hoàn thiện công tác lập báo cáo tài chính tại công ty tnhh xnk thiết bị in song long

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ****** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

******

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ

IN SONG LONG

Giảng viên hướng dẫn: Th.S HUỲNH HUY HẠNH Sinh viên thực hiện:

TPHCM, Tháng 04 năm 2019

15031901 Huỳnh Nguyễn Hoàng Anh ĐHKT 11C

80Monday, June 10, 20242:41:48 PM2:41:48 PM80Monday, June 10, 20242:41:48 PM2:41:48 PM80Monday, June 10, 20242:41:48 PM2:41:48 PM

Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long

Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long

Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long

80Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongMonday, June 10, 2024

Trang 2

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ******

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ

IN SONG LONG

Giảng viên hướng dẫn: Th.S HUỲNH HUY HẠNH Sinh viên thực hiện:

TPHCM, Tháng 04 năm 2019

15031901 Huỳnh Nguyễn Hoàng Anh ĐHKT 11C

Trang 3

LỜI CAM ĐOAN

Chúng em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu qua 4 tháng thực tập của chúng em Các số liệu, kết quả nêu trong bài báo cáo thực tập tốt nghiệp là trung thực, chính xác và xuất phát từ tình hình phát sinh thực tế tại công ty

TPHCM, Ngày Tháng Năm Nhóm sinh viên thực tập

Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long80Monday, June 10, 20242:41:48 PM2:41:48 PM80Monday, June 10, 20242:41:48 PM2:41:48 PM80Monday, June 10, 20242:41:48 PM2:41:48 PM

Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long

Trang 4

LỜI CẢM ƠN

Trên thực tế không có sự thành công nào mà không gắn liền với sự hỗ trợ, giúp đỡ dù ít hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp của người khác Trong suốt thời gian bắt đầu học chuyên ngành Kế toán tại Trường Đại học Công Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh đến nay, chúng em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của quý thầy cô, gia đình, bạn bè

Và đặc biệt chúng em rất cảm ơn Khoa Kế Toán - Kiểm Toán đã giúp cho chúng em được tiếp cận với các môn học mà theo chúng em là rất hữu ích đối với tất cả sinh viên ngành Kinh tế Ngoài ra chúng em cũng xin gửi lời cảm ơn đến thầy (Th.S) Huỳnh Huy Hạnh đã tận tâm hướng dẫn cho chúng em qua từng buổi hướng dẫn trên lớp và thầy đã truyền đạt những kiến thức quý báu cho chúng em trong suốt thời gian thực tập và làm khóa luận tốt nghiệp tại trường

Để có được những trải nghiệm thực tế và hiểu rõ công việc của một chuyên viên kế toán, trước hết chúng em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công ty trách nhiệm hữu hạn Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long và các anh chị của phòng ban khác đặc biệt là phòng Kế toán đã dành thời gian quý báu của mình để chỉ dạy, hướng dẫn nhiệt tình và tạo điều kiện thuận lợi nhất cho chúng em hoàn thành tốt bài báo cáo Trong quá trình thực tập và làm báo cáo, không tránh khỏi những điều thiếu sót là điều chắc chắn, chúng em rất mong nhận được ý kiến đóng góp quý báu của quý thầy cô cũng như của các anh chị trong công ty để kiến thức của chúng em ngày càng hoàn thiện hơn và rút ra được những kinh nghiệm để áp dụng vào thực tiễn hiệu quả hơn Lời cuối chúng em xin gửi đến quý thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp TPHCM lời chúc sức khỏe để tiếp tục truyền dạy nguồn kiến thức cho các thế hệ học trò thân yêu Chúng em xin chân thành cảm ơn!

Trang 5

Lý do lựa chọn đề tài nghiên cứu

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay chúng ta đang hòa nhập và sống cùng với cách mạng công nghệ 4.0 song song với đó là việc phát triển và cạnh tranh gay gắt giữa các công ty với nhau Điều này làm cho các nhà đầu tư hoặc là đối với các cá nhân, tổ chức có hoạt động kinh doanh nói chung và đối với công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long nói riêng thì mọi hoạt động mua bán, sản xuất, kinh doanh cần phải được cân nhắc rất kỹ trước khi quyết định đầu tư hay kinh doanh một lĩnh vực nào đó đều nhằm mục tiêu sinh lợi hay nói cụ thể hơn là mang lại lợi nhuận cao nhất

Từ đó mở ra cho chúng ta nhiều cơ hội trong việc nâng cao trình độ công nghệ, năng lực sản xuất và cạnh tranh trong chuỗi giá trị toàn cầu, tạo ra sự thay đổi lớn về mô hình kinh doanh bền vững hơn và cơ hội cho các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, mang lại tiềm năng cho các nước đang phát triển có thể rút ngắn quá trình công nghiệp hóa bằng cách đi tắt, đón đầu, phát triển nhảy vọt lên công nghệ cao hơn

Đối với các cá nhân tổ chức có hoạt động kinh doanh nói chung và đối với công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long nói riêng thì mọi hoạt động mua bán, sản xuất, kinh doanh đều nhằm mục tiêu sinh lợi hay nói cụ thể hơn là mang lại lợi nhuận Chúng ta đánh giá được một doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không đều dựa trên tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp đó Tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp được phản ánh thông qua báo cáo tài chính tổng hợp nhằm cung cấp cho nhà quản trị cũng như cơ quan thuế, các nhà đầu tư, các chủ nợ, ngân hàng,… Hơn nữa, sản phẩm cuối cùng của kế toán chính là bộ báo cáo tài chính tổng hợp Trong hai kỳ thực tập trước, chúng em đã tích lũy được một số kinh nghiệm nhưng chưa có cơ hội hoàn thành được sản phẩm cuối cùng – đó là báo cáo tài chính Đồng thời, báo cáo tài chính là sản phẩm cuối cùng của công ty nên những thông tin trình bày trên BCTC cần độ tin cậy và chính xác cao Vì thế để hoàn thiện công tác lập và trình bày trên BCTC chúng em lựa chọn đề tài này để nghiên cứu vấn đề sâu hơn Đây cũng chính là lý do mà chúng em lựa chọn nghiên cứu về đề tài này

Ý nghĩa thực tiễn

Trong thời điểm vừa kết thúc niên độ kế toán năm 2018, thì khoảng thời gian này cũng là thời điểm hết sức nóng bỏng của ngành kế toán nói chung vì đây là giai đoạn 123docz.net - File bi loi xin lienhe: lethikim34079@hotmail.com

