Đề cương ké toán doanh nghiệp xây lắp( Đặc thù)

Đề cương ké toán doanh nghiệp xây lắp( Đặc thù) ôn luyện, thi cử, làm đề ké toán doanh nghiệp xây lắp( Đặc thù)

TRỌNG TÂM ÔN TẬP MÔN: KÉ TOÁN DOANH NGHIỆP ĐẶC THÙ STT Nội dung Hoạt động kinh doanh nào sau đây không phải hoạt động kinh doanh xuât nhập khẩu? A Thu mua hàng hoá trong nước và xuất khâu hàng hoá B Nhập khâu hàng hoá và tiêu thụ hàng nhập khâu C Mua hàng hoá trong nước và bản hàng hoá trong nước D Không phải trường hợp nào ở trên Đôi tượng hàng nhập khâu là những mặt hàng nào sau đây: A Mặt hàng phục vụ cho nhu câu tiêu dùng cá nhân B Mặt hàng trang thiết bị phục vụ cho sản xuất C Mặt hàng là tư liệu sản xuất phục vụ cho sản xuất D Bao gồm cả A, B, C Đôi tượng hàng hoá xuât khâu là những hàng hoá và dịch vụ mà trong nước có thê mạnh, có “lợi thế so sánh” gồm có: A Các mặt hàng tiêu dùng B Các mặt hàng là nguyên liệu sản xuất C Các mặt hàng gia công xuất khâu D Bao gồm cả A, B, C Kê toán nghiệp vụ kinh doanh xuât nhập khâu có những nhiệm vụ nào sau đây: A Phân ánh, giám đốc các nghiệp vụ XNK hàng hóa B Phản ánh chỉ tiết, tông hợp về kế toán các nghiệp vụ kinh doanh XNK, thanh toán XNK C Thực hiện nghiêm túc các nguyên tắc kế toán các chỉ tiêu kinh doanh có gốc ngoại tệ, cung cáp thông tin chính xác cho quản lý hoạt động XNK D Bao gồm cả A, B, C Các doanh nghiệp có nghiệp có các nghiệp vụ phát sinh băng ngoại tệ kê toán thực hiện ghỉ số: A Phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam B Dong Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán (nếu được chấp thuận) C Chọn một loại ngoại tệ làm đơn vị ghi số kế toán (trường hợp đơn vị kế toán chủ yếu thu chỉ ngoại tệ, đáp ứng tiêu chuẩn quy định) D Các đáp án déu sai Tỷ giá giao dịch không áp dụng ghi sô kế toán đi với các tài khoản nào sau đây: A TK Doanh thu, Chi phí B TK Vốn bằng tiền (bên Nợ) C TK Vốn băng tiền (bên Có) D TK Hàng tôn kho, TSCĐ Tỷ giá ghi sô (tỷ giá thực tê xuât) áp dụng ghi sô kê toán đôi với các tài khoản nào sau đây: A TK Doanh thu, Chi phí B TK Vốn bằng tiền (bên Nợ) C TK Vốn băng tiền (bên Có) D TK Hàng tôn kho, TSCĐ Trong kỳ khi phát sinh nghiệp vụ liên quan tới ngoại tệ phát sinh chênh lệch tỷ giá kế toán phản ánh chênh lệch lãi tỷ giá: A Bên Có TK ŠIŠ§- Doanh thu tài chính B Bên Nợ TK 635- Chi phí tài chính C Bên Có TK 413- Chênh lệch tỷ giá hồi đoái D Bên Nợ TK 413- Chênh lệch tỷ giá hồi đoái Trong kỳ khi phát sinh nghiệp vụ liên quan tới ngoại tệ nêu phát sinh chênh lệch tỷ giá, kế toán phản ánh chênh lệch lô tỷ giá: A Bên Có TK ŠIŠ§- Doanh thu tài chính B Bên Nợ TK 635- Chi phí tài chính C Bên Có TK 413- Chênh lệch tỷ giá hồi đoái D Bên Nợ TK 413- Chênh lệch tỷ giá hồi đoái 10 Cuôi năm tài chính, kê toán đánh giá lại sô dư của các khoản mục tiên tệ có gôc ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nớc Việt nam công bồ tại thời điểm cuối năm tài chính Chênh lệch tỷ giá hói đoái phản ánh vào tài khoản: A TK515 B TK 413 C TK 635 D TK 412 ll Những hàng hoá được coi là hàng nhập khâu bao gôm: A Hàng mua của nước ngoài bao gồm cả máy móc, thiết bị, tư liệu sản xuất, hàng tiêu dùng dùng căn cứ vào những hợp đồng nhập khâu đã ký kết với nước ngoài B Hàng nước ngoài đưa vào hội trợ triển lãm ở nước ta sau đó bán lại cho các DN Việt Nam và thanh toán bằng ngoại tệ C Hàng hoá ở nước ngoài viện trợ cho nước ta trên cơ sở các hiệp định, nghị định thư giữa chính phủ ta với chính phủ các nước thực hiện thông qua các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khâu D Gồm cả A, B, C 12 