KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI AC16

Trang 1

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI AC16

Bà Hà đề nghị trích từ TK cá nhân đểmở sổ tiết kiệm thời hạn 3 tháng Búttoán phản ánh nghiệp vụ là

Nợ TK4211.HàCó TK4232.03Hà

Nợ TK4232.03.HàCó TK4211 HàNợ TK1011Có TK4232.03HàNợ TK1031Có TK4232.03HàBà Hà đề nghị trích từ TK cá nhân để

mở sổ tiết kiệm thời hạn 3 tháng

Nợ TK4211.HàCó TK4232.03Hà

Nợ TK1011Có TK4232.03HàNợ TK1031Có TK4232.03HàNợ TK4232.03.HàCó TK4211 HàBà Hồng xuất trình chứng minh thư đến

nhận món tiền chuyển cá nhân do ngườinhà chuyển Chứng từ hợp lệ, NH thanhtoán tiền mặt?

Nợ TK1011Có TK5191

Nợ TK4540.HồngCó TK1011

Nợ TK4211.HồngCó TK1011Nợ TK5191Có TK4540.HồngBà Liên đến rút tiết kiệm đến hạn, số gốc

100, số lãi dồn tích dự trả 11:

Nợ TK4232ct 100Nợ K4913ct 11Có TK 1011 111

Bà Liên đến rút tiết kiệm đến hạn, số gốc100, số lãi dồn tích dự trả 11.Bút toánphản ánh nghiệp vụ là:

Nợ TK4232ct 100Nợ K4913ct 11Có TK 1011 111

Bà Mai mua kỳ phiếu ngân hàng bằngtiền mặt phát hành theo phương thứcngang giá, thời hạn 12th, mệnh giá 5.000USD, lãi trả trước 100USD Bút toánphản ánh nghiệp vụ là

Đơn vị tính USDNợ TK1031 4900Nợ TK8010100Có TK4340ct 5000

Đơn vị tính USDNợ TK1031 5000Có TK4340ct5.000

Đơn vị tính USDNợ TK1031.37 4.900NợTK3880.37 100Có TK4340ct 5.000

Đơn vị tính USDNợ TK3880ct 100Có TK1031 100Bà Mai mua kỳ phiếu ngân hàng bằng

tiền mặt phát hành theo phương thứcngang giá, thời hạn 12th, mệnh giá 5.000USD, lãi trả trước 100USD

Đơn vị tính USDNợ TK1031 4900Nợ TK8010100Có TK4340ct 5000

Đơn vị tính USDNợ TK1031 5000Có TK4340ct5.000

Đơn vị tính USDNợ TK1031.37 4.900NợTK3880.37 100Có TK4340ct 5.000

Đơn vị tính USDNợ TK3880ct 100Có TK1031 100Bán một cuốn séc ttrắng cho khách hàng,

số tiền 22.000₫ (đã có VAT), thanh toántừ tài khoản tiền gửi thanh toánBút toánphản ánh là:

Đơn vị: 1000đNợ TK4211 22Có TK7110 20CóTk4531 2

Đơn vị: 1000đNợ TK4211 22Có TK7110 22Đơn vị: 1000đNợ TK4211 24,2Có TK7110 24,2Đơn vị: 1000đNợ TK4211 24,2Có TK7110 22CóTk4531 2,2

Bình luận mệnh đề sau: “TK4711 luôncó số dư bên Có”

Mệnh đề này luôn đúngMệnh đề này luân sai

Mệnh đề này sai nếu trong trường hợp ngân hàng

Trang 2

bán ngoại tệ ra từ nguồn khác thì tài khoản 4711 sẽcó số dư Nợ

Mệnh đề này sai nếu trong trường hợp ngân hàngvay ngoại tệ của các ngân hàng khác thì tài khoản4711 sẽ có số dư Nợ

Bút toán nào sau đây phản ánh nghiệpvụ: đến hạn khách hàng B đến tất toán sổtiết kiệm có kỳ hạn, mệnh giá 100trđ, lãicộng dồn dự trả 10trđ Khách hàng vàyêu cầu chuyển toàn bộ gốc và lãi sangtài khoản thanh toán tại ngân hàng.

