Phân tích khái quát tình hình biến động về tài sản và nguồn vốn
Thông qua việc xem xét bảng cân đối kế toán phục vụ cho qúấ trình phân tích tình hình tài chính, chủ thể phân tích cũng như người sử dụng thông tin sẽ có cái nhìn chung nhất, tổng thể và bao quát về thực trạng tài chính của doanh nghiệp, biết được doanh nghiệp đang hoạt động như thé nao với su bién dong của các chỉ tiêu tài sản, nguồn vốn Từ đó có thể định hướng cho việc huy động vốn và sử dụng vốn cho nhiều kỳ tiếp theo
Chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán được phản ánh dưới hình thái giá trị và tuân theo nguyên tắc cân đối: tổng tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn
Phan tai sản phản ánh số.vốn và kết cấu các loại vốn hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo :như tài sản cố định, tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính, vật liệu, sản phẩm hành hóa, các khoản nợ phải thu,: Xem xét sự biến động về giá trị, tỷ trọng của các chỉ tiêu trong phan tài sản sẽ biết được tổng số và cơ cấu tài sản của doanh nghiệp, từ đó có thể khái quát về quy mô kinh doanh và năng lực sử dụng vốn của doanh ni VD,
Phần ngud vối dm vén chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả Những thay đổi về số ệt đối ay sé tương đối các khoản mục giá tri sé phản ánh chớnh sỏch Sữủ ỡ năng huy động vốn của doanh nghiệp Khỏi quỏt mức độ độc lập về tàichính của doanh nghiệp thông qua việc so sánh về giá trị và tỷ trọng của từng loại nguồn vốn giữa số cuối kỳ với số đầu năm
Trong quá trình phân tích thường sử dụng hai phương pháp sau:
- So sánh theo chiều đọc: là quá trình so sánh nhằm xác định quan hệ tỷ lệ tương quan giữa các chỉ tiêu từng kỳ của các báo cáo tài chính Qua đó có thể thấy được mức độ quan trọng của từng chỉ tiêu trong tổng thể
- So sánh theo chiều ngang: là so sánh cả về số tuyệt đối lẫn tương đối của cùng một chỉ tiêu nhưng ở các mốc thời gian khác nhau
Cuối cùng, xem xét doanh nghiệp đang có những mặt tích cực ở khía cạnh nảo, tiêu cực ở những bộ phận nào, tìm ra những thuận lợi và vấn đề khó khăn trong tình hình sử dụng vốn và khai thác nguồn vốn trên thị trường, từ đó có được hiểu biết tổng quát về thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính thi 10 1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh TÌEHIỆP ssnsnnaigigiepasae 11 1.3.5, Phan tich hiéu sudt str dung On .cccsssssssssssssssssssesesecssdscssssssesssecccccssese 12 1.3.6 Phân tích khả năng sinh 16i ctha V6m secccssccssssssssesseeeeeestflluslllisccssessssese 15 1.3.7 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp ./: s
*Hệ số vốn chủ sở hữu:
Nguồn vốn chủ sở hữu
Tỷ suất tài trợ chung = = z —T
Hệ số này càng cao thì khả năng độc lập tự chủ về vốn của doanh nghiệp càng cao, doanh nghiệp ít lệ thuộc vào đơn vị khác và ngược lại
Tỷ cuc 3 Tổng nguồn vốn
Tỷ suất nợ phản ánh mức độ sử dụng vốn đi vay trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp Nó đo lường tỷ lệ nợ so với tổng tài sản hoặc vốn chủ sở hữu Tỷ suất nợ càng thấp, doanh nghiệp càng ít phụ thuộc vào nợ và có mức độ tự chủ về vốn cao hơn Do đó, các doanh nghiệp có tỷ suất nợ thấp thường được coi là có rủi ro tài chính thấp hơn và hấp dẫn hơn đối với các nhà đầu tư.
Hệ số dam bao bạo nhiêu đồng nợ phải trả
Nợ phải trả bảo nợ @ 'Vốn chủ sở hữu
1.3.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải có đủ tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Hai loại tài sản này được tài trợ từ nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn Để phân tích tình hình này, ta cần tìm hiểu một số khái niệm có liên quan sau:
- Nguồn vốn ngắn hạn: là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong Khoảng thời gian dưới một năm cho hoạt động sản xuất kinh đòanh: Nguồn vến ngắn hạn có giá trị bằng nợ ngắn hạn, bao gồm vay ngắn hạn, nợ dài hạn đến hạn trả, phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộp, phải trả cho công nhân viên, phải trả các đơn vị nội bộ, các khoản phải trả phải nộp khác
- Nguồn vốn dài hạn: là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng lâu dài cho hoạt động sản xuất kinh doanh Giá trị nguồn vốn này bằng nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu Trong quá trình hoạt động, nguồn vốn đài hạn trước hết được đầu tư để hình thành tài sản có định, phần dự của nguồn vốn dài hạn và nguồn vốn ngắn hạn được đầu tư tài sản lữu động:
Nguồn vốn dài hạn = Nợ dài hạn © Nguồn vốn quỹ
Nguồn vốn ngắn hạn = Nợ ngắn hạn + Nguồn kinh phí khác
* Nguồn vốn lưu động thường xuyên ;
Nguồn vốn thường Xuyên = Nguồn vén dai han — TSDH = TSNH — nguồn vốn ngắn hạn
Nguồn vốn lưu Tổng nguồn Giá trị còn lại của động thưò = vốn thường - TSCD va TSDH xuyén fi : \ ạ xuyên khác
+Nguồn VLD ong xu, tì < 0: Nguồn vốn thường xuyên của doanh nghiệp không đủ để đà 'TSCĐ và TSDH khác mà phải dùng nợ ngắn hạn để đầu tư vào TSCĐ và T&DH khác Điều đó cho thấy doanh nghiệp thiếu tự chủ về vốn và có thể gây căng thẳng về khả năng thanh toán do dùng nguồn ngắn hạn để đầu tư dài hạn
+ Nguồn VLĐ thường xuyên >0: Nguồn vốn thường xuyên của doanh nghiệp vẫn còn dư thừa sau khi đầu tư vào TSCĐ và TSDH khác , phần còn dư thừa này sẽ được dùng để đầu tư cho tài sản lưu động Điều này cho thấy doanh nghiệp tự chủ về vốn và khả năng thanh toán của doanh nghiệp tốt
+ Nguồn VLĐ thường xuyên = 0: Nguồn vốn thường xuyên của doanh nghiệp vừa đủ đầu tư cho TSCD va TSDH khác, vừa đủ dé doanh nghiệp đầu tư cho tài sản lưu động, Điều này cho thấy tình hình tài chính của đoanh nghiệp lành mạnh
*Như cầu vốn lưu động thường xuyên
Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên là lượng vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần tài sản lưu động của mình Tài sản lưu động bao gồm hàng tồn kho và các khoản phải thu.
