Đề cương Kế toán doanh nghiệp

ĐỀ CƯƠNG KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP ĐỊNH KHOẢN CÁC NVKT Thu khoản nợ khó địi xử lý xóa sổ từ năm trước tiền mặt 20tr Nợ 111: 20 Có 711: 20 Nhận Giấy báo Có ngân hàng việc khách hàng tốn tiền lô hàng mua tháng trước 55tr Nợ 112: 55 Có 131: 55 Nhận ký quỹ doanh nghiệp B 40tr TGNH Nợ 112: 40 Có 344: 40 Kiểm kê quỹ phát thừa 12tr chưa rõ nguyên nhân Nợ 111: 12 Có 348: 12 Vay ngắn hạn 50tr nhập quỹ tiền mặt Nợ 111: 50 Có 311: 50 Nhận góp vốn liên doanh 100tr TGNH TSCĐ hữu hình trị giá 120tr Nợ 112: 100 Nợ 211: 120 Có 411: 220 ->100+120=220 Thu nhập liên doanh dài hạn 18tr nhận tiền mặt Nợ 111: 18 Có 515: 18 Xuất bán trực tiếp số thành phẩm, giá xuất kho 300tr, giá bán chưa thuế 450tr, VAT 10%, khách hàng toán chuyển khoản Chiết khấu toán cho khách hàng 1% trả tiền mặt Nợ 632: 300 Nợ 112: 495 Có 155: 300 Có 511: 450 Có 333.1: 45 Nợ 635: 4,95 Có 111: 4,95 VD khác: Xuất bán trực tiếp số thành phẩm, giá xuất kho 150tr, giá bán chưa thuế 230tr, VAT 10%, khách hàng toán chuyển khoản Chiết khấu toán cho khách hàng 1% trả tiền mặt Nợ 632:150 tr Có 511: 230 tr Có 155:150 tr Có 333.1: 23 tr Nợ 112: 253 tr Nợ 635: 2,53 Có 111: 2,53 10 Khách hàng ứng trước cho DN 10tr tiền mặt để kỳ sau lấy hàng Nợ 111: 10 Có 131: 10 11 Mua CCDC giá toán 33tr, VAT 10%, toán TGNH Chi phí vận chuyển kho chi tiền mặt 1tr ( chưa bao gồm VAT 5% ) Nợ 153: 30 Nợ 153: Nợ 133: Nợ 133: 0,05 Có 112: 33 Có 111: 1,05 Nợ 153: 31 Nợ 133: 3,05 Có 112: 33 Có 111: 1,05 12 Thanh lý TSCĐ hữu hình NG 270tr, TS khấu hao hết giá trị, phế liệu bán thu TM 5tr Nợ 214: 270 Nợ 111: Có 211: 270 Có 711: 13 Tiền thừa nghiệp vụ bỏ sót phiếu thu khách hàng Đề câu 4: Kiểm kê quỹ phát thừa 12tr chưa rõ nguyên nhân Nợ 338: 12 Có 131: 12 14 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên A 20tr Nợ 141: 20 Có 111: 20 15 Trả cổ tức cho cổ đơng tiền mặt 80tr Nợ 421: 80 Có 111: 80 16 Phải nộp phạt vi phạm HĐ kinh tế TM 4tr Nợ 811: Có 111: 17 Nhân viên A toán tạm ứng vật liệu nhập kho trị giá 15tr, chưa bao gồm VAT 10%, tiền tạm ứng thừa trừ lương Đề câu 14: Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên A 20tr Nợ 152: 15 Nợ 133: 1,5 Nợ 334: 3,5 Có 141: 20 18 Chuyển khoản trả nợ người bán 100tr, hưởng chiết khấu toán 2%, nhận Giấy báo Nợ ngân hàng Nợ 331: 100 Có 515: Có 112: 98 19 Chi tiền mặt tổ chức tập huấn sử dụng phần mềm kế toán MISA 10tr Nợ 642: 10 Có 111: 10 