Đề cương Kế toán doanh nghiệp

Xuất bán trực tiếp một số thành phẩm, giá xuất kho 300tr, giá bán chưa thuế 450tr, VAT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản... VD khác: Xuất bán trực tiếp một số thành phẩm, g

ĐỀ CƯƠNG KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

ĐỊNH KHOẢN CÁC NVKT

1 Thu được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ từ năm trước bằng tiền mặt 20tr

Nợ 111: 20

Có 711: 20

2 Nhận được Giấy báo Có của ngân hàng về việc khách hàng thanh toán tiền

lô hàng mua tháng trước 55tr

Nợ 112: 55

Có 131: 55

3 Nhận ký quỹ của doanh nghiệp B 40tr bằng TGNH

Nợ 112: 40

Có 344: 40

4 Kiểm kê quỹ phát hiện thừa 12tr chưa rõ nguyên nhân

Nợ 111: 12

Có 348: 12

5 Vay ngắn hạn 50tr nhập quỹ tiền mặt

Nợ 111: 50

Có 311: 50

7 Nhận góp vốn liên doanh 100tr TGNH và một TSCĐ hữu hình trị giá 120tr

Nợ 112: 100

Nợ 211: 120

Có 411: 220 ->100+120=220

8 Thu nhập liên doanh dài hạn 18tr đã nhận bằng tiền mặt

Nợ 111: 18

Có 515: 18

9 Xuất bán trực tiếp một số thành phẩm, giá xuất kho 300tr, giá bán chưa thuế 450tr, VAT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản Chiết khấu thanh toán cho khách hàng 1% trả bằng tiền mặt

Nợ 632: 300 Nợ 112: 495

Có 155: 300 Có 511: 450

Có 333.1: 45

Nợ 635: 4,95

Có 111: 4,95

VD khác: Xuất bán trực tiếp một số thành phẩm, giá xuất kho 150tr, giá bán chưa thuế 230tr, VAT 10%, khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản Chiết khấu thanh toán cho khách hàng 1% trả bằng tiền mặt

Nợ 632:150 tr

Có 155:150 tr

Nợ 112: 253 tr

Có 511: 230 tr

Có 333.1: 23 tr

Nợ 635: 2,53

Có 111: 2,53

10 Khách hàng ứng trước cho DN 10tr tiền mặt để kỳ sau lấy hàng

Nợ 111: 10

Có 131: 10

11 Mua CCDC giá thanh toán 33tr, VAT 10%, đã thanh toán bằng TGNH Chi phí vận chuyển về kho chi bằng tiền mặt 1tr ( chưa bao gồm VAT 5% )

Nợ 153: 30 Nợ 153: 1

Nợ 133: 3 Nợ 133: 0,05

Có 112: 33 Có 111: 1,05

Nợ 153: 31

Nợ 133: 3,05

Có 112: 33

Có 111: 1,05

12 Thanh lý một TSCĐ hữu hình NG 270tr, TS đã khấu hao hết giá trị, phế liệu bán thu TM 5tr

Nợ 214: 270 Nợ 111: 5

Có 211: 270 Có 711: 5

13 Tiền thừa ở nghiệp vụ 4 là do bỏ sót phiếu thu của khách hàng

Đề câu 4: Kiểm kê quỹ phát hiện thừa 12tr chưa rõ nguyên nhân

Nợ 338: 12

Có 131: 12

14 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên A 20tr

Nợ 141: 20

Có 111: 20

15 Trả cổ tức cho cổ đông bằng tiền mặt 80tr

Nợ 421: 80

Có 111: 80

16 Phải nộp phạt do vi phạm HĐ kinh tế bằng TM 4tr

Nợ 811: 4

Có 111: 4

17 Nhân viên A thanh toán tạm ứng bằng vật liệu nhập kho trị giá 15tr, chưa bao gồm VAT 10%, tiền tạm ứng thừa trừ lương

Đề bài câu 14: Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên A 20tr

Nợ 152: 15

Nợ 133: 1,5

Nợ 334: 3,5

Có 141: 20

18 Chuyển khoản trả nợ người bán 100tr, được hưởng chiết khấu thanh toán 2%, đã nhận được Giấy báo Nợ của ngân hàng

Nợ 331: 100

Có 515: 2

Có 112: 98

19 Chi tiền mặt tổ chức tập huấn sử dụng phần mềm kế toán MISA 10tr

Nợ 642: 10

Có 111: 10

20 Mua 50 cổ phiếu thường mệnh giá 200.000 đồng/CP, giá mua 210.000 đồng/CP, đã thanh toán bằng TGNH Chi phí môi giới khi mua là 2tr đã trả bằng tiền mặt

