Tiểu luận 1-2 Chuyên ngành kế toán doanh nghiệp UNETI

Tiểu luận 2 khoa kế toán Uneti về Công ty TNHH Cơ kim khí Huy Thành tiền thân: là cơ sở gia công cơ khí Huy Thành được thành lập chính thức ngày 19/ 02/ 2004. Có cùng xuất phát điểm như bao cơ sở gia công khác trên làng nghề truyền thống Phùng Xá chuyên sản xuất nông cụ, doanh nghiệp đã nhanh chóng bắt kịp nhu cầu của thị trường, tập trung nâng cao tay nghề của công nhân, đầu tư thêm nhà xưởng và các trang thiết bị hiện đại để đưa ra những sản phẩm chất lượng nhất và đúng tiến độ đã cam kết với khách hàng. Mục tiêu phát triển của doanh nghiệp trong thời gian tới là nâng cao chất lượng sản phẩm, bằng việc chúng tôi sẽ đầu tư thêm những máy móc hiện đại, mở rộng nhà xưởng và đào tạo cho đội ngũ công nhân kĩ thuật, đi học các lớp cao cấp hơn về quản lý, vận hành máy móc thiết bị và quản lý công ty

Quá trình hình thành và phát triển

Công ty TNHH Cơ kim khí Huy Thành tiền thân là cơ sở gia công cơ khí Huy Thành được thành lập chính thức ngày 19/ 02/ 2004 Có cùng xuất phát điểm như bao cơ sở gia công khác trên làng nghề truyền thống Phùng Xá chuyên sản xuất nông cụ, doanh nghiệp đã nhanh chóng bắt kịp nhu cầu của thị trường, tập trung nâng cao tay nghề của công nhân, đầu tư thêm nhà xưởng và các trang thiết bị hiện đại để đưa ra những sản phẩm chất lượng nhất và đúng tiến độ đã cam kết với khách hàng

Mục tiêu phát triển của doanh nghiệp trong thời gian tới là nâng cao chất lượng sản phẩm, bằng việc chúng tôi sẽ đầu tư thêm những máy móc hiện đại, mở rộng nhà xưởng và đào tạo cho đội ngũ công nhân kĩ thuật, đi học các lớp cao cấp hơn về quản lý, vận hành máy móc thiết bị và quản lý công ty

≫≫ Đa dạng về chủng loại, quy cách, đáp ứng các yêu cầu về tiêu chuẩn kỹ thuật cao

≫≫ Ứng dụng trong các ngành xây dựng kỹ thuật, dân dụng, khai thác mỏ, giao thông vận tải, cơ khí chế tạo

Thế mạnh của doanh nghiệp:

✔ Đội ngũ Cán bộ Công nhân viên hơn 50 người, trong đó trên 10 cán bộ Đại học, hơn

5 Kỹ sư - Công nhân có tay nghề kỹ thuật cao và gần 35 lao động phổ thông đã được qua đào tạo

Với năng lực phục vụ hàng loạt dự án dân dụng và công trình công nghiệp, giao thông lớn trên toàn quốc, đơn vị đã gây dựng được uy tín vững chắc trong cộng đồng Nhà thầu, Tư vấn, Chủ đầu tư, Nhà phân phối và cửa hàng đại lý trong nước.

Trong 16 năm hoạt động, Huy Thành là một trong những doanh nghiệp đi đầu trong đầu tư công nghệ máy móc hiện đại với gần 30 loại máy móc, thể hiện sự cam kết về chất lượng sản phẩm Thành tựu đáng kể là đạt mốc doanh thu 50 tỷ đồng trong năm 2020, tiếp nối đà tăng trưởng trong 4 năm liên tiếp.

Thép thương hiệu Huy Thành cũng đã góp phần xây dựng và tạo ra một loạt các công trình lớn nhỏ Ống thép Huy Thành trong xây dựng đã và đang ngày càng khẳng định vị thế của mình trên cả thị trường trong nước và quốc tế

Trong suốt hành trình phát triển, công ty đã vinh dự được Chính phủ và Nhà nước công nhận và trao tặng nhiều giải thưởng, huy chương và giấy chứng nhận danh giá.

Thuận lợi và khó khăn trong quá trình phát triển Thuận lợi: Công ty sở hữu đội ngũ Cán bộ Công nhân viên hơn 50 người, trong đó trên

10 cán bộ Đại học, hơn 5 Kỹ sư - Công nhân có tay nghề kỹ thuật cao và gần 35 lao động phổ thông đã được qua đào tạo Tất cả công nhân viên trong công ty đều có ý thức và trách nhiệm trong công cuộc xây dựng làm cho công ty ngày một phát triển vững mạnh hơn

Ngoài ra công ty còn sở hữu một lượng khách hàng lâu năm với đầu ra hàng hóa ổn định

Rủi ro:Ngành sắt thép là ngành có tính cạnh tranh cao, giá cả phụ thuộc nhiều vào biến động thị trường , chi phí nguyên liệu chiếm tỉ lệ cao trong giá thành sản xuất Bên cạnh đó, rủi ro về lạm phát khiến nhu cầu xây dựng giảm Từ quý III/2021, việc giá than tăng

3 Công ty TNHH Cơ kim khí Huy Thành sản xuất kinh doanh theo con đường kinh doanh sắt thép phục vụ cho các công ty xây dựng ,cửa hàng đại lý

Phục vụ từ các công trình dân dụng nhỏ lẻ đến các công trình công nghiệp, giao thông lớn trong cả nước và đang tạo được sự uy tín sâu rộng với các Nhà thầu, Tư vấn, Chủ đầu tư, Nhà phân phối & cửa hàng đại lý trong nước

Để nâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả trong hoạt động sản xuất, tổ chức cần mở rộng quy mô sản xuất, chú trọng đầu tư vào công nghệ và kỹ thuật tiên tiến Bằng cách này, tổ chức có thể đáp ứng nhu cầu thị trường ngày càng cao và tăng cường lợi thế cạnh tranh.

