Đề Ôn thi thuế

Các đề thi kết thúc học phần môn thuế qua các năm, ôn thi thuế Phần I. Lý thuyết (5 điểm) Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm) 1. Thuế Giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho kinh doanh hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì được khấu trừ toàn bộ. 2. Thuế bảo vệ môi trường chỉ điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường. Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm) 1. Khu phi thuế quan là gì? Doanh nghiệp thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan thì có thể là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào và không là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào? Tại sao? 2. Khấu trừ tại nguồn là gì? Tại sao thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu nhưng cá nhân có thu nhập không phải thực hiện thủ tục về thuế đối với cơ quan thu thuế?

ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 38AThời gian làm bài: 75 phút(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Phần I Lý thuyết (5 điểm)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

1 Thuế Giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho kinhdoanh hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì được khấu trừ toàn bộ

2 Thuế bảo vệ môi trường chỉ điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diệnchịu thuế bảo vệ môi trường

Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

1 Khu phi thuế quan là gì? Doanh nghiệp thành lập và hoạt động trong khu phi thuếquan thì có thể là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào và không là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào? Tại sao?

2 Khấu trừ tại nguồn là gì? Tại sao thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thunhưng cá nhân có thu nhập không phải thực hiện thủ tục về thuế đối với cơ quan thuthuế?

Phần II Tình huống bài tập (5 điểm)

1 Công ty TNHH A (có trụ sở tại TP HCM) có chức năng nhập khẩu rượu nhãnhiệu X để tiêu thụ trong nước Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã sản xuấtrượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán ra thị trường Ngày 25/5/2015, Độiquản lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát hiện một lượng lớnrượu giả đang được vận chuyển trên đường Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứngminh được Công ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000 chai rượu giả ra thị trường vớigiá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn, không đăng ký kê khai và nộp thuếcho nhà nước Đội quản lý thị trường số 1 kiến nghị Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt

vi phạm hành chính về thuế, đồng thời truy thu toàn bộ số thuế phát sinh liên quan đến

số lượng rượu giả nói trên

Hỏi:

a Với hành vi nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để bán trong nước, Công ty TNHH Aphải thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho nhà nước? Tại sao? (1,5 điểm)

b Kiến nghị của đội quản lý thị trường nói trên là đúng hay sai? Tại sao? (1 điểm)

2 X là công ty cổ phần có chức năng kinh doanh bất động sản Trong tháng 5/2015,Công ty có các chi phí như sau: (i) Chi tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho các nhân sự cấp cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 của tỉnh; (iii) Chi mua quà tặng cho ngườilao động nhân ngày Quốc tế lao động 1/5/2015; (iv) Chi lương theo hợp đồng lao động

ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 38DThời gian làm bài: 75 phút(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau:

1 Công ty TNHH Xuân Thành nhập khẩu xe ô tô nguyên chiếc nhằm tạo tài sảncho công ty Xác định nghĩa vụ về thuế của Xuân Thành trong giao dịch này? (1,5 điểm)

2 Bà An là bác sĩ của bệnh viện An Bình, hàng tháng được trả lương là 30 triệuđồng cho công việc bác sỹ và có căn hộ cho thuê 20 triệu/tháng Thuế thu nhập cá nhâncủa Bà An được xác định trên thu nhập tổng cộng của hai khoản trên là biểu thuế lũy tiếntừng phần là đúng hay sai? Tại sao? (1,5 điểm)

3 Ông Khuê và ông Bình đang tranh chấp về 200m2 đất ở, ông Bình là người sửdụng lô đất này 12 năm qua Xác định nghĩa vụ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trongtrường hợp này? (1,5 điểm)

4 Công ty cổ phần Bình Khánh có được quyền khấu trừ chi phí thưởng tết cho côngnhân viên công ty bằng hiện vật là sản phẩm nước giải khát do công ty sản xuất để tínhthu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và phải nộp thuế giá trị gia tăng cho số sảnphẩm này không? (1,5 điểm)

5 Doanh nghiệp Phạm Quang nằm khu chế xuất mua nguyên liệu của công ty CPthiết bị Trọng Nguyên là doanh nghiệp trong thị trường Việt Nam Xác định nghĩa vụthuế của 2 công ty trên trong giao dịch này? (2 điểm)

6 Công ty TNHH Lương Giang ký hợp đồng mua 2500 chai rượu bàu đá thànhphẩm do công ty TNHH Tây Bình sản xuất để xuất khẩu Do hàng không đạt tiêu chuẩnnên bị khách hàng xuất trả toàn bộ cho công ty Lương Giang tiêu thụ tại Việt Nam Xácđịnh nghĩa vụ thuế trong giao dịch này? (2 điểm)

