báo cáo đề tài phân tích hệ thống quy trình kế toán quản lý tài sản cố định

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHINH —- MARKETING KHOA KẺ TOÁN - KIEM TOÁN CHUYÊN NGÀNH KÉ TOÁN DOANH NGHIỆP

BÁO CÁO ĐÈ TÀI

PHAN TICH HE THONG QUY TRINH KE TOAN QUAN LY TAI SAN CO DINH

Tên học phần: Hệ thống thơng tin kế tốn 2

Mã học phần: 2411702049601 Lớp: CLC_21DKT0I

Giảng viên: Phạm Thủy Tu Nhóm sinh viên thực hiện:

Nguyễn Như Ngọc - 2121000938 Nguyễn Thị Bích Ngọc - 2121004911 Nguyễn Thùy Nhung — 2121004919 Võ Huỳnh Hoa - 2121010281

Trang 3

BANG PHAN CONG CONG VIEC STT Ho tén l Nguyễn Như Ngọc 2 Nguyễn Thị Bích Ngọc 3 Nguyễn Thùy Nhung Công việc

Oo Trinh bày dữ liệu đầu vào, xử

lý và đầu ra quy trình tăng TSCĐ (chương 2)

Mô hình BED + Mô hình luồng đữ liệu cấp 0 và [ của quy trình tăng TSCĐ (chương

3)

Giới thiệu giao diện MISA +hệ thống đanh mục tài khoản, số kế toán liên quan (chương 4) Trinh bày các khái niệm liên quan (chương 1) Trinh bày dữ liệu đầu vào, xử lý và đầu ra mô trong quy trình

phân phối & theo dõi + mô

hình RDMI 3 quy trinh (chương 2)

Mô hình luồng đữ liệu cấp 1 + lưu đồ khối của quy trình phân phối & theo dõi TSCD + M6 hình BED quy trình giảm TSCĐ (chương 3)

Ma trận phân quyền truy cập quản lý TSCĐ trên MISA + Mô phỏng minh họa các quy trình chính trong kế toán quản lý TSCĐ (chương 4)

Trinh bay các quy trình chính

và đặc tả quy trình kế toán

TSCĐ minh họa (chương L) Mô hình ERD của 3 quy trình

Đánh gia ty lệ

đóng gop

(5) 95%

100%

Trang 4

4 V6 Huynh Hoa (chuong 2) Lưu đồ khối quy trình tăng TSCĐ Mô hình BFD + Mô hình DFD cấp 0 của phân phối & theo dõi TSCĐ (chương 3)

Ma trận phân quyền truy cập quản lý TSCĐ trên MISA + Mô phỏng minh họa các quy trình chính trong kế toán quản lý TSCĐ (chương 4)

Trình bày dữ liệu đầu vào, xử lý và đầu ra trong quy trình giảm TSCĐ (chương 2)

Mô hình BFD cấp 0,1 và lưu đỗ khối của quy trình ghi giảm

TSCĐ (chương 3)

Trinh bày các hoạt động kiểm soát trong quản lý TSCĐ + một số báo cáo chiết xuất (chương 4)

Trang 5

MUC LUC LỜI CẢM ƠN 0c 111222 11t 2 221tr i BANG PHAN CONG CONG VIEC Luu ccccccsccsccscessesessreesseseceesessvstsevsnsevivensersee ii n8 e06/ äš ^ iv DANH MUC VIET TAT occcccecsccssesseescssessvsecsevsessessessnsstsersevsessessevsnssnsseveeees vii DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỎ, BẢNG c2 22g viii CHUONG 1: GIGI THIEU TONG QUAN ccccccccccsessesesscsessesesececeeseserssevees 1 1.1 Khái niệm về chu trình kế toán quản lý TSCĐ hữu hình 1

1.1.1 Dinh nghia TSCD hitu hith ow cece 20102201220 11121 1112111511 11211 155112811128 k cay

1.1.2 Quy trình kế toán quản lý TSCD hitu hin ccc cecseseseesseseeeseseseees 1.1.3 Điều kiện ghi nhận TSCĐ - 1 St T111 1111211 11112112111121111 22111101121 rce

1.2 Các giai đoạn (quy trình) chính trong kế toán TSCĐ (Thùy Nhung) 3 1.2.1 Quy trình ghi tăng TSTĐ Q0 201020111201 11211 1111111111111 1 11511111 c TH knnHờy

1.2.2 Quy trình phân phối và theo dõi TSCĐ 1 21111 E2112111111111 2111 r2 1.2.3 Quy trình ghi giảm TSCĐ 0S T1 1 1112112110111 2112111121101 re

