Nghiên cứu tình hình tài chính tại công ty tnhh quân nguyên, thành phố tam điệp, tỉnh ninh bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH QN NGUN, THÀNH PHỐ TAM ĐIỆP, TỈNH NINH BÌNH Ngành: Kế tốn Mã ngành: 7340301 Giáo viên hướng dẫn: Ths.Trần Thị Tuyết Sinh viên thực hiện: Ngơ Thị Vân Anh Lớp: 62C Kế tốn Hà Nội, năm 2021 i LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập hồn thành khóa luận em nhận giúp đỡ bảo tận tình nhiều người Vì lời em xin gửi lời cám ơn sâu sắc tới ban giám hiệu nhà trường, cô Trần Thị Tuyết, Công ty TNHH Quân Nguyên Tam Điệp, Ninh Bình Là sinh viên lần thực tập cơng ty cịn nhiều bỡ ngỡ khơng có kinh nghiệm thực tế qua thời gian ngắn thực tập Công ty em học tập tích lũy nhiều kiến thức bổ ích Tuy thời gian thực tập khơng dài với quan tâm bảo tận tình cơ, chú, anh, chị phịng tài kế tốn phịng ban khác cơng ty giúp em nắm vững thêm kiến thức học trường, liên hệ với thực tế để hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Cuối em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy, để em có điều kiện bổ sung hoàn thiện kiến thức, phục vụ tốt cho thực tế sau Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2021 Sinh viên Ngô Thị Vân Anh ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………… I MỤC LỤC……………………………………………………………… II ĐẶT VẤN ĐỀ……………………………… ……………………… 1 Tính cấp thiết đề tài………………………………………………… Mục tiêu nghiên cứu ………………………………………………… 2.1 Mục tiêu tổng quát…………………………………………………… 2.2 Mục tiêu cụ thể …………………………………………………… Đối tượng, phạm vi nghiên cứu……………………………………… 3.1 Đối tượng nghiên cứu……………………………………………… .2 3.2 Phạm vi nghiên cứu………………………………………………… Nội dung nghiên cứu………………………………………………… Phương pháp nghiên cứu…………………………………………… … 5.1 Phương pháp thu thập số liệu……………………………………… Kết cấu khóa luận…………………………………………………… CHƯƠNG : CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY …………………………………………………………… 1.1 Những vấn đề tài chính………………………………………4 1.1.1 Khái niệm tài …………………………………………… 1.1.2 Vai trị, chức tài doanh nghiệp…………………… 1.2 Một số vấn đề phân tích tài doanh nghiệp………… 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp………………… 1.2.2 Mục tiêu, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp………… 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp………………………… 1.3.1 Phân tích cấu tài sảnvà nguồn vốn Công ty 1.3.2 Phân tích kết hoạt động tài kinh doanh doanh nghiệp…… 1.3.3 Đánh giá mức độ độc lập tự chủ tài doanh nghiệp…….8 1.3.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp .9 iii 1.3.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 10 1.3.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn 12 1.3.6.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 12 1.3.6.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.3.7 Phân tích khả tốn……………………………………… 14 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Công ty……… ……19 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH QUÂN NGUYÊN, THÀNH PHỐ TAM ĐIỆP, TỈNH NINH BÌNH…… 22 2.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Quân Nguyên … 22 2.2 Tình hình máy tổ chức cơng ty……………………………… 23 2.3 Đặc điểm sở vật chất kĩ thuật công ty TNHH Quân Nguyên… 25 2.4.Phân tích kết hoạt động kinh doanh Cơng ty .27 2.5.Tình hình lao động cơng ty năm qua… … .29 2.6 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty…………………………… 31 2.6.1 Thuận lợi…………………………………………………………… 31 2.6.2 Khó khăn………………………………………………………… 32 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH QUÂN NGUYÊN, THÀNH PHỐ TAM ĐIỆP, TỈNH NINH BÌNH 33 3.1 Phân tích tình hình tài Cơng ty…………………………… 33 3.1.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn công ty…………… 33 3.1.1.1 Phân tích tài sản cơng ty……………………………………… 33 3.1.