Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH phát triển và xây dựng trường an

LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Nguyễn Thị Mai Hương thầy cô mơn Tài doanh nghiệp khoa KT&QTKD, trường Đại học Lâm Nghiệp Hà Nội giúp em hoàn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô giáo trường Đại học Lâm Nghiệp Hà Nội trang bị cho em vốn kiến thức hiểu biết cần thiết để suốt trình học tập trường q trình hồn thành đề tài Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cán bộ, công nhân viên Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An tạo điều kiện giúp đỡ em q trình thực tập Cơng ty Do vốn kiến thức hiểu biết hạn chế nên báo cáo thực tập cịn nhiều thiếu sót, em mong bảo, góp ý thầy, giáo bạn để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 09 tháng 05 năm 2018 Sinh viên Trọng Thị Hồng Quy i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niện, chất, chức tài doanh nghiệp .4 1.1.2 Nhiệm vụ, vai trò, chức tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp .7 1.2.3 Nhiệm vụ phân tích tài doanh nghiệp .8 1.2.4 Ý nghĩa vai trò tài doanh nghiệp 1.3 Nguồn tài liệu phương pháp phân tích tài .9 1.3.1 Nguồn tài liệu phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 12 1.4.1 Phân tích BCTC doanh nghiệp 12 1.4.2 Phân tích khả độc lập, tự chủ tài 14 1.4.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn công ty .15 1.4.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 16 1.4.5 Phân tích khả toán 17 1.4.6 Các tiêu đánh giá hiệu SXKD 19 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI TRƯỜNG AN .20 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty .20 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 20 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty .21 2.1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh công ty 21 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 23 ii 2.3 Đặc điểm nguồn lực sản xuất kinh doanh công ty 26 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kĩ thuật công ty 26 2.3.2 Đặc điểm lực lượng lao động công ty 27 2.3.3 Kết hoạt động sản suất kinh doanh công ty năm (2015-2017) 28 2.4 Đặc điểm công tác kế tốn cơng ty .32 2.4.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty .32 2.4.2 Hình thức ghi sổ kế tốn công ty .33 2.4.3 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MSIJ TRƯỜNG AN 34 3.1 Thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty 34 3.1.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh công ty 34 3.1.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn công ty qua năm (2015-2017) .38 3.1.3 Phân tích khả độc lập tự chủ tài cơng ty 45 3.1.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn cơng ty 47 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty 49 3.2 Phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty .54 3.2.1 Phân tích tổng quát khả tốn cơng ty thơng qua tiêu tài .54 3.2.2 Phân tích tình hình biến động khoản phải thu 58 3.2.3 Phân tích tình hình biến động khoản phải trả 59 3.3 Các tiêu đánh giá hiệu SXKD .59 3.3.1 Tỷ suất doanh lợi doanh thu sau thuế 60 3.3.2.Tỷ suất sinh lợi tài sản .61 3.3.3 Khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 62 3.4 Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao tình hình tài khả tốn cơng ty .63 3.4.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 63 3.4.