Bài Tập Nlkt.docx

BÀI TẬP THAM KHẢOMôn Nguyên lý kế toán 2TC Nêu mối quan hệ đối ứng, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanhnghiệp X: Doanh nghiệp X kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thườ

BÀI TẬP THAM KHẢO

Môn Nguyên lý kế toán 2TC

Nêu mối quan hệ đối ứng, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanhnghiệp X:

Doanh nghiệp X kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ

Đơn vị tính: đồng

1. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 10.000.000 N111/C112 10.000.000

2. Chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên 5.000.000 N334/C111 5.000.000

3. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên đi công tác 6.500.000 N141 (nợ phải thu tăng

6. Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 50.000.000 N112/C111 50.000.000

Tiền mặt giảm, tiền mặt là tài sản, tài sản giảm ghi có => Có TK 111

Tiền gửi ngân hang ( TK 112) tang, tiền gửi ngân hang là tài sản, tài sản tang ghi

TK 131 (TK lưỡng tính) theo dõi 2 nội dung:

- Nợ phải thu khách hang: khi khách hang mua hang mà chưa thanh toán => ở đây

131 là nợ phải thu (là tài sản) => sử dụng kết cấu của TK tài sản

- Nợ phải trả khách hang: khi khách hang ứng trước tiền hang cho doanh nghiệp, mà

DN chưa giao hang => ở đây 131 là nợ phải trả => sử dụng kết cấu TK nguồn vốnGiải nghiệp vụ 8:

Tiền gửi ngân hang tang, 112 là tài sản, tài sản tang ghi nợ => Nợ TK 112

Phải thu khách hang (TK 131) ở đây tang nợ phải trả cho khách hang => Ghi có

Nợ phải trả người bán (TK 331) giảm 45 triệu, nợ phải trả giảm ghi nợ => nợ

Nợ TK 211 69.000.000

12. Được cấp vốn 300.000.000 bằng tiền gửi ngân hàng N112/C411300.000.000

Tiền gửi ngân hàng 112 tăng, 112 là tài sản, tài sản tăng ghi nợ => nợ tk 112300.000.000

Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 tăng, 411 là nguồn vốn, nguồn vốn tăng ghi có

15. Trả lại vốn góp cho đơn vị A 80.000.000 bằng tiền gửi ngân hang, 10.000.000 bằngtiền mặt.

Nợ TK 112 40.000.000 (TGNH 112 tăng, 112 là TS, tăng ghi nợ)

Nợ TK 111 10.000.000 (TM 111 tăng, 111 là TS, tăng ghi nợ)

Có TK 131 (Nợ phải thu giảm) 50.000.000 (nợ phải thu khách hàng 131giảm, 131 nợ phải thu là tài sản, giảm ghi có)

17. Dùng tiền gửi ngân hàng để trả nợ vay ngắn hạn 300.000.000 Trả nợ cho người bán60.000.000 và thanh toán với nhà nước 20.000.000

Nợ TK 341 300.000.000 (Vay và nợ thuê tài chính 341 giảm,

341 là nguồn vốn, giảm ghi nợ

Nợ TK 331 60.000.000 (phải trả người bán 331 giảm, 331 là nợphải trả, giảm ghi nợ)

Nợ TK 333 20.000.000 (phải trả phải nộp Nhà nước 333 giảm,

333 là nợ phải trả, giảm ghi nợ)

421 là nguồn vốn, giảm ghi nợ)

Có TK 414 50.000.000 (quỹ đầu tư phát triển 414 tăng, 414 lànguồn

vốn, tăng ghi có)

40.000.000 (quỹ khen thưởng phúc lợi 353 tăng, 353 là nguồn vốn, tăng ghi có )

19. Mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 10.000.000 chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng10%, doanh nghiệp đã thanh toán 50% bằng tiền mặt, số còn lại trả vào kỳ sau

Nợ TK 156 10.000.000 (= 100 * 100.000)

Nợ TK 133 1.000.000 (=10% * 10.000.000)

Có TK 112 11.000.000

21. Vay dài hạn mua một tài sản cố định hữu hình và một tài sản vô hình có giá muachưa gồm VAT 10% lần lượt là 80.000.000 và 70.000.000