Nhu cầu Mức dự Các khoản Khoản phải trả người
VLĐ thường = trữ hàng + phảithutừ.—~ bán và nợ phải trả xuyên tồn kho khách hàng khác có tính chu kỳ
+ Nhu cầu VLĐTX < 0: Nguồn vốn.vốn lưu động mà doanh nghiệp chiếm dụng từ bên ngoài đã thừa đề tài trợ chơ hàng tồn kho và các khoản phải thu từ khách hàng
+ Nhu cầu VLĐTX > 0: Nguồn vốn lưu động mà doanh nghiệp chiếm dụng từ bên ngoài không đứ để bù đắp cho hàng tồn kho và các khoản phải thu từ khách hàng
+ Nhu cầu VLĐTX = 0: Nguồn vốn lưu động mà doanh nghiệp chiếm dụng từ bên ngoài 7S cho hàng tồn kho và các khoản phải thu từ khách hàng - &
1.3.5 Phân tiếp hiệu suất sửt dụng vấn
Tỷ lệ sử dụng vốn cố định là phép đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp, được tính bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định Các chỉ tiêu thường dùng để đánh giá tỷ lệ sử dụng vốn cố định bao gồm:
- Hiệu suất sử dụng vốn cố định
Doanh thu thuan trong ky
Hiéu suat si’ dung VCD =
VCD binh quan trong ky
Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn cố định bình quân trong kỳ có thể tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần trong kỳ Chỉ tiêu này càng lớn Và có giá trị tăng thì chứng tỏ hiệu suất sử dụng vốn cố định càng cao nk a> A
-Hệ số đảm nhiệm vốn cố định
Hệ số đảm nhiệm VCD binh quan trong ky
VCD Doanh thu thuần trong ky Đây là chỉ tiêu nghịch đảo của chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định Nó phản ánh để tạo ra được một đồng doanh thu thuần thì doanh nghiệp phải cần bao nhiêu đồng vốn cố định bình quân
-Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Hiệu suất sử dụng Doanh thu thuân
TSCĐ Nguyên giá.TSCĐ bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng TSCĐ tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì tạo ra:bao nhiêu đồng doanh thu : -Hệ số huy động vốn có định:
Hệ số huy động - Số VCĐ đang dùng trong kinh doanh
VCD | 7: 4 Sé VCD hién có của doanh nghiệp
\ ý đồng VCD hiện có của doanh nghiệp thì tạo ra ding trong sản xuất kinh doanh
Chỉ tiêu nay phahanh o bao nhiéu đồng
- Hệ số hao mòn tài sản cố định:
Hệ số haomòn Số khấu hao lũy kế của TSCĐ thời điểm đánh giá TSCD Nguyên giá TSCĐ thời điểm đánh giá
Hệ số hao mòn tài sản cố định càng gần tới 1 càng chứng tổ TSCĐ của đoanh nghiệp còn mới
- Hệ số trang bị TSCĐ cho một công nhân trực tiếp sản xuất:
Hệ số trang bị Nguyên giá TSCĐ trực tiếp sản xuất
CNTTSX Sô lượng công nhân trực tiêp sản xuat
1.3.5.2 Phân tích hiệu suất sử dung vốn lưu động
Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động Phân tích
NHỮNG DAC DIEM CO BAN CUA’CONG TY CO PHAN ĐẦU TƯ & XÂY DỰNG TỎNG HỢP MIỀN TRƯNG
Cơ cấu tô chức bộ máy quản lý của công ty 5-.5ccs-cscceccsccee 19: 2.4 Đặc điểm về tình hình lao động của công ty . ccccccccccrzrr 22
1.1 Những vấn đề chung về tai chinh trong doanh nghiép
1.1.1 Khai niệm tài chính doanh nghiệp
Tài chính là quá trình chuyển động của nguồn vốn và tiền tệ không thể thiếu trong mọi chủ thể xã hội Nó phản ánh mối quan hệ kinh tế phức tạp nảy sinh trong quá trình phân phối các nguồn lực tài chính, thông qua việc thành lập và sử dụng các quỹ tiền tệ để đáp ứng nhu cầu đa dạng của các cá nhân và tổ chức trong xã hội.
