báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán công nợ tại công ty tnhh một thành viên ngọc khánh vinh

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanhtoán công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh VinhLời m ở đầu Quản lý công nợ ốt giúp công ty tránh và hạ t n chế bị kh

Báo cáo khái quát về Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh

Giới thiệu về Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh

- Tên gọi: Công ty TNHH Một Thành Viên Ngọc Khánh Vinh

- Loại hnh hoạt động: Công ty TNHH Một Thành Viên

- Địa chỉ trụ sở: Tổ 27B, Phường Mân Thái, Quận Sơn Trà, Thành phố Đà Nẵng

- Lĩnh vực hoạt động, ngành nghề kinh doanh chính:

Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh được c p giấ ấy phép kinh doanh trong lĩnh vực Bán buôn thực phẩm, trong đó có:

Bán lẻ thực phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ theo yêu cầu đặt hàng qua bưu điện hoặc internet

Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào lưu động hoặc tại chợ

- Quá trnh thành lập và phát triển:

Công ty thành lập vào ngày 1/6/2008, tính đến nay đã hoạt động gần 11 năm Khi mới thành lập, cơ sở hoạt động của công ty còn nhỏ, chỉ v i diớ ện tích cửa hàng chỉ khoảng 75 m2 và một nhà kho nhỏ, khách hàng chủ yếu là cung cấp cho một số nhà hàng và khách lẻ, cơ sở vật chất còn ít Sau nhiều năm đi vào hoạt động, được sự tin tưởng và biết đến của nhiều khách hàng, công ty trở thành một công ty uy tín được biết đến là một công ty chuyên cung cấp thực phẩm sạch, các loại gia vị Á- Âu, nên lượng khách hàng của công ty ngày càng tăng lên, không chỉ cung cấp thực phẩm cho các nhà hàng, công ty còn cung cấp th c phự ẩm cho các siêu thị, cửa hàng bán lẻ, khách sạn, các trung tâm nghỉ dưỡng và giải trí … do đó công ty càng ngày càng mở ộng thêm quy mô của mnh Cụ ể, công ty xây dựng thêm 03 cử r th a hàng bán lẻ và nhiều phương tiện vận tải, nhiều hệ thống được nâng cấp như hệ thống bán hàng, hệ thống kế toán… Mục tiêu đến năm 2020 của công ty là trở thành Top 3 các công ty dẫn đầ toàn thành phố Đà Nẵu ng về cung cấp thực phẩm sạch

- Công ty hiện có 03 cửa hàng:

Tại Lô 26A1 Nhà lồng chính Chợ đầu mối Hòa Cường, Phường Hòa Cường Nam, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng

Tại 63 Lê Nổ, Phường Hòa Cường Nam, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng Tại 26 Lê Văn Đức, Phường Hòa Cường Nam, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng

- Nguồn vốn kinh doanh: Vốn chủ sở hữu : 1.500.000.000 đồng

- Số lượng lao động chính thức: 11 người

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh

1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tạ Công ty TNHH MTi V Ngọc Khánh Vinh

Chú thích: Quan hệ chỉ đạo trực tiếp

Quan hệ hỗ trợ Hnh 1.2 Sơ đồ ộ máy quản lý của công ty b

- Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo cơ cấu trực tuyến chức năng Theo đó, các phòng chức năng thực hiện các chức năng chuyên môn hóa của mnh, có nhiệm vụ giúp GĐ chuẩn bị các quyết định quản trị về chuyên môn hóa của mnh, giúp GĐ theo dõi hướng dẫn cấp dưới thực hiện đúng đắn, kịp thời các quyết định đó Ngoài ra, các phòng chức năng còn phải phối hợp với nhau để hoạt động kinh doanh của công ty được diễn ra đồng bộ, nhanh chóng Cụ thể, nhiệm vụ của phòng chức năng:

Giám đốc: là người trực tiếp quản lý và giám sát các hoạt động, đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm trước pháp luật của công ty

Phòng hành chính kế toán – Kho: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế, cung cấp thông tin cho bộ phận có nhu cầu, quản lý kho

Phòng kinh doanh: Tm kiếm khách hàng, liên lạc, giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Mua hàng Hỗ trợ trưng bày sản phẩm

Phòng vận tải: Chịu trách nhiệm chuyển hàng đến cho khách hàng theo đúng hạn hợp đồng, chuyển hàng thu mua được về kho, chuyển hàng từ kho đến các cửa hàng, hỗ trợ nhân viên sơ chế sơ chế một số thực phẩm

Các cửa hàng: Bán hàng chủ yếu cho khách lẻ, nhận đơn đặt hàng qua Internet

- Sự phối hợp giữa phòng kế toán với các phòng chức năng trong các giao dịch kinh tế:

Trong bán hàng, khi có đơn đặt hàng, kế toán kiểm tra số lượng hàng trong kho có đủ cung cấp không, nếu thiếu, liên lạc với phòng kinh doanh hoặc Giám đốc để mua hàng Khi đủ hàng, liên lạc với phòng vận tải để vận chuyển hàng cho khách

Kế toán công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh t 4

Trong mua hàng, nếu kiểm tra báo cáo tồn kho thấy hàng không đủ cung cấp, kế toán yêu cầu phòng kinh doanh hoặc Giám đốc mua hàng Phòng vận tải phụ trách vận chuyển và kiểm đếm hàng

- Đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ:

Do đặc điểm của hàng hóa của doanh nghiệp chủ yếu là rau củ quả, thực phẩm tươi sống nên hàng hóa được nhập và xuất gần như trong ngày hoặc vài ngày, các hàng hóa khác không nhiều, hơn nữa do thiếu nguồn nhân lực nên kế toán phải kiêm chức năng thủ kho

Trong mua hàng, phòng kinh doanh sẽ trực tiếp liên lạc với nhà cung cấp mà không cần có sự phê duyệt của Giám đốc, đôi khi là Giám đốc cũng là người mua hàng, khả năng cao phòng kinh doanh sẽ gian lận giá mua vào Như vậy, chức năng này nên để cho Giám đốc là người thực hiện

1.3 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

- Đặc điểm mặt hàng kinh doanh:

Công ty kinh doanh những mặt hàng về thực phẩm như rau củ, thịt, bánh, kẹo, gia vị… Như vậy, có cả những mặt hàng không chịu thuế suất GTGT như rau, củ, và những mặt hàng chịu thuế GTGT 5% và 10% như bánh, kẹo, gia vị, nước giải khát

Nguồn hàng của rau củ chủ yếu là mua lại từ các tiểu thương ở chợ, mua của người nông dân, do đó đôi khi không có hóa đơn đầu vào cho những mặt hàng này mà là bảng kê mua lẻ Các nguồn hàng của những hàng hóa khác mua từ các đại lý, công ty nên vẫn có hóa đơn GTGT đầu vào và được khấu trừ thuế GTGT

- Đặc điểm các khoản phải thu:

Khách hàng của công ty chủ ếu là các cửa hàng chuyên dụng, nhà hàng, khách sạ y n, khu giải trí, khách lẻ… Với khách lẻ, công ty lập hóa đơn bán hàng và thu tiền ngay nên không phát sinh khoản phải thu Với khách hàng là các doanh nghiệp, đa số hóa đơn dưới 20 triệu đồng có thể được trả tiền ngay, những hóa đơn trên 20 triệu đồng th ghi nợ và chờ chuyển kho n ả

- Đặc điểm các khoản phải trả: Đối với các khoản ph i tr ả ả có hóa đơn trên 20 triệu th công ty nợ khách hàng và trả bằng chuyển kho n ả Đối với các khoản mua từ người nông dân và các tiểu thương th trả bằng tiền m t ặ Lương phải trả người lao động được tr b ng ti n mả ằ ề ặt và được hạch toán thẳng vào chi phí, không qua tài khoản trung gian 334 “Phải trả người lao động”

1.4 T ổchức công tác kế toán tại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh 1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán:

Công ty có 02 kế toán và 01 thủ quỹ:

Kế toán trưởng đảm nhiệm những trọng trách quan trọng như: Tổ chức khoa học công tác kế toán, cung cấp thông tin chính xác kịp thời cho lãnh đạo; kiểm tra báo cáo kế toán; lập hồ sơ tài sản cố định; theo dõi xuất nhập tồn hàng hóa, tiền mặt, công nợ, thu chi; lên bảng cân đối kế toán và lập báo cáo tài chính, phục vụ hoạt động kinh doanh và đảm bảo thực hiện chức năng hạch toán của công ty.

- Kế toán thuế: Tập hợp, sắp xếp, xử lý các hóa đơn GTGT (hóa đơn đầu ra), hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào, kê khai báo cáo thuế theo tháng, quý, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân và các loại thuế khác Nhập liệu các

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh hóa đơn đầu vào và đầu ra vào phần mềm Lập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, theo dõi và báo cáo kịp thời tnh hnh tồn kho khi có nhu cầu

- Thủ quỹ: Lập phiếu thu, phiếu chi căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán lập Bảo quản tiền mặt Thực hiện chức năng thu ngân tại cửa hàng Kiểm đếm quỹ hàng ngày

1.4.2 Hình thức sổ kế toán

- Công ty áp dụng hnh thức Nhật ký chung để thuận tiện cho công tác hạch toán kế toán

Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

- Đặc điểm mặt hàng kinh doanh:

Công ty kinh doanh những mặt hàng về thực phẩm như rau củ, thịt, bánh, kẹo, gia vị… Như vậy, có cả những mặt hàng không chịu thuế suất GTGT như rau, củ, và những mặt hàng chịu thuế GTGT 5% và 10% như bánh, kẹo, gia vị, nước giải khát

Nguồn hàng rau củ thường được nhập từ các tiểu thương chợ hoặc nông dân, đôi khi không có hóa đơn đầu vào mà chỉ có bảng kê mua lẻ Ngược lại, các nguồn hàng khác được mua từ đại lý, công ty nên có hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và được khấu trừ thuế GTGT.

- Đặc điểm các khoản phải thu:

Khách hàng của công ty chủ ếu là các cửa hàng chuyên dụng, nhà hàng, khách sạ y n, khu giải trí, khách lẻ… Với khách lẻ, công ty lập hóa đơn bán hàng và thu tiền ngay nên không phát sinh khoản phải thu Với khách hàng là các doanh nghiệp, đa số hóa đơn dưới 20 triệu đồng có thể được trả tiền ngay, những hóa đơn trên 20 triệu đồng th ghi nợ và chờ chuyển kho n ả

- Đặc điểm các khoản phải trả: Đối với các khoản ph i tr ả ả có hóa đơn trên 20 triệu th công ty nợ khách hàng và trả bằng chuyển kho n ả Đối với các khoản mua từ người nông dân và các tiểu thương th trả bằng tiền m t ặ Lương phải trả người lao động được tr b ng ti n mả ằ ề ặt và được hạch toán thẳng vào chi phí, không qua tài khoản trung gian 334 “Phải trả người lao động”.

Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh

Công ty có 02 kế toán và 01 thủ quỹ:

- Kế toán trưởng: Có trách nhiệm phụ trách công tác kế toán chung, tổ chức khoa học và hợp lý công tác kế toán ở công ty, tạo điểu kiện đảm bảo cung cấp thông tin chính xác và kịp thời cho Giám đốc, phục vụ cho công việc kinh doanh, đảm bảo cho việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ hạch toán công ty Kiểm tra báo cáo kế toán Ngoài ra kế toán trưởng còn chịu trách nhiệm về lập hồ sơ tài sản cố định, thường xuyên theo dõi tnh hnh nhập – xuất – tồn của hàng hóa, theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ, theo dõi thu, chi, theo dõi thanh toán lương, lên bảng cân đối kế toán và lập báo cáo tài chính

- Kế toán thuế: Tập hợp, sắp xếp, xử lý các hóa đơn GTGT (hóa đơn đầu ra), hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào, kê khai báo cáo thuế theo tháng, quý, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân và các loại thuế khác Nhập liệu các

Phần mềm quản lý kho là công cụ đắc lực hỗ trợ doanh nghiệp theo dõi và kiểm soát tình trạng tồn kho một cách hiệu quả Với các tính năng lập phiếu nhập, phiếu xuất kho, hệ thống sẽ tự động cập nhật số lượng tồn, đảm bảo tính chính xác và kịp thời Từ đó, các báo cáo về tình hình tồn kho cũng được tạo ra nhanh chóng, cung cấp thông tin giá trị cho việc ra quyết định và quản lý hàng hóa.

Thủ quỹ là người có nhiệm vụ lập phiếu thu, phiếu chi theo phiếu kế toán để thu chi tiền mặt Họ cũng đảm nhận chức năng thu ngân tại cửa hàng và chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm đếm quỹ để đảm bảo số tiền trong quỹ luôn chính xác.

1.4.2 Hình thức sổ kế toán

- Công ty áp dụng hnh thức Nhật ký chung để thuận tiện cho công tác hạch toán kế toán

Hiện nay, công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Việt Đà Đây là phần mềm kế toán được xây dựng theo các chế độ kế toán tài chính của Nhà nước Bởi vậy, phần mềm đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của kế toán doanh nghiệp theo quy định pháp luật hiện hành, giúp doanh nghiệp quản lý sổ sách kế toán một cách hiệu quả.

- Trnh tự ghi sổ của đơn vị:

Hnh 1.4 Trnh tự ghi s cổ ủa đơn vị

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc, nhân viên kế toán tiến hành phân loại, kiểm tra, xác định tài khoản Nợ, tài khoản Có, cập nhật các danh mục nếu chưa có các mã như trong chứng từ để nhập vào các phần hành tương ứng trong phần mềm Ví dụ, các hóa đơn đầu vào sẽ được nhập vào phần hành Nhập – xuất trên phầm mềm Việt Đà; các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, báo có được nhập vào phần hành Thu chi; TSCĐ, CCDC được nhập vào phần hành TSCĐ; các chứng từ kế toán khác được nhập vào phân hành Tổng hợp Các chứng từ đã được mã hoá sẽ được lưu vào cơ sở dữ liệu của phần mềm và tự động lên sổ kế toán tổng hợp và chi tiết liên quan

Cuối mỗi kỳ kế toán, kế toán trưởng sẽ thực hiện khóa sổ và đối chiếu số dư các tài khoản như 111, 112, 133, 131 với các chứng từ liên quan như Sổ quỹ tiền mặt, sổ phụ ngân hàng, bảng kê đầu vào - đầu ra, biên bản đối chiếu công nợ Bằng cách này, nếu phát hiện sai sót, họ sẽ tiến hành tìm kiếm các chứng từ sai lệch và đưa ra các điều chỉnh cần thiết để đảm bảo tính chính xác của sổ sách kế toán.

Cuối quý/năm, kế toán trưởng tiến hành lập bảng cân đối thử và các bút toán phân bổ, kết chuyển, điều chỉnh, khoá sổ kế toán Sau đó in bảng biểu, sổ kế toán tổng hợp, chi tiết và các báo cáo cần thiết

- Nhận xét về trnh tự ghi sổ của đơn vị so với lý thuyết:

Hầu hết trnh tự ghi sổ của đơn vị gần giống so với lý thuyết Những điểm khác biệt là, thứ nhất, nghiệp vụ chỉ cần nhập một lần th dữ liệu tự lên các sổ kế toán, thứ hai, việc đối chiếu số liệu tổng hợp của sổ kế toán tống hợp với số liệu chi tiết của sổ kế toán chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực các thông tin đã được

Kế toán công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh t 6 nhập trong kỳ, do đó, so với hnh thức ghi sổ Nhật ký chung theo lý thuyết th rõ ràng là trnh tự của đơn vị tiết kiệm được nhiều thời gian hơn và hiệu quả hơn.