20 Mua 50 cổ phiếu thường mệnh giá 200.000 đồng/CP, giá mua 210.000 đồng/CP, tốn TGNH Chi phí mơi giới mua 2tr trả tiền mặt Nợ 121: 10,5 Nợ 121: Có 112: 10,5 Có 111: 21 Nộp thuế GTGT cho quan thuế 36tr chuyển khoản Nợ 333.1: 36 Có 112: 36 23 Chi tiền mặt nộp lệ phí mơn 3tr Nợ 333: Có 111: 24 Mua vật liệu nhập kho giá mua chưa thuế 80tr, thuế GTGT 10% công cụ dụng cụ giá chưa thuế 20tr, thuế GTGT 5%, chi phí vận chuyển 2,1tr tốn tiền mặt ( thuế GTGT 5% ) phân bổ theo giá trị hàng nhập kho Tiền hàng chưa toán Nợ 152: 80 Nợ 153: 20 Nợ 133: Nợ 133: Có 331: 88 Có 331: 21 Nợ 152: 1,6 Nợ 153: 0,4 Nợ 133: 0,1 Có 111: 2,1 25 Chi tiền mặt trả lương cho người lao động 18tr Nợ 334: 18 Có 111: 18 26 Xuất bán số thành phẩm theo giá thành thực tế 350tr, giá bán chưa thuế 520tr, thuế GTGT 10%.Chi phí vận chuyển chi hộ người mua tiền mặt 4,2tr ( thuế GTGT 5% ) Bên mua chưa nhận hàng Nợ 157: 350 Nợ 131: 4,2 Có 155: 350 Có 111: 4,2 27 Mua 10.000 USD TGNH nhận GBC, TGTT 23.100 đ/USD Nợ 112.2: 231.106 Có 112.1: 231.106 28 Khách hàng ứng trước cho công ty 200 USD chuyển khoản, TGTT 22.910đ/USD Nợ 112.2: 4582000 Có 131: 4582000 29 Đặt trước tiền cho người bán 3.000 USD TGNH Tỷ giá thực tế 23.100đ/ USD Tỷ giá xuất ngoại tệ 22.900đ/USD Nợ 331: 69,3.106 Có 1122: 68,7.106 Có 515: 0,6.106 30 Bán 3.000 USD chuyển khoản thu 69tr VNĐ nhập quỹ Tỷ giá xuất ngoại tệ 22.810 đ/USD Nợ 1111: 69.106 Có 112.2: 68,43.106 Có 515: 0,57.106 31 Nhận góp vốn liên doanh cơng cụ dụng cụ trị giá 28 tr Nợ 153: 28tr Có 411: 28tr 32 Nhập kho vật liệu phụ 3tr, công cụ 5tr từ phân xưởng gia công chế biến Nợ 152: 3tr Nợ 153: 5tr Có 154: 8tr VD khác: Nhập kho vật liệu phụ 5tr, công cụ 7tr từ phân xưởng gia công chế biến Nợ 152: 5tr Nợ 153: 7tr Có 154: 12tr 33 Nhận lại vốn góp liên doanh vật liệu 30tr, hàng hóa 150tr Biết giá trị vốn góp trước 200tr Nợ 152: 30tr Nợ 156: 150tr Nợ 635: 20tr Có 222: 200tr VD khác: Nhận lại vốn góp liên doanh số hàng hóa 120tr, tài sản cố định 300tr Biết giá trị vốn góp trước 450tr Nợ 156: 120 Nợ 211: 300 Nợ 635: 30 Có 222: 450 34 Nhận hóa đơn số vật liệu tạm nhập kho tháng trước, giá hóa đơn chưa thuế 70tr, VAT 10%, giá tạm tính 68tr Nợ 152: 2tr Nợ 133: 7tr Có 331: 9tr 35 Mua lơ hàng giá mua chưa thuế 200tr, VAT 10%, bao bì kèm có tính giá riêng trị giá 4tr Tiền hàng chưa toán Hàng nhập kho phát thừa 3tr chưa rõ nguyên nhân Nợ 156: 203tr Nợ 133: 20tr Nợ 153: 4tr Có 3381: 3tr Có 331: 224tr