phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần xây dựng tổng hợp tuyên quang

Puce = =———-.-—= cố CC cố ếnn TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUAN TRỊ KINH DOANH - OS LED `SSE f rj KHOA LUAN TOT NGHIEP PHAN TICH TINH HINH TAI CHINH TAI CONG TY CO PHAN XAY DUNG TONG BOP TUYEN QUANG NGANH :KÉTOÁN MA NGANH: 404 Gido vién hwéng dan: ThS Nguyén Van Hop Sinh viên thực hiện : Vu Thj Thao Phuong MG sinh vién 2 1054040488 Lop : S55A- Ké Ton UG La Tia 2010-2014 : Hà Nội, 2014 Fo v7 BH t?J 142035,1|6//(7 /2J 3164 —ẵễT .R-FỶŸẺỄÏ TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH —-œzfg› KHÓA LUẬN TÓT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CO PHAN XÂY DỰNG TỎNG HỢP TUYÊN QUANG NGÀNH :KÉTOÁN Mà NGÀNH: 404 Giáo viên hưởng dẫn Wd Sinh viên thực hiện : ThS Ngi y ei Vin Hap Ss : ViaTh, Theiw Phucông: p ⁄⁄ Mawa viên = yuQAHge: >4 |) £ : _55A- Kế Toản h ; 2010-2014 Hà Nội, 2014 LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình học tập ở giảng đường Đại hoc, em được tiếp thu rất nhiều kiến thức nhưng chưa có cơ hội vận dụng vào thực tế Việc tiếp cận và nghiên cứu tại Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang là cơ hội để em được tiếp cận với thực tế và đánH giá được khẩ năng của mình, đồng thời hoàn thiện thêm vốn kiến thức cho bản thân Em xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô tródg khoa'Kinh tế và Quản trị kinh doanh đã hết mình truyền đạt cho em những kiến thức bổ ích, có giá trị trong suốt bốn năm ở giảng đường Đại học Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến thầy giáo, Th.s Nguyễn Văn Hợp đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ và tư vấn cho em rất nhiều trong quá trình em nghiên cứu đề tài Em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo, các cô chú, các bác và các anh chị trong Công ty, đặc biệt là các anh chị phòng Tài chính — Kế toán đã nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt thời gian em nghiên cứu tại Công tý để emí có thể hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp của mình Do hạn chế về thời gian và kiến thức nên bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp quý báu của quý thầy cô, các anh chỉ trong Công ty để bài viết của em được đầy đủ và hoàn thiện hơn thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 04 tháng 5 năm 2014 Sinh viên thực hiện Vũ Thị Thảo Phương LỜI MỞ ĐẦU MỤC LỤC CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VẺ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp “Ea 5 1.1.2 Bản chất của tài chính doanh nghiệp ng 5 1.1.3 Vai trò và chức năng của tài chính doanh nghi‡Ệpa, À /ồ 7 1.2 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp S⁄@ (.4 10 1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính của doanh nghiệp “-s 10 1.2.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính so.n.T.Ồ.N.n.nn.n.en.e.re.e 10 1.2.4 Các phương pháp phân tích tài chính chủ yếu của doanh nghiệp 12 1.3 Nội dung trong phân tích tài chính trong doanh đhhiệp 13 1.3.1 Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp -: e¿ 13 1.3.2 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp 19 CHUONG II ĐẶC DIEM CO BAN, CUA CONG TY CO PHAN XAY DUNG TONG HOP TUYEN QUANG issivisssssssssssssssssessssssseeesesssnssssesee 25 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang .¿ é .