Nợ 121: 10,5 Nợ 121: 2

Có 112: 10,5 Có 111: 2

21 Nộp thuế GTGT cho cơ quan thuế 36tr bằng chuyển khoản

Nợ 333.1: 36

Có 112: 36

23 Chi tiền mặt nộp lệ phí môn bài 3tr

Nợ 333: 3

Có 111: 3

24 Mua vật liệu chính nhập kho giá mua chưa thuế 80tr, thuế GTGT 10% công cụ dụng cụ giá chưa thuế 20tr, thuế GTGT 5%, chi phí vận chuyển 2,1tr thanh toán bằng tiền mặt ( thuế GTGT 5% ) phân bổ theo giá trị hàng nhập kho Tiền hàng chưa thanh toán

Nợ 152: 80 Nợ 153: 20

Nợ 133: 8 Nợ 133: 1

Có 331: 88 Có 331: 21

Nợ 152: 1,6

Nợ 153: 0,4

Nợ 133: 0,1

Có 111: 2,1

25 Chi tiền mặt trả lương cho người lao động 18tr

Nợ 334: 18

Có 111: 18

26 Xuất bán một số thành phẩm theo giá thành thực tế 350tr, giá bán chưa thuế 520tr, thuế GTGT 10%.Chi phí vận chuyển chi hộ người mua bằng tiền mặt 4,2tr ( thuế GTGT 5% ) Bên mua chưa nhận được hàng

Nợ 157: 350 Nợ 131: 4,2

Có 155: 350 Có 111: 4,2

27 Mua 10.000 USD bằng TGNH đã nhận được GBC, TGTT 23.100 đ/USD

Nợ 112.2: 231.106

Có 112.1: 231.106

28 Khách hàng ứng trước cho công ty 200 USD bằng chuyển khoản, TGTT 22.910đ/USD

Nợ 112.2: 4582000

Có 131: 4582000

29 Đặt trước tiền cho người bán 3.000 USD bằng TGNH Tỷ giá thực tế 23.100đ/ USD Tỷ giá xuất ngoại tệ 22.900đ/USD

Nợ 331: 69,3.106

Có 1122: 68,7.106

Có 515: 0,6.106

30 Bán 3.000 USD chuyển khoản thu 69tr VNĐ nhập quỹ Tỷ giá xuất ngoại

tệ 22.810 đ/USD

Nợ 1111: 69.106

Có 112.2: 68,43.106

Có 515: 0,57.106

31 Nhận góp vốn liên doanh một công cụ dụng cụ trị giá 28 tr.

Nợ 153: 28tr

Có 411: 28tr

32 Nhập kho vật liệu phụ 3tr, công cụ 5tr từ phân xưởng gia công chế biến.

Nợ 152: 3tr

Nợ 153: 5tr

Có 154: 8tr

VD khác: Nhập kho vật liệu phụ 5tr, công cụ 7tr từ phân xưởng gia công chế biến

Nợ 152: 5tr

Nợ 153: 7tr

Có 154: 12tr

33 Nhận lại vốn góp liên doanh vật liệu 30tr, hàng hóa 150tr Biết giá trị vốn góp trước kia là 200tr.

Nợ 152: 30tr

Nợ 156: 150tr

Nợ 635: 20tr

Có 222: 200tr

VD khác: Nhận lại vốn góp liên doanh một số hàng hóa 120tr, một tài sản cố định 300tr Biết giá trị vốn góp trước kia là 450tr

Nợ 156: 120

Nợ 211: 300

Nợ 635: 30

Có 222: 450

34 Nhận được hóa đơn của số vật liệu tạm nhập kho tháng trước, giá hóa đơn chưa thuế 70tr, VAT 10%, giá tạm tính 68tr.

Nợ 152: 2tr

Nợ 133: 7tr

Có 331: 9tr

35 Mua một lô hàng giá mua chưa thuế 200tr, VAT 10%, bao bì đi kèm có tính giá riêng trị giá 4tr Tiền hàng chưa thanh toán Hàng về nhập kho phát hiện thừa 3tr chưa rõ nguyên nhân.