VD khác: Mua công cụ dụng cụ với giá mua chưa thuế 60tr, VAT 10%, tiền hàng chưa toán Hàng kiểm nhập kho phát thiếu 3tr chưa rõ nguyên nhân Nợ 153: 57tr Nợ 133: 6tr Nợ 138.1: 3tr Có 331: 66tr 36 Mua lơ vật liệu có giá mua chưa VAT 100tr, VAT 5% tốn tiền vay dài hạn Chi phí vận chuyển vật liệu kho chi tiền tạm ứng 2.2tr, VAT 10% Nợ 152: 100tr Nợ 152: 2tr Nợ 133: 5tr Nợ 133: 0,2tr Có 341: 105tr Có 141: 2,2tr VD khác: Mua lơ hàng hóa có giá 100tr, VAT 10% toán tiền vay dài hạn Chi phí vận chuyển hàng kho tiền tạm ứng 2.1tr, VAT 5% Nợ 156:100 Nợ 133:10 Có 341:110 Nợ 156: Nợ 133:0.1 Có 141:2.1 37 Nhận hóa đơn bên bán lơ hàng hóa DN mua tháng trước, hàng nhập kho với giá tạm tính 170tr, VAT 10%, giá hóa đơn 150tr Nợ 156: 170 tr Nợ 156: 150 tr Có 331: 170 tr Nợ 133: 15 tr Có 331: 165 tr VD khác: Nhận hóa đơn bên bán lơ hàng hóa DN mua tháng trước, hàng nhập kho với giá tạm tính 130tr, VAT 10%, giá hóa đơn 105tr Nợ 156:130tr Có 331: 130tr Nợ 156:105tr Nợ 133:10.5tr Có 331:115.5tr 38 Được cấp số đồ dùng văn phòng trị giá 42tr DN đưa vào sử dụng ngay, phân bổ năm (24 tháng) Nợ 242: 42tr Nợ 642: 1,75tr Có 411: 42tr Có 242: 1,75tr 39 Kiểm kê kho thấy thừa số vật liệu trị giá 16tr, thiếu số CCDC trị giá 5tr chưa rõ nguyên nhân Nợ 152: 16tr Nợ 1381: 5tr Có 3381: 16tr Có 153: 5tr VD khác: Kiểm kê kho thấy thừa số hàng hóa trị giá 20tr, thiếu số vật liệu trị giá 5tr chưa rõ nguyên nhân Nợ 156: 20tr Có 338.1: 20tr Nợ 138.1: 5tr Có 152: 5tr 40 Vật liệu thừa NV khơng tìm ngun nhân ghi tăng thu nhập khác, CCDC thiếu bắt thủ kho bồi thường Đề câu 9: Kiểm kê kho thấy thừa số vật liệu trị giá 16tr, thiếu số CCDC trị giá 5tr chưa rõ nguyên nhân Nợ 3381: 16tr Nợ 1388: 5tr Có 711: 16tr Có 1381: 5tr 41 Số CCDC mua tháng trước nhập kho đủ trị giá 20tr Nợ 153: 20tr Có 151: 20tr VD khác: Số vật liệu mua tháng trước nhập kho đủ trị giá 25tr Nợ 152: 25tr Có 151: 25tr 42 Mua số NVL có giá mua 80tr, VAT 10% toán chuyển khoản Đến cuối tháng số NVL chưa nhập kho Nợ 151: 80tr Nợ 133: 8tr Có 112: 88tr 43 Xuất kho vật liệu trị giá 430tr đem góp vốn liên doanh biết số VL ghi nhận vốn góp 420tr Chi phí vận chuyển chi TM 1,89tr (VAT 5%) Nợ 222: 420tr Nợ 635: 1,8tr Nợ 811: 10tr Nợ 133: 0,09tr Có 152: 430tr Có 111: 1,89tr 44 Xuất kho vật liệu trả cho người bán hàng chất lượng trị giá 25 tr, VAT 5% Nợ 331: 26,25tr Có 152: 25tr Có 133: 1,25tr 45 Xuất kho CCDC dùng cho sản xuất trị giá 25tr, loại phân bổ 10 tháng