Tài chính doanh nghiệp là mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp
1.1.2 Bản chất của tài chính doanh nghiệp
Là tổng hợp các mối quan hệ kinh tế được biểu hiện bằng các quan hétién tệ trong doanh nghiệp nhằm mục tiêu phục vụ cho các mục đích kinh doanh và các lợi ích, nhu cầu của xã hội
Trong nền kinh tế thị trường với sự cạnh tranh gay gắt thì sự vận động của vốn tiền tệ không chỉ bó hẹp hay đóng khung trong chu kỳ sản xuất nào đó mà nó liên quan đến tất cả các khâu của quá trình sản xuất
Trong phạm vi doánh nghiệp thì bán chất của tài chính doanh nghiệp là một hệ thống các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thái giá trị, nây sinh trong quá trình tạo lập, phân phối, quản lý và sử dụng quỹ tiền tệ ức von doanh nghiép
(APE, ca lien tục và có hiệu quả thì vấn đề huy động đủ vốn và sử đối với từng bộ phận sản xuất là cần thiết Chính vì vậy mà chức năng tổ chức vốn là vô cùng quan trọng Đây là chức năng thu hút vốn bằng tiền bằng nhiều hình thức khác nhau như từ các tổ chức kinh tế, các chủ thể kinh tế và các lĩnh vực kinh tế để hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung phục vụ cho sản xuất kinh doanh một cách có hiệu quả
* Chức năng phân phối tài chính
Phân phối tài chính là việc phân chia sản phẩm xã hội dưới hình thức giá trị
Chức năng phân phối là đảm bảo phân phối thu nhập và ích lũy tiền tệ Phân phối cho tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, đảm bảo vốn chủ sở hữu thường xuyên không bị nhàn rỗi, không gây căng thẳng về vốn Biết dùng lợi ích vật chất như đòn bây kinh tế để thúc đẩy sản xuất phát triển và khai thác tiềm năng doanh nghiệp
Phân phối tài chính trong doanh nghiệp là việc phân phối thu nhập trong doanh nghiệp, cụ thể là nộp ngân sách nhà nước dưới hình thức thu nhập doanh nghiệp, xây dựng các quỹ phát triển
Giám đốc tài chính là thông qua tiền tệ để kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính và quá trình hoạt động sản xuất kinh đoanh nhằm phát hiện ra những vi phạm trong công tác quản lý tài chính để đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời thực hiện mục tiêu doanh nghiệp đặt ra
Nội dung của chức năng giám đốc tài chính:
- Giám đốc sự vận động, chủ chuyển tiền tệ và hiệu quả sử dụng vốn
- Giám đốc việc thự€ hiện các chí tiêu, các định mức kinh tế tài chính
- Giám đốc việc hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ trong đơn vị
- Giám đốc việc chấp hành các chính sách, chế độ tài chính của luật tài chính nhà nước tro opt yi
1.14 Vai ra cia taichinh doanh nghiép
Tài chính do ghiép/ o-gém các vai trò sau: bao day đủ kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động kinh , từ đó đảm bảo cho quá trình kinh doanh không bị
- Tế chức huy doanh của doanh nghị ệ ngừng trệ, gián đoạn.
- Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, phân phối vốn hợp lý cho quá trình sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay của vốn, tránh lãng phí, ứ đọng vốn Từ đó làm cơ sở nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận của doanh nghiệp
Kiểm tra và giám sát chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để kịp thời phát hiện các khó khăn, vướng mắc và đề xuất các quyết định chính xác, kịp thời nhằm giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu đề ra.
Tài chính doanh nghiệp là yếu tố then chốt trong việc thúc đẩy và điều tiết các hoạt động kinh doanh Thông qua việc đề xuất các chính sách thu hút vốn đầu tư, huy động các yếu tố sản xuất, khai thác mở rộng thị trường tiêu thụ, tài chính doanh nghiệp đóng vai trò đòn bẩy quan trọng kích thích các doanh nghiệp tăng cường đầu tư, sản xuất, kinh doanh, nâng cao năng suất và hiệu quả, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và phát triển bền vững.
