hệ thống bài tập môn nguyên lý kế toán

Trích các khoản KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ ệ l quy định.. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định.. Định khoản và phản ánh vào t

HỆ THỐNG BÀI T P MÔN NGUYÊN LÝ K TOÁN Ậ Ế

Bài 1: T doanh nghi p có tình hình tài s n và ngu n vại ệ ả ồ ốn như sau (đơn vị: 1.000 đồng):

ầu: Xác đị

Bài 2: Tại DN có tình hình tài s n và ngu n vả ồ ốn vào ngày 31/12/N như sau (đv: 1.000 đồng):

15 Thuế giá tr ị gia tăng được khấu tr ừ 13.500

ầu: Xác đị

Bài 3: T i m t doanh nghi p s n xu t kinh doanh (tính thuạ ộ ệ ả ấ ế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình nh p xu t vậ ấ ật tư như sau:

Tồn đầu kỳ: 1.500kg, đơn giá 7.000đ/kg

Trong tháng 1 có các nghi p v kinh t ệ ụ ế phát sinh như sau:

1 Ngày 6/1 xuất 800 kg để ản xuất sản phẩm s

2 Ngày 12/1 nhập kho 2000kg, giá mua là 7.920đ/kg (đã bao gồm 10% thu GTGT), chi ế phí v n chuyậ ển là 660.000đ (đã bao gồm 10% thu ế GTGT), đã thanh toán tiền cho người bán

3 Ngày 17/1 xuất 1.500kg để ản xuất sản phẩm s

4 Ngày 20/1 nhập kho 1.000kg, giá mua là 7.700đ/kg, thuế GTGT 10%, chi phí v n chuyậ ển

là 300.000đ, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền

5 Ngày 28/1 xuất kho 1.200 kg để ả sn xu t s n phẩm ấ ả

Yêu c u: Tính tr vầ ị ật tư xuất kho và tồn kho theo các phương pháp: nhập trước - xuất trước, bình quân sau m i l n nh p, bình quân c k d ỗ ầ ậ ả ỳ ự trữ

Bài 4: Tình hình luân chuy n nguyên liể ệu “A” của m t doanh nghi p (tính thu ộ ệ ế GTGT theo phương pháp khấu trừ) trong tháng như sau:

Tồn đầu kỳ: 500 kg, đơn giá 10.000đ/kg

Trong tháng có các nghi p v kinh t ệ ụ ế phát sinh như sau:

1 Ngày 5 nhập kho 1.000 kg trong đó:

- Giá mua: 9.500đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền

- Chi phí v n chuyậ ển lô hàng là 1.500.000đ, đã thanh toán bằng ti n mề ặt

2 Ngày 12 xuất kho để chế ến s n ph m: 700kg bi ả ẩ

3 Ngày 15 nhập kho 1500 kg trong đó:

- Giá mua: 11.000đ/kg (đã bao gồm 10% thu ế GTGT), đã trả ằ b ng chuy n kho n ể ả

- Chi phí thu mua cả lô hàng là 1.980.000đ (đã bao gồm 10% thuế GTGT), đã thanh toán bằng

tiền mặt

4 Ngày 24 xuất kho 1.200 kg để chế ế bi n s n phả ẩm

5 Ngày 28 nhập kho 2.000 kg trong đó:

- Giá mua là 9.700đ/kg, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền

- Chi phí v n chuy n ậ ể là 2.000.000đ, đã thanh toán bằng ti n mề ặt

Yêu c u: Tính tr nguyên li u A xu t kho và tầ ị ệ ấ ồn kho theo các phương pháp: nhập trước - xuất

trước, bình quân sau m i l n nh p, bình quân c k dự trữ ỗ ầ ậ ả ỳ

Bài 5: T i m t doanh nghi p (tính thu ạ ộ ệ ế GTGT theo phương pháp kh u tr ) có các tài li u sau: ấ ừ ệ Vật liệu tồn kho đầu tháng 2/ Năm N:

- V t liậ ệu chính: 1.000 kg, đơn giá: 3.000 đồng/kg

ậ ệ ụ: 200 kg, đơn giá: 1.000 đồ

Tình hình nh p xu t trong tháng: ậ ấ

1 Ngày 4/2 nh p kho 2.000 kg v t li u chính và 700 kg v t li u phậ ậ ệ ậ ệ ụ Giá mua ghi trên hóa đơn

đã bao gồm c thu ả ế GTGT 10% là 3.080 đồng/kg v t li u, ậ ệ 1.045 đồng/kg v t li u ph Chi phí v n chuyậ ệ ụ ậ ển bốc d ỡ là 380.000 đồng phân bổ cho từng loại vật liệu theo tỷ lệ khối lượng nhập kho