Trang 6

lập báo cáo tài chính để cung cấp cho nhà quản trị và bộ phận bên ngoài doanh nghiệp đặc biệt là cơ quan thuế để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ với nhà nước

Báo cáo tài chính tổng hợp 2018 của công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long là thành quả lao động của toàn bộ nhân viên công ty Các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính đều có thể nắm được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp thông qua những con số trong báo cáo tài chính

Bên cạnh đó, nhà quản trị cũng có thể cân đối lại các khoản chi phí phát sinh giúp doanh nghiệp có được lợi nhuận cao nhất

Kết quả của báo cáo tài chính cũng góp một phần không nhỏ trong việc kêu gọi các nhà đầu tư và đối tác trong tương lai

Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là hoàn thiện thêm về mặt lý luận và thực tiễn tổ chức công tác lập BCTC tại Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long

Đánh giá những ưu điểm, nhược điểm về công tác lập BCTC của công ty Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác lập BCTC tại Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long

Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là Báo cáo tài chính của Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long

Phạm vi nghiên cứu

Về không gian : Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long Số liệu được phân tích là số liệu từ năm 2018

Phương pháp nghiên cứu

Bài khóa luận sử dụng kết hợp nhiều phương pháp để nghiên cứu đề tài như: phương pháp quan sát, phương pháp phân tích, phương pháp tổng hợp và thu thập thông tin, đối chiếu chứng thực

123docz.net - File bi loi xin lienhe: lethikim34079@hotmail.com

Trang 7

Bố cục của khóa luận

Bài khóa luận gồm có 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về lập BCTC tại Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long

Chương 2: Đặc điểm tổ chức và thực trạng kế toán lập BCTC tại Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long

Chương 3: Hoàn thiện công tác lập BCTC tại Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long

Chương 4: Phương hướng hoàn thiện công tác lập BCTC tại Công Ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long

Trang 8

DANH MỤC VIẾT TẮT

BCĐKT Bảng cân đối kế toán

BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài chính

SXKD Sản xuất kinh doanh CKKD Chứng khoán kinh doanh

TNDN Thu nhập doanh nghiệp

CĐSPS Cân đối số phát sinh

GTGT Giá trị gia tăng

BHTN Bảo hiểm thất nghiệp

BĐSĐT Bất động sản đầu tư LNST Lợi nhuận sau thuế QLDN Quản lý doanh nghiệp

Trang 9

DANH MỤC SƠ ĐỒ - LƯU ĐỒ

Trang

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 10

Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 12

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 14

Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hình thức kế toán máy tại công ty 15

Lưu đồ 3.1: Lưu đồ quy trình lập BCTC 18

Sơ đồ 3.2: Quy trình lập BCĐKT 19

Sơ đồ 3.3: Quy trình lập Báo cáo KQHĐKD 32

Sơ đồ 3.4: Quy trình lập Báo cáo LCTT 37

Trang 10

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ LẬP BCTC TẠI CÔNG TY TNHH

XNK THIẾT BỊ IN SONG LONG 1

1.1 Một số vấn đề chung về sự cần thiết của BCTC trong quản lý kinh tế: 1

1.1.1 Khái niệm báo cáo tài chính: 1

1.1.2 Mục đích của việc lập Báo cáo tài chính: 1

1.1.3 Đối tượng áp dụng và yêu cầu trong việc lập Báo cáo tài chính: 1

1.1.4 Những nguyên tắc cơ bản lập Báo cáo tài chính: 3

1.1.5 Các công việc cần chuẩn bị trước khi lập Báo cáo tài chính: 5

1.2 Hệ thống Báo cáo tài chính: 6

CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN LẬP BCTC TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ IN SONG LONG 8

2.1 Giới thiệu chung về công tác tổ chức tại công ty TNHH XNK TB In Song Long: 8

2.1.1 Giới thiệu chung 8

2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển tại công ty: 9

2.1.3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức quản lý: 10

2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty: 10

2.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: 10

2.1.3.3 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của công ty: 12

2.1.3.4 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: 12

2.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty: 14

2.2.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: 14

2.2.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: 15

2.2.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: 16

2.2.4 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: 16

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP BCTC 18

3.1 Thực trạng công tác kế toán Lập BCTC tại công ty 18

3.2 Thực trạng công tác lập báo cáo tài chính tại công ty: 19

3.2.1 Bảng cân đối kế toán 19

3.2.1.1 Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongQuy trình luân chuyển số liệu: 19

Trang 11

3.2.1.2 Nội dung lập và trình bày: 20

3.2.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 32

3.2.2.1 Quy trình luân chuyển số liệu: 32

3.2.3 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ: 37

3.2.3.1 Quy trình luân chuyển số liệu: 37

3.2.4 Thuyết minh Báo cáo tài chính 41

CHƯƠNG 4: PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 63

4.1 Một số nhận xét khái quát về hệ thống kế toán tại công ty: 63

4.2 Các kiến nghị, đề xuất 63

4.2.1 Công tác kế toán 63

4.2.2 Lập và trình bày Báo cáo tài chính 64

4.2.3 Bảng cân đối kế toán 64

4.2.4 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 65

4.2.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 65

4.2.6 Thuyết minh Báo cáo tài chính 65 Bài học

Trang 12

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ LẬP BCTC TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT

Đồng thời, cung cấp các thông tin kinh tế tài chính chủ yếu cho người sử dụng thông tin kế toán trong việc đánh giá, phân tích và dự đoán tình hình tài chính, kết quả

hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

1.1.2 Mục đích của việc lập Báo cáo tài chính:

Báo cáo tài chính được lập ra với mục đích như sau:

Báo cáo tài chính dùng để cung cấp thông tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước và nhu cầu hữu ích của những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế

Báo cáo tài chính phải cung cấp thông tin của một doanh nghiệp về tài sản; nợ phải trả; vốn chủ sở hữu; doanh thu, thu nhập khác, chi phí sản xuất kinh doanh và chi phí khác trong một kỳ kế toán

Báo cáo tài chính có vai trò quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứu, là căn cứ quan trọng trong việc đề ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản suất kinh doanh hoặc đầu tư của chủ sở hữu, các chủ nợ hiện tại và tương lai của doanh nghiệp.