Đvt: trđNợ TK4211.B 100 Có TK4232.B 100

Đvt: trđNợ TK4211.B 110 Có TK4913.B 10CóTK4232.B 100

Đvt: trđNợ TK4232.B 100 Nợ TK4913.B 10CóTK4211.B 110

Đvt: trđNợ TK4232.B 110 Có TK4211.B 110Bút toán nào sau đây phản ánh số tiền lãi

ngân hàng được thoái chi (trường hợp lãitrả sau)

Nợ TK3880Có TK8010Nợ TK4913Có TK8010Nợ TK8010Có TK3880Nợ TK8010Có TK4913Bút toán phản ánh Ngân Hàng phân bổ

số tiền lãi thu trước định kỳ là

Nợ TK1011Có TK3941Nợ TK1011Có TK7020Nợ TK3941Có TK7020Nợ TK4880Có TK7020Bút toán phản ánh nghiệp vụ “ định kỳ

phân bổ số tiền lãi trả trước giấy tờ cógiá” là

Nợ TK4920Có TK1011Nợ TK8010Có TK3880Nợ TK8030Có TK3880Nợ TK8030Có TK4921Bút toán phản ánh nghiệp vụ “trả lãi

định kỳ Giấy tờ có giá vào tài khoảnthanh toán của khách hàng (NH tính vàhạch toán lãi cuối ngày) là:

Nợ TK4921Có TK4211Nợ TK8010Có TK3880Nợ TK8030Có TK3880Nợ TK8030Có TK4921Bút toán phản ánh số tiền lãi thu trước

phần bổ định kỳ là

Nợ TK1011Có TK3941Nợ TK1011Có TK7020Nợ TK3941Có TK7020Bút toán: định kỳ phần bổ số tiền lãi trả

trước giấy tờ có giá là:

Nợ TK4921Có TK1011Nợ TK8010Có TK3880Nợ TK8030Có TK4921Bút toán: trả lãi định bằng tiền mặt cho

giấy tờ có giá là: NH tính và hạch toánlãi cuối ngày?

Nợ TK8010Có TK3880Nợ TK8030Có TK4921C

Các NHTM Việt Nam hiện nay chủ yếu Hoán đổi

Trang 3

mua bán ngoại tệ theo phương thức: Quyền chọn

Trao ngay

Kỳ hạnCác NHTM VN hiện nay chủ yếu mua

bán ngoại tệ theo phương thức:

Hoán đổi Quyền chọn

Trao ngay

Kỳ hạnCho tỷ giá USD/VND =

21.100/21.200/21.300 Khi khách hàngđến nhận kiều hối muốn chuyển sangVND sử dụng tỷ giá nào

Không có phương án đúngCho tỷ giá USD/VND =

21.100/21.200/21.300 Khi khách hàngmuốn chuyển tiền tiết kiệm đến hạn raVND sử dụng tỷ giá nào?

21.300Ý kiến khácCho tỷ giá USD/VND =

22.100/22.200/22.300 Khi khách hàngđến nhận kiều hối muốn chuyển sangVND sử dụng tỷ giá nào

TK để thanh toán tiền hàng cho công tyY (TK tại NH khác hệ thống khác địabàn) số tiền 200trđ?