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty 66 KẾT LUẬN .69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Nghĩa đầy đủ  Tỷ trọng bq Tốc độ phát triển bình quân lh BH CCDV BQ CNKT CSH DN ĐH, CĐ GTCL NG HĐKD HĐSXKD KD LĐPT LNST LNTT QLDN SXKD TĐPTBQ TĐPTLH TNHH TSCĐ TSDH TSNH VCĐ VCĐbq VKD VLĐ VLĐbq VLĐTX Tốc độ phát triển liên hoàn Bán hàng cung cấp dịch vụ Bình qn Cơng nhân kỹ thuật Chủ sở hữu Doanh nghiệp Đại học, Cao đẳng Giá trị lại Nguyên giá Hợp đồng kinh doanh Hoạt động sản xuất kinh doanh Kinh doanh Lao động phổ thông Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tốc độ phát triển bình quân Tốc độ phát triển liên hoàn Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn cố định bình quân Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Vốn lưu động thường xuyên iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu sở vật chất kĩ thuật công ty 31/12/2017 26 Bảng 2.2 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2015 – 2017 27 Bảng 2.3 Báo cáo tổng hợp kết hoạt động kinh doanh năm (2015 – 2017) 31 Bảng 3.1 Các khoản doanh thu công ty năm (2015-2017) 34 Bảng 3.2 Bảng chi phí doanh nghiệp năm 2015- 2017 36 Bảng 3.3 Bảng chi phí doanh nghiệp năm 2015- 2017 37 Bảng 3.4 Lợi nhuận Công ty năm 2015- 2017 38 Bảng 3.5 Cơ cấu tài sản công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An (2015-2017) 41 Bảng 3.6 Cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH Phát triển Xây Dựng Thương Mại Trường An (2015- 2017) 43 Bảng 3.7 Khả độc lập tự chủ tài cơng ty .46 Bảng 3.8 Tình hình vốn lưu động thường xuyên công ty 47 Bảng 3.9 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty 48 Bảng 3.10 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty 49 Bảng 3.11 Hiệu sử dụng vốn lưu động 52 Bảng 3.12 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 53 Bảng 3.13 Các khoản phải thu, khoản phải trả ngắn hạn 54 Bảng 3.14 Các tiêu thể khả tốn cơng ty .56 Bảng 3.15 Bảng doanh lợi doanh thu sau thuế (ROS) .60 Bảng 3.16 Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản 61 Bảng 3.17 Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu 62 Bảng 3.18 Mối liên hệ ROA ROE .63 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy hoạt động công ty 24 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 32 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Ngày nay, với đổi kinh tế thị trường vấn đề cạnh tranh trở nên liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định mình, thân doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hường nhân tố, đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời, cơng tác nghiên cứu tài khả tốn cơng ty đưa hệ thống thơng tin tồn diện phù hợp với mục đích đơi tượng cần quan tâm để từ giải tình hình tài chính, nâng cao hiệu suất sử dụng giải pháp khác đầu tư, lợi nhuận, cạnh tranh Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hính tài khả tốn phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liêu tham khảo thực tế, giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình anh chị Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An cô giáo Nguyễn Thị Mai Hương em chọn thực đề tài tốt nghiệp: “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Phát triển xây dựng Trường An” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt Nghiên cứu tình hình tài khả tốn từ đề xuất số giải pháp để góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An 2.2 Mục tiêu cụ thể Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp Đặc điểm kết hoạt động SXKD Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An năm (2015-2017) Đánh giá thực trạng đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An qua năm (2015-2017) Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An Phạm vi thời gian: Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An qua năm (2015-2017) Nội dung nghiên cứu