Nợ 242: 25tr Nợ 627: 2,5tr Có 153: 25tr Có 242: 2,5tr 46 Xuất kho CCDC dùng cho quản lý doanh nghiệp trị giá 30tr, loại phân bổ 50% Nợ 242: 30tr Nợ 642: 15tr Có 153: 30tr Có 242: 15tr VD khác: Xuất kho CCDC dùng cho phận bán hàng trị giá 40tr, loại phân bổ 50% Nợ 242:40 Có 153:40 Nợ 641:20 Có 242:20 47 Phân bổ giá trị CCDC vào chi phí sản xuất kỳ sau: dùng cho trực tiếp sản xuất 8tr, cho quản lý DN 5tr, cho bán hàng 3tr Nợ 627: 8tr Nợ 642: 5tr Nợ 641: 3tr Có 242: 16tr 48 Mua phương tiện vận tải có tổng giá toán 990tr, VAT 10% toán chuyển khoản Các chi phí liên quan chi tiền mặt 30tr Tài sản đầu tư nguồn vốn xây dựng Nợ 211: 900 Nợ 211: 30 Nợ 133: 90 Có 111: 30 Có 112: 990 Nợ 441: 930 Có 411: 930 49 Nhận lại góp vốn liên doanh dài hạn thiết bị sản xuất có giá thỏa thuận 710tr, biết số vốn góp trước 650tr Nợ 211: 710 Có 222: 650 Có 515: 60 50 Thanh lý nhà kho có nguyên giá 876tr, hao mịn 854tr Chi phí lý chi tiền mặt 5tr, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 12tr Nợ 811: 22 Nợ 811: Nợ 214: 854 Có 111: Có 211: 876 Nợ 152: 12 Có 711: 12 51 Được cấp TSCĐ hữu hình có giá ghi biên 2300tr Chi phí lắp đặt 7,7tr VAT 10% chi tiền mặt Nợ 211: 2300 Nợ 211: Có 411: 2300 Nợ 133: 0,7 Có 111: 7,7 52 Bộ phận XDCB bàn giao nhà văn phòng đầu tư nguồn vốn XDCB có giá tốn cơng trình 1760tr Chi phí XDCB thực tế bỏ 1830tr, phần không duyệt phải thu hồi Nợ 211: 1760 Nợ 441: 1760 Nợ 138: 70 Có 411: 1760 Có 241: 1830 53 Đánh giá tăng TSCĐ HH lên 30% so với giá cũ biết nguyên giá cũ 80tr hao mịn 12tr Nợ 211: 24 Có 214: 3,6 Có 412: 20,4 54 Xuất phụ tùng để bảo dưỡng TSCĐ phận bán hàng 15tr Nợ 641: 15 Có 153: 15 55 Mua miếng đất làm nhà kho có giá mua 3.100tr, tốn tiền gửi ngân hàng Chi phí san lấp mặt thủ tục chi tiền mặt 109tr Nợ 213: 3100 Nợ 213: 109 Có 112: 3100 Có 111: 109 56 Chi phí xây dựng tường rào bảo vệ cho khu đất NV 15 71tr đồng, VAT 10% toán 50tr đồng tiền gửi ngân hàng Nợ 211: 71 Nợ 133: 7,1 Có 112: 50 Có 331: 28,1 57 Mua thiết bị dùng cho sản xuất có giá mua 300tr đồng, VAT 10% toán chuyển khoản Chiết khấu toán nhận lại tiền mặt 2% Các chi phí trước sử dụng chi tiền mặt 5tr đồng Nợ 211: 300 Nợ 111: 6,6 Nợ 133: 30 Có 515: 6,6 Có 112: 330 Nợ 211: Có 111: 58 Nhận thơng báo khách hàng việc từ chối mua lô hàng mà DN bán với giá bán 70tr, VAT 10% Gía gốc 52tr DN đồng ý hàng chuyển kho DN Nợ 156: 52 Có 632: 52 Nợ 521.3: 70 Nợ 333.1: Có 131: 77 59 Nhận bàn giao cơng trình