2 Ngày 15/2 xu t kho 2.400 kg v t li u chính và 770 kg v t li u ph ấ ậ ệ ậ ệ ụ để ả s n xu t 2 lo i s n phấ ạ ả ẩm

A và B (s n ph m A là 60%, s n ph m B là 40%) ả ẩ ả ẩ

Yêu cầu: Xác định giá tr t ng lo i v t li u xu t kho dùng cho t ng lo i s n ph m theo các ị ừ ạ ậ ệ ấ ừ ạ ả ẩ phương pháp nhập trước xuất trước, đơn giá bình quân

Bài 6: Có tài li u v tình hình v t li u t i m t doanh nghi p (tính thuệ ề ậ ệ ạ ộ ệ ế GTGT theo phương pháp khấu trừ) như sau:

Vật liệu tồn kho đầu tháng 8/N là 1.100 kg, đơn giá 7.100 đồng/kg

1 Ngày 3/10 nhập kho 900 kg, giá mua ghi trên hóa đơn đã bao gồm 10% thu GTGT là 8.580 ế

đồng/kg, chi phí v n chuy n, b c dỡ ậ ể ố là 500.000 đồng, khoản giảm giá được hưởng là 240.000 đồng

2 Ngày 5/10 xuất kho 1.800 kg để ả s n xu t s n ph m ấ ả ẩ

3 Ngày 10/10 nhập kho 3.000 kg, giá mua ghi trên hóa đơn đã bao gồm thuế 10% thuế GTGT là 8.140 đồng/kg, chi phí vận chuyển là 1.600.000 đồng, khoản giảm giá được hưởng là 1.140.000 đồng

4 Ngày 18/8 xuất kho 1.950 để ả s n xu t s n phấ ả ẩm

Yêu c u: tính giá tr v t li u xuầ ị ậ ệ ất kho trong tháng theo các phương pháp: nhập trước - xuất trước, bình quân sau m i l n nh p, bình quân c k d ỗ ầ ậ ả ỳ ự trữ

Bài 7: Công ty TNHH Minh Anh (tính thu ế GTGT theo phương pháp khấu trừ) ti n hành nh p kh u mế ậ ẩ ột

lô nguyên v t li u dùng cho hoậ ệ ạt động s n xu t ch u thu ả ấ ị ế GTGT Đơn vị tính: 1.000 đồng

- Giá tr lô nguyên v t li u nh p kh u tính theo giá CIF là 689.000 ị ậ ệ ậ ẩ

- Thu nh p kh u ph i n p là 20% ế ậ ẩ ả ộ

- Thu GTGT hàng nh p kh u ph i n p là 10% ế ậ ẩ ả ộ

- Chi phí v n chuy n lô ậ ể NVL ề kho công ty theo giá hóa đơn có cả v thu GTGT 10% là 6.050 ế

- Hao hụt định m c trong quá trình thu mua c a lo i nguyên v t li u này là 1% ứ ủ ạ ậ ệ

Yêu c u: Tính giá tr lô nguyên v t li u nh p kho? ầ ị ậ ệ ậ

Bài 8: Doanh nghi p Z tính thu ệ ế GTGT theo phương pháp khấu tr ừ tiến hành nh p kh u mậ ẩ ột lô phương tiện v n t i dùng cho hoậ ả ạt động sản xu t chịu thuế ấ GTGT Đơn vị tính: 1000 đồng

- Giá tr ị phương tiện v n t i nh p kh u tính theo giá CIF là 1.030.000 ậ ả ậ ẩ

- Thu nh p kh u ph i n p là 20%, thu tiêu th ế ậ ẩ ả ộ ế ụ đặc bi t là 45% ệ

- Thu GTGT hàng nh p kh u ph i n p là 10% ế ậ ẩ ả ộ

- L ệ phí trước b ph i n p là 5% ạ ả ộ

- Chi phí ch y th là 1.560 ạ ử

Bài 9: T i m t doanh ngi p có tài liạ ộ ệ ệu như sau: (đơn vị: 1.000)

a, Nguyên v t li u: ậ ệ

- Tồn kho đầu kỳ: 4.000

- Ngày 5 nhập kho 6.000 chưa trả người bán

- Ngày 8 xuất kho 8.700 để ả s n xu t s n phấ ả ẩm

- Ngày 12 nhập kho 5.000 đã thanh toán bằng ti n g i ngân hàng ề ử

- Ngày 18 nhập kho 2.000 đã trả ằ b ng ti n mề ặt

- Ngày 23 xuất kho 5.600 để dùng ở phân xưởng

b, Vay ng n h n: ắ ạ

- Sốtiền đang vay nợ ngắn hạn vào đầu tháng là: 10.000

- Ngày 6 vay ng n hắ ạn 27.000 để trả ợ ngườ n i bán

- Ngày 10 chuy n ti n g i ngân hàng tr n vay ng n h n là 12.000 ể ề ử ả ợ ắ ạ

- Ngày 18 vay ng n hắ ạn để mua hàng hóa là 8.000

- Ngày 25 vay ng n hắ ạn để trả tiền d ch v mua ngoài là 5.000 ị ụ

- Ngày 28 chi ti n m t tr n vay ng n h n là 23.000 ề ặ ả ợ ắ ạ

Yêu c ầu: Xác nh s đị ố dư cuối kỳ ủ c a TK nguyên v t li u và TK vay và n thuê tài chính.ậ ệ ợ