1.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu tài chính hiện hành với quá khứ Thông qua việc phân tích này, người sử dụng thông tỉn có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh, những rủi ro, khả năng sinh lời €ũng như các triển vọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của dđánh nghiệp
Việc phân tích tình hình tài chính nhằm vào các mục đích sau:
- Cung cấp kịp thời, đầy đủ và trung thực những thông tin bổ ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những nhà sử dụng thông tỉn tài chính khác để họ có thể đưa ra các về è đầu tư, tín any va cac quyết đi định tương tự tiền từ cô tức ai Ai các dòng tiền của nhà đấu tư liên quan với các dòng tiền của doanh nehiệ tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của các dòng tiền thuần dự kiến của doanh nghiệp ệp nên quá trình phân tích cũng phải cung cấp thông
Đặc điểm cơ sở vật chất, kỹ thuật của công ty . -2 2ccscc2 24
Cơ sở vật chất kỹ thuật là yếu tố quan trọng, tất yếu cần có đề thúc đây hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đạt hiểu quả Để biết rõ về điều kiện để tiến hành sản xuất kinh doanh, nguyên liệu sản xuất thì công ty cũng dần quan tâm đến việc trang bị phương tiện và cơ sở vật chấtcho công ty để nâng cao cơ sở vật chất cho công ty nhằm nâng cao hiệu quả SXKD đồng thời mở rộng quy mô sản xuất
Nhìn vào bảng 2.2, ta thấy tình hình sử dụng TSCĐ của Công ty năm 2014 giảm từ 61.242.993.169 đồng xuống còn 43.412.033.684: đồng/ Qua đó cho thấy tài sản của Công ty còn khá mới, nguyên nhân là do năm 2013, 2014
Công ty đầu tư khá nhiều vào TSCĐ.Giá trị tài sản cổ định của công ty tương đối lớn và tập trung chủ yếu ở nhà cửa kiến trúc và máy móc thiết bị Và trang thiết bị của công ty da phần lă mới đưa vẳ sử dụng nín thời gian sử dụng còn nhiều, thời gian sử dụng nhà cửa kiến trúc còn 80,47% và của máy móc thiết bị là 73,92% Vì mấy năm gần đây công ty đầu tư nhiều và mua mới trang thiêt bị phục vụ cho sản xuất nhằm nâng cao năng suất lao động, chất lượng sản phẩm Phương tiện vận tải thì có giá trị sử dụng không cao lắm chỉ 56,63% do công ty phải vận chuyền phục vụ cho sản xuất nên khấu hao khá nhanh
Bảng 2.2 Cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty về mặt giá trị
Nguyên giá Tỷ Khấu hao Giá] côm only
STT| Chitiéu (đằng) % (đẳng) tiến nguyện giá(%)
'2- | Máy mối Tháng 35,24 | 6.629.664.463 | 15,953,940,069 73,92 thiét bi
4 | Thiét bi, dung cu quan ly
(nguôn: Phòng Tài chính — kê toán)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Phân tích bảng kết quả kinh doanh là so sánh giá trị từng chỉ tiêu giữa 2 kỳ kế toán liên tiếp Chỉ ra được sự biến động của từng chỉ tiêu theo giá trị và tỷ lệ có tương xứng với biến động của doanh thu bay không; giúp nhận biết
_ được tình trạng sinh lời của công ty
Kết quả kinh doanh của công ty được tổng hợp qua Bảng 2.3
Kết quả SXKD của công ty là một chỉ tiêu đánh giá hoạt động của
Hiệu quả hoạt động của một công ty được đánh giá dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh (SXKD), thể hiện qua các chỉ tiêu tài chính như doanh thu, lợi nhuận Các yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến kết quả SXKD là chi phí Tình hình tài chính ổn định của công ty phản ánh năng lực hoạt động và khả năng phát triển trong tương lai.
Qua bảng 2.3, ta thấy: tổng doanh thubán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng qua 3 năm, giai đoạn tăng nhanh nhất-là năm 2012-2013 Cụ thể năm 2013 tăng 155,33% so với năm 2012, năm2014 tiếp tục tăng với tốc độ chậm hơn năm 2013 là 38,65% làm cho tốc độ phát triển bình quân cũng tăng
88,15%, đây là một thành tích đáng ghi nhận trong 3 năm qua của công ty.Tổng doanh thu tăng lên, các khoản giảm trừ doanh thu hầu như không phát sinh làm cho doanh fhu thuần cũng tăng lên tương ứng Nhìn chung tổng doanh thu và doanh thu thuần đều táng là do năm 2013 công ty hoàn thành và bàn giao một số công trình xây dựng như Mở rộng ngã tư Yên Trung - Đức Thọ - Hà Tĩnh, nâng cấp đường ở Quảng Nam, hoàn thành dự án Tây Nghệ
An, ) ngoài ra công ty thực hiện nhiều đơn hàng Lắp đặt máy móc, điện lạnh và tiêu thụ đưẾc nhu sả phẩm vật tư, triết bị
Giá vốn ì , của cống ty cũng tăng qua 3 năm Năm 2013 tăng tới ji s ° 165,50% So, với Tì 201/ vi năm 2013 công ty đâu tư xây dựng các dự án ìcho giá vốn tăng lên cao Năm 2014 cũng tăng lên xây cầu, làm đườ b
31,96% so với năm 2013 làm cho tốc độ phát triển bình quân cũng tăng lên 87,18%
Năm 2013 mặc dù doanh thu tăng nhanh so với năm 2012 nhưng tốc độ tăng của doanh thu thuần chậm hơn tốc độ tăng của giá vốn nên làm cho lợi nhuận gộp tăng với tốc độ chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu Nhưng đến năm 2014 thì cả doanh thu và giá vốn đều tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn nên làm cho lợi nhuận gộp tăng nhanh hơn doá8h thu, đầy là một điều tích cực cho công ty Cụ thể năm 2013 lợi nhuận gộp tăng 73,84% so với năm 2012 và năm 2014 tăng lên 95,81%
Ngoài chi phí vốn, các chi phí tài chính như chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác cũng ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận của công ty.
