Luận văn : Công tác kế toán ppt

GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán  Luận Văn Công tác kế toán SVTH: Nhóm 8 1 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán Mục Lục Mục Lục 2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 2 Đặc điểm tổ chức sản xuất 2 1.2. Đặc điểm của hệ thống kế toán 5 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN 5 Yêu cầu thông tin kế toán 5 DANH MỤC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN 7 DANH MỤC QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG CHI TIẾT 9 Biểu mẫu chứng từ: 16 Biểu mẫu chứng từ: 22 Kiểm soát nguồn dữ liệu 30 Bảng mô tả danh mục nhập liệu 30 Quy trình 33 2.2.3.5 Bán hàng thu ngay bằng tiền mặt: 40 2.2.3.6 Nghiệp vụ hoa hồng đại lý 42 Nghiệp vụ bán hàng trả chậm 44 2.2.3.9 Nghiệp vụ xuất kho hàng gửi cho đại lý: 50 Quy trình 50 MUA HÀNG HÓA CHƯA TRẢ TIỀN 58 CÁC CHI PHÍ PHỤC VỤ KINH DOANH: 59 3.2.3. Bảng mô tả công việc kế toán lương và vốn chủ sở hữu 61 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Đặc điểm tổ chức sản xuất 1.1.1 Loại hình kinh doanh : công ty ABC là công ty thương mại dịch vụ tổng hợp 1.1.2 Đặc điểm kinh doanh: SVTH: Nhóm 8 2 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán - Kinh doanh hàng hoá máy tính, máy in lắp ráp sẵn bán buôn, bán qua các đại lý. - Là nhà phân phối chủ yếu cho một số nhà sản xuất máy tính lớn trên toàn quốc. 1.1.2.1 Thị trường tiêu thụ: Trên toàn quốc, phân phối rộng rãi, gồm 4 khu vực lớn: Tp. HCM, miền Bắc ( từ Quảng Nam trở ra), miền Trung- Tây Nguyên ( từ Đà Nẵng đến Ninh Thuận và các tỉnh Tây Nguyên), Nam Bộ ( từ Bình Thuận trở vào, trừ TP.HCM) 1.1.2.2 Cách thức mua hàng - Trực tiếp tại kho hàng tại các đại lý khu vực gần NCC - Nhà cung cấp : trong nước và nước ngoài Cách thức bán hàng - Nhà phân phối ( bán buôn) - Siêu thị, đại lý ( bán lẻ) 1.1.2.3 Cách thức thanh toán - Phương thức: tiền mặt, chuyển khoản ngân hàng. Mỗi khách hàng và nhà phân phối đều có hạn mức tín dụng - Chiết khấu: 2% tổng số tiền thanh toán trên hoá đơn nếu thanh toán trong 10 ngày kể từ ngày lập hoá đơn - Thời gian: Các giao dịch bán hàng có thể thanh toán tiền ngay hoặc được thanh toán chậm với thời hạn thanh toán 60 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn. 1.1.2.4 Hoa hồng- thưởng - Nhà phân phối, siêu thị: thưởng 2% trên tổng doanh số hàng tháng , tính trên trị giá hoá đơn - Đại lý: 5% trên giá bán đại lý 1.1.2.5 Vận chuyển hàng hóa - Mua hàng: được người bán vận chuyển đến kho gần nhất với địa chỉ của nhà cung cấp. - Bán hàng: được giao ngay tại kho gần nhất với địa chỉ của người mua. Trường hợp kho gần nhất thiếu hàng thì hàng hóa từ kho khác sẽ được vận chuyển đến kho gần nhất để giao cho người mua 1.1.3 Đặc điểm hàng hoá Gồm hai mặt hàng chính là Máy tính(để bàn, xách tay) và Máy in Hàng hóa có giá trị lớn, lắp rắp nguyên chiếc, không có bán thành phẩm. Là măt hàng dễ chịu tác động của phát triển công nghệ, xu thế và tâm lý người tiêu dùng, sản phẩm thay thế, tính tiện lợi dẫn tới lỗi thời giảm giá trị của sản phẩm. SVTH: Nhóm 8 3 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán Chất lượng khó kiểm định Yêu cầu bảo quản