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty……………………… 35 3.1.2 Phân tích tình hình độc lập tự chủ mặt tài cơng ty…… 38 3.1.3 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn Cơng ty………………… 40 3.1.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn Cơng ty………………………… 43 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn…………………………………… 45 3.2 Phân tích khả tốn cơng ty……… ………………… 49 3.3 Phân tích yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty… 53 iv 3.4 Nhận xét chung tình hình tài công ty………………… 54 3.4.1 Những mặt đạt được…………………………………………………55 3.4.2 Những mặt hạn chế……………………………………………… 56 3.5 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty………… 56 3.5.1 Giải pháp tăng khả thu hồi khoản phải thu……………….56 3.5.2 Giải pháp giảm ứ đọng vốn……………………………………… 57 3.5.3 Giải pháp quản lý vốn………………………………………… 57 3.5.4 Một số giải pháp khác…………………………………………… 59 KẾT LUẬN……………………………………………………………… 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………… 63 v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.2 Tình hình sở vật chất kĩ thuật công ty năm 2020…………26 Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty 28 Bảng 2.3:Tình hình lao động công ty từ năm 2018-2020 .28 Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản công ty qua năm 2018 – 2020………….… 34 Biểu 3.2: Cơ cấu nguồn vốn công ty qua năm 2018 – 2020……… 37 Bảng3.3:Tình hình độc lập tự chủ tài cơng ty ……………… 39 Bảng 3.4: Tình hình thừa thiếu vốn công ty 41 Bảng 3.5.Tình hình VLĐ thường xuyên, nhu cầu VLĐ thường xuyên công ty năm 2018-2020…………………………………………… 44 Bảng 3.6: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty ………………… 46 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty………………….….48 Bảng 3.8: Tình hình khả tốn năm 2018 – 2020…… 52 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quan lý .24 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Kí hiệu Diễn giải BCTC Báo cáo tài DTT Doanh thu NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu NPT Nợ phải trả QĐ – BTC Quyết định – Bộ tài SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiêm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp TCDN Tài doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên VCĐ Vốn cố định VCĐBQ Vốn cố định bình quân VLĐ Vốn lưu dộng VNĐ Việt Nam đồng vii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Phân tích tài doanh nghiệp giúp cho chủ thể quản lý có lợi ích gắn với doanh nghiệp nắm thực trạng tài an ninh tài doanh nghiệp, từ có kế hoạch tài doanh nghiệp tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải Từ phân tích đó, đưa định phù hợp với lợi ích họ Trong điều kiện nay, Việt Nam tham gia hội nhập kinh tế giới ngày sâu rộng Các doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt với cạnh tranh thị trường nước mà phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt từ doanh nghiệp nước ngồi Để chiến thắng cạnh tranh, tồn phát triển cách vững mạnh chiến lược quan trọng doanh nghiệp thường xuyên phân tích hoạt động tài Hoạt động giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp, xác định hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu Phân tích tình hình tài doanh nghiệp q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành q khứ Qua đó, người sử dụng thơng tin đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, xác định xác hiệu kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp Thơng tin tình hình tài hữu ích việc quản trị doanh nghiệp nguồn thông tin quan trọng với đối tượng khác ngồi doanh nghiệp Phân tích tình hình tài khơng cho biết tình hình tài doanh nghiệp thời điểm