Bài 10: T i m t doanh nghi p (tính thuạ ộ ệ ế GTGT theo phương pháp khấu tr ) có các sừ ố liệu sau: (đơn vị: 1.000 đồng)

Số dư đầu k c a m t s tài kho n: ỳ ủ ộ ố ả

- TK ti n m t: 550.000 ề ặ

- TK ti n g i ngân hàng:1.200.000 ề ử

- TK ph i thu khách hàng: 125.000 ả

- TK ph i trả ả người bán: 86.000

- TK nguyên v t li u: 110.000 ậ ệ

- TK vay và n thuê tài chính: 15.000 ợ

- TK l i nhu n sau thu ợ ậ ế chưa phân phối: 160.000

- TK ph i trả ả người lao động: 47.000

Trong k có các nghi p v kinh t phát sinh: ỳ ệ ụ ế

1 Khách hàng trả n doanh nghiợ ệp bằng tiền mặt là 20.000

2 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên đi công tác là 10.500

3 Dùng l i nhuợ ận bổ sung quỹ đầu tư phát triển là 50.000

4 Vay ngắn hạn trả n ợ người bán là 50.000

5 Nhập kho công cụ dụng cụ là 3.000, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán

lương cho cán bộ ằng tiền gửi ngân hàng là 40.000

7 Ứng trước tiền hàng cho người bán 22.000 blà ằng tiền mặt

8 Xuất kho nguyên vật liệu tr ị giá 70.000 để ản xu t s s ấ ản phẩm

9 Dùng tiền gửi ngân hàng trả n vay ngợ ắn hạn là 20.000, trả cho người bán là 3.000

10 Nhận v n góp liên doanh b ng ti n g i ngân hàng là 160.000 ố ằ ề ử

11 Người mua đặt trước tiền hàng bằng tiền mặt là 13.000

12 Mua nguyên v t li u nhậ ệ ập kho chưa trả tiền, tổng giá thanh toán là 330.000, thu ế GTGT đầu vào

là 30.000, chi phí v n chuyậ ển là 500 đã thanh toán bằng ti n mề ặt

Yêu c ầu: Đị nh kho n các nghi p v kinh t trên và phả ệ ụ ế ản ánh vào sơ đồ tài kho n liên quan ả

Bài 11: T i m t doanh nghi p (tính thuạ ộ ệ ế GTGT theo phương pháp khấu tr ) có các sừ ố liệu sau: (đơn vị: 1.000 đồng)

Số dư đầu k c a m t s tài kho n: ỳ ủ ộ ố ả

- TK ti n m t: 460.000 ề ặ

- TK ti n g i ngân hàng: 893.000 ề ử

- TK ph i thu khách hàng: 45.000 ả

- TK ph i trả ả người lao động: 56.000

- TK ph i trả ả người bán: 134.000

- TK thu và các kho n n p ph i nế ả ộ ả ộp Nhà nước:20.000

- TK l i nhu n sau thu ợ ậ ế chưa phân phối: 250.000

Trong k có các nghi p v kinh t phát sinh: ỳ ệ ụ ế

1 Mua hàng hóa chưa trả ền người bán là 111.000 trong đó thuế ti GTGT là 10%

2 Mua một TSCĐ bằng nguồn vốn vay dài hạn ngân hàng tr giá 300.000, thuị ế GTGT 10%

3 Dùng lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh là 100.000

4 Mua công c dụ ụng cụ nhập kho là 4.000 thanh toán bằng chuyển khoản

5 Được người mua trả nợ bằng tiền mặt là 4.500

6 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho ngân sách nhà nước bằng chuyển kho n là 15.000 ả

7 Doanh nghiệp được cấp vốn kinh doanh bằng một TSCĐ hữu hình tr giá 290.000 ị

8 Dùng tiền gửi ngân hàng để trả n ợ người bán là 10.000, tr ả lương cho cán bộ công nhân viên

là 36.000

Yêu c ầu: Đị nh kho n các nghi p v kinh t trên và phả ệ ụ ế ản ánh vào sơ đồ tài kho n liên quan ả