Đơn vị: trđNợ TK4211.B 200Có TK5012 200Đơn vị: trđNợ TK4211.B 200Có TK5012.Y 200Đơn vị: trđNợ TK4211.B 200Có TK5191 200Đơn vị: trđNợ TK4211.B 200Có TK4211.Y 200Công ty C nộp BKNS + SCK, Séc do

Công ty A (TK tại NH ký phát):

Nợ TK4211.CCó TK4211.A

Nợ TK4211.ACó TK4211.CNợ TK4211.CCó TK1011Nợ TK1011 Có TK4211.CCông ty D nộp BKNS + SCK, Séc do

Công ty E (TK tại NH khác hệ thốngcùng địa bàn ký phát):

Nợ TK4211.DCó TK5012Nợ TK4211.ECó TK4211.DNợ TK4211.ECó TK5012

Ý kiến khác

Công ty D nộp UCN thanhn toán cho cty Nợ TK4211.ctyDCó TK5012

Trang 4

E (TK tại NH khác hệ thống cùng địabàn):

Nợ TK4211.cty DCó TK1113Nợ TK4211.ctyDCó TK4211.ctyENợ TK4211.ctyDCó TK5191Công ty M nộp UCN đề nghị trích TK để

làm thủ tục kí quỹ bảo chi séc?

Nợ TK4211.MCó TK4271.M

Nợ TK1011Có TK4271 MNợ TK4211.MCó TK4211.MNợ TK4271.MCó TK1011Công ty M nộp UCN, thanhn toán cho

cty N (TK tại NH khác hệ thống cùngđịa bàn):

Nợ TK4211.Có TK5012

Nợ TK4211.ECó TK4211 FNợ TK4211.ECó TK5012.FNợ TK4211.ECó TK5191Công ty xuất khẩu A bán 100.000 USD

từ TK TG thanh toán tại NHUSD/VND= 21.100/21.200/ 21.300 Bút toán phảnánh số ngoại tệ ngân hàng mua là:

Nợ TK4211.37.ACó TK4711.37

Nợ TK1031.37.ACó TK4711.37Nợ TK4211.37.ACó TK4711.37Nợ TK4221.37.ACó TK4712.37Công ty xuất khẩu A bán 100.000 USD

từ TK TG thanh toán tại NHUSD/VND= 21.100/21.200/ 21.300 Bút toán phảnánh số VND thanh toán là:

Nợ TK4712Có TK4211.ctyA

Nợ TK4711Có TK4221.ctyANợ TK4712Có TK1011.ANợ TK4712Có TK4221.ctyACuối ngày Ngân hàng tính số lãi dự thu,

dự trả: a Tổng số lãi dự thu: 578 trđb.Tổng số lãi dự trả: 243 trđ?

Đơn vị: trtđa.Nợ TK39 578Có TK70 578b.NợTK80 243Có TK49 243

Đơn vị: trtđa.Nợ TK1011 578Có TK3941578b.Nợ TK4911 243Có TK1011 243

Đơn vị: trtđa.Nợ TK391 578Có TK701 578b.NợTK801 243Có TK491 243

Đơn vị: trtđa.Nợ TK4211 578Có TK3941578b.Nợ TK8010 243Có TK1011 243

Cuối ngày tính số lãi phải trả cho sốChứng từ có giá của Ngân hàng số tiền950 trđ

Nợ TK4913 950trCó TK1011 950tr

Nợ TK8030 950trCó TK4921 950tr

Nợ TK8030 950trCó TK4913 950trNợ TK8030 950trCó TK3880 950trCuối ngày, nhận được bảng kê kết quả

thanh toán bù trừ từ trung tâm thanh toánbù trừ, NH có số chênh lệch phải thu100trđ.Bút toán phản ánh nghiệp vụ là:

Đơn vị: trđNợ TK1113 100Có TK5191 100

Đơn vị: trđNợ TK1113 100Có TK5012 100

Đơn vị: trđNợ TK5012 100Có TK1113 100 Đơn vị: trđNợ TK5191 100Có TK1113 100 Cuối ngày, tính lãi dự trả cho tiền gửi

thanh toán 25trđ; tiền gửi tiết kiệm175trđ

Nợ TK4913 200trđCó TK1011 200trđNợ TK8010 200trđCó TK4913 175trđ

Nợ TK8010 200trđCó TK4911 25trđCó TK4913175trđ

Nợ TK8010 200trđCó TK1011 200trđCuối tháng, tỷ giá tăng lên, NH còn tồn

lượng lớn ngoại tệ mua bán kinh doanh

Tốt cho ngân hàng

Bất lợi cho ngân hàng

Trang 5

sẽ: Không ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinhdoanh ngân hàng