1.3 Đặc tả quy trình quản lý TSCÐ minh họa 5252225 <+‡225<52 5

CHƯƠNG 2: TÔ CHỨC DỮ LIỆU TRONG CHU TRÌNH KẾ TOÁN TSCĐ7

2.1 Quy trình ghi tăng TST 0 22201121 1121111211121 1181111811811 7

PIN? ray na 2.1.2 Mô hình quan niệm đữ liệu - - 5c 22 2 22112221115111131 1111833111111 1 11111211 xx2

2.1.3 Mô hình quan hệ dữ liệu 2-5 2s 212211 2122122121112212217117112112112211111 11 e6 2.2 Quy trình phân phối và theo dõi sử dụng TSCPĐ -cccccscằ¿ 10

2.2.1 Đặc tả quy trình c C2 1201121111211 151 11151111811 18111101 112 1110111181118 1 111g á 2.2.2 Mô hình quan niệm dữ liệu L2 22 2221222111211 11 122311115211 1111521111124

Trang 6

2.3 Quy trình ghi giảm TSŒT L2 12122 12121212121111 221k 13 2.3.1 Đặc tả quy trình L1 2.11201121111211 151 11151111811 18111 101112 1110111111112 11 1á

2.3.2 Mô hình quan niệm dữ liệu L2 22 2212221112311 1122311115211 111158111112

2.3.3 Mô hình quan hệ dữ liệu L2 2211221221 1221 1531231511151 1521 1811183111151 x62 CHƯƠNG 3: TỎ CHỨC XỬ LÝ CHỨC NĂNG TRONG CHU TRÌNH KE

TỐN TSCĐ 2 2n T221 1121212112111 1251212521222 ree 17

3.1 Quy trình ghi tang TSCD occ ccc ccn cents tetesceesesesessseseeentaees 17

3.1.1 Mô hình phân rã chức năng - c1 2c 12221122211 1211 1121111111811 11 221111122

3.1.2 Mô hình luồng đữ liệu - 521 S121111511111111 11 1 11 1111112121111 ryyu 3.1.3 Lưu đỗ khối - + 2s21922152127112112112112111211111211111211112121212121 2 cre

3.2 Quy trình trích phân phối và theo đõi TSCĐ 222cc 2zsz2 19

3.2.1 M6 hinh phan ré chive nang aa

3.2.2 M6 hinh ludng dit HSU ec ececsececsecsesecsesscsessesessesevsesevseversessesessisesensesssesen 3.2.3 Lưu đỗ khối - + 2s 219211521271121211211211121111121111112111121212121121 2 ca

3.3 Quy trình ghỉ giảm TSCPĐ 2 522 22122121112212271.2122 xe 22

3.3.1 Mô hình phân rã chức năng - c1 2c 12221122211 1211 1121111111811 11 2211111122

3.3.3 Lưu đỗ khối 2: 5s 2s219211221271121221121121112111112111112112112121212121 2e CHƯƠNG 4: TRIÊN KHAI VÀ VẬN HÀNH AIS TRONG CHU TRÌNH KỀ TOÁN TSCĐ Q2 2122212211212 rre 25

4.1 Ma trận phân quyền truy cập -5 22121111 1112121221111 ren 25

4.2 Các hoạt động kiểm soát áp đụng cho quy trình quản lý TSCĐ 26

4.3 Một số báo cáo chiết xuất 2-5222 12212212712112112111121121 212 xe 26 4.4 Mô phỏng chu trình kế toán trên AIS 5: 2S S 22121 1E112121222222z24 27

4.4.1 Giới thiệu giao điện phần mềm ứng dụng + SE 1E 1121522211111 re

4.4.2 Ma trận phân công quyên truy cập - - s s 121 111111511112121 71211112 tre

Trang 7

4.4.4 Danh mục tài khoản liên quan - 22 222 1222121221223 1123 1315111115511 11 2255

Trang 8

DANH MUC VIET TAT

Tir viet tat Tên đầy đủ TSCĐ Tài sản có định TT Thông tin BB Biên bản VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam MS Mã số MSNV Mã số nhân viên CCCD Căn cước công dan TS Tài sản

GTGT Gia tri gia tang

Trang 9

Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4 Hinh 4

DANH MUC HINH ANH, SO DO, BANG DANH MUC HINH ANH

1.Giiao diện sau khi khởi động MISA 5 22-22212222 27

2 Giao diện bàn làm việc của MISA Q.00 TH Hy ng HH xà 28

3 Minh họa tạo đơn dat hang trong MISA cece cece eee 34

4 Minh họa tạo đơn đặt hàng trong MISA c5 2c 222222 34

5 Minh họa ghi nhận chứng từ mua TSCPĐ - -5 2c eetee ees 35

6 Minh họa ghi nhận chứng từ mua TSCPĐ - -5 2c 2 c2cc+222 36

7.Minh họa ghi nhận chứng từ mua TSŒĐ 2 22c 2cse2 37

8.Minh họa ghi nhận chứng từ mua TSŒĐ 2 22c c2: 38

9.Minh họa ghi nhận chứng từ mua TSŒĐ 5-2 2212 c2cse2 38

10.Minh họa ghi nhận chứng từ mua TSŒĐ -:5555: 39 11.Minh họa ghi nhận chứng từ mua TSŒĐ -:5555: 39 12.Minh họa ghi nhận chứng từ mua TSŒĐ -:5555: 40

