TRUONG DAI HOC LAM NGHIEP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHOA LUAN TOT NGHIEP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH NGHĨA HOÀI ĐỨC - HÀ NỘ
Phương pháp thu thập số liệu- Phương pháp kế thừa: Kế thừa các tài liệu đã công bố của DN Ngoài ra, các báo cáo khoa học, khóa luận từ những năm trước cũng được sử dụng để làm tài liệu tham khảo trong quá trình làm bài khóa luận
- Phương pháp thống kê: Sử dụng các chỉ tiêu thống Kê như tốc độ phát triển bình quân, tốc độ phát triển liên hoàn
Phương pháp xử lý số liệu- Phương pháp so sánh: Đây là phương pháp được sử:dụng phổ biến nhất trong phân tích tài chính để đánh giá kết quả, xác định:vị trí và xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích
- Phương pháp số chênh lệch: Sử dụng phương pháp số chênh lêch tuyệt đối và tương đối trong phân tích.
Chương 2: Đặc điểm cơ bản của công ty TNHH Thành Nghĩa, Hoài Đức, HNChương 3: Thực trạng và một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH Thành Nghĩa, Hoài Đức, Hà NộẾ 0: Tình hình thanh toán tương đối khả quan
+ Nếu Hrr< 0: Việc thanh toán công nợ sẽ gặp khó khăn
Tuy nhiên, nếu hệ số này quá cao thì tiền và các khoản tương đương tiền quá nhiều gây ứ đọng vốn bằng tiền, hiệu quả sử dụng vốn kém
- Hệ số thanh toán nhanh (HN
Tiền + Đầu tư ngắn hạn + Khoan phai thu
Tổng nợ ngắn hạn Hệ số này cho biết khả năng thanh toán trong.thời gian.gần dù trên tiềm năng về vốn bằng tiền và khả năng chuyền đổi thành tiền trong quá trình ngắn để thanh toán nợ ngắn hạn Hệ số này càng cao thì khả năng thanh toán của
- Hệ số thanh toán tạm thời (Hr)
Chỉ tiêu này thể hiện một đồng nợ ngắn:hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
Nếu Hrru > 1: Tình hình thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của DN tương đối khả quan
- Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (RO4)
Tong tai san bình quân ce “ô 2 \ i Tổng tài sản px + Tổng tài san cx
Tông tài sản) qu 2 uận tên tài sản hay hệ số vòng quay tài sản, tỷ suất sinh lời g tài sản của DN bỏ ra thì thu Tỷ suất lợi trên tổng tài sản Hệ số này phản ánh một đồn được bao nhiêu đồng lợi nhuận
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ( ROE)
Von CSH binh quan Trong do:
2 + Ty suat loi nhuận trên vốn CSH thể hiện một trong thời gian nhất định, một đồng vốn CSH tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận
+ Nếu ROE > 0 thì DN kinh doanh có hiệu quả và ngược lại
1.5 Phân tích các khoản phải thu Khoản phải thu là những khoản tiền mà khách hàng và những bên liên quan đang nợ DN vào thời điểm lập báo cáo khoản:này sẽ được trả trong thời hạn ngắn và được coi là tài sản của DN bao gồm: Khoản phải thu của khách hàng, trả trước người bán, thuế.VAT được khấu trừ, phải thu nội bộ, phải thu của khách hàng, tạm ứng, chỉ phí trả trước; tài sản thiếu chờ xử lý