-Đối với quan hệ xã hội : Mở rộng liên kết với các đơn vị khác, tăng cường hợp tác, góp phần tích cực về tổ chức và cải tạo nền sản xuất của xã hội

- Đối với nhà nước : Chấp hành đầy đủ các chính sách của pháp luật nhà nước ban hành với đúng ngành nghề mà doanh nghiệp đăng kí

- Đối với khách hàng : Đáp ứng nhu cầu khách hàng yêu cầu và theo đúng với hợp đồng cam kết với khách hàng

1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý -Mô hình cơ cấu theo chức năng:

Cơ cấu theo chức năng là loại hình cơ cấu tổ chức trong đó từng chức năng quản lý được tách riêng do một bộ phận một cơ quan đảm nhận Cơ cấu này có đặc điểm là

4 Ban tổng giám đốc: gồm 1 người Tổng giám đốc và 1 Phó tổng giám đốc, có chức năng nhiệm vụ như sau: Xây dựng chiến lược, mục tiêu phương hướng kế hoạch kinh doanh của công ty theo từng thời kỳ, từng năm phù hợp với chiến lược phát triển, phương hướng, nhiệm vụ kinh doanh của công ty Theo dõi, kiểm tra giám sát, phân công và hướng dẫn các phòng ban thực hiện các kế hoạch, các quy trình nghiệp vụ, các quy chế, quy định của công ty

- Bộ phận quản lý nhân sự đảm nhiệm nhiều vai trò quan trọng trong doanh nghiệp, bao gồm: đại diện giải quyết tranh chấp tại nơi làm việc, xây dựng và quản lý hệ thống phúc lợi cho nhân viên, lên kế hoạch và tổ chức các hoạt động tuyển dụng, đào tạo và phát triển đội ngũ nhân lực, đảm bảo duy trì và quản lý hồ sơ nhân viên, thực hiện các chức năng truyền thông và xây dựng chính sách, chiến lược nhân sự hiệu quả.

Nhiệm vụ

- Đối với hoạt động sản xuất : Tổ chức mở rộng sản xuất , không ngừng nâng cao năng suất, chất lượng, hiệu quả sản xuất kinh doanh, chú trọng đầu tư công nghệ, kỹ thật cao để mở rộng sản xuất kinh doanh

-Đối với quan hệ xã hội : Mở rộng liên kết với các đơn vị khác, tăng cường hợp tác, góp phần tích cực về tổ chức và cải tạo nền sản xuất của xã hội

- Đối với nhà nước : Chấp hành đầy đủ các chính sách của pháp luật nhà nước ban hành với đúng ngành nghề mà doanh nghiệp đăng kí

- Đối với khách hàng : Đáp ứng nhu cầu khách hàng yêu cầu và theo đúng với hợp đồng cam kết với khách hàng.

Tổ chức bộ máy quản lý

Cơ cấu theo chức năng là loại hình thiết kế tổ chức trong đó các chức năng quản lý khác nhau được phân chia cho các bộ phận hoặc cơ quan riêng biệt Đặc điểm nổi bật của cơ cấu này là mỗi đơn vị chức năng chuyên trách thực hiện một nhiệm vụ quản lý cụ thể, tạo nên sự chuyên môn hóa cao trong hệ thống tổ chức.

4 Ban tổng giám đốc: gồm 1 người Tổng giám đốc và 1 Phó tổng giám đốc, có chức năng nhiệm vụ như sau: Xây dựng chiến lược, mục tiêu phương hướng kế hoạch kinh doanh của công ty theo từng thời kỳ, từng năm phù hợp với chiến lược phát triển, phương hướng, nhiệm vụ kinh doanh của công ty Theo dõi, kiểm tra giám sát, phân công và hướng dẫn các phòng ban thực hiện các kế hoạch, các quy trình nghiệp vụ, các quy chế, quy định của công ty

-Bộ phận quản lí : đại diện công ty tham gia vào việc xử lý các tranh chấp tại công sở, xây dựng và quản lý chế độ đãi ngộ cho nhân sự chức năng tuyển dụng,Chức năng đào tạo Chức năng truyền thông chức năng quản lý, lập kế hoạch và triển khai hoạt động tuyển dụng Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực, duy trì và quản lý hoạt động của nhân sự Quản lý và lưu trữ hồ sơ nhân sự

-Bộ phận bán hàng: Phòng bán hàng có chức năng hướng dẫn, chỉ đạo các hoạt động nghiên cứu và phát triển các loại sản phẩm, dịch vụ mới hoặc là nghiên cứu cải tiến các sản phẩm, dịch vụ đã có để đáp ứng nhu cầu của thị trường Các hoạt động này sẽ góp phần mở rộng và phát triển thị trường mục tiêu cho doanh nghiệp

-Bộ phận sản xuất: Trách nhiệm chính của Bộ phận sản xuất là chuyển đổi nguyên vật liệu thô và các yếu tố đầu vào khác thành sản phẩm cuối cùng Đồng thời còn có trách nhiệm nâng cao hiệu quả của dây chuyền sản xuất nhằm đạt được mục tiêu sản lượng đề ra và đảm bảo giá trị cũng như chất lượng của thành phẩm làm ra luôn tốt nhất.

Tổ chức công tác bộ máy kế toán

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

Bộ máy kế toán tập trung được thiết lập khi toàn bộ công tác kế toán của đơn vị đều được thực hiện tại phòng kế toán Các bộ phận khác không có bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân sự hướng dẫn, kiểm tra công tác kế toán ban đầu, tiếp nhận và kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ cho nhu cầu quản lý sản xuất kinh doanh tại bộ phận đó, sau đó lập báo cáo nghiệp vụ và chuyển chứng từ cùng báo cáo cho phòng kế toán xử lý và hoàn thiện công tác kế toán.

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán theo phương thức tập trung mang lại hiệu quả trong việc áp dụng các công nghệ hiện đại vào hạch toán kế toán Nhờ đó, mô hình này có thể giảm thiểu số lượng nhân viên trong bộ máy kế toán, tối ưu hóa chi phí nhân sự và nâng cao hiệu suất công việc.

5 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp

– Phòng kế toán trung tâm thực hiện toàn bộ công tác kế toán ở DN và chịu trách nhiệm thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính trong toàn doanh nghiệp – Các đơn vị cấp dưới không có tổ chức kế toán riêng mà chỉ có nhân viên làm nhịêm vụ hạch toán ban đầu, thu nhận, kiểm tra và định kỳ gửi các chứng từ về phòng kế toán

Chức năng nhiệm vụ của bộ phận kế toán - Kế toán trưởng: Chức năng Là người trực tiếp phụ trách phòng kế toán tài chính của DN, chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính cấp trên và tổng giám đốc công ty về các vấn đề có liên quan đến tình hình tài chính và công tác kế toán, có nhiệm vụ quản lý và điều hành phòng kế toán hoạt động theo chức năng chuyên môn

Nhiệm vụ: Kiểm tra, chỉ đạo công tác quản lý, sử dụng vật tư, tiền vốn trong toàn công ty theo đúng chế độ của Bộ tài chính Kế toán trưởng chỉ đạo chung về tổ chức thực hiện kế toán, tài chính thống kê, thông tin kinh tế của DN, phân công nhiệm vụ cho từng kế toán viên để ghi chép, theo dõi và phản ánh kịp thời, chính xác, trung thực và đầy đủ tình hình tiền vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh

- Kế toán tổng hợp: Chức năng: Kế toán tổng hợp có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp Hầu hết các doanh nghiệp đều cần có một kế toán tổng hợp để giải

Kế toán tổng hợp cung cấp cho nhà quản lý cái nhìn tổng quan về hoạt động của doanh nghiệp, giúp họ đưa ra quyết định chính xác và kịp thời Điều này cho phép họ nắm rõ tình hình tài chính, hoạt động và hiệu suất của công ty Bằng cách sử dụng các báo cáo tài chính do kế toán tổng hợp cung cấp, nhà quản lý có thể xác định các lĩnh vực cần cải thiện, tối ưu hóa hiệu suất và đạt được hiệu quả cao hơn trong hoạt động kinh doanh.