Thuê nhập khâu, thuê tiêu thụ đặc biệt, thuê bảo vệ môi trường của hàng hoá nhập khẩu được kế toán ghỉ : A Tăng giá trị thực tế hàng nhập khẩu B Tăng chỉ phí mua hàng C Tăng chỉ phí khác D Ghi giảm doanh thu bán hàng 13 Chi phí phát sinh liên quan tới hàng nhập khâu được kê toán ghi : A Tăng quản lý doanh nghiệp B Tăng giá trị thực tế hàng nhập khẩu C Tăng chỉ phí khác D Tăng giá vốn hàng bán 14 Khi ký quỹ mở L/C nếu tỷ giá giao dịch thực tế > tỷ giá xuất ngoại tệ ký quỹ phan chênh lệch được kế toán ghi: A Nợ TK 635 B Cé TK 515 C No TK 413 D Có TK 413 15 Khi ký quỹ mở L/C nếu tỷ giá giao dịch thực tế < tỷ giá xuất ngoại tệ ky quỹ phan chênh lệch được kế toán ghi: A Nợ TK 635 B Cé TK 515 C No TK 413 D Có TK 413 16 Khi hoàn thành thủ tục hải quan khi nhập khâu hàng hoá, hàng đã về kho, kế toán phản nghiệp vụ só thuế NK phải nộp của hàng nhập khâu (tỷ giá tính thuế tỷ giá thực tế): A No TK 156 (1)/ Có TK 333 (3) B No TK 511/ Co TK 333 (3) C No TK 156 (2)/ Co TK 333(3) D No TK 333(3)/ Co TK 156(1) 17 DN nhập khâu trực tiệp một lô nguyên vật liệu có giá nhập khâu 100.000 USD, thuê suất NK 30%, thuế GTGT 10% DN ký quỹ L/C 40% Ngày 10/4 DN chuyên khoản ngoại tệ ký quỹ mở L/C Biết tỷ giá thực tế giao dịch 22.000/USD, tỷ giá ghi số: 22.050 Kế toán hạch toán nghiệp vụ ký quỹ mở L/C ? (đơn vị tính 1.000đ) A Nợ TK 244: §§0.000 Có TK 112(2): 880.000 B Nợ TK 244: §§0.000 No TK 635: 2.000 Co TK 112(2): 882.000 C No TK 244: 880.000 No TK 413: 2.000 Co TK 112(2): 882.000 D No TK 244: 882.0000 Co TK 112(2): 880.000 Co TK 515: 2.000 18 DN nhập khâu trực tiệp một lô nguyên vật liệu có giá nhập khâu 100.000 USD, thuê suất NK 30%, thuế GTGT 10% DN ký quỹ L/C 40% Ngày 10/⁄4/N DN chuyên khoản ngoại tệ ký quỹ mở L/C Ngày 20/4/N DN hoàn thành thủ tục nhập khẩu, nộp thuế bằng chuyên khoản Tỷ giá hải quan tính thuế 22.030 Hãy hạch toán nghiệp vụ phản ánh thuế NK, thuế GTGT phải nộp ngày 20/4? DN tính thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ (đơn vị tính 1.000đ) A BT1: No TK 152: 661.070 Có TK 3333: 661.070 BT2: Nợ TK 133: 286.390 Co TK 33312: 286.390 B No TK 152: 661.070 Có TK 3333: 661.070 C No TK 152: 947.460 Có TK 3333: 661.070 Có TK 33312: 286.390 D BT1: No TK 152: 661.070 No TK 133: 286.390 Có TK 3333: 661.070 Co TK 33312: 286.390 19 DN nhập khâu trực tiệp một lô nguyên vật liệu có giá nhập khâu 100.000 USD, thuê suất NK 30%, thuế GTGT 10% DN ký quỹ L/C 40% Ngày 10/4 DN chuyên khoản ngoại tệ ký quỹ mở L/C 20/4/N DN hoàn thành thủ tục nhập khâu, nộp thuế bằng chuyển khoản Biết Tỷ giá hải quan tính thuế 22.030, tỷ giá thực tế giao dịch 22.100/USD, tỷ giá ghi sô: 22.050 Hãy hạch toán nghiệp vụ phân ánh số tiền phải trả cho người bán ngày 20/4? DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (đơn vị tính 1.000đ) A Nợ TK 152: 2.210.000 Nợ TK 635: 5.000 Co TK 331: 2.205.000 B No TK 152: 2.205.000 Co TK 331: 2.205.000 C No TK 152: 2.210.000 Có TK 331: 2.210.000 D Nợ TK 331: 2.210.000 Có TK 152: 2.210.000 20 DN nhập khâu trực tiệp một lô nguyên vật liệu có giá nhập khâu 100.000 USD, thuê suất NK 30%, thuế GTGT 10% DN ký quỹ L/C 40% Ngày 10/4 DN chuyên khoản ngoại tệ ký quỹ mở L/C, biết tỷ giá thực tế giao dịch 22.000/USD, tỷ giá ghi số: 22.050 20/4/N DN hoàn thành thủ tục nhập khâu nộp thuế bằng chuyên khoản, biết tỷ giá hải quan tính thuế 22.030, tỷ giá thực tế giao dich 22.100/USD, tỷ giá ghi số: 22.050 Hãy hạch toán nghiệp vụ thanh toán tiên cho người bán chuyên khoản ngoại tệ sau khi trừ tiền ký quỹ mở L/C? DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (đơn