báo cáo mà cho thấy kết hoạt động mà doanh nghiệp đạt đồng thời sở để doanh nghiệp đưa kế hoạch kinh doanh tương lai Mục đích phân tích tài giúp người sử dụng thơng tin đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp Công ty TNHH Quân Nguyên đơn vị hạch tốn độc lập, trụ sở đặt thơn 4B, xã Đông Sơn, Thành phố Tam Điệp, tỉnh Ninh Bình Cơng ty TNHH Qn Ngun Tam Điệp hoạt động chủ yếu với quy mô nhỏ, máy tổ chức quản lý đơn giản, số lượng cơng nhân viên Từ ngày 23/12/2016 công ty bắt đầu tổ chức sản xuất kinh doanh với ngành nghề sản xuất kinh doanh sản phẩm từ Plastic Để đề chiến lược kinh doanh thời gian tới việc phân tích tình hình tài Cơng ty cần thiết Thơng qua việc phân tích tình hình tài Cơng ty xác định nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty, đồng thời lường trước rủi ro xảy hoạt động kinh doanh Từ làm để hoạch định đưa định phù hợp cho năm tới giúp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng tài nên em lựa chọn đề tài tốt nghiệp “Nghiên cứu tình hình tài Công ty TNHH Quân Nguyên, thành phố Tam Điệp, tỉnh Ninh Bình’’ Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Qn Ngun Tam Điệp, Ninh Bình từ đưa giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa lý luận tình hình tài Cơng ty Tìm hiểu đặc điểm Cơng ty Qn Ngun Tìm hiểu thực trạng tình hình tài Cơng ty Phân tích yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài: tình hình tài Cơng ty 3.2 Phạm vi nghiên cứu Về mặt thời gian: giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 Về mặt không gian: Công ty Quân Nguyên nằm thôn 4B xã Đông Sơn Thành phố Tam Điệp tỉnh Ninh Bình Nội dung nghiên cứu Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Đặc điểm Cơng ty TNHH Qn Ngun Thực trạng tình hình tài Cơng ty Các yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Qn Ngun Tam Điệp – Ninh Bình Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: báo cáo, tài liệu tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài Cơng ty: Báo cáo kết hoạt động SXKD, Báo cáo tình hình tài Cơng ty… Phương pháp phân tích xử lý số liệu: Phương pháp thống kê mô tả: Dùng để mô tả đặc điểm Cơng ty tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình lao động khả tài Công ty năm gần Thống kê so sánh: Dùng để đánh giá, so sánh số liệu tính tốn, phân tích số liệu sở nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng, tình hình biến động tài cơng ty Qua đưa nhận xét, giải pháp để cải thiện tình hình tài Cơng ty Số liệu cơng ty xử lí thơng qua phần mềm Excel Kết cấu khóa luận Ngồi phần đặt vấn đề kết luận kết cấu khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận tình hình tài Công ty Chương 2: Đặc điểm Cơng ty Chương 3: Thực trạng tình hình tài Công ty Tỷ suất sinh lời vốn lưu động tiêu quan trọng, phản ánh đầu tư đồng vốn lưu động thu đồng lợi nhuận Qua năm ta thấy tỷ suất sinh lời vốn lưu động năm 2019 giảm so với năm 2018 Cụ thể năm 2018 tỷ suất sinh lời vốn lưu động 0,08 đến năm 2019 0,06 có nghĩa đồng vốn lưu động tạo 0,06 đồng lợi nhuận thuần, nhiên sang đến năm 2020 tăng 0,15 có nghĩa đồng vốn lưu động tạo 0,15 đồng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty có cải thiện Hệ số đảm nhận vốn lưu động phản ánh để tạo đồng doanh thu cần đồng vốn lưu động Cụ thể năm 2018 hệ số đảm nhận vốn lưu động Công ty 0,13 nghĩa để làm đồng doanh thu cần 0,13 đồng vốn lưu động, đến năm 2020 hệ số lại tăng lên 0,24 Điều chứng tỏ Cơng ty chưa sử dụng có hiệu nguồn vốn lưu động, hệ số nhỏ hiệu sử dụng vốn cao, tốc độ chu chuyển vốn nhanh ngược lại Chỉ tiêu kỳ luân chuyển vốn lưu động cho biết cần ngày để vốn lưu động quay hết vòng Qua biểu 3.7 ta thấy tiêu có xu hướng