nghiên cứu công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển cảng đình vũ hải phòng

Trước hết nó phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát các nguồn lực sử dụng và xác định kết quả kinh doanh của đoanh nghiệp: Trên cơ sở đó, doanh nghiệp có thể ôn định sản xuất, tìm cách

Go phan hoa thiện HH tác kế toán doanh thu, chỉ puv và xác định

- Hệ thông óa được cơ sở lý luận về kế toán doanh thu, chỉ phí và và xác định kết quả bin doanh trong doanh nghiép.

- Đánh giá được đặc điểm cơ bản và kết quả kinh doanh tại Công ty Cố phần đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ

- Đánh giá được thực trạng công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty CP đầu tư và phát triển cắng- Đình Vũ

- Đề xuất được một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán đoanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh của Công ty CP đầu tư và phát triên cảng Đình Vũ.

Nghiên cứu công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cố phan đầu tư và phát triển cảng Đỉnh Vũ

+ Nghiên cứu kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm

+ Nghiên cứu công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh của Công ty Cố phần: đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ — Hải

- Không gian: Đề tài được nghiên cứu trong phạm vi Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ

- Phương pháp kế thừa: Kế thừa các kết quả nghiên cứu, báo cáo hoạt động kinh doanh, các số liệu thông kê về công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh của Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ

-PHtrong Pháp thực tiễn: it kinh doanh và công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và tại Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ xác định | ES inh de

+ Diéu đập số liệu từ các phòng ban trong Công ty CP đầu tư và phát triển cảng pinh Vi.

- Phương pháp thống kê phân tích: Tính toán các chỉ tiêu thống kê phục vụ cho mục tiêu nghiên cứu, phân tích ảnh hưởng của các nhân tố đến đối tượng phân tích nhằm phục vụ mục tiêu nghiên cứu

- Nghiên cứu cở sở lý luận về kế toán doanh thu, chi.phí và xác định kết quả kinh doanh trong DN

- Nghiên cứu đặc điểm cơ bản về kết quả kiúh doanh của Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ

- Đánh giá thực trạng công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh của Công ty đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ

- Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh của Công-ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ.

Ngoài đặt vấn đề và kết luận; khóa luận gồm có 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ

Chương 3: Thực trạng công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh và một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ ý 2

Kính doanh dịch vụ là những hoạt động của fổ:chức kinh đỡanh nhằm cung cấp lao vụ dé phục vụ nhu cầu sinh hoạt cho dân cư cũng như những nhu cầu của sản xuất, kinh đoanh toàn xã hội

1.1.2 Đặc điễm của hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải

- Kinh doanh vận tải là ngành dịch vụ có tính chất sản xuất, thực hiện chức năng chủ yếu là vận chuyển hàng hóa, vận chuyển hành khách và xếp dỡ hàng hóa

- Dịch vụ vận tải có sự đa dạng về phương thức: vận tải ô tô, vận tải đường thủy, vận tải đường sắt,

- Sản phẩm vận tải không có hình thái vật chất cụ thể mà thể hiện bang lợi ích cho khách hàng thông qua sự chuyển dịch của hàng hóa, con người

- Về mặt tổ chức quản lý kinh.đoanh: tùy từng loại hình vận tải có thể là kinh doanh hàng loạt hoặc theo đơn đặt hàng

Những đặc điểm khác biệt của ngành dịch vụ nêu trên đã chỉ phối và ảnh hưởng trực tiếp đến nội dung và công tác hạch toán kế toán Chính vì vậy, kế toán phải có biện pháp quản lý chỉ phí, doanh thu hợp lý để xác định chính xác kết quả loanh của từng hoạt động trong doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ Min

1.1.3 Đặc điểm nội dun doanh thu và xác định kết quả kinh doanh địch vụ

Hoạt động ki ganh dịch vụ có sự đa dạng về phương thức thực hiện, chính vì vậy dân đến: ự đa dạng về đối tượng quản lý cũng như sự phức tạp trong tổ chức công tác kế toán nói chung. Đặc biệt là tổ chức kế toán chỉ phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh, xác định đối tượng ghi nhận doanh thu và xác định kết quả có thể theo từng loại hình, từng phương thức và từng loại hình kinh doanh dịch vụ Về mặt tổ chức quản lý kinh doanh, các doanh nghiệp dịch vụ thường thực hiện quản lý hoạt động kinh doanh theo quy trình thực hiện dich vụ hoặc theo từng đơn đặt hàng Đặc điểm này cũng dẫn đến sự đa dạng trong công tác kế toán chỉ phí, doanh thu và xác định kết quả kinh doanh

Từ những điểm đặc thù của ngành kinh doanh địch vụ có:ảnh hưởng đến công tác kế toán doanh thu và kết quả kinh doanh dịch vụ vận tải bốc xếp, xếp dỡ hàng hóa, vận tải hàng hóa, Kết quả hoạt động.cung cấp dịch vụ thuần túy thường không có hình thái hiện vật cụ thế mà được thể hiện bằng lợi ích cho khách hàng thông qua việc thỏa mãn nhu cầu của khách hàng.

kinh doanh trong doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ

1.2.1 Một số khái niệm cơ bản

- Doanh thu: là tổng giá trị các lợi ích Kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn:chú sở hữu

- Chi phí: là các hao phí về nguồn lực dé doanh nghiệp đạt được một hoặc những mục tiêu cụ thể, hãy nói một cách khác thì chỉ phí chính là số tiền phải trả để thực hiện các hoạt động kinh tế như sản xuất, giao dịch, nhằm mua được các dịch vụ cần thiết trong quá trình sản xuất, kinh doanh

~ Kết quả kinh đoanh: Là việc xác định số tiền lãi, lỗ từ các loại hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Đây là kết quả cuối cùng của hoạt động ki /ấoanh th ng thường và các hoạt động khác của doanh nghiệp

1.2.2 Nhiệm vằcủa kế toỏji doanh thu, chỉ phớ và xỏc định kết quả kinh doanh trong doanh n z h › kinh doanh dịch vụ

- Ghi phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác các khoản doanh thu, các khoản giảni trừ doanh thu, chỉ phí của từng hoạt động trong doanh

kinh doanh trong doanh nghiệp

- Đối với doanh nghiệp: giúp các nhà quản trị xác định hiệu quả từng loại hoạt động trong doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tình hình SXKD, có căn cứ đề thực hiện các nghĩa vụ với nhà nước, kết hợp các thông tin thu thập được với các thông tin khác đề ra chiến lược, giải pháp đạt hiệu quả cao

- Đối với nhà đầu tư: giúp các nhà đầu tư phân tích đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp đề có hướng đầu tư đứng đắn

- Đối với nhà cung cắp: kết quả kinh doanh, lịch sử thanh toán là căn cứ giúp họ có quyết định bán hàng hay không bán hàng cho đơn vị hoặc sử dụng phương thức thanh toán hợp lý để tránh rủi ro khi thanh toán tiền hàng

- Đối với các tổ,chức tài chính trung gian: thông qua các chỉ tiêu về doanh thu, chỉ phí và KQKD để ra các quyết định cho vay vốn đầu tư

+ Giúp cơ quan thuế xác định các khoản thuế phải thu, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách quốc gia a tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước của các doanh doanh thu, chi phí tA định KQKD không những đem lại nguồn thu cho ngân sách mà còn đảm bảo nguồn vốn đầu tư của Nhà nước không bị thất thoát.

1.3.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cắp dịch vụ

*Khái niệm: Là toàn bộ số tiền thu được, hoặc sẽ thú được từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh doanh thu như bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ

*Điều kiện ghi nhận doanh thu:

- Doanh thu cung cấp dịch vụ được xác định khi thỏa mãn.4 điều kiện:

+ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

+ Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cúng cấp dịch vụ đó

+ Xác định được phần công việc đã được hoàn thành vào ngày thành lập Bảng cân đối kế toán

+ Xác định được chỉ phí phát sinh giao dịch và chỉ phí để hoàn thành giao dịch cung cấp dịch vụ đó

- Khi hàng hóa dịch vụ được trao đổi để lấy hàng hóa dịch vụ tương tự về bản chất và giá trị thì việc trao đổi đó không được coi là một giao dịch tạo ra doanh thu và không được ghi nhận doanh thu

- Nếu trong kỳ phát sinh những khoản giảm trừ doanh thu bán hàng, hang bán bị tr lại thì được hạch toán riêng biệt các khoản giảm trừ doanh thu được tính trừ vào doanh thu và ghỉ nhận ban đầu để xác định doanh thu thuần làm căn cứ xác định

*Nguyên tắc xác định doanh thu gòn thu và thu nhập chỉ được ghỉ nhận khi có bằng chứng chắc chắn về Khả năng thu được lợi ích kinh tế

Tài khoản 511-“ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” : phản ánh doanh thu của khối lượng sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư đã bán, dịch vụ đã cung cấp được xác định là tiêu thụ trong kỳ không phân biệt doanh nghiệp đã thu tiền hay chưa thu tiền

-TK 511 không có số dư cuối kỳ và có 6 tài khoản cấp 2:

+ TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa

+ TK 5112: Doanh thu bán các thành phẩm + TK 5113: Doanh thu cung cấp địch vụ +TK 5114: Doanh thu trợ cấp, trợ giá +TK 5117: Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tứ +TK 5118: Doanh thu khác

(4) Két chuyén > |_@) Doanh thu cung

Doanh thu thuần cấp dịch vụ @) Giam gia dich vu

Thuế GTGT dịch vụ giảm giá, chiết khẩu thương mại

(3) Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu

Sơ đồ 1.1: Sở đồ hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ wong mại là khoản mà doanh nghiệp giảm trừ hoặc đã ạ đo khách hàng đã mua dịch vụ với khối lượng lớn

1.3.1.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu án sẽ dành cho bên mua một khoản chiết khấu thương

Ss mại ( đã ghi trên hợp đồng hoặc các cam kết mua, bán cung cấp dịch vụ).