Trong 3 năm qua, công ty đã vay nợ ngắn hạn và dài hạn với tốc độ nhanh chóng Điều này khiến chi phí lãi vay tăng lên đáng kể, dẫn đến chi phí tài chính tăng mạnh theo sau.
năm 2013 tăng gấp 109 lần so với năm 2012 và đến năm 2014 cũng tăng
170,12% so với năm 2013 Điều này làm cho lợi nhận của công ty giảm đáng kể
Chi phi quan lý doanh nghiệp của công ty bao gồm chỉ phí nhân viên quản lý, chỉ phí vật liệu, chỉ phí khấu háo tài sản cố định có sự thay đổi qua các năm Cụ thể năm 2013 giám 9,44% sở với năm 2012 nhưng đến năm 2014 lại tăng nhanh tăng đến 72,28% so'Với năm 2013 làm cho tốc độ phát triển bình quân tăng lên 24,49% Nguyên nhân là do năm 2014 công ty tăng lương cho nhân viên quản lý và chỉ phí khác cho bộ phận quan lý nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý của công ty
Trong, a tình hình hoạt động tài chính của công ty có sự thay đổi rõ rét, n 2 8 3,84% so với năm 2012 nhưng năm 2014 lại giảm một cách nhanh chóng giả của doanh Âm ai chit suất tiền gửi, tiền vay và cổ tức Năm 2014 lại là năm gặp nhiều khó khăn trên tới 89,84% Làm cho tốc độ phát triển bình quân giảm 57,62% Nguyên nhân là do năm 2013 tăng lãi thị trường chứng khoán của công ty
Chi phí khác của công ty giảm đáng kể, cụ thể là năm 2013 giảm 31,64% so với năm 2012, năm 2014 tiếp tục giảm 67,71% làm cho tốc độ phát triển bình quân giảm 52,73%
Lợi nhuận gộp tăng nhanh nhưng doanh thu tài chính giảm sút, bên cạnh đó là chỉ phí quản lý doanh nghiệp tăng, đáng nói đến là sự tăng vọt của chỉ phí tài chính làm cho tốc độ tăng của lợi nhuận thuần ehậm hơn tốc độ tăng của lợi nhuận gộp, cụ thể là năm 2013 tăng lên 75,61% so.với năm 2012, và năm 2014 tăng 34,56% Làm cho tốc độ phát triển bình quân tăng lên 53,72%
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng nhưng tăng với tốc độ chậm hơn tốc độ tăng của lợi nhuận thuần từ HĐKD vì thu nhập khác bị âm Cụ thé lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng 44,09% so với năm:2012, năm 2014 tăng
23,16% so với năm 2013 làm cho tốc độ phát triển bình quân tăng lên
Thuế thu nhập doanh nghiệp là bộ phận tác động không nhỏ đến lợi nhuận của doanh nghiệp Và thuế suấtthuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012,
2013 còn áp dụng mức thuế suất là 25% nhưng năm 2014 lại áp dụng mức thuế suất là 22% Qua bảng.ta thấy năm 2013 thuế TNDN mà công ty phải nộp tăng lên so với năm 2012 do lợi nhuận trước thuế tăng 9.699.000đồng, năm 2014 lợi nhuận sau thu thuế tăủg 2.656.059đồng
Qua 3 năm lợi nhuận sau thuế của công ty tăng lên 55.804.301(đồng), tăng 35,85% Nhìn chung hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm là có hiệu qua, dat du ục đích là tăng lợi nhuận sau thuế của công ty, tuy nhiên công ty on và có kế hoạch trong hoạt động SXKD của mình và tình hình sử ‘ én ay để tăng hiệu quả kinh doanh cho công ty
(upoy ay — yuryo wy Suey :wonổN) ss‘sel_
ZLOZ/ETOZ wen wu ovo enb Aj 8ugo end yuvop Yury Budp zoy enb yoy ¢°7 Burg
THUC TRANG TINH HINH TAI CHINH CUA CONG TY
Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty ứ độc lập tự chủ về tài chớnh của Cụng ty ài trợ vốn của Công ty ccccvvrrrrrrree 4I dụng vốn và khả năng sinh lời vốn của Công ty
XAY DUNG TONG HOP MIEN TRUNG
2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Tên công ty : công ty cé phan đầu tư và xây dựng tông hợp miền Trung
Tên viết tắt: CT cổ phần đầu tư & xây dựng tổng hợp Miền Trung
Tên giao dịch quốc tế: MIEN TRUNG INVESTMENT AND CIVIL
Giám đốc công ty: Ông Nguyễn Xuân Phúc
Văn phòng 1( Trụ sở chính): Khu B, Khu công nghiệp Nam Cắm- Khu kinh tế Đông Nam, Huyện Nghi Lộc, Tỉnh Nghệ An
Van phòng 2: Xóm 15, xã Nghỉ Kim, thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An Điện thoại: 038.3516556
Mã số thuế: 2900562069 Đăng kí lần đầu, ngày 27 tháng 7 năm 2001 với tên là Công ty TNHH Quỳnh Phong do ông Nguyễn Xuân Phúc làm tổng giám đốc Đăng kí chuyển đổi, ngày 29 tháng 4 năm 2003 chuyển đổi thành Công ty cỗ phần với số vốn điều lệ: 50.000.000:000 đồng
Tên là công ty CP đầu tư và xây dựng tổng hợp Miền Trung
Mệnh gia cé phan: 5.000:000 đồng
Tổng số cổ phan: 10.000 cổ phần
