phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ khoa học công nghệ hải an quốc oai hà nội

Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán là cơ sở quan trọng giúp doanh nghiệp phân tích và đưa ra quyết định liên quan đến hoạt động tài chính của mình một cách đúng đắn và

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP

KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH -

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

KHOA HỌC CÔNG NGHỆ HẢI AN, QUỐC OAI, HÀ NỘI

NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7340301

Giáo viên hướng dẫn : Dương Thị Thanh Tân Sinh viên thực hiện : Tô Vân Long

Mã Sinh viên : 1854040157 Lớp : K63A_KTO Khoá học : 2018- 2022

Hà Nội, 2022

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025

puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025

75Thursday, June 13, 20249:51:15 PM9:51:15 PM75Thursday, June 13, 20249:51:15 PM9:51:15 PM75Thursday, June 13, 20249:51:15 PM9:51:15 PM

puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025

puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025

75puy hoaeh uhat trieh xah xuat lam hghieu tai xa huu xah huyeh bae puchg tihh ha gichg gici doah 2018 2025Thursday, June 13, 2024

Trang 2

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong khóa luận tốt

nghiệp “Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty

TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An, Quốc Oai,

Hà Nội’’ được tiến hành công khai, dựa trên sự cố gắng, nỗ lực của mình và

sự giúp đỡ không nhỏ từ công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An, dưới sự hướng dẫn nhiệt tình và khoa học của giáo viên

hướng dẫn Dương Thị Thanh Tân

Các số liệu và kết quả nghiên cứu trong khóa luận là trung thực và hoàn toàn không sao chép hoặc sử dụng kết quả của đề tài nghiên cứu nào tương tự Nếu phát hiện có sự sao chép kết quả nghiên cứu của đề tài khác, tôi xin hoàn

toàn chịu trách nhiệm./

Hà Nội, ngày tháng năm 2022

Sinh viên thực hiện

Tô Vân Long

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 3

LỜI CẢM ƠN

Sau quá trình học tập và rèn luyện tại trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam, đến nay khóa học đang bước vào giai đoạn kết thúc Được sự đồng ý của nhà trường, của khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh với sự hướng dẫn

của cô Dương Thị Thanh Tân, tôi đã thực hiện đề tài: “Phân tích tình hình

tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch

vụ Khoa học Công nghệ Hải An, Quốc Oai, Hà Nội” Đến nay đề tài đã

hoàn thành

Nhân dịp này tôi xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong trường, trong khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, trong Bộ môn Kế toán, đặc biệt là

cô Dương Thị Thanh Tân đã tận tình hướng dẫn chỉ bảo tôi hoàn thành bài

khóa luận này

Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến các ban lãnh đạo của công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An đã tư vấn và tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ tôi trong thời gian thực tập tại công ty

Mặc dù đã cố gắng hết mình nhưng do trình độ bản thân còn có giới hạn nên bài khóa luận này không thể tránh khỏi những thiếu sót Tôi rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của quý thầy cô giáo để bài khóa luận được hoàn chỉnh hơn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2022

Sinh viên thực hiên

Tô Vân Long

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ vii

DANH MỤC VIẾT TẮT viii

ĐẶT VẤN ĐỀ 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 5

1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp 5

1.1.1 Khái niệm, bản chất của tài chính doanh nghiệp 5

1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức năng của tài chính doanh nghiêp 5

1.2 Tổng quan phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 7

1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 7

1.2.2 Mục tiêu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 7

1.2.3 Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 8

1.2.4 Ý nghĩa và vài trò của phân tích tài chính doanh nghiệp 8

1.3 Nguồn tài liệu và phương pháp phân tích tình hình tài chính 9

1.3.1 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 9

1.3.2 Trình tự và các phương pháp được sử dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 11

1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 14

1.4.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 14

1.4.2 Phân tích bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp 15

1.4.3 Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính 16

1.4.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp 17

1.4.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 19

1.5 Nội dung phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 21 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 5

1.5.1 Phân tích các hệ số thanh toán 21

1.5.2 Phân tích các khoản phải thu và các khoản phải trả 24

1.5.2.1 Phân tích các khoản phải thu 24

1.5.2.2 Phân tích các khoản phải trả 24

1.5.2.3 Phân tích các chỉ số về khả năng sinh lời 25

CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ HẢI AN 26

2.1 Đặc điểm cơ bản của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 26

2.1.1 Thông tin chung về Công ty 26

2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 26

2.1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của Công ty 27

2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 27

2.2 Đặc điểm lao động của Công ty 29

2.3 Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm (2019-2021) 31

2.4 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2019 – 2021) 33

2.5 Đặc điểm công tác kế toán tại công ty 35

2.5.1 Chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán 35

2.5.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 35

2.5.3 Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty 36

2.5.4 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty 38

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ HẢI AN 39

3.1 Thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 39

123docz.net - File bi loi xin lienhe: lethikim34079@hotmail.com 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 6

3.1.1 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty trong 3 năm

3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của công ty 49

3.1.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn của công ty 50

3.1.6 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty 52

3.2 Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 54

3.2.1 Phân tích biến động của các khoản phải thu 54

3.2.2 Phân tích tình hình biến động các khoản phải trả 54

3.2.3 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty qua các chỉ tiêu tài chính 55 3.2.4 Phân tích các chỉ số về khả năng sinh lời của công ty trong 3 năm (2019 – 2021) 58

3.3 Đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An 61

3.3.1 Nhận xét chung về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty trong 3 năm (2019-2021) 61

3.3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty 64

KẾT LUẬN 66

TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 123docz.net - File bi loi xin lienhe: lethikim34079@hotmail.com 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 7