Theo đõi các khoản phải thu là việc làm thường xuyên nhằm đánh giá đúng thực trạng công nợ, ảnh hưởng cửa nó tới tình hình tài chính của DN và đưa ra các giải pháp thu hồi nợ chơDN
- SỐ vòng luân chuyển các khoản phải thu:
Số dư bình quân các khoản phải thu ¡ Các khoản phải thuy + Các khoản phải thucx
Chỉ tiêu nay cho hết trong kỳ phân tích các khoản phải thu quay được bao ứ kỳ đú Chỉ tiờu này càng lớn thể hiện nhiêu vòng đề đạt được doanh thu tron tốc độ luân chuyển nợ phải thu càng nhanh, khả năng thu hồi nợ nhanh
- Ky thu tiền bình quan
Vòng luân chuyền các khoản phải thu
Chỉ tiêu này cho biết đẻ thu được các khoản phải thu cần mộÈ thời gian là bao nhiêu Chỉ tiêu này càng lớn thì thời gian bán chịu quy định cho khách hàng càng lâu thì việc thu hồi các khoản phải thu là chậm và ngược lại,
1.6 Phân tích các khoản phải trả Khoản phải trả là khoản nợ phát sinh trong suốt quá trình hoạt động SXKD ma DN phải trả, phải thanh toán cho các chủ nợ trong thời han nhất định và được coi là nguồn vốn của DN Nguồn vốn trong thanh toán gồm các khoản mà DN tạm thời chiếm dụng và sử dụng trong thời gian chưa đến hạn trả tiền cho chủ nợ như: Tiền thuế phải nộp cho nhà nước, tiền mua hàng, tiền lương và các khoản phải trả CNV, phải trả nội bộ Đánh giá khái quát tình hình nợ: của DN thông qua tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả: ‘
Téng giá trị các khoản phải thu
Tổng các khoản phải trả
~ Nếu 6 =I: tình hình nợ và chiếm đụng giữa DN với các thành phần kinh tế là cân bằng DN có khả năng tự chủ vẻ tài chính.
Nếu 6 > 1: Số vến DN bị chiếm dụng lớn hơn số vốn DN và đi vay của đơnNếu 6 siến6HOAI DUC, HNNhiém vu SXKDNhững ngành nghề kinh doanh của công ty là: Sản xuất, mua bán, gia công dệt len hàng may mặc xuất khẩu, đào tạo nghề may mua bán vật tư thiết bị ngành dệt may
Công ty TNHH Thành Nghĩa luôn xác định sẽ tồn.tại ổn định, lâu dài
Có phương án phát triển mở rộng cùng với sự phát triển chung của thành phố Hà Nội và của đất nước Mở rộng quan hệ với các bạn hàng quốc tế: Chính vì vậy, ngay từ những ngày đầu công ty đã mua sắm các thiết.bị Hiện đại mới và rất chú trọng xây dựng đội ngũ cán bộ kỹ thuật.và công nhân Tành nghề Thực hiện chế độ tài chính công khai, minh bạch; không làm những việc pháp luật cấm; thực hiện các chính sách đối với người lao động; thực hiện hài hòa ba lợi ích: lợi ích của Nhà nước; lợi ích của chủ đầu tư, lợi ích của người lao động
Bên cạnh việc đây mạnh sản xuất chăm lo đời sống của người lao động, công ty còn hưởng ứng và tham gia tích cực công tác xã hội như: ủng hộ đồng bào bị thiên tai, bão lụt, ủng hộ quỹ Vì người nghèo và các quỹ khác Hưởng ứng mua Trái phiếu Chính phủ
Công ty đóng trên địa bàn Thành phố Hà Nội có mối quan hệ tốt với chính quyền và toàn thể địa phương; ủng hộ địa phương trong xây dựng các công trình văn hóa và ủng hộ các phong trào của phường và quận nên được sự hoan nghênh của nhân dân địa phương.
