung luật pháp lĩnh vực tải ngân hàng ~ Có kiến thức tài ngân hang ~ Có kỹ giao tiếp tốt, khả thuyết phục; ~ Có khả làm việc độc lập làm việc theo nhóm 6.3 Tư duy, phẩm chất cá nhân: - Tự duy: Lôgic, nhạy bén ~ Trung thực, khách quan 6.4 Kinh nghiệm: Không yêu cầu 6.5 Các yêu cầu khác: ~ Nhanh nhẹn, linh hoạt, mềm dẻo xử lý tình huồng; ~ Có sức khoẻ tốt, chịu áp lực công việc êm, trang thiết bị phục vụ cơng tác (bản, ghế, máy tính cá nhân, ) theo sách quy định chung Ngân hàng ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ‘TRUONG DAT HOC KINH TẾ Số: 4125/QĐ-ĐHKT CONG HOA XA HOL CHO A VIETNAM Đà Nẵng, ngày 2G thông @_ năm 2018 QUYẾT ĐỊNH Vé việc giao đề tài phân công người hướng dẫn luận văn HIEU TRUONG TRUONG DAI HOC KINH TH Căn Nghị định số 32/CP ngày 04 tháng năm ,1994 Chính phủ vẻ việc lập Đại học Đà Nẵng Trường thuộc Đại học Đà Nẵng: Căn Thông tư số 08/2014/TT-BGDĐT ngày 20 tháng năm 2014 Bỏ Bộ Giáo dục Đào tạo việc ban hành Quy chiế tổ chức hoạt động li học vùng sở giáo dục đại học thành viên; Căn Thông tư số 15/2014/TT-BGDĐT ngày 15 tháng năm 2014 Bộ 'Bộ Giáo dục Đào tạo việc ban hành Quy chế đảo tạo trình độ thạc Căn 'cứ Quyết định :số 858/QĐ-ĐHKT ngày 29 tháng năm 2016 Hiệu 1g Trường Đại học Kinh tế việc ban hành Quy chế đảo tạo trình độ thạc Căn Quyết định số 6799/QĐ-ĐHĐN ngày 09 tháng 12 năm 2016 'Đại học Đà Nẵng việc công nhận học viên cao học trúng tuyển khóa 34; Xét đề nghị Ơng Trưởng phịng Đào tạo, QUYẾT ĐỊNH: Điều Giao cho học viên Nguyễn Kiều Thương, lớp K34.KTO.ĐN chuyên 'Kế toán, thực đề tài luận văn "Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tai hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam, nhảnh Quảng Nam", ướng dẫn PGS.TS Nguyễn Công Phương, Trường Đại học Kinh tế, Đại học ‘ing Điều Học viên cao học người hướng dẫn có tên Điều I hưởng lợi thực nhiệm vụ theo Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ Bộ Da 'Giáo dục Đào tạo ban hành Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ Trường Đại ‘hc Kinh tế, Đại học Đà Nẵng Điều Các Ơng (Bà) Trưởng Phịng, Trưởng Khoa có liên quan, người 'hướng dẫn luận văn học viên có tên Điều Quyết định thị hanh jy, HIEU TRUONG ‘CONG HOA XÃ HỌI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập ~ Tự - Hạnh phúc GIAY ĐÈ NGHỊ BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ Kính gửi: ~ Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế; ~ Trưởng Phòng Đào tạo; ~ Trưởng Khoa Kế tốn “Tên tơi là: Nguyễn Kiều Thương Chun ngành: Kế toán Lớp: K34.KTO.ĐN “Số điện thoại: 'Tên để tài luận văn: 0903.357.319 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam — nhánh Quảng Nam Sau nghiên cứu kỹ Quy chế đào tạo thạc sĩ Bộ Giáo dục Đào tạo Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng, nhận thấy có đủ điều kiện để bảo vệ luận văn thạc sĩ 'Vì tơi làm đơn kính để nghị Quý cấp Lãnh đạo Nhà trường chấp thuận cho bảo vệ luận văn thạc sĩ Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa cơng bồ cơng trình khác 'Ý kiến đồng ý người hướng dẫn (, gỉ rỡ họ tên) Đà Nẵng, ngày tháng năm 'Học viên ký tên Ee Thuong yễn NguKiba wie Cory Pht đe np ob Khon ui et et Gat et Hee DI-THSLVI 'CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG "Độc lập - Tự ~ Hạnh phúc TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BIÊN BẢN 'HỌP HỘI ĐÒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: Lớp: Ngành: Tên đề tài: Nguyễn Kiều Thương X34KTO.