Nhiệm vụ: Kiểm tra các số liệu của các đơn vị trong nội bộ của công ty qua các nghiệp vụ phát sinh và sự cân đối giữa số liệu kế toán tổng hợp và chi tiết; bên cạnh đó kiểm tra số dư cuối kỳ có để so sánh xem khớp với các báo cáo chi tiết hay không

Hạch toán khấu hao, thu nhập, chi phí, tài sản cố định, công nợ, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và làm báo cáo thuế, lập quyết toán Theo dõi công nợ và quản lý công nợ của toàn công ty, bên cạnh đó xác định và lên đề xuất về phương án dự phòng, xử lý công nợ khó thu hồi của toàn công ty Lập báo cáo tài chính theo quy định của công ty (tuỳ thuộc vào từng doanh nghiệp, công ty có thể là theo quý, theo 6 tháng, theo năm) và làm báo cáo giải trình chi tiết về việc chi tiêu của công Hướng dẫn xử lý và hạch toán về chuyên môn nghiệp vụ kế toán của toàn bộ nhân viên ở bộ phận kế toán Tiến hành cải tiến các phương pháp hạch toán Thống kê và tổng hợp số liệu kế toán để cung cấp số liệu cho các đơn vị chức năng nếu có yêu cầu Đồng thời kiến nghị, đề xuất các biện pháp khắc phục và cải tiến phương pháp hạch toán lên cấp trên Giải trình số liệu và cung cấp hồ sơ khi được hỏi đến cho các cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán và thanh tra kiểm tra Lưu trữ các dữ liệu kế toán theo quy định của công ty, Nhà nước

- Kế toán thanh toán: Lập chứng từ thu, chi cho các khoản thanh toán của công ty với khách hàng, nhà cung cấp, các cổ đông và các khoản thanh toán nội bộ, tiếp nhận các chứng từ thanh toán và kiểm tra tính hợp lý của chứng từ sau đó phản ánh vào các phần hành kế toán liên quan

TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

Chế độ kế toán Báo cáo tài chính được trình bày bằng Đồng Việt Nam(VNĐ), được lập dựa trên các nguyên tắc kế toán phù hợp với quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 22/12/2014

Thông tư số 202/2014/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 22/12/2014 và các văn bản hướng dẫn sửa đổi , bổ sung

Chính sách kế toán + Niên độ kế toán: Từ đầu ngày 01-01 đến ngày 31-12 năm dương lịch

+ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

7 + Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp trực tiếp

+ Tính chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kì theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

+ Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Hình thức ghi sổ kế toán

Hình thức nhật ký chung (có sử dụng nhật kí đặc biệt):Với hình thức ghi sổ Nhật ký chung, tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh của doanh nghiệp cần phải được ghi vào sổ Nhật ký chung theo thứ tự thời gian và theo đúng định khoản kế toán của nghiệp vụ đó Sau đó truy xuất số liệu từ sổ Nhật ký chung này để ghi vào sổ cái tương ứng với nghiệp vụ phát sinh Đây là hình thức ghi sổ kế toán được nhiều doanh nghiệp áp dụng nhất hiện nay Cách ghi sổ kế toán này cần các loại sổ sau: sổ Nhật ký chung; sổ Nhật ký đặc biệt; sổ cái; các sổ, thẻ kế toán chi tiết

8 QUY TRÌNH LẬP, KIỂM TRA VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Quy trình lập chứng từ

Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp đều phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán chỉ lập 1 lần cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu, phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không tẩy xoá, không viết tắt Số tiền viết bằng chữ phải khớp, đúng với số tiền viết bằng số

- Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từ Đối với chứng từ lập nhiều liên phải được lập một lần cho tất cả các liên theo cùng một nội dung Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên nhưng không thể viết một lần tất cả các liên chứng từ thì có thể viết hai lần nhưng phải đảm bảo thống nhất nội dung và tính pháp lý của tất cả các liên chứng từ

9 thống nhất và phải giống với chữ ký đã đăng ký theo quy định, trường hợp không đăng ký chữ ký thì chữ ký lần sau phải khớp với chữ ký các lần trước đó

Quy trình luân chuyển chứng từ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán: Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán Kiểm tra tính hợp lý của nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán

1 Trình tự luân chuyển phiếu thu tiền mặt

Quy trình luân chuyển phiếu thu:

10 Chứng từ thu tiền mặt được luân chuyển theo thứ tự như sau:

(1) Khi có người nộp tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu thành 3 liên

(2) Trình kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên)

(3) Chuyển trả lại 3 liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt lưu liên 1

(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (liên 2 và liên 3)

(6) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ Thủ quỹ ghi sổ quỹ

(7) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt

(8) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt

(9) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt

11 quan đến việc chi tiền

Quy trình luân chuyển phiếu chi:

Chứng từ chi tiền mặt được luân chuyển theo thứ tự như sau:

(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho bộ phận duyệt chi Bộ phận này duyệt chi

12 (4) Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu chi đã ký và lưu liên 1

(5) Chuyển phiếu chi (liên 2, liên 3) cho thủ quỹ

(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền và ký phiếu chi (liên 2, liên 3)

(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3 rồi chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ Thủ quỹ ghi sổ quỹ

(8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt rồi chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt

(10) Lưu phiếu chi ở Bộ phận kế toán tiền mặt và kết thúc quá trình luân chuyển

13 Bộ phận chấm công có nhiệm vụ chấm công sau khi nhân viên đã đi làm và chuyển cho kế toán tiền lương để tổng hợp bảng chấm công và các chứng từ liên quan, kế toán trưởng kiểm tra bảng lương và đồng thời giám đốc xem xét và duyệt bảng lương, nếu giám đốc đồng ý thì sẽ kí vào bảng lương vào chuyển lại cho kế toán trưởng Kế toán trưởng nhận lại bảng lương và chuyển cho kế toán tiền lương để phát lương và chuyển cho nhân viên ký và nhận lương