1.1.3 Đối tượng áp dụng và yêu cầu trong việc lập Báo cáo tài chính: Đối tượng áp dụng

Hệ thống báo cáo tài chính năm được áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp thuộc các nghành về các thành phần kinh tế Riêng các doanh nghiệp vừa và

Trang 13

nhỏ vẫn tuân thủ các quy định về phần này và những quy định, hướng dẫn cụ thể phù hợp với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ

Hệ thống báo cáo tài chính rất cần thiết đối với mọi lĩnh vực kinh tế, đặc biệt là các nhà đầu tư, HĐQT, các cơ quan quản lý và toàn bộ cán bộ, công nhân viên của doanh nghiệp

• Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: Thông tin được trình bày trên báo cáo tài chính cung cấp tổng hợp về tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh sau một kỳ hoạt động tài chính lưu chuyền tiền tệ, tình hình quản lý và sử dụng vốn… để đánh giá được tình hình kinh doanh, thực trạng tài chính của doanh nghiệp từ đó các nhà quản trị doanh nghiệp có thể đề ra được các giải pháp, các quyết định quản lý kịp thời và phù hợp với sự phát triển của doanh nghiệp

• Đối với cơ quan quản lý chức năng của nhà nước: BCTC cung cấp thông tin cần thiết trong việc thực hiện chức năng quản lý nhà nước đối với nền kinh tế, giúp cho cơ quan tài chính nhà nước thực hiện việc kiểm tra định kỳ hoặc đột suất đối với hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời làm cơ sở cho việc tính thuế và các khoản phải nộp khác của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước

• Đối với đối tượng sử dụng khác:

+ Các chủ đầu tư: BCTC cung cấp các thông tin về những khả năng hoặc những rủi ro tiềm tàng của doanh nghiệp có liên quan đến việc đầu tư của họ, từ đó đưa ra quyết định tiếp tục hay đầu tư vào thời điểm nào, đối với lĩnh vực nào

+ Các chủ nợ: BCTC cung cấp các thông tin về khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó chủ nợ đưa ra quyết định tiếp tục hay ngừng lại việc cho vay đối với doanh nghiệp

+ Các khách hàng: BCTC cung cấp các thông tin giúp họ có thể phân tích được khả năng cung cấp của doanh nghiệp để đưa ra quyết định tiếp tục hay ngừng việc mua bán với doanh nghiệp

Yêu cầu trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính

Theo chuẩn mực số 21 thông tư 200/2014/TT-BTC: Thông tin trình bày trên BCTC phải phản ánh trung thực, hợp lý tình tình tài chính, tình hình và kết quả kinh

Trang 14

doanh của doanh nghiệp Để đảm bảo sự trung thực, thông tin phải có ba tính chất là đầy đủ, khách quan, không sai sót

Thông tin tài chính phải thích hợp để giúp người sử dụng BCTC dự đoán, phân tích và đưa ra các quyết định kinh tế

Thông tin tài chính phải được trình bày đầy đủ trên mọi khía cạnh trọng yếu Thông tin tài chính phải đảm bảo có thể kiểm chứng, kịp thời và dễ hiểu

Thông tin tài chính phải trình bày nhất quán và có thể so sánh giữa các kỳ kế toán, so sánh được giữa các doanh nghiệp với nhau

1.1.4 Những nguyên tắc cơ bản lập Báo cáo tài chính:

Báo cáo tài chính được lập và trình bày theo các nguyên tắc quy định chung tại chuẩn mực kế toán 21 “Trình bày báo cáo tài chính”, gồm 6 nguyên tắc:

• Hoạt động liên tục:

Khi lập và trình bày báo cáo tài chính, Giám đốc (hoặc người đứng đầu) doanh nghiệp cần phải đánh giá về khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp Báo cáo tài chính phải được lập trên cơ sở giả định là doanh nghiệp đang hoạt động liên tục và sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh bình thường trong tương lai gần, trừ khi doanh nghiệp có ý định cũng như buộc phải ngừng hoạt động, hoặc phải thu hẹp đáng kể qui mô hoạt động của mình Khi đánh giá, nếu Giám đốc (hoặc người đứng đầu) doanh nghiệp biết được có những điều không chắc chắn liên quan đến các sự kiện hoặc các điều kiện có thể gây ra sự nghi ngờ lớn về khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp thì những điều không chắc chắn đó cần được nêu rõ Nếu báo cáo tài chính không được lập trên cơ sở hoạt động liên tục, thì sự kiện này cần được nêu rõ, cùng với cơ sở dùng để lập báo cáo tài chính và lý do khiến cho doanh nghiệp không được coi là đang hoạt động liên tục

Để đánh giá khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp, Giám đốc (hoặc người đứng đầu) doanh nghiệp cần phải xem xét đến mọi thông tin có thể dự đoán được tối thiểu trong vòng 12 tháng tới kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán

Trang 15

Các giao dịch và sự kiện được ghi nhận vào thời điểm phát sinh, không căn cứ vào thời điểm thực thu, thực chi tiền và được ghi nhận vào sổ kế toán và báo cáo tài chính của các kỳ kế toán liên quan

Các khoản chi phí được ghi nhận vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí

• Nhất quán:

Việc trình bày và phân loại các khoản mục trong báo cáo tài chính phải nhất quán từ niên độ này sang niên độ khác, trừ khi: Có sự thay đổi đáng kể về bản chất các hoạt động của doanh nghiệp hoặc khi xem xét lại việc trình bày báo cáo tài chính cho thấy rằng cần phải thay đổi để có thể trình bày một cách hợp lý hơn các giao dịch và các sự kiện; hoặc một chuẩn mực kế toán khác yêu cầu có sự thay đổi trong việc trình bày

• Trọng yếu và tập hợp:

Từng khoản mục trọng yếu phải được trình bày riêng biệt trong báo cáo tài chính Các khoản mục không trọng yếu thì không phải trình bày riêng rẽ mà được tập hợp vào những khoản mục có cùng tính chất hoặc chức năng

Khi trình bày báo cáo tài chính, một thông tin được coi là trọng yếu nếu không trình bày hoặc trình bày thiếu chính xác của thông tin đó có thể làm sai lệch đáng kể báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính

Để xác định một khoản mục hay một tập hợp các khoản mục là trọng yếu phải đánh giá tính chất và quy mô của chúng Tuỳ theo các tình huống cụ thể, tính chất hoặc quy mô của từng khoản mục có thể là nhân tố quyết định tính trọng yếu

