Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty môi trường đô thị xuân mai, chương mỹ, hà nội

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY MƠI TRƯỜNG ĐƠ THỊ XUÂN MAI, XUÂN MAI, CHƯƠNG MỸ, HÀ NỘI NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 7340301 Giáo viên hướng dẫn : TS Đào Lan Phương Sinh viên thực : Nguyễn Vân Anh Mã sinh viên : 1654040025 Lớp : K61A - Kế tốn Khóa học : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 LỜI CẢM ƠN Là sinh viên năm cuối Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Lâm Nghiệp, sau thời gian thực tập Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai dù cịn chƣa có kinh nghiệm nhƣng dƣới giúp đỡ nhiệt tình q thầy trƣờng Đại học Lâm Nghiệp Ban lãnh đạo, nhƣ anh chị phịng tài kế tốn Cơng ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai đến em hồn thành đƣợc khóa luận Trƣớc hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo TS Đào Lan Phƣơng - giảng viên khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trực tiếp hƣớng dẫn em hoàn thành đề tài Qua em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô khác trƣờng Đại học Lâm Nghiệp anh chị cán nhân viên phịng tài kế tốn tồn thể Ban lãnh đạo Cơng ty mơi trƣờng đô thị Xuân Mai tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Với kiến thức thời gian nghiên cứu hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót cần bổ sung Em mong nhận đƣợc xem xét, đóng góp ý kiến thầy cô để đề tài nghiên cứu em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 04 tháng 05 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Vân Anh i M CL C LỜI CẢM ƠN i M C L C ii DANH M C TỪ VIẾT TẮT iv DANH M C BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ v ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Các phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 1.3.4 Đánh giá khả độc lập tài doanh nghiệp 1.3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 1.3.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.4 Những vấn đề khả toán doanh nghiệp 14 1.4.1 Khái niệm khả toán doanh nghiệp 14 1.4.2 Ý nghĩa phân tích khả toán doanh nghiệp 14 1.4.3 Nội dung phân tích khả tốn doanh nghiệp 15 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY MÔI TRƢỜNG ĐÔ THỊ XUÂN MAI VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 18 2.1 Đặc điểm Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai 18 2.1.1 Khái quát công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai 18 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 21 ii 2.1.3.Đặc điểm nguồn lực Công ty Môi trƣờng Đô thị Xuân Mai 22 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY MÔI TRƢỜNG ĐÔ THỊ XUÂN MAI 27 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng Đô thị Xuân Mai 27 3.1.1 Phân tích khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn kết hoat động kinh doanh Công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai 27 3.1.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty 34 3.1.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 37 3.1.3 Phân tích tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty 39 3.1.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 41 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty 42 3.1.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 47 3.1.7 Phân tích khả tốn cơng ty Mơi trƣờng đô thị Xuân Mai 49 3.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng Đơ thị Xn Mai 56 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Công ty 56 3.2.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Môi trƣờng Đô thị Xuân Mai 57 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 iii DANH M C TỪ VIẾT TẮT ĐVT Đơn vị tính HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu động TNBQ Thu nhập bình quân TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lƣu động VLĐTX Vốn lƣu động thƣờng xuyên iv DANH M C BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1: Sơ đồ cấu máy quản lý Công ty 20 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản Cơng ty tính đến 31/12/2019 22 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động công ty qua năm 2017 – 2019 23 Bảng 2.4: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức 25 Bảng 1: Phân tích tình hình tài sản công ty giai đoạn (2017- 2019) 29 Bảng 2: Cơ cấu nguồn vốn công ty qua năm 2017 – 2019 32 Bảng 3: Kết kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 35 Bảng 4: Tình hình vốn lƣu động thƣờng xuyên công ty năm 2016 - 2018 38 Bảng 5: Tình hình độc lập, tự chủ tài cơng ty qua năm 2017 – 2019 40 Bảng 6: Tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai giai đoạn (2017-2019) 41 