- (G2 nHHHH110111111111.116 1e 29 2.1.1 Giới thiệu sơ lược về Cống tý .26 2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 2.1.3 Ngành nghề kinh đoanh 2.2 Đặc điểm cơ cầu tổ chức quản lý của Công ty Cổ phần xây dựng tổng doanh của Công ty 2.4 Đặc điểm ng cia Công ty cỗ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang 2.5 Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty Cô phần xây dựng tông hợp Tuyên Quang scscrrrrrrttrrrrtrttrtrtrrrrrrriiiiiirrrrrirriee 32 2.6 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 3 năm (2011-2013 ) CHUONG III THUC TRANG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TAI CONG TY CO PHAN XAY DUNG TONG HỢP TUYÊN QUANG ¿: 36 3.1 Đánh gia tinh hinh tai chinh cha Cong ty esecscssssssssedlllllissssseeeeseeatihen 36 3.1.1 Đánh giá tình hình độc lập tự chủ vẻ tài chính .356 2.sS 36 3.1.2 Đánh giá tình hình thừa thiếu vốn của doanh nighiệp è .2» 38 3.1.3 Phân tích tài sản và nguồn vốn của doanh nổ TG Ay/@ (.⁄ 40 3.2 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nehiệp Zz- - 54 3.2.1 Phân tích tình hình thanh toán -.22¿t-crccccerỐ 54 3.2.2 Nhu cầu khả năng thanh toán -EEPE6vsvvrttriiierevvrrrre 56 3.2.3 Phân tích rủi ro trong tài chính và rủi ro trong kinh doanh 58 CHUONG IV MOT SO Y KIỀN ĐÈ XUẤT NHẰM CẢI THIEN TINH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG YV .328i.i 62 4.1 Đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh CỦa CÔng Éy ÔN.vƯ.Ế, H.y H e e 62 4.1.1 Những kết quả đã đạt được ⁄¿¿ -ccccc c222ccvveeeeerrrrrrrrrrrrrree 62 4.1.2 Những mặt hạn ché 62 4.1.3 Nguyên nhân 64 4.2 Định hướng phát triển của công ty 64 4.3 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính 65 4.3.1 Các biện pháp nhằm tăng doanh thu 65 4.3.2 NângẾao hiệ quả sử dụng vốn cố định và vốn lưu động anh các khoản phải thu và theo dõi công nợ phải 4.3.4 Thực hiệ lệ pháp phòng ngừa rủi ro bảo toàn và phát triển nguồn vốn kinh doanh TAI LIEU THAM KHAO DANH MUC CAC TU VIET TAT Từ viết tắt Dịch nghĩa Sản xuât kinh doanh SXKD Tài sản cô định TSCĐ TSLĐ Tài sản lưu động VCD VLD V6n cé dinh VLĐBQ DTT Vôn lưu động TSNH Vôn lưu động bình quân ĐTNH Doanh thu thuân ĐTTCNH Tài sản ngăn hạn CSH TTS Đâu tư ngăn hạn NNH Đầu tư tài chính ngắn hạn Chủ sở hữu Tông tài sản Nợ ngăn hạn DANH MỤC CAC BANG Bảng 2.1: Cơ cầu tổ chức lao động của Công ty . ccccccccccccce 31 Bảng 3.1: Báo cáo tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 3 năm ( 2011- 2013 ) SRNR eer eng s6 33 Bảng 3.2: Đánh giá tình hình độc lập tự chủ về tài chính 2.2% 36 Bảng 3.3: Cơ cấu tài sản của Công ty cổ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Bảng 3.6: Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 51 Bảng 3.7: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 52 Bảng 3.8: Tình hình thanh toán của công ty trong 3 năm ( 2011 — 2013 ) 55 Bảng 3.9 Nhu cầu khả năng thanh toán của công ty (2011 — 2013 ) S7 Bảng 3.10: Phân tích tình hình rủi ro tài chính của công ty 58 Bảng 3.11: Chi tisu ROS, ROA va ROE của công ty (2011 — 2013 ) 60 Bảng 3.12: ROS, ROA, ROE của một số Công ty cùng ngành năm 2013 61 DANH MUC CAC BIEU Biểu 3.1: Vốn 2 Và \ Biêu 3.2: Nợ phải Biểu 3.3: Vốn 1.Tính cấp thiết của đề tài LỜI MỞ ĐẦU Phân tích tình hình tài chính là một bộ phận quan trọng của quản lý tài chính doanh nghiệp và cũng là kiểu quản lý mang tính tổng hợp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng hình thức giá trị Cùng Với thẻ chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa của nước ta, sự đi sâu cải cách thể chế doanh nghiệp và quản lý kinh doanh, quản lý tài €hính ngày càng được nhân viên quản trị coi trọng, vị trí của nhân viên quản trị ngày càng được nâng cao Phân tích tài chính bao gồm việc phân tích tình hình tài chính, vốn để từ đó lập các kế hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu quả vốn hoạt động thực của công ty Đây là công việc rất quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp bởi vì nó ảnh hưởng đến cách thức và phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, duy trì và mở rộng công việc kinh doanh Phân tích tài chính