Nợ 156: 203tr

Nợ 133: 20tr

Nợ 153: 4tr

Có 3381: 3tr

Có 331: 224tr

VD khác: Mua công cụ dụng cụ với giá mua chưa thuế 60tr, VAT 10%, tiền hàng chưa thanh toán Hàng về kiểm nhập kho phát hiện thiếu 3tr chưa rõ nguyên nhân.

Nợ 153: 57tr

Nợ 133: 6tr

Nợ 138.1: 3tr

Có 331: 66tr

36 Mua một lô vật liệu có giá mua chưa VAT 100tr, VAT 5% đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn Chi phí vận chuyển vật liệu về kho chi bằng tiền tạm ứng 2.2tr, VAT 10%.

Nợ 152: 100tr Nợ 152: 2tr

Nợ 133: 5tr Nợ 133: 0,2tr

Có 341: 105tr Có 141: 2,2tr

VD khác: Mua 1 lô hàng hóa có giá 100tr, VAT 10% đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn Chi phí vận chuyển hàng về kho chỉ bằng tiền tạm ứng 2.1tr, VAT 5%

Nợ 156:100 Nợ 156: 2

Nợ 133:10 Nợ 133:0.1

Có 341:110 Có 141:2.1

37 Nhận được hóa đơn của bên bán về lô hàng hóa DN mua tháng trước, hàng đã về nhập kho với giá tạm tính 170tr, VAT 10%, giá hóa đơn 150tr.

Nợ 156: 170 tr Nợ 156: 150 tr

Có 331: 170 tr Nợ 133: 15 tr

Có 331: 165 tr

VD khác: Nhận được hóa đơn của bên bán về lô hàng hóa DN mua tháng trước, hàng đã về nhập kho với giá tạm tính 130tr, VAT 10%, giá hóa đơn 105tr.

Nợ 156:130tr Nợ 156:105tr

Có 331: 130tr Nợ 133:10.5tr

Có 331:115.5tr

38 Được cấp một số đồ dùng văn phòng trị giá 42tr DN đưa vào sử dụng ngay, phân bổ 2 năm (24 tháng)

Nợ 242: 42tr Nợ 642: 1,75tr

Có 411: 42tr Có 242: 1,75tr

39 Kiểm kê kho thấy thừa một số vật liệu trị giá 16tr, thiếu một số CCDC trị giá 5tr chưa rõ nguyên nhân.

Nợ 152: 16tr Nợ 1381: 5tr

Có 3381: 16tr Có 153: 5tr

VD khác: Kiểm kê kho thấy thừa một số hàng hóa trị giá 20tr, thiếu một số vật liệu trị giá 5tr chưa rõ nguyên nhân.

Nợ 156: 20tr Nợ 138.1: 5tr

Có 338.1: 20tr Có 152: 5tr

40 Vật liệu thừa ở NV 9 không tìm được nguyên nhân ghi tăng thu nhập khác, còn CCDC thiếu bắt thủ kho bồi thường.

Đề câu 9: Kiểm kê kho thấy thừa một số vật liệu trị giá 16tr, thiếu một số CCDC trị giá 5tr chưa rõ nguyên nhân

Nợ 3381: 16tr Nợ 1388: 5tr

Có 711: 16tr Có 1381: 5tr

41 Số CCDC mua tháng trước về nhập kho đủ trị giá 20tr.

Nợ 153: 20tr

Có 151: 20tr

VD khác: Số vật liệu mua tháng trước về nhập kho đủ trị giá 25tr.