- Giảm giá hàng bán là khoản giảm trừ cho khách hàng do dịch vụ cung cấp kém chất lượng hay không đúng quy định trong hợp đồng kinh tế, giao hàng không đúng thời hạn

- Hàng bán bị trả lại là số sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp đã xác định tiêu thụ nhưng bị khách hàng trả lại do vi phạm các điều kiện đã cam kết trong hợp đồng kinh tế như: hàng kém chất lượng

- TK 521: Cac khoản giảm trừ doanh thu có 3 tài khoán cấp 2

+ TK 5211- Chiết khấu thương mại

+ TK 5212 - Giảm giá hàng bán + TK 5213 - Hàng bán bị trả lại

Tổng số tiền giảm giá Kết chuyển các khoản

Hàng bán bị trả lại, CKTM| _ˆ giảm trừ doanh thu

Tổng số tiền CKTM TK 33331 giảm giá, hàng bán | ThuỆf điệu | bị trả lại cả thuế tương ứng

So dé 1.2: Sơ đồ hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu 1.3.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính

Doanh thu hoạt động tài chính là tổng giá trị các lợi ích kinh tế thu được từ các hoạt.động tài chính hoặc kinh doanh về vốn gồm tiền lãi (lãi cho vay, lãi tiền gửi, lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, lãi chuyển nhượng chứng khoán, lãi bá ại tệ), lợi nhuận được chia từ hoạt động liên doanh, liên kết chênh lệch tăng á ngoại tệ và các khoản khác

1 ài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính

: K/C doanh thu + Nhận lãi cổ phiếu, trái phiếu

Lai cé phiéu, trai phiéu bé sung cé phiếu, trái phiếu

CK thanh toán được hưởng ô————————————]

So dé 1.3: Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài chính 1.3.1.4 Kế toán thu nhập khác

Thu nhập khác là những khoản thu mà doanh nghiệp không dự tính trước được hoặc dự tính nhưng có ítkhả năng thực hiện, hoặc là những khoản thu không mang tính chất thường xuyên

*Tài khoản sử dụng: Tài khoản 711ơ Thu nhập khỏc

Thu nhập thanh lí, nhượng bán TSCĐ

K/C thu nhập khác TK 3331 Được tài trợ biếu tặng vật tư hàng hóa, TSCĐ

So đồ 1.42 Sơ đồ hạch toán thu nhập khác a

1.3.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán

* Khái niệm: Giá vốn hàng bán là giá thực tê xuất kho của sô sản phâm

(hoặc gồm cả chỉ phí mua hàng phân bổ cho hàng hóa bán ra trong kì - đối

10 với doanh nghiệp thương mại), hoặc là giá thành thực tế lao vụ, dịch vụ hoàn thành và đã được xác định tiêu thị và các khoản khác được tính vào giá vốn để xác định kết quả kinh doanh trong kì

* Tài khoản sử dụng: TK 632- Giá vốn hàng bán

Trị giá vốn dịch vụ đã cung cấp K/c gid vin hàng hóa; dịch vụ : a

Trị giá hàng hóa, BĐS đầu tư, xây dựng cơ bản dở dang

Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán

1.3.2.2 Kế toán chỉ phí bán hàng, chỉ phí quản lý doanh nghiệp

- Chi phi ban hang: là khoản chỉ phí thực tế phát sinh trong quy trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ như: lương phải trả cho nhân viên bán hàng, chỉ phí vật liệu bao bì, chi phí khấu hao bộ phận bán hàng

- Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những khoản chỉ phí phát sinh có liên quan đến toàn bộ hơạt động của toàn doanh nghiệp mà không tách riêng ra cho bộ phận nào được

- TK 641- Chi phí bán hàng

- TK 642- Chỉ phí quản lý doanh nghiệp Wk hạch toán

Chi phi nhân viên BH, quản lý DN Các khoản giảm chỉ

Chỉ phí vật liệu phục vụcho BH 2 |

TK214 _ Kết chuyển chi phí BH,QLDN

KHTSCĐ phục vụ cho BH quản lý doanh nghiệp

Thué, phí, lệ phí phải nộp TK 335

Chỉ phí phân bổ dần chỉ phí trích trước TK 111,112,331

Chỉ phí dịch vụ mua ngoài chi phi bang tiên khác

Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán chỉ phí bán hàng, chỉ phí quân lý doanh nghiệp 1.3.2.3: Kế toán chỉ phí tài chính

*Khái niệm £ Chi phí tài chính gồm các khoản chỉ phí và các khoản lỗ liên quan đến hoạt động tài chính, chỉ phí đi vay và cho vay, chỉ phí góp vốn liên doanh liên lết, lỗ do chuyển nhượng chứng khoán, bán ngoại tệ, va một số chỉ phí khấế fff ich 2

ko niệm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là sắc thuế tính trên thu nhập chịu thuÊ của các doanh nghiệp trong kì tính thuế Đây là khoản chỉ phí làm giảm kết quả sản xuất kinh doanh của đoanh nghiệp trong kì

Tài khoản 821 — Chỉ phí thuế TNDN Tài khoản 821 khụng cú số dư cuối kỳ và cú 2 tàù khoản cấp 2

+ TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hảnh

+ TK 8212- Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại

Số thuế TN hiện hành phải nộp trong kì K/e chi phi thué

Do doanh nghiệp tự xácđịnh me TNDN hiện hành

Số chênh lệch giữa thuế TNDN tạm thời phải nộp lớn hơn số phải nộp

Sơ đồ 1.9: Sơ đồ hạch foán chỉ phí thuế TNDN hiện hành 1.4 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh

*Khái niệm: Kết quả kinh doanh-là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác của doanh nghiệp sau một thời kì nhất định được biểu hiện bằng số tiền lãi hay lỗ

- Cách xác định kết quả hoạt động kinh doanh:

Doanh thu thuần Doanh thu Các khoản giảm vềBH&CCDV _ BH&CCDV trừ doanh thu

LNT từ uậngộpvề ' — DThoạt Chỉ phí CP Chỉ phí

HĐKD động TC TC QLDN BH

Lợi nhuận khác - Á Thu nhập khác - Chỉ phí khác ý & - -

Tổng LNT âằ Lợi nhuận thuần từ : Lợi nhuận thuế HDKD khac

LNT Téng LNT Chỉ phí thuế sau thuế =_ trước thuế - TNDN

Tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh

Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ

~~] Kếtchuyển chi phi ban hang Kétchuyén doanh thu tấi thính | — ˆ

Chi phi quản lí doanh nghiệp *

Kết chuyển chỉ phí tài chính Két chuyển thu nhập khác

TK 811 TK 421 an Kết chuyển chỉ phí khác Kết chuyển lỗ [——

TS Chi phí thuế TNDN,

Sơ đồ 1.10: Sơ đồ hạch toán tài khoản 911- xác định kết quả kinh doanh

phát triển cảng Đình Vũ

- Tên tiếng việt: Công ty CP đầu tư và phát triển bảng Đình Vũ

- Tên giao dịch: Dinh Vu Port Investment & Development Joint Stock

- Địa chỉ: Phường Đông Hải 2, Quận Hải An, TP Hai Phong -_ Vốn điều lệ: 400.000.000.000 đồng

- Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh dịch vụ cảng biển

2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ được thành lập theo Quyết định số 990/QĐ/TGĐ ngày 11/11/2002 của Tổng Giám Đốc Công ty Hàng Hải Việt Nam về quyết định phê duyệt phương án đầu tư khai thác cảng Đình Vũ Giấy chứng nhận kinh đoanh số 0200511481 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng cấp lần đầu ngầy 14/01/2003 và sửa đổi lần thứ 6 ngày 21/04/2014

Là đơn vị hạch toán độc lập; có con dấu riêng, Công ty được thành lập để huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn cho hoạt động đầu tư, kinh doanh các địch vụ Hàng hải và các lĩnh vực khác nhằm mục tiêu thu lợi nhuận tối đa, tạo công ăn việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động, tăng cổ tứé,ếfo các,cổ đông, đóng góp cho ngân sách Nhà nước và phát triển ày C

Trải qu 13 lăm nỗ lực trưởng thành, đền nay, Công ty đã trở doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh vực đầu tư khai thác thành một tro ế cảng biển Với sứ mệnh trở thành cảng Container chuyên nghiệp, hiện đại cùng với hệ thống dịch vụ đa dạng, sự góp mặt của nhiều Công ty liên kết,

Công ty cam kết mang lại sức mạnh cộng hưởng để phát triển bền vững, mang đến cho khách hàng những dịch vụ hoàn hảo và giá trị gia tăng cho cổ đông.