Đặc điểm về tô chức bộ máy quản lýMỗi một công ty đều có bộ máy quản lý riêng đặc trưng phù hợp với đặc điểm sản x ¢ kink doanh cia minh.Céng ty TNHH Thanh Nghia cing khong ngoai lệ
2.2.1 Sơ đồ tô chức bộ lấp quan lý của công ty TNHH Thành Nghĩa
Bộ máy quả la bông tyTNHH Thành Nghĩa được tổ chức chặt chẽ gồm: phòng giám đốc, `2 phòng phó giám đốc và các phòng ban, các phân
Phòng kế toán Phòng hành Phòng tài vụ chính tổng hợp :
Phân Phân Phân Phân Phân Phân Phân xưởng xưởng xưởng xưởng xưởng xưởng xưởng, may kiểm là mộ© BTD dét kiém hoa manh
Sơ đồ 2.1: TỔ chức quản lý của công y
(Nguần: Phòng tài chính kế toán)
Chú thích: ———> Quan hệ tham mưu giúp việc
2.2.2 Chức năng, nhiệm vu, quyền hạn của các phòng ban
> Giám Đốc: Chịu trách nhiệm chung về tình hình kinh doanh chung của Công ty và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà Nước Giám đốc chịu trách nhiệm trong việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp theo các nội quy, quy chế được ban hành trong công ty Đồng thời Giám đốc đóng vai en trọng trong việc quyết định lương cho cán bộ công nhân viên
> Phũng độ toỏn: Tổ chức cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trích bảo hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và bảo hiểm thất nghiệp theo đúng Guy định hiện hành của nhà nước Đảm bảo tính lương tháng cho cán bộ công nhân viên của công ty một cách chính xác Theo dõi bảng chấm công và tiền lương theo ngày công của công nhân
Quản lý công tác tài chính cho toàn công ty theo chế độ chính sách của nhà nước, các nguyên tắc về quản lý tài chính của chuyên ngành tài chính và pháp luật ban hành để tránh lãng phí Thực hiện mối quan hệ thanh toán với ngân sách nhà nước, ngân hàng, các đơn vị cá nhân có liên quan đến sản xuất kinh doanh của xí nghiệp
> Phong Hanh chính tổng hợp
Tham mưu cho giám đốc về quỹ lương tháng và cách chi trả các quỹ lương, tiền thưởng kịp thời, đúng chế dộ chính sách, công bằng và đúng pháp luật Hàng năm tham mưu cho giỏm đốc nõng bậc lương củo cỏn bộ cụng nhân viên theo hướng dẫn của ngành, Nhà Nước
Quản lý kiểm tra đôn đốc đơn vị thành viên thực hiện nghiêm túc công tác bảo hộ lao động, an toàn lao động và quản lý hồ sơ:của cán bộ công nhân viên trong toàn xí nghiệp
Quản lý, điều hành y tế xí nghiệp trong việc tổ chức khám sức khoẻ định kỳ cho cán bộ công nhân viên trong toàn xí nghiệp, quản lý hồ sơ sức khoẻ, mua thẻ BHYT cho cán bộ công nhân:viên hàng năm, thực hiện và hướng dẫn việc sử dụng thẻ khám chữa bệnh theo quy định: Thường xuyên kiểm tra và hướng dẫn y tế các đơn vị thành viên trong việc thực hiện vệ sinh công nghiệp, vệ sinh môi trường
> Phong tai vu: có nhiệm: vụ phát lương ứng và lương cuối tháng cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trứng toàn cộng ty Theo dừi nhứng biến động tài chớnh và thực hiện nộp các khoản trích theo lương vào ngân sách nhà nước
> Các hân ng sản xuất (PX dệt, PX may, PX kiểm hóa, ): tô chức quản lý : bảo tính hiệu quả, tiết kiệm trong quá trình sản xuất và chế biến `
2.3 Đặc điểm Đặc điểm cơ sở Vật chất kỹ thuật của Công ty tính đến 31/12/2015 thê ovat chat ky thuat hién qua bang 2.2
Bang 2.2 Tinh hình cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty tính đếnSTT Chỉ tiờ i tiộu Nguyờn giỏ ơ Giỏ trị khấu hao Giỏ trị cũn lại -| GTCL/ ite