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1 Tình hình sử dụng lao động của doanh nghiệp tính đến 31/12/2021 30 Bảng 2.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm (2019-2021) 32 Bảng 2.3 Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp qua 3 năm 2019 – 2021 33 Bảng 3.1 Các khoản doanh thu của công ty trong 3 năm (2019 – 2021) 39 Bảng 3.2 Các khoản chi phí của công ty trong 3 năm (2019 – 2021) 41 Bảng 3.3 Bảng tổng hợp doanh thu, chi phí của công ty trong 3 năm (2019 – 2021) 41 Bảng 3.4 Các khoản lợi nhuận của công ty trong 3 năm (2019 – 2021) 42 Bảng 3.5 Bảng cơ cấu tài sản của Công ty trong 3 năm (2019-2021) 45 Bảng 3.6 Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty trong 3 năm (2019-2021) 47 Bảng 3.7 Khả năng độc lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp (2019 – 2021) 48 Bảng 3.8 Tình hình thừa thiếu vốn của Công ty giai đoạn 2019 – 2021 50 Bảng 3.9 Phân tích tình hình tài trợ vốn của Công ty trong 3 năm (2019-2021) 51

Bảng 3.10 Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty giai

đoạn (2019-2021) 53 Bảng 3.11 Các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán của công ty 57 Bảng 3.12 Bảng phân tích các chỉ số về khả năng sinh lời của công ty trong 3 năm (2019 – 2021) 59 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 8

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Mô hình tài chính Dupont 13

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty 27

Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán 36

Sơ đồ 2.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung 37 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 9

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 10

ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý do chọn đề tài

Nền kinh tế Việt Nam đang trong quá trình chuyển đổi theo hướng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kinh tế cùng khu vực cũng như toàn cầu Chính vì thế, các doanh nghiệp cũng đã và đang không ngừng đổi mới và phát triển theo hướng đa dạng hóa các loại hình doanh nghiệp và hình thức sở hữu Tuy nhiên, điều đó cũng làm phát sinh nhiều vấn đề, đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải chủ động, vươn lên để vượt qua những thử thách, tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường

Trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, trong đó đổi mới về quản lý tài chính là một trong các vấn đề được quan tâm hàng đầu và có sức ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả thì nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt những tín hiệu của thị trường, xác định đúng nhu cầu về vốn, sự dụng vốn hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm những nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp Điều này chỉ thể hiện được trên cơ sở phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán là cơ sở quan trọng giúp doanh nghiệp phân tích và đưa ra quyết định liên quan đến hoạt động tài chính của mình một cách đúng đắn và phù hợp nhất Việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài chính và khả năng thanh toán sẽ giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh cũng như xác định một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính, qua đó có thể giúp cho doanh nghiệp có thể đánh giá được điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 11

lai của doanh nghiệp, đồng thời đưa ra các giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, chiến lược kinh doanh trong đơn vị tránh những rủi ro thất bại không đáng có

Xuất phát từ thực tế đó nên tôi chọn đề tài “Phân tích tình hình tài

chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An, Quốc Oai, Hà Nội” làm đề tài nghiên

cứu cho khóa luận của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài

2.1 Mục tiêu tổng quát

Nghiên cứu được tình hình tài chính và khả năng thanh toán qua đóđề xuất giải pháp góp phần hoàn thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

3 Đối tượng và phạm vi nghiên

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

3.2 Phạm vi nghiên cứu của đề tài

- Phạm vi về không gian: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa

học Công nghệ Hải An

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 12

- Phạm vi về thời gian: Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng

thanh toán của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An trong 3 năm (2019-2021)

4 Nội dung nghiên cứu

- Cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh

nghiệp

- Đặc điểm cơ bản và kết quả SXKD của Công ty TNHH Thương mại

và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

- Thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

5 Phương pháp nghiên cứu

5.1 Phương pháp thu thập số liệu

- Số liệu thứ cấp: Sử dụng phương pháp kế thừa để thu thập các số liệu

tại công ty thông qua các báo cáo của các phòng ban của công ty như: Phòng tài chính kế toán, phòng tổ chức hành chính, phòng kế hoạch

- Số liệu sơ cấp: Thu thập trực tiếp từ việc điều tra khảo sát, phỏng vấn

trực tiếp cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty, các bộ phận quản lý như Giám đốc, Phó giám đốc, các trưởng phòng và một số nhân viên trong công ty về thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty

5.2 Phương pháp phân tích số liệu

- Phương pháp thống kê: Thống kê số liệu tình hình tài chính và khả

năng thanh toán thành các bảng để phục vụ tính toán và đánh giá

- Phương pháp phân tích: Sau khi tính toán được các chỉ tiêu, tiến hành

phân tích để đánh giá mức độ ảnh hưởng của các chỉ tiêu đối với tình hình tài chính công ty

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 13

- Phương pháp so sánh: Sử dụng phương pháp này để so sánh kết quả

sản xuất kinh doanh, cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn, tính độc lập tự chủ về tài chính, tình hình tài trợ vốn, hiệu quả sử dụng vốn, các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, tình hình biến động các khoản phải thu, phải trả của công ty trong 3 năm 2019 - 2021

6 Kết cấu của khóa luận

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh sách bảng, phụ lục, nội dung chính của khóa luận được thể hiện trong 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của

doanh nghiệp

Chương 2: Đặc điểm cơ bản và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

Chương 3: Thực trạng và giải pháp góp phần hoàn thiện tình hình tài

chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 14

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm, bản chất của tài chính doanh nghiệp

- Khái niệm tài chính doanh nghiệp: Tài chính doanh nghiệp là những

mối quan hệ kinh tế về mặt giá trị hay các luồng chuyển dịch giá trị giữa doanh nghiệp và các chủ thể kinh tế, phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh, gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp Các mối quan hệ kinh tế được đề cập trong nội hàm của khái niệm tài chính doanh nghiệp bao gồm: Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nhà nước, quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường, quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp

- Bản chất của tài chính doanh nghiệp: Tài chính doanh nghiệp là hệ

thống những quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm phục vụ việc sản xuất kinh doanh, thương mại và cung ứng dịch vụ

1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức năng của tài chính doanh nghiêp

- Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp: Là đánh giá hiệu quả sử dụng

vốn và kiểm soát tài chính Phát hiện kịp thời những khó khăn, vướng mắc về nguồn tiền có thể xảy ra trong doanh nghiệp Cuối cùng đưa ra các biện pháp

nâng cao hiệu quả sử dụng vố

- Vai trò của tài chính doanh nghiệp:

+ Huy động đảm bảo đầy đủ và kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

+ Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho quá trình sản xuất kinh doanh, tăng cương vòng quay của vốn, tránh lãng phí ứ đọng vốn Từ đó làm cơ sở để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận của doanh nghiệp