Hiện nay, bộ máy quản lý của Công ty đang tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng và được thể hiện qua sơ đồ 2.1 Đại hội đồng cổ đông y +

Hội đồng quan trị k————— Ban kiểm soát Ỷ

Phong Phong Ké Phòng Tổ Phòng Tài Phòng Kĩ Điều độ- hoạch - chức Hành chính Kế thuật khai thác kinh doanh chính- toán

T † : ĩ † Ỷ Ƒ Ỷ Ỷ Đội cơ giới Đội giao nhận Đội bôc xêp

Sơ đề 2.1: Sơ đồ cơ cấu tô chức bộ máy quản trị của Công ty

Quan hệ tham mưu giúp việc

\ Quan hệ chỉ huy trực tuyến

> Quan hệ phối hợp, trao đổi

B ô cổ “dong: Là cơ quan cú thấm quyền cao nhất của cảng Đình Vũ Thông qua, sửa đổi, bd sung Điều lệ Công ty Quyết định số lượng

17 thành viên hội đồng quan tri, bau, miễn, bãi nhiệm thành viên HĐQT, ban kiểm soát, phê chuẩn bổ nhiệm Giám đốc điều hành,

Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản trị của cảng Đình Vũ quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh và ngân sách hàng năm, bổ nhiệm, bãi nhiệm các cán bộ quản lý Công ty thuộc thâm quyền, xác định các mục tiêu hoạt động trên cơ sở các mục tiêu chiến lược đại hội đồng cổ đông thông qua, quyết định cơ cấu tổ chức của Công ty

Ban kiểm soát: Thay mặt cổ đông dé kiểm soát mọi hoạt động quản trị và điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trước đại hội đồng cỗ đông và pháp luật về đề xuất lựa chọn Công ty kiểm toán độc lập, xin ý kiến tư vấn chuyên nghiệp độc lập hoặc tư vấn pháp lý

Ban giám đốc: gồm Tổng giám đốc có nhiệm vụ thực hiện các nghị quyết của HĐQT và ĐHĐCĐ, kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư của Công ty đã thông qua, quyết định tất cả các vấn để không cần nghị quyết

HĐQT bao gồm việc thay mặt Công ty kí kết:hợp đồng thương mại và tài chính, tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật, bổ nhiệm, miễn nhiệm các chức danh quản lý trong Công ty Phó Tổng giám đốc có trách nhiệm hỗ trợ giám đốc điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty

Phong điều độ - khái thắc: lập kế hoạch và tỗ chức chỉ đạo, điều hành sản xuất tại kho bãi, cầu tàu để thực hiện kế hoạch, lên phương án điều động, bố trí nhân lực, thiết bị phục vụ cho giải phóng và xếp dỡ các loại hàng hóa tại cảng đảm bảo năng suất, đúng chất lượng và an toàn oạch kinh doanh: lập kế hoạch kinh doanh, tiếp thị mở nguồn hàng hóa, tham mưu cho Tổng Giám đốc trong nh d anh, khai thác thị trường trong nước và quốc tế, xây be chiến lược trong kinh doanh Tổ chức quản lý

“Khách hàng, tổ chức thống kê sản lượng, sơ kết hàng tháng, lập báo cáo thống kê định kì, đột xuất về tình hình kinh doanh

Phòng kĩ thuật: tham mưu cho Giám đốc về công tác quản lý kĩ thuật các phương tiện, thiết bị, bến bãi của cảng phục vụ cho việc khai thác có hiệu quả Xây dựng và thiết lập các quy trình công nghệ, quy tắc an toàn lao động, ứng dụng tiên bộ khoa học kĩ thuật, tham mưu cho Giám đóc về kỹ thuật các cơng trình xây dựng, giám sát kĩ thuật trong xây dựng nâng cà chất lượng cơ sở hạ tâng của cảng

Phong tài chính kế foán: Tham mưu cho Tổng Giám đốc về lĩnh vực

Tài chính, kế toán của Công ty Quản lý, sử dụng tài sản, vật tử, nguồn vốn nhằm đảm bảo quyển chủ động trong SXKD Thực hiện các chế độ tài chính kế toán theo Luật kế toán, chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Và các văn bản pháp lý hiện hành

Phòng tỗ chức tiền lương hành chính: Tham mưu cho Tổng Giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, nghiên cứu quy chế về tuyển dụng lao động, tiền lương và thu nhập cho người lao động Xây dựng phương án tô chức sản xuất, quy hoạch cán bộ, kế hoạch đào tạo, bố trí sử dụng lao động và thực hiện chế độ chính sách của Nhà nước cho người lao động Đội giao nhận hàng: Đảm bảo các công việc trong lĩnh vực giao nhận, bảo quản hàng hóa Tham mưu cho Ban giám đốc các vấn đề có liên quan đến công tác bảo vệ Công ty: Đội cơ giới: Tổ chức, bố trí công nhân kĩ thuật sử dụng phương tiện thiết bị và công cụ xếp dỡ, khai thác để tham gia trực tiếp quá trình sản xuất tại cảng, chất lượng, hiệu quả, an toàn Tổ chức, bảo dưỡng sửa chữa phương tiện đáp ứng yéu.cau hiện trường ofits échiu sur điều hành của Trực ban điều độ Trực tiếp quản lý ốc xếp Tập hợp số liệu báo cáo tình hình sản xuất về năng các tổ công suất, sản Ì Ọ 2, ca san xuat.

Sử dụng lao động hợp lý là yếu tố quan trọng dé tao điêu kiện phát triên Công ty Với quy mô kinh doanh của mình, Công ty luôn xác định việc sử

19 dụng lao động đủ và phù hợp là nguyên tắc để đảm bảo kinh doanh có hiệu quả không ngừng phát triển Cơ cấu lao động của Công ty tính đến thời điểm

31/12/2015 được thể hiện qua bảng 2.1

Bảng 2.1: Cơ cấu lao động của Công ty tính đến 31/12/2015 ĐVT: người

STT Các chỉ tiêu Số lượng Tỷ trọng(%)

II | Phân theo tính chất công việc

HT | Phân theo giới tính

(Nguồn số liệu phòngTô chức hành chính - Tiên lương)

Theo số liệu của phòng Tổ chức hành chính, ta thấy số cán bộ có trình độ cao đẳng và trung cấp lần lượt là 4;12% và 7,5%, con số tương đối nhỏ

Trình độ đại học với tỉ lệ cà chiếm 75,75% tất cả đều cĩ kinh nghiệm, trình độ chuyên môn tốt đảm bảo đáp ứng nhu cầu công việc Ngoài ra với 12,63% số cán bộ có trình độ trên đại-học, trình độ cao có nhiệm vụ phù hợp với nghiên cứu và phát triển thực nghiệm khoa học kĩ thuật và công nghệ, đảm viên- kỹ sư và Ộ q ản lý chiếm 10%, công nhân trực tiếp chiếm 90% cho

Ss, CS quế thấy Cụng ty chỳ trọủg về mặt kỹ thuật, chất lượng

Số lao động nam có số lượng lớn (chiếm 65%) Điều này khá hợp lý và phù hợp với đặc thù nghề nghiệp kinh doanh dịch vụ cảng biển thì cần phải có các nhân viên có sức khỏe để làm việc.

Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ kinh doanh chủ yếu là dịch vụ, xếp đỡ hàng hóa đường biển nên giá trị tài sản cổ định của Công ty khá lớn đặc biệt là máy móc thiết bị Tình hình sử dụng TSCĐ của Công y được thể hiện qua bảng 2.2

Bảng 2.2: Tình hình cơ sở vật chất kĩ thuật của Công ty tính đến

Nguyén gia Giá trị còn lại Tỉ lệ

Giá trị (đồng) | TT(%) | Giátrị (đồng) | TT(%) (%) °

1 Nhà cửa, vt | 366.754.013.287 | 40,21 | 975.313.561.312 | 29,71} 20,53 kién tric

4 | Thiét bi, dung cu | 112.500.985.240 | 5 1,35| 4.829366370| 1,91] 38,63 qly

1 Phân mêm máy 4.422.304.700 100 1.059.376.039 100| 23,95 vi tính

TONG 916.449.318.236 254.544.631.362 27,76 é% 0 cho t ay cơ sở vật chất của Công ty khá cũ Cụ thé: nt chiém ti trong 40,21% trong tổng TSCĐ bao gồm khu văn Pp ông, Aho chứa hàng hóa Công ty được thành lập từ năm 2003, từ đó đến nay ‘Cong ty cũng không xây mới cũng như cải tạo, nâng cấp nên giá trị còn lại là 20,53% Máy móc thiết bị chiếm tỉ trọng 48% trong tổng

(Nguôn sô liệu phòng Tài chính - Kê toán) a thay ti ti lệ giá trị còn lại so với nguyên giá TSCĐ của

TSCĐ, bao gồm các thiết bị xếp đỡ container, các thùng contaner nên khối tài sản này chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản Do thời gian sử dụng lâu nên giá trị còn lại của máy móc thiết bị tương đối nhỏ 36,8% Phương tiện vận tải chỉ chiêm 10,44% trong tổng TSCĐ của Công ty tương ứng với giá trị còn lại là 12,92% TSCĐ dùng trong quản lý chiếm tỉ trọng nhỏ nhất trong tổng TSCĐ của Công ty là 1,85%

Về tài sản vô hình của Công ty duy nhất chỉ có phần mềm máy vi tính nguyên giá hơn 4 tỉ đồng đến nay giá trị còn lại cũng chỉ còn 23,95% so với nguyên giá

Qua phân tích trên, ta thấy nhìn chủng cơ Sở vật chất của Công ty đã cũ, chưa được chú trọng đầu tư, khả năng đáp ứng nhu cầu SXKD chưa thật hiệu quả Chính vì vậy, trong thời gian tới Công ty nên có phương án mua sắm mới thay đổi các thiết bị đã cũ và có phương án bảo vệ để cơ sở vật chất được lâu bền do thường xuyên tiếp xúc với khí hậu bên ngoài và nước biển