Nợ 152: 25tr

Có 151: 25tr

42 Mua một số NVL có giá mua 80tr, VAT 10% đã thanh toán bằng chuyển khoản Đến cuối tháng số NVL này chưa về nhập kho.

Nợ 151: 80tr

Nợ 133: 8tr

Có 112: 88tr

43 Xuất kho vật liệu trị giá 430tr đem đi góp vốn liên doanh biết số VL này được ghi nhận vốn góp 420tr Chi phí vận chuyển chi bằng TM 1,89tr (VAT 5%).

Nợ 222: 420tr Nợ 635: 1,8tr

Nợ 811: 10tr Nợ 133: 0,09tr

Có 152: 430tr Có 111: 1,89tr

44 Xuất kho vật liệu trả cho người bán vì hàng kém chất lượng trị giá 25 tr, VAT 5%.

Nợ 331: 26,25tr

Có 152: 25tr

Có 133: 1,25tr

45 Xuất kho CCDC dùng cho sản xuất trị giá 25tr, loại phân bổ 10 tháng.

Nợ 242: 25tr Nợ 627: 2,5tr

Có 153: 25tr Có 242: 2,5tr

46 Xuất kho CCDC dùng cho quản lý doanh nghiệp trị giá 30tr, loại phân bổ 50%.

Nợ 242: 30tr Nợ 642: 15tr

Có 153: 30tr Có 242: 15tr

VD khác: Xuất kho CCDC dùng cho bộ phận bán hàng trị giá 40tr, loại phân

bổ 50%

Nợ 242:40 Nợ 641:20

Có 153:40 Có 242:20

47 Phân bổ giá trị CCDC vào chi phí sản xuất trong kỳ như sau: dùng cho trực tiếp sản xuất 8tr, cho quản lý DN 5tr, cho bán hàng 3tr.

Nợ 627: 8tr

Nợ 642: 5tr

Nợ 641: 3tr

Có 242: 16tr

48 Mua một phương tiện vận tải có tổng giá thanh toán 990tr, VAT 10% đã thanh toán bằng chuyển khoản Các chi phí liên quan đã chi bằng tiền mặt 30tr Tài sản này được đầu tư bằng nguồn vốn xây dựng cơ bản.

Nợ 211: 900 Nợ 211: 30

Nợ 133: 90 Có 111: 30

Có 112: 990

Nợ 441: 930

Có 411: 930

49 Nhận lại góp vốn liên doanh dài hạn một thiết bị sản xuất có giá thỏa thuận 710tr, biết số vốn góp trước đây là 650tr.

Nợ 211: 710

Có 222: 650

Có 515: 60

50 Thanh lý một nhà kho có nguyên giá 876tr, đã hao mòn 854tr Chi phí thanh lý chi bằng tiền mặt 5tr, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 12tr.

Nợ 811: 22 Nợ 811: 5

Nợ 214: 854 Có 111: 5

Có 211: 876

Nợ 152: 12

Có 711: 12

51 Được cấp một TSCĐ hữu hình có giá ghi trong biên bản là 2300tr Chi phí lắp đặt 7,7tr trong đó VAT 10% chi bằng tiền mặt.

Nợ 211: 2300 Nợ 211: 7

Có 411: 2300 Nợ 133: 0,7

Có 111: 7,7

52 Bộ phận XDCB bàn giao một nhà văn phòng được đầu tư bằng nguồn vốn XDCB có giá quyết toán công trình 1760tr Chi phí XDCB thực tế bỏ ra

1830tr, phần không được duyệt phải thu hồi.

Nợ 211: 1760 Nợ 441: 1760

Nợ 138: 70 Có 411: 1760

Có 241: 1830

53 Đánh giá tăng một TSCĐ HH lên 30% so với giá cũ biết nguyên giá cũ 80tr đã hao mòn 12tr.

Nợ 211: 24

Có 214: 3,6

Có 412: 20,4

54 Xuất phụ tùng để bảo dưỡng TSCĐ ở bộ phận bán hàng 15tr.

Nợ 641: 15

Có 153: 15

55 Mua một miếng đất làm nhà kho có giá mua 3.100tr, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Chi phí san lấp mặt bằng và thủ tục chi bằng tiền mặt 109tr.

Nợ 213: 3100 Nợ 213: 109

Có 112: 3100 Có 111: 109

56 Chi phí xây dựng tường rào bảo vệ cho khu đất ở NV 15 là 71tr đồng, VAT 10% thanh toán 50tr đồng bằng tiền gửi ngân hàng.