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 15

+ Vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết kinh doanh thông qua việc đề xuất khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao năng suất hiệu quả kinh doanh

- Chức năng của tài chính doanh nghiệp: Chức năng của tài chính

doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được thể hiện ở những điểm chủ yếu sau:

+ Chức năng tổ chức huy động vốn doanh nghiệp: Để quá trình sản

xuất diễn ra liên tục và có hiệu quả thì vấn đề huy động vốn và sử dụng hợp lý đối với từng bộ phận sản xuất là cần thiết Chính vì vậy chức năng tổ chức vốn là vô cùng quan trọng Đây là chức năng thu hút vốn bằng nhiều hình thức khác nhau từ các tổ chức kinh tế, các chủ thể kinh tế để hình thành lên

quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả

+ Chức năng phân phối tài chính: Phân phối tài chính là việc phân chia

sản phẩm xã hội dưới hình thức giá trị Chức năng phân phối đảm bảo phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ Phân phối thu nhập cho tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn chủ sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi Biết lợi dụng vật chất như đòn bẩy kinh tế để thúc đẩy sản xuất phát triển và khai thác tiềm năng doanh nghiệp

Phân phối tài chính trong doanh nghiệp là việc phân phối thu nhập doanh nghiệp, cụ thể là nộp ngân sách nhà nước dưới hình thức nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, xây dựng các quỹ phát triển

+ Chức năng giám đốc: Giám đốc tài chính là thông qua tiền tệ và mối

quan hệ tiền tệ để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phát hiện ra những vi phạm trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp để đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời thực hiện mục tiêu kinh doanh đã đề ra

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 16

1.2 Tổng quan phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối ảnh hưởng qua lại của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có thể đánh giá tình hình Tài chính doanh nghiệp thông qua việc so sánh với các mục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra hoặc so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành nghề, từ đó đưa ra quyết định và các giải pháp quản lý phù hợp

1.2.2 Mục tiêu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Mỗi doanh nghiệp đều có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của mình như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, Mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên những góc độ khác nhau Song nhìn chung, họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa Bởi vậy phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp phải đạt được các mục tiêu sau:

- Phân tích báo cáo tài chính phải cung cấp đầy đủ những thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra các quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tự Thông tin phải dễ hiểu đối với những người có trình độ tương đối về kinh doanh và về các hoạt động kinh tế mà muốn nghiên cứu các thông tin này

- Phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp thông tin quan trọng nhất cho chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của những khoản thu bằng tiền từ cổ tức hoặc tiền lãi

- Phân tích báo cáo tài chính cung cấp tin về các nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của các quá trình, các tình huống làm biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp Đồng thời qua đó cho biết thêm nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này và các tác 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 17

động của những nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán chính xác quá trình phát triển doanh nghiệp trong tương lai

1.2.3 Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

- Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trên các mặt đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh, quản lý và phân phối vốn, tình hình nguồn vốn

- Có cái nhìn chính xác về công tác sử dụng nguồn vốn trong hoạt động sản xuất và kết quả tài chính của hoạt động kinh doanh, tình hình thanh toán

- Tính toán và xác định mức độ có thể lượng hoá của các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra những phương án xử lý để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh

1.2.4 Ý nghĩa và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Chính vì vậy, phân tích báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với bản thân chủ doanh nghiệp và các đối tượng bên ngoài có liên quan đến tài chính của doanh nghiệp

Hoạt động Tài chính doanh nghiệp liên quan đến nhiều đối tượng, từ các nhà quản trị ở doanh nghiệp đến các nhà đầu tư, ngân hàng, nhà quản lý, cơ quan quản lý nhà nước…

- Các nhà đầu tư: Mối quan tâm của họ chủ yếu vào khả năng hoàn

vốn, mức sinh lãi, khả năng thanh toán vốn và sự rủi ro Vì thế mà họ cần thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, về kết quả kinh doanh và các tiềm năng của doanh nghiệp Các nhà đầu tư còn quan tâm đến việc điều hành hoạt động công tác quản lý Những điều đó tạo ra sự an toàn và hiệu quả

cho các nhà đầu tư

- Các nhà cho vay, ngân hàng: Mối quan tâm của họ hướng đến khả

năng trả nợ của doanh nghiệp Qua việc phân tích báo cáo tài chính của doanh 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 18

nghiệp, họ đặc biệt chú ý tới số lượng tiền và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền nhanh để từ đó có thể so sánh được và biết được khả năng thanh

toán tức thời của doanh nghiệp

- Các nhà quản trị: Để kiểm soát hoạt động kinh doanh của doanh

nghiệp trên cơ sở kiểm tra, đánh giá các chỉ tiêu kết quả đạt được so với các

chỉ tiêu kế hoạch, dự toán, định mức…Từ đó, xác định được những điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động kinh doanh, góp phần giúp cho doanh nghiệp có được những quyết định cũng như giải pháp đúng đắn, đảm bảo việc kinh

doanh hiệu quả cao

- Các cơ quan quản lý nhà nước như: Cơ quan Thuế, Tài chính: Qua

phân tích báo cáo tài chính sẽ cho thấy thực trạng về tài chính của doanh nghiệp Trên cơ sở đó sẽ tính toán chính xác mức thuế mà công ty phải nộp, cơ quan tài chính và cơ quan chủ quản sẽ có biện pháp quản lý hiệu quả hơn Bên cạnh các chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, Người lao động có nhu cầu thông tin cơ bản giống họ bởi vì nó liên quan đến quyền lợi và trách nhiệm,

đến khách hàng hiện tại và tương lai của họ

1.3 Nguồn tài liệu và phương pháp phân tích tình hình tài chính

1.3.1 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

- Nguồn thông tin nội bộ: Trong phân tích tình hình tài chính trong

doanh nghiệp, các thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp là quan trọng nhất Trong đó, báo cáo tài chính là nguồn tài liệu chủ yếu Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu để đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh, thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động giúp cho việc kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn và

khả năng huy động vốn vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là tổng hợp các báo cáo về tình hình tài sản, nguồn vốn, cũng như các thông tin khác về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Bao gồm:

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 19

+ Bảng cân đối kế toán (B01-DN): Là một BCTC kế toán tổng hợp phản ánh khái quát tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, dưới hình thái tiền tệ theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản Về bản chất, bảng CĐKT là một bảng cân đối tổng hợp giữa tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả của doanh nghiệp

+ Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh (B02-DN): Là một BCTC kế toán tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình sản xuất và kết quả kinh doanh, tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước của doanh nghiệp trong một kỳ hạch toán

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN): Là báo cáo kế toán tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Căn cứ vào báo cáo này, người ta có thể đánh giá đựơc khả năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán cũng như tình hình lưu chuyển tiền của kỳ tiếp theo, trên cơ sở đó dự đoán được nhu cầu và khả năng tài chính của doanh nghiệp

+ Thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DN): Là một bộ phận hợp thành không thể tách rời của báo cáo tài chính doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh báo cáo tài chính cũng có thể trình bày những thông tin khác nếu doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý

- Thông tin bên ngoài doanh nghiệp: Thông tin bên ngoài doanh nghiệp

cũng được các nhà phân tích tình hình tài chính quan tâm Sự ổn định, tăng trưởng hay suy thoái của nền kinh tế có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Ngoài ra, còn có các thông tin như: Giá cả thị trường, lãi xuất, các chính sách thuế,

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 20

1.3.2 Trình tự và các phương pháp được sử dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

1.3.2.1 Trình tự phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

Bước 1: Thu thập thông tin: Trong giai đoạn đầu tiên các nhà phân tích

tài chính doanh nghiệp phải thu thập đủ các thông tin nội bộ trong doanh nghiệp và thông tin bên ngoài doanh nghiệp

Bước 2: Xử lý thông tin: Là giai đoạn tập hợp thông tin và số liệu thu

thập được theo những mục tiêu, tiêu chí và phương pháp nhất định, làm cơ sở đưa ra nhưng nhận xét, nhận định, nguyên nhân để phục vụ cho quá trình dự đoán và đưa ra quyết định

Bước 3: Dự đoán và đưa ra quyết định: Trên cơ sở kết quả phân tích,

các đối tượng quan tâm có thể đưa ra dự đoán của mình hoặc quyết định cần thiết về sản xuất kinh doanh, về tài trợ

1.3.2.2 Phương pháp phân tích

Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp

 Phương pháp so sánh

- Khái niệm: Phương pháp so sánh là phương pháp sử dụng phổ biến và quan trọng trong phân tích kinh doanh nói chung và báo cáo tài chính nói riêng Khi thực hiện so sánh thường đối chiếu các chỉ tiêu tài chính với nhau để biết được mức biến động của các đối tượng đang nghiên cứu Kết quả phương pháp so sánh thường thể hiện số tuyệt đối, số tương đối và số trung bình

- Nội dung của phương pháp so sánh:

+ So sánh giữa số thực tế kỳ phân tích với số thực tế của kỳ kinh doanh

trước hoặc trước nữa nhằm xác định rõ xu hướng thay đổi, đánh giá tốc độ tăng trưởng hay giảm đi của các hoạt động tài chính của doanh nghiệp

+ So sánh giữa số thực tế kỳ phân tích với số kỳ kế hoạch để xác định mức phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ kế hoạch trong mọi mặt của hoạt động tài chính 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 21

+ So sánh giữa số liệu của doanh nghiệp với số liệu của ngành nhằm đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tốt hay xấu, khả quan hay không khả quan

- Các kỹ thuật so sánh bao gồm:

+ So sánh bằng số tuyệt đối: Là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện khối lượng quy mô của các hiện tượng kinh tế

+ So sánh bằng số tương đối: Là kết quả của phép chia, giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế

+ So sánh bằng số bình quân: Số bình quân là dạng đặc biệt của số tuyệt đối, biểu hiện tính chất đăc trưng chung về mặt số lượng, nhằm phản ánh đặc điểm chung của một đơn vị, một bộ phận, hay một tổng thể chung có cùng một tính chất

 Phương pháp liên hệ cân đối

Phương pháp liên hệ cân đối là phương pháp dựa trên cơ sở sự cân bằng về lượng giữa hai mặt của các yếu tố và của quá trình kinh doanh Khi các chỉ tiêu nhân tố có quan hệ với các chỉ tiêu phân tích được biểu hiện dưới dạng tổng số hoặc hiệu số Phương pháp liên hệ cân đối được vận dụng để xác định sự ảnh hưởng bằng mức chênh lệch của từng nhân tố giữa các kỳ (kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch, kỳ hiện tại so với kỳ trước), giữa các nhân tố mang tính độc lập

 Phương pháp Dupont

Mô hình tài chính Dupont thường được vận dụng để phân tích mối liên hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng tới chỉ tiêu tài chính cần phân tích Nhờ sự phân tích mối liên hệ giữa các nhân tố mà có thể phát hiện nhân tố đã ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích theo một trình tự logic chặt chẽ và nhà phân tích sẽ nhận biết được các nguyên nhân và cải thiện tình trạng yếu kém có thể xảy đến

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 22

Mô hình tài chính Dupont thường được vận dụng để phân tích tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA), tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Sơ đồ 1.1 Mô hình tài chính Dupont

Như vậy, phân tích tài chính theo mô hình Dupont có ý nghĩa rất lớn đối với quản trị doanh nghiệp, không những đánh giá hiệu quả kinh doanh một cách sâu sắc và toàn diện mà còn đánh giá đầy đủ và khách quan đến những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh Từ đó đề ra được hệ thống các biện pháp tỉ mỉ và xác thực nhằm tăng cường công tác cải tiến tổ chức quản lý doanh nghiệp, góp phần không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp ở các kỳ kinh doanh tiếp theo

 Phương pháp tỷ lệ

Phương pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các mối quan hệ tài chính Về nguyên tắc, phương pháp tỷ lệ yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh tỷ lệ của doanh nghiệp với giá trị các tỷ lệ tham chiếu

Trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, các tỷ lệ tài chính được phân thành các nhóm tỷ lệ đặc trưng, phản ánh những nội dung cơ bản theo các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Các nhóm tỷ lệ chính:

Tỷ suất sinh lời trên tổng TSTỷ suất sinh lời

trên doanh thuLNST

Doanh

thu thuầnTổng chi phíChi phí ngoài

sản xuấtChi phí

sản xuất

Doanh thu thuần

Vòng quay tài sản

Doanh

thu thuầnTổng tài sảnTổng

TSNHVốn vật tư

hàng hóa

Vốn bằng tiền phải thuTổng

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 23

+ Nhóm tỷ lệ về cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn + Nhóm tỷ lệ về năng lực hoạt động kinh doanh + Nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời

+ Nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán

1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

1.4.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình tài chính và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được chi tiết theo hoạt động sản xuất kinh doanh chính, phụ, các hoạt động đầu tư tài chính, hoạt động bất thường phát sinh trong kỳ báo cáo Ngoài ra còn cho biết tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

Qua số liệu phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh người ta có thể nhận biết sự dịch chuyển của tiền vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó dự tính khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai Đồng thời nó cũng giúp nhà phân tích so sánh doanh thu và số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng hoá, dịch vụ với tổng chi phí phát sinh và số tiền quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên cơ sở đó, có thể xác định được thực xuất kết quả sản xuất kinh doanh là lãi hay lỗ trong năm Ngoài ra, nó còn giúp nhà phân tích so sánh với các kỳ trước và với các doanh nghiệp khác cùng ngành để nhận biết khái quát kết quả hoạt động của doanh nghiệp và xu hướng vận động nhằm đưa ra các quyết định quản lý, quyết định tài chính phù hợp

Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh và được phân loại theo nhiều hình thức khác nhau:

- Theo nội dung kinh tế của nhân tố, bao gồm hai loại :

+ Những nhân tố thuộc về điều kiện kinh doanh: Số lượng lao động, số lượng vật tư, tiền vốn thường ảnh hưởng đến quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 24

+ Những nhân tố thuộc về kết quả kinh doanh: Thường ảnh hưởng có tính chất dây chuyền, từ khâu cung ứng đến sản xuất, đến tiêu thụ và từ đó ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp

- Theo tính tất yếu của nhân tố, gồm hai loại:

+ Nhân tố chủ quan: Phát sinh và tác động đến kết quả hoạt động kinh doanh là do sự chi phối của bản thân doanh nghiệp

+ Nhân tố khách quan: Phát sinh và tác động đến kết quả hoạt động kinh doanh như là một yêu cầu tất yếu, ngoài sự chi phối của doanh nghiệp, chẳng

- Theo tính chất của nhân tố:

+ Nhân tố số lượng: Phản ánh quy mô sản xuất và kết quả kinh doanh + Nhân tố chất lượng: Phản ánh hiệu suất kinh doanh như: lãi suất, mức lợi nhuận, hiệu quả sử dụng vốn

- Theo xu hướng tác động của nhân tố:

+ Nhân tố tích cực: Có tác dụng làm tăng quy mô của kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

+ Nhân tố tiêu cực: Phát sinh và tác động làm ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh

1.4.2 Phân tích bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp

1.4.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản

- Khái niệm: Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản của từng

bộ phận trong giá trị toàn bộ tài sản của doanh nghiệp Chỉ tiêu này được biểu hiện bằng chỉ tiêu tỷ trọng:

Trang 25

Mục đích nhằm đánh giá những đặc trưng trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp, tính hợp lý khi đầu tư vốn cho hoạt động kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn sẽ phụ thuộc vào công tác phân bổ vốn

1.4.2.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Cơ cấu nguồn vốn phản ánh giá trị từng bộ phận nguồn trong tổng nguồn vốn thông qua các chỉ tiêu tỷ trọng:

𝐃𝐢 =𝒀𝒊

𝚺𝒀𝒊∗ 𝟏𝟎𝟎%

Trong đó: 𝐃𝐢: Tỷ trọng nguồn vốn của loại tài sản i (bộ phận i)

𝒚𝒊: Giá trị nguồn vốn loại i (bộ phận i); 𝚺𝒀𝒊: Tổng giá trị nguồn vốn Việc phân tích cơ cấu nguồn vốn sẽ giúp cho việc phân phối, bố trí hợp lý nguồn vốn cho các khâu khác nhau của quá trình sản xuất kinh doanh, tránh được tình trạng thừa thiếu vốn

1.4.3 Phân tích khả năng độc lập, tự chủ về tài chính

Để tự chủ sản xuất kinh doanh trước hết các doanh nghiệp phải tự chủ về vốn Do đó việc đánh giá khả năng thanh độc lập tự chủ về tài chính là một công việc rất cần thiết Để đánh giá khả năng độc lập tự chủ về vốn của doanh nghiệp chúng ta sử dụng ba tiêu chí sau:

- Tỷ suất tự tài trợ: Tỷ xuất tự tài trợ thể hiện mối quan hệ so sánh giữa

nguồn vốn chủ sở hữu với tổng nguồn vốn doanh nghiệp 𝐓𝐭𝐭𝐫 =Vốn chủ sở hữu

Tổng nguồn vốn

Chỉ tiêu càng lớn, chứng tỏ khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính càng cao, mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp càng tăng và ngược lại, khi chỉ tiêu càng nhỏ, khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính của doanh nghiệp càng thấp, mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp càng giảm

- Hệ số nợ: Hệ số nợ thể hiện mối quan hệ so sánh giữa nợ phải trả với

tổng nguồn vốn doanh nghiệp Phản ánh một đồng vốn kinh doanh bình quân 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 26

mà doanh nghiệp đang sử dụng hiện có thì có mấy đồng được hình thành từ các khoản nợ

𝐇𝐧 =Tổng nợ phải trả

Tổng nguồn vốn

Hệ số này càng nhỏ thì doanh nghiệp càng tự chủ về nguồn vốn, ít gặp khó khăn trong tài chính

- Hệ số đảm bảo nợ: Hệ số này là tỉ số giữa nguồn vốn chủ sở hữu và

nợ phải trả Hệ số này giúp nhà đầu tư có một cách nhìn khái quát về sức mạnh tài chính của doanh nghiệp Cấu trúc tài chính của doanh nghiệp và làm thế nào doanh nghiệp có thể chi trả cho các hoạt động:

𝐇đbn =Vốn chủ sở hữu

Nợ phải trả

Hệ số này cho biết 1 đồng vốn chủ sở hữu phải gánh bao nhiêu đồng nợ phải trả, hệ số đảm bảo nợ càng cao càng không tốt

1.4.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp

Để tiến hành sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần có tài sản bao gồm TSLĐ và TSDH Để hình thành hai loại này phải có các nguồn vốn tài trợ tương ứng bao gồm nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn:

- Nguồn vốn ngắn hạn: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong

khoảng thời gian dưới 1 năm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm các khoản nợ ngắn hạn, nợ quá hạn, nợ nhà cung cấp và nợ phải trả ngắn hạn khác

- Nguồn vốn dài hạn: Là nguồn vốn doanh nghiệp sử dụng lâu dài cho

hoạt động kinh doanh, bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay nợ trung và dài hạn Nguồn vốn dài hạn trước hết được đầu tư để hình thành tài sản TSDH, phần dư của nguồn vốn dài hạn trước hết được đầu tư để hình thành TSLĐ

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 27

Tình hình tài trợ vốn được phân tích bằng cách sử dụng chỉ tiêu vốn ngắn hạn, nhu cầu vốn ngắn hạn vào phân tích việc đảm bảo nguyên tắc cân bằng giữa tài sản và nguồn vốn

1.4.4.1 Tình hình vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp

Số chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với tài sản dài hạn hoặc giữa tài sản ngắn hạn với nguồn vốn ngắn hạn được gọi là vốn ngắn hạn thường xuyên

VLĐTX = TSNH - NVNH = NVDH - TSDH

Chỉ tiêu này cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không

+ Nếu VLĐTX < 0: Nguồn vốn dài hạn không đủ để đầu tư cho TSDH,

doanh nghiệp phải sử dụng một phần vốn ngắn hạn để đầu tư cho TSDH, tình hình tài chính của doanh nghiệp không tốt

+ Nếu VLĐTX > 0: Nguồn vốn dài hạn dư thừa sau khi đầu tư vào

TSDH, khả năng thanh toán của doanh nghiệp tốt, phần dư ra đầu tư cho TSNH, tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt

+ Nếu VLĐTX = 0: Nguồn vốn dài hạn vừa đủ để đầu tư vào TSDH,

đủ để doanh nghiệp chi trả cho các khoản nợ ngắn hạn Tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt

1.4.4.2 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên

Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên là lượng vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần TSLĐ

NCVLĐTX = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn

+ Nếu NCVLĐTX ≤ 0: Nguồn vốn ngắn hạn từ bên ngoài dư thừa để

tài trợ cho TSLĐ, tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt

+ Nếu NCVLĐTX ≥ 0: Nguồn vốn ngắn hạn của doanh nghiệp có

được từ bên ngoài không đủ bù đắp cho TSLĐ, tình hình tài chính của doanh nghiệp không tốt

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 28

1.4.4.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp

Vốn trong kinh doanh là vấn đề rất quan trọng đối với doanh nghiệp, vì vậy việc sử dụng vốn sao cho có hiệu quả là rất cần thiết Thừa vốn gây ứ đọng vốn, lãng phí hoặc bị các đơn vị khác chiếm dụng Thiếu vốn dẫn đến việc sản xuất kinh doanh sẽ gặp khó khăn Để xác định tình hình thừa hay thiếu vốn, người ta căn cứ vào mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế toán thông qua các phương trình cân đối:

BNV + ANV(I1 + II4) = ATS(I + II + V2.3) + BTS(II + III + V)

+ VT > VP: Doanh nghiệp thừa vốn nên có thể bị chiếm dụng hay ứ

đọng

+ VT < VP: Doanh nghiệp thiếu vốn nên phải đi chiếm dụng hoặc đi vay

1.4.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

1.4.5.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định

- Khái niệm: Vốn cố định là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về

tài sản cố định và đầu tư dài hạn mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần, từng phần trong nhiều chu kỳ sản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi tài sản dài hạn dịch chuyển hết giá trị sản phẩm sản xuất ra

- Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định:

Chỉ tiêu này phản ánh rằng để có một đồng doanh thu thuần thì cần bao nhiêu đồng vốn cố định

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 29

+ Tỷ suất sinh lời vốn cố định:

𝐓vcđ =Lợi nhuận thuần

VCĐ bình quân

Chỉ tiêu này cho biết khi đầu tư một đồng vào tài sản cố định sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận

1.4.5.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động

- Khái niệm vốn lưu động: Vốn lưu động là số tiền ứng trước về tài sản

ngắn hạn nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp diễn ra một cách thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị một lần vào hoàn thành vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ sản xuất

- Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động:

+ Kỳ luân chuyển vốn lưu động:

𝐊lc =Số ngày của kỳ phân tích

Vòng quay VLĐ

Chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết để vốn lưu động quay được một vòng Thời gian một vòng luân chuyển càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển càng cao, vốn lưu động càng hiệu quả và ngược lại

- Tỷ suất sinh lời của vốn lưu động:

𝐇slVLĐ =Lợi nhuận thuần

VLĐ bình quânVới: VLĐ bình quân = (VLĐđk + VLĐck )/2

Chỉ tiêu này cho biết cứ bỏ ra một động VLĐ bình quân thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 30

1.4.5.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

- Phân tích hiệu quả sử dụng vốn là việc đánh giá khả năng sử dụng vốn của công ty nhằm đạt được kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh

̅̅̅̅̅̅̅ = 𝑽LĐ̅̅̅̅̅̅ + 𝑽CĐ̅̅̅̅̅̅

- Hiệu suất sử dụng VKD: 𝑽𝑲𝑫 = DTT

Hiệu suất sử dụng VKD là chỉ tiêu phản ánh tương quan giữa nguồn

vốn huy động và dư nợ vay trực tiếp khách hàng trong hoạt động của ngân

hàng Hiệu suất sử dụng vốn cho biết một đơn vị tài sản có thì có bao nhiêu

được sử dụng để cho vay trực tiếp khách hàng - Hiệu quả sử dụng VKD: 𝑽𝑲𝑫 = 𝑽𝑲𝑫̅̅̅̅̅̅̅LNT

Hiệu quả sử dụng VKD phản ánh trình độ khai thác, sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi tối đa với chi phí thấp nhất.