tăng nhanh qua năm từ 47 ngày cho vòng quay vốn lưu động năm 2018 tăng lên 87 ngày năm 2020 Điều cho thấy Công ty sử dụng vốn lưu động chưa hiệu quả, cần khắc phục tình trạng thời gian tới Tóm lại, qua phân tích ta thấy Cơng ty chưa sử dụng cách có hiệu vốn lưu động Các tiêu thể hiệu sử dụng vốn lưu động tăng, giảm theo chiều hướng bất lợi cho Công ty Vì vậy, Cơng ty cần đưa giải pháp để khắc phục, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động để đạt hiệu sản xuất kinh doanh thời gian tới 3.2 Phân tích khả tốn cơng ty Chất lượng cơng tác tài cơng ty phản ánh qua khả tốn Nếu tổ chức, quản lí kinh doanh nói chung tình hình 49 tài nói riêng tốt cơng ty cơng nợ, khả tốn cao bị chiếm dụng vốn chiếm dụng vốn từ đơn vị khác ngược lại Khả tốn Cơng ty thể qua bảng 3.8 Thông qua bảng 3.8 cho thấy số phản ánh khả toán cơng ty có xu hướng giảm dần qua năm Cụ thể: Về khả toán tổng quát: Hệ số đo lường khả toán cách tổng quát khoản nợ Công ty Chỉ tiêu lớn cho thấy tổng tài sản có khả tốn tổng số nợ doanh nghiệp Tuy nhiên, tài sản có sẵn sàng dùng để trả nợ khoản nợ cần phải tốn Nhìn vào hệ số tốn tổng qt thấy Cơng ty có khả tốn tổng quát có xu hướng giảm dần qua năm Năm 2018 2,18; năm 2019 2,13 đến năm 2020 giảm xuống 2,04 với tốc độ phát triển bình qn 95,92 Tuy nhiên ta khẳng định Cơng ty TNHH Qn Ngun có khả tốn tồn khoản nợ nói chung khơng phải chịu nhiều sức ép từ phía chủ nợ (hệ số lớn 2) Toàn khoản nợ đảm bảo tài sản Về khả toán nợ ngắn hạn: Chỉ tiêu đo lường khả toán lấy tài sản chuyển đổi thời gian ngắn (dưới năm) để toán khoản nợ ngắn hạn (thời hạn toán năm) Khi hệ số lớn cho biết Cơng ty có khả toán nợ ngắn hạn ngược lại Ta thấy trị số tiêu hệ số khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty qua năm tăng nhỏ Năm 2018 0.45; năm 2019 0.57 đến năm 2020 lại tăng 0.6 Nguyên nhân tốc độ tăng tài sản ngắn hạn (104,51%) tăng chậm tốc độ tăng nợ ngắn hạn (108,95%) kéo theo giảm dần khả toán ngắn hạn Trị số có tốc độ phát triển bình qn 104,46% cho thấy Công ty TNHH Quân Nguyên chưa có đủ khả tốn khoản nợ ngắn hạn nợ đến hạn 50 trả Trong ngắn hạn Cơng ty chịu sức ép tốn tình hình tài khơng khả quan Trị số hệ số giảm, cơng ty cần phải có giải pháp kịp thời để làm tăng hệ số tương lai Để biết xác khả tốn Cơng ty ta tiếp tục phân tích khả tốn nhanh để loại trừ ảnh hưởng hàng tồn kho tài sản ngắn hạn Về khả toán nhanh: Hệ số khả toán nhanh phản ánh khả toán khoản nợ ngắn hạn số tiền có tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền Công ty Hệ số lớn cho biết cơng ty có khả tốn khoản nợ ngắn hạn Năm 2018 0.28 đến năm 2019 0,41 (tăng 0,2 so với năm 2018 đến năm 2020 tăng nhẹ lên 0,45 tương tự hệ số khả toán ngắn hạn hệ số khả tốn nhanh có tốc độ giảm nhỏ Nghĩa dùng khoản mục có tính tốn nhanh tốn cho nợ ngắn hạn Cơng ty khơng có khả tốn Hệ số tốn lãi vay: Chỉ tiêu cho biết khả toán khoản lãi vay kỳ lợi nhuận sử dụng tiền vốn vay Ta thấy năm hệ số lớn cho thấy công ty hồn tồn có khả chi trả lãi vay Hệ số có xu hướng tăng tức khả chi trả tăng lên Nguyên nhân tốc độ phát triển bình quân qua năm tiêu lợi nhuận sau thuế chi phí lãi vay tăng tốc độ tăng tiêu lợi nhuận sau thuế tăng nhanh tốc độ tăng chi phí lãi vay 51 Bảng 3.8: Phân tích khả tốn năm 2018-2020 Đơn vị tính : Đồng Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 1.Tổng tài sản 10.208.066.392 11.476.084.407 11.993.643.709 2.Tổng nợ phải trả 3.TSNH 4.Tổng số nợ ngắn hạn Hàng tồn kho 6.Tiền khoản tương đương tiền 7.TSDH 8.Nợ dài hạn 9.Lãi vay 10.Lợi nhuận trước thuế - Hệ số kn toán tổng quát [=(1/2)] - Hệ số kn toán nợ ngắn hạn [=(3/4)] - Hệ số kn toán nhanh [=(6/4)] - Hệ số kn toán lãi vay [=(10/9)] 