vị tính 1.000đ) A No TK 331: 2.210.000 Co TK 244: 880.000 Có TK 112 (2): 1.323.000 Co TK 515: 7.000 B No TK 331: 2.210.000 Có TK 244: 884.000 Có TK 112 (2): 1.326.000 C No TK 331: 2.205.000 C6 TK 244: 882.000 Có TK 112 (2): 1.323.000 D No TK 331: 2.210.000 Có TK 244: 884.000 Có TK 112 (2): 1.323.000 Co TK 515: 3.000 21 Đổi với bên giao uỷ thác tiền phí uy thác phải trả cho bên giao uỷ thác nhập khâu được kế toán ghi tăng: A Chi phí bán hàng B Chi phí quản lý doanh nghiệp C Chỉ phí khác D Giá trị thực tế của hàng nhập khâu 2 Đổi với bên nhận uỷ thác tiền phí uỷ thác được hưởng từ bên giao uỷ thác nhập khâu được kế toán ghi: A Tăng Doanh thu tài chính B Tăng Doanh thu bán hàng hoá và dịch vụ C Tăng Thu nhập khác D Giảm Chỉ phí bán hàng 23 Khi phát sinh các khoản chi hộ cho bên giao uỷ thác nhập nhâu như thuê, phí hai quan , kế toán bên nhận uỷ thác nhập khâu hạch toán: A Nợ TK 131 (chỉ tiết bên giao uỷ thác) Có TK 111, 112 B Nợ TK 331(chi tiết bên giao uỷ thác) Có TK 111, 112 C No TK 138 (1388) (chi tiét bén giao uy thac) Co TK 111, 112 D No TK 642 Co TK 111, 112 24 Khi nhận tiền ứng trước của bên giao uỷ thác đề nộp thuế, thanh toán các khoản phí liên quan tới nhập khâu hàng, kế toán bên nhận uỷ thác hạch toán: A No TK 111, 112 Có TK 331 (chỉ tiết bên giao uỷ thác) B No TK 111, 112 Cé TK 338 (3388)(chi tiét bên giao uy thac) C No TK 111, 112 Có TK 131 (chỉ tiết bên giao uỷ thác) D No TK 111, 112 C6 TK 138(8) (chi tiét bén giao uy thac) 25 | Ngày 3/2 DN X ký hợp đồng nhập khâu uỷ thác với DN Y sản phâm A, giá trị nhập 50.000 USD, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% Ký quỹ mở L/C 40% Phí uỷ thác 5% giá trị nhập Ngày 5⁄2 DN X chuyên khoản 50.000 USD cho DN Y đề nộp thuế, mở L/C DN X hạch toán nghiệp vụ 5/2 nay thé nào, biết tỷ giá thực tế giao dich 22.100, tỷ giá ghi sô 22.000 (đơn vị tính ghi sô: 1.000đ) A Nợ TK 331 (Y): 1.105.000 Có TK 112 (2): 1.100.000 C6 TK 515: 5.000 B No TK 333(8) (Y): 1.105.000 Co TK 112 (2): 1.100.000 C6 TK 515: 5.000 C No TK 331 (Y): 1.105.000 Co TK 112 (2): 1.105.000 D No TK 331 (Y): 1.100.000 Co TK 112 (2): 1.100.000 26 | Ngay 3/2 DN X ky hop dong nhap khau uy thac voi DN Y san pham A, gia tri nhap 50.000 USD, thué NK 20%, thué GTGT 10% Ky quy mé L/C 40% Phi uy thac 5% giá trị nhập Ngày 5⁄2 DN X chuyên khoản 50.000 USD cho DN Y đề nộp thuế, mở 1⁄/C DN Y hạch toán nghiệp vụ 5/2 nay thé nào, biết tỷ giá thực tế giao dich 22.100, tỷ giá ghi sô 22.000 (đơn vị tính ghi sô: 1.000đ) A No TK 112 (2): 1.100.000 C6 TK 138 (8) (X): 1.100.000 B No TK 112 (2): 1.100.000 C6 TK 338 (8) (X): 1.100.000 C No TK 112 (2): 1.100.000 No TK 635: 5.000 Có TK 338 (8) (X): 1.105.000 D Nợ TK 112 (2): 1.100.000 No TK 635: 5.000 C6 TK 131 (X): 1.105.000 27 | Ngày 3/2 DN X ký hợp đông nhập khâu uỷ thác với DN Y sản phâm A giá trị nhập 50.000 USD, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% Ký quỹ mở L/C 409% Phí uỷ thác 5% giá trị nhập Ngày 15/2 đã hoàn thành thủ tục nhập khẩu DN X đã nhận được chứng từ hàng nhập khâu, thuế phải nộp, biết tỷ giá thực tế giao dịch 22.100, tỷ giá ghi số 22.000, tỷ giá tính thuế 22.100 Yêu câu hạch toán tại DN X ngày 15/2 (đơn vị tính ghi sô KT: 1.000đ) (DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) A No TK 1561 (A): 1.326.000 (ty giá 22.100) Có TK 331 (Y): 1.105.000 (tỷ giá 22.100) Có TK 3333: 221.000 (tỷ giá 22.100) B - No TK 1561 (A): 1.326.000 C6 TK 331 (Y): 1.105.000 Có TK 3333: 221.000 -_ Nợ TK 133: 132.600 (tỷ giá 22.1000 Có TK 33312: 132.600 C - Nợ TK I561 (A): 1.458.600 Có TK 331 (Y): 1.105.000 Có TK 3333: 221.000 Có TK 33312: 132.600 D No TK 1561 (A): 1.326.000 (ty giá 22.100) Có TK 331 (Y): 1.100.000 (tỷ giá 22.000) Có TK 3333: 220.000 (tỷ giá 22.000) Có TK 515: 6.000 28 Ngày 3/2 DN X ký hợp đông nhập khâu uỷ thác với DN Y sản phâm A giá trị nhập 50.000 USD, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% Ký quỹ mở L/C 40% Phí uỷ thác 5% giá trị nhập Ngày 15/2 đã hoàn thành thủ tục nhập khẩu DN X đã nhận được chứng từ hàng nhập khâu, thuế phải nộp, biết tỷ giá thực tế giao dịch 22.100, tỷ giá ghi số 22.000, tỷ giá tính thuế 22.100 Yêu cầu hạch toán tại DN Y ngày 15/2 nghiệp vụ nộp thuế nhập khẩu hộ cho bên DN X bằng chuyên khoản VND (đơn vị tính ghi số KT: 1.000đ) (DN tinh thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ) A No TK 338(8) (X): 353.600 (16.000 USD x 22.1) Có TK 1121: 353.600 B No TK 338(8) (X): 352.000 (16.000 USD x 22) Có TK 1121: 352.000 C No TK 333: 353.600 (16.000 USD x 22.1) Có TK 1121: 353.600 D No TK 138(8) (X): 353.600 (16.000 USD x 22.1) Có TK 1121: 353.600 29 Ngày 3/2 DN X ký hợp đông nhập khau uy thac voi DN Y san pham A giá trị nhập 50.000 USD, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% Ký quỹ mở L/C 40% Phí uỷ thác 5% giá trị nhập Ngày 15/2 đã hoàn thành thủ tục nhập khâu Ngày 17/2 DN Y gửi hoá đơn GTGT cho DN X về tiền phí uỷ thác phải thu Hỏi kế toán DN Y hạch toán nghiệp vụ ngày 17/2 này thế nào? Biết tỷ giá giao dịch ngày 17⁄2 là 22.050 /USD (đơn vị tính ghi số KT: 1.000đ) (DN tính thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ) A No TK 1388 (X): 55.125 (50.000 *5% * 22,05) Co TK 511: 50.133.6 Co TK 3331: 5.013,4 B No TK 3388 (X): 55.125 (50.000 *5% * 22,05) Co TK 511: 50.133.6 Co TK 3331: 5.013,4 C No TK 131 (X): 55.125 (50.000 *5% * 22,05) Co TK 511: 50.133.6 Co TK 3331: 5.013,4 D No TK 131 (X): 55.125 (50.000 *5% * 22,05) Co TK 642: 50.133.6 30 Ngày 3/2 DN X ký hợp đông nhập khau uy thac voi DN Y san pham A giá trị nhập 50.000 USD, thuế NK 20%, thuế GTGT 10% Ký quỹ mở L/C 40% Phí uỷ thác 5% giá trị nhập Ngày 15/2 đã hoàn thành thủ tục nhập khâu Ngày 17/2 DN Y gửi hoá đơn GTGT cho DN X về tiền phí uỷ thác phải thu Hỏi kế toán DN X hạch toán nghiệp vụ ngày 17/2 này thế nào? Biết tỷ giá giao dịch ngày 17⁄2 là 22.050 /USD (đơn vị tính ghi số KT: 1.000đ) (DN tính thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ) A No TK 1561: 50.133.6 No TK 133: 5.013.4 C6 TK 331: 55.125 (50.000 x 5% x 22.05) B Nợ TK 641: 50.133.6 Nợ TK 133: 5.013.4 Có TK 331: 55.125 (50.000 x 5% x 22.05) C No TK 1561: 55.125 Co TK 331: 55.125 (50.000 x 5% x 22.05) D No TK 811: 50.133.6 No TK 133: 5.013.4 C6 TK 331: 55.125 (50.000 x 5% x 22.05) 31 Hang hoa nao sau day không được coi là xuât khâu: A Hàng xuất bán cho các doanh nghiệp nước ngoài theo hợp đồng kinh tế đã ký kết B Hàng gửi đi triển lăm sau đó bán thu ngoại tệ C Hàng bán cho khách nội địa thanh toán bằng ngoại tệ D Hàng viện trợ cho nước ngoài thông qua các hiệp định nghị định thư do nhà nước ký kết với nước ngoài nhưng được thực hiện qua doanh nghiệp xuất nhập khâu 32 Nhiệm vụ của kế toán nghiệp vụ XNK là: A Theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ kinh doanh xuất khẩu, từ khâu mua hàng xuất khẩu, xuất khâu và thanh toán hàng xuất khâu, từ đó kiểm tra giám sát tình hình thực hiện hợp đồng xuất khâu B Kế toán bán hàng xuất khẩu hàng hoá cần phải được theo dõi, ghi chép phản ánh chỉ tiết theo từng hợp đồng xuất khẩu từ khi đàm phán, ký kết, thực hiện thanh toán và