phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty tnhh đầu tư sản xuất và thương mại nam thái

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI NAM

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP

KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ SẢN XUẤT VÀ

THƯƠNG MẠI NAM THÁI

NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101

Giáo viên hướng dẫn: Vũ Văn Thịnh Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Hà

Mã sinh viên : 1654010442 Lớp : K61-QTKD Khóa : 2016 - 2020

61Thursday, June 13, 202410:01:01 PM10:01:01 PM61Thursday, June 13, 202410:01:01 PM10:01:01 PM61Thursday, June 13, 202410:01:01 PM10:01:01 PM

tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

61tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou iccThursday, June 13, 2024

Trang 2

Trong quá trình thực hiện khóa luận, cùng với sự cố gắng của bản than tôi còn nhận được sự quan tâm giúp đỡ của các thầy cô trong Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, của các cán bộ nhân viên trong Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái, đặc biệt là sư hướng dẫn nhiệt tình của thầy giáo Vũ Văn Thịnh, đến nay khóa luận đã hoàn thành

Mặc dù bản thân đã cố gắng học hỏi, tìm hiểu nhưng đề tài khá rộng, kinh nghiệm và thời gian thực tập có hạn nên khóa luận không tránh không tránh khỏi những thiếu sót Tôi rất mong sự đóng góp ý kiến của các thầy cô để bài khóa luận được hoàn thành tốt hơn

Qua đây tôi xin được bày tỏ long biết ơn sâu sắc tới thầy Vũ Văn Thịnh, các thầy cô trong Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, các cán bộ nhân viên trong Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái đã tạo điều kiện giúp tôi thực hiện đề tài này

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Hà nội, ngày 05 tháng 05 năm 2020

Trang 3

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC VIẾT TẮT iv

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ v

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 6

1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp 6

1.1.1 Khái niệm cơ bản về tài chính doanh nghiệp 6

1.1.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp 6

1.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 7

1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp 7

1.2.2 Ý nghĩa, mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp 7

1.2.3 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính 8

1.2.4 Trình tự và phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 9

1.3 Nội dung phân tích tài chính của doanh nghiệp 10

1.3.1 Phân tích cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp 10

1.3.2 Đánh giá khả năng tự lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp 10

1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp 11

1.3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 12

1.4 Nội dung phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 14

1.4.1 Phân tích các hệ số thanh toán 14

1.4.2 Phân tích các khoản phải thu và các khoản phải trả 16

CHƯƠNG II ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI NAM THÁI – HÀ NỘI 18

2.1 Khái quát chung về công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái 182.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh của công ty 19

2.3 Đặc điểm về cơ sở vật chất của công ty 20tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM

Trang 4

2.4 Đặc điểm về lao động của công ty 21

2.5 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 23

2.6 Đặc điểm về vốn sản xuất kinh doanh 25

2.7 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2017-2019 28

CHƯƠNG III THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI NAM THÁI 31

3.1 Thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái 31

3.1.1 Tình hình tài chính của Công ty qua 3 năm (2017 – 2019) 31

3.1.2 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 46

3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty 49

3.2.1 Nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn trong công ty 49

3.2.2 Quản lý các khoản phải trả 51

3.2.3 Giải pháp về công tác quản lý 52

KẾT LUẬN 53TÀI LIỆU THAM KHẢO

tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM

tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc61Thursday, June 13, 202410:01:01 PM10:01:01 PM61Thursday, June 13, 202410:01:01 PM10:01:01 PM61Thursday, June 13, 202410:01:01 PM10:01:01 PM

Trang 5

DANH MỤC VIẾT TẮT

9 NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên

123docz.net - File bi loi xin lienhe: lethikim34079@hotmail.com tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM

Trang 6

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Bảng 2.1 Đặc điểm về cơ sở vật chất kĩ thuật của công ty 20

Bảng 2.2 Cơ cấu nhân lực của công ty (2017 – 2019) 22

Bảng 2.3 Vốn sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái 27

Bảng 2.4 Kết quả SXKD của Công ty 3 năm 2017 – 2019 29

Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản của Công ty trong 3 năm (2017 – 2019) 33

Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty 3 năm (2017- 2019) 35

Bảng 3.3 : Tình hình vốn ngắn hạn thường xuyên của Công ty trong 3 năm (2017 - 2019) 37

Bảng 3.4: Nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên của Công ty trong 3 năm (2017 - 2019) 38

Bảng 3.5: Tình hình thừa thiếu vốn của Công ty trong 3 năm (2017 - 2019) 40

Bảng 3.6: Hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của Công ty trong 3 năm (2017 - 2019) 43

Bảng 3.7 Hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của Công ty trong 3 năm (2017 - 2019) 45Bảng 3.8: Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của Công ty qua 3 năm (2016 - 2018) 48