Nghiên cứu sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiêp Nghiên cứu đặc điểm KQKD Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An Nghiên cứu thực trạng số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: Các báo cáo tài cơng ty: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài báo cáo liên quan đến hoạt động tài Dùng phương pháp chuyên gia để thu thập số liệu từ ban giám đốc, ban lãnh đạo quản lý, phận kế tốn thơng qua vấn, trao đổi thơng tin Phương pháp phân tích: + Phương pháp so sánh + Phương pháp thay liên hoàn + Phương pháp tỷ số + Phương pháp liên hệ cân đối Kết cấu khóa luận Ngồi phần đặt vấn đề kết luận khóa luận trình bày theo chương: Chương Cơ sở lý luận tình hình tài khả nằng toán Doanh Nghiệp Chương Đặc điểm công ty TNHH phát triển xây dựng thương mại Trường An Chương Thực trạng giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH phát triển xây dựng thương mại Trường An CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niện, chất, chức tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài chính: Là phạm trù kinh tế, phản ánh mối quan hệ phân phối cải xã hội hình thức giá trị Phát sinh trình hình thành, tạo lập, phân phối quỹ tiền tệ chủ thể kinh tế nhằm đạt mục tiêu chủ thể điều kiện định Tài doanh nghiệp: quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu định doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất 1.1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Bản chất tài doanh nghiệpđược ẩn giấu bên biểu kinh tế phức tạp hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập xây dựng quỹ tiền tệ SXKD Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp chủ thể kinh tế Các mối quan hệ tài chủ yếu doanh nghiệp: + Mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với nhà nước: mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ với nhà nước nộp thuế, phí, lệ phí cho ngân sách nhà nước, nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp, mua cổ phiếu, góp vốn liên doanh, cấp trợ giá… cho doanh nghiệp cần thiết + Mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường(thị trường hàng hóa, lao động, thị trường vốn): Mối quan hệ thể thông Bảng 3.14 Các tiêu thể khả tốn cơng ty Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Giá trị 1.Tổng nợ ngắn hạn 2.Tổng nợ dài hạn 3.Tổng nợ phải trả 4.Tổng TSNH 5.Tiền khoản tương đương tiền 6.Các khoản phải thu 7.Tổng tài sản 8.Nguồn vốn CSH 9.Tổng TSDH Hệ số toán tổng quát (7/3) Giá trị Năm 2017 bq Giá trị lh lh 107,55 11.270.902.740 120,22 451.75 3.610.497.293 132,94 129,81 14.881.400.033 123,26 98,23 18.481.276.047 140,17 8.700.570.926 601.145.475 9.301.716.401 8.453.139.927 9.357.402.227 2.715.772.219 12.073.174.446 13.185.242.298 387.079.640 1.482.166.509 3.078.864.596 11.251.830.531 1.950.114.130 2.792.690.604 1,21 5.967.492.781 15.166.778.994 3.903.604.548 1.981.536.696 1,26 Hệ số toán nợ ngắn hạn (4/1) 0,97 1,41 91,33 Hệ số toán nhanh (5+6)/1 0,40 0,80 Hệ số toán tức thời (5/1) Hệ số toán nợ dài hạn (9/2) 0,04 4,65 0,16 0,73 382.86 113,89 292,35 126,54 101,2 2.386.045.281 160,98 271,94 193.75 8.471.671.494 134.78 21.156.888.441 200.2 6.275.48.408 71.2 2.738.612.394 103,84 1,51 141,96 139,91 85,83 138,21 120,47 167,88 137,36 143,02 209,41 113,44 1,79 126,97 66,16 536,13 1,05 274,41 287,52 355,98 15,76 0,23 0,74 145,82 101,70 177,77 75,76 ( Nguồn: Phòng tài kế tốn tính tốn tác giả ) 56 Trong sau trình sản xuất kinh doanh quan hệ nợ nần tránh khỏi, đặc biệt chế hội nhập mở cửa kinh tế thị trường với bùng nổ kéo theo khủng hoảng kinh tế toàn cầu Nếu quan hệ nợ nần lành mạnh lại địn bẩy kinh tế quan