GV ra đề: TS Phan Thị Thành Dương

ĐỀ THI HẾT MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Dân sự 37Thời gian làm bài: 75 phút(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Tại sao? (5 điểm)

1 Mọi chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh đều là chi phí được khấu trừkhi tính thuế TNDN

2 Thu nhập từ quà biếu, quà tặng là thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân

3 Các hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Điều 5 Luật thuế GTGT không là đốitượng chịu thuế GTGT trong mọi trường hợp

4 Hành lý của người thực hiện hành vi xuất cảnh, nhập cảnh không là đối tượngchịu thuế của thuế XK, NK

5 Giá tính thuế TTĐB là giá tính thuế nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu (nếu có)

Câu 2: Anh, chị hãy cho biết hàng hóa nhập khẩu có phải chịu thuế GTGT không? Tại sao? (1,5 điểm)

Câu 3: Bài tập

CTCP Thành Nghĩa thực hiện hoạt động sản xuất nước giải khát có gas từ năm 2010 với trụ sở chính đặt trên địa bàn quận Bình Tân, TP HCM Ngày 12/5/2013, Công tymua bia nguyên liệu từ Bỉ về đóng chai và bán trên thị trường

ty Thành Nghĩa cho rằng công ty không sản xuất bia mà chỉ nhập khẩu bia nguyên liệu

về đóng chai bán nên không là đối tượng nộp thuế TTĐB Vậy, trong trường hợp trên, aiđúng, ai sai? Tại sao? (1,5 điểm)

3 Trong hoạt động sản xuất của mình Thành Nghĩa đã bị xử phạt do hành vi xả thải

ô nhiễm môi trường với số tiền là 150 triệu đồng Hỏi số tiền bị xử phạt này có được tính

là chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế của thuế TNDN không? Vì sao? (1 điểm)

ĐỀ THI HẾT MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Hình sự 37Thời gian làm bài: 75 phút(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Phần I Lý thuyết (6 điểm)

Câu 1: Trả lời và Giải thích ngắn gọn

1 Người có quyền sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp nhưng không sử dụng cóphải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp không? Vì sao?

2 Nêu các điều kiện để một khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanhnghiệp? Trường hợp không thỏa mãn điều kiện doanh nghiệp có được quyền chi không?

Vì sao?

Câu 2: Nhận định đúng/sai Giải thích?

1 Hàng hóa, dịch vụ khi xuất khẩu, nhập khẩu là đối tượng chịu thuế XK - NK

2 Hộ gia đình, cá nhân thực hiện chuyển đổi đất nông nghiệp cho nhau phải nộpthuế thu nhập cá nhân

3 Tổ chức, cá nhân là đối tượng nộp thuế tài nguyên khi thực hiện hành vi khai tháctài nguyên thiên nhiên trên lãnh thổ Việt Nam

Phần II Bài tập (4 điểm)

Ông Nam là kỹ sư tin học làm việc tại CTCP truyền thông X Việt Nam Hàngtháng, tiền lương được trả là 20 triệu đồng Theo điều động của Công ty, mỗi nămkhoảng 3 tháng ông Nam còn sang các công ty con của X tại Campuchia, Thái Lan làmviệc và nhận tiền thù lao do các công ty này chi trả Ngoài ra, ông Nam còn là chủ sởhữu DNTN Nam Hoa chuyên cung cấp thiết bị điện tử tin học trên thị trường Việt Nam,hàng tháng, Nam Hoa hạch toán chi trả tiền lương cho ông Nam số tiền là 10 triệu đồng

ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Dân sự 36AThời gian làm bài: 75 phút(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

I Lý thuyết (5 điểm)

1 Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

a Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan không phảithực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước Việt Nam

b Theo pháp luật thuế thu nhập cá nhân, kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với mọikhoản thu nhập của cá nhân

2 Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

a Thuế gián thu là gì? Phân tích các ưu điểm và nhược điểm của thuế gián thu?

b Có mấy loại thuế suất áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu? Căn cứ để áp dụngđối với từng loại thuế suất này? Tại sao pháp luật quy định như vậy?