13.Minh họa ghi tăng TSŒTĐ 0 2201222111122 21 111152111112 kk2 4I

14.Minh họa ghi tăng TSŒTĐ 0 220 2221111221211 1115211122 k2 42

16.Minh họa ghi tăng TSŒTĐ 0 220 2221111221 2111115211112 tk 44

Trang 10

Sơ đồ 2 Sơ đồ 2 Sơ đồ 2 Sơ đồ 2 Sơ đồ 2 Sơ đồ 2 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3 Sơ đồ 3

DANH MỤC SƠ ĐÒ

1 Mô hình ERD quy trình tăng TSCĐ 52 2 2s 212222 9 2 Mô hình RDM quy trình tăng TSCĐ 52-2222 2s 10

3 Mô hình ERD quy trình phân phối và theo đõi TSCĐ 12

4 Mô hình RDM quy trình phân phối và theo dõi TSCĐ 13

5 Mô hình ERD quy trình giảm TSŒĐ - 2c 22222 cesse2 15 6 Mô hình RDM quy trình giảm TSCD.0.0.0 ccccccccccececeseseeeeeen l6 1 Mô hình BFD quy trình tăng TSŒĐ 2 21222 se, 17 2 Mô hình DFD cấp 0 quy trình tăng TSCĐ 72-52 s52 c5c2 17 3 Mô hình DFD cấp 1 quy trình tăng TSCĐ - 5 522zs2zcze2 18 4 Lưu đồ khối quy trình tăng TSCPĐ 5c 21 E221 xe 18 5 Mô hình BFD quy trình phân phối & theo dõi TSCĐ 19

6 Mô hình DFD cap 0 quy trinh phan phéi & theo doi TSCD 19

7 Mô hình DFD cấp 1 quy trình phan phéi & theo doi TSCD 20

§ Lưu đồ khối quy trình phân phối & theo dõi TSCĐ 21 9 M6 hinh BED quy trình giảm TSCĐ -22- 2222222222 2c 22

10 Mô hình DFD cấp 0 quy trình giảm TSCPĐ s- 5c se ccscs¿ 22 L1 Mô hình DFD cấp | quy trình giảm TSCPĐ s- 5c se c2scs¿ 23

Trang 11

DANH MUC BANG

Bang 4 1 Ma trận phân quyền truy cập tong quate ccc essere

Trang 12

CHUONG 1: GIOI THIEU TONG QUAN 1.1 Khái niệm về chu trình kế toán quản lý TSCĐ hữu hình 1.1.1 Định nghĩa TSCĐ hữu hình Theo Điều 2 Thông tư 45/2013/TT-BTC của Bộ Tài Chính: tài sản có định hữu hình là những tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất thỏa mãn các tiêu chuẩn của tài sản cô định hữu hình, tham gia vào nhiều chu kỳ kính doanh nhưng vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu như nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải

1.1.2 Quy trình kế toán quản lý TSCĐ hữu hình

Quy trình quản lý tài sản cố định là một hệ thống tô chức và các hoạt động có mục tiêu là giúp doanh nghiệp hoặc tô chức hiệu quả hóa việc sử dụng, theo dõi, bảo trì và quản lý tài sản cố định của mình Tài sản có định thường bao gồm các phần như đất đai, nhà xưởng, máy móc, thiết bị và các nguồn lực khác mà tổ chức sử dụng đề thực hiện hoạt động kinh doanh

Dưới đây là các khái niệm quan trọng trong quy trình quản lý tài sản cô định:

1 Nhap Tài Sản:

o_ Quy trình này bao gồm việc thêm mới tài sản cỗ định vào hệ thống Điều này có thê bao gồm việc nhập thông tin như loại tài sản, giá trị, và các thông tin quan trọng khác

2 Gán Mã Tài Sản:

3 Đăng Ký và Duyệt Đăng Ký:

o_ Tài sản cố định cần được đăng ký vào hệ thống đề theo đõi và quản lý Quy trình này thường bao gồm bước duyệt đăng ký để đảm bảo rằng thông tin

Trang 13

4 Theo Dai:

5 Bao Tri va Sua Chita:

6 Kiếm Kê Tài Sản:

o_ Kiểm kê định kỳ giúp đảm bảo sự khớp nhau giữa thông tin trong hệ thống và tình trạng thực tế của tài sản