10% Chi phí vận chuyển 600.000, chi phí lắp đặt chạy thử 3.000.000 đã thanh toántoàn bộ bằng tiền gửi ngân hàng

Có TK 214 3.700.000 (Tăng hao mòn, 214 có kết cấu ngươc với 211)

29. Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 22.000.000, nhân viên quản lýphân xưởng 8.000.000

627 3.000.000 (CP tang => nợ)

Có TK 111 3.000.000 (tài sản giảm => có)

32. Mua một số hàng hóa có giá mua chưa thuế là 50.000.000, thuế GTGT

5.000.000 chưa thanh toán tiền cho người bán Khoản chi phí vận chuyển bốc dỡđược trả bằng tiền mặt 1.100.000 đã bao gồm thuế GTGT 100.000

Nợ TK 156 50.000.000 (TS tang)

Nợ TK 133 5.000.000 (TS tang )

Nơ TK 156 1.000.000 (CPVC tính vào giá trị tài sản mua về) Nợ TK

Mua văn phòng phẩm trả bằng tiền mặt dùng ngay cho bộ phận bánhàng

600.000 và cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 300.000 N641 600.000

N642 300.000

36. Thành phẩm sản xuất hoàn thành nhập kho với trị giá 50.000.000 N155/C154

50.000.000

37. Xuất kho thành phẩm gửi bán đại lý 15.000.000 N157/C155 15.000.000

38. Hàng hóa đang đi đường kỳ trước về nhập kho trị giá 15.000.000 N156/C151

46. Chi tiền mặt 1.000.000 tạm ứng cho nhân viên đi mua văn phòng phẩm

47. Nhận ứng trước tiền hàng 50.000.000 của khách hàng bằng TGNH

48. Nộp thuế cho ngân sách nhà nước bằng TGNH 5.000.000

49. Mua 1000 kg hàng hóa M, giá mua chưa gồm thuế GTGT 10% là 50.000 đ/ kg, đãtrả bằng TGNH Chi phí vận chuyển đã trả bằng tiền mặt 600.000 do doanh nghiệpchịu

50. Chuyển khoản thanh toán lương cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 20.000.000

51. Xuất kho hàng hóa bán cho khách, giá bán chưa thuế GTGT 10 % là 66.000.000, giávốn (giá xuất kho) là 40.000.000, 50% trừ vào tiền nhận đặt trước, còn lại chưa thutiền

52. Mua hàng hóa giá 5.500.000 đã gồm thuế GTGT 10%, đã nhận hóa đơn và trả tiềnmặt Chi phí vận chuyển bằng tiền mặt 100.000 do doanh nghiệp chịu

53. Khách hàng thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng TGNH 30.000.000

54. Doanh nghiệp nhận vốn kinh doanh do Nhà nước cấp bằng công cụ, đã nhập kho, trịgiá thỏa thuận 30.000.000 Doanh nghiệp hạch toán độc lập

55. Thu các khoản phải thu khác bằng tiền mặt 1.000.000

56. Được cấp vốn bằng nguyên vật liệu, giá thỏa thuận 20.000.000 DN hạch toán độclập

57. Mua công cụ dụng cụ nhập kho, giá mua chưa thuế 10.000.000 Thuế GTGT 10%.Chưa thanh toán cho người bán Chi phí vận chuyển 660.000 gồm thuế GTGT 10%trả bằng tiền mặt, doanh nghiệp chịu

58. Nhân viên thanh toán tiền tạm ứng còn thừa bằng tiền mặt 500.000

59. Xuất quỹ tiền mặt thanh toán lương cho nhân viên 15.000.000

60. Xuất kho bán một số thanh phẩm giá xuất kho 100.000.000, giá bán chưa thuếGTGT 10% 120.000.000 Đã chuyển khoản thanh toán 50%, còn lại nợ

61. Xuất kho hàng hóa gửi đại lý 10.000.000

62. Trả lương cho công nhân sản xuất, nhân viên quản lý phân xưởng bằng tiền mặt lầnlượt 20.000.000, 4.000.000

63. Tạm ứng tiền mặt cho nhân viên đi mua nguyên vật liệu 10.000.000

64. Trả tiền mua công cụ tháng trước bằng tiền gửi ngân hàng 15.000.000

65. Nhập lại kho số hàng gửi đại lý không bán được 4.000.000

66. Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp bằng một tài sản cố định hữu hình trị giá thỏathuận 50.000.000, doanh nghiệp hạch toán độc lập