Nếu một khoản mục không mang tính trọng yếu, thì nó được tập hợp với các khoản đầu mục khác có cùng tính chất hoặc chức năng trong báo cáo tài chính hoặc trình bày trong phần thuyết minh báo cáo tài chính Tuy nhiên, có những khoản mục không được coi là trọng yếu để có thể được trình bày riêng biệt trên báo cáo tài chính, nhưng lại được coi là trọng yếu để phải trình bày riêng biệt trong phần thuyết minh báo cáo tài chính Theo nguyên tắc trọng yếu, doanh nghiệp không nhất thiết phải tuân thủ các quy định về trình bày báo cáo tài chính của các chuẩn mực kế toán cụ thể nếu các thông tin đó không có tính trọng yếu

Trang 16

• Bù trừ:

Các khoản mục tài sản và nợ phải trả trình bày trên báo cáo tài chính không được bù trừ Do vậy, DN phải trình bày riêng biệt tất cả các khoản mục tài sản và công nợ trên BCTC

Các khoản mục doanh thu, thu nhập khác và chi phí chỉ được bù trừ khi: Được quy định tại một chuẩn mực kế toán khác; hoặc các khoản lãi, lỗ và các chi phí liên quan phát sinh từ các giao dịch và các sự kiện giống nhau hoặc tương tự và không có tính trọng yếu

Các tài sản và nợ phải trả, các khoản thu nhập và chi phí có tính trọng yếu phải được báo cáo riêng biệt Việc bù trừ các số liệu trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hoặc Bảng cân đối kế toán, ngoại trừ trường hợp việc bù trừ này phản ánh bản chất của giao dịch hoặc sự kiện, sẽ không cho phép người sử dụng hiểu được các giao dịch hoặc sự kiện được thực hiện và dự tính được các luồng tiền trong tương lai của doanh nghiệp

• Có thể so sánh:

Các thông tin bằng số liệu trong báo cáo tài chính nhằm để so sánh giữa các kỳ kế toán phải được trình bày tương ứng với các thông tin bằng số liệu trong báo cáo tài chính của kỳ trước

Các thông tin so sánh cần phải bao gồm cả các thông tin diễn giải bằng lời nếu điều này là cần thiết giúp cho những người sử dụng hiểu rõ được báo cáo tài chính của kỳ hiện tại

1.1.5 Các công việc cần chuẩn bị trước khi lập Báo cáo tài chính:

Việc lập Báo cáo tài chính cần được chuẩn bị kỹ lưỡng, chính xác từ khâu thu thập, xử lý và nhập dữ liệu Các thông tin được trình bày yêu cầu có độ tin cậy cao, nên việc chuẩn bị thông tin số liệu để trình bày lên BCTC cần được chú trọng cẩn thận:

Trang 17

- Phản ánh và tập hợp tất cả các chứng từ kế toán phát sinh hợp pháp vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết có liên quan của 12 tháng (Số hóa đơn thiếu hay đủ, nội dung kê khai đúng hay sai, …)

- Đôn đốc, giám sát và thực hiện việc kiểm kê đánh giá lại tài sản, tính chênh lệch tỷ giá ngoại tệ, phản ánh kết quả đó vào sổ kế toán liên quan trước khi khoá sổ kế toán - Đối chiếu, xác minh công nợ phải thu, công nợ phải trả, đánh giá nợ phải thu khó đòi, trích lập và hoàn nhập các khoản dự phòng

- Đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết, giữa các sổ tổng hợp với nhau, đối chiếu số liệu trên sổ kế toán với thực tế kiểm kê, khoá sổ kế toán và tính số dư các tài khoản

- Kết chuyển để lên bảng cân đối số phát sinh

- Xem lại báo cáo tài chính, lấy số dư của các tài khoản năm trước sang làm số dư đầu kỳ năm sau Chuẩn bị các mẫu biểu báo cáo tài chính để sẵn sàng cho việc lập báo cáo tài chính

1.2 Hệ thống Báo cáo tài chính:

Bộ tài chính ban hành thông tư 200/2014/TT-BTC thay thế Quyết định 15/2006/QĐ-CP hướng dẫn chế độ kế toán đối với mọi lĩnh vực thuộc mọi thành phần kinh tế và được quy định rất rõ ràng và chi tiết

Theo thông tư 200 thì hệ thống báo cáo tài chính bao gồm: Báo cáo tài chính năm và Báo cáo tài chính giữa niên độ

• Báo cáo tài chính năm gồm:

- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN

Khi lập và trình bày trên bảng cân đối kế toán, các khoản mục tài sản và nợ phải trả phải được trình bày riêng biệt thành ngắn hạn và dài hạn tùy theo thời hạn của chu kỳ kinh doanh

Việc lập bảng cân đối kế toán được căn cứ vào các tài liệu: + Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp

+ Căn cứ vào sổ chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết + Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước

Trang 18

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN

Khi lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các khoản doanh thu, thu nhập, chi phí phát sinh từ các khoản giao dịch nội bộ phải được loại trừ toàn bộ

Việc lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được căn cứ vào các tài liệu: + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước

+ Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là hệ thống báo cáo tài chính thể hiện dòng tiền ra và dòng tiền vào trong khoản thời gian nhất định

+ Dòng tiền vào gồm: Các khoản thanh toán của khách hàng, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi tiết kiệm

+ Dòng tiền ra: Chi trả lương, chi phí hoạt động, chi mua máy móc thiết bị văn phòng, chi trả thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp và các chi phí khác

Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ được căn cứ vào các tài liệu: + Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ

+ Bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước, bảng thuyết minh báo cáo tài chính

- Bản thuyết minh Báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN

Bảng thuyết minh BCTC được trình bày một cách có hệ thống, cung cấp thông tin bổ sung chưa được trình bày trên các bảng báo cáo khác

Đồng thời, mỗi khoản mục trong BCĐKT, BCKQHĐKD, BCLCTT sẽ được đánh dấu dẫn đến các thông tin liên quan trọng bảng thuyết minh BCTC

Việc lập thuyết minh báo cáo tài chính được căn cứ vào các tài liệu: + Các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết liên quan của kỳ lập báo cáo + Thuyết minh báo cáo năm trước liền kề

+ Các báo cáo khác trong bộ BCTC của kỳ lập báo cáo: Bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Căn cứ vào tình hình thực tế của công ty và các tài liệu liên quan khác

Trang 19

CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN LẬP BCTC TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU

THIẾT BỊ IN SONG LONG

2.1 Khái quát về công tác tổ chức tại công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu TB In Song Long:

2.1.1 Giới thiệu chung

- Tên công ty: CTY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ IN SONG LONG - Tên tiếng anh: SONG LONG PRINT EQUIPMENT IMPORT EXPORT COMPANY LIMITED