Trong nhữủ; nam gan day, mac dự nền kinh tế cú nhiều khú khăn, cỏc cụng ty xây dựng gay itp, nhung công ty cổ phần đầu tư & xây dựng tổng đồng ngày càng hiệu quả, được nhiều người biết vực xây dựng tại địa bàn tỉnh Nghệ An và lân cận Một số công trình mà Sie ty đã ký kết và thi công như:
- Nâng cấp tỉnh lộ 11 tỉnh Quảng Bình
- Nâng cấp tỉnh lộ 10 tỉnh Quảng Binh
- Xây dựng mới thi công cầu Quảng Hải tỉnh Quảng Bình
- Mở rộng cầu Bà Phú, Xây mới cầu Mỹ Thiện tỉnh Tiền Giang
- Xây dựng quốc lộ 12 tỉnh Quảng Bình
- Mở rộng ngã tư Yên Trung - Đức Thọ - Hà Tĩnh
- Xây dựng đường Aro — Atơ Thừa Thiên Huế
- Đường Công Vụ nối đường HCM và bản Trưng Sơn
- Dự án Tây Nghệ An
- Xây dựng và thi công cầu Hiệp tỉnh Thái Bình
- Thi công cầu Bằng Lăng, cầu Kênh lại tỉnh Đồng Tháp và Vĩnh Long
- Đầu tư, xây dựng các công trình: dân dụng, công nghiệp, giao thông
(cầu, đường), thuỷ lợi, điện năng (đường dây và trạm biến áp), công trình nước
~- Mua bán vật tư, thiết bị phục vụ ngành giao thông, thuỷ lợi, cơ điện lạnh, thiết bị an toàn, phòng cháy, chữa cháy
- Cho thuê xe ô tô dư lịch
- Dịch vụ du lịch lữ hành nội địa, quốc tế
- Khai thác,chế biến,mua bán khoáng sản
- Thiết kế và giám sát công trình giao thông (cầu đường)
- Lắp đặt máy móc; thiết bị dây chuyển sản xuất cơ, điện lạnh
- Tu van thiết kế khảo:sát địa chất - khảo sát thuỷ văn /công trình dân dụng và côn; 1
Do là Công ty by quản lý của công ty lập chưa lâu, chưa có bề dày trong cơ cấu bộ máy
& nên không có Hội đồng thành viên và Ban kiểm soát
Công ty có bộ máy quản lý tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, loại hình này áp dụng hầu hết ở các Công ty vừa và nhỏ ở nước ta Theo mô hình này bộ máy hoạt động của công ty gọn nhẹ, đảm bảo cho quá trình kinh doanhlinh hoạt và có hiệu quả
Phong N he Phòng Phòng Phòng doanh kỹ thuật kê toán vật tư
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý:công ty cỗ phần đầu tư và xây dựng tông hợp Miền Trung
Ghi cha: => Quan hệ trực tuyến
- Giám ắc : Gi ỗ sản xuất kinh do ` ú Cụ ủ ig ty, tổ chức thực hiện cỏc kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư, tìm kiếm nguồn đầu tư của Công ty
- Phòng kinh doanh: tham mưu điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của Công ty, tổ chức tiêu thụ hàng hóa, quản lý cung ứng nguồn hàng, khai thác các hợp đồng mua bán thông qua sự chỉ đạo của ban giám đốc
- Phòng kế toán: chịu trách nhiệm thu chỉ quản lý tiền của Công ty, hạch toán tài chính, kế toán của công ty Nhận và lập báo cáo theo qui định của Bộ tài chính, chịu trách nhiệm thanh toán thuế và thực hiện nghĩa Vụ với ngân sách nhà nước
Phụ trách mua sắm vật tư phục vụ sản xuất, duyệt kế hoạch bảo dưỡng định kỳ, bảo dưỡng đột xuất cho các loại máy móc, thiết bị; duyệt kế hoạch, chỉ đạo thực hiện các đợt sửa chữa lớn, trung tu, đại tu theo định kỳ hoặc đột xuất của công ty.
- Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ duyệt biện pháp tổ chức thi công xây dựng cho các tổ thi công, chỉ đạo việc.thực hiện các yêu cầu kỹ thuật, chất lượng công trình và hạng mục, chỉ đạo việc thực hiện các yêu cầu kỹ thuật, chất lượng công trình và hạng muc công trình, nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành với các đơn vị và với cáẽ'chủ đầu từ để thanh toán bàn giao công trình để quyết toán công trình và hạng mục công trình
Chỉ huy trưởng công trình là người chịu trách nhiệm chỉ đạo các tổ thi công, báo cáo tiến độ thi công về công ty và quản lý nhóm, đội thi công Họ đảm bảo rằng các công trình được thực hiện theo đúng kế hoạch, chất lượng và an toàn.
-Té thi céng 1 ya2: 1a cdc don vị cơ sở, tổ thi công tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất, sử dụng và khai thác các nguồn lực để thực hiện các công việc cụ thể tại công trường Xây dựng các hạng mục công trình.Thi công công
2.4.Đặc điểm về tình hình lao động của công ty
Nguồn lao động là một trong 3 yếu tố quan trọng nhất của quá trình tái
Để sử dụng lao động hiệu quả, cần đảm bảo cơ cấu lao động hợp lý về số lượng và chất lượng Điều này có nghĩa là lực lượng lao động đủ đáp ứng nhu cầu sản xuất của doanh nghiệp, đồng thời sở hữu các kỹ năng và trình độ phù hợp với yêu cầu công việc Cơ cấu lao động hợp lý giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa tiềm năng của nhân lực, nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động.