1.5 Nội dung phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1.5.1.Phân tích các hệ số thanh toán

- Hệ số thanh toán tổng quát:

𝐇tq =Tổng tài sản (A.TS + B.TS)

Tổng nợ phải trả (A.NV)

Hệ số này phản ánh mối quan hệ giữa tổng tài sản hiện có với tổng số nợ phải trả

+ Nếu 𝐇tq > 1: Doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ tốt

+ Nếu 𝐇tq = 1: Doanh nghiệp có thể đáp ứng thanh toán được tất cả các

khoản nợ tới hạn với số lượng tài sản mà doanh nghiệp đang sở hữu

+ Nếu 𝐇tq < 1: Báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu

bị mất hoàn toàn, tổng tài sản hiện có không đủ để trả nợ các khoản mà doanh nghiệp phải thanh toán

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 31

- Hệ số thanh toán tức thời:

𝐇tth =Tiền và các khoản tương đương tiền (A.TS.I)

Tổng nợ ngắn hạn (A.NV.I)

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng đáp ứng ngay các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp Nợ đến hạn bao gồm các khoản nợ ngắn hạn và nợ dài hạn đến hạn thanh toán

+ Nếu 𝐇tth > 1: Tình hình thanh toán tương đối khả quan

+ Nếu 𝐇tth < 1: Việc thanh toán công nợ của doanh nghiệp sẽ gặp khó

khăn Tuy nhiên, nếu hệ số này quá cao, vốn bằng tiền quá nhiều sẽ gây ứ đọng vốn bằng tiền, vòng quay vốn chậm và hiệu quả sử dụng vốn kém

- Hệ số thanh toán nhanh:

𝐇nh =TSNH - Hàng tồn kho

Tổng nợ ngắn hạn

Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán trong khả năng gần dựa trên khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản trong thời gian ngắn hạn để thanh toán nợ ngắn hạn

+ Nếu 𝐇nh ≥ 1: Khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn cao

Doanh nghiệp sẽ không gặp khó khăn gì nếu phải thanh toán luôn các khoản nợ ngắn hạn

+ Nếu 𝐇nh < 1: Doanh nghiệp đó hiện đang gặp khó khăn trong việc

+ Nếu 𝐇ngh ≥ 1: Doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ

vay và nếu hệ số thanh toán ngắn hạn này gia tăng thì nó phản ánh mức độ mà 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 32

doanh nghiệp đảm bảo chi trả các khoản nợ là càng cao, rủi ro phá sản của doanh nghiệp càng thấp, tình hình tài chính được đánh giá là tốt

+ Nếu 𝐇ngh < 1: Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là không tốt,

tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp không đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và các khoản nợ đến hạn trả

- Hệ số thanh toán nợ dài hạn:

𝐇dh =Tổng TSDH

Tổng nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này là những khoản nợ có thời gian đáo hạn trên 1 năm, doanh nghiệp đi vay dài hạn để đầu tư vào tài sản cố định

+ Nếu 𝐇dh ≤ 1: Khả năng thanh toán nợ dài hạn của doanh nghiệp là tốt

vì khi đó khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp luôn được đảm bảo bằng tài sản cố định

+ Nếu 𝐇dh > 1: phản ánh tình trạng không tốt về khả năng thanh toán

nợ dài hạn của doanh nghiệp

- Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả:

𝐇th/tr =Tổng nợ phải thu

Tổng nợ phải trả

Chỉ tiêu này cho biết tình hình chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa doanh nghiệp với chủ thể nghi

+ Nếu 𝐇th/tr = 1: Tình hình nợ nần và chiếm dụng vốn bằng nhau,

Doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng tài chính để đáp ứng

+ Nếu 𝐇th/tr > 1: Thể hiện doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn và phải

thanh toán dồn công nợ

+ Nếu 𝐇th/tr < 1: Doanh nghiệp bị chiếm dụng càng nhiều và phải tìm

các biện pháp thu hồi

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 33

1.5.2 Phân tích các khoản phải thu và các khoản phải trả

1.5.2.1 Phân tích các khoản phải thu

Trong quá trình kinh doanh thì các khoản phải thu tồn tại một cách tất yếu trong doanh nghiệp Việc kiểm soát và hạn chế các khoản phải thu hết sức quan trọng đối với công tác quản lý doanh nghiệp

Theo dõi các khoản phải thu là việc làm thường xuyên nhằm đánh giá đúng thực trạng tình hình công nợ, ảnh hưởng của nó đến tình hình tài chính của doanh nghiệp và đưa ra các giải pháp thu hồi nợ cho doanh nghiệp

- Số vòng luân chuyển các khoản phải thu:

Số dư bình quân các khoản phải thu

Số dư 𝐊𝐏𝐓𝐁𝐐 =Các khoản phải thuđk + Các khoản phải thuck

Vòng luân chuyển các khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu Vòng quay của các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền bình quân càng nhỏ và ngược lại Nếu kỳ thu tiền bình quân càng dài thì doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn, vốn bị ứ đọng trong khâu thanh toán, khả năng thu hồi nợ chậm Tuy nhiên, kỳ thu tiền bình quân cao hay thấp trong nhiều trường hợp chưa thể có kết luận chắc chắn mà phải xem xét mục tiêu của doanh nghiệp như chính sách mở rộng thị trường, chính sách tín dụng

1.5.2.2 Phân tích các khoản phải trả

Đây là khoản mục thể hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp phải trả toàn bộ số nợ ngắn hạn của mình cho các chủ nợ Việc phân tích các khoản phải trả 752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 34

nhằm đánh giá tỉnh thành các khoản vay nợ chủ yếu của doanh nghiệp, từ đó để doanh nghiệp điều chỉnh hợp lý các khoản vay và lên kế hoạch trả nợ hợp lý

1.5.2.3 Phân tích các chỉ số về khả năng sinh lời

Phân tích khả năng sinh lời trên vốn đầu tư là căn cứ để các nhà quản trị trong doanh nghiệp có cái nhìn tổng quát về vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp Từ đó có thể đưa ra quyết định liệu rằng có nên tiếp tục vay thêm tiền để đầu tư cho hoạt động kinh doanh hay huy động vốn từ các cổ đông Chỉ tiêu này được xác định như sau:

- Phân tích khả năng sinh lời trên tổng tài sản thì có dạng sau:

Tổng tài sản

Sức sinh lời cơ bản trên tổng tài sản phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản ở doanh nghiệp, thể hiện trình độ quản lý và sử dụng tài sản Chỉ tiêu này cho biết bình quân một đơn vị tài sản sử dụng trong quá trình kinh doanh tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế

Chỉ số ROA thể hiện 1 đồng vốn doanh nghiệp đầu tư vào tài sản sẽ đem về bao nhiêu lợi nhuận ROA càng cao càng thể hiện hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp càng tốt.