1.4.3 Quy trình lưu chuyển chứng từ của phần hành công nợ:

Tập trung tại phòng kế toán, các chứng từ kế toán bao gồm hóa đơn đầu vào, đầu ra được kế toán thuế kiểm tra tính hợp lệ Sau đó, chúng được nhập vào phần mềm kế toán và bảng kê đầu vào - đầu ra Các hóa đơn phát sinh trong quý được đóng tập và lưu trữ Các chứng từ khác liên quan đến hành công nợ (giấy báo nợ, giấy báo có, sổ phụ ngân hàng) được nhập liệu vào hệ thống hàng tháng Cuối mỗi quý, kế toán trưởng khóa sổ, thực hiện các bút toán kết chuyển tự động và lập bảng cân đối tài khoản quý để đối chiếu số dư của các tài khoản 111, 112, 133, 131,

Báo cáo sổ sách phần hành công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh t

Tổ chức kế toán cho các khoả n n ợ phải thu

2.1.1 Phải thu khách hàng – TK 131

Dưới đây là một số các nghiệp vụ kinh tế thực tế cho các khoản nợ phải thu khách hàng: Nghiệp v 1ụ : Bán hàng hóa không chịu thu GTGT ế

Ngày 31/3/2018, công ty bán hàng thực phẩm rau củ cho Công ty TNHH MTV Hancook với số tiền là 22.913.400 đồng, chưa thu tiền người mua

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh Bảng kê chi tiết hàng hóa đính kèm: (được trnh bày ở phụ lục 3)

Kế toán hạch toán : Nợ TK 131 23.913.400

Nghiệp v 2ụ : Bán hàng hóa thuế GTGT 10%

Ngày 31/3/2018, công ty bán hàng hóa cho Công ty TNHH Cung ứng hàng hóa đầu tư Miền Đất Mặt Trời với số tiền là 3.228.500 đồng, trong đó tiền thuế GTGT 10% là 293.500 đồng, chưa thu tiền

Bảng kê chi tiết hàng hóa đính kèm: (được trnh bày ở Phụ lục 4)

Kế toán hạch toán: Nợ TK 131 3.228.500

Có 33311 b Giảm kho n phả ải thu khách hàng:

Nghiệp v 1ụ : Ngày 03/01/2018 Công ty Cổ phần Thương mại và Dị ch v Mụ ỹ Khê tạm ứng trước tiền hàng cho công ty với số tiền 20.000.000 đồng

Có TK 131Nghiệp v 2ụ : Trả tiền hàng bằng chuy n kho n ể ả

Ngày 09/02/2018, Công ty Cổ ph n D ch v ầ ị ụ Thương mại Vincommerce tr tiả ền hàng với số tiền 175.002.550 đồng bằng chuyển khoản

Kế toán định kho n: N ả ợTK 112 175.002.550

Có TK 131 a) Hạch toán chi tiết

Dưới đây là các sổ chi ti t cế ủa tài khoản ph i thu cả ủa khách hàng Sổ chi tiết TK 131 được chi tiết riêng cho từng đối tượng để theo dõi tnh hnh công nợ của các đối tượng

Từ các nghiệp vụ được nêu trên, kế toán sẽ lập Sổ chi tiết thanh toán công nợ cho từng đối tượng khách hàng Cụ thể: Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S13-DNN

(Ban hành theo TT 33/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC) Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- -

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN CÔNG NỢ

Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 131 (Phải thu của khách hàng) Đối tượng: Công ty TNHH MTV HANCOOK Địa chỉ: 316 318 Hải Phòng P.Tân Chính - - - -

Q.Thanh Khê - Đà Nẵng Đơn vị tính : Đồng

Số phát sinh Số dư

Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S13-DNN

(Ban hành theo TT 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC) Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- -

Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 131 (Phải thu của khách hàng) Đối tượng: Công ty TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất Mặt Trời Địa chỉ: Tòa nhà - Olalani - Lô A5, A8, A9 Đường Trần Hưng Đạo - P.Nại Hiên Đông Q.Sơn Trà Đà Nẵng - - Đơn vị tính : Đồng

Số dư cuối kỳ là 343.132.171 đồng, thuộc về Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh có địa chỉ tại Tổ 27B, phường Mân Thái, quận Sơn Trà, thành phố Đà Nẵng.

BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 131 (Phải thu của khách hàng) Đối tượng: Công ty CP Thương Mại & Dịch Vụ Mỹ Khê Địa chỉ: 120 Nguyễn Văn Thoại P.Mỹ - -

An - Q.Ngũ Hành Sơn Đà Nẵng- Đơn vị tính : Đồng

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

Tạm ứng tiền hàng 1121MB 20.000.000 35.795.050

Kế toán công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh t 12 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S13-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái - Q.Sơn Trà - TP Đà Nẵng (Ban hành theo TT 133/2016/TT-

Từ ngày 01/01/2018 đến 31/03/2018, tài khoản 131 (Phải thu khách hàng) ghi nhận đối tượng là Công ty Cổ phần Dịch vụ Thương mại Tổng hợp - Vincommerce Địa chỉ công ty là Toà nhà Keangnam, Trung tâm thương mại Riverview Complex Đà Nẵng, Đường Ngô Quyền, Phường An Hải Bắc, Quận Sơn Trà, Đà Nẵng Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong tài khoản này là đồng.