Tình hình lao động của công ty được tổng hop qua bang 2.1
Qua bảng 2.1 ta thấy tổng số lượng lao động của công ty tăng qua 3
_ nam nhưng tăng không đáng kể Với tốc độ phát triển bình quân là 01,87%
Về cơ cấu lao động khá hợp lý, vì là công ty xây dựng nên số lượng lao động nam chiếm tỷ trọng lớn hơn lao động nữ và đang tăng năm 2012 chiếm tỷ trọng là 69,82% nhưng đến năm 2014 tăng lên 77,27% trong tổng số lao Í_ động, với tốc độ bình quân là 107,18% Còn số lượng lao động nữ chiếm tỷ ị trọng nhỏ hơn và đang có xu hướng giảm vì đặc thù của công ty là khối lượng l công việc nặng nhiều nên phù hợp với lao động nam
Ta thấy chất lượng lao động của công ty trong những năm qua có sự
| thay đổi rõ rệt và thay đổi theo chiều hướng tích cực Cụ thể: Số người có trình độ đại học, cao đẳng tăng từ 70,75% (năm 2012) lên 75,93% (năm 2014) tăng lên 5,18% Trong khi đó số người trình độ phổ thông giảm đáng kể, từ10,83% (năm 2012) xuống còn 6,36% ( năm 2014) Nguyên nhân là do công ty đang ngày càng chú trọng đến chất lượng lao động, hàng năm công ty luôn có đợt tuyển chọn rất khắt.khe về tay nghề, trình độ chuyên môn của người lao động, Bên cạnh đó công ty thường xuyên tổchức cho nhân viên trong công ty đi học khóa bồi đưỡng để nâng cao tay nghề trình độ chuyên môn nghiệp vựi
Phân theo mổ trọng cao hơn§o với lao lộng gián tiếp vì lao động trực tiếp là LĐ trực tiếp
& van hé san xuất ta thay lao động trực tiếp chiếm tỷ chiếm tỷ trọng lớn và tăng dần giúp công ty tiết tạo nên kết qua in T kiệm được một phân chỉ phí quản lý, tập trung được vốn kinh doanh một cách tối đa, cụ thể năm 2012 là 66,98% đến năm 2014 tăng lên là 77,27% Tương đương với lao động gián tiếp giảm qua các năm
(yy yunpy oxo 94 Bugid :ugny) tơ
I€'tĐ 8768 tư sẽ 08 €6“SÊ Đ [40433 I4 dọn ượt8 8uộp oe'T Ê Êt601 Sz901 11L €8 8921 LO‘bL 08 86°99 IL đạn sủn 8uộp oe'] I 3ynX pS qu1) ynb $ uenb 10 021, ll LL‘6L Đ/L 9g9 L 08°18 ces 6 €s‘O1 Ul 8u) oqd € tt 68 6l't6 cetI LÀI 00/68 b/SI Ê1 /881 0 dgo Suni z 0/201 60°901 60°6L /8 ceo! Ê6'SL z8 S/0/ SL 8ugp ovo ‘ody 1eq I 3uộp ov] Op yur oy], I 6Ê°88 668 tư sẽ 06/8 Ê6 “€6 %6 ĐL0E ze : ON z 81/01 S901 LULL $8 L801 LO‘bL 08 86°99 I I ¿8101 S801 oor 01 [18U)1 001 801 001 (%) (3u) (%) (Bu) (%) oag tr LL đ10S 99 LL đ19S LL LIS N19 x Ho í PI0Ê tIEN €10Z WEN 7107 WEN eee
Ay Bugo end Sudp ov] yury qut[, 1-7 Sugg
2.5Đặc điểm cơ sở vật chất, kỹ thuật của công ty
BIEN PHAP HOAN THIEN TINH HINH TAI CHINH TAI CP ĐẦU TƯ & XÂY DỰNG TONG HGP MIEN TRUNG 4.1 Nhận xét và đánh giá chung tình hình CP Dau tu & Xây dựng Tổng hợp Miền TUNG ssssssnsazvssinssiscssesneccssonescnsccnecesenesenseenssneensesesene nase 2U 00V - 56 sac n.ố.ố
Nhược điểm: 2ssEEEEEEEEErrrrrf non Enee 56 4.2 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính của Cống ty
CP Đầ nhiều loại đình đị
Công ty hoạt động đầu tư kinh doanh bất động sản, đầu tư xây lắp,
Xây đựng Tổng hợp Miền Trung là đơn vị kinh doanh vụ, phải dàn trải bộ máy quản lý nên dẫn đến khó khăn o đó sai sót trong quá trình quản lý là điều khó kinh doanh thương mại vật liệu và thiết bị xây dựng nên chỉ phí ban đầu bỏ ra khá lớn nên lợi nhuận thu được phải tính cho chính xác đạt hiệu quả
Trong những năm gần đây, tình hình kinh tế thế giới nói chung và tình hình trong nước nói riêng gặp nhiều khó khăn và cũng là những năm thách thức đối với ngành xây dựng Bên cạnh những thành tựu mà công ty đạt được thì cũng tồn tại những mặ hạn chế đó là:
Công ty chua có kế hoạch huy động vốn vào kinh doanh hợp-lý dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh còn thấp, tình trạng lãng phí vốn
Mặc dù công ty tăng được quy mô vốn lên nhưng chủ yếu là nguồn vốn từ bên ngoài Mà chủ yếu là vốn ngắn hạn đây là khoản vay bất hợp-pháp, điều này đồng nghĩa với việc công ty phải trả một khoản chỉ phí rất lớn cho việc sử dụng nguồn vốn này mà đối với công ty thì chú kỳ quay vòng của vốn chậm nên khả năng công ty đối mặt với khó khăn trong việc thanh toán nợ ngắn hạn
Trong những năm gần đây, tình hình kinh doanh vật liệu xây dựng gặp nhiều khó khăn, nhu cầu giảm sút đáng kể Bên cạnh đó, giá nhiên liệu, điện và nguyên liệu đầu vào liên tục tăng cao, kéo theo chi phí tài chính tăng khiến tình hình tiêu thụ càng trở nên khó khăn Hệ quả là hàng tồn kho của các doanh nghiệp trong ngành, trong đó có công ty, đang ở mức cao.