cao(nơi khô ráo, thoáng mát…) Sản phẩm đa dạng về chủng loại, hình thức, chức năng kiểu dáng, màu sắc Hàng bán bị trả lại: do kỹ thuật không tốt, chất lượng xấu, lỗi lỹ thuật Chi phí bảo hành và các dịch vụ hậu mãi kèm theo: liên tục thay đổi và có thể xẩy ra bất cứ lúc nào Không có dịch vụ bảo hành, sản phẩm được bảo hành từ nhà cung cấp 1.1.4 Bộ máy sản xuất kinh doanh Cơ cấu tổ chức gồm: Một tổng giám đốc: phụ trách chung. Hai phó tổng giám đốc. 1 Phó tổng giám đốc phụ trách kinh doanh 1 Phó tổng giám đốc phụ trách nhân sự, hành chính, tài chính kế toán, kiểm soát. Phòng nhân sự hành chính: chịu trách nhiệm về việc tuyển dụng, bố trí nhân sự theo yêu cầu, thực hiện các công tác hành chính… SVTH: Nhóm 8 4 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán Phòng kế toán tài chính: chịu trách nhiệm toàn bộ công tác kế toán, tài chính tại công ty. Đứng đầu là kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán tài chính. Phòng mua hàng: chịu trách nhiệm mua hàng từ các nhà sản xuất tìm kiếm nguồn hàng và nhập khẩu hàng từ nước ngoài, mua hàng theo yêu cầu của công ty. Phòng bán hàng: quản lý toàn bộ mạng lưới phân phối, bán hàng, kinh doanh dịch vụ… Phòng maketing: chịu trách nhiệm xây dựng và thực hiện các hoạt động khuyến mãi, quảng cáo cho công ty. Bộ phận điều phối kho vận: chịu trách nhiệm về việc vận chuyển hàng mua, hàng bán, nhập xuất kho… Ban kiểm soát: thực hiện công việc kiểm soát và kiểm tóan nội bộ tại công ty. 1.1.5 Mục tiêu- phương hướng Trở thành nhà phân phối hàng đầu trên toàn quốc cho các nhà sản xuất máy tính lớn. Tăng số lượng khách hàng, nhà phân phối, đại lý trên nhiều phân vùng Tìm kiếm những phân vùng được xem là thị trường tiềm năng, mở rộng thị trường Đẩy mạnh hoạt động marketing 1.2. Đặc điểm của hệ thống kế toán 1.2.1 Hình thức kế toán: tập trung, sử dụng phần mềm kế toán theo hình thức nhật kí chung 1.2.2 Kỳ kế toán: theo tháng. Đơn vị tiền tệ : VND CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN Yêu cầu thông tin kế toán BẢNG MÔ TẢ NHU CẦU THÔNG TIN KẾ TOÁN SVTH: Nhóm 8 5 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán SVTH: Nhóm 8 6 STT Người sử Mục tiêu Nội dung thông tin Bộ phận Phạm vi sử dụng Tg DN Ng DN 1 Giám đốc • Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh. • Đánh giá khả năng tạo ra tiền trong quá trình hoạt động, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền. • Dự đoán về số lượng, thời gian, độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai. 1. Kết quả hoạt động kinh doanh: • Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. • Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ. • Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. • Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp. 2. Tình hình nguồn vốn, tài sản: • Tỷ trọng vốn chủ sở hữu, nợ phải trả trên tổng tài sản. • Biến động vốn chủ sở hữu. 3. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh. 4. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư. 5. Các chỉ số tài chính: • Tỷ số thanh toán hiện hành, tỷ số thanh toán nhanh. • Hiệu suất sử dụng tài sản cố định, HSSD toàn bộ tài sản. • Tỷ số nợ trên tài sản. • Khả năng thanh toán lãi vay. • Tỷ suất sinh lời trên doanh thu, trên tổng tài sản. 6. Phân tích tình hình tài chính, tình hình hoạt động ( năng suất, hiệu quả…) 7. Tiến độ thực hiện các dự án đang triển khai: • Nguồn vốn, chi phí. • Tỷ lệ hoàn thành… Kế toán trưởng X • Đánh giá về tình hình kinh doanh hiện tai. lãi lỗ trong kỳ • Đánh giá hiệu quả kinh doanh của 1. Doanh thu, giá vốn, giảm giá, chiết khấu, lợi nhuận hoạt KT mua hàng KT bán GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán DANH MỤC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN STT Nhóm đối tượng Tên đối tượng Đối tượng quản lý chi tiết 1 Tiền 1.1 Tiền mặt 1.2 Tiền gửi ngân hàng Từng tài khoản tại ngân hàng 2 Các khoản phải thu Phải thu của khách hàng Theo từng khách hàng 2.1 Tài sản thiếu chờ xử lý Theo nhân viên 2.2 Tiền thiếu chờ xử lý Theo nhân viên 2.3 Phải thu khác từ khách hàng, nhà cung cấp Khách hàng, nhà cung cấp 2.4 Phải thu khác từ nhân viên Nhân viên 3 Hàng tồn kho 3.1 Hàng hoá Hàng hoá 3.2 Hàng gửi đi bán Hàng hoá 3.3 Hàng mua đang đi đường Hàng hoá 4 Khoản phải trả 4.1 Phải trả người bán Nhà cung cấp 4.2 Phải trả công nhân viên và các khoản trích theo lương 5 Các khoản dự phòng 5.1 Dự phòng phải thu khó đòi Khách hàng 5.2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Hàng hoá 5.3 Dự phòng phải trả Khách hàng, Nhà cung cấp 6 Tạm ứng Tạm ứng Nhân viên 7 Chi phí trả trước 7.1 Chi phí trả trước ngắn hạn 7.2 Chi phí trả trước dài hạn 8 Ký quỹ, ký cược 8.1 Ký quỹ, ký cược ngắn hạn Khách hàng, nhà cung cấp 8.2 Ký quỹ, ký cược dài hạn Khách hàng, nhà cung SVTH: Nhóm 8 7 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán cấp 9 Tài sản cố định 9.1 Tài sản cố đinh hữu hình Bộ phận sử dụng 9.2 Tài sản cố định vô hình Bộ phận sử dụng 10 Hao mòn tài sản cố định 11 Tiền vay 11.1 Vay ngắn hạn Hợp đồng vay, khế ước vay 11.2 Vay dài hạn Hợp đồng vay, khê ước vay 12 Thuế 12.1 Thuế GTGT 12.2 Thuế nhập khẩu 12.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 13 Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản Từng công trình 14 Nguồn vốn kinh doanh 15 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 16 Quỹ đầu tư phát triển 17 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 17.1 Quỹ khen thưởng cho nhân viên Nhân viên 18 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 19 Doanh thu 19.1 DT theo khu vực Hàng hóa 19.1.1 DT khu vực TP.HCM Hàng hoá 19.1.2 DT khu vực miền Bắc Hàng hoá 19.1.3 DT khu vực miền trung- Tây Nguyên Hàng hoá 19.1.4 DT khu vực Nam Bộ Hàng hoá 19.2 Doanh thu nội bộ Hàng hóa 20 Doanh thu hoạt động tài chính SVTH: Nhóm 8 8 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán 21 Các khoản chiết khấu 21.1 Chiết khấu thương mại cho khách hàng Hàng hoá 21.2 Hoa hồng cho khách hàng 22 Giảm giá hàng bán Hàng hoá 23 Giá vốn hàng bán Hàng hoá 24 Chi phí bán hàng 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 Chi phí tài chính DANH MỤC QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG CHI TIẾT SVTH: Nhóm 8 9 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán SVTH: Nhóm 8 10 STT Tên đối tượng Nội dung mô tả Nội dung quản lý Phương pháp mã hoá 1 Tài khoản