quyết toán hợp đồng C Tính toán, xác định chính xác giá mua hàng xuất khẩu, thuế và các khoản chi có liên quan đến hợp đồng xuất khâu đề xác định kết quả nghiệp vụ xuát khâu D Gồm cả A.B,C 33 Khi xuất sản phâm chuyên đi xuất khâu, đã hoàn thành thủ tục hai quan, kế toán ghi: (trường hợp tách ngay được các loại thuế) A No TK 632/ Cé TK 157 B No TK 131/C6 TK S511 C BT1: No TK 632/ Có TK 157 BT2: No TK 131/ Có TK 511 D BTI: Nợ TK 632/ Có TK 157 BT2: Nợ TK 131/ Có TK Š11 Có TK 333 34 Khi xuất sản phâm chuyên đi xuất khâu, đã hoàn thành thủ tục hai quan, kế toán ghi: (trường hợp không tách ngay được các loại thuế) A No TK 632/ Cé TK 157 B No TK 131/C6 TK S511 C BT1: No TK 632/ Có TK 157 BT2: No TK 131/ C6 TK 511 D BTI: Nợ TK 632/ Có TK 157 BT2: Nợ TK 131/ Có TK Š11 Có TK 333 35 Khi xuât khâu phát sinh các khoản chỉ phí liên quan XK như phí giám định hải quan, .„ kế toán ghỉ: A No TK 811, 133/ Co TK 11, 112 B No TK 1562, 133/ Co TK 111, 112 C No TK 632, 133/ Co TK 111, 112 D No TK 642, 133/ Co TK 111, 112 36 Trong hợp đồng xuất khâu uỷ thác, khi bên giao uỷ thác xuất hàng chuyên đến bên nhận uỷ thác, kế toán bên giao uỷ thác hạch toán: A No TK 632/ Cé TK 155 B No TK 157/ Cé TK 155 C Không ghi chép kế toán D BTI: Nợ TK 632/ Có TK 155 BT2: Nợ TK 131/ Có TK 511 37 Trong hợp đồng xuất khâu uỷ thác, khi bên giao uỷ thác xuất lang chuyên đến bên nhận uỷ thác, kế toán bên nhận uy thác khi nhận hàng hạch toán: A No TK 156/ Cé TK 331 B Nợ TK 157/ Có TK 331 C Không ghi chép kế toán D Các đáp án déu sai 38 Các khoản thuê phí mà bên nhận uỷ thác chỉ trả hộ cho bên giao uỷ thác khi thực hiện xuất khâu uỷ thác (bên giao uỷ thác chưa ứng trước tiền), kế toán bên giao uỷ thác khi chỉ hộ nộp hộ ghi vào bên: A No TK 138 (1388) B No TK 338 (3388) C No TK 641 D No TK 131 39 Các khoản thuê phí mà bên nhận uỷ thác chỉ trả hộ cho bên giao uỷ thác khi thực hiện xuất khâu uỷ thác mà bên giao uỷ thác đã ứng trước tiền, kế toán bên giao uy thác khi chỉ hộ nộp hộ đã ghi vào bên: A No TK 138 (1388) B No TK 338 (3388) C No TK 641 D No TK 131 40 Tiên phí uỷ thác bên giao uỷ thác phải chỉ trả cho bên nhận uỷ thác được kế toán bên giao uỷ thác ghi vào tài khoản: A Bên Nợ TK 632 B Bên Nợ TK 641 C Bén Nợ TK 642 D Bén No TK 811 41 Tiền phí uỷ thác bên giao uỷ thác phải chỉ trả cho bên nhận uỷ thác được kế toán bên nhận uỷ thác ghi vào tài khoản: A Bén Cé TK 711 B Bén No TK 641 C Bén Cé TK 515 D Bén Cé TK 511 42 DN xuât khâu trực tiệp một lô sản phâm có trị giá xuât 300 trd, gia xuat khau 20.000 USD, thuế suất XK 30% DN đã hoàn thành các thủ tục xuất khâu, nộp thuế chuyên khoản VND Bên mua chuyền khoản ngoại tệ thanh toán Biết tỷ giá thực tế giao dịch 22.100, tỷ giá ghi số xuất 22.000, tỷ giá tính thuế của hải quan: 22.050 Hãy hạch toán doanh thu bán hàng? (tách được thuế XK ngay) (Đơn vị tính ghi số: 1.000đ) A No TK 112 (2): 574.300 C6 TK 511: 574.300 (20.000 x 22,1 + 6.000 x 22,05) B No TK 112 (2): 574.300 Co TK 511: 442.000 Có TK 3333: 132.300 C No TK 112 (2): 572.000 Co TK 511: 440.000 Có TK 3333: 132.000 D No TK 112 (2): 572.000 Co TK 511: 572.000 43 DN xuât khâu trực tiệp một lô sản phâm có trị giá xuât 300 trđ, giá xuât khâu 20.000 USD, thuế suất XK 30% DN đã hoàn thành các thủ tục xuất khâu, nộp thuế chuyên khoản VND Bên mua chuyền khoản ngoại tệ thanh toán Biết tỷ giá thực tế giao dịch 22.100, tỷ giá ghi số xuất 22.000, tỷ giá tính thuế của hải quan: 22.050 Hãy hạch toán doanh thu bán hàng? (không tách được thuế XK ngay) (Đơn vị tính ghi số: 1.000đ) A No TK 112 (2): 574.300 