67. Khách hàng trả trước tiền hàng bằng tiền mặt 5.000.000

68. Số nguyên liệu đi đường tháng trước về nhập kho trị giá 5.000.000

69. Trả vốn góp cho các bên tham gia liên doanh bằng chuyển khoản 50.000.000

70. Bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu từ lợi nhuận chưa phân phối 50.000.000

Hướng dẫn chi tiết bài tập Nguyên lý kế toán

Câu 5.1

Yêu cầu 1: Định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh

1 Khách hàng trả tiền mua hàng chịu từ kỳ trước bằng tiền mặt 10.000

Nợ TK 111: 10.000

      Có TK 131: 10.000

2 Dùng tiền gửi ngân hàng để mua TSCĐ hữu hình 40.000 (giá chưa bao gồm thuếGTGT 10%), chi phí vận chuyển bốc dỡ đơn vị chi hết 220 tiền mặt (đã bao gồm10% thuế GTGT)

Yêu cầu 2: Phản ánh vào tài khoản kế toán

3 Lập bảng đối chiếu số phát sinh kiểu nhiều cột

4 Lập bảng Cân đối kế toán

3 Các khoản trích theo lương được trích theo tỷ lệ quy định (biết rằng các khoảnlương được xác định tỷ lệ giữa lương cơ bản và năng suất là 1: 4)

Theo doanh nghiệp:

    Có TK 627: 59.240

7 Nhập kho hàng hoá, biết rằng giá trị thành phẩm chế dở cuối kỳ là 5.000

Giá trị sản phẩm hoàn thành trong kỳ = 0 + 115.920 - 5.000 = 110.920

Nợ TK 155: 110.920

    Có TK 154: 110.920

Yêu cầu 2: Phản ánh vào tài khoản kế toán

 Tiền lương quản lý phân xưởng: 5.000.

 Tiền lương của nhân viên bán hàng 8.000

 Tiền lương của bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000

Tổng chi phí sản xuất chung: 10.000 + 5.000 + 1.150 + 17.000 = 33.150

Phân bổ chi phí cho sản phẩm A: 22.100

Phân bổ chi phí cho sản phẩm B: 11.050

- Kết chuyển chi phí sản xuất trong kỳ:

Yêu cầu 2: Phản ánh vào tài khoản tổng hợp, tài khoản chi tiết.           

Câu 5.4

Yêu cầu 1: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế

1 Xuất kho thành phẩm bán cho khách hàng được khách hàng chấp nhận, giá vốn30.000, giá bán 180.000 (chưa bao gồm 10% thuế GTGT), khách hàng thanh toán50% bằng tiền mặt, số còn lại ghi nợ

3 Hao mòn TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng 15.000, bộ phận quản lý doanhnghiệp 20.000

Yêu cầu 2: Phản ánh vào tài khoản kế toán

Yêu cầu 3: Lập bảng cân đối tài khoản và Báo cáo kết quả kinh doanh

Câu 5.5

Yêu cầu 1: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1 Mua 1 TSCĐ hữu hình chưa thanh toán tiền cho đơn vị bán, giá mua chưa có thuế

Khấu hao

Tiền mặt -Bộ phận trực tiếp SX

-Bộ phận PV và quản lý SX

-Bộ phận bán hàng

-Bộ phận QLDN

1.800.000 1.300.000 1.200.000 1.500.000

1.000.000    500.000    500.000

100.000 200.000 400.000

6 Xuất bán 500 sản phẩm Giá bán chưa có thuế bằng 1,4 giá thành, thuế GTGT10% Khách hàng đã thanh toán toàn bộ bằng TGNH.