II Tình huống bài tập (5 điểm)

1 Cơ sở A có giấy phép kinh doanh vũ trường và kinh doanh giải trí có đặt cược Để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình, công ty có bán lẻ rượu, bia Anh chị hãy cho biết:

a Đối với hành vi kinh doanh nói trên, cơ sở A phải nộp những loại thuế gì? Tạisao? (1,5 điểm)

b Xác định giá tính thuế của mỗi loại thuế gián thu đã phát sinh? Lý giải tại sao lại

có sự khác biệt đó? (1 điểm)

c Giả sử để gia tăng lợi nhuận, cơ sở A có bán rượu nồng độ cồn trên 50 độ màkhông có giấy phép Hỏi hành vi này có làm phát sinh nghĩa vụ thuế gì hay không? Vìsao? (1 điểm)

2 Vợ chồng ông A có một căn nhà ở và đất ở là tài sản chung Ngoài ra, ông A còn có một mảnh đất ở khác do ông A tạo lập trước hôn nhân là tài sản riêng duy nhất của ông A Nay vợ chồng ông A muốn chuyển nhượng căn nhà và đất ở là tài sản riêng thì có thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho Nhà nước không? Tại sao? (1,5 điểm)

Hết

ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Thương mại 36BThời gian làm bài: 75 phút(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

I Lý thuyết (6 điểm)

Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao?

1 Mọi chi phí liên quan đến doanh thu của doanh nghiệp đều được coi là chi phí đểtính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

2 Mọi hàng hóa xuất khẩu đều được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

3 Các chủ thể kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khi phát sinh thuếgiá trị gia tăng đầu vào đều được khấu trừ khi tính thuế giá trị gia tăng

4 Tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hóa thuộc diệnchịu thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu màtiêu thụ trong nước thì cơ sở sản xuất là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt

5 Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với tiền công, tiền lương bao gồm cảcác khoản đóng bảo hiểm xã hội

6 Doanh nghiệp khi sử dụng hàng hóa do mình sản xuất ra để biếu tặng thì khôngphải kê khai nộp thuế

II Bài tập (4 điểm)

CTCP X hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và lắp ráp xe ô tô Sản phẩm do công ty sản xuất ra dùng để tiêu thụ trong nước và một phần bán cho các doanh nghiệp trong khu phi thuế quan Tháng 3/2013, Công ty ký hợp đồng bán cho doanh nghiệp A nằm trongkhu phi thuế quan B một lô hàng 3 chiếc xe 12 chỗ ngồi Khi công ty X tiến hành làmthủ tục để giao xe cho doanh nghiệp A thì Hải quan yêu cầu công ty X phải nộp thuế cho

lô hàng trên Công ty X không đồng ý nộp thuế vì cho rằng lô hàng trên không phải chịubất kỳ khoản thuế nào do bán cho doanh nghiệp trong khu phi thuế quan

ĐỀ THI PHÁP LUẬT THUẾ

Lớp: CJL 39Thời gian làm bài: 75 phútSinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

Câu 1 Các nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? Nêu cơ sở pháp lý? (4 điểm)

1 Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập khẩu cộng với số tiềnthuế nhập khẩu

2 Trường hợp phát hiện hàng hóa nhập khẩu thỏa mãn điều kiện áp dụng thuếchống bán phá giá, cơ quan hải quan được quyền áp dụng thuế chống bán phá giá vớihàng hóa

3 Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT chỉ được áp dụng với chủ thể không sửdụng chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật

4 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ thu với hành vi sử dụng đất phi nôngnghiệp hợp pháp

Câu 2 Trả lời và giải thích ngắn gọn (1.5 điểm)

Giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân là gì? Vì sao giảm trừ gia cảnh chỉ được áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công?

Câu 3: Bài tập (4.5 điểm)

Thành Công là công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và cung ứng hàng may mặc trên thị trường Việt Nam Ngoài ra, công ty cũng nhận gia công hàng may mặc cho một số doanh nghiệp nước ngoài Ngày 01/9/2016, Thành Công ký hợp đồng nhậngia công hàng may mặc với công ty Y của Nhật Theo đó, công ty sẽ hoàn thành hợpđồng và giao trả hàng cho Y vào ngày 15/12/2016 Dù vậy, hàng sẽ không được giaotrực tiếp cho Y mà giao cho doanh nghiệp X ở thị trường Việt Nam theo chỉ định của Y

3 Trường hợp Y báo hàng đặt gia công từ Thành Công theo hợp đồng ngày02/4/2015 cho X theo phương thức trên, hoạt động này có làm phát sinh nghĩa vụ thuếthu nhập doanh nghiệp của Y với Việt Nam không? Tại sao?