Co TK 511: 574.300 (20.000 x 22,1 + 6.000 x 22,05) B No TK 112 (2): 574.300 Co TK 511: 442.000 Có TK 3333: 132.300 C No TK 112 (2): 572.000 Co TK 511: 440.000 Có TK 3333: 132.000 D No TK 112 (2): 572.000 C6 TK 511: 572.000 44 Ngày 10/6N DN AB ký xuất khẩu uỷ thác với DN XY, giá xuất lô hàng 100.000 USD, thuế XK 20% Phí uỷ thác 5% giá xuát khâu Ngày 11/6 DN AB chuyên hàng cho DN XY Ngày 15/6/ DN XY thông báo đã hoàn thành các thủ tục xuất hàng, gửi thông báo nộp thuế Biết tỷ giá tính thuế 22.100/USD, tỷ giá thực tế giao dịch 22.050 Hỏi ngày 15/6 DN AB hạch toán thế nào? (tách riêng được thuế) (Đơn vị tính ghi số: 1.000đ) A No TK 131 (XY): 2.430.500 Co TK 511: 2.430.500 (100.000 x 22,1 + 10.000 x 22,05) B No TK 131 (XY): 2.430.500 Co TK 511: 2.210.000 Có TK 3333: 220.500 C No TK 131 (XY): 2.431.000 Co TK 511: 2.210.000 (100.000 x 22,1) Co TK 3333: 221.000 (10.000 x 22.1) D No TK 131 (XY): 2.431.000 C6 TK 511: 2.431.000 45 Ngay 10/6/N DN AB ky xuat khâu uỷ thác voi DN XY, gia xuat 16 hàng 100.000 USD, thuế XK 20% Phí uỷ thác 5% giá xuát khau Ngay 11/6 DN AB chuyén hang cho DN XY Ngày 15/6/ DN XY thông báo đã hoàn thành các thủ tục xuất hàng, gửi thông báo nộp thuế Biết tỷ giá tính thuế 22.100/USD, tỷ giá thực tế giao dịch 22.050 Hỏi ngày 15/6 DN XY kế toán phản ánh số tiền hàng phải thu của người mua nước ngoài K thế nào? (tách riêng được thuế) (Đơn vị tính ghi số: 1.000đ) A No TK 131 (K): 2.430.500 (100.000 x 22.1 + 10.000 x 22.05) Co TK 511(1): 2.430.500 B No TK 131 (K): 2.430.500 Có TK 331 (AB): 2.430.500 C No TK 131 (K): 2.210.000 (100.000 x 22.1) Co TK 338 (8) (AB): 2.210.000 D No TK 131 (K): 2.430.500 Co TK 338(8) (AB): 2.430.500 46 Ngay 10/6/N DN AB ky xuat khau uy thac voi DN XY, gia xuat 16 hang 100.000 USD, thuế XK 20% Phí uỷ thác 5% giá xuát khau Ngay 11/6 DN AB chuyén hang cho DN XY Ngày 15/6/ DN XY thông báo đã hoàn thành các thủ tục xuất hàng, gửi thông báo nộp thuế Biết tỷ giá tính thuế 22.100/USD, tỷ giá thực tế giao dịch 22.050 Hỏi nêu ngày 15/6 DN XY ứng tiền nộp hộ thuế hộ cho DN AB thì kế toán hạch toán thế nào? (tách riêng được thuế) (Đơn vị tính ghi số: 1.000đ) A No TK 131 (AB): 220.500 (10.000 x 22,05) Có TK 1121: 220.500 B No TK 138(8) (AB): 220.500 (10.000 x 22,05) Co TK 1121: 220.500 C No TK 333(3): 220.500 (10.000 x 22,05) Co TK 1121: 220.500 D No TK 338(8) (AB): 220.500 (10.000 x 22,05) Co TK 1121: 220.500 47 Ngay 10/6/N DN AB ky xuat khau uy thac voi DN XY, gia xuat 16 hang 100.000 USD, thuế XK 20% Phí uỷ thác 5% giá xuát khau Ngay 11/6 DN AB chuyén hang cho DN XY Ngày 15/6/ DN XY thông báo đã hoàn thành các thủ tục xuất hàng, gửi thông báo nộp thuế DN XY đã chỉ hộ cho DN AB tiền phí ngân hàng, phí hải quan số tiền 20 trđ và đã thanh toán chuyền khoản Hạch toán tại DN XY và DN AB nghiệp vụ chi hộ phí xuất khâu? (Đơn vị tính ghi số: 1.000đ) A.DNXY No TK 138(8) (AB): 20.000 Co TK 1121: 20.000 DN AB No TK 641: 20.000 Co TK 131 (XY): 20.000 B DN XY No TK 138(8) (AB): 20.000 Co TK 1121: 20.000 DN AB No TK 641: 20.000 Co TK 331 (XY): 20.000 Cc DN XY No TK 138(8) (AB): 20.000 Co TK 1121: 20.000 DN AB No TK 641: 20.000 Co TK 338(8) (XY): 20.000 D DN XY No TK 131 (AB): 20.000 Co TK 1121: 20.000 DN AB No TK 641: 20.000 Co TK 338(8) (XY): 20.000 48 Ngày 10/6N DN AB ký xuất khẩu uỷ thac voi DN XY, gid xuat 16 hang 100.000 USD, thuế XK 20% Phí uỷ thác 5% giá xuát khau Ngay 11/6 DN AB chuyén hang cho DN XY Ngày 15/6/ DN XY thông báo đã hoàn thành các thủ tục xuất hàng, gửi thông báo nộp thuế Ngày 18/6 DN XY sau khi đã hoàn