Vốn chủ sở hữu của ngân hàng giảm

DN xuất khẩu A, bán USD cho DN từ TKtiền gửi thanh toán, bút toán phản ánh sốtiền thanh toán VND là

Nợ TK4221.37.ACó TK4711.37

Nợ TK4211.ACó TK4712

Nợ TK4712Có TK1031.37 Nợ TK4712Có TK4211.AĐối với GTCG trả lãi sau, để áp dụng

nguyên tắc cơ sở dồn tích, sẽ hạch toán lãitheo phương pháp?

Dự chi

Phân bổThực chiÝ kiến khácĐối với tiền gửi thanh toán lãi cuối tháng

sẽ xử lý thế nào?

Nhập gốc

Không thanh toánTrả bằng tiền mặtÝ kiến khác

Giải ngân cho công ty A, công ty A nộpUCN, yêu cầu NH làm chuyển toàn bộ đểlàm thủ tục ký quỹ để bảo trì séc:

Nợ TK1011.ACó TK4271.A

Nợ TK2111.ACó TK4271.A

Nợ TK4211.ACó TK4271.ANợ TK4271.ACó TK2111.AGiải ngân cho cty A, thời hạn vay 6th, số

tiền 500trđ, công ty lập UNC yêu cầu NHtrả cho ctyB 300tr (TK tại NH) và ctyC200trđ (TK tại NH khác hệ thống, cùng địabàn)?

Đơn vị: trđNợ TK2111.nhóm 1.06.A500Có TK4211.A 500

Đơn vị: trđNợ TK2111.nhóm 1.06.A500Có TK4211.B 300Có TK5012 200

Đơn vị: trđNợ TK2111.nhóm 1.06.A500Có TK4211.B 300CóTK5191.C 200Đơn vị: trđNợ TK2111.nhóm 1.06.A500Có TK4211.B 300CóTK4211.C 200Giấy tờ có giá trả lãi trước, khi đến hạn số

tiền thanh toán bằng: Mệnh giá + lãi dự trảMG + lãi kỳ cuốiMệnh giá – Lãi trả trước

Mệnh giá

Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng hiện

nay do cơ quan nào ban hành: Bộ Tài chínhNgân hàng Nhà nướcDo ngân hàng thương mạiDo tổng cục thống kêN

Nếu KH đến thanh toán nợ vay bằng ngoại 21.100

Trang 6

tệ và được NH đồng ý bán ngoại tệ đểthanh toán, NH sẽ áp dụng tỷ giá nào nếu tỉgiá kinh doanh USD/VND =21.100/21.200/21.300

Không có phướng án đúngNếu khách hàng mua chứng chỉ bằng tiền

từ tài khoản thanh toán cá nhân ,lãi trả sau,hạch toán:

Nợ TK4211ctCó TK4310ct

Nợ TK1011Có TK4310ctNợ TK4310ctCó TK1011Nợ TK4310ctCó TK4211ctNếu PH giấy tờ có giá có chiết khấu sẽ làm Giảm chi phí của NH

Tăng chi phí của NH

Không ảnh hưởng đến chi phíTăng chi phí của khách hàngNếu phát hành theo phương thức ngang giá,

lãi trả trước, số tiền ngân hàng thu về khiphát hành sẽ:

Nhỏ hơn mệnh giá

Bằng mệnh giáChưa rõ ràngLớn hơn mệnh giáNgày 10/7/N Bà Hiền xuất trình sổ tiết

kiệm đến hạn số tiền 10.000USD, thời hạn3th, LS 3%/năm, bà Hiền đề nghị chuyểntoàn bộ sang VND để mở STK100tr, thờihạn 12 th, số còn lại nhận bằng tiền mặtUSD/VND=21.100/21.200/21.300NH“chạy lãi” cuối ngàyBút toán phản ánh sốngoại tệ NH mua là:

Nợ TK4242.ct gốcNợ TK4914.ct LãiCóK4711.37

Nợ TK4242.ct gốcNợ TK4914.ct LãiCóK1031.37 + Nợ TK1031.37Có TK4711.37Nợ TK4242.ct gốcNợ TK4914.ct LãiCóK4712.37

Nợ TK4242.ct gốcNợ TK4914.ct LãiCóK4712.37 + Nợ TK1031.37Có TK4711.37Ngày 10/7/N Bà Hiền xuất trình sổ tiết

kiệm đến hạn số tiền 10.000USD, thời hạn3th, LS 3%/năm, bà Hiền đề nghị chuyểntoàn bộ sang VND để mở STK100tr, thờihạn 12 th, số còn lại nhận bằng tiền mặtUSD/VND=21.100/21.200/21.300NH“chạy lãi” cuối ngàyBút toán phản ánh sốnội tệ NH thanh toán là:

Nợ TK4712Có TK4232.12.LinhCóTK1011

Nợ TK4712Có TK1011+ Nợ TK1011CóTK4232

Nợ TK4242.ctNợ TK4914.ctCóK4711.37+ Nợ TK1011Có TK4232

Nợ TK4712Có TK1031+ Nợ TK1011CóTK4232

Ngày 10/7/N Bà Hiền xuất trình sổ tiếtkiệm đến hạn số tiền 10.000USD, thời hạn3th, LS 3%/năm, bà Hiền đề nghị chuyểntoàn bộ sang VND để mở STK100tr, thờihạn 12 th, số còn lại nhận bằng tiền mặtUSD/VND=21.100/21.200/21.300NH“chạy lãi” cuối ngàySố VND bà Hiền nhậnđược là:

Ngày 10/7/N, Công ty A đến trả nợ đến hạnsố tiền 10.000USD, thời hạn vay 3 tháng,LS 5%/năm Theo thỏa thuận gốc và lãi trả

Nợ TK1011 215,692trđCó TK4712215,692trđ

Trang 7

1 lần khi đến hạn Công ty C được NHđồng ý bán ngoại tệ để trả nợ USD/VND=21.100/21.200/21.300NH “chạy lãi” cuốingàyBút toán phản ánh số thu về do bánngoại tệ là bán là:

Nợ TK4221.C 215,692trđCó TK4711215,692trđ

Ngày 10/7/N, Công ty A đến trả nợ đến hạnsố tiền 10.000USD, thời hạn vay 3 tháng,LS 5%/năm Theo thỏa thuận gốc và lãi trả1 lần khi đến hạn Công ty C được NHđồng ý bán ngoại tệ để trả nợ USD/VND=21.100/21.200/21.300NH “chạy lãi” cuốingàyBút toán phản ánh số ngoại tệ NH bánlà:

Nợ TK4711.37 10.126,39Có TK2141.ct10.000Có TK3942.ct 126,39

Nợ TK4711.37 10.125,39Có TK2111.ct10.000Có TK3942.ct 125

Nợ TK4711.37 10.125Có TK2141.ct10.000Có TK3942.ct 125

Nợ TK4712 10.126,39Có TK2141.ct10.000Có TK3941.ct 126,36

Ngày 12/6/N, Chị Hà xin rút tiết kiệmtrước hạn sổ tiết kiệm 6 tháng, số tiền 100triệu đồng, ngày gửi 5/3/N, lãi suất 1%tháng, lãi trả sau, NH cho hưởng lãi suất0,2%/thángSố lãi thoái chì là: (NH tính vàhạch toán lãi cuối ngày):

2,4trđ3,3trđNgày 12/6/N, Chị Hà xin rút tiết kiệm

trước hạn sổ tiết kiệm 6 tháng, số tiền 100triệu đồng, ngày gửi 5/3/N, lãi suất 1%tháng, lãi trả sau, NH cho hưởng lãi suất0,2%/thángSố lãi thoái chì là: Bút toánphản ánh nghiệp vụ là:(NH chạy lãi cuốingày)