4.682.118.835 2.123.766.333 4.682.118.835 916.100.000 25.597.600 117.540.920 2,18 0,45 0,20 4,59 5.392.138.848 3.091.284.348 5.392.138.848 1.256.000.000 25.623.198 154.035.385 2,13 0,57 0,23 6,01 52 Ɵbq% 104,51 5.874.722.288 108,95 3.518.080.484 113,81 5.874.722.288 108,95 1.435.000.000 114,25 25.700.067 100,30 499.146.951 113,97 2,04 95,92 0,60 104,46 0,24 104,87 19,42 113,63 Nguồn: Phịng tài kế tốn 3.3 Phân tích yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty Thơng qua phân tích kết kinh doanh, tình hình tài khả tốn Cơng ty em nhận thấy số yếu tố ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty sau: Thời gian hoạt động: Công ty TNHH Quân Nguyên thành lập năm 2016 yếu tố ảnh hưởng tới tình hình kinh doanh sức mạnh tài Do thành lập nên Cơng ty chưa có nhiều kinh nghiệm kinh doanh nguồn vốn hạn hẹp ảnh hưởng tới khả toán Nguồn vốn: Đây yếu tố ảnh hưởng lớn tới tài Công ty Do thời gian thành lập ngắn nên ảnh hưởng tới tình hình tài Sức mạnh tài thể tổng nguồn vốn (bao gồm vốn chủ sở hữu,vốn huy động) mà công ty huy động vào kinh doanh, khả quản lí có hiệu nguồn vốn kinh doanh Sức mạnh tài thể khả trả nợ ngắn hạn, dài hạn, tỉ lệ khả sinh lời công ty Lao động: Hiện Cơng ty có lao động gián tiếp người có trình độ cịn lại lao động phổ thơng có 14 người điều ảnh hưởng tới tài cơng ty bị hạn chế trình độ tổ chức quản lí Thể kiến thức, kinh nghiệm có khả đáp ứng cao yêu cầu doanh nghiệp, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao, đội ngũ cán doanh nghiệp trung thành ln hướng doanh nghiệp có khả chun mơn hố cao, lao động giỏi có khả đồn kết, động biết tận dụng khai thác hội kinh doanh …Ngồi trang thiết bị cơng nghệ, sở hạ tầng, đắn mục tiêu kinh doanh khả kiểm soát q trình thực mục tiêu Cơng ty ảnh hưởng tới tình hình tài Yếu tố kinh tế: Có thể tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng thị trường Các nhân tố ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp, thay đổi nhu cầu tiêu dùng hay xu hướng phát triển ngành ảnh hưởng tới tình hình tài Cơng ty 53 Đối thủ cạnh tranh: Bao gồm nhà sản xuất, kinh doanh sản phẩm doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm có khả thay Đối thủ canh tranh có ảnh hưởng lớn đến Cơng ty, cơng ty có cạnh tranh có khả tồn ngược lại bị đẩy lùi khỏi thị trường Cạnh tranh giúp doanh nghiệp nâng cao hoạt động phục vụ khách hàng tốt hơn, nâng cao tính động ln tình trạng bị đẩy lùi 3.4 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty 3.4.1 Những mặt đạt Là công ty Sản xuất kinh doanh sản phẩm từ Plastic không ngừng phát triển tạo uy tín thị trường Nhờ vào đạo nhiệt tình chiến lược kinh doanh đắn ban lãnh đạo công ty tâm huyết nhiệt tình nhân viên giúp Cơng ty có bước tiến vững thị trường Việt Nam Về phần tài sản nhìn chung tăng qua năm: khoản phải thu ngắn hạn giảm cụ thể phải thu khách hàng giảm đáng kể khả bị đơn vị khác chiếm dụng vốn; Tài sản dài hạn tăng TSCĐ tăng chứng tỏ công ty đầu tư vào TSCĐ nhiều để phục vụ hoạt động kinh doanh Về phần nguồn vốn có khoản vốn chủ sở hữu tăng lên tăng chậm cho thấy công ty có biện pháp tăng vốn tự chủ để mở rộng hoạt động kinh doanh mà hạn chế khoản vay ngắn hạn Về mặt lợi nhuận công ty: Lợi nhuận Công ty tăng trưởng với tốc độ phát triển cao Các tiêu lợi nhuận sinh lợi cơng ty có xu hướng tăng cho thấy hiệu kinh doanh công ty hiệu Các tiêu phản ánh mức độ độc lập tự chủ tài cơng ty Tuy nhiên với việc sử dụng nợ có ưu điểm chi phí lãi vay trừ vào thuế TNDN 54 Việc công ty sử dụng khoản nợ phải trả giúp công ty giảm chi phí sử dụng vốn Trên điểm mạnh công ty nhận thấy thông qua phân tích tình hình tài Và cơng ty cần trì đồng thời phát huy tốt điểm mạnh