NG I TSCD hitu hình 59.243.089.348 | 14.236.267.148 | 45.006.822.200 75,97 1 Nhà cửa, vật kiên trúc 15.218.003.511 3.043.600:702 | 12.174.402.809 80,00 2_ | Máy móc thiết bị 41.637.541.634 | 13.879.180:545 | -27.758.361.089 66,67 3 Phuong tién van tai 1.837.661.818 306.276.970 1.531.384.848 83,33 4_ | Phương tiện quản lý 349.882.385 183.294.128 366.588.257 66,67
(Nguồn: Phòng tài chính kê toán)
Qua bảng 2.2 ta thấy, công ty có chú trọng đến việc đầu tư thiết bị máy móc và mặt bằng sản xuất Tình hình TSCĐ đã hợp lý, tỷ trọng máy móc thiết bị lớn hơn tý trọng nhà cửa, vật kiến trúc Xét về tỷ lệ còn lại của TSCĐ ta thấy Tổng giá trị còn lại của TSCĐ so với nguyên giá là khá cao với giá trị còn lại còn gần 54 tỷ đồng, đặc biệt là nhà cửa vật kiến trúc còn 80% tương ứng
hơn 12 tỷ đồng; máy móc thiết bị là 66;67% tương ứng với hơn 27 tỷ đồng chứng tỏ TSCĐ của Dẹ được đầu tư khỏ tốt, cụng ty đó chỳ trọng hơn về chấtlượng TSCĐ Nguyên nhân là do-công ty đã đầu tư xây dựng thêm trụ sở làm việc, nhà xưởng, lắp đặt thêm nhiều máy dệt hiện đại để phục vụ quá trình
SXKD nhằm đẩy nhanh tiến độ sản xuất là có một nguồn nhân lực hợp lý và có trình độ Nhận mg của nguồn lao động, Công ty TNHH Thành Nghĩa yêu cầu của thức duge - mù luôn coi trọng việc tuyén dung, dao tao, bồi dưỡng và sử dụng lao động hợp lý nhằm mục đích đem lại năng suất lao động cao nhất
Nhìn vào bảng 2.3 ta thấy tình hình lao động tăng qua 3 năm cụ thé:
Năm 2013 là 175 người, năm 2014 là 215 người và năm 2015 là 220 người
Chất lượng lao động thì không ngừng nâng cao, lao động có trình độ đại học và trên đại học tăng lên liên tục, lao động phổ thông giảm đáng kể ( năm 2013 là 130 người chiếm 74,29% đến năm 2015 còn 123 người chiếm 60%)
> Phan theo gidi tính: Trong 3 năm (2013 — 2015) lực lượng lao động nữ luôn chiếm tỷ trọng cao hơn lao động nam (chiếm trên 80%) Nguyên nhân là do đặc điểm SXKD của Công ty là sản xuất, mua bán, gia công dệt len hàng may mặc xuất khẩu, đào tạo nghề may mua bán vật.tư thiết bị ngành dệt may nên trong quá trình sản xuất đòi hỏi phải khéo léo, tỉ mỉ và lao động nữ sẽ đáp ứng nhu cầu tốt hơn lao động nam
> Phân theo trình độ chuyên môn: Tình hình lao động có xu hướng tăng nhưng không nhiều Cụ thể năm 2013 có 10 người chiếm 5,1% tổng số lao động thì năm 2014 tăng lên 15 người tương ứng với tốc độ phát triển liên hoàn 150% Đến năm 2015, đội ngũ lao động này tăng lên thêm 2 người, tức là tốc độ phát triển liên hoàn đạt 113,33% Công ty cần chú trọng hơn đến trình độ chuyên môn của CBCNV, tạo cơ hội'cho CNV nâng cao trình độ, nâng cao tay nghề
> Phan theo tính chất.công việc: Công ty TNHH Thành Nghĩa là công ty chuyên sản xuất, mua bán, gia công dệt len hàng may mặc nên tỷ trọng lao động trực tiếp cao hơn rất nhiều:sử với lao động giỏn tiếp Năm 2013, số lượng lao động trực tiếp chiếm 85,71% tương ứng với 150 người, lao động gián tiếp chiếm 14,29% tương-ứng với 25 người Năm 2015, số lượng lao động trực bo a tục tăng lên 190 người tương ứng với 92,68%, lao động n 1 h by thấy lao động của Công ty có biến động không g qu _ 3 năm dé phù hợp với tình hình SXKD của Công ty, chất lượng g không ngừng được cải thiện và nâng cao cả về chuyên môn lẫn tay nghề phir đáp ứng môi trường kinh doanh ngày càng khó khăn
(upor ay yuryo tei Buoy -UonsN) 97
OV LL | Ib TEL