trọng Điều thể thơng qua khả tốn đơn vị bị chiếm dụng vốn chiếm dụng vốn Khả tốn cho biết tình hình tài cơng ty có lành mạnh hay khơng? Ta phân tích bảng 3.15: Hệ số tốn tổng quát cho biết tổng tài sản công ty co đủ khả chi trả cho khoản nợ công ty hay không? Trong năm, tỷ số công ty tăng, hệ số tăng cho thấy hành lang an toàn khoản nợ công ty tăng Năm 2015 nhỏ song năm lớn 1, chứng tỏ công ty ln dùng tài sản để trả khoản nợ Hệ số toán nợ ngắn hạn tỷ lệ TSNH NNH Chỉ tiêu phản ánh khả chuyển đổi thành tiền TSLĐ để toán khoản nợ ngắn hạn mà giá trị lớn khả tốn cao Nợ ngắn hạn khoản nợ phải tốn năm nên cơng ty phải dùng tài sản có khả chuyển đổi thành tiền để toán Hệ số cho ta biết tổng TSNH cơng ty có đủ khả tốn khoản nợ ngắn hạn hay không? Trong năm 2015 hệ số 0.97< sang đến năm 2016 số nâng lên 1,41, chứng tỏ năm TSNH lớn nợ ngắn hạn cơng ty, cơng ty có đủ khả để tốn khoản nợ ngắn hạn mà cơng ty vay nợ, TSLĐ cao nợ ngắn hạn nên DN đủ bù đắp nợ ngắn hạn đến hạn trả, Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An doanh nghiệp xây dựng, cơng ty có đủ khả hàng hóa khả xây dựng cơng trình cho khách hàng, cho thấy tình hình tài cảu cơng ty lành mạnh Khả toán nhanh thể khả huy động tiền mặt tài sản chuyển đổi thành tiền (có tính khoản cao) đáp ứng cho việc toán khoản nợ ngắn hạn mà chủ nợ yêu cầu, hệ số 57 tốn nhanh cơng ty biến động tăng, giảm không Nguyên nhân công ty dự trữ lượng hàng tồn kho lớn, chưa bán tiêu thụ được, dẫn đến khả toán nhanh giảm Tuy nhiên hệ số năm nhỏ chứng tỏ cơng ty gặp nhiều khó khăn việc trả khoản nợ hạn xuất khoản nợ hạn Hệ số toán tức thời phản ánh khả đáp ứng khoản nợ đến hạn công ty, hệ số tốn tức thời cơng ty năm qua thấp Nguyên nhân tổng nợ ngắn hạn cơng ty có chên lệch lơn so với tiền khoản tương đương tiền tốc độ phát triển bình quân tiền khoản tương đương tiền nhỏ nợ ngắn hạn, mặt khác lượng tiền nhàn rỗi công ty đầu tư vào tài ngắn hạn cho khách hàng trả chậm có lãi suất, gửi ngân hàng, cho nội vay nên lượng tiền mặt không nhiều mà chủ yếu cá khoản phải thu lớn Hệ số tốn nợ dài hạn có gia tăng cho thấy TSDH có khả tốn khoản nợ ngắn hạn, ngồi cịn tốn khoản nợ khác tăng lên 3.2.2 Phân tích tình hình biến động khoản phải thu Các khoản phải thu bao gồm khoản phải thu khách hàng, trả trước cho người bán khoản phải thu khác biến động khoản phải thu ảnh hưởng lớn tới tình hình tài khả tốn cơng ty Dựa vào bảng 3.6, ta thấy tổng khoản phải thu cơng ty tăng với tốc độ phát triển bình qn đạt 167,88% Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao qua năm cho thấy khoản phải thu công ty chủ yếu khách hàng nợ sau vận chuyển hàng hóa xong Năm 2015 tổng khoản phải thu 5.967.492.781 đồng tăng so với năm 2014 (2.078.864.596 đồng)chênh lệch 3.888.628.185 đồng không ngừng tăng lên năm 2017 8.471.671.491 đồng cơng ty kí kế hợp đồng Tốc độ tăng khoản phải thu từ khách hàng tương đương với tốc độ tăng 58 khoản phải thu Theo bảng cân đối kế toán báo cáo tài cơng ty qua năm ta thấy khoản phải thu khách hàng từ năm 20152017 là: 1.947.739.37đồng, 4.516.673.857 đồng Từ ta thấy, tỷ trọng khoản phải thu cảu khách hàng chiến 50% so với Tài sản ngắn hạn nên khoản phải thu khách hàng làm ảnh hưởng lớn đến lhar tốn cơng ty cơng ty bị chiếm dụng vốn lớn tổ số tài sản ngắn hạn Công ty cần hạn chế khaonr phải thu ngắn hạn đến mức tối thiểu để tránh trường hợp bị doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn , làm cho hoạt động kinh doanh trở nên khó khăn 3.2.3 Phân tích tình hình biến động khoản phải trả Các khoản phải trả ảnh hưởng lớn tới khả toán công ty Qua bảng 3.7 ta thấy, nợ ngắn hạn chiến tỷ trọng