thời gian tới để đưa hoạt động công ty ngày tốt khẳng định vị trí thương trường 3.4.2 Những mặt hạn chế Bên cạnh ưu điểm kể công ty gặp số khó khăn: TSNH chiếm tỉ trọng thấp TSDH cho thấy việc sử dụng TSNH chủ yếu vào hoạt động kinh doanh Công ty chưa linh hoạt nên chưa đáp ứng kịp thời cho việc toán nợ ngắn hạn Bên cạnh TSDH chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản chủ yếu nhà cửa vật kiến trúc phần máy móc thiết bị lại chiếm tỉ trọng nhỏ Tình hình thu hồi cơng nợ Cơng ty ngày Cụ thể: Công ty bị chiếm dụng vốn Các khoản nợ phải trả tăng mạnh làm ảnh hưởng đến khả độc lập tự chủ tài ngày Cơng ty chiếm dụng vốn từ bên nhiều Do khoản công nợ ngày tăng đặc biệt nợ phải trả lớn nợ phải thu dẫn đến hiệu sử dụng vốn, khả toán Công ty Doanh thu lợi nhuận gộp cơng ty tăng chi phí quản lí kinh doanh cơng ty tăng Đây điều không tốt ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Hệ số tự tài trợ giảm tỷ suất nợ hệ số đảm bảo nợ lại tăng dẫn đến khả độc lập tự chủ mặt tài ngày Hiệu sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn cố định ngày giảm cho thấy hiệu sử dụng vốn cơng ty ngày Khả tốn cơng ty có chiều hướng giảm xuống 55 3.5 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Trên sở phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Quân Nguyên, kết đạt được, khó khăn tồn nhận định hội thách thức năm tới em xin đề xuất số giải pháp để cải thiện tình hình tài Cơng ty sau: 3.5.1 Giải pháp tăng khả thu hồi khoản phải thu Tài sản ngắn hạn Cơng ty bình qn năm chiếm tỷ trọng dao động từ 20% đến 30% tổng tài sản Trong khoản phải thu cơng ty chiếm khoảng 3% có xu hướng tăng với tốc độ phát triển bình quân 106,99% Do tỷ trọng tài sản lưu động thấp cơng ty bị chiếm dụng Vì Công ty cần đẩy nhanh công tác thu hồi khoản phải thu để tăng lượng vốn tiền cho Cơng ty, tránh để tình trạng bị chiếm dụng vốn q lớn hay tình trạng ứ đọng vốn Cơng ty cần thực biện pháp nhằm giảm khoản phải thu cách đưa loại giá toán khác Khách hàng hưởng chiết khấu toán khách hàng trả hàng mua hàng hay khách hàng toán tiền hàng trước thời hạn qui định ghi hợp đồng Ngoài Công ty cần thông báo cho đơn vị biết trước khoản nợ đến hạn toán, phải đơn đốc các đơn vị tốn thời hạn, hạn mà chưa toán phải u cầu đơn vị trả khoản tiền bồi thường Đối với khoản phải thu cần phân loại để kịp thời có biện pháp xử lí, hạn chế rủi ro tổn thất cho Cơng ty Công ty cần xây dựng cụ thể quy chế quản lí khoản phải thu, phân cơng giao trách nhiệm cho kế tốn cơng nợ kịp thời đơn đốc thu hồi nợ Ngồi cơng ty nên đưa sách thu hồi nợ hấp dẫn khen thưởng nhân viên thu hồi nợ trước hạn cho khách hàng hưởng chiết khấu toán toán nợ trước hạn hưởng chiết khấu thương mại khách hàng trả tiền khoản tiền lớn., đồng thời tiến hành biện pháp ngoại giao tức tăng cường tiếp xúc với chủ đầu tư, yêu cầu chủ đầu tư toán hạn 56 3.5.2 Giải pháp giảm ứ đọng vốn Tỷ lệ hàng tồn kho năm Công ty chiếm khoản từ 7% đến 8% điều gây tình trạng ứ đọng vốn Ứ đọng vốn nguyên nhân dẫn tới khả toán Cơng ty bị ảnh hưởng Vì vậy, Cơng ty cần có biện pháp giảm lượng hàng tồn kho, thu hồi khoản phải thu thời gian quy định, tránh tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn lâu phải đảm bảo mối quan hệ tốt với khách hàng giữ chân khách Do đó, Cơng ty sử dụng biện pháp chiết khấu thương mại, chiết khấu tốn để thu tiền hàng trước giao hàng, giảm tình trạng cho nợ tiền hàng Đồng thời Công ty cần thông báo cho đơn vị biết trước khoản nợ chuẩn bị đến hạn tốn, đơn đốc đơn vị tốn thời hạn, q hạn mà chưa tốn phải u cầu đơn vị bồi thường theo thỏa thuận Nên giảm lượng hàng tồn kho cách tăng cường tìm kiếm nguồn mua hàng ổn định, sản xuất theo