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ C ó

Ngày mở sổ : 31/03/2018 Ngày 31 tháng 3 năm 2018

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Cuối k , k ỳ ế toán lập B ng t ng hả ổ ợp thanh toán công nợ phải thu khách hàng 131 như sau:

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

CN Đà Nẵng - Cty CP DV TM

THKS, TTTM Riveriew Complex Đà Nẵng, Đường Ngô Quyền, P.An hải Bắc, Q.Sơn Trà Đà

Công ty CP Thương Mại & Dịch

120 Nguyễn Văn Thoại - P.Mỹ An

- Q.Ngũ Hành Sơn - Đà Nẵng 55.795.050 55.795.050

Công ty TNHH Cung Ứng Hàng

Hóa Đầu Tư Miền Đất Mặt Trời

Tòa nhà Olalani - Lô A5, A8, A9 Đường Trần Hưng Đạo - P.Nại Hiên Đông - Q.Sơn Trà - Đà

316-318 Hải Phòng - P.Tân Chính - Q.Thanh Khê - Đà Nẵng 63.033.943 161.743.900 182.015.750 42.762.093

5.108.992.074 157.368.965 8.989.116.568 7.012.160.672 7.136.030.313 207.451.308 Ngày mở sổ : 31/03/2018 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái - Q.Sơn Trà - TP Đà Nẵng

BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN CÔNG NỢ

Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 131 (Phải thu của khách hàng) Đơn vị tính : Đồng

STT Tên đơn vị Địa chỉ Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

(Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh b) Hạch toán tổng h p ợ

Việc hạch toán tổng h p cợ ủa công ty cũng được s d ng b ng ph n m m k ử ụ ằ ầ ề ế toán Sổ t ng ổ hợp gồm có Sổnhật ký chung và Sổ cái

Giả sử trong trường h p hợ ạch toán thủ công th hàng ngày căn cứ vào các chứng t g c, ừ ố kế toán tiến hành ghi vào sổ Nhật kí chung, sau đó căn cứ vào các sốliệu đã ghi trên sổ Nhật kí chung để ghi vào sổ Cái TK 131 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái - Q.Sơn Trà - TP Đà Nẵng

(Ban hành theo TT 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý 1 năm 2018 Đơn vị tính : Đồng

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có

Tạm ứng tiền hàng HD 2052 (Công ty

CP Thương Mại & Dịch Vụ M ỹ Khê) 1121

Tạm ứng tiền hàng HD 2052 (Công ty

CP Thương Mại & Dịch Vụ M ỹ Khê) 131 20.000.000

Thanh toán tiền hàng (CN Đà Nẵng - Cty CP DV TM T ng H p ổ ợ Vincommerce)

Thanh toán tiền hàng (CN Đà Nẵng - Cty CP DV TM T ng H p ổ ợ

Bán hàng - HĐ 2990 (Công ty TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất Mặt Tr i) ờ 131 2.935.000

Bán hàng - HĐ 2990 (Công ty TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất Mặt Tr i) ờ 5111 2.935.000

Bán hàng - HĐ 2990 (Công ty TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất Mặt Tr i) ờ 131 293.500

Bán hàng - HĐ 2990 (Công ty TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất Mặt Tr i) ờ 33311 293.500

Bán hàng - HĐ 3052 (Công ty TNHH

Tổng c ng sộ ố phát sinh

90 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- - (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý 1 năm 2018

Tài khoản: 131 (Phải thu của khách hàng) Đơn vị tính : Đồng

Tạm ứng tiền hàng HD 2052 (Công ty CP Thương Mại &

Dịch Vụ Mỹ Khê) 1121MB 20.000.000

Thanh toán tiền hàng (CN Đà Nẵng - Cty CP DV TM T ng ổ

Cộng phát sinh tháng 03 2.753.902.286 2.208.689.504 Cộng lũy kế từ đầu quý I 8.989.116.568 7.012.160.672

Ngày mở sổ: 31/03/2018 Ngày 31 tháng 3 năm 2018

2.1.2 Thuế GTGT đầu vào được kh u tr ấ ừ

Dưới đây là một số các nghiệp vụ kinh tế thực tế liên quan đến Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Nghiệp v 1ụ : Ngày 14/03/2018, công ty mua hàng của công ty Fococev, giá gốc là 5.705.760 đồng, thuế GTGT 10% và được trả bằng tiền mặt

Có TK 111Nghiệp v 2ụ : Ngày 31/01/2018, công ty mua hàng hóa của Công ty TNHH Hoài Giang Xanh với tổng giá trị là 16.564.460 đồng, đã bao gồm ti n thuề ế GTGT, chưa thanh toán

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh Phiếu nh p kho ậ

Theo nghiệp vụ ngày 01/01/2018, công ty hạch toán chứng từ mua xe ô tô tải ngày 16/11/2017 của Công ty Cổ phần Ô tô Trường Hải với giá tiền là 215.818.182 đồng, thuế GTGT 10% là 21.581.818 đồng Đến thời điểm hạch toán, công ty vẫn chưa thanh toán cho người bán.

Ngày 01/01/2018, công ty thanh toán tiền cước viễn thông cho Công ty dịch vụ viễn thông VNPT với số tiền là 26.000 đồng, trong đó bao gồm cả thuế GTGT được khấu trừ là 2.364 đồng Hình thức thanh toán được thực hiện bằng tiền mặt.

