Kế toán tài chính lms iuh chương 4

bài có sẵn cách hướng dẫn giải dành cho các bạn sinh viên học kế toán tài chính 2 làm lms của trường đại học công nghiệp thành phố hồ chí minh có từ chương 1 đến chương 5 mọi người tìm các chương khác và mua mình có đưa lên đây

Trang 1

State Finished Kết thúc lúc Sunday, 21 November 2021, 11:50 PM

Thời gian thực hiện 1 giờ 7 phút

Điểm 33,50/34,00 Điểm 9,85 out of 10,00 (99%)

Câu Hỏi 1 Đúng Đạt điểm 1,00 trên 1,00

Công ty ABC trong kỳ kinh doanh xác định thuế tài nguyên và thuế nhà đất phải nộp, kế toán ghi

nhận:

Thuế nhà đất

Thuế tài nguyên

Câu trả lời của bạn đúng

Ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp Ghi tăng chi phí sản xuất chung



Trang 2

Ngày 1/6/N, công ty TM Bình Minh bán cho công ty Hoàng Hôn 100 chai rượu 30 độ với giá bao gồm thuế

GTGT là 7.568.000 đồng/chai, thuế GTGT khấu trừ 10%, thuế suất thuế TTĐB rượu 30 độ là 60% Giá xuất

kho là 1.980.000 đồng/chai Doanh nghiệp chưa thu tiền khách hàng

Kế toán định khoản:

Nợ TK 131: 756.800.000

Có TK 5111: 430.000.000

Có TK 3331: 68.800.000

Có TK 3332 : 258.000.000

Và

Nợ TK 632 : 198.000.000

Có TK 156 : 198.000.000

Ghi chú: Làm tròn đến hàng đơn vị



Trang 3

Công ty TNHH Toàn Thắng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập khẩu trực tiếp một lô hàng hóa có giá 10.000 USD

chưa thanh toán cho người bán, tỷ giá giao dịch tại thời điểm nhập:

- Tỷ giá mua: 22.200 VNĐ/USD

- Tỷ giá bán: 22.300 VNĐ/USD

- Tỷ giá tính thuế: 22.350 VNĐ/USD

Các khoản thuế phải nộp: thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, hàng đã nhập

kho đủ Kế toán ghi nhận các khoản thuế phải nộp:

Select one or more:

a Nợ TK 133: 11.150.000

Có TK 3333: 11.150.000

b Nợ TK 1561: 11.150.000

Có TK 3333: 11.150.000

c

Nợ TK 1561: 11.175.000

Có TK 3333: 11.175.000

d Nợ TK 133: 23.415.000

Có TK 33312: 23.415.000

e

Nợ TK 133: 23.467.500

Có TK 33312: 23.467.500



Trang 4

Doanh nghiệp Mai Dũng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT

theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ công ty ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu một lô hàng hóa với

giá CIF là 50.000 USD, thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%

Biết rằng:

+ Tỷ giá tính thuế trên tờ khai Hải Quan là: 23.400 VND/USD

+ Thanh toán cho người bán sau 15 ngày nhận được hàng

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế Nhập khẩu và thuế GTGT hàng

nhập khẩu bằng TGNH (tiền việt nam đồng), và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng nơi

doanh nghiệp mở tài khoản là:

- Tỷ giá mua: 23.450 VND/USD

- Tỷ giá bán: 23.500 VND/USD

Kế toán định khoản thuế nhập khẩu phải nộp:

Nợ TK 156: 58.500.000

Có TK: 3333 58.500.000

Doanh nghiệp XYZ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ nộp thuế là quý Cuối quý 3,

doanh nghiệp xác định: - Số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ là 68.600.000 đồng - Số thuế

GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ là 121.500.000 đồng Cuối kỳ thực

hiện bút toán khấu trừ thuế, kế toán định khoản:

Select one:

a

Nợ TK 3331: 68.600.000

Có TK 133: 68.600.000

b

Nợ TK 3331: 52.900.000

Có TK 133: 52.900.000

c

Nợ TK 3331: 121.500.000

Có TK 133: 121.500.000



Trang 5

Doanh nghiệp xác định số thuế phải nộp do việc sử dụng đất cho mục đích phi sản xuất nông nghiệp, kế

toán định khoản:

Nợ TK 642

Có TK 3337

Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước” (Mã số 153) trên báo cáo

tình hình tài chính căn cứ vào:

Select one:

a Số dư Có chi tiết trên TK 333 trên sổ kế toán chi tiết TK 333

b Số dư Nợ chi tiết TK 333 trên sổ kế toán chi tiết TK 333

c Số chênh lệch sau khi bù trừ giữa số dư Nợ và số dư Có trên tài khoản 333

d Số dư Nợ TK 133 trên sổ Cái

Doanh nghiệp ABC áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ xuất bán một lô

hàng, theo thỏa thuận nếu khách hàng thanh toán trong vòng 10 ngày sẽ được hưởng chiết khấu

5% trên tổng giá thanh toán Kế toán ghi nhận doanh thu theo:

Select one:

a Giá bán chưa có thuế GTGT phải nộp

b Giá bán chưa có thuế GTGT phải nộp trừ (-) chiết khấu thanh toán

c Giá bán bao gồm thuế GTGT phải nộp

d Tổng giá thanh toán trừ (-) chiết khấu thanh toán



Trang 6

Công ty ABC hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ nhập khẩu 1 lô hàng, kế

toán ghi nhận số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp:

Select one:

a Nợ TK 1561

Có TK 33312

b Nợ TK 133

Có TK 33312

c Nợ TK 1562

Có TK 33312

d Nợ TK 632

Có TK 33312

Cuối năm, khi doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN, phát sinh khoản chênh lệch giữa số thuế

TNDN phải nộp nhỏ hơn số thuế TNDN đã tạm nộp, kế toán trình bày trên Báo cáo tình hình tài

chính như sau:

Select one:

a Trình bày trên chỉ tiêu “mã số 313”, và được ghi bằng số âm

b Trình bày trên chỉ tiêu “mã số 153”, và được ghi bằng số âm

c Trình bày trên chỉ tiêu “mã số 153” và được ghi bằng số dương

d Trình bày trên chỉ tiêu “mã số 313”, và được ghi bằng số dương



Trang 7

Công ty ABC nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mua một tài sản cố định, giá chưa thuế

GTGT là 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10% thanh toán bằng TGNH, lệ phí trước bạ phải nộp là

9.000.000 đồng Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 211: 109.000.000

Nợ TK 133: 10.000.000

Có TK 112: 110.000.000

Có TK 3339: 9.000.000

Select one:

True

False

giá CIF là 84.000 USD, thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là 30%, thuế

GTGT hàng nhập khẩu là 10%

Biết rằng:

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế nhập khẩu, thuế TTĐB và thuế

GTGT hàng nhập khẩu bằng TGNH (tiền việt nam đồng), và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế của

ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản là:

Kế toán định khoản thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp:

Nợ TK 156: 628.160.400

Có TK: 3332 628.160.400



Trang 8

Câu Hỏi 13 Đúng một phần Đạt điểm 0,50 trên 1,00

giá CIF là 41.000 USD, thuế suất thuế nhập khẩu là 5%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là 30%, thuế

GTGT hàng nhập khẩu là 10%

Biết rằng:

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế nhập khẩu, thuế TTĐB và thuế

GTGT hàng nhập khẩu bằng TGNH (tiền việt nam đồng), và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế của

Kế toán định khoản thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp:

Nợ TK: 133 131.014.056

Có TK: 33312 131.014.056

Công ty Hoàn Mỹ áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ mua hàng hóa nhập

kho Biết bên bán nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Kế toán ghi nhận hàng nhập kho

theo:

Select one:

a Giá chưa bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT ghi nhận vào giá vốn hàng bán

b Giá chưa bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT ghi nhận vào chi phí khác

c Tổng giá thanh toán (Giá bao gồm thuế GTGT)

d Giá chưa bao gồm thuế GTGT, thuế GTGT ghi nhận vào chi phí bán hàng



Trang 9

Công ty Thanh Hoa nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ nhập khẩu 1.000 kg nguyên

liệu cho sản xuất có giá nhập khẩu là 10.000 USD, chưa thanh toán cho người bán Các khoản

thuế phải nộp bao gồm:

- Thuế nhập khẩu 10%

- Thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%

Tỷ giá giao dịch thực tế:

- Tỷ giá mua vào 20.500VND/USD

- Tỷ giá bán ra 22.000 VND/USD

- Tỷ giá khi mở tờ khai hải quan là 21.000 VND/USD

Kế toán ghi nhận:

Giá trị nguyên liệu nhập khẩu

Thuế GTGT ở khâu nhập khẩu

Công ty TNHH Thành Long, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ kinh doanh

nhập khẩu 1 thiết bị trị giá 10.000 USD, chưa thanh toán cho người bán Tỷ giá giao dịch thực tế

tại thời điểm nhập:

- Tỷ giá mua vào 23.000 VND/USD

Các khoản thuế phải nộp bao gồm: Thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Kế

toán ghi nhận thuế nhập khẩu phải nộp:

Nợ TK 211: 46.000.000

Có TK 3333: 46.000.000

Select one:

True

False

Nợ TK 152: 220.000.000 / Có TK 331: 220.000.000

Nợ TK 1331: 23.100.000 / Có TK 33312: 23.100.000



Trang 10

Công ty Bia sài gòn hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên,

nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ bán 1.000 thùng bia Sai gòn

SPECIAL 24 LON 330ml giá bao gồm thuế GTGT là 330.000 đồng / thùng, thuế GTGT

10% thu bằng TGNH Biết thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp là 60% Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 112: 330.000.000

Có TK 3331: 30.000.000

Có TK 3332: 112.500.000

Có TK 511: 187.500.000

Select one:

True

False

Doanh nghiệp Tiến Minh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT

giá CIF là 75.000 USD, thuế suất thuế nhập khẩu là 10%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%

Biết rằng:

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng

nhập khẩu bằng tiền gửi ngân hàng (tiền việt nam đồng), và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế của

Kế toán ghi nhận bút toán nộp tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT vào ngân sách nhà nước:

Nợ TK: 33312 195.112.500

Nợ TK 3333: 177.375.000

Có TK: 1121 372.487.500



Trang 11

Công ty ABC chuyên sản xuất và kinh doanh hàng may mặc, áp dụng thuế GTGT theo phương pháp trực

tiếp, trong kỳ xuất bán 1 lô quần áo Biết tại thời điểm bán, doanh nghiệp không tách ngay được thuế GTGT

phải nộp Định kỳ kế toán xác định nghĩa vụ thuế phải nộp:

Nợ TK 511

Có TK 3331

Công ty TNHH Trường Hải, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ kinh doanh nhập

khẩu 1 thiết bị trị giá 10.000 USD, chưa thanh toán cho người bán Tỷ giá giao dịch thực tế tại thời

điểm nhập:

- Tỷ giá mua vào 23.000 VND/USD

Các khoản thuế phải nộp bao gồm: Thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Kế

toán ghi nhận thuế giá trị gia tăng phải nộp ở khâu nhập khẩu:

Nợ TK 1332: 28.200.000

Có TK 33312: 28.200.000

Select one:

True

False

Công ty ABC chuyên khai thác cát bán cho người tiêu dùng, trong kỳ kế toán xác định số thuế tài nguyên

phải nộp, kế toán định khoản:

Nợ TK 627

Có TK 3336



Trang 12

Doanh nghiệp ABC nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ nhập khẩu 1000 hàng

hóa X, giá 10 USD/sp, chưa thanh toán cho người bán Tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhập

bao gồm:

- Tỷ giá khai hải quan: 23.200 VND/USD

Các khoản thuế phải nộp: Thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%

Kế toán xác định:

Thuế GTGT hàng nhập khẩu

Thuế nhập khẩu phải nộp

24.360.000 đồng 11.600.000 đồng



Trang 13

Doanh nghiệp Bình Minh ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu một lô hàng hóa với giá CIF

là 34.500 USD, thuế nhập khẩu là 25%, thuế TTĐB 45%, thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%

Biết rằng:

+ Tỷ giá tính thuế trên tờ khai Hải Quan là: 22.830 VNĐ/USD

+ Doanh nghiệp nhập khẩu tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế Nhập khẩu và thuế

GTGT hàng nhập khẩu, và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế của ngân hàng nơi doanh

nghiệp mở tài khoản là:

Hãy xác định thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT phải nộp hàng nhập khẩu?

Nối kết quả phù hợp

Làm tròn đến hàng đơn vị

Thuế TTĐB:

Thuế nhập khẩu :

Thuế GTGT:

443.044.688 196.908.750 142.758.844



Trang 14

Công ty TNHH Việt Pháp xuất kho một số hàng hóa chuyển ra cảng để xuất khẩu, giá bán

15.000 USD/FOB.HCM, hàng đã giao lên tàu, khách hàng chưa thanh toán Tỷ giá giao dịch

thực tế tại thời điểm bán:

- Tỷ giá tính thuế: 22.200 VNĐ/USD

Biết thuế suất thuế xuất khẩu phải nộp 5% Kế toán xác định các khoản mục:

Select one or more:

a Thuế xuất khẩu phải nộp: 16.650.000 đồng

b Doanh thu xác định thuế xuất khẩu: 331.500.000 đồng

c Nợ phải thu khách hàng: 331.500.000 đồng

d Doanh thu bán hàng (không bao gồm thuế xuất khẩu): 313.350.000 đồng

Khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khấu trừ tại nguồn tính trên thu nhập

chịu thuế của công nhân viên và người lao động khác, kế toán định khoản:

Select one:

a Nợ TK 334

Có TK 3335

b Nợ TK 821

Có TK 3335

c Nợ TK 811

Có TK 3335

d Nợ TK 642

Có TK 3335



Trang 15

Công ty Tấn Long nhập khẩu 7.700 kg hàng hóa trị giá 10.000 USD, chưa thanh toán Thuế suất thuế

nhập khẩu 5%, thuế GTGT 10%, thuế bảo vệ môi trường 3.000 đ/kg Tỷ giá tính thuế trên tờ khai hải

quan 23.200 VND/USD Tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày nhập khẩu: 23.330/23.380 VND/USD Kế toán

ghi nhận thuế bảo vệ môi trường phải nộp:

Nợ TK 156 : 23.100.000

Có TK 33381 : 23.100.000

Khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khấu trừ tại nguồn tính trên thu nhập chịu thuế

của công nhân viên và người lao động khác, kế toán định khoản:

Nợ TK 334

Có TK 3335

Doanh nghiệp Mai Dũng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ công ty ký hợp đồng ngoại thương nhập khẩu một

lô hàng hóa với giá CIF là 10.000 USD, thuế nhập khẩu là 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu là 10%

Biết rằng:

Ngày 1/6/N, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục Hải Quan, nộp đủ tiền thuế Nhập khẩu và thuế GTGT

hàng nhập khẩu bằng TGNH (tiền việt nam đồng), và nhận được hàng Tỷ giá giao dịch thực tế của

Kế toán định khoản thuế GTGT phải nộp:

Nợ TK 1331: 24.150.000

Có TK: 33312 24.150.000



Tiêu đề	Kế Toán Tài Chính Lms Iuh Chương 4
Trường học	Đại học Công nghệ Thông tin
Chuyên ngành	Kế toán tài chính
Thể loại	bài kiểm tra
Năm xuất bản	2021
Thành phố	Thành phố Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	16
Dung lượng	854,86 KB