2.5 Tình hình tài sản và nguồn vốn kinh doanh của Công ty 2013-2015 Một doanh nghiệp muốn mội hoạt động kinh doanh tiến hành một cách thuận lợi, liên tục và ôn định thì việc huy động vốn và sử dụng vốn hiệu quả rất quan trọng.Tỡnh hỡnh tài sản và ủguồn Vốn của Cụng ty CP dau tu va phat triển cảng Đình Vũ được thê hiện qua bảng 2.3

Bảng 2.3:Tình hình tài sản và nguồn vốn kinh doanh của Công ty qua cae nam 2013-2015

‘hi tiêu Nam 2013 Gia tri ws ae OLH (%) Gia tri ae OLH | 1 (%) (%)

NVKD | 924,640:391.112 975.870.208.781 | 105,54 | 1.115.277.845.928 | 114,3 | 109,83 Nợ PT | 206.061 173.844.698.836 | 84,36 | 176.106.567.291 | 101,3 | 92,4 Mi 718.572.957.825 | 802.025.509.945 | 111,61 | 939.171.278.637 | 117,1 | 114,32 (Nguôn số liệu phòng Tài chính - Kê toán)

Qua bảng 2.3 ta thấy tổng vốn kinh doanh của Công ty qua 3 năm với tốc độ phát triển bình quân là 109,83% tăng 9,83% Tốc độ phát triển của tài sản và nguồn vốn qua 3 năm thể hiện rõ ở sự thay đổi đặc biệt từ năm 2014 đến 2015, TSNH tăng 38,47% tăng bình quân trong 3 năm là 29,4%, TSDH lại giảm ở mức 9,6% giảm bình quân trong 3 năm là 9.94% Cơn số đó nói lên rằng Công ty chưa chú trọng đầu tư vào cơ sở vật chất kĩ thuật

Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty cũng tăng trưởng qua các năm cho thấy Công ty hoạt động hiệu quả Năm 2015, vốn chủ sở hữu tăng 17,1%, nợ phải trả tăng 1,3% so với năm 2014 cho thấy Công ty có nguồn vốn chiếm dụng vốn từ bên ngoài nhiều hơn năm trước, vốn chủ sở hữu tăng như vậy là do cổ đông đầu tư vốn góp thêm vào Công ty Mặc dù nợ phải trả tăng giảm không đồng đều qua 3 năm tuy nhiên đạt tốc độ bình quân 92,4%, điều đó cho thấy Công ty cũng đã nỗ lực hết mình mặc dù ngành kinh doanh dịch vụ vận tại biển đang còn gặp nhiều khó khăn

Qua phân tích trên, ta thấy nguồn vốn 3 năm đều tăng cho thấy Công ty hoạt động hiệu quả Tuy nhiên Công.ty cần có biện pháp đề giảm số nợ vay.

Trong quá trình hạt động kinh doanh, Công ty đã đạt những kết quả đáng kể trong sự phát triển của mình: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2013-2015 được thể hiện qua bảng 2.4

Qua bảng 2⁄4 ta thấy doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng tăng quá 3 năm, năm-2014 tăng so với năm 2013 là 8,26% Năm 2015 tăng so với năm 2014 20,31% cho thấy lượng dịch vụ được cung cấp ra tăng

I doanh của Công ty đạt hiệu quả cao.

di năm 2015 giả ¡ tang 12,78% so với năm 2014 và mức tăng bình quân cả 3 n 6% Điều đó cho thấy Công ty sử dụng một lượng lớn Và sử dụng nhiều hơyŠ ba các năm số nguyên vật liệu, nhiêu liệu phục vụ máy móc trong quá trình hoàn thành dịch vụ

Be eur sta ugnyy ny yaeoq’¢ yueop 1 - - + 18 go

cho thấy Cô Đạt động rất hiệu quả, đây là dấu hiệu tốt để Công ty tiếp

Do Công ty nằm trong khu Công nghiệp Đình Vũ được hưởng ưu đãi 15 năm đầu sau khi thành lập nên Công ty được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất hơn 10,34%,

Nhìn chung tốc độ phát triển bình quân của Công ty trong 3 năm tăng nhưng không đều Nhưng qua các chỉ tiêu đánh giá cho thấy Công ty đã rất thành công để tăng lợi nhuận, thu hút vốn đầu tư, giảm tôi đa các loại chỉ phí khác để Công ty phát triển Tuy nhiên Công ty cần chú ý hơn về'chi phí, doanh thu của hoạt động tài chính để có bước tính toán kịp thời, hsp ly thi hiệu quả kinh doanh của Công ty sẽ tốt hơn

3.1 Thực trạng công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ

3.1.1 Đặc điêm chung công tác kế toán tại Công íy 3.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Hiện nay, bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Toàn bộ công việc kế toán được tập trung tại phòng,kế toán của Công ty

Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Thủ tổng hợp **| thanh f*) TSCD |*°*tthuế [°°| quỹ toán

Chủ thích: —— Chỉ đạo, kiểm tra, hướng dẫn

Sơ đồ 3.1: Sơ đề bộ máp kế toán của Công ty

KẾ toán trưởng: Phụ trách chung trực tiếp quản lý, cân đối thu chỉ về tài chính để tham mứu cho.Ban Giám đốc có kế hoạch chỉ tiêu hợp lý, đảm bảo nguyên tắc, giám sát, kiểm tra nghiệp vụ kế toán

KẾ toán tong hợp: có nhiệm vụ cập nhật số Nhật ký chung, Số cái các tài khoản tổng hợp, lập báo'cáo quản trị và báo cáo tài chính theo kỳ kế toán và khi res đầu Căn cứ vào số liệu trên số kế toán chỉ tiết, kế toán tông hợp sẽ tiến hà cộng số, theo dõi tổng hợp các mảng mà mình phụ trách in: Theo doi thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, ở ng các quỹ thu, chỉ, tồn quỹ tiền mặt, giao dịch với ngân hàng, tính toanghan bổ tiền lương cho các đối tượng theo quy định, làm báo cáo bên công đoàn của Công ty và thực hiện thanh toán, quyêt toán tiên bảo hiểm với công nhân viên Cong ty

KẾ toán TSCĐ: Theo dõi tình hình xuất nhập tồn kho vật tư, theo dõi tình hình tăng giảm hiện có của TSCĐ, xác định mức khấu hao trong Công ty

KẾ toán thuế: Xác định số thuế được khấu trừ cũng như số thuế phải nộp với nhà nước

Thủ quỹ: Thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý tiền của doanh nghiép Can cir vào hóa đơn phiếu ứng tiền, được ký duyệt của Giám đốc hoặc Kế toán trưởng, thủ quỹ tiến hành thu tiền, xuất tiền theo yêu cầu

3.1.1.2 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty

- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư

200/TT/BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 3712 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng là Việt Nam đồng và ngoại tệ

- Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

- Phương pháp đánh giá xuất kho: phương phắp nhập trước xuất trước

- Phương pháp tính thuế TNDN: mức thuế suất là 10,34%

- Phương pháp kế toán TSCĐ:

+ Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: hạch toán theo giá mua (đã gồm chỉ phí liên quan đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sang sử dụng)

+ Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp khấu hao theo đường thang

quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định ác ghi nhận hàng tồn kho: HTK được ghi nhận theo giá gôc

Hòng giảm giá HTK và đảm bảo giá trị được ghi nhận là ốc va giá trị thị trường có thể thuẹc hiện được của ¡số kế toán áp dụng tại Công ty Hiện Công ty “đang sử dụng một bộ số kế toán và áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung Trình tự ghỉ số theo sơ đồ 3.2

Chứng từ kế toán Ỷ † aw ae - v Ỳ

Sô nhật kí đặc biệt Sô nhật kí chung Số chỉ tiết mm Số cái k¿ Đối chiếu kiểm 4 >

- Hàng ngày, căn cứ các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi số, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Nhật kí chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên số Nhật ký chung để ghi vào số cái theo các tài khoản phù hợp

- Định kì, kế toán cộng số liệu trên số cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp số liệu đúng trên số cái và bảng tổng hợp chỉ tiết được dùng lập báo cáo tài chính

- Hệ thống tài khoản của Công ty áp dụng là hệ thống tài khoản kế toán ng tư 200/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.

* Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ:

Doanh thu của Công ty chủ yếu thu từ việc cung cấp các dịch vụ xếp dỡ, kinh doanh kho bãi, dịch vụ đại lý vận tải và giao nhận hàng hóa

-Chứng từ, số kế toán sử dụng:

+ Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ, hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có và các chứng từ có liên quan khác

+ Số chỉ tiết TK 511, Số Nhật ký chung, Số cỏi TK 5ẽ1

TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Ở Công ty tài khoản này mở chỉ tiết 2 tài khoản cấp 2

+ TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ + TK 5118: Doanh thu khác j - Trình tự hạch toán một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng Ví dụ: Ngày 11/12/2015, Công ty TNHH MTV Vận Tải Biển Đông thanh toán cước dich vụ theo hóa don sé 0005430:(mdu 3.1)

CONG TY CP ĐẦU TU&PT CANG ĐÌNH VŨ (Dinh vu Port Investment&Development Joint Stock Company) Địa chỉ: Cảng Đình Vũ, Đông Hải 2, Hải An, Hải Phòng

Tel: 031.3769955 Fax: 031 3769946 Mã số thuế: 0200511481

Số tài khoản: 4603189(VND) & 6641899 (USD) Ngân hàng TMCP Á Châu- CN HP 01GTKT3/002 Mẫu số:

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kihiệu: AA/I5P (VALUE ADDED TAXINVOICFE) Số hóa đớn: 0005430

Dia chi: S61 Thụy Khuê, P Thụy Khuê, Q Tây Hồ, TP Hà Nội BIEN DONG Mã số thuê: 0100113705 Lệnh giao hàng: Tên tàu:

CONG TY CO PHAN DAU TU & PHAT TRIEN CANG ĐÌNH VŨ

CONG TY CO PHAN DAU TU & PHAT TRIEN CANG DINH VŨ

Tháng 12 Năm 2015 Hải phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2015

Ngày ` Diễn giải Tài khoăn os So phat sink a

Mua phụ tùng cho cần trục RTG -

Thiết bị phụ tùng thay thể 1534 406.800.000 Phải trả cho người bán - VND 33111 406.800.000 Phải trả cho người bán ~ VND 33111 40.680.000 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ 1331 40.680.000

Kinh phí tô chức Hội nghị khách hàng

Chỉ phí bằng tiền khác 6428 54.000.000

Phải trả cho người bán ~ VND 33111 829.400.000

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ 1331 75.400.000

Doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 4.200.000

Doanh thu cung cáp dịch vụ 5113 4.200.000

Thiết bị máy tính trang bị cho các đơn

Chi phi bifig tién khdc 6428 30.406.364

Phải tra:cho ngudi ban - VND 33111 33.447.000

Doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 255,000

Chỉ phí dịch vụ mua ngoài 6277 2.000.000

Phải trả cho người bán ~ VND i 33111 2.200.000

Thuê GTGT được khẩu trừ của hàng hóa địch vụ 1331 200.000

Phải trả cho người bán - VND 33111 141.341.620 Thuế GTGT được khẩu trừ của hàng hóa dịch vụ 1331 12.849.219

Phải thu của khách hàng - VNĐ 13111 4.840.000

Doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 525.000

NOK ONS HHICDV.HA nek T041215- -HA ngày

: Phải trả cho người bán - VND 33111 85.360.000,

{ Í [ h i ~ Sạn MỊN G9 Nàng 1331 7.760.000 Wh juang cdo trén Tap chi Canh sét nhén

| 2znapms To hen Tp 11.000.000 | —_ 11.000.000 ọớ trả cho người bỏn - VNĐ 3311 11.000.000

[| phí bằng tiền khác 6428 10.000.000 es : nền

/ pein = dupe Ku ex coe 1331 1.000.000

Doanh thu hoạt động tài chính 515 "

Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ EUR, 11222 42.653

Quyết toán công trình " Hệ thống cấp điện - Phân xây dựng" - HĐKT

Nha cửa vật kiến trúc 2111 405.224.091

Phải trả cho người bán - VND, 33111 445.746.500

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa địch vụ 1331 40.522.409

Quảng bá trong chương trình Lễ hội đên Trạng Trình - HĐKT

Chi phí bằng tiền khác 6428 90.909.091 Phải trả cho người bán - VND 33111 100.000.000 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ 1331 9.090.909

31/12/2015 | ZZZKC Bút toán kết chuyển (Tự sinh) 60.483.126.544 | 60.483.126.544

Doanh thu cung cấp dịch vụ 5113 60.483.126.544 Xác định kết quả kinh doanh 91 60.483.126.544 31/12/2015 | ZZZKC Bút toán kết chuyển (Tự sinh) 9.360.735.219 | 9.360.735.219

Xác định kết quả kinh doanh 91 9.360.735.219 Doanh thu hoạt động tài chính 515 9.360.735.219

31/12/2015 | ZZZKC Bút toán kết chuyển (Tự sinh) 97.210.413 97.210.413

Xác định kết quả kinh doanh 911 97.210.413

31/12/2015 | ZZZKC Bút toán kết chuyên (Tự sinh) 1.709.873 1.709.873

Chỉ phí vật liệu quản lý 6422 1.709.873 31/12/2015 | ZZZKC Bút toán kết chuyển (Ty sinh) 657.802.769 | _ 657.802.769

Chỉ phí khẩu hao TSCĐ 6424 657.802.769

31/12/2015 | ZZZKC Bút toán kết chuyên (Tự sinh) 2.895.117.864 | 2.895.117.864

Xác định kết quả kinh doanh ou 2.895.117.864

Chỉ phí bằng tiền khác 6428 2.895.117.864

31/12/2015 | ZZZKC Bút toán kết chuyển (Tự sinh) 307.541.694 | 507.5416694

Chỉ phí tài chính - Lãi vay 6351 507.541.694 Xác định kết quả kinh doanh gu 507.541.694

31/12/2015 | ZZZKC Bút toán kết chuyên (Tự sinh) 2.831.049.584 | 2.831.049.584

Xác định kết quả kinh doanh 91 2.831.049.584 Chỉ phí tài chính - Chênh lệch tỷ giá 6352 2.831.049.584

31/12/2015 | ZZZKC But toan kétichuyén (Ty sinh) 16.803.201.947 | 16.803.201.947

Chi phí nhân công trực tiếp 622 16.803.201.947 Chỉ phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 16.803.201.947

317122015 Bút toán kết chuyên (Tự sinh) 791.916.871 | _ 797.916.877

Chỉ phí sản xuất kinh doanh đở dang 154 791.916.871

| Chỉ phingiyén liệu, vật liệu trực tiếp 621 797.916.877 [3azos' toán kết chuyển (Tự sinh) 1.799.256.948 | 1.799.256.948 a pũẽ nguyờn vật liệu 6272 1.799.256.948 ¡phí sản xuất kinh doanh dở dang, 154 1.799.256.948

| 31/12/2015 | toán kết chuyển (Tự sinh) 39.291.000 39.291.000

“Chỉ phí sản xuất kinh doanh đở dang 154 39.291.000

> 31/ Chi ph dong cu sin út toán kết chuyền (Tự sinh) = CÓ 3819664240 | 5 saga pe Aner

Tờ Chỉ phí sản xuất kinh doanh dỡ dang 154 5.819.664.240 šinnn lzze bú toán kết chuyên (Tự sinh) 7.841.187371 | 7.841.187.371

Chỉ phí dịch vụ mua ngoài + fad fee 6271 7.841.187.371

Chỉ phí sản xuất kinh doanh dở đang 154 7.841.187.371

Người lập biểu KẾ toán trưởng Tổng Giám đốc

Đơn vị bỏo cỏo:CễNG TY CỎ PHÀN ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN CẢNGĐèẹHVŨ Mau s)S20- DNN Mã số thuế: 0200511481

22/12/2014 TT số 200/TT/BTC ngày

Ngân hàngÁ Châu GIAY BAO CO ;

CN : Hai Phong Ngay 25/12/2015 Mã GV:

Kính gửi: Công ty CP Đầu tư và Phát triển cảng Đình Vũ

Hôm nay chúng tôi đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:

Giao dich vién Kiém soát

A ngân hàng gửi vê, kê toán lập định khoản như sau:

Sau đó kế toán nhập vào phần mềm kê toán Phan mềm sẽ tự động nhập vào số chỉ tiết (mẫu 3.6), số nhật kí chung (mẫu 3.3) và số cái tài khoản 515(mau 3.7)

6E sọp uiệtO 8uỌj, 8uonn uyo) e3 NF dVTIQNON $10z weu Z) Sup 1Â ARN rạn np 9S T0TS/IỉZ/— |101S¿122P urge HED ay 9H ADT OTE SEL09E'6 GIT SEL 09ES quis ud 9s Bug) 990'S8 STOC/CIL HNOL 1] CIE zi te adA| CIE 990°S8 206 P6L 9 S1OZIL HNOL 1] TIE Êl 1ÊE8HS| ÊUIE 896'6/8`9Ê €ECEEE C16 ZELOOTIZOTH AL VEY HOD HNOL WT CITE ếI IEHHS| Êl/IE BO OSL PEEL Sb phe 7816 (quis AL) ugdộnyo 19y UPOVINa | ZI/TE ONZZZ] ZINE /IS/8Pt81 SLB OSE CE (quis 1) upnyo iy upon | ZITE 23ZZZ| tUIE PPO PLE BLL £69'0P 88tt£8Œ 3L 9S HNĐL 12 1 OLIVTI| £l££

87S 971 OLL OL beh NA TAa VO VIO AL TOly1 ZIT OLIVT| ZST T6P £66 98E £8/ /t6 II “ION VO YIÐ ẠL 1Ð IV 1| 1/60 OLIVT] 71760 802 SP0'SLE €£E BOT SSE 6££061081 31L 9S H3ĐL BT ếT Z0HN| 71/20 men nem 2 + em €IZS6£ SIL'S6E dOH.NGI GLA HEN ALO V0 VIDAL TO IVT OLIVT| 71/10 quis wud oS TA NED AP OS 92 ỒN ` 92 ON 3un Qs 143 AP 9S \UJSjÿqd - 9G ML wi up TÊN

NNG-07S 95 NYA S10z wyu zJ 8uy) [c Áyọu “8uoqd eH u42 rự) 8uộp 1o nụ) queoŒ & xế S107 WEN ZI 8uÿdL = NYOH IVL L4IL IH2 ỌS QA HNIG ONYO NAN LYHd AL AVG NYHd 09 AL ONOO STS UpOYY 10) 1911 149 OS -9°€ NVA x Rope une 2