Các bước trong quy trình mua hàng của doanh nghiệp

1 Nhân viên mua hàng lập yêu cầu báo giá gửi cho nhà cung cấp 2 Nhận báo giá của nhà cung cấp, lập đơn mua hàng

3 Nhân viên mua hàng nhận hàng và hóa đơn 4 Căn cứ vào hóa đơn mua hàng kế toán lập phiếu nhập kho,gửi cho thủ kho

5 Thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho và nhập kho hàng hóa 6 Kế toán ghi sổ thẻ kho ,và lập phiếu chi gửi cho thủ quỹ

7 Thủ quỹ chi tiền và ghi sổ quỹ ,kế toán ghi sổ quỹ tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.

Quy trình kiểm tra chứng từ

16 - Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ

- Kiểm tra việc chấp hành quy chế quản lí nội bộ của những người lập, kiểm tra, xét duyệt đối với từng loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm các quy định, các chính sách, chế độ, thể lệ kinh tế tài chính của nhà nước cũng như của công ty phải từ chối thực hiện (xuất quỹ, thanh toán, xuất kho…) và báo ngay cho lãnh đạo biết để có biện pháp xử lí kịp thời Đối với những chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung hoặc con số không rõ ràng thì người chịu trách nhiệm kiểm tra hoặc ghi sổ phải trả lại hoặc báo cáo cho nơi lập chứng từ biết để làm lại, làm thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới dùng làm căn cứ ghi sổ.

TỔ CHỨC KIỂM TRA KẾ TOÁN

Tổ chức kiểm tra kế toán bao gồm các nội dung chủ yếu sau:

Xác định các nội dung kiểm tra cần thiết cho từng đối tượng, bao gồm nội dung tự kiểm tra của cán bộ kế toán, nội dung kiểm tra của kế toán trưởng đối với các phòng ban kế toán, nội dung kiểm tra đối với kế toán các đơn vị báo số và đơn vị phụ thuộc.

Để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động kế toán, các đơn vị cần thực hiện các biện pháp như: xây dựng kế hoạch kiểm tra kế toán định kỳ, định hướng và hướng dẫn cán bộ kế toán tự kiểm tra ghi chép, hạch toán, đồng thời tổ chức kiểm tra chéo giữa các bộ phận kế toán để phát hiện và khắc phục kịp thời những sai sót trong công tác kế toán.

Nhiệm vụ tổ chức kiểm tra kế toán tại đơn vị bao gồm:

+ Kiểm tra tính chất hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh;

+ Kiểm tra việc tính toán, ghi chép, phản ánh của kế toán về các mặt chính xác,

17 chấp hành ngân sách, chấp hành kế hoạch sản xuất kinh doanh, thu chi tài chính, kỷ luật nộp thu, thanh toán, kiểm tra việc giữ gìn, sử dụng các loại vật tư và vốn bằng tiền; phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng vi phạm chính sách, chế độ kinh tế tài chính;

+ Trên cơ sở kết quả kiểm tra kế toán, đề xuất các biện pháp khắc phục những hạn chế, tồn tại trong công tác quản lý của đơn vị

Kiểm tra kế toán phải được thực hiện thường xuyên, liên tục có hệ thống Mọi thời kỳ hoạt động của đơn vị đều phải được kiểm tra kế toán Mỗi đơn vị kế toán độc lập phải được cơ quan chủ quản kiểm tra kế toán ít nhất mỗi năm một lần và nhất thiết phải được tiến hành trước khi xét duyệt quyết toán năm của đơn vị

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP

Thu thập số liệu kế toán

Số dư đầu kì tài khoản tài khoản

18 2.1.1.2 Số dư đầu kì các tài khoản chi tiết

Chi tiết TK 131 Phải thu khách hàng

Chi tiết TK 153 Cung cụ, dụng cụ

Chi tiết TK 211 tài sản cố định

Số dư chi tiết 1 số tài khoản khác

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì

Bảng cân đối số phát sinh

Phải thu Cửa hàng Minh Lan- 145-Minh

Khai -Hai Bà Trưng - Hà Nội Mã số thuế:

Phải thu Công ty TNHH Phương Yến

08-Phùng Xá - Thạch Thất-Hà Nội Mã số thuế:

Phải thu Công ty TNHH Trung Hòa -

285-Trung Hòa - Cầu Giấy - Hà Nôi Mã số thuế:

Phải thu Công ty Hải Yến- 265- Phùng Xá- Thạch Thất- Hà Nội Mã số thuế 10112010

Thuế GTGT được khấu trừ

Tôn cuộn cán nóng 2.0 ly

Tôn cuộn cán nóng 2.5 ly

70,000,000 152.VL003 Sơn mạ kẽm chống rỉ

1531.DC001 Máy uốn ống thép

1531.DC005 Máy cắt tôn thủy lực

Chi phí sản xuất dở sang - -

Chi phí sản xuất giàn giáo 2 ly

Chi phí sản xuất giàn giáo 2.5 ly mạ kẽm

Tài sản cố định hữu hình

Hao mòn tài sản cố định

Phải trả Công ty cổ phần Đạt Thủy 126- Liên Quan-Thạch Thất- Hà nội Mã số thuế:

Phải trả Công ty TNHH Quang Minh- 218-Phùng Xá- Thạch Thất- Hà Nội Mã số thuế: 00111555

Vĩnh Phúc Mã số thuế

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước - -

Thuế thu nhập doanh nghiệp -

Phải trả người lao động

Phải trả, phải nộp khác -

Vay và nợ thuê tài chính

Quỹ khen thưởng, phúc lợi

Vốn đầu tư của chủ sở hữu -

Vốn góp của chủ sở hữu

Quỹ đầu tư phát triển

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối -

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - -

Doanh thu giản giáo 2 ly

511.CP Doanh thu cốp pha

Doanh thu hoạt động tài chính

Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp - -

Chi phí NVL sản xuất giàn giáo 2 ly

Chi phí NVL sản xuất cốp pha

Chi phí nhân công trực tiếp - -

Chi phí NCTT của giàn giáo 2 ly

Chi phí NCTT của giàn giáo 2.5 ly mạ kẽm

Chi phí NCTT của cốp pha

Chi phí sản xuất chung

Giá vốn hàng bán của giàn giáo 2 ly

Giá vốn hàng bán của giàn giáo 2.5 ly mạ kẽm

Giá vốn hàng bán của cốp pha

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp -

Chi phí thuế TNDN hiện hành - - -

Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - 911

Xác định kết quả kinh doanh

61 sơn mạ kẽm để sản xuất giàn giáo 2.5 ly kẽm (Người nhận hàng: Nguyễn Thế Phương) Thông tin chi tiết như sau:

62 NV3 Ngày 05/08/2022: Cửa hàng Minh Lan thanh toán nợ kì trước bằng chuyển khoản theo GBC 2208 015 của ngân hàng BIDV

Có: TK 152 Họ và tên người giao: Nguyễn Thế Phương

Xuất tại kho: Kho công ty Địa điểm: Đội 2 thôn Vĩnh Lộc xã Phùng Xá huyện Thạch Thất - Tp Hà Nội.