cao tổng số nợ phải trả Năm 2016 nợ tăng lên 12.073.174.446 đồng so với 9.301.716.401đồng năm 2015 năm công ty đầu tư vào mua thêm xe vận chuyển, thuê mặt bàng kho bãi Con số năm 2017 tiếp tục tăng với tốc độ phát triển bình quân đạt 122.94% Điều cho thấy năm công ty tích cực đầu tư, nâng cấp trang thiết bị mở rọng quy mô công ty Trong nợ ngắn hạn, khoản phải trả cho người bán chiếm tỷ cao nhất, tiêu chưa có xu hướng giảm xuống với tốc độ phát triển bình qn 119,55% Phần nợ dài hạn cơng ty có xu hướng tăng mạnh, cơng ty năm 2016 có thành lập quỹ dự phòng trợ cấp thất nghiệp, đầu tư vào quỹ phát triển khoa học công nghệ với tốc độ phát triển bình quân lên tới 276,4% 3.3 Các tiêu đánh giá hiệu SXKD Khả sinh lời VKD nhứng tiêu thức để đánh giá toàn kết hoạt động SXKD DN thời kỳ định 59 để nhà quản lý đưa định phù hợp với tình hình SXKD Do phân tích khả sinh lời VKD ln ln yêu cầu đặt phân tích tài DN 3.3.1 Tỷ suất doanh lợi doanh thu sau thuế Bảng 3.15 Bảng doanh lợi doanh thu sau thuế (ROS) Đơn vị tính: Đồng Năm 2015 Chỉ tiêu Giá trị 1.LNST 2.DTT BH&CCDV ROS (1/2) Năm 2016 Giá trị Năm 2017 lh Giá trị bq lh 253.792.537 273.490.418 107,76 317.240.671 115,99 111,87 11.667.231.037 12.663.128.119 120,5 14.584.038.796 128,5 124,4 0,017 0,027 142,490 0,027 90,71 0,90 (Nguồn: Phịng tài kế tốn tính tốn tác giả ) Tỷ suất doanh lợi doanh thu sau thuế cho biết đồng doanh thu đem lại đồng lãi cho vốn chủ sở hữu Cụ thể năm 2015 đồng doanh thu công ty lãi 0,017 đồng, năm 2016 0,027 đồng, tăng so với năm 2015 0,01 đồng tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế cao 142.49% nhanh tốc độ tăng doanh thu 120,5% ROS tăng chủ yếu lợi nhuận sau thuế năm 2016 tăng so với năm 2015 việc kinh doanh công ty đem lại lợi nhuận cao doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 120,5% Như chứng tỏ tốc độ tăng doanh thu tăng lợi nhuận cho ta thấy doanh nghiệp kinh doanh có hiệu cần trú trọng phát huy Sang năm 2017, chưa có xu hướng tăng lên LNST DTT tăng, tốc độ tăng DTT có phần nhỉnh lợi nhuận sau thuế chứng tỏ doanh nghiệp cần xem xét lại cơng tác quản lý chi phí đề xuất hướng kinh doanh có hiệu 60 Nhận xét: Qua năm 2015-2017 ta thấy số ROS thấp tốc độ tăng chưa đáng kể, cơng ty cần có giải pháp để kinh doanh có hiệu 3.3.2.Tỷ suất sinh lợi tài sản Tỷ suất sinh lợi tài sản Là cơng cụ đo lường tính hiệu việc xếp, phân phối quản lý nguồn lực cơng ty, cho biết đồng tài sản tạo đồng lãi ròng Ta có bảng 3.17: Bảng 3.16 Tỷ suất lợi nhuận rịng tổng tài sản (Đơn vị tính: đồng) Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chỉ tiêu 1.LNST Tổng tài sản ROA (1/2) lh Giá trị lh bq Giá trị Giá trị 253.792.537 273.490.418 107,76 317.240.671 115,99 111,87 11.251.830.531 15.166.778.994 134,80 21.156.888.441 139,91 137,36 0,018 0,023 127,37 0,015 83,31 105,34 ( Nguồn: Phịng tài kế tốn tính tốn tác giả ) Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản năm 2015 0,018 có nghĩa đồng đầu tư vào tài sản thu 0,018 đồng lợi nhuận ròng Năm 2016 tỷ số tăng lên 0,023 tốc độ phát triển bình quân LNST tăng cao so với tổng tài sản Nhưng sang năm 2017 tỷ số giảm xuống so với năm 2016 0,015 đồng Nguyên nhân kinh tế bước vào thời kì khó khăn Để ROA tăng doanh nghiệp cần sử dụng hiệu tài sản cố định để nâng cao lợi nhuận rịng Nhìn chung tiêu cơng ty chưa cao biến động không ổn định qua năm điều cho ta thấy công ty chưa khai khác sử dụng hiệu tài sản vốn vay công ty để tạo nhiều lợi nhuận 61 3.3.3 Khả sinh lợi vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu tiêu chuẩn phổ biến thường để đánh giá tình hình hoạt động hoạt động tài nhà đầu tư, nhà quản lý