Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015
_ Tài khoản 511
Chứng từ Diễn giải Tài Số tiền
Ngày So khoan No Có
Số dư đầu kì
So phát sinh
01/12 | 0004029 | Phi nang ha LOLO 111 4.200.000
02/12 _| 0004031 | Phí nâng hạ LOLO 4.200.000
03/12 _| 0024614 | Phí sử dụng dịch vụ Mi 390.000 11/12 | 0005430 | Cước buộc dây, cởi dây | 1121 54.452.462
17/12 | 0300307 | Kiểm dịch hàng Hil 930.000
31/12 | ZZZKC | Bit chuyén két chuyé | 911 528.000.00
tự sinh)
31/12 | ZZZKC | Bút toán kết chuyên( tự 911 390.000
sinh) 31/12 | ZZZKC | But foamkét chuyen (ty 911 ` 255.000
sinh)
3112 | CA. |[XDTAU-CB 13112 1.929.840
31/12 CA /|XCVI 13111 7.860:000
3112 | GDT. |DVCFS 3111 23.712.080
31712 | ZZZKC | Bút toán kếtchuyên 5113 60.483.126.544 —--
Bút toán kết chuyển 5 Ì l8 0
3112 |ZZZ , ead số ia sinh 60.483.126.544 | 60.483.126.544
‘i C86 dư cuỗi kì
: i Hải Phòng ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người i J : Kế toán trướng Thủ trưởng đơn vị Nh ân Nhìn ở hai mẫu số cái và nhật kí chung ta thấy sau bút toán
v, : Ss. Asz TÀ
xuất mà hiện nay bộphận kế toán cũng chưa thể nào sửa được. Nếu làm thủ công bằng cách ghỉ chép tay thì bút toán kết chuyển được làm một lần sau khi tất cả các nghiệp vụ phát sinh, tuy nhiên phần mềm còn hạn chế nên khi tự
37
cập nhật vào số cái, số chỉ tiết, hay số nhật kí chung thì bị lỗi và vẫn còn phát
sinh các nghiệp vụ sau khi đã có bút toán kết chuyển.
- Cudi tháng việc tổng hợp doanh thu đồng thời kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh được phần mềm thực hiện tự động thông qua các bút toán đã kết chuyên được tạo dựng sẵn
No TK 511: 60.483.126.5444
Có TK 911: 60.483.126.544đ
* Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu 6
Tại Công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu, do đó doanh thu cung cấp dịch vụ chính là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.
* Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
- Nội dung: Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu của Công ty là các khoản thu từ các khoản lãi tiền gửi ngân hàng; lãi tỷ giá hối đoái và chứng khoán.
- Chứng từ sử dụng: giấy báo có hoặc các chứng từ thông báo có liên quan của ngân hàng. :
~ Tài khoản sử dụng: TK 5Í5- Doanh thu hoạt động tài chính
~ Trình tự hạch toán trên phần mềm Ví dụ: Ngày 25/12/2015, nhận giấy báo có (mẫu 3.5) của Ngân hàng về việc nhận tiền lãi gửi EUR hàng tháng số tiền 42.653đ
Mẫu 3.5: Giấy báo có
Ngân hàngÁ Châu GIAY BAO CO ;
CN : Hai Phong Ngay 25/12/2015 Mã GV:
Mã KH: 448
Sô GD:
Kính gửi: Công ty CP Đầu tư và Phát triển cảng Đình Vũ
MST: 0200511481 ia
Hôm nay chúng tôi đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:
6 42824488
Giao dich vién Kiém soát
A ngân hàng gửi vê, kê toán lập định khoản như sau:
CóTK515 46594 ge 2
Sau đó kế toán nhập vào phần mềm kê toán. Phan mềm sẽ tự động nhập
vào số chỉ tiết (mẫu 3.6), số nhật kí chung (mẫu 3.3) và số cái tài khoản 515(mau 3.7)
38
6E
sọp uiệtO 8uỌj, 8uonn uyo) e3 NF dVTIQNON $10z weu Z) Sup 1 ARN rạn np 9S T0TS/IỉZ/— |101S¿122P urge HED ay 9H ADT OTE SEL09E'6 GIT SEL 09ES quis ud 9s Bug) 990'S8 STOC/CIL HNOL 1] CIE zi te adA| CIE 990°S8 206 P6L 9 S1OZIL HNOL 1] TIE Êl 1ÊE8HS| ÊUIE 896'6/8`9Ê €ECEEE C16 ZELOOTIZOTH AL VEY HOD HNOL WT CITE ếI IEHHS| Êl/IE BO OSL PEEL Sb phe 7816 (quis AL) ugdộnyo 19y UPOVINa | ZI/TE ONZZZ] ZINE /IS/8Pt81 SLB OSE CE (quis 1) upnyo iy upon | ZITE 23ZZZ| tUIE PPO PLE BLL £69'0P 88tt£8Œ 3L 9S HNĐL 12 1 OLIVTI| £l££
87S 971 OLL OL beh NA TAa VO VIO AL TOly1 ZIT OLIVT| ZST T6P £66 98E £8/ /t6 II “ION VO YIÐ ẠL 1Ð IV 1| 1/60 OLIVT] 71760 802 SP0'SLE €£E BOT SSE 6££061081 31L 9S H3ĐL BT ếT Z0HN| 71/20 men nem 2 + em €IZS6£ SIL'S6E dOH.NGI GLA HEN ALO V0 VIDAL TO IVT OLIVT| 71/10 quis wud oS TA NED AP OS 92 ỒN ` 92 ON 3un Qs 143 AP 9S \UJSjÿqd - 9G ML wi up TÊN
NNG-07S 95 NYA S10z wyu zJ 8uy) [c Áyọu “8uoqd eH u42 rự) 8uộp 1o nụ) queoŒ & xế S107 WEN ZI 8uÿdL = NYOH IVL L4IL IH2 ỌS QA HNIG ONYO NAN LYHd AL AVG NYHd 09 AL ONOO STS UpOYY 10) 1911 149 OS -9°€ NVA
x Rope une 2
Mau 3.7: Số cái tài khoản 515 Đơn vị báo cáo:CÔNG TY. CỎ PHÀN ĐẦU TU & PHAT TRIEN CẢNG ĐÌNH VŨ
. Mẫu số $20-DNN
a fk * #
Mã số thuê: 0200511481 TT số 200/TT/BTC ngày 22/12/2014