- Chi nhánh Hà Nội: Số 16 ngách 1197/23 Giải Phóng, Tổ 8, Phường Thịnh Liệt, Quận Hoàng Mai, Hà Nội

- Ngày thành lập: 21/03/2018 - Mã số thuế: 0313269111-003

- Điện thoại: 028 3833 7045 Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long

Trang 20

- Ngành nghề chính: Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Chi tiết: Buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng ngành in, bán buôn máy móc, thiết bị sau in, buôn bán mực in, nguyên liệu máy in

- Loại hình kinh doanh: công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên - Người đại diện pháp luật: NGUYỄN ĐỨC HÙNG

- Tên Giám đốc: CHEN FENGQI

2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển tại công ty:

Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long chính thức bắt đầu hoạt động vào ngày 25 tháng 05 năm 2015 và được Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp giấy phép kinh doanh số 0313269111 vào ngày 25 tháng 05 năm 2015

Sau khi thành lập công ty từng bước phát triển và ổn định Trong quá trình hội nhập và phát triển, công ty đã khẳng định được vị trí của mình trong khu vực Thêm vào đó công ty có đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, làm việc chăm chỉ, siêng năng, năng động, tâm huyết trong công việc, nghiêm túc và hiệu quả, điều đó tạo nên một môi trường kinh doanh hiệu quả và có chất lượng đã trở thành nhà cung cấp máy móc thiết bị in ấn chuyên nghiệp hàng đầu Ngoài việc hợp tác với những công ty máy móc vật liệu in ấn quốc tế, công ty cũng làm đại diện xuất nhập cho nhiều doanh nghiệp trong nước, đồng thời đảm nhận việc lắp đặt và hậu mãi sau bán hàng

Phương châm của Song Long là “Uy tín – Chất lượng đảm bảo – Giá cả hợp lý – Phục vụ lâu dài” Công ty Song Long luôn luôn đặt lợi ích của Quý khách hàng lên hàng đầu, quan niệm rằng sự thành công của Quý khách hàng là nền tảng, là mục tiêu phấn đấu và phát triển của công ty Đến với Song Long, Quý khách hàng thực sự an tâm về chất lượng sản phẩm và nhu cầu kinh doanh của Quý khách hàng, đồng thời Quý khách hàng sẽ luôn hài lòng về chế độ hậu mãi sau bán hàng của công ty

Trang 21

2.1.3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức quản lý:

2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Nguồn: Tại Phòng Hành Chính Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In

Song Long 2.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

Chủ tịch

Chức năng: Chủ tịch là người quyết định cao nhất trong công ty, có toàn quyền

quyết định mọi việc, hoạt động không thường xuyên Nhân danh công ty thực hiện các quyền của chủ sở hữu như quyết định các vấn đề quan trọng của công ty Xây dựng các sứ mệnh, tầm nhìn chiến lược và mục tiêu phát triển của công ty Triển khai các quyết định, kế hoạch, dự án thông qua các cuộc họp

Nhiệm vụ: Chủ tịch là người đại diện pháp luật của công ty, nhân danh công ty thực

hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước Chủ tịch còn là người đại diện công ty ký kết hợp đồng kinh doanh và chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật

Giám đốc

Chức năng: Giám đốc là người tuyển dụng, giám sát, đánh giá và bồi dưỡng quản

lý Quyết định các vấn đề liên quan trực tiếp đến công việc kinh doanh hàng ngày của công ty Thiết lập hệ thống quản trị, giám sát và kiểm soát và kiến ghị thay đổi cơ cấu tổ chức quy chế quản lý công ty Tuyển dụng lao động và quyết đinh mức lương

Chủ tịch

(NGUYỄN ĐỨC HÙNG)

Giám đốc (CHEN FENGQI)

Phòng Hành Chính Phòng Kế Toán Phòng Kinh Doanh

Trang 22

Nhiệm vụ: Là người đứng sau Chủ tịch và chịu trách nhiệm trước pháp luật, trực

tiếp điều hành và quản lý mọi hoạt động của công ty Là người tổ chức, lên kế hoạch và triển khai các quyết định của chủ tịch Lựa chọn nhà cung cấp, hình thức cung cấp, tiến độ cung ứng hàng hóa ra thị trường Tổ chức chỉ đạo các phòng ban làm việc, đảm bảo cho công ty hoạt động thường xuyên

Phòng Hành Chính

Chức năng: Tham mưu, giúp việc cho giám đốc và tổ chức thực hiện các công việc

trong lĩnh vực lao động như cùng giám đốc tổ chức công tác tuyển dụng, quản lý và bố trí nhân lực, kiến nghị chế độ chính sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động theo luật và quy chế công ty Kiểm tra các bộ phận thực hiện nghiêm túc nội quy, quy chế công ty Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của Giám đốc

Nhiệm vụ: Quản lý hồ sơ nhân viên trong công ty, soạn thảo các văn bản, lưu trữ và

phát hành văn bản, con dấu Giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan đến nhân sự và nguồn nhân lực, bảo hộ lao động, bảo vệ an ninh trật tự và tài sản công ty

Phòng Kế Toán

Chức năng: Tham mưu cho Giám đốc thực hiện về chế độ kế toán, công tác quản lý

tài chính theo quy chế của công ty và quy định của pháp luật

Nhiệm vụ: Hạch toán kịp thời và đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, là những

người trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách kế toán Lập kế hoạch và thực hiện công tác quản lý thu chi hàng năm đảm bảo hoạt động SXKD có hiệu quả Kiến nghị các giải pháp sử dụng vốn và tài sản có hiệu quả, giảm thiểu chi phí Thực hiện thanh toán tiền lương và các chế độ khác cho người lao động Theo dõi đối chiếu công nợ trong công ty Lập BCTC và lưu trữ các chứng từ kế toán theo quy định và giải trình với cơ quan thuế các khi có thông báo

Phòng Kinh Doanh

Chức năng: Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc về công tác bán các sản phẩm và

dịch vụ của công ty Làm việc trực tiếp với khách hàng

Nhiệm vụ: Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm Nghiên

cứu thị trường, tìm kiếm các phương án, marketing trình cho Giám đốc Xây dựng và phát triển mối quan hệ với khách hàng Chịu trách nhiệm về các hoạt động đó trong

nhiệm vụ và thẩm quyền được giao Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long

Trang 23

2.1.3.3 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán của công ty:

Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán

Nguồn: trích tại Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thiết Bị In Song Long