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh Phiếu chi

Kế toán hạch toán: Nợ TK 6422 23.636

Có TK 1111 Nghiệp v 5: Cu i kụ ố ỳ, căn cứ vào số thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra, kế toán tiến hành khấu trừ thuế, xác định s ốthuế GTGT phải nộp trong kỳ (nếu có).

Bộ ch ng t cho nghi p v ứ ừ ệ ụ này gồm: Bảng kê hóa đơn đầu vào, Bảng kê hóa đơn đầu ra,

Tờ khai thu ế GTGT quý 1 năm 2018 và được trnh bày ởPhụ lục số 1 Đây là bút toán kết chuyển tự động, theo đó hạch toán: Nợ 33311

Có 133 a) Hạch toán chi tiết Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S20-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái - Q.Sơn Trà - TP Đà

(Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý 1 năm 2018 Tài khoản: 133 (Thuế GTGT được khấu trừ) Đơn vị tính : Đồng

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ C ó

Chi cước viễn thông - HĐ

Mua xe ô tô HĐ 5691 (CN - Liên Chiểu - Công ty CP Ô tô Trường Hải) 21.581.818 90.300.829

Nhập mua hàng - HĐ 4504 (Công ty TNHH Hoài Giang

0/01 31/01 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào 28.935.644 64.117.079 Cộng phát sinh tháng 01 24.591.144 28.935.644

9/02 28/02 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào 28.056.073 59.773.670 Cộng phát sinh tháng 02 23.712.664 28.056.073

Chi tiền Nhập mua hàng - HĐ

6363 (Công ty TNHH MTV Thực Phẩm và đầu tư

9/03 31/03 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào 18.032.019 63.033.418 Cộng phát sinh tháng 03 21.291.767 18.032.019 Cộng lũy kế từ đầu quý 1 69.595.575 75.023.736

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) b) Hạch toán tổng h p ợ Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ : Tổ 27B P.Mân Thái Q.Sơn Trà - - - TP Đà Nẵng

Chi cước viễn thông HĐ -

Mua xe ô tô HĐ 5691 (CN - Liên Chiểu - Công ty CP Ô tô Trường Hải) 2111 215.818.182

Nhập mua hàng HĐ 4504 - (Công ty TNHH Hoài Giang

Nhập mua hàng - HĐ 4504 (Công ty TNHH Hoài Giang

Nhập mua hàng HĐ 4504 - (Công ty TNHH Hoài Giang

Khấu tr thuừ ế GTGT đầu vào 33311 28.935.644

Hàng hoá (Công ty TNHH MTV Th c Phự ẩm và đầu tư

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ (Công ty TNHH MTV Th c Phự ẩm và đầu tư FoCoCev) 1331 570.576

Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ (Công ty TNHH MTV Th c Phự ẩm và đầu tư FoCoCev) 1111 570.576

Tổng cộng số phát sinh

0 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- - (Ban hành theo TT 133/2016/TT-

SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)

Quý 1 năm 2018 Tài khoản: 133 (Thuế GTGT được khấu trừ) Đơn vị tính : Đồng

Chi cước viễn thông - HĐ

1436039 (Công ty dịch vụ Viễn thông VNPT) 1111 2.364

5 TH-001/01 01/01 Mua xe ô tô - HĐ 5691 331 21.581.818

93 NH1-105/01 31/01 Nhập mua hàng HĐ 4504- 331 1.505.860

94 KC010/01 31/01 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào 33311 28.935.644 Cộng phát sinh tháng 01 46.172.962 28.935.644

Chi tiền Nhập mua hàng HĐ -

6363 (Công ty TNHH MTV Thực Phẩm và đầu tư FoCoCev) 1111 570.576

Cộng lũy kế từ đầu quý 1 91.177.393 75.023.736

T ổ chức kế toán các khoản nợ phải trả

2.2.1 Nợ phải trả cho người bán

Dưới đây là một số các nghiệp vụ kinh tế thực tế của phần nợ phải tr cho ngưả ời bánNghiệp v 1ụ : Ngày 04/03/2018 Công ty mua thực ph m c a Hẩ ủ ợp tác xã dịch v n p ụ ộ nghiệp t ng hổ ợp SunFood Đà Lạt trị giá 9.708.000 đồng, không chịu thuế GTGT

Có 331 Nghiệp v 2ụ : Công ty mua lẻthực phẩm từ Bà Huỳnh Thị Kim Yên trong tháng 3 với số tiền 40.876.500 đồng, chưa trả ền cho người bán ti

CÔNG TY TNHH MTV NGỌC KHÁNH VINH Địa chỉ: Tổ 27B P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP.Đà Nẵng- -

BẢNG KÊ HÀNG HÓA MUA VÀO TRONG KỲ

Họ và tên nhà cung cấp: Huỳnh Thị Kim Yến Địa chỉ: Hóa Sơn 6 Hòa Cường Nam - - TP Đà Nẵng

Ngày tháng Tên hàng hóa ĐV

T Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú

Bằng chữ: Bốn mươi triệu tám trăng bảy mươi sáu ngàn năm trăm đồng y

Có 331 Nghiệp v 3: L y minh h a t nghi p v 2 m c Thuụ ấ ọ ừ ệ ụ ụ ế GTGT được kh u tr cấ ừ ủa Công ty TNHH Hoài Giang Xanh

Có TK 331 Nghiệp v 4: L y minh h a t nghi p v ụ ấ ọ ừ ệ ụ 3 mua ô tô của mục Thu ế GTGT được khấu tr ừ

Ngày 8/3/2018, công ty đã thực hiện thanh toán tiền hàng cho Hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp tổng hợp SunFood Đà Lạt với số tiền là 23.661.000 đồng Giao dịch này được thực hiện thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng.