1 Tôn cuộn cán nóng 2.0 ly 152.VL001 Tấn 15 15 17,000,000 255,000,000 2 Tôn cuộn cán nóng 2.5 ly 152.VL002 Tấn 15 15 16,000,000 240,000,000 3 Sơn mạ kẽm chống rỉ 152.VL003 Lít 90 90 80,000 7,200,000

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm linh hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 0

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)

STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Nguyễn Thu Hà Nguyễn Thế Phương Nguyễn Đình Ninh Nguyễn Thu Hà

63 NV6 Ngày 11/08/2022: Nhập kho thành phẩm từ phân xưởng sản xuất theo

Biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 2208 001 và PNK 2208 001 Thông tin chi tiết như sau:

Mã số thuế (Branch VAT code)

Số tiền ( Credit amount in figures & ccy code ) 210.000.000

GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ KIỂM SOÁT

User ID Override user ID

Nội dung: Công ty Minh Lan thanh toán nợ kì trước

Số tiền bằng chữ: Hai trăm mười triệu đồng chẵn Tên tài khoản: Công ty TNHH Cơ Kim Khí Huy Thành

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa

Ban kiểm nghiệm gồm: Ông/Bà: Chu Văn Huy Chức vụ: Giám đốc Đại diện: Ban giám đốc Trưởng ban Ông/Bà: Nguyễn Thu Hà Chức vụ: Trưởng phòng Đại diện: Phòng KT & TM VT Ủy viên Ông/Bà:Nguyễn Đình Ninh Chức vụ: Thủ kho Đại diện: Phòng KT & TM VT Ủy viên Đã kiểm nghiệm các loại:

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất chú

1 Giàn giáo 2 ly 1551.TP001 Đếm Bộ 1,800 1,800 0

2 Giàn giáo 2.5 ly 1551.TP002 Đếm Bộ 1,550 1,550 0

3 Cốp pha 1551.TP003 Đếm Bộ 1,300 1,300 0

Tổng 4,650 4,650 0 Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Lô hàng đảm bảo yêu cầu về số lượng và quy cách, phẩm chất, đề nghị cho nhập kho

Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

STT Phương thức kiểm nghiệm Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Mã số

Chu Văn Huy Đại diện kỹ thuật

65 NV7 Ngày 12/08/2022: Thanh toán nợ kỳ trước cho Cty TNHH Quang Minh bằng chuyển khoản theo UNC 2208 002 và GBN 2208 002 của ngân hàng BIDV

Có TK: 154 Họ và tên người giao: Nguyễn Thế Phương

Theo BBKN số 2208001 ngày tháng năm của Công tyTNHH Cơ Kim Khí Huy Thành Nhập tại kho: Kho Công Ty Địa điểm:

1 Giàn giáo 2 ly 1551.TP001 Bộ 1,800 1,800 170,000 306,000,000

2 Giàn giáo 2.5 ly 1551.TP002 Bộ 1550 1550 180000 279,000,000

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bảy trăm chín mươi ba triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Nguyễn Thu Hà Nguyễn Thế Phương Nguyễn Đình Ninh Đơn giá Thành tiền STT

Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

Số tài khoản (A/C number) 452100005789 Tên tài khoản (A/C name) Công ty Cơ Kim Khí Huy Thành Bằng số Địa chỉ (Address) Đội 2 thôn Vĩnh Lộc xã Phùng Xá huyện Thạch Thất - Tp Hà Nội In figures

Ngân hàng (With bank) BIDV Bằng chữ

In words Số tài khoản (A/C number) 452100002305

Tên tài khoản (A/C name) Công ty TNHH Quang Minh Phí trong Phí ngoài

Including Excluding Địa chỉ (Address)

Ngân hàng (With bank) BIDV

Kế toán trưởng Chủ tài khoản ký và đóng dấu

Chief Accountant A/C holder signature and stamp

Nguyễn Thu Hà Chu Văn Huy

Dành cho ngân hàng (For bank use only) Giao dịch viên Kiểm soát

Ngày (Date) : Số bút toán Tài khoản ghi nợ

Ba trăm tám mươi tư triệu đồng Và ghi có tài khoản (and credit account)

Phí ngân hàng (Bank charges)

218-Phùng Xá- Thạch Thất- Hà Nội

Nội dung (Details of payment) Để đảm bảo quyền lợi cho Quý Khách hàng, Ngân hàng VIB khuyến nghị

Thanh toán nợ kì trước cho Công ty Quanh Minh

67 NV8 Ngày 13/08/2022: Nhân viên Nguyễn Hải Yến mua NVL của Công ty

TNHH Thảo Vy , theo Hóa đơn GTGT TV/22E 2201026 Tiền mua NVL Công ty Huy Thành đã thanh toán bằng tiền chuyển khoản theo UNC 2208 003 và

GBN 2208 179 của ngân hàng BIDV Công ty được hưởng chiết khấu thanh toán 1% đã nhận bằng tiền mặt theo PT 001 NVL đã về nhập kho đủ nhập kho đủ theo biên bản kiểm nghiệm VTSPHH 2208 002 và PNK 2208 002 Thông tin chi tiết như sau: nhánh Hòa Lạc

Mã số thuế (Branch VAT code) 500445938

GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ KIỂM SOÁT

Tên tài khoản: Công ty Cơ Kim Khí Huy Thành

Nội dung: Thanh toán nợ kì trước cho Cty Quang Minh

Số tiền bằng chữ: Ba trăm tám mươi tư triệu đồng

69 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Điện thoại: 0975923019 Số tài khoản: 452100009923 Mã số thuế: 0192304

Tên đơn vị: Địa chỉ:

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Tôn cuộn cán nóng 2.0 ly Tấn 20 15,500,000 310,000,000 2 Tôn cuộn cán nóng 2.5 ly Tấn 20 14,000,000 280,000,000 3 Sơn mạ kẽm chống rỉ Lít 100 65,000 6,500,000

(Ký, ghi rõ họ, tên)

Vy Nguyễn Thảo Vy Nguyễn Hải Yến

Họ tên người mua hàng:

Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên)

Công ty TNHH Thảo Vy 419 Vĩnh Tường- Vĩnh Phúc

Công ty TNHH Cơ Kim Khí Huy Thành Đội 2 thôn Vĩnh Lộc xã Phùng Xá huyện Thạch Thất - Tp Hà Nội.