2.1.3.4 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: Kế toán trưởng

Chức năng: Tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở công ty do mình phụ trách Giúp

việc cho Giám đốc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính Kế toán trưởng là người chịu sự lãnh đạo trực tiếp về mặt hành chính của Giám đốc Hoàn thiện công tác

báo cáo kết quả cho chủ doanh nghiệp cũng như cơ quan nhà nước theo quy định

Nhiệm vụ: Kế toán trưởng thực hiện nhiệm vụ quản lý chung, kiểm soát mọi hoạt

động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán Kế toán trưởng là người phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện các chủ trương về chuyên môn cho các kế toán viên Thường xuyên kiểm tra, giám sát toàn bộ công việc để kịp thời giải quyết các vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực hiện nhiệm vụ của từng phòng và mỗi thành viên đạt hiệu quả cao nhất Ký duyệt các các tài liệu kế toán và có quyền từ chối ký duyệt vấn đề liên quan đến tài chính doanh nghiệp không phù hợp với chế độ quy định Yêu cầu các bộ phận khác trong bộ máy quản lý phối hợp những công việc chuyên môn liên quan đến bộ phận chức năng đó Tham gia và công tác tuyển dụng, đánh giá kết quả thực hiện công việc và năng lực làm việc của từng kế toán viên, thủ kho, thủ quỹ của doanh nghiệp để kịp thời động viên, khen thưởng đề bạt hoặc đề nghị kỷ luật, cho các vị trí đó Bên cạnh đó, không ngừng nâng cao kiến thức kỹ năng nghiệp vụ quản lý tài chính - kế toán, cập nhật các thay đổi về thuế, chính sách kế toán mới mà nhà nước

Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng

Thủ quỹ Kế toán kho Kế toán bán hàng

Trang 24

ban hành Hoàn thiện công tác kế toán công ty, đáp ứng kịp thời đổi mới và phát triển của công ty Thực hiện các công tác và nhiệm vụ khác do Giám đốc phân công

Kế toán tổng hợp

Chức năng: Trợ giúp kế toán trưởng trong việc giám sát và chỉ đạo mọi vấn đề kế

toán và tài chính Tham gia vào việc xây dựng ngân sách hàng năm, dự báo hàng tháng, quý cùng Kế toán trưởng Tham gia vào công tác lập báo cáo quyết toán cuối năm

Nhiệm vụ: Thực hiện việc tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết, kiểm tra nội dung,

số liệu, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của kế toán viên thực hiện trên phần mềm trên phần mềm VLC để phát hiện và điều chỉnh kịp thời các sai sót, thu thập tài liệu kế toán chi tiết để tiến hành hạch toán tổng hợp Ngoài ra, kế toán tổng hợp còn lập, in báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản, bảng cân đối tài khoản theo đúng quy định và thực hiện các nhiệm vụ khác do Kế toán trưởng phân công

Thủ quỹ

Chức năng: Trợ giúp Kế toán trưởng trong việc kiểm soát và định hướng các vấn đề

liên quan đến thu chi tiền mặt trong công ty Nhận tiền và chứng từ, kiểm tra tiền và lập báo cáo quỹ hàng ngày và tiến hành nộp ngân hàng các khoản tiền mặt, thẻ thanh toán qua mạng

Nhiệm vụ: Thực hiện việc thu chi tiền mặt trong phạm vi trách nhiệm của thủ quỹ

Theo dõi, kiểm soát các hoạt động tăng, giảm của tiền và kiểm soát tiền tồn tại quỹ tiền mặt và tiền trong ngân hàng Kiểm đếm thu, chi tiền mặt chính xác, bảo quản tiền mặt của đơn vị Lập báo cáo thu chi gửi kế toán trưởng và Giám đốc

Kế toán kho

Chức năng: Kiểm soát nhập – xuất hàng hóa, vật tư tồn kho

Nhiệm vụ: Thực hiện việc quản lý tài sản của đơn vị Theo dõi tình hình biến động

nhập – xuất của vật tư, hàng hóa, kiểm kê và quản lý tài sản trong kho Lập chứng từ nhập kho – xuất kho vật tư, hàng hóa Lập chứng từ mua hàng hóa, vật tư, dịch vụ Theo dõi và đối chiếu công nợ với nhà cung cấp Tính giá nhập xuất kho vật tư, hàng hóa Lập báo cáo nhập xuất tồn hàng tháng, hàng quý để bảo cáo cho kế toán trưởng và giám đốc

Trang 25

Kế toán bán hàng

Chức năng: Theo dõi bán hàng hóa, dịch vụ, theo dõi và tổng hợp các hóa đơn bán

hàng Liên kết với kế toán tổng hợp và kế toán kho, theo dõi các khoản phải thu tiền và tình trạng công nợ của khách hàng

Nhiệm vụ: Thực hiện việc theo dõi và tổng hợp số lượng hàng bán để lập các báo

cáo về tình hình bán hàng, tình hình tăng giảm của hàng hóa theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp Ghi chép, phản ánh kịp thời, chính xác tình hình bán hàng cả về giá trị và số lượng hàng hóa Ngoài ra kế toán bán hàng còn kiểm tra chặt chẽ, đôn đốc tình hình thu hồi đồng thời quản lý tiền hàng, quản lý khách hàng nợ, theo dõi chi tiết từng khách hàng

2.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty: 2.2.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty:

Hiện tại công ty đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính và các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam do Bộ Tài Chính ban hành

Công ty đã và đang áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính với phần mềm VLC và ghi sổ theo hình thức “Nhật ký chung”

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung

Nguồn: Trích tại phòng kế toán công ty

Chứng từ

Phần mềm VLC

Sổ cái Nhật ký chung

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết tài khoản

Trang 26

• Công ty sử dụng mô hình kế toán tập trung, hình thức kế toán trên máy tính, sử dụng phần mềm VLC với hệ thống sổ sách theo mẫu của hình thức kế toán nhật ký chung Sử dụng thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của bộ tài chính về kế toán Việc kiểm tra số liệu được tiến hành thường xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất cả các phần hành kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén theo yêu cầu quản lý của công ty

Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hình thức kế toán máy tại công ty

Chú thích:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

❖ Trình tự của hình thức ghi sổ trên máy tính theo phần mềm VLC:

- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán VLC

- Cuối năm (hoặc theo nhu cầu của công ty), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính

- Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ

- Đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định 2.2.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

Chứng từ kế toán

Sổ kế toán Sổ tổng hợp

Báo cáo tài chính Phần mềm

kế toán VLC

Trang 27

Hàng tồn kho được xác định dựa trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp và chi phí sản xuất chung (nếu có) để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá trị thuần có thể thực hiện được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chi phí bán ước tính