Đơn vị tính: trđNợ TK4232ct 100NợTK4913ct 0,66Có TK1011 100,66

Đơn vị tính: trđNợ TK4232ct 100NợTK4913ct 6Có TK1011 106

Đơn vị tính: trđNợ TK4232ct 100NợTK4913ct 6Có TK1011 100,56Có TK80105,34

Đơn vị tính: trđNợ TK4232ct 100NợTK4913ct 3,3Có TK1011 100,66CóTK8010 2,64

Ngày 12/6/N, Chị Hà xin rút tiết kiệmtrước hạn sổ tiết kiệm 6 tháng, số tiền 100triệu đồng, ngày gửi 5/3/N, lãi suất 1%tháng, lãi trả sau, NH cho hưởng lãi suất0,2%/thángTổng số tiền chị Hà nhận đượclà:(NH chạy lãi cuối ngày):

100,3trđ103,3trđ3,3trđNgày 12/6/N, Công ty B nộp UNC trả nợ

cho Ngân hàng trước hạn, số nợ gốc 200triệu đồng, lãi suất 1,5%/tháng, thời hạnvay 3 tháng, ngày vay 12/04/N, lãi trả địnhkỳ vào ngày 12 hàng tháng (Công ty A đều

Đơn vị: trđNợ TK4211.C 203,1CóTK2111ct 200Có TK3941ct 3,1

Đơn vị: trđNợ TK4211.C 206Có TK2111ct200Có TK3941ct 3Có TK7020 3

Trang 8

phải trả đúng hạn), gốc trả một lần khi đáohạn NH “chạy lãi” cuối ngàyBút toán phảnánh nghiệp vụ này là:

Đơn vị: trđNợ TK4211.C 206Có TK2111ct200Có TK3941ct 6

Đơn vị: trđNợ TK4211.C 203Có TK2111ct200Có TK3941ct 3

Ngày 12/6/N, Công ty B nộp UNC trả nợcho Ngân hàng trước hạn, số nợ gốc 200triệu đồng, lãi suất 1,5%/tháng, thời hạnvay 3 tháng, ngày vay 12/04/N, lãi trả địnhkỳ vào ngày 12 hàng tháng (Công ty A đềuphải trả đúng hạn), gốc trả một lần khi đáohạn NH “chạy lãi” cuối ngàySố lãi cty Bphải thanh toán ngày 12/6 là:

Ngày 12/6/N,Ông An đến trả nợ Ngân hàng(kỳ trả nợ đầu tiên) khoản vay 100 triệuđồng, thời hạn vay 10 tháng, kỳ hạn nợ 1tháng, lãi suất 1,5%/ thoáng, ngày giải ngân20/5/N, nợ gốc trả đều các kỳ, lãi tính theosố dư dư nợ thực tế, ngày trả nợ là 20 hàngtháng.Ông An trả nợ đến ngày 20/6/NNH“chạy lãi” cuối ngày?

Đơn vị: trđNợ TK1011 11,51Có TK2111ct10Có TK3941ct 1,15Có TK3880 0,36

Đơn vị: trđNợ TK1011 11,51Có TK2111ct10Có TK3941ct 1,15Có TK4880 0,36

Đơn vị: trđNợ TK1011 10 1,51CóTK2111ct 100Có TK3941ct 1,15CóTK4880 0,36

Đơn vị: trđNợ TK1011 11,51Có TK2111ct10Có TK3941ct 1,15Có TK8010 0,36Ngày 20/10/N, bà Vân đến thanh toán Kỳ

phiếu, mệnh giá 100trđ, thời hạn 3 tháng,lãi trả sau, LS 1%/ tháng, ngày phát hành1/7/N LS KKH 3%/năm NH “chạy lãi”cuối ngày Bút toán phản ánh nghiệp vụnày là:

Đơn vị tính: trđNợ TK4310 100NợTK8030 3,2333Có TK1011 103,2333Đơn vị tính: trđNợ TK4310 100NợTK4921 3,0667Nợ TK8030 0,1666CóTK1011 103,2333

Đơn vị tính: trđNợ TK4310 100NợTK4921 3,0667Nợ TK8010 0,1666CóTK1011 103,2333

Đơn vị tính: trđNợ TK4310 100NợTK4921 3,2333Có TK1011 103,2333

Ngày 20/10/N, bà Vân đến thanh toán Kỳphiếu, mệnh giá 100trđ, thời hạn 3 tháng,lãi trả sau, LS 1%/ tháng, ngày phát hành1/7/N LS KKH 3%/năm NH “chạy lãi”cuối ngày Tổng số tiền bà Vân nhận được:

103,06667trđ103,225trđ3,2333trđNgày 20/11/N, bà Hoa đến thanh toán

chứng chỉ tiền gửi, mệnh giá 100trđ, thờihạn 3 tháng, lãi suất 1%/tháng, lãi trả sau.Ngày phát hành 1/8/N Lãi suất không kỳ

0,1583trđ3,0667trđ

Trang 9

hạn 3%/năm NH tính và hạch toán lãi cuối

ngày Tổng lãi khách hàng được hưởng là: 3,1583trđNgày 20/4/N, Bà Trang đến thanh toán trái

phiếu trả lãi sau, tổng mệnh giá 500 trđ, kỳhạn 12 tháng, lãi suất 10%/năm, ngày pháthành 2/4/N-1 Bà Trang gửi tiếp một sổ tiếtkiệm 300 triệu đồng, kỳ hạn 6 tháng, lãi trảsau, số còn lại rút bằng tiền mặt, lãi suấttiền gửi không kỳ hạn 0,2%/tháng NH tínhvà hạch toán lãi cuối ngàyBút toán phảnánh nghiệp vụ là:

Đơn vị tính: trđNợ TK4310ct 500NợTK4921ct 50,6Có TK4232ct 300CóTK1011 250,6

Đơn vị tính: trđNợ TK4310ct 500NợTK4921ct 50,694Nợ TK8030 0,6CóTK4232ct 300Có TK1011 251,294

Đơn vị tính: trđNợ TK4310ct 500NợTK4921ct 50,694Nợ TK8010 0,6CóTK4232ct 300Có TK1011 251,294

Đơn vị tính: trđNợ TK4310ct 500NợTK4921ct 51,294Có TK4232ct 300CóTK1011 251,294

Ngày 20/4/N, Bà Trang đến thanh toán tráiphiếu trả lãi sau, tổng mệnh giá 500 trđ, kỳhạn 12 tháng, lãi suất 10%/năm, ngày pháthành 2/4/N-1 Bà Trang gửi tiếp một sổ tiếtkiệm 300 triệu đồng, kỳ hạn 6 tháng, lãi trảsau, số còn lại rút bằng tiền mặt, lãi suấttiền gửi không kỳ hạn 0,2%/tháng Số tiềnmặt bà Trang nhận là: NH tính và hạchtoán lãi cuối ngày?

Ngày 20/4/N, Công ty M nộp UNC trả lãiđịnh kỳ hàng tháng của khoản vay, st500trđ, thời hạn vay 6th, lãi suất1,5%/th.NH “chạy lãi” cuối ngày.Bút toánphản ánh nghiệp vụ này là:

Đơn vị:trđNợ TK4211.M 8,2667CóK3941.06.M 8,2667

Đơn vị:trđNợ TK1011 8,2667CóK3941.06.M 8,2667

Đơn vị:trđNợ TK4211.M 8CóTK3941.06.M 8

Đơn vị:trđNợ TK4211.M 8Có TK7020 8Ngày 20/4/N, Công ty M nộp UNC trả lãi

định kỳ hàng tháng của khoản vay, st500trđ, thời hạn vay 6th, lãi suất1,5%/th.NH “chạy lãi” cuối ngày.Số lãicông ty M phải thanh toán là:

Ngày 25/6/N, Bà Hoa đến xin tất toán sổtiết kiệm không kỳ hạn số tiền 70trđ, ngàygửi 24/4/N, lãi suất 0,4%/tháng Bà Hoanộp thêm tiền để gửi thành sổ tiết kiệm Sốtiền 100trđ, thời hạn 12 tháng.(NH tính vàhạch toán lãi cuối ngày)Bút toán phản ánhnghiệp vụ là :

Đơn vị tính: trđNợ TK4231ct 70NợTK4913ct 0,5787Nợ TK1011 29,4213CóTK4232ct 100

Đơn vị tính: trđNợ TK4231ct 70NợTK8010 0,5787Nợ TK1011 29,4213CóTK4232ct 100

Đơn vị tính: trđNợ TK4232ct 70Nợ

Trang 10

TK8010 0,5787Nợ TK1011 29,4213CóTK4232ct 100

Đơn vị tính: trđNợ TK4232ct 70NợTK4913ct 0,5787Nợ TK1011 29,4213CóTK4232ct 100

Ngày 25/6/N, Bà Hoa đến xin tất toán sổtiết kiệm không kỳ hạn số tiền 70trđ, ngàygửi 24/4/N, lãi suất 0,4%/tháng Bà Hoanộp thêm tiền để gửi thành sổ tiết kiệm Sốtiền 100trđ, thời hạn 12 tháng.Số tiền mặtbà Hoa nộp them là:(NH tính và hạch toánlãi cuối ngày):

Ngày 5/5/N, ngân hàng giải ngân chokhách hàng 300trđ thời hạn cho vay 3tháng, lãi suất 10%/năm Theo thỏa thuậnkỳ trả nợ hàng tháng (vào ngày 5) gốc trảđều các kỳ, lãi trả cùng gốc và tính theo dưnợ thực tế Bút toán phản ánh nghiệp vụkhách hàng trả nợ kỳ 1 (qua tài khoản tiềngửi tại ngân hàng) là:

Đvt:trđNợ TK4211 102,548Có TK2111.N1100Có TK3941 2,548

Đvt:trđNợ TK2111.N1 100Nợ TK39412,548Có TK4211 102,548

Ngày 5/6/N,NH cho ctyA vay 300trđ, thờihạn vay 3 tháng, theo thỏa thuận gốc và lãitrả 1 lần khi đến hạn, nhưng đến ngày 5/9/N cty A không đến trả nợ Ngày quá hạnđầu tiên là ngày:

15/9/N5/9/N7/9/NNgày 5/6/N,NH cho ctyA vay 300trđ, thời

hạn vay 3 tháng, theo thỏa thuận gốc và lãitrả 1 lần khi đến hạn, nhưng đến ngày 6/9/N cty A không đến trả nợ, hạch toán?

Nợ TK2112.nhóm 2.ctCó TK2111.nhóm1.ct

Ngày 6/6/N,NH cho ctyA vay 300trđ, thờihạn vay 3 tháng, theo thỏa thuận gốc và lãitrả đều hàng tháng vào ngày 6, nhưng đếnngày 7/7/N cty A không đến trả nợ kỳ đầu.NH chuyển sang nợ quá hạn số tiền:

300trđ + lãi kỳ đầu100trđ + lãi kỳ đầu100trđ

Ngày 7/6/N,NH cho ctyA vay 500trđ, thờihạn vay 5 tháng, theo thỏa thuận gốc và lãitrả đều hàng tháng vào ngày 7, nhưng đếnngày 7/7/N cty A không đến trả nợ kỳ đầu.Số nợ gốc bị tính lãi phạt là:

500trđ500trđ + lãi

100trđ + lãi

NH hạch toán lãi nhập gốc cho tiền gửi Nợ TK4911ct 0,5trđNợ TK8010 0,1trđCó