ĐỀ THI NĂM 2017 PHÁP LUẬT VỀ THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 39BThời gian làm bài: 75 phútSinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

3 Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu sử dụng để xuất khẩu có phảichịu thuế TTĐB không? Tại sao? (1 điểm)

II Bài tập (6 điểm)

Ngày 12/5/2016, CTCP Thành Phát tiến hành nhập khẩu 10 tấn thép để bán trong nước

3 Việc xuất khẩu gạo của CTCP Thành Phát có đem lại lợi ích gì về thuế GTGTcho CTCP Thành Phát không? Tại sao? (1.5 điểm)

4 Ông Nguyễn Thành Tâm là cổ đông đang nắm giữ 10% cổ phần của CTCPThành Phát Nhân ngày Nguyễn Thành Minh, con ông Tâm đủ 18 tuổi, ông Tâm quyếtđịnh tặng cho Thành Minh 2% cổ phần của mình Hỏi hoạt động này có phát sinh nghĩa

vụ gì về thuế hay không? Nếu có thì ai có nghĩa vụ thuế với nhà nước? (1.5 điểm)

Giảng viên ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

ĐỀ THI NĂM 2016 PHÁP LUẬT THUẾ

Lớp: CLC 39DThời gian làm bài: 75 phútSinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

I Lý thuyết (4 điểm)

1 Khi một cơ sở sản xuất và bán hàng giả ra trên thị trường, nếu bị phát hiện thì cơ

sở đó có bị truy thu thuế không? Tại sao? (1.5 điểm)

2 Người tiêu dùng từ chối không trả tiền thuế khi mua hàng có được xem là cấuthành hành vi trốn thuế không? Tại sao? (1 điểm)

3 Tổ chức không phải là doanh nghiệp, có thu nhập từ hoạt động kinh doanh cóthuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế TNDN không? Tại sao? (1.5 điểm)

II Bài tập (6 điểm)

Công ty TNHH Thảo Nguyên có trụ sở tại Quận Gò Vấp, TPHCM Hoạt động kinh doanh chính của Thảo Nguyên là thu mua sản phẩm nông nghiệp bao gồm gia cầm (gà, vịt), gia súc (heo, bò), và các loại rau xanh do các hộ gia đình nông dân trực tiếp sảnxuất Sau đó, các sản phẩm này được Thảo Nguyên cung cấp vào thị trường thông qua hệthống cửa hàng bán lẻ của mình dưới hai hình thức: thứ nhất là sản phẩm tươi sống, mớichỉ qua sơ chế, làm sạch; thứ hai, là sản phẩm chế biến

3 Thảo Nguyên xuất khẩu một số sản phẩm đã qua chế biến sang thị trường châu

Âu, anh chị hãy cho biết khi xuất khẩu, Thảo Nguyên có được hoàn thuế GTGT không?

Vì sao? (1.5 điểm)

4 Nhằm tận dụng năng lực sản xuất hiện có và tối đa hóa lợi nhuận, Thảo Nguyên

đã đăng ký bổ sung chức năng kinh doanh dịch vụ ăn uống Tháng 8/2016 Thảo Nguyên

mở chuỗi cửa hàng nhằm cung ứng trực tiếp suất ăn cho người lao động tại một số Khu

công nghiệp và doanh nghiệp trên địa bàn TPHCM Hỏi: khi thực hiện các hoạt độngnày, Thảo Nguyên phải nộp các loại thuế nào? Vì sao? (1, 5 điểm)

GV ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

ĐỀ THI LUẬT THUẾ

Lớp: Quốc tế 36AThời gian làm bài: 75 phút(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

I Lý thuyết (6 điểm)

1 Trả lời và giải thích ngắn gọn? (3 điểm)

a Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động không thực hiện khấu trừtiền TNCN có bị coi là vi phạm pháp luật thuế hay không?

b Chi nhánh và văn phòng đại diện có phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN không?

2 Nhận định đúng/sai và giải thích: (3 điểm)

a Hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB là đối tượng chịu thuế BVMT

b Hộ gia đình thực hiện việc chuyển đổi đất nông nghiệp cho nhau có nghĩa vụ thuếTNCN

c Các sản phẩm là nông phẩm chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua

sơ chế được doanh nghiệp thu mua và cung ứng ra thị trường là đối tượng chịu thuếGTGT

II Bài tập (4 điểm)

CTCP Hoàng Gia chuyên kinh doanh dịch vụ ăn uống Tháng 03/2013, công ty thực hiện chức năng kinh doanh nhà hàng nổi và các dịch vụ gắn liền với du thuyền Để phát triển kinh doanh của mình, tháng 05/2013, Hoàng Gia tiến hành nhập khẩu một duthuyền

3 Xét thấy khách hàng không có nhu cầu xuất hóa đơn khi sử dụng dịch vụ, HoàngGia đã không xuất hóa đơn Hành vi này của Hoàng Gia có vi phạm pháp luật thuếkhông? Vì sao?