7 Đánh Giá và Khấu Hao:

o_ Quy trình này liên quan đến việc đánh giá giá trị của tài sản cố định và quyết định về việc khấu hao, tức là phan bé gia tri tai san ra theo thời gian

8 Phân Phối và Thu Hồi:

o_ Nếu cần thiết, tài sản có thế được phân phối cho các bộ phận hoặc người sử dụng cụ thể Thu hồi tài sản xảy ra khi chúng không còn cần thiết hoặc đã hết hạn sử dụng

9 Báo Cáo và Giám Sát:

o_ Báo cáo định kỳ và giám sát giúp quản lý có cái nhìn tổng thê về hiệu suất và tình trạng của tài sản cố định

Quản lý tài sản cô định đòi hỏi sự tổ chức và theo dõi chặt chẽ để đảm bảo rằng tài sản được sử đụng một cách hiệu quả và giữ giá trị qua thời gian

1.1.3 Điều kiện ghi nhận TSCĐ

Trang 14

Theo chudn muc kế toán VAS 03: Tai san cé dinh hitu hinh la những tài sản có hình thái vật chất do doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản

xuất, kinh đoanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ hữu hình

Theo Điều 3 thông tư 45/2013/TT-BTC, tiêu chuân ghi nhận TSCĐ như sau:

Các tư liệu lao động là những tài sản hữu hình đáp ứng các tiêu chí: Có kết

cầu độc lập; Hoặc là một hệ thống gồm nhiều bộ phận tài sản riêng lẻ liên kết

với nhau để củng thực hiện các chức năng nhất định mà nếu thiếu bất kỳ một bộ phận nảo thì cả hệ thống không thể hoạt động được

Nếu thoả mãn đồng thời cả ba tiêu chuẩn đưới đây thì được coi là tài sản cố định:

1 Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tải sản đó

2 Có thời gian sử dụng trên 1 năm trở lên

3 Nguyên giá tải sản phải được xác định một cách tin cậy vả có giá trị tử 30.000.000 đồng trở lên

1.2, Các giai đoạn (quy trình) chính trong kế toán TSCĐ (Thùy Nhung) Chu trình kế toán TSCĐ bao gồm những quy trình chính như sau: 1.2.1 Quy trình ghi tang TSCD

Các nguồn tăng TSCĐ thường gặp trong các trường hợp:

- Mua mới TSCĐ (VD: mua sắm máy móc, vật tư, thiết bị )

- Nhận vốn góp băng TSCĐ của đơn vị khác - Quả biếu, tặng hoặc được tài trợ là TSCĐ

Trang 15

- TSCD do đầu tư xây đựng cơ bản được hoàn thành

1.2.2 Quy trình phân phối và theo dõi TSCĐ

- TSCD sau khi được ghi nhận tăng thì sẽ được luân chuyền đến các bộ phận có nhu cầu sử dụng TSCĐ đó

- Trong trong quá trình sử dụng, TSCĐ có bị hư hỏng cần bảo trì, sửa chữa thì phải tiến hành sửa chữa TSCĐ đề đảm bảo TSCĐ hoạt động tốt phục vụ cho SXKD của doanh nghiệp Sửa chữa TSCĐ gồm 2 hình thức sau:

+ Sửa chữa thường xuyên TSCĐ: là những hoạt động sửa chữa nhỏ, hoạt động bảo trì nhằm đảm bảo cho TSCĐ hoạt động binh thường Đặc điểm của loại hình sửa chữa này là được thực hiện trong thời gian ngắn và chi phí sửa chữa chiếm một tỉ trọng nhỏ không đáng kế trong tông chí phí SXKD trong kỳ

+ Sửa chữa lớn TSCĐ: là hoạt động mang tính chất khôi phục hoặc nâng cấp TSCĐ khi TSCĐ bị hư hỏng nhiều, nhằm cải tạo thời gian sử dụng hữu ích cũng như hiệu quả sản xuất của tài sản Đặc điểm của loại hình nảy là thời gian sửa chữa dài, buộc phải ngừng sử dụng tài sản, chị phí sửa chữa cũng chiếm tỉ trọng lớn do đó cần phải được phân bổ vào chỉ phí kinh doanh của

nhiều kỳ

- Định kỳ, mọi TSCĐ của doanh nghiệp đều phải được thực hiện trích khấu

hao, bắt đầu từ ngày ghi tăng TSCĐ và thôi trích khi TSCĐ giảm Khoản trích

này sẽ được phân bô hợp lý vào chỉ phí của các bộ phận có liên quan - Khoản trích khấu hao được xác định dựa trên nguyên giá tài sản lúc ghi nhận tăng và thời gian sử dụng hữu ích do Bộ Tài chính quy định

- Các phương pháp trích khấu hao TSCĐ: + Phương pháp khấu hao đường thăng