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh Giấy báo nợ: Ủy nhiệm chi:

Có TK 112 a) Hạch toán chi tiết

Kế toán công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh t 28 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S13-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái - Q.Sơn Trà - TP Đà Nẵng (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) Đối tượng: HTX Dịch Vụ Nông Nghiệp Tổng Hợp Sunfood Đà Lạt Địa chỉ: Thôn Măng Line, P.7, -

TP.Đà Lạt, Lâm Đồng Đơn vị tính : Đồng

Thanh toán tiền hàng HĐ

Số dư cuối kỳ - 0 13.126.250 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S13-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- - (Ban hành theo TT 133/2016/TT-

Từ ngày 01/01/2018 đến 31/03/2018, khoản phải trả cho người bán với số tài khoản 331 là Huỳnh Thị Kim Yến có địa chỉ tại Hóa Sơn 6, Hòa Cường Nam, TP Đà Nẵng được tính bằng đơn vị đồng.

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S13-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- - (Ban hành theo TT 133/2016/TT-

Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) Đối tượng: CN Liên Chiểu - Công ty CP Ô tô Trường Hải Đơn vị tính : Đồng

Số dư cuối kỳ - 0 0 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S13-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- - (Ban hành theo TT 133/2016/TT-

Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) Đối tượng: Công ty TNHH Hoài Giang Xanh - Địa chỉ: Lô 12-B2 KDC Hòa Phát 3 mở rộng P.Hòa -

An - Q.Cẩm Lệ Đà Nẵng- Đơn vị tính : Đồng

Cuối k , kỳ ế toán lập B ng t ng hả ổ ợp thanh toán công nợ ph i trả ả cho người bán 331 như sau: Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- -

BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN CÔNG NỢ

Từ ngày 01/01/2018 Đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) Đơn vị tính : Đồng

STT Tên đơn vị Địa chỉ

Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

Ngày mở sổ : 31/03/2018 Ngày 31 tháng 3 năm 2018

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh b) Hạch toán tổng h p ợ Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái - Q.Sơn Trà - TP Đà Nẵng

Mua xe ô tô HĐ 5691 (CN Liên - Chiểu - Công ty CP Ô tô Trường

Mua xe ô tô - HĐ 5691 (CN Liên Chiểu - Công ty CP Ô tô Trường

Mua xe ô tô HĐ 5691 (CN Liên - Chiểu - Công ty CP Ô tô Trường

Nhập mua hàng HĐ 4504 (Công - ty TNHH Hoài Giang Xanh) 156 15.058.600

Nhập mua hàng (Huỳnh Thị Kim

Nhập mua hàng HĐ 93795 (HTX - Dịch Vụ Nông Nghiệp Tổng Hợp Sunfood Đà Lạt) 156 9.708.000

Nhập mua hàng HĐ 93795 (HTX - Dịch Vụ Nông Nghiệp Tổng Hợp

Thanh toán tiền hàng HĐ 93791,93793 (HTX D ch Vị ụ Nông Nghiệp Tổng Hợp Sunfood Đà Lạt) 331 23.661.000

Thanh toán tiền hàng HĐ 93791,93793 (HTX D ch Vị ụ Nông Nghiệp Tổng Hợp Sunfood Đà Lạt) 1121M

Tổng cộng số phát sinh

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái - Q.Sơn Trà - TP Đà Nẵng (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

Quý 1 năm 2018 Tài khoản: 331 (Phải trả cho người bán) Đơn vị tính : Đồng

Thanh toán tiền hàng HĐ 93791,93793 (HTX Dịch

Vụ Nông Nghiệp Tổng Hợp Sunfood Đà Lạt) 1121

Cộng lũy kế từ đầu quý 1

Ngày mở sổ: 31/03/2018 Ngày 31 tháng 3 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

2.2.2 Thuế và các khoản phải trả cho Nhà nước

Dưới đây là một số các nghiệp vụ kinh tế thực tế của phần Thuế và các khoản phải trả cho Nhà nước của công ty

Nghiệp v 1: Lụ ấy ví dụ minh h a c a nghi p v 2 c a m c Phọ ủ ệ ụ ủ ụ ải thu khách hàng, bán hàng cho Công ty TNHH Miền Đất Mặt Trời, phát sinh thuế GTGT đầu ra là 293.500 đồng

Có TK 33311Nghiệp v 2ụ : Ngày 22/1/2018, Công ty nộp lệ phí môn bài năm 2018 với số tiền là 5.000.000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng

Có TK 112 Cuối kỳ, k t chuyế ển vào chi phí doanh nghiệp, định kho n: N TK 6422 ả ợ 5.000.000

Có TK 33382 5.000.000 Nghiệp v 3ụ : Định kỳ, tính, xác định số thuế GTGT được kh u tr v i s ấ ừ ớ ốthuế đầu ra phải nộp N ợ 3331/Có 133