nâng cấp TSCĐ phận sản xuất Chi phí th ngồi nâng cấp 580tr đồng, vat 10% toán 80% chuyển khoản Cơng trình đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển Nợ 241: 580 Nợ 211: 580 Nợ 133: 58 Có 241: 580 Có 112: 510,4 Có 331: 127,6 Nợ 414: 580 Có 411: 580 60 Mua TSCĐ HH theo phương thức trao đổi tương tự Nguyên giá TS đem trao đổi 543tr đồng, khấu hao 161tr đồng Nợ 211: 382 Nợ 214: 161 Có 211: 543 61 Dùng tiền vay dài hạn mua máy phát điện đưa vào sử dụng phận sản xuất, giá mua 296tr đồng, VAT 10% Nợ 211: 296 Nợ 133: 29,6 Có 341: 325,6 62 Đem giấy tờ sở hữu phương tiện vận tải chấp vay ngân hàng biết nguyên giá phương tiện 978tr đồng khấu hao 165tr đồng Ngân hàng đồng ý cho vay 450tr đồng chuyển vào TK tiền gửi doanh nghiệp Nợ 112: 450 Có 341: 450 63 DN khơng đủ khả trả nợ khoản vay NV nên bị ngân hàng phát mại phương tiện vận tải, giá bán 720tr đồng, VAT 10%, sau trừ khoản vay số lại trả cho DN chuyển khoản Đề câu 6: Đem giấy tờ sở hữu phương tiện vận tải chấp vay ngân hàng biết nguyên giá phương tiện 978 tr đồng khấu hao 165 tr đồng Ngân hàng đồng ý cho vay 450 tr đồng chuyển vào TK tiền gửi doanh nghiệp Nợ 811: 813 Nợ 341: 450 Nợ 214: 165 Nợ 112: 342 Có 211: 978 Có 711: 720 Có 3331: 72 64 Nhận GBN ngân hàng với nội dung: Trả tiền người bán 30.000 USD, với tỷ giá thực tế 23.450 đ/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ: 23.400 đ/USD, tỷ giá ghi nợ 23.310 đ/USD Nợ 331: 699.300.000 Nợ 635: 2.700.000 Có 112.2: 702.000.000 65 Trích KHTSCĐ phận sản xuất 56tr đồng, phận quản lý DN 23tr đồng, phận XDCB 12tr đồng, phận phúc lợi 3tr đồng Nợ 627: 56 Nợ 642: 23 Nợ 241: 12 Nợ 353: Có 214: 94 66 Mua phương tiện vận tải có giá mua 456tr đồng, VAT 10%, toán tiền vay dài hạn Lệ phí trước bạ chi tiền mặt 15tr đồng Nợ 211: 456 Nợ 211: 15 Nợ 133: 45,6 Có 111: 15 Có 341: 501,6 ... tiếp số thành phẩm, giá xuất kho 150tr, giá bán chưa thuế 230tr, VAT 10%, khách hàng toán chuyển khoản Chiết khấu toán cho khách hàng 1% trả tiền mặt Nợ 632:150 tr Có 511: 230 tr Có 155:150 tr Có... ứng trước cho DN 10tr tiền mặt để kỳ sau lấy hàng Nợ 111: 10 Có 131: 10 11 Mua CCDC giá toán 33tr, VAT 10%, toán TGNH Chi phí vận chuyển kho chi tiền mặt 1tr ( chưa bao gồm VAT 5% ) Nợ 153: 30 Nợ... phế liệu bán thu TM 5tr Nợ 214: 270 Nợ 111: Có 211: 270 Có 711: 13 Tiền thừa nghiệp vụ bỏ sót phiếu thu khách hàng Đề câu 4: Kiểm kê quỹ phát thừa 12tr chưa rõ nguyên nhân Nợ 338: 12 Có 131: 12