hợp đồng kí trước, giữ lượng hàng tồn kho mức phù hợp 3.5.3 Giải pháp quản lý vốn Xét tình hình thừa thiếu vốn Cơng ty ta thấy năm, vốn chủ sở hữu không đủ trang trải cho tài sản phục vụ kinh doanh Công ty Công ty bị thiếu vốn, nhiên số vốn bị thiếu lại biến động khơng ổn định Trong kiểm tra vốn chủ sở hữu vốn vay hợp pháp có đủ trang trải cho tài sản Công ty hay không Ta thấy sau vay vốn Công ty bị thiếu vốn, Công ty buộc phải chiếm dụng vốn bên để trang trải Điều nguy hiểm công ty lượng vốn chủ sở hữu bị thiếu hụt nhiều, ảnh hưởng nhiều tới khả độc lập tự chủ tài cơng ty 57 Hơn nữa, khoản vay ngắn hạn Công ty chiếm 16% đến 19% năm 2020 Trong nợ phải trả Cơng ty có xu hướng tăng với tốc độ phát triển bình qn đạt 110,09% Vốn có liên quan mật thiết tới tình hình tài khả tốn Cơng ty Muốn cơng ty tiềm lực tài vững mạnh, khả tốn tốt giải pháp quản lý vốn Công ty cần thiết Các công ty muốn trình sản xuất diễn liên tục vốn phải đáp ứng đầy đủ, kịp thời liên tục Nhu cầu vốn phát sinh thường xuyên mua thêm nguyên vật liệu, mua thêm hàng để bán, để tốn, để trả lương,…Hơn q trình kinh doanh, doanh nghiệp khơng phải lúc có đủ vốn Có thiếu, có thừa vốn, điều Cơng ty chưa tốn kịp thời hàng tồn kho nhiều máy hỏng hóc chưa sản xuất được…Chính cơng tác quản lý nguồn vốn cần thiết Muốn quản lý vốn tốt Cơng ty cần phải cân đối dịng tiền đáp ứng đủ nguồn vốn để trả nợ vay phục vụ sản xuất kinh doanh Quản lý dòng tiền, giảm vay ngắn hạn, giảm chi phí tài Cơng ty cần có biện pháp huy động thêm nguồn vốn chủ sở hữu, cấu lại nguồn vốn hợp lý Đồng thời Công ty cần phải có giải pháp giảm bớt chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp, quản lý chặt chẽ sử dụng nguyên vật liệu, điện nước, xăng, dầu… Hạn chế việc toán tiền mặt, tăng cường khả toán chuyển khoản để giảm bớt chi phí vận chuyển, bảo quản thất Ngồi Cơng ty cần phải xây dựng định mức dự trữ vật tư, phụ tùng phục vụ cơng tác sản xuất kinh doanh thực có hiệu Tiếp tục triển khai công tác bán lý vật tư phụ tùng tồn đọng Làm việc với ngân hàng để trì cơng tác vay vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh 58 3.5.4 Một số giải pháp khác Bên cạnh biện pháp quản lý vốn, thu hồi khoản phải thu khách hàng cơng ty cần có giải pháp liên quan đến chiến lược kinh doanh nguồn lao động Công ty xác định doanh thu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn toàn cấu doanh thu hàng năm công ty Giai đoạn 2019-2020 thời kì khó khăn doanh nghiệp bị ảnh hưởng dịch Covid 19 Công ty TNHH Quân Nguyên kinh doanh có lãi kết đáng mừng Công ty TNHH Quân Nguyên không ngừng vươn lên phát huy nội lực tận dụng tiềm để đẩy mạnh trình kinh doanh Giữ vững mối quan hệ với đối tác từ nhà cung cấp đến khách hàng, ngân hàng hay người lao động công ty Nhằm mục đích ln đảm bảo nguồn cung giúp hoạt động kinh doanh diễn liên tục không vị gián đoạn Tuyển dụng thêm lao động có tay nghề cao đồng thời sàng lọc nhân viên làm việc hiệu Ln thực cơng tác rà sốt kiểm tra để phát sai sót sớm tránh gây hậu khôn lường cho người lao động khách hàng sử dụng sản phẩm cơng ty Thường xun bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên tồn thể cơng ty Sử dụng lao động triệt để, khả chun mơn đào tạo, phát huy tối đa tính động, sáng tạo, tự giác người lao động Cơng ty cần phải đề sách việc tiêu thụ hàng hóa điển sách bán hàng ăn theo % doanh thu để động viên thúc đẩy nhân viên làm việc Tăng cường khẳng định vị trí uy tín với khách hàng thơng qua cải thiện chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ Hoàn thiện chiến lược kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Đảm bảo kinh doanh có lãi tốc độ phát triển ổn định 59 Trong 5-10 năm