Bởi đo lường tính hiệu đồng vốn chủ sở hữu cơng ty, phần trăm lợi nhuận thu chủ sở hữu vốn đầu tư mình, nói tóm lại tiêu đo lường tiền lời đồng tiền vốn bỏ Ta có bảng 3.18: Bảng 3.17 Tỷ suất lợi nhuận rịng vốn chủ sở hữu (Đơn vị tính: Đồng) Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chỉ tiêu Giá trị LNST 253.792.537 Vốn chủ sở hữu ROE(1/2) Giá trị lh Giá trị lh bq 273.490.418 107,76 317.240.671 115,99 111,87 1.950.114.130 3.903.604.548 158,64 6.275.488.408 202,85 182,16 241,18 0,05 104,88 158,98 0,103 0,111 ( Nguồn: Phịng tài kế tốn tính tốn tác giả ) ROE cơng ty biến động giảm dần qua năm, cụ thể năm 2015 có ROE 0,103 tức đồng vốn chủ sở hữu taọ 0,103 đồng lợi nhuận Sang năm 2016 giảm 0,111đồng nguyên nhân vốn chủ sở hữu tăng cao So với năm 2015, đến năm 2017 tỷ suất sinh lời đồng vốn chủ sở hữu tăng lên 0,05, tức đồng vốn chủ sở hữ tạo 0,05 đồng lợi nhuận Qua năm tiêu giảm xuống nguyên nhân vốn chủ sở hữu biến động qua với tốc độ tăng lớn LNST chứng tỏ công ty chưa sử dụng tốt hiệu đồng vốn chủ sở hữu Xét tới ảnh hưởng tiêu địn bẩy tài tới khả sinh lợi đồng vốn: ta thấy đòn bẩy tăng có tác dụng địn bẩy cho ROE tăng theo, nợ cơng ty tăng kéo theo rủi ro lớn Phân tích tình hình thực tế cơng ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trương An, ta xét bảng 3.19 Mối liên hệ ROA ROE 62 Bảng 3.18 Mối liên hệ ROA ROE (Đơn vị tính: Đồng) Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Giá trị Giá trị Giá trị 1.ROA 0,018 0,023 0,019 2.Địn bẩy tài 0,175 0,207 0,302 ROE(1/2) 0,103 0,111 0,063 Chỉ tiêu (Nguồn: Phịng tài kế tốn tính tốn tác giả ) Năm 2015 tỷ suất sinh lời tài sản 0,018, tác dụng địn bẩy tài mà ROE đạt 0,103, sang đến năm 2016 công ty tăng công nợ thơng qua tiêu địn bẩy tài 0.207, ROA (tăng 0,005), ROE tăng 0,008 so với năm 2015 Năm 2017 ROA 0,019( giảm 0,004) đòn bẩy tài tăng lên (tăng 0.06) Qua bảng ta thấy: ROE tăng giảm thất thường tình trạng không tốt doanh nghiệp, rủi ro tăng cao Do doanh nghiệp cần tìm biện pháp để nâng cao khả sinh lời cho đồng vốn bỏ đầu tư hiệu 3.4 Đề xuất số giải pháp góp phần nâng cao tình hình tài khả tốn cơng ty 3.4.1 Cơ sở đề xuất giải pháp Những kết đạt Các BCTC tài liệu thông tin khác xây dựng chuẩn mực chung Bộ tài ban hành nên việc phân tích HĐTC thuân lợi Các tiêu phân tích tài cơng ty phần điểm mạnh, điểm yếu công ty Các kết sử dụng việc xem xét định tài giúp cơng ty có định tài mang lại hiệu cho công tác quản lý trình SXKD Đây sở để cơng ty tiếp tục hồn thiện cơng tác phân tích HĐTC tương 63 lai hướng tới mục tiêu cung cấp nhiều thông tin hữu ích cho việc định tài Tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty có xu hướng biến động tăng giảm năm nghiên cứu, nhiên cơng ty có biện pháp cải thiện để quy mô tài sản nguồn vốn cơng ty có xu hướng giảm Cơng ty có quy mơ SXKD cơng ty ngày thu hẹp dần Nhưng nhìn chung cấu tài sản nguồn vốn công ty tương đối hợp lý TSNH lớn nợ ngắn hạn thể công ty có đủ khả tốn khoản nợ đến hạn TSDH tài trợ vốn chủ sở hữu thể việc sử dụng vốn công ty an tồn Tuy nhiên có lãng phí chi phí sử dụng vốn Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ lớn tổng tài sản Công ty công ty TNHH chuyên xây dựng sản xuất mặt hàng liên quan đến ngành xây dựng Vì TSNH ln chiếm tỷ trọng lơn điều hoàn toàn hợp lý với phù với đặc điểm kinh doanh công ty Nguồn vốn chủ sở hữu công ty năm 2017 tăng nhiều cho thấy công ty tăng khả tự chủ mặt tài Đây việc làm cần thiết thời kỳ kinh tế thị trường có nhiều biến động Hiện hiệu suất sử dụng VKD trung bình 1,5 đồng vốn tạo đồng doanh thu doanh nghiệp nước So sánh số với doanh nghiệp ta thấy năm 2017 