4.2 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính của công ty 4.2.1 Các biện pháp tăng doanh thư và giảm chỉ phí:
Quản lý chỉ phí tốt, giảm chỉ phí là biện pháp cơ bản để tăng thêm lợi nhuận cho Cụng ty và cũng tạử điều kiện thuận lợi để Cụng ty cú thể hạ thấp giá thành sản phẩm giúp cạnh tranh trên thị trường Vì vậy, Công ty cần quán triệt các biỆyế phái
Để tối ưu hóa chi phí, doanh nghiệp cần tăng cường giám sát và lược bỏ các khoản chi không cần thiết Lãnh đạo nên chủ động tắt thiết bị không sử dụng đến, giảm thiểu chi phí điện nước Đồng thời, các khoản chi phí như chi phí tiếp khách cũng nên được kiểm soát chặt chẽ.
57 công ty phải quán triệt ý thức tiết kiệm đến từng phòng ban, từng nhân viên và có biện pháp quản lý chi phí chặt chẽ
- Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty bởi không có vốn sẽ không có bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào được thực hiện Trong thời gian tới, công ty cần có biện pháp dé tránh tình trạng bị tồn đọng vốn, bị chiếm dụng vốn Để giải quyết vấn đề này cụng ty cần quaủ tõm đến cụng tỏc thu nợ thông qua việc giao trách nhiệm cho bộ phận kế toán công ty lập số theo dõi công nợ, theo dõi các khoản phải thu của khách hàng theo từng hợp đồng kinh tế Khi hợp đồng kinh tế đến thời hạn thanh toán thì bộ phận kế toán có trách nhiệm báo ngay cho ban quản lý công ty đề họ bố trí người đi thu nợ Nếu quá thời hạn thanh toán thì bộ phận kế toán phải đề xuất phương án giải quyết, thu nợ cho Công ty
-_ Hạ thấp giá thành sản phẩm Đây cũng là một biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty Với đặc điểm là một công ty xây dựng thì giá thành sản phẩm của công ty được cấu thành bởi các khoản mục chỉ phí sau: chi phi vật liệu, chi phí nhân công và chỉ phí sản xuất chung Do đó muốn hạ thấp giá thành sản phẩm, công ty phải có các biện pháp quản lý các khoản mục chi phí nói trên sao cho hợp lý
4.2.2 Các biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản:
- Công ty cần đưa tá những chính sách chiết khấu, giảm giá thành sản phẩm cho phù hợp với giá trịthị trường nhằm đạt khả năng cạnh tranh với các công ty cùng ngành đồng thời xem xét tính toán kỹ trong khâu dự dữ nguyên vật liệu, chi phí sản xuất đở dang Lượng hàng hoá tồn kho được giải phĩng nhaỉlẾ sẽ rỳt/ngắn thời gian luõn chuyển và làm tăng khả năng thanh toán của C ng c d trổ tồn kho lại rất cần thiết nên công ty cần phải:
Số liệu thực về lượng hàng hóa, đơn hàng tồn kho và lượng đơn chưa xử lý giúp doanh nghiệp theo dõi hoạt động thị trường, lên kế hoạch phát triển sản phẩm mới, triển khai chương trình khuyến mãi phù hợp và phản hồi thông tin khách hàng kịp thời.
—— mà doanh nghiệp có những điều chỉnh và dự báo về nhu cầu tiêu thụ sản phâm trong tương lai
+ Tính toán lượng đặt hàng:Trên cơ sở nắm bắt và dự đoán cung cầu hàng hóa, công ty cần phải tính toán lượng tồn kho cần thiết Tránh tình trạng thiêu hụt dư thừa cao
+ Xác định thời điểm đặt hàng: e Thời gian từ lúc đặt hàng đến nhận hàng: Nếu thời gián này kéo dài do nhà cung cấp hoặc công ty vận chuyển chậm trễ, công ty phải tính toán đo lường trước dé không bị động e Nhu cầu nguyên vật liệu: Nhu cầu tiêu thụ sản phẩm của khách hàng luôn thay đổi từng ngày Và nhu cầu của các bộ phận sản xuất cũng thay đổi theo lịch trình sản xuất Do đó, nếu đặt hàng không đúng thời điểm, doanh nghiệp có thể rơi vào tình trạng thiếu hoặc thừa nguyên liệu
Ngoài ra, Công ty cần phải:
- Lập kế hoạch tăng doanh thu bán chịu hoặc bán hàng trả chậm để mở rộng thị trường đồng thời ra kế hoạch quản lý chặt chẽ việc thu hồi vốn trong từng khoản thời gian ấn định; không,được đẻ vốn bị ứ đọng trong khâu thanh toán
- Lập kế hoạch theo dõi số hiện có và tình hình biến động nguyên giá, giá trị hao mòn của từng loại tài sản có định
- Tổ chức kế toán quản trị tài sản cố định và tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định
4.2.3 Các biện pháp làm tăng tính thanh khoản của Công ty là khả năng thanh toán những hóa đơn đáo hạn bằng tiền mặt của cụọề-ty, Do |đú, lượng tiền mặt mà Cụng ty sở hữu cú tầm quan h doanh Sau đây là các biện pháp làm tăng tính