123docz.net - File bi loi xin lienhe: lethikim34079@hotmail.com tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM

Trang 7

LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài

Hiện nay, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp Để làm được điều đó, các doanh nghiệp luôn phải quan tâm đến tình hình tài chính vì nó liên quan trực tiếp đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại

Mỗi doanh nghiệp đều phải chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình cho dù đó là loại hình doanh nghiệp nào Do vậy để thành công mỗi công ty cần phải nỗ lực hết mình để có thể đứng vững trên thị trường, không những thế mà còn tạo ra một hình ảnh thật ấn tượng trong tâm trí khách hàng Hoà cùng công cuộc đổi mới phát triển của đất nước, Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái cũng từng bước đổi mới diện mạo của mình, định hướng phát triển đúng đắn, góp phần tham gia vào công cuộc đổi mới của đất nước phát triển kinh tế vững mạnh

Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái là công ty chuyên sản xuất và cung cấp sản phẩm về vật liệu xây dựng, sản phẩm được sản xuất từ gỗ như đồ nội thất, bàn, ghế, Chính vì vậy việc kiểm soát tình hình tài chính của công ty và khả năng thanh toán của công ty là vô cùng quan trọng, nó là nhân tố rất lớn quyết định nguồn vốn để công ty thực hiện các dự án Hiện nay các công ty có cùng ngành nghề sản xuất mở ra rất nhiều nên công ty cần phải hạch toán chi tiết để có thể đưa ra các chiến lược về giá để thu hút khách hàng.Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán sẽ giúp cho công ty thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính, nâng cao chất lượng hoạt động của công ty.

Trang 8

Xuất phát từ thực tế đó tôi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái – Hà Nội” cho khóa luận tốt nghiệp

2 Mục tiêu nghiên cứu * Mục tiêu tổng quát

Trên cơ sở đánh giá thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái, từ đó đề xuất giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty trong thời gian tới

* Mục tiêu cụ thể

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp

- Nghiên cứu đặc điểm cơ bản của công ty TNHH đầu tư sản xuất và

thương mại Nam Thái

- Đánh giá thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái

- Đề xuất một số giải pháp góp phần cải thiện cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái

Trang 9

3.2 Phạm vi nghiên cứu của đề tài

3.2.1 Phạm vi về không gian và thời gian

*Phạm vi về không gian: Đề tài nghiên cứu tại Công ty TNHH đầu tư sản

xuất và thương mại Nam Thái tại Thôn Yên Thái, xã Đông Yên, huyện Quốc Oai, thành phố Hà Nội

4 Phương pháp nghiên cứu

4.1 Phương pháp thu thập số liệu

- Đối với số liệu thứ cấp: Đây là những nguồn thông tin cơ bản rất quan

trọng để tổng hợp, phân tích và đưa ra những nhận xét, đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp phù hợp với mục tiêu của đề tài Đề tài sử dụng phương pháp kế thừa để thu thập các thông tin, tài liệu, số liệu thứ cấp đã được công bố ở các cơ quan lưu trữ, trên sách báo, tạp chí, các tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu: Các văn bản pháp luật, Nghị định và Quyết định của Chính phủ và Bộ ngành liên quan; các nghiên cứu có liên quan đến đề tài; các

báo cáo, bài báo…

Kế thừa các số liệu, tài liệu, cơ sở dữ liệu về tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty thông qua các báo cáo của các phòng, ban của công ty như phòng tài chính kế toán, phòng tổ chức hành chính, phòng kế hoạch

- Đối với thông tin sơ cấp: Thông tin sơ cấp là những thông tin được thu thập

trực tiếp từ việc điều tra khảo sát, phỏng vấn trực tiếp cán bộ phòng tài chính tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM

Trang 10

kế toán của công ty, các cán bộ quản lý như các trưởng phòng và một số nhân viên trong công ty về thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty Qua đó, những người được phỏng vấn sẽ đưa ra các quan điểm để định hướng một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả

năng thanh toán của công ty 4.2 Phương pháp

- Phương pháp xử lý số liệu: Dựa vào các số liệu đã được công bố, tổng

hợp, đối chiếu để chọn ra những thông tin phù hợp với hướng nghiên cứu của đề tài Toàn bộ số liệu điều tra được xử lý theo chương trình Microsoft Excel

- Phương pháp phân tích số liệu:

+ Phương pháp thống kê mô tả: sử dụng các chỉ tiêu như số tương đối,

số tuyệt đối, số bình quân và dãy số biến động theo thời gian Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để nêu lên mức độ của hiện tượng, phân tích biến động của các hiện tượng và mối quan hệ giữa các hiện tượng với nhau Phương pháp này được sử dụng để mô tả tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình lao động, đặc điểm bộ máy quản lý, đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty

+ Phương pháp thống kê so sánh: Dùng phương pháp này để so sánh

kết quả sản xuất kinh doanh, cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn, tình hình độc lập tự chủ về tài chính, tình hình vốn ngắn hạn thường xuyên, nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên, tình hình thừa thiếu vốn, hiệu quả sử dụng vốn, các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán, tình hình biến động các khoản phải thu, phải trả của công ty trong 3 năm 2017-2019

+ Kỹ thuật so sánh:

- So sánh số tuyệt đối: Để biết sự tăng giảm về giá trị - So sánh số tương đối: Để biết phần trăm tăng, giảm - So sánh số bình quân: Tăng, giảm giữa các năm

Trang 11

- Tỷ trọng cơ cấu vốn, lao động, đất đai các loại và các nguồn lực khác (%);

- Tính tốc độ phát triển liên hoàn (%) của các chỉ tiêu nghiên cứu;

- Tính tốc độ phát triển bình quân (%) của các chỉ tiêu nghiên cứu

5 Nội dung nghiên cứu

- Đặc điểm cơ bản của công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái

- Đánh giá thực trạng tình hình tài chính và khả năng thu hồi vốn tại công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái

- Đề xuất một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái

6 Kết cấu báo cáo đề tài

Ngoài phần đặt vấn đề, kết luận, danh dách bảng, phụ lục, nội dung chính của đề tài thể hiện qua 03 chương:

Chương I: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp

Chương II: Đặc điểm cơ bản của công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái

Chương III: Thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái

Trang 12

CHƯƠNG I

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm cơ bản về tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu nhất định Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận trong hệ thống tài chính, tại đây nguồn tài chính xuất hiện và đồng thời đây cũng là nơi thu hút trở lại phần quan trọng các nguồn tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến sự phát triển hay suy thoái của nền sản xuất

1.1.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động của doanh nghiệp và được thể hiện ở những điểm chủ yếu sau:

1.1.2.1 Chức năng tổ chức vốn doanh nghiệp:

Để cho quá trình sản xuất diễn ra liên tục và có hiệu quả thì vấn đề huy động vốn và sử dụng hợp lý đối với từng bộ phận sản xuất là cần thiết Chính vì vậy chức năng tổ chức vốn là vô cùng quan trọng Đây là chắc năng thu hút vồn bằng nhiều hình thức khác nhau từ các tổ chức kinh tế, các chủ thể kinh tế và các lĩnh vực kinh tế để hình thành lên quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả

1.1.2.2 Chức năng phân phối tài chính:

Phân phối tài chính là việc phân chia sản phẩm xã hội dưới hình thức giá trị Chức năng phân phối là phải đảm bảo phân phối thu nhập và tích lũy tiền tệ Phân phối thu nhập cho tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn chủ sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi, không gây căng tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

Trang 13

thẳng về vốn Biết dùng lợi ích vật chất như đòn bẩy kinh tế để thúc đẩy sản xuất phát triển và khai thác tiềm năng doanh nghiệp

Phân phối tài chính trong doanh nghiệp là việc phân phối thu nhập doanh nghiệp, cụ thể là nộp ngân sách Nhà nước dưới hình thức nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, xây dựng các quỹ phát triển…

1.1.2.3 Chức năng giám đốc:

Chức năng giám đốc tài chính là thông qua tiền tệ và mối quan hệ tiền tệ để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phát hiện ra những vi phạm trong công tác quản lý tài chính kinh doanh để đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời thực hiện mục tiêu doanh nghiệp đề ra

1.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài chính hiện hành với quá khứ nhằm đánh giá tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp

1.2.2 Ý nghĩa, mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp

Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đới với quá trình sản xuất kinh doanh Vì vậy công tác phân tích hoạt động tài chính và khả năng thanh toán giữ vai trò quan trọng và có các ý nghĩa sau:

(1) Với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan

tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận doanh nghiệp Qua phân tích tình hình tài chính từ đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hơn các hoạt động tài chính, nâng cao khả năng tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM

Trang 14

như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, uy tín, mở rộng thị trường… Do đó họ quan tâm đến cả lĩnh vực đầu tư và tài trợ, cân bằng tài chính, khả năng thanh toán, sinh lời, rủi ro và dự đoán tình hình tài chính

(2) Với ngân hàng và các chủ nợ khác: mối quan tâm của họ chủ yếu

hướng vào khả năng thanh toán của doanh nghiệp Người cho vay cũng quan tâm đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp vì nó là cơ sở của việc cho vay dài hạn.Với các nhà cung cấp vật tư, thiết bị, hàng hóa, dịch vụ nhờ vào tình hình tài chính họ sẽ quyết định được vấn đề bán chịu và trả chậm