công ty sử dụng tiết kiệm VKD gần đạt mức trung bình doanh nghiệp Ngồi cịn có yếu tố khác gián tiếp ảnh hưởng tích cực đến tình hình tài cơng ty: + Các phịng ban bố trí hợp lý giúp nâng cao hiệu cơng việc + Bộ phận kế tốn ln tn thủ chặt chẽ chế độ kế toán ban hành sổ sách, chứng từ cất giữ cẩn thận, dễ kiểm sốt Do tạo điều kiện thuận lợi để yên tâm công tác, tạo nên nội lực lớn q trình phát triển cơng ty 64 + Sự thống cao việc xây dựng thực chiến lược kinh doanh đồng thời phát huy khả tự chủ khuyến khích động sáng tạo đơn vị, cá nhân để nâng cao lực cạnh tranh Qua phân tích đánh giá tình trạng tài khả tốn Cơng ty TNHH Đầu tư sản xuất Hưng Long năm, nhìn chung hoạt động SXKD cơng ty có chiều hướng tốt, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng qua năm Với quy mô vốn lớn nên trọng việc quản lý tài để nâng cao hiệu kinh doanh Bên cạnh kết đạt được, hầu hết Công ty khác, Công ty TNHH Đầu tư sản xuất Hưng Long cịn hạn chế cơng tác quản lý sử dụng vốn Do cơng ty cần phân tích tìm hiểu để tìm giải pháp tối ưu nhằm nâng cao hiệu tài Những mặt cịn hạn chế  Về công tác quản lý sử dụng TSLĐ Đây loại tài sản chiếm lớn tổng số tài sản cơng ty Do cần quản lý chặt chẽ Mặt khác, có ảnh hưởng tới khả tốn cơng ty thực tế qua năm cho thấy cịn nhiều hạn chế cơng tác quản lý sử dụng lãng phí VLĐ khiến ch khả toán thương đối thấp: + Đối với việc quản lý hàng tồn kho:tình hành hàng tồn kho cơng ty lớn mặt phải đảm bảo đầy đủ nhu cầu tiêu thụ ký Mặt khác tình hình kinh doanh cơng ty chưa ổn nên lượng hàng tồn đọng hàng năm nhiều, lượng vốn công ty bị chiếm dụng, lượng vốn nhiều ảnh hưởng không tốt tới hoạt động SXKD, không đủ vốn để trang trải dẫn đến vay mượn phát sinh nhiều nợ nần chi phí lãi vay làm giảm hiệu hoạt động cơng ty Cơng ty cần có biện pháp tích cực thiết thực để cải thiện tình hình này, để nâng cao khả tốn công ty 65 + Về sử dụng nguồn tài trợ:Công ty sử dụng nguồn vốn tài trợ lớn, chủ yếu khoản nợ phải trả nhà cung cấp Do địi hỏi phải hoạt động kinh doanh hiệu Bởi sử dụng địn bẩy tài dao lưỡi giúp cho hiệu đạt cao hơn, gây khó khăn tài cho cơng ty cịn dẫn đến phá sản Nguồn vốn chủ yếu tài trợ cho TSLĐ công ty nên để giảm bớt rủi ro công ty cần đảm bảo cân tương đối lượng tài sản bị đơn vị khác chiếm dụng vốn chiếm dụng Ngồi cơng ty sử dụng tiếp tục đòn cân cân nợ phải tăng cường khả sinh lợi tài sản để phát huy tốt địn bẩy tài + Về khả sinh lợi:Tốc độ luân chuyển vốn cơng ty khơng cao, cơng ty có đẩy mạnh hoạt động kinh doanh khả sinh lợi hạn chế Lợi nhuận đạt chưa tương xứng Do để nguồn vốn cơng ty sử dụng thật có hiệu cơng ty cần nâng cao mức lợi nhuận Tức nâng cao HĐKD, giảm khoản chi phí kinh doanh xuống mức thấp có thể, sử dụng tiết kiệm tránh lãng phí nguồn vốn SXKD + Về cơng tác sử dụng nguồn nhân lực:Trước tình hình kinh tế, cơng ty cắt giảm lượng lao động không cần thiết có kế hoạch tuyển thêm nhân viên kinh doanh cho kế hoạch kinh doanh Tuy nhiên nguồn lực cơng ty có chồng chéo cơng tác việc Vì cơng ty cần có biện pháp cân đối nhu cầu nguồn nhân lực với tình hình tài chinh cơng ty, đảm bảo HĐKD có hiệu 3.4.