ngân hàng Số hiệu tài khoản, tên ngân hàng, loại tài khoản… Quản lý chi tiết theo từng tài khoản, từng đơn vị tiền tệ, theo dõi chi tiết số dư, số phát sinh hàng ngày, định kỳ đối chiếu. Mã ngân hàng-số tài khoản. Ví dụ: VBC- 204038303944 2 Khách hàng – Nhà cung cấp Mã khách hàng, tên khách hàng, địa chỉ, số điện thoại… Chi tiết theo từng chứng từ, theo dõi gốc nguyên tệ, theo dõi thời hạn nợ,… Đối tượng- Khu vực- phân vùng-STT của đối tượng trong phân vùng VD:KH1- 01- 011 (Khách hàngXX,ở khu vực TPHCM,quận 1,số thứ tự 011) 3 Nhân viên Mã nhân viên, tên nhân viên, địa chỉ, số điện thoại,… Quản lý chi tiết theo từng phòng ban Tên cty- ban- tên phòng ban-STT VD: ABC- 01-KD-001 ( cty ABC, phòng kinh doanh thuộc quản lý của phó giám đốc kinh doanh, số thứ tự trong phòng kinh doanh là 001) 4 Hàng hoá Mã hàng hoá, tên hàng hoá, loại hàng, tên nhà cung cấp, màu sắc… Theo từng mặt hàng, nhãn hiệu Viết tắt hàng hóa- loại hàng hóa-chủng loại hàng-kho-STT VD: HH-MT-L-01-001 (hàng hóa máy tính,laptop, kho cty, số thứ tự 001) 5 Kho hàng Mã kho hàng, tên kho hàng, địa chỉ, … Theo từng kho hàng KO-loại hình kho- khu vực-STT VD: KO201001 (kho hàng mua đang đi đường,khu vực TP HCM, kho số 001) 6 Tài khoản TSCĐ Tên tài sản, loại tài sản,… Chi tiết theo từng tài khoản, từn g nguyên giá, giá trị còn lại, giá trị hao mòn, bộ phận sử dụng… Tên tắt TS-phòng ban- nhóm TSCĐ-STT VD:TS-QL-01-001 (tài sản cố định thuộc phòng quản lý,nhà của vật kiến trúc, tài sản số 001) Hợp đồng Tên hợp đồng, tên ngân hàng, ngày Theo từng tài khoản, theo dõi Viết tắt loại vay- loại tiền vay-STT hợp đồng vay [...]... công chức, viên chức và người SVTH: Nhóm 8 13 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán tra và ký duyệt 24 25 26 27 28 Bảng thanh (C02atoán tiền HD) lương Bảng thanh toán thu (C02bnhập tăng HD) thêm Bảng thanh toán học bổng (sinh hoạt phí) (C03HD) Bảng thanh toán tiền thưởng (C04HD) Bảng thanh toán phụ cấp SVTH: Nhóm 8 (C05HD) Kế toán tiền lương lao động - Làm căn cứ để thanh toán. .. lập: bộ phận bán hàng SVTH: Nhóm 8 21 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán  Nơi nhận: liên 1 lưu lại bộ phận bán hàng, liên 2 chuyển đến khách hàng, liên 3 chuyển kế toán bán hàng  Mục đích lập chứng t : làm căn cứ để bên bán, bên mua điều chỉnh doanh số mua, bán, số thuế GTGT đã kê khai Biểu mẫu chứng t : SVTH: Nhóm 8 22 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác. .. nhu cầu  Nơi nhận: bộ phận mua hàng  Mục đích lập chứng t : xác nhận yêu cầu mua hàng của từng bộ phận có nhu cầu Biểu mẫu chứng t : SVTH: Nhóm 8 16 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán 2.2.2.2 Đơn đặt hàng  Tên chứng t : đơn đặt hàng  Số chứng t : DDH xxyyy (DDH_tháng(xx)_số thứ tự(yyy)) VD: đơn đặt hàng thứ 1 trong tháng 3: DDH 03001  Thời gian lập: sau khi nhận được... kho • Nội dung thông tin: thông tin chi tiết về những mặt hàng trả lại cần nhập kho • Nơi lập: bộ phận kiểm hàng SVTH: Nhóm 8 24 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán • Nơi nhận: liên 1 giữ lại bộ phận kiểm hàng, liên 2 gửi bộ phận kho, liên 3 gửi kế toán bán hàng • Mục đích lập chứng t : làm căn cứ để bộ phận kho điểu chỉnh