Mau 3.7: Số cái tài khoản 515 Đơn vị báo cáo:CÔNG TY CỎ PHÀN ĐẦU TU & PHAT TRIEN CẢNG ĐÌNH VŨ

Mã số thuê: 0200511481 TT số 200/TT/BTC ngày 22/12/2014

Chứng từ Diễn giải Tài Số tiền

Ngày So khoan Nợ Có

Số dư đầu kì Số phát sinh

02 12 09/12 | LAITC _| Lai CL ty pid cha MOL Bi2[| A) 11,947,783

CÔNG TY CP ĐẦU TƯ& PHÁT TRIEN CẢNG ĐÌNH VŨ Mẫu số: 01-TT Địa chỉ: Cảng Đình Vũ, Đông Hải 2, Hải An, Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/TT/BTC

Tel: 031 3769955 Fax: 031 3769946 ngày 22/12/2014 của BTC)

Liên-2: Khách hàng Người nộp tiền: Nguyễn Thị Anh Phương Đơn vị: Cá nhân thuê bãi gửi xe

Bằng chữ: Sáu triệu ba trăm sáu mưoi ba nghìn sau trăm ba mươi sáu đồng

Lý do nộp: émhaixe thang 11/2015

Người nộp ˆ Người lập phiếu Thủ quỹ

CÔNG TY CO PHAN ĐẦU TƯ & PHÁT TRIÊN CẢNG ĐÌNH VŨ

SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tháng 12 Năm 2015 Thu nhập khác

Hải phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2015

Ngày Chứng tr Diễn giải TK Đắi (Phat sinh Số dư ghỉ số Số Ngày ứng Nợ có Ng Ce Ỉ Số dư đầu kỳ

| Số phát sinh r PT MsNg T Anh Phương nộp tin| — | ol) 71 |

07/12 | 199/2015 | 07/12 thuê nhà xe T1 1/2015 nu 6.363636 6.545.454 Ị PT Mr Ng Khang Duy nộp tiên sử

| PT Ms NgT Anh Phương nộp tiên

| PT Mr Ng Khang Duy nộp tiên sử

PT Mr Ng Duy Tuấn nộp tiên sử

30/12 | 211⁄2015 | 30/12 | dụng điện nước T11/2015 111 554.545 65.251.413 31/12 | ZZZKC_ | 31⁄12 | Búttoán kết chuyển (Tự sinh) | 91%, | 65.369.300 117.887

31⁄12 | ZZZKC | 31/12 | Bỳttoỏn kết chuyển(Tự sinh) | 9ù1 3.790.909 3.908.796 31/12 | ZZZKC | 31/12 | Búttoán kết chuyên (Tựsinh) | - 911 | 21.504.750 25.413.546 312 | ZZZKC | 31⁄12 | Bút toán kếtchuyên (Tự sinh) |_ 911 6.363.636 31.777.182 31/12 | ZZZKC | 31⁄12 | Búttoán kết chuyển (Tự sinh) |_ 911 181.818 31.959.000

| / Ly ké tir dau nim 8 1.041.740.908

— Ả Z_ Số dư cuối kỳ Ậ \ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 |

NGƯỜI LẬP al Kế toán trưởng, Tổng Giám đốc

CONG TY CO PHAN DAU TU & PHAT TRIEN CANG DiNH V0

Mã số thuế: 0200511481 a oo TT s 200/TT/BTC ngày 22/12/2014

SO CAI NHAT Ki CHUNG Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015

Ngày So khoản Nợ Có

Số phát sinh 07/12 | PT 199/2015 | Ms Nguyễn Thị Anh Phương nộp tiên 1111 6.363.636 thuê nhà xe

| 08/12 | PT200/2015 | Mr Ng Khang Duy nộp tiễn sử dụng điện 111 1,009.091

14/12 | PT202/2015 | MsNg Thị Anh Phương nộptiền sử dụng | 1111 1.393.182 điện 25/12 | PT 206/2015 | MrNg Khang Duy nộp tiền sử dụngđiện | 1111 834.091 nước

30/12 |PT211/2015 | MrNg Duy Tuân nộp tiên sử dụng điện 1111 554.545 nước

31/12 |ZZZKC Bút toán kết chuyên( tự sinh) 911 | 65.369.300 31/12 | ZZZKC Bút toán kết chuyển( tự sinh) 911| 3.790.909 31/12 |ZZZKC Bút toán kết chuyên( tự Sinh) 911 | 21.504.750 31/12 |ZZZKC Bút toán kết chuyên( tự sinh) 911| 6.363.636 31/12 | ZZZKC Bút toán kết chuyên( tự sinh) 91 181.818

| Số dư cuối kì Hải Phòng ngày 31 tháng 12 năm 2015

Thủ trưởng đơn vị xuất kho & „

- Tài khoản sử dụng: TK 632 — Giá vốn hàng bán, ngoài ra kế toán còn sử dụng một số tài khoản như:

TK 621- Chi phi nguyén vat liệu trực tiếp: bao gồm nhiên liệu xuất dùng phục vụ cho máy móc

TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp: bao gồm các khoản chỉ cho công nhân trực tiếp thực hiện dịch vụ như tiền lương, các khoản trích theo lương

TK 627- Chỉ phí sản xuất chung: gồm các chỉ phí liên quản đến phân xưởng và được chỉ tiết thành 4 TK cấp 2:

TK 6272: Chỉ phí nguyên vật liệu

TK 6273: Chỉ phí dụng cụ sản xuất

TK 6277: Chi phi dịch vụ mua ngoài

TK 6278: Chi phi bang tiền khác

- Trình tự hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phái sinh:

Với đặc thù là một đơn vị cung cấp dịch vụ vận tải biển nên cuối tháng kế toán tập hợp các chỉ phí sản xuất trên tài khoản 154 để tính ra giá thành của tất cả các dịch vụ đã cung cấp trong tháng;-sau đó kết chuyển sang tài khoản 632

Ví dụ: Ngày 31/12/2015 xuất nhiên liệu phục vụ cho sản xuất trị giá

Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán định khoản:

Vi du: Ngay.01/12/2015, xudt kho phu ting thay thé thay vành R2 cho phân xưởng trị giá 38.961.000đ iếu xuất kho ngày 02/12/2015, kế toán lập định khoản

Căn cứ vào bang lương, kế toán định khoản Nợ TK 622: 4.325.179.507đ

Cuối tháng, kế toán tổng hợp trên các TK 621, 622, 627 và kết chuyển sang tài khoản 154

Có TK 622: 16.803.201.9474 , ey CO TK 6272: 1.799.256.9484 „ sy CóTK 6273: 39.291.000đ & vờ Có TK 6274: 5.819.664.240đ 9

Có TK 6278: 24.860.543.349 Bút toán kết chuyển tính giá vốn củ dịch

Cuối tháng, kế toán kết én sang RỒI! để xác định kết quả kinh doanh an,

CÔNG TY CÔ PHẦN ĐẦU TƯ & PHÁT TRIÊN CẢNG ĐÌNH VŨ

cho dịch vụđc khâu trừ

Chi nhánh: Ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội Ngày

CONG TY CÔ PHAN DAU TƯ & PHÁT TRIÊN CẢNG ĐÌNH VŨ

Chỉ phí quản lý doanh nghiệp

Hải phòng, ngày 31Itháng 12 năm 2015

Ngày Chứng từ Điễn giải TK Đối Phát sinh Số dư ghỉ số Số Ngày ứng Nợ Có Nợ Có

Số phát sinh Kinh phí tô chức Hội nghị khách hàng - HDKT 37/15/HĐDV ngày 01/12 |0000756 | 01/12 |02/11/2015 33111 754.000.000 754.000.000

Thiét bi may tinh trang bị cho các đơn vị - HDKT 0112/2015/DINHVU-KTD 02/12 |0004080 | 02/12 |ngay 30/10/2015 33111 30.406.364 784.406.364 02/12 |NH 02 12 | 02/12 |Phí chuyển tiền 1121 283.170 784.689.534 04/12 |NH 04 12 | 04/12 |Phí chuyển tiền 121 10.000 784.699.534 04/12 |NH 04 12 | 04/12 |Phí chuyển tiền 1121 50.000 784.749.534

Chỉ phí tiếp khách hãng tàu

04/12 |PC 182/15 | 04/12 |SITC 111 7.076.000 791.825.534 04/12 |04 12 SHB 04/12 _ | Phí chuyển tiền 1121 135.710 791.961.244

| 07/12 [NH 07 12| 07/12 |Phí chuyển tiền 1121 113.195 792.074.439 L07/12 |NH 07 12 | 07/12 | Phí chuyển tiền 1121 10.000 192.084.439

Chỉ phí sửa chữa bảo dưỡng toàn bộ hệ thông

08/12 |PC 184/15 | 08/12 |máy điều hòa củacôngty |1111 6.550.000 198.634.439 08/12 |08 12 SHB 08/12_ |Phí chuyển tiền 1121 160.000 798.794.439

Trồng cây xung quanh khuôn viền công ty-HĐKT

Công tác phí TPHCM Ông

Lê Duy Thanh, Trân Quôc

Tuần, Đỗ Mai Huy, Đặng, 09/12 |PC 185/15 | 09/12 | Việt Khoa uu 1.800.000 831.558.439 ae : ủt toỏn Kết chuyển ( Tự 4.096.875 174.081.116