ĐN Kế toán Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng 'TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam, nhánh Quảng Nam Theo Quyết định thành lập Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ số 355/QĐ- 'ĐHKT ngày 14 tháng 02 năm 2019 Hiệu trưởng Trường Đại học Kinh tế Ngày họp: Ngày 23 tháng 02 năm 2019 '7 Danh sách thành viên Hội đồng: STT Trường Đại học Kinh tế, ĐHĐN on aon Hạ tên Chủ tịch Hội đồng |GS.TS Trương Bá Thanh |PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun | Thư ký Hội đồng, ‘Uy vién Phan bién 3, | TS Pham Hoài Hương Ủy viên |PGS.TS Lê Đức Toàn vién 06 méit: a Thành UL | Gry Ủy viên Phản biện | Z2” |PGS.TS Hà Xuân Thạch Chit ky .5 viên vắng mặt: b Thành om .° Thư ký Hội đồng báo cáo trình học tập, nghiên cứu học viên đọc lý lich khoa học (có văn kèm theo) Học viên trình bày luận văn trước Hội đồng 10 Thành viên phản biện đọc nhận xét nêu câu hỏi (có văn kèm theo), thành viên Hội đồng nhận xét nêu câu hỏi, dai biểu tham dự nêu câu hỏi 11, Học viên trả lời câu hỏi thành viên Hội đồng đại biểu tham dự 12 Hội đồng họp riêng để đánh giá bỏ phiếu kín 13 Trưởng ban kiểm phiếu công bố kết 14 Kết luận Hội đồng: a) Kết luận chung mức độ đáp ứng yêu câu luận văn thạc sĩ: a Đạt 'b) Yêu cầu chỉnh, lạ TÏ Không đạt sửa nội dung: hai 4, aque, oda sede ee - GIÁ na ant de, sa chấc set, y0 khac KÀnC sá 4vP8 Chỉ ch Hội đng tỷ quyền co Ta ký HỒ r ký vào báo sáo giải trình chỉnh sửa luận văn (đối với trường hợp Chit tich ĐHĐN) 4) Điển đánh giá: Bang sé: Ổ,Ù Bằng chit: Tous Mấy “ 15 Học viên phát biểu ý kiến 16 Chủ tịch Hội đồng tuyên bố bế mạc THU KÝ HỘI ĐỒNG SN CHỦ TỊCH HỘI ĐỊNG PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun WL _—— 'GS.TS Trương Bá Thanh 5Z6.TS LÊ VĂN HUY n DAI HOC DA NANG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TE CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM "Độc lập - Tự ~ Hạnh phúc BAN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ (Ding cho uj vién phen biện) 'Tên đề tài: Kiểm sốt NB hoạt động tín dụng NH TMCP Đầu Tư Phát Triển VN — Chỉ nhánh Quảng Nam Ngành: Kế Toán Mã số 60.34.03.01 Học viên thực hiện: _ Nguyễn Kiều Thương Người hướng din: Co sé dao tao: PGS T§ Nguyễn Cơng Phương "Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng, Người nhận xét: Học hầm Hà Xuân Thạch Phó Giáo Sư Hoe vi Tiến Sĩ Đơn vị công tác: 'Trường Đại Học Kinh Tế TP HCM NỘI DUNG 1.PHẦN NHẬN XÉT; VỀ hình thức luận văn: 1.1 VỀ cấu trúc luận văn: Ngoài phần mở đầu vàkết luận, luận văn theo chương chính, gồm sở lý thuyết, thực trạng vả cấy giải pháp Tỷ trọng số trang chương LV phừ hợp ts : 1.2 VỀ trình bày: Luận văn trình bảy khoa học, rỡ rằng, ngôn từ sử dụng theo chuyên mơn, cịn lỗi tả Luận văn có khối lượng phù hợp Hình thức trình bày theo quy định trình bày luận văn thạc sĩ trường ~ Cịn vài trích số liệu chưa ghỉ nguồn cần