*Dạng bt NLKT định khoản cơ bản có lời giải

1.Thu tiền bán hàng bằng tiền mặt 10.000.000 ,VAT 10%, Gía vốn 6.000.000

2.Khách hàng A trả nợ bằng tiền mặt còn thiếu 15.000.000

3.Thu tiền gửi ngân hàng do bán TSCĐHH 60.000.000,VAT 10%,nguyên giá tài sản300.000.000 đã khấu hao hết 250.000.000

4.Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên X đi công tác hết 12.000.000

5.Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 50.000.000

6.Chi tiền mặt tạm ứng lương kì đợt 1: 30.000.000

7.Vay ngắn hạn ngân hàng : 80.000.000

8.Chi tiền đặt cọc 1 căn nhà dùng làm cửa hàng giới thiệu sản phẩm 15.000.000 biếtthời gian thuê 3 tháng

9.Thu hồi tạm ứng thừa nhập quỹ tiền mặt : 3.000.000

10.Mua hàng hóa nhập kho 44.000.000 đã bao gồm thuế VAT 10% đã thanh toán

bằng tiền gửi ngân hàng.Chi phí vận chuyển hàng hóa về kho 500.000,VAT 10%thanh toán bằng tiền mặt.

11.Mua một bộ điều hòa Samsung tổng giá trị chưa thuế 50.000.000,VAT 10%,chưathanh toán cho người bán.Chi phí lắp đặt chạy thử bao gồm thuế VAT 10% là3.300.000,thanh toán bằng tiền mặt

12.Nhận lãi tiền gửi ngân hàng 1.000.000

13.Công ty Bảo An chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng kỳ trước số tiền30.000.000

14.Công ty chuyển khoản trả tiền vay ngắn hạn 50.000.000

15.Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 30.000.000 và nhập quỹ tiền mặt10.000.000

16.Mua một bộ điều hòa LG,giá trị 44.000.000 ,đã có thuế GTGT 10%(TSCĐ),chiphí lắp đặt đã có thuế 2.200.000,đã thanh toán chuyển khoản

17.Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 500.000.000

nhánh,cửa hàng),và tạm ứng tiền lương 5.000.000

19.Mua hàng hóa(máy tính ACER) số lượng 20 chiếc,giá mua chưa có thuế5.000.000/chiếc,thuế GTGT 10%,chưa thanh toán cho công ty bán.Chi phí vận chuyển1.100.000(đã bao gồm thuế GTGT 10%),đã thanh toán bằng tiền mặt

20.Nhân viên A đi công tác về lập bảng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ đểquyết toán khoản tạm ứng tổng cộng hết 9.500.000 đã trả lại 500.000

21.Công ty TNHH Mạnh Hùng (là khách hàng) thanh toán tiền mua hàng của kìtrước(chuyển khoản qua ngân hàng 50.000.000

22.Mua hàng hóa (Iphone 5s) của công ty TNHH TM DV Hải Nam,số lượng 20chiếc,giá mua 11.000.000/chiếc,thuế GTGT 10%.Chuyển khoản thanh toán trước chocông ty 150.000.000,số còn lại chưa thanh toán.Chi phí vận chuyển 2.200.000 đã baogồm thuế GTGT 10% và đã thanh toán bằng tiền mặt

23.Công ty chuyển khoản cho công ty Hải Nam(nhà cung cấp) số tiền 92.000.000,phíchuyển tiền 50.000

24.Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền 200.000.000

25.Công ty phải nộp thuế GTGT đầu ra số tiền 50.000.000,nộp bằng chuyển khoản

26.Bán hàng cho công ty Cát Tường 10 chiếc máy tính ACER ,8.000.000/chiếc,đơngiá trên chưa có thuế GTGT 10%,công ty chưa thanh toán

27.Công ty Cát tường thanh toán 88.000.000 bằng chuyển khoản

28.Thanh toán tiền lương cho bộ phận nhân viên bán hàng bằng tiền mặt số tiền60.000.000.Thanh toán tiền lương cho bộ phận quản lý số tiền là 50.000.000

Đề bài: Xác định từng nghiệp vụ đâu là nguồn vốn, đâu là tài sản, và định khoản tăng giảm ( nợ, có các Tài khoản liên quan) cho các nội dung sau:

a Rút tiền gửi ngân hàng (TGNH) về nhập quỹ tiền mặt 80.000

b Vay ngân hàng trả nợ người bán 60.000

c Thu tiền công nợ khách hàng bằng tiền mặt 40.000

d Chi tiền mặt trả nợ ngân hàng 15.000

e Chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 50.000

Dạng 2: Bài tập định khoản các nghiệp vụ thương mại cơ bản

Ở dạng này, các bạn cần nắm rõ các nghiệp vụ về mua, bán hàng hóa, nguyên vật liệu; xuất nguyên vật liệu để sản xuất, đây là những nghiệp vụ kinh tế thường gặp ở các doanh nghiệp bình thường Đây là một ví dụ:

Đề bài: Định khoản các nghiệp vụ sau đây:

a Bán hàng thu tiền mặt 22.000.000đ, trong đó thuế GTGT 2.000.000đ

b Đem tiền mặt gửi vào NH 30.000.000đ

c Chi tiền mặt vận chuyển hàng hóa mua về 300.000đ, thuế 10%

d Mua vật liệu nhập kho giá chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho nhà cung cấp Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu mua vào 440.000đ trả bằng tiền mặt, trong đó thuế GTGT 40.000đ

e Xuất nguyên vật liệu để sản xuất sp 20.000.000đ

Dạng 3: Bài tập xác định Kết quả kinh doanh

Đây là dạng bài tập tổng hợp, bước đầu các bạn phải định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ, sau đó cuối kỳ kết chuyển doanh thu, chi phí và xác định chi phí Bài tậpmẫu:

Đề bài: Công ty A bán lẻ hàng hóa tiêu dùng, thuộc đối tượng tính thuế GTGT 10% theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ Trong

kỳ có các tài liệu như sau:

Hàng tồn đầu kỳ:

Tồn tại kho: 1.000 đơn vị (trị giá 10.000.000đ)

Tồn tại quầy: 500 đơn vị (trị giá 5.000.000đ, giá bán lẻ chưa thuế 15.000đ/đơn vị)

a Nhập kho hàng hóa mua từ nhà sản xuất 9.000 đơn vị chưa trả tiền Giá mua chưa thuế GTGT 120.000.000đ

b Xuất kho hàng giao quầy bán lẻ 7.000 đơn vị

c Tổng hợp hóa đơn bán lẻ trong kỳ 6.000 đơn vị, đã bán thu tiền mặt Giá bán lẻ chưathuế 20.000đ/đơn vị Tổng hợp phiếu nộp tiền bán hàng trong kỳ: 132.000.000đ

d Cuối kỳ kiểm hàng tại quầy, số hàng tồn kho là 1.480 đơn vị Hàng thiếu, nhân viên bán hàng phải bồi thường theo giá bán có thuế

e Bảng tập hợp chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp (đv tính: đồng)

Yếu tố chi phí Phục vụ bán hàng Phục vụ quản lý

I Bài tập nguyên lý kế toán số 1

Tại Doanh nghiệp (DN) sản xuất thương mại Thanh Hà có các số liệu liên quan đếnquá trình sản xuất được kế toán ghi nhận như sau:

Số dư đầu kỳ của TK 154: 10.000.000đ

Trong kỳ, tại DN, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Mua NVL nhập kho chưa trả tiền cho người bán, giá chưa có thuế là 300.000.000,TGTGT 10%, CP vận chuyển NVL về nhập kho chưa thuế là 500.000đ, đã trả bằngtiền mặt, khoản giảm giá được hưởng 2% trên giá mua chưa thuế học kế toán trưởng

2 Xuất kho NVL sử dụng cho các bộ phận trực tiếp sản xuất là 150.000.000đ, bộ phậnphục vụ sản xuất là 20.000.000đ, bộ phận bán hàng là 5.000.000đ, bộ phận quản lýdoanh nghiệp là 3.000.000đ

3 Tính lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất là 80.000.000đ, nhân viên quản

lý phân xưởng là 10.000.000đ, bộ phận bán hàng là 5.000.000đ, bộ phận quản lý doanhnghiệp là 30.000.000đ

4 trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí liên quan kể cảphần trừ lương

5 Xuất kho CCDC loại phân bổ 1 lần sử dụng ở các bộ phận sản xuất là 1.700.000đ,

bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000đ, bộ phận bán hàng là 3.000.000đ

6 Nhận được hóa đơn tiền điện, tiền nước phát sinh ở các bộ phận sản xuất là5.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 1.000.000đ, bộ phận bán hàng là2.000.000đ khóa học excel cơ bản

7 Trong kỳ, bộ phận SX đã hoàn thành và nhập kho 10.000SP A Giá trị SPDD cuối

kỳ là 2.400.000đ, DN đánh giá SPDD theo chi phí NVLC