nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty tnhh mtv thương mại quyết tiến tỉnh lào cai

Nee SG VU TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NG KHOA KINA FE VA QUAN TRI K 'LUẬN TÓT NGHIỆP [HINH TAI CHINH VA KHA NANG ÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MAI TIỀN - TỈNH LÀO CÀI Eiie At bội i a NGÀNH: KỆ TOÁN MÃ SỐ : 404 RK Giáo viên hướng dẫn : TẢ, Tuấn Thị Thu Ha Sth vier thc hién eR OLS ari arate Lena dã si viên: ) Cees đip‹ ee #8 TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH KHOA LUAN TOT NGHIEP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI QUYET TIEN.- TINH LAO-CAI NGANH: KE TOAN MA SO :404 Giáo viên hướng dẫn : 10540402565 , i§inh viên thực hiện Mã sinh viên ee Lop : 55B-KTO Khóa học : 2010-2014 Hà Nội - 2014 LỜI CẢM ƠN Trong quá trình học tập và nghiên cứu khóa luận em đã nhận được sự quan tâm hướng dẫn giúp đỡ của nhiều tập thể cá nhân trong và ngoài trường Trước hết em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc tới cô giáo T.S Trần Thị Thu Hà người đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em tận:fình trong suốt quá trình nghiên cứu khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường; các thầy cô khoa Kinh tế và quản trị kinh doanh đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong suốt quá trình học tại trường và trong thời gian hoàn thành khóa luận, Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cùng các.cô chú, các anh chị tại Công ty TNHH MTV thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai đã giúp đỡ em nhiệt tình trong thời gian thực tập và cung cấp cho em những thông tin xác thực, số liệu chính xác để em hoàn thànhí khóa luận tốt nhất Cuối cùng em xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, người thân và bạn bè đã động viên, khích lệ, giúp đỡ em trong, suốt quá trình học tập và nghiên cứu khóa luận Hà Nội, ngày 08 tháng 5 năm 2014 Sinh viên thực hiện arg Chau Thu Huong MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐÒ DANH MỤC CÁC BIÊU DANH MUC CHU VIET TAT 2và 0201777 »> óỜN 1 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP ‹ 1.1 Một số vần đề chung về tài chính doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm và bản chất tài chính 1.1.2 Chức năng của tài chính A Áâu ceieieieeiiee 5 1.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp . - ©c & TSLD Tài sản lưu dong \ — TSNH Tài sản ngắn2À ø.X Y TT Thanh toáie ^ UO DANH MỤC SƠ ĐÒ TT Tên sơ đồ Trang 24 2.1 | Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Trang DANH MỤC CÁC BIÊU 26 27 TT Tên biểu 28 2.1 | Cơ câu nguôn vôn, tài sản của Công ty 32 2.2 | Cơ câu lao động của Công ty năm 2013 35 36 2.3 | Tình hình sử dụng TSCĐ của Công ty = 3.1 | Cơ câu tài sản của Công ty trong, em 2011-2013 40 3.2 | Co cau nguén von của Công ty 41 3.3 | Môi quan hệ giữa tai san va nguon von 42 3.4 | Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty.trong 3 năm 43 2011-2013 45 3.5 | Tình hình vỗn lưu động thường xuýên của Công ty 47 3.6 | Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của Công ty 49 3.7 | Tình hình thừa thiếu vốn của Công ty 50 3.8 | Hiéu qua sir dung von cé dinh 52 3.9 | Hiệu quả sử dụng vôn lưu động 53 3.10 | Tình hình độc lập, tự ẤN về tài chính của Công ty 55 3.11 | Tình hình các khoản phải thu của Công t 3.12 | Tình hình các khoản phải trả của Công ty 3.13 | Khả năng thanh toán của Công ty 3.14 | So án = Khả phải thu, phải trả 3.15 | Kha ing sinh lời của vôn chủ sở hữu DAT VAN DE 1 Sự cần thiết của vấn đề nghiên cứu Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết mối quan Hệ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ Do vậy phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là một nhiệm vụ quan trọng trong quản trị tài chính doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý và ra các quyết định của doanh nghiệp Tình hình tài chính của doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà đầu tư, người cho vay, các cơ quan chức năng; người lao động, Đối với các chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ, hay mục đích bỏ vốn kinh doanh là lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh tối ưu, nhằm tìm kiếm lợi nhuận, tăng cường khả năng thanh toán Bên cạnh đó họ còn quan tâm đến nhiều mục tiêu khác như tăng số lượng hàng hóa sản phẩm, dịch vụ tiêu thụ với chi phí thấp nhất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo công ăn việc làm, nâng cao phúc lợi xã hội Những mục tiêu này chỉ có thể thực hiện nếu đáp ứng được Hai thử thách sống còn là kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ nần Một doanh nghiệp thua lỗ liên tục hoặc mắt khả năng thanh toán đều dần đến cạn Kiệt nguồn lực và phá sản Như vậy hơn ai hết chủ doanh nghiệp cần phải có đủ thông tỉa để hiểu rõ thực trạng sản xuất kinh doanh, thực trạng tình hình fài:chính và hiệu quả sản xuất kinh doanh để dự đoán tình hình, hạn chế rửi tơ và đưa *a các quyết định tài chính đúng đắn Nhận thức được tầm quan trọng tình hình tài chính trong doanh nghiệp, em quyết định chọn đề tài “ Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty ?NHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai” lam khóa luận tốt nghiệp 2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung của nghiên cứu là góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - Tỉnh Lào Cai Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp; ~ Đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai; - Đánh giá thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai; - Đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai 3 Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Kết quả hoạt động-sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai - Phạm vi thời gian: Đề tài tiến hành thu thập số liệu về sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty trong 3 năm 2011 — 2013 - Pham vi không Øian: Tại Công tý TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai 4 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu ~ Thu thập số liệu thứ cấp: + Kế thừa những tài liệu, giáo trình và những công trình đã nghiên cứu về những vấn đề có liên quan; + Các tài liệu, báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai - Thu thập thông tin và số liệu sơ cấp: + Tiến hành phỏng vấn các cán bộ các phòng ban của Công ty để có được nguồn thông tin về ưu điểm, nhược điểm và nguyên nhân của hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của công ty + Khảo sát thực tiễn tại Công ty để nắm được các hoạt động sản xuất kinh doanh hiện nay của Công ty 4.2 Phương pháp xử lý số liệu + Phương pháp so sánh: So sánh chỉ tiêu thực tế với các chỉ tiêu kế hoạch sử dụng trong biểu 2.1 đến biểu 2.3 + Phương pháp tỷ lệ: Có các nhóm tỷ lệ được sử dụng trong các biểu 3.3; 3.4; 3.8; 3.9; 3.10; 3.11; 3.12; 3.13 : + Phương pháp cân đối: Sử dụng trong biéu 3.5; 3.6; 3.7 + Phương pháp phân tích: - Phương pháp phân tích kinh tế - Phương pháp thống kê mô tả: Sử dụng các phương pháp thống kê mô tả, so sánh, thống kê liên hoàn để phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán, các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của xí nghiệp 5 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận về tài chính và khả năng thanh toán trong doanh nghiệp; - Tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lao Cai trong 3 năm 201 1— 2013; - Tinh hình tài chính và khả năng thánh toán của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai; - Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai 6 Kết cấu khóa luận Ngøãi phản Mở đầu và phần Kết luận, khóa luận gồm 03 chương sau: Chương 1:- Cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Chương 2/ Tổng quan về Công ty TNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai Chương 3: Tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công tyTNHH MTV Thương mại Quyết Tiến - tỉnh Lào Cai 3