(3) Với các đối tượng khác: Cơ quan tài chính, thuế, khách hàng…phân

tích tài chính là công cụ phục vụ cho công tác quản lí như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của đất nước, xem xét việc cho vay vốn…

Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ cung cấp các thông tin cần thiết và chính xác cho các tổ chức cá nhân có những quyết định chính xác và hiệu quả cao nhất

1.2.3 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính

1.2.3.1 Thông tin nội bộ

Trong phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, các thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp là thông tin cơ bản và quan trọng nhất Trong đó, báo cáo tài chính là nguồn tài liệu chủ yếu Báo cáo tài chính cung cấp những thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu để đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh, thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động giúp cho việc kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn và khả năng huy động vốn vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, công nợ cũng như thông tin khác về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán (B01-DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN)

Trang 15

- Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh (B02-DN) - Thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DN)

1.2.3.2 Thông tin bên ngoài doanh nghiệp

Thông tin bên ngoài doanh nghiệp cũng đóng vai trò rất quan trọng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Sự ổn định, tăng trưởng hay suy thoái của nền kinh tế có ảnh hưởng rất lớn tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Ngoài ra, các thông tin về giá cả thị trường, lãi suất, tiến bộ kỹ thuật, các chính sách thuế, chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước…cũng là những thông tin được các nhà phân tích tài chính quan tâm

1.2.4 Trình tự và phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp

1.2.4.1 Trình tự phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

Bước 1: Thu thập thông tin: Giai đoạn đầu tiên trong phân tích tài chính

là quá trình thu thập thông tin Các nhà phân tích tài chính doanh nghiệp phải thu thập các thông tin bên trong và thông tin bên ngoài doanh nghiệp

Bước 2: Xử lý thông tin là giai đoạn tập hợp thông tin và số liệu thu thập

được theo những mục tiêu, tiêu chí và phương pháp nhất định, làm cơ sở đưa ra những nhận xét, nhận định, nguyên nhân để phục vụ cho quá trình dự đoán và ra quyết định

Bước 3: Dự đoán và ra quyết định: Trên cơ sở kết quả phân tích, các đối

tượng quan tâm có thể đưa ra dự đoán của mình hoặc các quyết định cần thiết về sản xuất kinh doanh, về tài trợ…

1.2.4.2 Phương pháp phân tích

Phương pháp phân tích tài chính bao gồm một hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp

Trang 16

Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài chính nhưng trên thực tế người ta thường sử dụng phương pháp so sánh và phương pháp tỉ lệ

- Phương pháp so sánh: - Phương pháp tỷ lệ:

1.3 Nội dung phân tích tài chính của doanh nghiệp

1.3.1 Phân tích cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp

1.3.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản

Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản của từng bộ phận trong tổng giá trị tài sản, tỷ trọng này được phản ánh thông qua chỉ tiêu tỷ trọng:

Di Giá trị nguồn hình thành tài sản i

Tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp 100

1.3.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn

Các cơ cấu nguồn vốn là chỉ tiêu phản ánh giá trị của từng bộ phận trong tổng nguồn vốn, tỷ trọng này được phản ánh thông qua chỉ tiêu tỷ trọng:

Dj Giá trị nguồn vốn hình thành vốn j

Tổng giá trị tnguồn vốn của doanh nghiệp 100

1.3.2 Đánh giá khả năng tự lập, tự chủ về tài chính của doanh nghiệp

- Tỷ suất tự tài trợ: Được xác định bằng cách so sánh giữa tổng nguồn

vốn chủ sở hữu với tổng nguồn vốn của doanh nghiệp: Tttr ố ủ ở ữ

ổ ồ ố

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng tự chủ về vốn của doanh nghiệp càng lớn, doanh nghiệp ít bị lệ thuộc vào đơn vị khác và ngược lại

- Hệ số nợ: Phản ánh một đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh

nghiệp đang sử dụng hiện có thì có mấy đồng được hình thành từ các khoản nợ Hệ số này càng nhỏ càng chứng tỏ công ty ít gặp khó khăn trong tài chính:

Hn ợ ả ả ổ ồ ố

Trang 17

- Hệ số đảm bảo nợ: Là tỉ số giữa nợ phải trả và nguồn vốn CSH Hệ số này

giúp nhà đầu tư có một cách nhìn khái quát về sức mạnh tài chính Cấu trúc tài chính của doanh nghiệp và làm thế nào DN có thể chi trả cho các hoạt động:

Hđbn ợ ả ả ố ủ ở ữ

Hệ số này lớn hơn 1 có nghĩa là tài sản của doanh nghiệp được tài trợ chủ yếu bởi các khoản nợ Khả năng gặp khó khăn trong việc trả nợ

1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp

Để tiến hành sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần có tài sản bao gồm TSLĐ và TSDH Để hình thành 2 loại này phải có các nguồn vốn tài trợ tương ứng bao gồm nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn

+ Nguồn vốn ngắn hạn: là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong

khoảng thời gian dưới 1 năm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm các khoản nợ ngắn hạn, nợ quá hạn, nợ nhà cung cấp và nợ phải trả ngắn hạn khác

+ Nguồn vốn dài hạn: là nguồn vốn doanh nghiệp sủ dụng lâu dài cho

hoạt động kinh doanh, bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay nợ trung, dài hạn…Nguồn vốn dài hạn trước hết được đầu tư để hình thành TSDH, phần dư của nguồn vốn dài hạn trước hết được đầu tư để hình thành TSLĐ

Tình hình tài trợ vốn được phân tích bằng cách sử dụng chủ tiêu vốn ngắn hạn, nhu cầu vốn ngắn hạn vào phân tích việc đảm bảo nguyên tắc cân bằng giữa tài sản và nguồn vốn

1.3.3.1 Tình hình vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp

Số chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với tài sản dài hạn hoặc giữa tài sản ngắn hạn với nguồn vốn ngắn hạn được gọi là vốn ngắn hạn thường xuyên

6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM6124130610:01:01 PM10:01:01 PM

Trang 18

+ Nếu VLĐTX > 0: Nguồn vốn dài hạn ngoài đầu tư toàn bộ TSDH còn có phần dư ra đầu tư cho TSNH

+ Nếu VLĐTX 0: Nguồn vốn dài hạn vừa đủ để đầu tư vào TSDH và Nguồn vốn ngắn hạn để để trang trải (đầu tư) cho TSNH Tình hình tài chính của doanh nghiệp lành mạnh

1.3.3.2 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên

NCVLĐTX là lượng vốn ngắn hạn doanh nghiệp cần tài trợ cho một phần TSLĐ

NCVLĐTX Tồn kho + Các khoản phải thu – Nợ ngắn hạn

+ NCVLĐTX > 0: Nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp có từ bên ngoài không đủ bù đắp TSLĐ

+ NCVLĐTX 0: Vốn lưu động thường xuyên từ bên ngoài đủ bù để tài trợ cho TSLĐ

1.3.3.3 So sánh vốn lưu động thường xuyên và nhu cầu vốn lưu động thường xuyên

So sánh giữa VLĐTX và NCVLĐTX để thấy được vốn lưu động thường xuyên có khả năng đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên hay không Nếu VLĐTX lớn hơn NCVLĐTX thì khả năng đáp ứng nhu cầu VLĐTX của công ty là tốt, công ty có khả năng thanh toán nhanh

1.3.3.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp

1.3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

1.3.4.1 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dài hạn

 Khái niệm vốn dài hạn:

 Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn dài hạn:

- Hệ số đầu tư tổng quát:

Htqvdh à ả à ạ ổ à ả

Hệ số đầu tư tổng quát cho ta biết một đồng tài sản thì có bao nhiêu đồng sử dụng để đầu tư tài sản dài hạn

Trang 19

- Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn:

Hvdh ầ ì â

Chỉ tiêu này phản ánh rằng để có một đồng doanh thu thuần thì cần bao nhiêu đồng vốn dài hạn

- Tỷ suất sinh lời vốn dài hạn:

Tvdh ầ ì â

Chỉ tiêu này cho biết khi đầu tư một đồng vào tài sản dài hạn sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận

1.3.4.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn  Khái niệm vốn ngắn hạn:

Vốn ngắn hạn là số tiền ứng trước về tài sản ngắn hạn nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp diễn ra một cách thường xuyên, liên tục Vốn ngắn hạn chuyển toàn bộ giá trị một lần vào hoàn thành vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ sản xuất

Chỉ tiêu này lấy trong bảng cân đối kế toán (B01-DN) mục A.TSNH (VNH=TSNH)

 Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn:

Trang 20

L ầ ì â

Chỉ tiêu này cho biết trong một chu kỳ kinh doanh vốn ngắn hạn quay đƣợc bao nhiêu vòng Số vòng quay càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn càng cao và ngƣợc lại

- Kỳ luân chuyển vốn ngắn hạn:

Klc ố à ủ ỳ â í ò

Chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết để vốn ngắn hạn quay đƣợc một vòng Thời gian một vòng luân chuyển càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển càng cao, vốn ngắn hạn càng hiệu quả và ngƣợc lại

- Tỷ suất sinh lời của vốn ngắn hạn:

HslVNH Với:

VNH bình quân Đ

Chỉ tiêu này cho biết cứ bỏ ra một động VNH bình quân thì thu đƣợc bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần

1.4 Nội dung phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

1.4.1 Phân tích các hệ số thanh toán

- Hệ số thanh toán tổng quát

Htq ổ à ả ổ ợ ả ả

Hệ số này phản ánh mối quan hệ giữa tổng tài sản hiện có với tổng số nợ phải trả.Hệ số này càng lớn thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng cao và ngƣợc lại Nếu hệ số thanh toán này nhỏ hơn 1 là báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mất hoàn toàn, tổng tài sản hiện có không đủ để trả nợ các khoản mà doanh nghiệp phải thanh toán

Trang 21

- Hệ số thanh toán tức thời:

Htth ề à á ả ươ đươ ề ổ ợ ắ ạ

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng đáp ứng ngay các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp Nợ đến hạn bao gồm các khoản nợ ngắn hạn và nợ dài hạn đến hạn thanh toán

+ Nếu Htth > 0,5 thì tình hình thoanh toán tương đối khả quan

+ Nếu Htth < 0,5 thì việc thanh toán công nợ của doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn

Tuy nhiên, nếu hệ số này quá cao, vốn bằng tiền quá nhiều sẽ gây ứ đọng vốn bằng tiền, vòng quay vốn chậm và hiệu quả sử dụng vốn kém

- Hệ số thanh toán nhanh:

Hnh ề à á ả Đ ề á ả ả Đầ ư ổ ợ ắ ạ

Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán trong khả năng gần dựa trên tiềm năng về vốn bằng tiền và khả năng chuyển đổi thành tiền trong thời gian ngắn hạn để thanh toán nợ ngắn hạn

- Hệ số thanh toán nơ ngắn hạn:

Hngh ổ

ổ ợ ắ ạ

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán tạm thời nợ ngắn hạn (những khoản nợ có thời gian dưới 1 năm bằng các tài sản có thể chuyển đổi trong thời gian ngắn (thường dưới 1 năm)

- Hệ số thanh toán nợ dài hạn:

Hdh ổ ợ à ạ ố ủ ở ữ

Trang 22

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán nợ dài hạn bằng nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Chỉ tiêu này càng thấp thì khả năng thanh toán nợ dài hạn của doanh nghiệp càng khả quan và ngược lại

- Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả:

Hth tr ổ ợ ả ổ ợ ả ả

Chỉ tiêu này cho biết tình hình chiếm dụng vốn lẫn nhau giữa doanh nghiệp với chủ thể khác, nếu Hth/tr = 1 thì tình hình nợ nần và chiếm dụng vốn bằng nhau, Doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng tài chính để đáp ứng

Tỷ lệ này càng > 1 thì thể hiện doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn và phải thanh toán dồn công nợ Ngược lại chỉ tiêu này < 1 thì doanh nghiệp bị chiếm dụng càng nhiều và phải tìm các biện pháp thu hồi

1.4.2 Phân tích các khoản phải thu và các khoản phải trả

1.4.2.1 Phân tích các khoản phải thu

Trong quá trình kinh doanh thì các khoản phải thu tồn tại một cách tất yếu trong doanh nghiệp Việc kiểm soát và hạn chế các khoản phải thu hết sức quan trọng đối với công tác quản lý doanh nghiệp

Theo dõi các khoản phải thu là việc làm thường xuyên nhằm đánh giá đúng thực trạng tình hình công nợ, ảnh hưởng của nó đến tình hình tài chính của doanh nghiệp và đưa ra các giải pháp thu hồi nợ cho doanh nghiệp

- Số vòng luân chuyển các khoản phải thu:

L ầ

ố ư ì â á ả ả

Số dư bình quân các KPT á ả ả Đ á ỏ ả Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích các khoản phải thu quay được bao nhiều vòng để đạt được doanh thu trong kỳ đó Chỉ tiêu này càng lớn thể hiện tốc độ luân chuyển nợ phải thu càng nhanh, khả năng thu hồi nợ nhanh

- Kỳ luân chuyển các khoản phải thu:

Trang 23

Klc ố à ỳ

ò â ể á ả ả

Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu Vòng quay của các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền bình quân càng nhỏ và ngược lại Nếu kỳ thu tiền bình quân càng dài thì doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lớn, vốn bị ứ đọng trong khâu thanh toán, khả năng thu hồi nợ chậm Tuy nhiên, kỳ thu tiền bình quân cao hay thấp trong nhiều trường hợp chưa thể có kết luận chắc chắn mà phải xem xét mục tiêu của doanh nghiệp như chính sách mở rộng thị trường, chính sách tín dụng

1.4.2.2 Phân tích các khoản phải trả

Đây là khoản mục thể hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp phải trả toàn bộ số nợ ngắn hạn của mình cho các chủ nợ Việc phân tích các khoản phải trả nhằm đánh giá tình thình các khoản vay nợ chủ yếu của Doanh nghiệp, từ đó để doanh nghiệp điều chỉnh hợp lý các khoản vay và lên kế hoạch trả nợ hợp lý

Trang 24

* Tên, quy mô và địa chỉ

- Tên công ty:

+ Tiếng Việt: Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại nam thái + Tiếng Anh: Nam Thai trading and production invesment co.ltd

+ Tên viết tắt: Nam Thai trading production invesment co.ltd - Giấy phép ĐKKD số: 0107606442

- Số điện thoại; 0936.293.281

- Giám đốc (Người đại diện pháp lý): Nguyễn Văn Dụ

- Địa chỉ: Thôn Yên Thái, xã Đông Yên, huyện Quốc Oai, thành phố Hà Nội

- Vốn điều lệ: 9.800.000.000 đồng (Chín tỷ, tám trăm triệu đồng)

* Quá trình hình thành và phát triển

Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0107606442 do Sở Kế hoạch & Đầu tư Hà Nội cấp năm 2016 và đi vào hoạt động cùng năm

Về cơ sở vật chất, trụ sở công ty đầu tư cho nhân viên kinh doanh, kế toán và kỹ thuật mỗi người một máy tính làm việc với khách hàng Giám đốc công ty rất quan tâm đến đời sống của nhân viên điều kiện làm việc cũng như nơi ăn ở của nhân viên Phòng làm việc thoáng mát, rộng rãi trang bị điều hòa, quạt điện, thiết bị cần thiết để nhân viên làm việc và cống hiến hết năng lượng của mình nhằm tạo nên sự phát triển bền vững của công ty

Trải qua hơn 3 năm xây dựng và phát triển nhờ sự giúp đỡ, hợp tác của các bạn hàng, đối tác cùng với sự cần cù lao động, không ngừng sáng tạo, nỗ lực phấn đấu của cán bộ công nhân viên, đến nay Công ty TNHH đầu tư sản tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

Trang 25

xuất và thương mại Nam Thái đã phát triển về mọi mặt Hiện này trên thị trường công ty cũng đã có chỗ đứng nhất định tên thị trường và cũng đã hoàn thành rất nhiều dự án lớn Với sự phát triển mạnh mẽ như hiện nay công ty sẽ ngày càng phát triển hơn trong tương lai

* Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh

- Điều hành kế toán sản xuất kinh doanh của đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ của kế hoạch Đồng thời có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ các báo cáo tài chính thống kê theo quy định của pháp luật

- Về công tác quản lý kỹ thuật và chất lượng công trình cũng được thực hiện theo đúng quy định của Công ty

- Khai thác và sử dụng vốn có hiệu quả đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanh - Mở rộng đối tác trong và ngoài nước

- Thực hiện nghĩa vụ nộp các khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển Công ty ngày càng lớn mạnh

2.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh của công ty

Công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái là một Công ty hoạt động trên các lĩnh vực sản xuất và kinh doanh cụ thể như sau:

- Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét

- Sản xuất gỗ dán, gỗ lạng, gỗ ép và ván mỏng khác - Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế

- Cưa xẻ, bào gỗ và bảo quản gỗ

- Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao - Sửa chữa máy móc, thiết bị, sửa chữa thiết bị điện

- Lắp đặt máy móc, thết bị công nghệ - Xây dựng nhà các loại

- Xây dựng các công trình đường sắt, đường bộ, xây dựng công trình dân dụng khác

Ngoài ra Công ty còn sản xuất kinh doanh mặt hàng theo yêu cầu của khách hàng mà Nhà nước không cấm

Trang 26

2.3 Đặc điểm về cơ sở vật chất của công ty

Bảng 2.1 Đặc điểm về cơ sở vật chất kĩ thuật của công ty

(%)

Giá trị Tỷ lệ GTCL/NG

Vì công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái là công ty mới thành lập nên khấu hao các TSCĐ không nhiều, và tỉ lệ GTCL/NG là tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

Trang 27

89,13% Tỉ lệ GTCL/NG thấp là do công ty tiến hành lựa chọn phương pháp chiết khâu tăng dần theo từng năm để ổn định nguồn vốn sản xuất Trong đó, nhà cửa vật kiến trúc có GTCL là hơn 7 tỉ đồng và có tỉ lệ GTCL/NG là 91.73 Đối với chính sách khấu hao của công ty là chiết khấu tăng dần theo từng năm nên trong ba năm lượng khấu hao TSCĐ không nhiều vì cơ sở kiến trúc dùng cho sản xuất của công ty ước tính thời gian sử dụng rất dài, trong quá trình sử dụng cũng không làm giảm giá trị TSCĐ nhiều Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn và thiết bị quản lý có tỉ lệ GTCL/NG lần lượt là 86,21% và 83,33% Các tỉ lệ này đều còn khá cao vì công ty mới thành lập nên chiết khấu còn chưa nhiều