Khu -3112 | 3in2 |zzzKc 4 a 4 sinh Bút tân kết chuyên ( Tự = ` — chuyén 91 173.109.000 : 972.116 út toán kết chuyên Tự

NGƯỜI LẬP BIÊU Kế toán trưởng

CONG TY CO PHAN BAU TU & PHAT TRIEN CANG ĐÌNH VŨ Mã số thuế: 0200511481 TT số 200/TT/BTC ngày 22/12/2014 Mẫu số $20-DNN

SỐ CÁI NHẬT KÍ CHUNG

Chứng từ Diễn giải Tài Số tiên

Ngày | Số Số dư đầu kì khoản Nợ Có

01/12 | 0000756 | Kinh phí tổ chức Hội nghịkhách | 33111 | 754.000:000 hang HD 37/15/HD DV ngay 02/11/2015

02/12 | 0004080 | Thiét bi may tính cho cácđơn vị 33111 30.406.364

04/12 | PC | Chiphitiép khach hang tauSITC | 1111 7.076.000

09/ 12 0000287 Trông cây xung quanh khuôn viên | 33111 30.964.000 công ty 09/12 PC Công tác Phí TPHCM | ong Lé Duy | 33111 ô 1.800.000

185/15 | Thanh, Trần Quốc Tuấn, Đỗ Mai

31/ 12 ZZPIB- Khẩu hao phân mêm quản lý xe 2143 5.751.140

31/12 | ZZZKC | Bút toán kết chuyên( Tự sinh) 911 657.802.769

31/12 | ZZZ 3út toán kết chuyên( Tự sinh) 911 1.709.873

31/12 7c tuna kết chuyên( Tự sinh) 911 226.200.000 đ/ = NR sees | xe] nee

31/12 | ZZZK PBitoán kết chuyén(Ty sinh) 31

31712 | án Kết.chuyên(Tự sinh) 911 173.109.000

31/12 ết chuyên(Tự sinh) 911 972.116 phat sinh 3.371.825.348 | 3.371.825.348

= Hải Phòng ngày 31 tháng 12 năm 2015

Người lập biểu Cuối kì, kế toán kết chuyển

50 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

chỉ tiết theo từng khoản mục phí, giúp cho công tác quản lý-chỉ phí chặt chẽ hơn Tuy nhiên, do Công ty không mở TK 641- Chỉ phí bán Hằng nên một số khoản chi phí bán hàng phát sinh kế toán hạch toán vào tài khoản 6428 là chưa đúng với chế độ như chỉ phí hội nghị khách hàng, chỉ quảng cáo trên tạp chí cảnh sát nhân dân, chỉ phí quảng bá trong chương trình lễ hội đền Trạng

Trình Ngoài ra do lỗi của phần mềm nên khi kết xuất thì chỉ ra số chỉ tiết của TK 642 mà không ra số chỉ tiết của TK cấp 2

* Kế toán chỉ phí tài chính

Chi phí tài chính của Công ty là các khoản trả lãi vay ngân hàng, lỗ tỷ giá hối đoái

- Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ hoặc các chứng từ, thông báo có liên quan của ngân hàng

- Tài khoản sử dụng: Tài khoản 635- Chi phí tài chính

Tại Công ty mở hai tài khoản cấp 2:

Tài khoản 6351 — Chỉ phí lãi vay

Tài khoản 6352 > Chênh lệch tỷ giá

- Trình tự kế toán và một số nghiệp vụ phát sinh chủ yếu

Ví dụ: Ngày 10/Í2/2015, Công tý trả lãi tiền vay cho ngân hàng ACB số tiền

Căn cứ giấy báo nợ của ngân hàng, kế toán định khoản Sau đó kế toán ¡ và phần mềm tự cập nhật vào số chỉ tiết (mẫu 3.17), số nhật Ke un; 3.3)Jvà số cái tài khoản 635 (mẫu 3.18)

Ngân hàngÁ Châu GIAY BAO NO

CN : Hai Phong Ngay 10/12/2015 Mã GV:

Kính gửi: Công ty CP Dau tu va Phát triển cảng Đình Vũ MST: 0200511481

Hôm nay chúng tôi đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:

Số TK ghi Có: 103579059 Số tiền bằng số: 130.652.542 Số tiền bằng chữ: Một trăm ba mươi nghìn sáu trăm năm mươi hai nghìn năm trăm bốn hai đồng Nội dung: Trả lãi vay

Giao dịch viên Kiểm sôát

Mẫu 3.18: SỐ chỉ tiết tài khoân 635 CÔNG TY CÔ PHẦN ĐẦU TƯ & PHÁT TRIÊN CẢNG ĐÌNH VŨ

SO CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Hải phòng, ngày 31 tháng 12 năm

Nga | Chứng từ TK Phát sinh Số dư y ỉ Ngà Diễn giải lấn siấi Bối Đôi Cá N Gs etl ỗ Số ; ứng Ng ợ

2_|CPPT 2 Chí lãi vay phải trả đến ngày 31.12 | 3351 194.186.964 307.541.694

311 311 lệch tỷ giá đánh giá lại 2.831.049.58 sae

2 |Lotc | 2, cuối nấm tại ngày 31.12.2015 4131 4 aa

31⁄1 |ZZZK |- 83 1.049 ng G ˆ Bút toán chin = sinh) 91 507.541.694 84

NGƯỜI LẬP BIÊU KẾ toán trưởng, Téng Giám đốc

CÔNG TY CỎ PHÀN ĐÀU TƯ & PHÁT TRIỂN CẢNG ĐÌNH VŨ Mẫu số S20-DNN

Mã số thuế: 0200511481 TT số 200/TT/BTC ngày 22/12/2014

SỎ CÁI NHẬT KÍ CHUNG

Ngày Số khoản Nợ Có

Số dư đầu kì Số phát sinh

10/12 ACB Lãi vay TK sô 103579059 11221 130.652.542

10_12 10/12| ACB | Lãi vay TK số 10379059 11221 | 85.311.549

18/12 ACB Lãi suât vay TK 163105589 11221 4.728.106

18/12 ACB Lãi suât vay TK 163105589 11221 92.662.533

31/12 CPPT | Chỉ phí lãi vay phải trả đên ngày 3351 194.186.964

31.12.2015 31/12] LOTC | Lỗ chênh lệch tỉ giá đánh gid lai cudi | 4131 2.381.049.584 năm tại ngày 31.12.2015

31⁄12| ZZZKC | Búttoán kết chuyên( tự sinh) 911 5307.541.694 31/12 | ZZZKC | Búttoán kết chuyên ( tự sinh) 911 2.831.049.584

Hải Phòng ngày 31 tháng 12 năm 2015

Kế toán trưởng Tha trưởng đơn vị

Nhận xét: Công ty mở hai tài khoản cấp 2 cho TK 635 1a TK 6351 - chi phí lãi vay và TK 6352 - chênh lệch tỉ giá và có mở sổ chỉ tiết cho hai TK cấp 2 này Tuy nhiên khi kết xuất thì chỉ kết xuất được TK 635 — chi phí tài chính

* Kê toán chỉ phí khác

Trong tháng 12 năm 2015, Công ty không phát sinh chi phí khác

* Kế toán chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp Để xác định KQKD, kế toán xác định và ghi nhận số thuế TNDN tạm phải nộp trong quý, kế toán tiến hành nộp thuế củá quý vào ngày cuối cùng của tháng sau quý đó

Cuối năm kế toán xác định và ghi nhận số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm trên cơ sở tổng thu nhập chịu thuế cả năm và thuế suất thuế TNDN hiện hành Nếu số thuế TNDN phải nộp cả năm lớn hơn số thuế tạm nộp từng quý, kế toán phải ghỉ nhận và bổ sung thuế TNDN Nếu số thuế TNDN phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế tạm nộp thì Công ty sẽ được hoàn lại số thuế chênh lệch Thời điểm nộp thuế của năm là ngày 31/03 của năm sau

~ Tài khoản sử dụng: TK 821- Chi phí thuế TNDN

~ Trình tự một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

Thuế TNDN phải nộp trong tháng:

- Tài khoản sử dụng: TK 911: Xác định kết quả kinh doanh; TK 4212-

Ngoài ra, kế toán còn sử dụng một số tài khoản 632, 642, 635, 821,

Các bút toán kết chuyển doanh thu, chỉ phí cuối tháng 12/2015 được tổng hợp lần lượt qua bảng 3.1 bảng và 3.2

Bảng 3.1: Các bút toán kết chuyển doanh‹thu, thu nhập khác

TT Bút toán TK Nợ TK Có Sô tiên

1 Kệt chuyên DTT cung cập dịch 511 911 60.483.126.544 vụ

2 Kêt chuyên DT hoạt động tài 515 911 9.360.735.219 chinh

3 Kêt chuyên thu nhập khác 711 911 97.210.413

TT Bút toán TKNợ TK Có Số tiên

2 | Kết chuyên chi phi hoạt động tài 911 635 3.338.591.278 chính

3 Kết chuyền chi phí QUDN 911 642 3.371.825.348

Ta có lợi nhuận trước thuế của Công ty là:

35 nằm trong khu Công nghiệp Đình Vũ, được hưởng ưu đãi

15 năm đầu thành lập Công ty với thuế suất 10,34% nên

CÔNG TY CÔ PHÂN ĐÂU TƯ & PHÁT TRIÊN CẢNG ĐÌNH VŨ

Tháng 12 Năm 2015 Xác định kết quã kinh doanh Hãi phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2015