Hàng tồn kho được kế toán hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên và

tính giá vốn hàng bán theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ 2.2.3 Phương pháp nộp thuế GTGT:

Công ty thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế

Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ để tính thuế giá trị gia tăng

Số thuế GTGT = Số thuế GTGT _ Số thuế GTGT đầu vào phải nộp đầu ra được khấu trừ

2.2.4 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:

Phương pháp khấu hao đường thẳng là phương pháp tính khấu hao mà mức khấu

hao hàng năm không thay đổi trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản cố định

Công ty áp dụng tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Số năm của các loại tscđ như sau:

Thiết bị, dụng cụ quản lý: 3-10 năm

- Xác định mức trích khấu hao trung bình hàng năm cho tài sản cố định: Mức trích khấu hao Nguyên giá của tài sản cố định trung bình hàng năm =

của tài sản cố định Thời gian sử dụng

- Mức trích khấu hao trung bình hàng tháng bằng số khấu hao phải trích cả năm chia cho 12 tháng

Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: TSCĐ được thể hiện theo nguyên giá hao mòn lũy

kế Nguyên giá TSCĐ bao gồm toàn bộ các chi phí mà Công ty phải bỏ ra để có được TSCĐ tính đến thời gian đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau khi ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tang nguyên giá TSCĐ nếu các chi phí

Trang 28

này chắc chắn làm tang lợi ích kinh tế trong tương lai của tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi vào chi phí trong kỳ Khi TSCĐ được bán hoặc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ

Trang 29

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP BCTC TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THIẾT BỊ IN SONG LONG

3.1 Thực trạng công tác kế toán Lập BCTC tại công ty:

Lưu đồ 3.1: Lưu đồ quy trình lập BCTC

Kế toán viên Kế toán trưởng

Báo cáo tài chính (đã xét duyệt)

KTT xem xét, ký duyệt

Xét duyệt Cuối kỳ, KTV khóa

sổ (TK từ loại 1 đến 4), kết chuyển (TK

Bảng CĐSPS

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Lưu trữ Database Báo cáo tài chính

Trang 30

❖ Giải thích quy trình:

Sau khi kết thúc kỳ Báo cáo thì cuối kỳ Kế toán viên sẽ tiến hành kết chuyển và khóa sổ để có được các Sổ cái và Sổ chi tiết tổng hợp các tài khoản Sau đó, Kế toán viên tiến hành lập Bảng cân đối số phát sinh Tiếp tục có Bảng CĐSPS thì Kế toán viên sẽ lập được Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính này sau khi hoàn thành sẽ chuyển sang cho Kế toán Trưởng xem xét nếu đã hợp lý thì xét duyệt và hoàn thiện được Báo cáo tài chính Cuối cùng, Kế toán Trưởng sẽ chuyển ngược lại cho Kế toán viên nhận được BCTC và lưu thành Database

3.2 Thực trạng công tác lập báo cáo tài chính tại công ty: 3.2.1 Bảng cân đối kế toán

3.2.1.1 Quy trình luân chuyển số liệu:

Sơ đồ 3.2: Quy trình lập BCĐKT

❖ Giải thích quy trình:

Sau khi thu thập chứng từ kế toán viên sẽ ghi nhận vào sổ sách Sau đó, tiến hành khóa sổ, tính số dư cuối kỳ và kết chuyển chuẩn bị cho quá trình lập Bảng cân đối số phát sinh Cuối cùng, dựa vào số liệu Bảng cân đối số phát sinh để lập Bảng cân đối kế

toán

Ghi nhận sổ sách

Khóa sổ, tính số dư cuối kỳ

Bảng Cân Đối Kế Toán Chứng từ

Lên số liệu BCĐSPS

Trang 31

3.2.1.2 Nội dung lập và trình bày:

A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (Mã số 100)

Mã số 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã số 130 + Mã số 140 + Mã số 150 = 6.427.806.890 + 0 + 3.632.029.755 + 11.695.399.077 + 768.125.510 = 22.523.361.232

- Đối chiếu: Chỉ tiêu này dựa vào Sổ cái TK 111, 112, 113

2 Các khoản tương đương tiền (Mã số 112):

(Chỉ tiêu này không có số phát sinh)

II Đầu tư tài chính ngắn hạn (Mã số 120):

III Các khoản phải thu ngắn hạn - Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135 + Mã số 139

Sổ cái (số dư Nợ TK 111,

112, 113)

Bảng CĐSPS (số dư Nợ TK 111,

112, 113)

Bảng CĐKT (số cuối năm Mã số 111)

Trang 32

= 1.872.030.778 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 = 1.872.030.778 1 Phải thu khách hàng (Mã số 131) = 3.632.029.755

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu căn cứ vào tổng số dư Nợ chi tiết của TK 131

- Đối chiếu: Chỉ tiêu này dựa vào Sổ cái TK 131, sổ chi tiết của TK 131

2 Trả trước cho người bán (Mã số 132)

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn (Mã số 133)

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng (Mã số 134)

5 Các khoản phải thu khác (Mã số 135)

6 Phải thu ngắn hạn khác (Mã số 136)

7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (Mã số 137)

8 Tài sản thiếu chờ xử lý (Mã số 139)

(Chỉ tiêu này không có số phát sinh) Sổ cái

(số dư CK Nợ TK 131)

Bảng CĐSPS (số dư CK Nợ TK

131)

Trang 33

V Hàng tồn kho - Mã số 140

Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149 = 11.695.399.077 + 0 = 11.695.399.077 1 Hàng tồn kho (Mã số 141) = 0 + 0 + 0 + 0 + 0 +11.695.399.077 + 0 + 0 = 11.695.399.077

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của TK 151, 152, 153, 154, 155, 156,

157 và 158 trên sổ cái

- Đối chiếu: Chỉ tiêu này dựa vào Sổ cái TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158

1 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (Mã số 149)

V Tài sản ngắn hạn khác - Mã số 150

Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 154 + Mã số 155 = 6.095.725 + 762.029.785 + 0 + 0

= 768.125.510

1 Chi phí trả trước ngắn hạn (Mã số 151) = 6.095.725

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ TK 242 trên sổ cái Sổ cái

(số dư CK Nợ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158)

Bảng CĐSPS (số dư CK Nợ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158)

)

Bảng CĐKT (số cuối năm Mã số141)

Sổ cái (số dư CK Nợ TK

242)