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty - Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời VLĐ giảm qua năm gây bất lợi cho công ty Hơn VLĐ sử dụng ngày lớn VLĐ sử dụng không hợp lý gây lãng phí Lượng vốn tồn đọng q trình sản xuất kinh doanh lớn nên 66 cần tìm biện pháp đẩy nhanh tiến độ vòng quay VLĐ cách tăng DTT, giảm kỳ luân chuyển vốn, đồng thời sử dụng tiết kiệm VLĐ Công ty cần xác định nhu cầu vốn đủ để hoạt động SXKD từ tìm nguồn tài trợ hợp lý thúc đẩy trình SXKD Việc làm cần thiết cơng ty thu hồi nhanh chóng khoản nợ bị chiếm dụng, giảm lượng vốn ứ đọng Hạn chế lượng vốn chiếm dụng chiếm dụng để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Giảm hàng tồn kho  Giảm thiểu hàng hóa tồn kho giúp cho việc luân chuyển VKD tăng lên, giúp công ty tăng doanh thu, lợi nhuận HĐKD tăng, tăng khả tốn có vốn để huy động cho hoạt động cần thiết khác + Kiểm tra đánh giá hàng hóa khơng cịn khả bán thị trường phải lý nhanh để tận dụng nguồn vốn sử dụng cho mục đích khác + Nâng cao hiệu maketing đặc biệt ý đến công tác nghiên cứu thị trường, quảng cáo sản phẩm tới khách hàng sách bán hàng - Sử dụng hợp lý nguồn nhân lực Công ty cần quan tâm đến công tác tuyển dụng đào tạo quản lý nguồn nhân lực, nâng cao trình độ chun mơn cán bộ- cơng nhân viên để đảm bảo kinh doanh tình hình Bên cạnh Cơng ty cần khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm mình, để thực điều công ty phải không ngừng đồi trang thiết bị cơng nghệ, đồng thời nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân viên, khuyến khích họ có phát minh sáng kiến cải tiến kỹ thuật, làm tăng suất lao động - Lập kế hoạch tài 67 Kế hoạch tài Cơng ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình qn Đồng thời, Cơng ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn - Công ty nên trọng cơng tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing đơn vị sản xuấtkinh doanh trực thuộc Cơng ty, khơng ngừng tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí quản lý cơng ty 68 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế đại, công ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt công ty ngồi nước Vì thế, cơng tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài cơng ty để từ có định tài phù hợp trở thành vấn đề sống công ty Hơn nữa, thông tin cơng tác phân tích tài đem lại cịn thiết thực nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng việc định Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, với kiến thức trang bị với hoạt động thực tiễn Công ty TNHH phát triển xây dựng thương mại Trường An em hoàn thành báo cáo thực tập với đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Phát triển thương mạ xây dựng Trường An” Em xin chân thành cảm ơn quý công ty giáo viên hướng dẫn Nguyễn Thị Mai Hương giúp em hồn thành thực tập báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 09 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Trọng Thị Hồng Quy 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Quyết định 48/2006/QĐ-BCTC, ban hành ngày 14/09/2006 BTC Bùi Minh Nguyệt (2011), Bài giảng quản trị kinh doanh, Trường Đại học Lâm Nghiệp, Hà Nội Bùi Xuân Phịng (2006), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An (2014-2016), Báo cáo tài Cơng ty TNHH phát triển xây dựng thương mại Trườn An, Tp Hà Nội Đào Lan Phương (2012), Bài giảng Tài doanh nghiệp, Trường Đại học Lâm Nghiệp, Hà Nội Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục, Tp Hà Nội ... BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN VÀ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI TRƯỜNG AN 2.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 2.1.1 Giới thiệu chung công ty Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An thành... ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An qua năm (2015-2017) Nội dung nghiên cứu Nghiên cứu sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiêp Nghiên cứu đặc điểm KQKD Công ty TNHH Phát triển. .. TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: Công ty TNHH Phát triển xây dựng thương mại Trường An Phạm vi thời gian: Nghiên cứu tình hình tài khả tốn