tới Công ty mở rộng quy mô, thu hút vốn đầu tư từ bên ngồi., cơng ty phát hành cổ phiếu, đà phát triển công ty niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán, đem lại hội đầu tư cho người chơi cổ phiếu thu hút vốn cho công ty 60 KẾT LUẬN Cùng với phát triển chế thị trường vai trị hoạt động tài khơng ngừng phát triển hồn thiện Nổi bật mơi trường cạnh tranh đại hoạt động tài giúp kinh tế chủ động Nhìn vào góc độ vi mơ cơng ty có ý nghĩa quan trọng Đối với công ty hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố vấn đề khả toán yếu tố quan trọng Việc phân tích tình hình cơng ty giúp cho nhà quản lí nhìn thấy trước rủi ro tiềm ẩn hoạt động kinh doanh biết trước số rủi ro mà cơng ty gặp phải từ có điều chỉnh kịp thời làm lành mạnh khả tốn tình hình tài công ty tạo điều kiện thuận lợi cho công ty phát triển Qua thời gian ngắn thực tập Công ty TNHH Qn Ngun q trình phân tích tình hình tài cơng ty ta thấy hoạt động kinh doanh công ty hoạt động kinh doanh tương đối ổn định tình hình tài khả độc lập khả toán mức tương đối đảm bảo vốn kinh doanh cấu nguồn vốn tương đối hợp lí Doanh thu năm 2018-2020 có tốc độ phát triển bình qn đạt 110,93 % lợi nhuận tăng phản ánh tình trạng kinh doanh có lãi cơng ty Ngược lại khoản chi phí cơng ty có xu hướng tăng qua năm, khoản chi phí tăng đồng nghĩa với việc ảnh hưởng doanh thu lợi nhuận cơng ty cơng ty nên có sách thắt chặt chi tiêu loại bỏ khoản chi không cần thiết để đem lại hiệu cao kinh doanh Bên cạnh đó, khoản phải thu có xu hướng tăng năm đạt 106,99% chiếm 3%, hàng tồn kho chiếm 7% đến 8% Do cơng ty cần lưu ý đến vấn đề hàng tồn kho khoản phải thu Trong bối cảnh kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tổn phát triển thi 61 hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải thực có hiệu Để đạt hiệu ngày cao sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải thường xun phân tích tình hình tài để có nhìn tồn diện đắn khả sức mạnh hạn chế giúp doanh nghiệp xác định mục tiêu chiến lược kinh doanh phù hợp nhằm đem lại hiệu kinh doanh ngày cao Trên sở phân tích đưa số ý kiến đề xuất nhằm giúp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty TNHH Qn Ngun sử dụng vốn cách hợp lý, tiết kiệm hiệu quả, đẩy mạnh tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu, tránh để tình trạng bị ứ đọng vốn, sử dụng tiết kiệm loại chi phí Công ty… Mặc dù cố gắng song hoạt động tài hoạt động phức tạp, phạm vi nghiên cứu rộng thân lại thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên khố luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn để khố luận hồn thiện 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính(2016), Thơng tư 133/2016/TTBTC Ngày 22/12/2016 Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính- Hà Nội Phạm Văn Dược (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kêHà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2007), Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính- Hà Nội 5.Đặng Thị Loan (2016) Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân 6.Nguyễn Năng Phúc (2017), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân Hà Nội 7.Lê Thị Xuân (2016) Phân tích sử dụng Báo cáo tài chính, Học viện Ngân hàng Công ty TNHH Quân Nguyên (2019), Báo cáo tài Cơng ty Qn Ngun Cơng ty TNHH Qn Ngun (2020), Báo cáo tài Cơng ty Quân Nguyên 10 Công ty TNHH Quân Nguyên (2018), Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Công ty Quân Nguyên 11 Công ty TNHH Quân Nguyên (2019), Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Công ty Quân Nguyên 12 Công ty TNHH Quân Nguyên (2020), Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Công ty Quân Nguyên 63