Tổng cộng tiền thanh toán:

Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm năm mươi sáu triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa

Căn cứ Hóa đơn GTGT TV/22E số 2208 026 ngày 01 tháng 08 năm 2022 của Công ty Cơ Kim Khí Huy Thành Ban kiểm nghiệm gồm: Ông/Bà: Chu Văn Huy Chức vụ: Giám đốc Đại diện: Ban giám đốc Trưởng ban Ông/Bà: Nguyễn Thu Hà Chức vụ: Trưởng phòng Đại diện: Phòng KT & TM VT Ủy viên Ông/Bà:Nguyễn Đình Ninh Chức vụ: Thủ kho Đại diện: Phòng KT & TM VT Ủy viên Đã kiểm nghiệm các loại:

Số lượng đúng quy cách, phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất chú

1 Tôn cuộn cán nóng 2.0 ly 152.VL001 Cân Tấn 20 20 0

2 Tôn cuộn cán nóng 2.5 ly 152.VL002 Cân Tấn 20 20 0

3 Sơn mạ kẽm chống rỉ 152.VL003 Cân Lít 100 100 0

Tổng 0 Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Lô hàng đảm bảo yêu cầu về số lượng và quy cách, phẩm chất, đề nghị cho nhập kho

Số lượng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

STT Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

Mã số Phương thức kiểm nghiệm Đơn vị tính

Nguyễn Thu Hà Nguyễn Đình Ninh Chu Văn Huy

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Có TK: 154 Họ và tên người giao: Nguyễn Thế Phương

Theo BBKN số 2208002 ngày tháng năm của Công tyTNHH Cơ Kim Khí Huy Thành Nhập tại kho: Kho Công Ty Địa điểm:

1 Tôn cuộn cán nóng 2.0 ly 152.VL001 Tấn 20 20 15,500,000 310,000,000

2 Tôn cuộn cán nóng 2.5 ly 152.VL002 Tấn 20 20 14000000 280,000,000

3 Sơn mạ kẽm chống rỉ 152.VL003 Lít 100 100 65000 6,500,000

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bảy trăm chín mươi ba triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Nguyễn Thu Hà Nguyễn Thế Phương Nguyễn Đình Ninh

Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tài khoản (A/C number) 452100005789 Tên tài khoản (A/C name) Công ty Cơ Kim Khí Huy Thành Bằng số Địa chỉ (Address) Đội 2 thôn Vĩnh Lộc xã Phùng Xá huyện Thạch Thất - Tp Hà Nội In figures

Ngân hàng (With bank) BIDV Bằng chữ

In words Số tài khoản (A/C number) 45210009923

Tên tài khoản (A/C name) Công ty TNHH Thảo Vy Phí trong Phí ngoài

Including Excluding Địa chỉ (Address)

Ngân hàng (With bank) BIDV

Kế toán trưởng Chủ tài khoản ký và đóng dấu

Chief Accountant A/C holder signature and stamp

Nguyễn Thu Hà Chu Văn Huy Đề nghị ghi nợ tài khoản (Please debit account) 13/8/2022

Nội dung (Details of payment)

Sáu trăm năm mươi sáu triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Và ghi có tài khoản (and credit account) Để đảm bảo quyền lợi cho Quý Khách hàng, Ngân hàng VIB khuyến nghị

Dành cho ngân hàng (For bank use only) Giao dịch viên Kiểm soát

Tài khoản ghi có Số bút toán Tài khoản ghi nợ

Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thảo Vy

Phí ngân hàng (Bank charges)

Chi nhánh : nhánh Hòa Lạc Mã số thuế (Branch VAT code)

GIAO DỊCH VIÊN/NV NGHIỆP VỤ Tên tài khoản: Công ty Cơ Kim Khí Huy Thành Nội dung: Thanh toán tiền hàng cho Công ty Thảo Vy

Số tiền bằng chữ: Sáu trăm năm mươi sáu triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

74 NV23 Ngày 31/08/2022: Công ty tính lương cho CNV, biết rằng toàn bộ công nhân và nhân viên đi làm đầy đủ, đúng giờ Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo đúng quy định.

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thảo Vy Địa chỉ: 419-Vĩnh Tường-Vĩnh Phúc

Lý do nộp: Tiền chiết khấu thanh toán Số tiền: 6.561.500 (Viết bằng chữ): Sáu triệu năm trăm sáu mươi mốt nghìn năm trăm đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Huy Hà Vy Yến Mai

Chu Văn Huy Nguyễn Thu Hà Nguyễn Thảo Vy Nguyễn Hải Yến Nguyễn Phương Mai Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

Lương chính và lương trách nhiệm

(phụ cấp, thưởng thi đua)

TK 334 KPCĐ BHXH BHYT BHTN Tổng có

Công nhân sản xuất giáo 2 ly 50,330,000 4,900,000 55,230,000 1,006,600 8,807,750 1,509,900 503,300 11,827,550 67,057,550 Công nhân sản xuất giàn giáo 2.5 ly mạ kẽm 50,330,000 4,900,000 55,230,000 1,006,600 8,807,750 1,509,900 503,300 11,827,550 67,057,550 Công nhân sản xuất cốp pha 54,876,522 5,600,000 60,476,522 1,097,530 9,603,391 1,646,296 548,765 12,895,983 73,372,504

TK 627 - Chi phí sản xuất chung 18,404,480 2,200,000 20,604,480 368,090 3,220,784 552,134 184,045 4,325,053 24,929,533 TK 641 - Chi phí bán hàng 48,323,680 6,600,000 54,923,680 966,474 8,456,644 1,449,710 483,237 11,356,065 66,279,745 TK 642 - Chi phí quản lý DN 115,281,300 11,800,000 127,081,300 2,305,626 20,174,228 3,458,439 1,152,813 27,091,106 154,172,406

TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0

TK 334 - Phải trả người lao động 27,003,679 5,063,190 3,375,460 35,442,328 35,442,328

76 25.Ngày 31/08/2022: Kết chuyển chi phí, lập Bảng tính giá thành sản phẩm và điều chỉnh giá thành cuối kỳ