Nhìn chung tình hình cơ sở vật chất, kỹ thuật của công ty đều còn rất mới và vẫn có giá trị sử dụng lâu dài nên công ty chưa cần thay mới nhiều Nhưng hiện tại để mở rộng hơn nữa mạng lưới bán hàng, quản lý sát sao hơn tình hình mua bán công ty cần tăng cường thêm nữa vào các công cụ phục vụ nhu cầu quản lý và phương tiện vận tải để khối lượng hàng hóa bán ra được kiểm soát tốt hơn

2.4 Đặc điểm về lao động của công ty

Nguồn lực con người là một trong những nguồn lực không thể thiếu được của doanh nghiệp, nó quyết định sự thành công hay thất bại của một tổ chức Cơ cấu nguồn lực của công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái được thể hiện qua bảng 2.2

Trang 28

Bảng 2.2 Cơ cấu nhân lực của công ty (2017 – 2019)

Hiện nay, cơ cấu lao động về giới tính của công ty không có sự cân bằng Nguyên nhân dẫn đến việc này là do đặc thù kinh doanh của công ty là về sản xuất nhiều nên số lƣợng lao động nam sẽ cao hơn lao động nữ.Nhƣng đi cùng với đó do đặc thù công việc nên lực lƣợng lao động nam tại công ty cao hơn hẳn so với lực lƣợng lao động nữ tại công ty Điều này xuất hiện rõ tuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icctuyeh ehoh vi khuah czotobceter eo kha hahg eo dihh hito uhah giai uhoxuhcte kho tch va xihh tohg hou icc

Trang 29

nét nhất là vào năm 2018 khi công ty có sự thay đổi trong kế hoạch kinh doanh làm số lượng lao động nam tăng lên đáng kể so với nữ với tỷ lệ lao động nữ so với lao động nam là 54%

Nhìn chung tình hình lao động của công ty đang trên đà tăng lên nhưng đi cùng với đó sẽ đặt ra những vấn đề với nhà quản lý về hiệu suất làm việc của nhân viên Chính vì vậy, công ty cần có chính sách cụ thể trong việc quản lý nhân sự và có hình thức kỷ luật, thưởng, để thúc đẩy hiệu quả làm việc của lao động tại công ty Ngoài ra công ty cần đưa ra các tiêu chí đánh giá một cách cụ thể đối với các lao động không đạt hiệu quả để tiến hành kỉ luật, răn đe, nhắc nhở hay tiến hành đào tạo thêm

2.5 Đặc điểm cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý của Công ty Nam Thái

Chú thích:

Quan hệ chỉ đạo, mệnh lệnh: Quan hệ tham mưu, giúp việc: Quan hệ kiểm tra giám sát:

Hiện nay, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH đầu tư sản xuất và thương mại Nam Thái được tổ chức theo dạng chức năng Công ty có

P Kế toán P Kinh doanh

P Hành chính – nhân sự Giám đốc

P Vật tư

Đội sản xuất Đội thi công

Trang 30

một chủ sở hữu là một cá nhân hoạt động theo mô hình công ty TNHH Vì vậy mọi hoạt động giám đốc công ty toàn quyền ra quyết định Các phòng chức năng tham mưu nhận việc từ giám đốc và giúp việc theo chức năng của phòng Về cơ bản giám đốc làm việc trực tiếp với các đội sản xuất và đội thi công nếu có công trình và hợp đồng Do công ty quy mô nhỏ, phạm vi hoạt động hẹp nên vai trò của các phòng ban không có nhiều mối quan hệ mật thiết với các đội

* Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban:

(1) Giám đốc: Điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp cũng như hoạt động thường ngày của công ty Thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty Bên cạnh đó đưa ra các phương án bố trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty như bổ nhiệm, miễn nhiệm, đề xuất, cách chức các chức danh quản lý trong công ty Ngoài ra còn phải thực hiện các nhiệm vụ khác và tuân thủ một số nghĩa vụ của người quản lý công ty theo quy định của pháp luật

(2) Phòng Kế toán: chịu trách nhiệm về các hoạt động tài chính và

nghiệp

vụ kế toán cho công ty Xem xét đánh giá nguồn vốn và tài sản của công ty qua từng quý và từng năm

(3) Phòng Hành chính - nhân sự: chịu trách nhiệm về tổ chức lao động

tiền lương, kế hoạch, hành chính và tham mưu giúp việc cho Ban Lãnh Đạo và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc, quản lý điều hành công việc thuộc các lĩnh vực mà Tổng Giám đốc phân công

(4) Phòng Vật tư: Có nhiệm vụ kiểm soát quy trình sản xuất, chất lượng

sản phẩm, mẫu mã sản phẩm Lên kế hoạch nhập vật tư, sử dụng vật tư, kiểm soát chất lượng vật tư đầu vào phục vụ cho việc sản xuất Phối hợp với các phòng ban để thực hiện nhiệm vụ một cách hiệu quả, nhịp nhàng