Bộ chứng t cho nghi p vừ ệ ụ này g m Bồ ảng kê hóa đơn đầu vào, Bảng kê hóa đơn đầu ra,

Tờ khai thu ế GTGT quý được trnh bày ởPhụ lục 1. a) Hạch toán chi tiết

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHD: GS.TS Trương Bá Thanh Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S20-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- - (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý 1 năm 2018 Tài khoản: 3331 (Thuế giá trị gia tăng phải nộp) Đơn vị tính : Đồng

Diễn giải Số phát sinh Số dư

69 KC010/01 31/01 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào 28.935.644 26.990.539

Cộng phát sinh tháng 03 18.032.019 18.032.019 Cộng lũy kế từ đầu quý 1 75.023.736 75.023.736

Kế toán công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh t 36 Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S20-DNN Địa chỉ : Tổ 27B - P.Mân Thái - Q.Sơn Trà - TP Đà Nẵng (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Quý 1 năm 2018 Tài khoản: 33382 (Các loại thuế khác) Đơn vị tính : Đồng

Nộp tiền thuế môn bài năm

2018 (Kho bạc nhà nước quận

K.c các khoản phải trả nhà nước khác

Cộng lũy kế từ đầu quý 1 5.000.00

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) b) Hạch toán tổng h p ợ Đơn vị : Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Mẫu số S03a-DNN Địa chỉ : Tổ 27B P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà - - -

K.c các khoản phải trả nhà nước khác 6422 5.000.000

K.c các khoản phải trả nhà nước khác 33382 5.000.000

18 Khấu tr thu ừ ế GTGT đầu vào 33311 28.935.644

Bán hàng HĐ 2990 (Công ty - TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất M t Trặ ời) 131 293.500

Bán hàng HĐ 2990 (Công ty - TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất M t Trặ ời) 33311 293.500

Bán hàng HĐ 2990 (Công ty - TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất M t Trặ ời) 131 2.935.000

Bán hàng HĐ 2990 (Công ty - TNHH Cung Ứng Hàng Hóa Đầu Tư Miền Đất Mặt Trời) 5111 2.935.000

Tổng c ng sộ ố phát sinh

Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh sử dụng mẫu S03b-DNN để theo dõi kế toán công nợ Địa chỉ công ty tại Tổ 27B P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng.

Nẵng (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Trưởng BTC)

Quý 1 năm 2018 Tài khoản: 3331 (Thuế giá trị gia tăng phải nộp) Đơn vị tính : Đồng

Khấu trừ thuế GTGT đầu vào 1331 28.935.644

Cộng lũy kế từ đầu quý 1 75.023.736 75.023.736

Báo cáo tài chính

Sau khi nhập các chứng từ, kế toán tiến hành khóa sổ để thực hiện các bút toán kết chuyển tự động Kết quả là Bảng cân đối số phát sinh, Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh được hoàn thành Những báo cáo này thể hiện tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của công ty tại thời điểm cuối kỳ.

SV: Lê Thi Ngọc Diệu – Lớp: 41K06.7 - CLC GVHV: PGS.TS Trương Bá Thanh

Kế toán công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh t i

PHỤ Ụ L C 1: BỘ CHỨNG TỪ DÙNG ĐỂ XÁC ĐỊNH, TÍNH THUẾ GTGT PHẢI NỘP, ĐƯỢC KHẤU TR TRONG K Ừ Ỳ

PHỤ Ụ L C 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ 1 NĂM 2018

Kế toán công nợ ại Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh t iii

PHỤ LỤC 3: BẢNG KÊ CHI TIẾT HÀNG HÓA ĐÍNH KÈM VỚI HÓA ĐƠN SỐ

3052 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Ngọc Khánh Vinh Địa chỉ: Tổ 27B - P.Mân Thái Q.Sơn Trà TP Đà Nẵng- -

BẢNG KÊ CHI TIẾT HÀNG HÓA Ngày 31 tháng 03 năm 2018

Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH MTV HANCOOK

Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV HANCOOK Địa chỉ: 316-318 Hải Phòng - P.Tân Chính Q.Thanh Khê - - Đà Nẵng

Kèm theo hóa đơn số: 3052 ngày 31/03/2018

STT TÊN HÀNG HÓA, DỊCH VỤ ĐVT SỐ

LƯỢNG ĐƠN GIÁ (chưa thuế) THÀNH TIỀN

5 Ớt chuông đỏ Đà Lạt Kg 15,00 36.000 540.000

24 Dừa xiêm nguyên trái Quả 38,00 17.000 646.000

Cộng tiền hàng 22.913.400 Thuế GTGT: KCT

Tiền hàng GTGT - Tổng cộng tiền thanh toán

Số tiền bằng chữ: Hai mươi hai triệu, chín trăm mười ba ngàn, bốn trăm đồng y

Số chứng từ gốc kèm theo: 1 ĐẠI DIỆN BÊN MUA HÀNG ĐẠI ĐIỆN BÊN BÁN HÀNG

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Tiêu đề	Kế toán công nợ tại Công ty TNHH Một Thành Viên Ngọc Khánh Vinh
Tác giả	Lê Thị Ngọc Diệu
Người hướng dẫn	GS.TS Trương Bá Thanh
Trường học	Đại học Đà Nẵng, Trường Đại học Kinh tế
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Năm xuất bản	2019
Thành phố	Đà Nẵng

Định dạng
Số trang	66
Dung lượng	22,98 MB