Nợ 211: 71

Nợ 133: 7,1

Có 112: 50

Có 331: 28,1

57 Mua một thiết bị dùng cho sản xuất có giá mua 300tr đồng, VAT 10% đã thanh toán bằng chuyển khoản Chiết khấu thanh toán nhận lại bằng tiền mặt 2% Các chi phí trước khi sử dụng chi bằng tiền mặt 5tr đồng.

Nợ 211: 300 Nợ 111: 6,6

Nợ 133: 30 Có 515: 6,6

Có 112: 330

Nợ 211: 5

Có 111: 5

58 Nhận được thông báo của khách hàng về việc từ chối mua lô hàng mà DN

đã bán với giá bán 70tr, VAT 10% Gía gốc 52tr DN đã đồng ý và hàng được chuyển về kho của DN

Nợ 156: 52 Nợ 521.3: 70

Có 632: 52 Nợ 333.1: 7

Có 131: 77

59 Nhận bàn giao một công trình nâng cấp TSCĐ ở bộ phận sản xuất Chi phí thuê ngoài nâng cấp là 580tr đồng, vat 10% đã thanh toán 80% bằng chuyển khoản Công trình được đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển.

Nợ 241: 580 Nợ 211: 580

Nợ 133: 58 Có 241: 580

Có 112: 510,4

Có 331: 127,6

Nợ 414: 580

Có 411: 580

60 Mua một TSCĐ HH theo phương thức trao đổi tương tự Nguyên giá của

TS đem đi trao đổi là 543tr đồng, đã khấu hao 161tr đồng.

Nợ 211: 382

Nợ 214: 161

Có 211: 543

61 Dùng tiền vay dài hạn mua một máy phát điện đưa ngay vào sử dụng ở bộ phận sản xuất, giá mua 296tr đồng, VAT 10%.

Nợ 211: 296

Nợ 133: 29,6

Có 341: 325,6

62 Đem giấy tờ sở hữu phương tiện vận tải đi thế chấp vay ngân hàng biết nguyên giá của phương tiện là 978tr đồng đã khấu hao 165tr đồng Ngân hàng đồng ý cho vay 450tr đồng và đã chuyển vào TK tiền gửi của doanh nghiệp.

Nợ 112: 450

Có 341: 450

63 DN không đủ khả năng trả nợ khoản vay ở NV 6 nên bị ngân hàng phát mại phương tiện vận tải, giá bán 720tr đồng, VAT 10%, sau khi trừ khoản vay số còn lại trả cho DN bằng chuyển khoản.

Đề câu 6: Đem giấy tờ sở hữu phương tiện vận tải đi thế chấp vay ngân hàng biết nguyên giá của phương tiện là 978 tr đồng đã khấu hao 165 tr đồng Ngân hàng đồng ý cho vay 450 tr đồng và đã chuyển vào TK tiền gửi của doanh nghiệp.

Nợ 811: 813 Nợ 341: 450

Nợ 214: 165 Nợ 112: 342

Có 211: 978 Có 711: 720

Có 3331: 72

64 Nhận được GBN của ngân hàng với nội dung: Trả tiền người bán 30.000 USD, với tỷ giá thực tế 23.450 đ/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ: 23.400 đ/USD, tỷ giá ghi nợ 23.310 đ/USD

Nợ 331: 699.300.000

Nợ 635: 2.700.000

Có 112.2: 702.000.000

65 Trích KHTSCĐ ở bộ phận sản xuất 56tr đồng, bộ phận quản lý DN 23tr đồng, bộ phận XDCB 12tr đồng, bộ phận phúc lợi 3tr đồng.

Nợ 627: 56

Nợ 642: 23

Nợ 241: 12

Nợ 353: 3

Có 214: 94

66 Mua phương tiện vận tải có giá mua 456tr đồng, VAT 10%, đã thanh toán bằng tiền vay dài hạn Lệ phí trước bạ đã chi bằng tiền mặt 15tr đồng.

Nợ 211: 456 Nợ 211: 15

Nợ 133: 45,6 Có 111: 15

Có 341: 501,6