thành xuất khẩu uỷ thác, đã gửi hoá đơn GTGT cho bên DN AB đề thu tiền phí uỷ thác xuất khâu Biết tỷ giá thực tế giao dịch ngày 18/6 22.200 Hạch toán tại DN XY nghiệp vụ 18/6 thu phí uỷ thác XK? (DN AB, XY tính thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ) (Đơn vi tinh ghi số: 1.000đ) A No TK 338(8) (AB): 111.000 (100.000 x5%x 22,2) Co TK 511(3): 100.909 Co TK 3331: 10.091 B No TK 131(AB): 111.000 (100.000 x5%x 22.2) Co TK 511(3): 100.909 Co TK 3331: 10.091 C No TK 138(8): 111.000 (100.000 x5%x 22.2) Co TK 511(3): 100.909 Co TK 3331: 10.091 D Nợ TK 131 (AB): 111.000 (100.000 x5%x 22.2) Co TK 511(3): 111.000 49 Ngay 10/6/N DN AB ky xuat khau uy thac voi DN XY, gia xuat 16 hang 100.000 USD, thuế XK 20% Phí uỷ thác 5% giá xuát khau Ngay 11/6 DN AB chuyén hang cho DN XY Ngày 15/6/ DN XY thông báo đã hoàn thành các thủ tục xuất hàng, gửi thông báo nộp thuế Ngày 18/6 DN XY sau khi đã hoàn thành xuất khẩu uỷ thác, đã gửi hoá đơn GTGT cho bên DN AB đề thu tiền phí uỷ thác xuất khâu Biết tỷ giá thực tế giao dịch ngày 18/6 22.200 Hạch toán tại DN AB nghiệp vụ 18/6 phí uỷ thác XK? (DN AB, XY tính thuế GTGT theo phương pháp kháu trừ) (Đơn vị tính ghi số: 1.000đ) A Nợ TK 641: 100.909 Nợ TK 133: 10.091 Có TK 338(8) (XY): 111.000 B Nợ TK 641: 100.909 Nợ TK 133: 10.091 Có TK 331 (XY): 111.000 C No TK 641: 100.909 No TK 133: 10.091 Có TK 131 (XY): 111.000 D No TK 632: 100.909 No TK 133: 10.091 C6 TK 338 (8) (XY): 111.000 50 | Trong các nhận định dưới đây nhận định nào không phải đặc điềm của sản phẩm xây lắp? A Sản phẩm xây lắp được có định tại nơi sản xuất B Sản phâm xây lắp được sản xuất theo dây chuyền C Thời gian thi công và thời gian sử dụng sản phẩm xây lap rat lau dai D Sản phẩm xây lắp mang tính chất riêng lẻ $1 | Chi phi san xuat san pham của đơn vị xây lắp gôm: A Chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp, chỉ phí nhân công trực tiếp, chỉ phí sản xuất chung B Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, Chỉ phí nhân công trực tiếp, Chỉ phí sử dụng máy thi công, Chi phí sản xuất chung C Chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp, Chi phí nhân công trực tiếp, Chi phi san xuất chung Chi phí quản lý doanh nghiệp D Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chỉ phí nhân công trực tiếp, chỉ phi san quản lý doanh nghiệp 52 | Chi phi nao sau đây &hông được tính vào chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp trong sản xuất sản phâm xây lắp? A Chỉ phí vật liệu chính, phụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp B Chỉ phí vật kết cầu trực tiếp cho hoạt động xây lắp C Chỉ phí giá trị thiết bị đi kèm theo vật kiến trúc cho hoạt động xây lắp D Chỉ phí nhiên liệu cho máy móc thực hiện cho hoạt động xây lắp 53 | Chỉ phí nào sau đây không được tính vào chỉ phí nhân công trực tiếp của hoạt động sản xuất xây lắp? A Chỉ phí tiền lương chính của công nhân trực tiếp xây lắp B Chỉ phí tiền lương phụ, phụ cấp của công nhân trực tiếp xây lắp C Chi phí các khoản trích theo lương BHXH BHYT KPCĐ BHTN của công nhân trực tiếp xây lắp D Bao gồm cả A, B, C 54 | Chỉ phí tiền lương nào sau đây được tính vào chỉ phí nhân công trực tiếp? A Chỉ phí tiền lương tiền công, phụ cấp của công nhân thực hiện thi công công trình B Chỉ phí tiền lương tiền công, phụ cáp của của người giám sat thi cong C Chi phí tiền lương tiền công, phụ cáp của công nhân điều khiên máy thi công Chỉ phí tiền lương tiền công, phụ cấp của người quân lý chung hoạt động xây lắp Chỉ phí sử dụng máy thi công gồm có khoản chỉ phí nào