trích dẫn hay tác giả, ~ Dữ liệu trích dẫn có độ tin cậy Về nội dung luận văn: 2.1 Sự phù hợp đề tài luận văn với ngành/chuyên ngành đào tạo: 2.2 Về vấn đề mục tiêu nghiên cứu: ~ LV nghiên cứu KSNB HĐ tín dụng NH TPCP BIDV _ nhánh 'QNam Vấn đề nghiên cứu trình bày rõ ràng, giúp đơn vị tham khảo để cải tiến công tác KSNB ~ Về đề tài KSNB NH TPCP có nhiều tác giả viết, nhiên Tôi chưa đọc đề tài nghiên cứu công BIDV — nhánh Quảng Nam, theo không trũng lắp 2.3 Về tổng quan tài liệu: ~ Luận văn có pHần tổng quan tài liệu cịn ít, có trích dẫn nguồn tài liệu danh mục nguồn tải liệu có đủ tài liệu tổng quan, nhiên ehủ yếu liệt kê, chựa rõ phận tích để kế thừa tìm khe trống nghiên cứu 2.4 VỀ sở lý thuyết: ~ Các lý thuyết khưa học có liên quan đẻ cập đầy đủ ~ Chương ‘ly thuyết cần trình bảy luận văn quy định bắt buộc KSNB theö'Basell mà NH NN quy định 2.5 Về phường pháp ighiên cứu: ~ Phương pháp nghiên cứu mà tác giả ghi LV phù hợp, nhiên sau pó kết NC thấy điểm hạn chế, từ đưa câu hỏi liên quan hạn chế, để Vấn sâu lãnh đạo đơn vị VỀ ñguyên nhân, làm cho phục giải pháp đhưyết 2.6 Về kết qùấ nghiên €ứu bàn luận: `” : ~ Kết⁄qù tnghiễn cứu tỉn cậy, bám sát mục tiêu đặt Kết đánh giá thực trạng cổ rúbra điểm hạn chế làm đưa giải pháp khắc phục 2.7 Về phầh kết luận "Đưa rà giải pháp hoàn thiện hạn chế nghiên cứu, nhiên giải pháp cịn tơng qt, TG:cần cụ thé giải pháp xi phụ lục chứng minh chi tiết để tăng tính khả đề tài 28 VỆ đóng góp Nụ có): ~ Luận văn chủ yếu đóng góp thực tiễn: đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu KSNB hoạt động tín dụng BIDV - Chỉ nhánh Quảng, Nam, Những hạn chế luận văn: + Hình thức: Rà sốt lại lỗi tả, trích dẫn nguồn tên số bảng liệu cho đủ + Nội dung: cần bổ sung tiết hướng dẫn thực giải pháp VỀ báo khoa học, kết nghiên cứu áp dụng có (nếu có): Khơng có báo § Các nhận xét khác (nếu có): ~ Các vấn đề, nghỉ vấn cần học viên giải thích, làm rõ: Khơng TH KẾT LUẬN: ~ Đánh giá chung mức độ đạt yêu cầu luận văn: Đạt " et P TP HCM, nhày 20 tháng 02 năm 2019 Người nhận xét PGS TS Ha Xuan Thach ĐT-Th$LVI3 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRUONG DAI HOC KINH TE CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Độc lập - Tự - Hạnh phú: BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ (Đăng cho tỷ viên phản biện) 'Tên đề tài: Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam — Chỉ nhánh Quảng Nam Ngành: Kế toán Mã số: 60.34.03.01 Học viên thực hiện: Nguyễn Kiều Thương Người hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Công Phương Cơ sở đào tạo: Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng, 'Người nhận xét: Phạm Hoài Hương, Học hàm Học vị: Tiến Sỹ Đơn vị công tác: Trường Đại học Kinh tế - Đại học Đà Nẵng, NỘI DUNG: PHAN NHAN XÉT: VỀ hình thức cđa luận văn: Luận văn trình bày qui định 1,1 Về cấu trúc luận văn: ~ Luận văn có cấu trúc chương, phù hợp với đề tài ~ Tỉ trọng phần luận văn hợp lý 1.2 Về trình bày: ~ Luận văn trình bày rõ rằng, mạch lạc ~ Các biểu bảng, đồ thị, sơ đồ trình bày quy cách - Luận văn đài (nội dung gồm 100 trang) nội dụng lại thiểu chiều sâu 1.3 VỀ tríh dẫn tài liệu luận văn: danh mục tải liệu tham khảo trình bày thiểu quán 2, Về nội dung luận văn: 2.1 Sự phù hợp đề tài luận văn với ngành/chuyên ngành đào tạo: Đề tài luận văn phù hợp với ngành đào tạo 2.2 V8 đề mục tiêu nghiên cứu: - Các mục tiêu nghiên cứu rõ rằng, có tính kha thi ~ Đối tượng phạm vi nghiên cứu xác 2.3 Về tổng quan tài, mang tính liệt kê định rõ, có liệu: nghiên cứu tổng quan liên quan đến đề 2.4 Về sở lý thuyết: vấn đề lý luận kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng trình bày đầy đủ luận văn 2.5 VỀ phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thu thập phân tích số liệu trình bày luận văn Tuy nhiên, câu hỏi vấn cán tín dụng khía cạnh KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam chưa phin ánh thực trạng KSNB hoạt động tín dụng don vi 2.6 Về kết nghiên cứu bàn luận: “Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam trình bảy cịn mang tính liệt kê nội dung, chưa phản ánh rõ nét hoạt động kiểm: soát thực Các bảng kết khảo sát KSNB hoạt động tin dụng BIDV Quảng Nam không giúp làm rõ thực trạng KSNB hoạt động tín dụng đơn vị Hầu nội dung câu hỏi khơng khớp với khía cạnh 'KS§NB khảo sát thể tiêu đề bảng _2.T Về phần kết luận: Vì thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV Quảng Nam chưa phản ánh rõ nên đánh giá KSNB hoạt động tía dụng đơn vị giải pháp đề xuất chung chung II KÉT LUẬN: Luận văn đạt yêu cầu Da Nang, ngày 22 tháng 02 năm 2019 Người nhận xét Càx⁄2~ Phạm Hồi Hương, CONG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập - Tự - Hạnh phúc NAM BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN (Theo Biên họp Hội đằng đánh giá luận văn thạc sĩ họp vào ngày 23 thắng 02 năm 2019) Thông tin chung học viên Họ tên học viên aT Nguyễn Kiều Thuong Lép: “Chuyên ngành: "Ngày bảo vệ: 60.34.03.01 Kế toán 23/02/2019 "Tên để tài: TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam ~ nhánh Kiểm soát nội hoạt động tin dụng Ngân hàng Quảng Nam "Người hướng dẫn khoa hoe: PGS TS Ngun Cơng Phương Ý kiến đóng góp nội dung sửa chữa Ý kiến đóng góp Hội đồng Vị trí tham luận văn Nội dung chỉnh sửa (nếu bảo chiếu ưu nội dung phải giải trình), chỉnh sửa | | Chú ý tích dẫn nguồn (không nên để | Đã bỏ học hàm học vị tác giá ¡ | phong hàm chức danh | trích dẫn Rà sốt tất Trang I8 tác giả trích dẫn, | bảng biểu trích bảng biểu phải có nguồn | dẫn nguồn trích dẫn) Danh mục tải liệu tham khảo (sắp xếp mục tài liệu tham khảo| — - lộn xộn chưa với | Đã xếp nội dụng năm, | yêu cầu hướng dẫn trình | tên tác giả theo trình tự ' Trang 101, 102 bảy hình thức luận văn | hình thức luận văn | Chỉnh sửa gộp lại số | Đã gộp lại số bảng kết ———— Ghích "m." sa Slap toa cc pg coebCAPRA eo ihe hng an a pe a ap i hi tat tin [Băng — [Thống kê hoạt động kiểm soát| ——” phân cơng _|ehương2 —_ phân nhiệm ¬m L_ ` Da Nẵng, ngày 08 tháng 03 năm 2019 Học viên Nguyễn Kiều Thương Xác nhận Người hướng dẫn khoa học Người hướng dẫn khoa học đồngý với giải ‘inh chỉnh sửa học viên Khoa Quản lý chuyên ngành kiểm tra xác nhận: kuận văn trình bày theo quy định vẻ hình thức chỉnh sửa theo kết luận Hội ‘here hi fn hid oe hp đồng iach The nb ấuĐi nv, an so Bn a el