Bảng tính khấu hao TSCD

3 Dây chuyền sản xuất BPSX 1/6/2018 10 1,200,000,000 10,000,000 10,000,000 500,000,000 510,000,000 700,000,000 10,000,000 10,000,000 4 Ô tô tải BPBH 2/6/2019 10 1,860,000,000 15,500,000 15,500,000 590,000,000 605,500,000 1,270,000,000 15,500,000 15,500,000

Lũy kế Giá trị còn lại

Phân bổ khấu hao trong kỳ STT

Thời gian sử Nguyên giá

Số khấu hao kì này

Số khấu hao kỳ trước

77 chi phí khoản dang đầu kỳ PS trong kỳ cuối kỳ Tổng giá thành vị

CPNVL TT sx giàn giáo 2 ly 621.GG2

410,000,000 410,000,000 141,379.31 CP NCTT sx giàn giáo 2 ly 622.GG2

Tên sản phẩm : Giàn giáo 2.5 ly mạ kẽm Số lượng SP hoàn thành 2,650

Giá trị dở dang đầu kỳ PS trong kỳ giá trị dở dang cuối kỳ Tổng giá thành

CPNVL TT sx giàn giáo 2.5 ly

392,000,000 392,000,000 147,924.53 CP NCTT sx giàn giáo 2.5 ly

Số lượng SP hoàn thành 2,550

Giá trị dở dang đầu kỳ PS trong kỳ giá trị dở dang cuối kỳ Tổng giá thành

CPNVL TT sx cốp pha 621.CP

CP NCTT sx cốp pha 622.CP

79 26.Ngày 31/08/2022: Khấu trừ thuế GTGT tháng 8 Kết chuyển xác định KQKD trong kì với thuế suất thuế TNDN 20%

Kết chuyển chệnh lệch giá thành sản phẩm 3,967,409 1551.TP001 154.GG2 Kết chuyển chệnh lệch giá thành sản phẩm 1,967,409 1551.TP002 154.GG25 Kết chuyển chệnh lệch giá thành sản phẩm 4,307,318 1551.TP003 154.CP Kết chuyển chệnh lệch giá thành sản phẩm 2,462,530 632.TP001 1551.TP001 Kết chuyển chệnh lệch giá thành sản phẩm 1,484,837 632.TP002 1551.TP002 Kết chuyển chệnh lệch giá thành sản phẩm 3,378,289 632.TP003 1551.TP003

Người lập phiếu Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Diễn giải Số tiền Tài khoản

Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong kì 182,547,500 3331 1331

Kết chuyển doanh thu trong kì 783,000,000 511.GG2 911

Kết chuyển doanh thu trong kì 930,000,000 511.GG25 911 Kết chuyển doanh thu trong kì 858,000,000 511.CP 911 Kết chuyển doanh thu trong kì 6,561,500 515 911

Kết chuyển chi phí bán hàng trong kì 85,199,745 911 641 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp trong kì 181,827,406 911 642

Kết chuyển giá vốn trong kì 495,462,530 911 632.TP001

Kết chuyển chi phí tài chính 7,051,000 911 635

Lợi nhuận sau thuế TNDN 573,726,155 911 4212

Tài khoản 112 Loại tiền VNĐ

Diễn giải TK đối ứng

Ghi Số hiệu Ngày chú tháng Gửi vào Rút ra Còn lại

GBC 2208 015 5/8/22 Cửa hàng Minh Lan thanh toán nợ kì trước bằng chuyển khoản 1311.KH001 210,000,000 9,581,000,000

GBC 2208 072 7/8/22 Công ty Phương Yến thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 511.GG2 297,000,000 9,878,000,000

GBC 2208 072 7/8/22 Công ty Phương Yến thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 511.GG25 330,000,000 10,208,000,000

GBC 2208 072 7/8/22 Công ty Phương Yến thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 511.CP 364,000,000 10,572,000,000

GBC 2208 072 7/8/22 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 99,100,000 10,671,100,000

GBN 2208092 10/8/22 Thanh toán tiền lương tháng 7 cho người lao động 334 240,000,000 10,431,100,000

GBN 2208003 12/8/22 Thanh toán nợ kì trước cho cty

GBN 2208 179 13/8/22 Thanh toán tiền mua NVL bằng

GBC 2208145 15/8/2022 Công ty Hải Yến ứng trước tiền hàng 1311.KH004 20,000,000 9,410,950,000

Công ty Phương Yến thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán

GBN 2208185 30/8/2022 Thanh toán tiền điện của bộ phận sản xuất 627 20,000,000 10,992,699,000

GBN 2208185 30/8/2022 Thanh toán tiền điện của bộ phận bán hàng 641 2,500,000 10,990,199,000

GBN 2208185 30/8/2022 Thanh toán tiền điện của bộ phận quản lý doanh nghiệp 642 2,500,000 10,987,699,000

GBN 2208185 30/8/2022 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 2,500,000 10,985,199,000

Cộng phát sinh 2,921,849,000 1,307,650,000 số tồn cuối kỳ 10,985,199,000

2.2.2.3 Sổ kế toán chi tiết người mua, người bán

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

Số dư đầu kỳ 210,000,000 - Phát sinh trong kỳ

GBC 2208 015 5/8/22 Cửa hàng Minh Lan thanh toán nợ kì trước bằng 112 210,000,000 cộng phát sinh - 210,000,000 Số dư cuối kỳ - - diễn giải TK đối ứng

Mã khách 1311.KH002 Tên Khách hàng

Phải thu Công ty TNHH Phương Yến

HT/22E 2208004 25/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Phương Yến 511.GG25 270,000,000 HT/22E 2208004 25/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Phương Yến 511.CP 182,000,000

HT/22E 2208004 25/8/2022 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 64,100,000

GBC 2208 164 25/8/2022 Công ty Phương Yến thanh toán bằng tiền gửi ngân 112 698,049,000

PKT 001 25/8/2022 Chiết khấu thanh toán 635 7,051,000 cộng phát sinh 516,100,000 705,100,000 Số dư cuối kỳ 211,000,000 -

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN chứng từ diễn giải TK đối ứng Số phát sinh

Mã khách 1311.KH003 Tên Khách hàng Trung Hòa

GBC 2208158 17/8/2022 Công ty TNHH Trung Hòa trả tiền kì trước 112 410,000,000

HT/22E 2208003 20/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Trung Hòa 511.GG2 162,000,000 HT/22E 2208003 20/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Trung Hòa 511.GG25 180,000,000 HT/22E 2208003 20/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Trung Hòa 511.CP 130,000,000

HT/22E 2208003 20/8/2022 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 47,200,000 cộng phát sinh 519,200,000 410,000,000 Số dư cuối kỳ 519,200,000 - chứng từ diễn giải TK đối ứng Số phát sinh