sau đây? A Tiền lương, phụ cáp lương của công nhân điều khiên máy, phục vụ máy B Chi phi vat liệu công cụ dùng cho máy hoạt động C Chỉ phí kháu hao máy thi công, chỉ phí mua ngoài, chỉ phí khác bằng tiền sử dụng cho máy thi công D Bao gồm cả A, B, C Chi phí tiên lương nào sau đây được tính vào chỉ phí sản xuât chung? A Tiền lương, tiền công, phụ cáp và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCD, BHTN) của người quản lý, giám sát hoạt động xây lắp B Các khoản trích theo lương BHXH BHYT KPCĐ, BHTN của công nhân trực tiếp thi công xây lắp C Các khoản trích theo lương BHXH BHYT KPCĐ, BHTN của công nhân trực tiếp điều khiển máy thi công D Bao gồm cả A, B, C Xuât nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động thi công công trình, kê toán ghi: (đơn vị kế toán hàng tôn kho theo phương pháp KKTX) A Nợ TK 621/ Có TK 152 B Nợ TK 627/ Có TK 152 C No TK 623/ Có TK 152 D No TK 642/Có TK 152 Xuât công cụ dụng cụ sử dụng trực tiệp cho thi công công trình xây lăp, kê toán đơn vị ghi tài khoản chỉ phí: (đơn vị kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX) A No TK 621/ Cé TK 153 B No TK 623/ Cé TK 153 C No TK 627/ Cé TK 153 D Nợ TK 642/Có TK 153 Các khoản trích theo lương (BHXH BHYT KPCĐ BHTN) của công nhân trực tiệp thi công công trình được kế toán ghi: A No TK 622/ Cé TK 338 B No TK 623/ Cé TK 338 C No TK 642/C6 TK 338 D No TK 627/ Cé TK 338 60 Các khoản trích theo lương (BHXH BHYT KPCĐ BHTN) của người sử dụng máy thi công công trình được kế toán ghi: A No TK 622/ Cé TK 338 B No TK 623/ Cé TK 338 C No TK 627/ Cé TK 338 D Nợ TK 642/Có TK 338 6l Trường hợp doanh nghiệp có tô chức đội máy thi công riêng biệt và có tô chức kê toán riêng, thực hiện theo hình thức cung cáp lân nhau, khi sử dụng may thi công cho công trình xây lắp, kế toán ghi: A No TK 623/ Có TK 154 (dịch vụ máy thi công) B Nợ TK 632/ Có TK 154 (dịch vụ máy thi công) C No TK 623/ Có TK 111, 112 D No TK 627/ Có TK 154 (dịch vụ máy thi công) 62 Trường hợp doanh nghiệp có tô chức đội máy thi công riêng biệt và có tô chức kê toán riêng thực hiện theo hình thức bán dịch vụ máy lẫn nhau, khi sử dụng máy thi công cho công trình xây lắp, kế toán ghi: A No TK 623/ Có TK 154 (dịch vụ máy thi công) B Nợ TK 632/ Có TK 154 (dịch vụ máy thi công) C No TK 623/ Co TK 111, 112 D No TK 627/ Có TK 154 (dịch vụ máy thi công) 63 Trường hợp doanh nghiệp không có tô chức đội máy thi công riêng biệt, doanh nghiệp thuê ngoài máy thi công cho công trình xây lắp căn cứ chứng từ kế toán ghi: A No TK 627No,TK 133 / Có TK 111, 112, 331 B No TK 62N3o,TK 133 / Có TK 111, 112, 331 C No TK 64N2o,TK 133 / Có TK 111, 112, 331 D Nợ TK 632Nợ,TK 133 / Có TK 111, 112, 331 64 Cuôi kỳ phân chi vượt mức của phí nguyên vật liệu trực tiệp, chi phí nhân công trực tiếp chỉ phí sử dụng máy thi công và chỉ phí sản xuất chung cố định không phân bồ được kế toán ghi giam chỉ phí sản xuất xây lắp và tang chi phi: A Giá vốn hàng bán B Chi phí quản lý doanh nghiệp C Chi phi ban hang D Chỉ phí khác 65 Tại DN xây lắp XYZ trong kỳ phát sinh nghiệp vụ mua nguyên vật liệu đề thi công công trình A vận chuyên thăng tới chân công trình có giá mua chưa có thuế GTGT 300 trđ, thuế GTGT 30 trđ, đã thanh toán chuyền khoản Kế toán hạch toán thế nào? Biết đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (đơn vị tính ghi số KT 1.000đ) A Nợ TK 627: 300.000 Nợ TK 133: 30.000 Có TK 112: 330.000 B Nợ TK 621: 300.000 Nợ TK 133: 30.000 Có TK 112: 330.000 C No TK 621: 330.000 Có TK 112: 330.000 D Nợ TK 621: 330.000 Có TK 152: 330.000