Mẫu số S20-DNN igay Chứng từ TK Phat sinh: ` Số dư ghỉ số ° Số Ngà gay Diễn giải ing Đối Ng Có Nợ Có

1⁄12 | TNDN 31/12 | Chi phí thuế TNDN TI2 8211 545.007.672 545.007.672 (

31⁄12 | Búttoán kết chuyên (Tự sinh) | 4212 4.724.586.146 69.941.072.176

31⁄12 | Búttoán kết chuyên (Ty sinh) || 5113 69.940.154.176

31/12 | Bút toán kết chuyển (Tự sinh) | 515

31/12 | Bút (oán kết chuyên (Tự sinh) 515 9.182.244.445 243.314.309

31/12 | Bút toán kết chuyên (Tự sinh) 515 146.103.896 97.210.413 31/12 |.Búttoán kết chuyên (Tự sinh) 71 65.369.300 31.841.113 31/12 | Bút toán kết chuyên (Tự sinh) 711 3.790.909 28.050.204 31/12 | Bút toán kết chuyên (Tự sinh) 71 21.504.750 6.545.454

3112] Buptoan két chuyén (Ty sinh) 711 6.363.636 181.818 viz] ZZZKC | 3/12 Kết chuyên (Tự sinh) 7H 181.818 rT r phát sinh 69.941.072.176 69.941.072.176

'Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Kế toán trưởng Tổng Giám đốc

CONG TY CO PHAN DAU TU & PHAT TRIEN CANG DINH VU

Mã số thuế: 0200511481 Mẫu số S20-DNN

TT số 200/TT/BTC ngày 22/12/2014

SO CAI NHAT Ki CHUNG

Ngày Số khoản No Có

31/12 Z2ZKC _ | Bút toán kết chuyén(ty sinh) 6351 207.541.694 31/12 ZZZKC _ | Búttoán kết chuyen(ty'sinh) 6352 2.831.049.584

31/12 ZZZKC Bút toán kêt.chuyên(tự sinh) 632 57.961.061.732

31/12 ZZZKC | Bút toán kếtchuyên(tự sinh) 5113 4.320.849.992

31/12 ZZZKC _ | Bút toán kết chuyên(tự sinh) 5113 3.906.300

31/12 ZZZKC _ | Búttoán kết chuyén(ty sinh) 515 9.182.244.445 31⁄12| ZZZKC | ‘But toan ket chuyén(tr sinh) 515 146.103.896

31/12 | ZZZKE toán kết chuyén(ty sinh) 71 6.363.636

3712 T—Zz kage chuyển(tự sinh) 7H 181.815

AI Cộng §ố phát sinh 69.941.072.176 | 69.941.072.176 ° & 77 Số dư cuỗi Mì

Hải Phòng ngày 31 tháng 12 năm 2015

Kế toán trưởng 'Thủ trưởng đơn vị

Nhận xét: Số âm trong khi kết chuyển sang 911 là do trong tháng có nghiệp vụ điều chỉnh giảm chi phí tiền lương đã trích thừa tháng trước và số điều chỉnh này nhiều hơn số phát sinh nên khi kết chuyển sang 911 sẽ bị âm

3.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần hoàn thiện công tác'kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ

Trong quá trình thực hiện và tìm hiểu tình hình theề tế về kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty, em nhận thấy rằng bộ máy quản lý nói chung và bộ máy kế toán nói riêng đã đáp ứng nhu cầu kinh doanh của Công ty

- Về bộ máy quản lý: Bộ máy quản lý củả Công ty tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng Mô hình này giúp các lãnh đạo phát triển tốt năng lực chuyên môn của mình Kiểu cơ cấu chức năng có hiệu quả tác nghiệp cao, phát huy đầy đủ hơn những ưu thế của chuyên môn hóa ngành nghề

- Về bộ máy kế toán: được tỗ chức quy củ, chặt chẽ và hợp lý, kế hoạch sắp xếp cụ thể khoa học, (các báo cáo được lập nhanh chóng, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, chính xác, đúng quy định của các ngành quản lý chức năng

Công ty rất quan tâm đến-công tác tài chính kế toán theo hướng tinh gọn, hiệu quả, đáp ứng yêu cầu báo cáo thống kê kịp thời, đúng quy định của các ngành quản lý -

Có sự phân công lao động kế toán một cách khoa học Nhân viên kế toán nate đều được sắp xếp công việc phù hợp với khả năng, trình độ có đầý đủ phường tiện làm việc

Công ấy trang bị hồ, phòng kế toán một hệ thống máy tính hiện đại đi kèm các g tri aA thông tỉn trên máy tính Phần mềm kế toán có sự hỗ trợ của hệ ong k xế: toán máy được thực hiện một cách nhanh chóng khoa học, chính xác, theo đúng quy định của Pháp luật , chế độ tài chính- kế toán hiện hành, hữu ích cho công tác quản trị nội bộ đồng thời hệ thống kế toán hỗ trợ giữa việc kết hợp hạch toán tổng hợp và chỉ tiết theo hình thức nhật kí

58 chung được phát huy cao độ nhân viên không mất thì giờ đối chiếu giữa hạch toán tổng hợp và hạch toán chỉ tiết mà hệ thống số sách vẫn được kiểm soát chặt chẽ

- VỀ hình thức kế toán:

Theo TT 200/2014,về hình thức kế toán sẽ linh hoạt hơn trước, tuy nhiên Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính được thiết Kế theo hình thức kế toán nhật kí chung, công việc của kế toán sẽ nhẹ nhàng hơn, tốc độ xử lý số liệu nhanh, chính xác, kiểm soát thông lin và đảm bảo yêu cầu cung cấp thông tin kịp thời

- Về tổ chức công tác hạch toán:

Công ty luôn chấp hành đầy đủ chính sách và chế độ tài chính kế toán của nhà nước Tại phòng kế toán của Công ty, các nghiệp vụ phát sinh đều được lập chứng từ đầy đủ, theo dõi thường xuyên và chặt chẽ, sử dụng đúng mẫu của Bộ Tài Chính ban hành

Việc sử dụng và luân chuyển chứng từ tại Công ty là hợp lý, gọn nhẹ đồng thời vẫn đáp ứng được yêu cầu quản lý eủa nghiệp vụ Công ty sử dụng - số sách và ghi chép số liệu một cách trung thực, đầy đủ, rõ ràng, dễ hiểu

| Chính vì tổ chức fheo mô hình trực tuyến, chức năng nên bộ máy quản í lý của Cụng ty khỏ cồng/kềnh, mỗi ủhõn viờn cú khỏ nhiều thủ trưởng, điều

| này gây khó khăn trong việc thực hiện một số trách nhiệm và thiết lập một chế độ kỷ luật đứng đắn

Hơn nữa mỗi phòng ban chức năng có những chiến lược, kế hoạch riêng nên dễ dẫn đến việc hạn chế sự phối hợp giữa các phòng ban chức năng

3.2.2 Dini gi kinh doanh tai

\ tin mét cach ki a ¡doanh ¢

Trong môi trường kinh doanh của nền kinh tế thị trường hiện nay, để đứng vững và không ngừng phát triển là một vấn đề hết sức khó khăn đối với mỗi doanh nghiệp Bộ phận kế toán nói chung và công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh nói riêng với vai trò là công cụ quan trọng quản lý kinh tế tài chính quan trọng trong doanh nghiệp Nó cung cấp thông tin, số liệu đầu đủ, kịp thời để nhà quản lý.nắm bắt được tỉnh hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình, từ đó ,đừa ra phương hướng quyết định phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

Sau một thời gian thực tập tìm hiều cống táe kế toán tại Công ty CP dau tư và phát triển cảng Đình Vũ, em đã phần nào nắm bắt được thực trạng công tác kế toán trong một doanh nghiệp và với đề tài “ Nghiên cứu công tác kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty CP đầu tư và phát triển cảng Đình Vũ” đã giúp em hiểu-sâu hơn về lý luận chung, so sánh được sự khác nhau giữa lý luận và thực tiễn nhằm bổ sung kiến thức đã được học trên trường

Trên đây là toàn bộ nội dung của bài khóa luận Do thời gian thực tập chưa nhiều và kiến thức eòn hạn chế nên nội dung của khóa luận còn nhiều thiếu sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp, chỉ đạo của ban lãnh đạo Công ty, các thầy cô giáo và các anh các chị trong phòng kế toán của Công ty để em hoàn thành bài khóa luận này

Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận tình của các

Giảng viên khoa Quản trị kinh doanh, giáo hướng dẫn — Th.S Nguyễn Thị x c anh chị phòng kế toán đã giúp đỡ em trong quá trình thực 0: luận

Hải Phòng, ngày 23 tháng 05 năm 2016

Sinh viên Đỗ Thị Thùy Linh

Độc lập — Tự do —- Hạnh phúc

Hải Phòng, ngày tháng năm 2016

Tiêu đề	Nghiên cứu Công tác Kế toán Doanh thu, Chi phí và Xác định Kết quả Kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Cảng Đình Vũ, Hải Phòng
Tác giả	Đỗ Thị Thùy Linh
Người hướng dẫn	ThS. Nguyễn Thị Bích Diệp
Trường học	Trường Đại Học Lâm Nghiệp
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Khóa luận tốt nghiệp
Năm xuất bản	2016
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	74
Dung lượng	15,83 MB

nghiên cứu công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển cảng đình vũ hải phòng

PHAT TRIEN CANG DINH VU, HAI PHONG

SO CÁI NHẬT KÍ CHUNG