GBC 2208145 15/8/2022 Công ty Hải Yến ứng trước tiền hàng 112 20,000,000

HT/22E 2208002 19/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Hải Yến 511.GG2 135,000,000 HT/22E 2208002 19/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Hải Yến 511.GG25 150,000,000 HT/22E 2208002 19/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Hải Yến 511.CP 182,000,000

HT/22E 2208002 19/8/2022 Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 46,700,000

GBC 2208 172 20/8/2022 Cty Hải Yến thanh toán tiền hàng sau khi trừ đi số tiền 112 493,700,000

HT/22E 2208004 25/8/2022 Doanh thu bán hàng cho Cty Phương Yến 511.GG2 189,000,000 cộng phát sinh 702,700,000 513,700,000 Số dư cuối kỳ 349,000,000 -

Mã khách 3311.CC002 Tên Khách hàng

Phải trả Công ty TNHH Quang Minh

GBN 2208002 12/8/22 Thanh toán nợ kì trước cho cty Quang Minh 112 384,000,000 cộng phát sinh 384,000,000 - Số dư cuối kỳ 768,000,000 -

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN chứng từ diễn giải TK đối ứng Số phát sinh

Mã khách 3311.CC003 Tên Khách hàng Thảo Vy

PNK 2208002 13/8/22 Mua NVL của cty Thảo Vy thanh toán ngay bằng chuyển 152.VL001 310,000,000

TV/22E 2201026 13/8/22 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1331 59,650,000

TV/22E 2201027 13/8/22 Thanh toán tiền mua NVL bằng TGNH 112 656,150,000 cộng phát sinh 656,150,000 656,150,000 Số dư cuối kỳ 180,000,000 - chứng từ diễn giải TK đối ứng Số phát sinh

Tài khoản: 3331 Đối tượng: Thuế GTGT phải nộp

Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có

Trong kỳ, doanh nghiệp phát sinh 5 hóa đơn thuế GTGT đầu ra phải nộp, bao gồm: hóa đơn 2208001 ngày 7/8/2022 trị giá 99.100.000 đồng, hóa đơn 2208002 ngày 19/8/2022 trị giá 46.700.000 đồng, hóa đơn 2208003 ngày 20/8/2022 trị giá 47.200.000 đồng, hóa đơn 2208004 ngày 25/8/2022 trị giá 64.100.000 đồng và hóa đơn 003 ngày 31/8/2022 với số tiền kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ là 182.547.500 đồng.

92 Đối tượng: Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Số phát sinh trong kỳ

- Số phát sinh trong kỳ 10/8/2022 BLT7/2022 10/8/2022 Thanh toán tiền lương tháng 7 cho người lao 112 240,000,000 - - 31/8/2022 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2022 Lương và các khoản trích theo lương của 622.GG2 55,230,000 - 55,230,000 31/8/2022 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2022 Lương và các khoản trích theo lương của 622.GG25 55,230,000 - 110,460,000 31/8/2022 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2022 Lương và các khoản trích theo lương của 622.CP 60,476,522 - 170,936,522 31/8/2022 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2022 Lương và các khoản trích theo lương của 627 20,604,480 - 191,541,002 31/8/2022 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2022 Lương và các khoản trích theo lương của 641 54,923,680 - 246,464,682 31/8/2022 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2022 Lương và các khoản trích theo lương của 642 127,081,300 - 373,545,982 31/8/2046 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2046 Lương và các khoản trích theo lương của 3383 27,003,679 - 346,542,303 31/8/2047 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2047 Lương và các khoản trích theo lương của 3384 5,063,190 - 341,479,113 31/8/2048 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2048 Lương và các khoản trích theo lương của 3386 3,375,460 - 338,103,654

94 Đối tượng: Kinh phí công đoàn

- Số phát sinh trong kỳ 31/8/2022 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2022 Lương và các khoản trích theo lương của 622.GG2 1,006,600 - 16,006,600 31/8/2026 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2026 Lương và các khoản trích theo lương của 622.GG25 1,006,600 - 17,013,200 31/8/2030 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2030 Lương và các khoản trích theo lương của 622.CP 1,097,530 - 18,110,730 31/8/2034 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2034 Lương và các khoản trích theo lương của 627 368,090 - 18,478,820 31/8/2038 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2038 Lương và các khoản trích theo lương của 641 966,474 - 19,445,294 31/8/2042 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2042 Lương và các khoản trích theo lương của 642 2,305,626 - 21,750,920

- Số phát sinh trong kỳ 31/8/2023 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2023 Lương và các khoản trích theo lương của 622.GG2 8,807,750 - 68,807,750 31/8/2027 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2027 Lương và các khoản trích theo lương của 622.GG25 8,807,750 - 77,615,500 31/8/2031 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2031 Lương và các khoản trích theo lương của 622.CP 9,603,391 - 87,218,891 31/8/2035 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2035 Lương và các khoản trích theo lương của 627 3,220,784 - 90,439,675 31/8/2039 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2039 Lương và các khoản trích theo lương của 641 8,456,644 - 98,896,319 31/8/2043 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2043 Lương và các khoản trích theo lương của 642 20,174,228 - 119,070,547 31/8/2046 Bảng PB TL và BHXH T8 31/8/2046 Lương và các khoản trích theo lương của 334 27,003,679 - 146,074,225

96 Đối tượng: Bảo hiểm y tế

Trong giai đoạn từ năm 2024 đến 2047, chi phí lương và các khoản trích theo lương của công ty đã tăng đáng kể Vào tháng 8 năm 2024, chi phí này là 31.509.900 VND, tăng lên 33.019.800 VND vào tháng 8 năm 2028 và tiếp tục tăng lên 34.666.096 VND vào tháng 8 năm 2032 Trong khi đó, vào tháng 8 năm 2036, chi phí này giảm xuống còn 35.218.230 VND, nhưng lại tăng trở lại vào tháng 8 năm 2040 lên 36.667.940 VND Tiếp tục tăng mạnh vào tháng 8 năm 2044, chi phí này đạt 40.126.379 VND và cuối cùng là 45.189.569 VND vào tháng 8 năm 2047.

2.2.2.5 Sổ kế toán chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa

Xử lý số liệu kế toán

Tiêu đề	Tổng Quan Về Doanh Nghiệp Công Ty TNHH Cơ Kim Khí Huy Thành
Tác giả	Nguyễn Thu Hà
Người hướng dẫn	Nguyễn Thị Tô Phượng
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế - Kỹ Thuật Công Nghiệp
Chuyên ngành	Kế Toán Doanh Nghiệp
Thể loại	Tiểu luận
Năm xuất bản	2023 - 2024
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	148
Dung lượng	2,78 MB