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty giai đoạn 2017- 2019 44 Bảng 8: Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty giai đoạn 2017- 2019 46 Bảng 9: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2017- 2019 48 Bảng 10 Các tiêu thể khả tốn cơng ty 50 Bảng 11: Tình hình cơng nợ phải thu công ty 53 Bảng 12: Tình hình cơng nợ phải trả công ty 55 v ĐẶT VẤN ĐỀ Sự cần thiết vấn đề nghiên cứu Trong khoảng 20 năm trở lại kinh tế nƣớc ta có bƣớc chuyển vơ lớn, từ kinh tế tập trung bao cấp chuyển sang kinh tế thị trƣờng bƣớc vào giai đoạn cuối trình cơng nghiệp q đại hóa đất nƣớc, với chuyển kinh tế DN ngày gặp phải cạnh tranh vô gay gắt từ DN ngồi nƣớc DN muốn tồn khẳng định ngồi việc cần có chiến lƣợc kinh doanh mang tính tối ƣu nhất, hiệu phải tìm cách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt đƣợc mục đích tối đa hóa lợi nhuận Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm đƣợc nhân tố ảnh hƣởng, xu hƣớng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực đƣợc sở phân tích tài Nghiên cứu tình hình tài đƣờng tiếp cận đƣợc tranh toàn cảnh tình hình tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấy rõ đƣợc thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh nhƣ rủi ro triển vọng tƣơng lai qua có định hƣớng tốt cho doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai, đƣợc hƣớng dẫn cô giáo TS.Đào Lan Phƣơng giúp đỡ nhiệt tình anh(chị) phịng kế tốn, em bƣớc làm quen với thực tế, vận dụng lý thuyết đƣợc học từ nhà trƣờng vào thực tế Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc nghiên cứu tình hình tài chính, em định lựa chọn đề tài “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Công ty Môi trường đô thị Xuân Mai - Hà Nội” để làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng qt Trên sở phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng thị Xn Mai, từ đƣa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty giúp cho Cơng ty hoạt động có hiệu - Mục tiêu cụ thể + Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp + Đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai + Đƣa số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng thị Xn Mai Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: - Đối tƣợng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng thị Xn Mai - Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Tại Công ty môi trƣờng đô thị Xuân Mai Về thời gian: Thu thập số liệu liên quan đến báo cáo tài báo cáo chun mơn khác Công ty giai đoạn 2017 - 2019 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Môi trƣờng thị Xn Mai - Thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai - Một số ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Mơi trƣờng đô thị Xuân Mai Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu có sẵn Cơng ty thơng qua sổ sách, vấn cán phịng ban Cơng ty - Phương pháp thống kê, phân tích: Trƣớc hết phân chia tổng thể đối tƣợng nghiên cứu thành phận, mặt, yếu tố cấu thành giản đơn để nghiên cứu từ giúp hiểu đƣợc đối tƣợng nghiên cứu Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp Chƣơng 2: Đặc điểm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai Chƣơng 3: Thực trạng số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty Môi trƣờng đô thị Xuân Mai CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu quan trọng hệ thống tài chính, hệ thống quan hệ kinh tế dƣới hình thái giá trị phát sinh trình tạo lập, phân phối nguồn tài quỹ tiền tệ, trình tạo lập chu chuyển nguồn vốn doanh nghiệp nhằm đạt đƣợc mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2.Bản chất tài doanh nghiệp - Tài mối quan hệ kinh tế phân phối, phản ánh mối quan hệ lợi ích kinh tế quan hệ ngƣời với ngƣời trình phân phối cải quốc dân họ sáng tạo - Tài mơn khoa học lựa chọn phƣơng án đầu tƣ, lựa chọn nhu cầu thị trƣờng, xã hội, ngƣời khả cho phép để đến định sản xuất gì? Sản xuất nhƣ nào? Sản xuất cho ai? Với phƣơng châm chi phí nhƣng đem lại hiệu cao - Tài gắn liền với nhà nƣớc, cơng cụ quan trọng đƣợc nhà nƣớc sử dụng đòn bẩy kinh tế để quản lý thực chức 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp - Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh: Tài doanh nghiệp có vai trị việc tổ chức sử dụng vốn cách tiết kiệm có hiệu quả, nhƣ đảm bảo vốn đƣợc coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp - Đối với hệ thống tài quốc gia: Là sở tạo vững hệ thống tài quốc gia đóng góp doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nƣớc chiếm tỷ trọng lớn khoản phải thu Ngân sách - Đối với mơi trƣờng xung quanh: Vai trị đƣợc thể thơng qua tác động tài doanh nghiệp với mơi trƣờng xung quanh, phận hệ thống tài