là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu của nó và lập các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định và nhu cầu nhấn công trong tương lai nhằm tăng lãi cổ tức của cổ đông Theo nghị định của chính phủ-về việc chuyển Doanh Nghiệp Nhà Nước thành Công ty cổ phần, năm:2001 Công ty Cổ Phần Xây dựng tổng hợp Tuyên Quang tiến hành từng bước cổ phần hóa doanh nghiệp, nhà nước nắm giữ 49%, doanh nghiệp nắm giữ 51% Với mục tiêu nhằm nâng cao hiệu qủa sản xuất, đất d sức cạnh tranh của doanh nghiệp Doanh nghiệp với nhiều chủ sở h ngi| ló phần đông đảo người lao động đã được xây dựng để sử dụng có hiệu quả vốn, ^.tạo động lực mạnh1\mẽaA đổi mới cơ chế quản lý tài sản của Nhà doanh nghiệp và của cổ đông Theo chủ trương của Chính phủ đến năm 2010 doanh nghiệp đã cổ phần hóa 100% Từ sau khi cổ phần hóa đến nay kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty còn gặp nhiều khó khăn, không có cổ tức Vốn kinh doanh chủ yếu dựa vào vốn Vay, đời sống cán bộ công nhân viên tuy có được nâng lên nhưng vẫn ở mức thấp Tình hình tài chính còn nhiều yếu Kém đặc biệt là huy động vốn và sử dụng vốn hiện có Vì vậy việc phân tich tint hinh tai ©hính để qua đó hoàn thiện công tác quần lý tài chính cần được củng cố để dần dần đi vào hoàn thiện Một trong những vấn đề quan trọng hàng đầu mà các doanh nghiệp cần phải quan tâm đến đó là thường xuyên xem xét, theo dõi, đánh giá và dự đoán thực trạng tài chính của doanh nghiệp Tất cả những việc này được thực hiện trên cơ sở phân tích tình hình tài chính Thông quả sự phân tích này, mỗi doanh nghiệp sẽ có cái nhìn tổng quát về khả năng và tiềm lực tài chính cũng như thấy được những điểm mạnh cần phát huy và những điểm yếu cần khắc phục, từ đó có thể đề ra những biện pháp, những chiến lược phù hợp, kịp thời để duy trì, phát triển doanh nghiệp và giúp doanh nghiệp có khả năng thích ứng nhanh với những biến động thường xuyên của nền kinh tế Việc phân tích tình hình tài chính một cách thường xuyên không chỉ là vũ khí đắc lực, cần thiết và không thể thiếu trong việc quản trị vấn đề về tài chính của các doanh nghiệp mà còn cung cấp nhiều thong tin có giá trị hữu ích cho những đối tượng bên ngoài doanh nghiệp quan tâm vì nó giúp cho họ có những suy nghĩ sáng suốt trong việc đưa ra cá©'quyết định kinh tế quan trọng như đầu tư, tài trợ, cấp tín dụng Trước uc của Công ty và đòi hỏi từ thị trường đặc biệt là sự cạnh tranh gay gắt 2 do \ hghiệp Nhằm đóng góp một phần nhỏ cho Công ty trong hoàn thiề ôn tác quản lý tài chính, em chon dé tài: “ Phan tich tình hình tài ci ng ty Co phan Xây dựng tổng hợp Tuyên Quang.” làm luận văn của mình: 2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: - Phân tích tình hình tài chính từ đó đề xuất các biện pháp để góp phan cai thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần xây dựng-tôổng hợp Tuyên Quang Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống cơ sở lý luận về tài chính trong doanh nghiệp - Đánh giá hiện trạng và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm, từ năm 2011 đến năm 2013 - Đánh giá thực trạng tình hình tài chính của công ty cổ phần xây dựng tông hợp Tuyên Quang - Đề xuất một số các giải pháp nhằm Hoàn thiện tình hình tài chính của công ty cỗ phần xây dựng tổng hợp Tuyên Quang 3 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập thông tin: - Phương pháp điều tra thu thập số liệu từ các báo cáo tài chính của công ty: Báo cáo kết quả hoạt động SXKD, Bảng cân đối kế toán - Phương pháp phỏng vấn cán bộ lãnh đạo, nhân viên trong công ty - Phuong pháp thực nghiệm, quan:sát: Phương pháp phân tích, xử lý thông tin: - Phương pháp đánh giá bao gồm: e Phương pháp so sánh e Phươếp phápiên hệ đối chiếu e Phu ¡ tế ¢ xa» 6, = © Phương pháp cân đối