- Phân tích tỷ suất sinh lời trên nguồn vốn chủ sở hữu (ROE) thì có dạng sau:

Vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu này giúp cho nhà quản trị tăng cường kiểm soát và bảo tồn vốn, góp phần làm cho doanh nghiệp tăng trưởng bền vững Chỉ số ROE thể hiện 1 đống vốn chủ mà doanh nghiệp bỏ ra để phục vụ hoạt động thu về bao nhiêu lợi nhuận ROE càng cao càng thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 35

CHƯƠNG 2

ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHOA HỌC

CÔNG NGHỆ HẢI AN

2.1 Đặc điểm cơ bản của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

2.1.1 Thông tin chung về Công ty

- Tên Công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ HẢI AN

- Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: HAI AN TRADING AND TECHNOLOGY SCIENTIFIC SERVICES COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: HAIANSTS CO.,LTD

- Địa chỉ: Đội 3, thôn Yên Thái, Xã Đông Yên, Huyện Quốc Oai, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

- Mã số doanh nghiệp: 0105783453 - Điện thoại: 0975536388

- Website: haiansts.com

- Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng (Một tỷ đồng)

- Người đại diện theo pháp luật: Ông Đỗ Quốc Tuấn – Giám đốc Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An

2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khoa học Công nghệ Hải An (HAIANSTS) được thành lập vào năm 2012 Trải qua gần một thập kỷ xây dựng và phát triển, HAIANSTS ngày càng khẳng định một cách mạnh mẽ vị thế của một nhà thầu tiên phong ứng dụng Khoa học và Công nghệ hiện đại trong lĩnh vực quản lý tài nguyên môi trường và bảo tồn đa dạng sinh học

Nhiều năm qua, môi trường sống ngày càng ô nhiễm, cùng với sự suy giảm mạnh về số lượng cũng như chất lượng của các nguồn tài nguyên đa dạng sinh học, việc định hướng ứng dụng Khoa học và Công nghệ vào các

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 36

chương trình, dự án bảo tồn của HAIANSTS càng trở nên có ý nghĩa cấp thiết đối với các dự án phát triển quản lý sử dụng, bảo vệ hợp lý tài nguyên và môi trường, ảnh hưởng sâu sắc và mạnh mẽ đến xu hướng phát triển bền vững của nhân loại

2.1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của Công ty

- Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ trong lĩnh vực trồng trọt; - Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ trong lĩnh vực chăn nuôi; - Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ trong lĩnh vực lâm nghiệp; - Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ trong lĩnh vực công nghệ sinh học trong nông nghiệp

2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty được tổ chức gọn nhẹ và tương đối đơn giản Bộ máy tổ chức được chỉ đạo quản lý thống nhất từ trên xuống dưới, dưới sự chỉ đạo trực tiếp chặt chẽ và thống nhất của ban giám đốc

Tổ chức bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ 2.1

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

Ghi chú: Quan hệ chỉ huy trực tuyến Quan hệ hỗ trợ

Giám đốc

Ban cố vấn khoa học

Phòng tài chính kế

Phòng kế hoạch -Tổng hợp

Phòng kỹ thuật Địa không gian

Phòng kỹ thuật Tài nguyên -

Môi trường

Phòng nghiên cứu

và phát triển Lâm

nghiệp cộng đồng752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM

Trang 37

Chức năng và công việc của các phòng ban:

- Giám đốc: Là người quản lý, chỉ đạo chung của Công ty, điều hành

toàn bộ Công ty, đại diện và chịu trách nhiệm trước pháp luật về thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình

+ Công việc đảm nhận: + Quản lý chung

+ Đánh giá tác động môi trường; + Ứng dụng GIS và viễn thám;

+ Tư vấn sinh kế, phục hồi thu nhập, điều tra khảo sát xã hội

- Ban cố vấn khoa học công nghệ: Là bộ phận tham mưu, tư vấn cho

giám đốc và hỗ trợ các phòng ban trong quá trình tổ chức thực hiện các công việc về:

+ Tư vấn bảo tồn, điều tra giám sát đa dạng sinh học và tài nguyên rừng; Tư vấn ứng dụng và chuyển giao khoa học công nghệ lâm nghiệp;

+ Tư vấn thích ứng và đối phó với biến đổi khí hậu toàn cầu;

+ Phát triển ý tưởng và thiết kế xây dựng phần mềm công nghệ thông tin; Tư vấn đánh giá tác động môi trường, Quản lý môi trường; Tư vấn ứng dụng và chuyển giao công nghệ địa thông tin và phần mềm;

+ Tư vấn sinh kế, phục hồi thu nhập, điều tra khảo sát xã hội, lâm nghiệp cộng đồng; Tư vấn các hoạt động điều tra, khảo sát xã hội, các dự án lâm nghiệp xã hội, lâm nghiệp cộng đồng

- Phòng kỹ thuật tài nguyên môi trường: Tổ chức thực hiện các

chương trình và các văn bản về lĩnh vực tài nguyên và môi trường như: + Quan trắc và giám sát, đánh giá tác động, chất lương môi trường; + Đánh giá môi trường chiến lược;

+ Tư vấn QA/QC về môi trường;

+ Ứng dụng GIS trong quản lý, quy hoạch tài nguyên môi trường; + Quản lý, vận hành sử dụng các thiết bị quan trắc

- Phòng kỹ thuật địa không gian: Đảm nhận các công việc sau:

+ Xây dựng cơ sở dữ liệu bản đồ;

752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM752413069:51:15 PM9:51:15 PM