Bảng CĐSPS (số dư CK Nợ TK 211)

Trang 34

- Đối chiếu: Chỉ tiêu này dựa vào Sổ cái của TK 242

2 Thuế GTGT được khấu trừ (Mã số 152) = 762.029.785 Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ TK 133 trên sổ cái

- Đối chiếu: Chỉ tiêu này dựa vào Sổ cái của TK 133

3 Thuế và các khoản phải thu nhà nước (Mã số 154)

4 Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 155)

B – TÀI SẢN DÀI HẠN (Mã số 200)

I Các khoản phải thu dài hạn (Mã số 210) = Mã số 211 + Mã số 212 + Mã số 213 + Mã số 214 + Mã số 215 + Mã số 216 + Mã số 219

II Tài sản cố định (Mã số 220) = Mã số 221 + Mã số 224 + Mã số 227

1 Tài sản cố định hữu hình (Mã số 221) = Mã số 222 + Mã số 223 = 49.918.452 - Nguyên giá (Mã số 222) = 71.038.136

Sổ cái

Bảng CĐSPS (số dư CK Nợ TK 211)

Trang 35

Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ TK 211 được ghi trong ngoặc đơn

➢ Sau khi trình bày lên BCĐKT, số liệu sẽ được kiểm tra đối chiếu với sổ cái TK 211 (số dư cuối kỳ)

- Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 223) = (21.119.684)

Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư Có TK 214 ghi trong ngoặc đơn

➢ Sau khi trình bày lên BCĐKT, số liệu sẽ được kiểm tra đối chiếu với sổ cái TK 214 (số dư cuối kỳ TK 214)

2 Tài sản cố định thuê tài chính (Mã số 224)

3 Tài sản cố định vô hình (Mã số 227)

(Chỉ tiêu này không có số phát sinh) Sổ cái

(số dư CK Có TK 214)

Bảng CĐSPS (số dư CK Có TK

214)

Bảng CĐKT (số cuối năm Mã số 223) Sổ cái

Bảng CĐSPS (số dư CK Nợ TK

211)

Trang 36

III Bất động sản đầu tư (Mã số 230) - Nguyên giá (Mã số 231)

- Giá trị hao mòn lũy kế (Mã số 232)

IV Tài sản dở dang dài hạn (Mã số 240) = Mã số 241 + Mã số 242 1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn (Mã số 241)

2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (Mã số 242)

V Đầu tư tài chính dài hạn (Mã số 250) = Mã số 251 + Mã số 252 + Mã số 253 + Mã số 254 + Mã số 255

1 Đầu tư vào công ty con (Mã số 251)

2 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết (Mã số 252)

3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (Mã số 253)

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (Mã số 254)

5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (Mã số 255)

VI Tài sản dài hạn khác (Mã số 260) 1 Chi phí trả trước dài hạn (Mã số 261)

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại (Mã số 262)

3 Thiết bị vật tư phụ tùng thay thế dài hạn (Mã số 263)

4 Tài sản dài hạn khác (Mã số 268)

(Chỉ tiêu này không có số phát sinh) Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long

Trang 37

TỔNG TÀI SẢN (Mã số 270) = Mã số 100 + Mã số 200

= 22.523.361.232 + 49.918.452 = 22.573.279.684 PHẦN NGUỒN VỐN

Bảng CĐSPS (số dư Có TK 331)

Bảng CĐKT (Số cuối năm Mã số311)

Sổ cái (số dư Có TK 131)

Bảng CĐKT (Số cuối năm mã số 312)

Trang 38

3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (Mã số 313) = 36.294.867

4 Phải trả người lao động (Mã số 314) = 0 (Cuối kỳ không còn số dư)

5 Chi phí phải trả ngắn hạn (Mã số 315)

6 Phải trả nội bộ ngắn hạn (Mã số 316)

7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng (Mã số 317)

8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn (Mã số 318)

9 Phải trả ngắn hạn khác (Mã số 319) = 4.857.750

Sổ cái số dư Có TK 333

Sổ cái số dư Có TK 334

Sổ cái số dư Có TK 338, 138,

344

Bảng CĐSPS (số dư Có TK 338,

133, 344)

Trang 39

10 Vay và nợ thuê tài chính (Mã số 320)

11 Dự phòng phải trả ngắn hạn (Mã số 321)

12 Quỹ khen thưởng phúc lợi (Mã số 322)

13 Quỹ bình ổn giá (Mã số 323)

14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ (Mã số 324)

II – Nợ dài hạn (Mã số 330) = Mã số 331 + Mã số 332 + Mã số 333 + Mã số 334 + Mã số 335 + Mã số 336 + Mã số 337+ Mã số 338 + Mã số 339+ Mã số 341+ Mã số 342 + Mã số 343

1 Phải trả người bán dài hạn (Mã số 331)

2 Phải trả tiền trước dài hạn (Mã số 332)

3 Chi phí phải trả dài hạn (Mã số 333) (Chỉ tiêu này không có số phát sinh)

4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh (Mã số 334)

5 Phải trả nội bộ dài hạn (Mã số 335)

6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn (Mã số 336)

7 Phải trả dài hạn khác (Mã số 337)

(Chỉ tiêu này không có số phát sinh) Hoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song LongHoan thien cong tac lap bao cao tai chinh tai Cong ty TNHH XNK thiet bi in Song Long

Trang 40

8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn (Mã số 338)

9 Trái phiếu chuyển đổi (Mã số 339)

10 Cổ phiếu ưu đãi (Mã số 340)

11 Thuế TNDN hoãn lại phải trả (Mã số 341)

12 Dự phòng phải trả dài hạn (Mã số 342)

13 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ (Mã số 343)

D – VỐN CHỦ SỞ HỮU Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430

I – Vốn chủ sở hữu (Mã số 410) = mã số 411 + mã số 412 + mã số 413 + mã số 414 + mã số 415 + mã số 416 + mã số 417 + mã số 418 + mã số 419 + mã số 420 + mã số 421 + mã số 422

= 1.800.000.000 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 315.483.818 + 0 = 2.115.483.818

1 Vốn chủ sở hữu (Mã số 411) = Mã số 411a + Mã số 411b = 1.800.000.000

Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết (Mã số 411a)

Cổ phiếu ưu đãi (Mã số 411b)

2 Thặng dư vốn cổ phần (Mã số 412)

3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu (Mã số 413)

(Chỉ tiêu này không có số phát sinh) Sổ cái số dư

Có TK 41111

Bảng CĐKT (Số cuối năm Mã số 411a)