lại hàng tồn kho và , kế toán bán hàng điều chỉnh... BP kế toán bán hàng BP kế toán kiểm tra đối chiếu các chứng từ tiến hành nhập liệu vào phần mềm và ghi chép vào sổ kế toán liên quan Lưu đồ SVTH: Nhóm 8 28 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán Cơ sở nhập liệu Hoá đơn hàng bán bị trả lại Chứng từ tham chiếu Biên bản giám định hàng Biên bản giao nhận hàng Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại SVTH: Nhóm 8 29 GVHD: THS... giám định hàng SVTH: Nhóm 8 (C12HD) Bộ phận kỹ thuật Báo cáo tổ chức công tác kế toán -Là căn cứ để cán bộ, viên chức và người lao động làm thủ tục cần thiết khi đến nơi công tác và thanh toán công tác phí, tàu xe sau khi về tới cơ quan Thủ trưởng -Nhằm xác định khoản tiền làm đơn vị( thêm giờ mà người lao động được Giám hưởng sau khi làm việc ngoài giờ đốc or theo yêu cầu công việc kế toán trưởng) -Dùng... phận kho,Bộ phận mua hàng • Nơi lập: Bộ phận nhận hàng • Biểu mẫu chứng t : SVTH: Nhóm 8 23 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán 2.2.2.8 Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại • Tên chứng t : phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại • Số chứng t : NHTL xxxxx • VD: Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại thứ hai trong tháng 5: NHTL 05002 • Thời điểm lập: sau khi bộ phận kiểm định chất lượng... tin: thông tin chi tiết về mặt hàng đặt mua  Nơi lập: bộ phận mua hàng  Nơi nhận:liên 1 lưu tại bp mua hàng, liên 2 gửi nhà cung cấp, liên 3 gửi bộ phận kiểm nhận hàng  Mục đích lập chứng t : xác nhận hàng cần mua gửi nhà cung cấp  Biểu mẫu chứng t : SVTH: Nhóm 8 17 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán 2.2.2.3 Lệnh bán hàng  Tên chứng t : Lệnh bán hàng  Số chứng t : LBH... • BBGH/HTL 03001 SVTH: Nhóm 8 26 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán • Thời gian lập: sau khi cả 2 bên đồng ý số hàng thực tế giao nhận hàng bán bị trả lại • Nội dung thông tin: thông tin chi tiết về hàng bán bị trả lại • Nơi lập: bộ phận bán hàng • Nơi nhận: liên 1 lưu bộ phận bán hàng, liên 2 gửi khách hàng, liên 3 gửi kế toán • Mục đích lập chứng t : xác nhận số lượng thực... mẫu chứng t : SVTH: Nhóm 8 18 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán 2.2.2.4 Phiếu xác nhận hàng tồn trong kho  Tên chứng từ : phiếu xác nhận hàng tồn trong kho  Số chứng từ : PXNTK-XXX  Mục đích : xác nhận số hàng tồn trong kho theo yêu cầu của BP mua hàng xem có đáp ứng được ĐĐH của khách hàng hay không  Chứng từ tham chiếu :  Nơi lập : BP kho vận  Nơi nhận : BP bán hàng . GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán  Luận Văn Công tác kế toán SVTH: Nhóm 8 1 GVHD: THS Nguyễn Phước Bảo Ấn Báo cáo tổ chức công tác kế toán Mục Lục Mục. chức công tác kế toán Phòng kế toán tài chính: chịu trách nhiệm toàn bộ công tác kế toán, tài chính tại công ty. Đứng đầu là kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán tài chính. Phòng mua hàng:. thống kế toán 1.2.1 Hình thức kế toán: tập trung, sử dụng phần mềm kế toán theo hình thức nhật kí chung 1.2.2 Kỳ kế toán: theo tháng. Đơn vị tiền tệ : VND CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN Yêu cầu thông tin kế