Bài 12: S ố dư đầu tháng c a m t s tài khoủ ộ ố ản như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)

- TK ph i tr ả ả người bán là 500.000 trong đó đơn vị A là 300.000, đơn vị B là 200.000

- TK phải thu khách hàng là 800.000 trong đó đơn vị C là 500.000, đơn vị D là 300.000 Tình hình trong tháng phát sinh các nghi p v liên quan: ệ ụ

2 Đơn vị D trả nợ cho doanh nghiệp tiền hàng còn nợ tháng trước bằng tiền gửi ngân hàng

3 Bán hàng chưa thu tiền của đơn vị A là 200.000, đơn vị C là 300.000

4 Đơn vị D ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp bằng tiền mặt là 150.000

5 Dùng ti n g i ngân hàng tr h t n ề ử ả ế ợ cho đơn vị B và ứng trước cho đơn vị D là 300.000

6 Thanh toán bù tr gi a s ph i thu và ph i tr ừ ữ ố ả ả ả cho đơn vị A

7 Chi ti n g i ngân hàng thanh toán toàn b s ề ử ộ ố tiền còn n ợ đơn vị A

8 Nh p kho 500.000 nguyên v t liậ ậ ệu chưa thanh toán cho đơn vị A

Yêu cầu: Định kho n và phả ản ánh vào sơ đồ TK ph i tr ả ả người bán và ph i thu khách hàng ả

Bài 13: Cho các nghi p v kinh t sau: ệ ụ ế

1 Nh n góp v n b sung c a các thành viên b ng ti n m t là 1.200.000 ậ ố ổ ủ ằ ề ặ

2 Nh n góp v n liên doanh c a công ty X bậ ố ủ ằng TSCĐ, trị giá tài s n ghi sả ổ được hai bên th ng ố nhất là 1.300.000

3 Mua nguyên v t li u chính nhậ ệ ập kho, giá hóa đơn có cả thu GTGT 10ế % là 132.000, đã thanh toán 50% b ng ti n g i ngân hàng, ph n còn lằ ề ử ầ ại chưa trả

4 M tài kho n ti n g i ngân hàng và g i vào 150.000 ở ả ề ử ử

5 Người mua đặt trước tiền hàng bằng chuyển khoản là 10.000

6 Xu t kho hàng hóa gấ ửi bán cho đại lý theo giá xu t kho là 20.000 ấ

7 Đem tiền mặt gửi vào ngân hàng là 250.000

8 Thanh toán l i nhu n cho các ch s h u b ng ti n m t là 25.000 ợ ậ ủ ở ữ ằ ề ặ

Yêu cầu: định kho n các nghi p v kinh t phát sinh? ả ệ ụ ế

Bài 14: Cho bi t tình hình tài s n c a DN (tính thuế ả ủ ế GTGT theo phương pháp khấ trừ) lúc đầu u tháng như sau: (đơn vị: 1.000)

TSCĐ hữu hình 10.400.000 Phải thu c a khách hàng ủ 180.000 Nguyên v t li u ậ ệ 110.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi 100.000

Tiền g i ngân hàng ử 580.000 Vay và n thuê tài chính ợ 380.000 Phải tr ả người bán 115.000 Lợi nhuận chưa phân phối 118.000

CPSX kinh doanh d dang ở 10.000 Phải tr ph i n p khác ả ả ộ 20.000 Trong tháng có các nghi p v kinh t ệ ụ ế phát sinh: (đơn vị: 1000đ)

1 Mua nguyên v t li u nhậ ệ ập kho, giá mua theo hóa đơn chưa có thuế là 88.000 đã bao gồm 10%

ằng tiền vay ngắn hạn ngân hàng

2 Thanh toán tiền lương còn nợ ỳ trướ k c cho công nhân viên b ng ti n mằ ề ặt.

3 Xu t nguyên v t li u cho s n xu t s n phấ ậ ệ ả ấ ả ẩm 160.000, cho phân xưởng là 5.000

4 Chi phí kh u hao máy móc thi t b ấ ế ị ở phân xưởng s n xu t là 15.000 ả ấ

5 Tính tiền lương phải tr cho công nhân s n xu t s n ph m là 66.000, nhân viên qu n lý phân ả ả ấ ả ẩ ả xưởng là 15.000 Trích các khoản KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ ệ l quy định

6 Mua công c d ng c nhụ ụ ụ ập kho, giá mua đã bao gồm 10% thu ế GTGT theo hóa đơn là 26.400, toàn b thanh toán b ng ti n g i ngân hàng ộ ằ ề ử

7 Tiền điện dùng ở phân xưởng theo giá đã có thuế GTGT 10% là 8.580 đã thanh toán bằng tiền mặt

8 Xu t công c d ng cấ ụ ụ ụ trị giá 9.600 dùng cho s n xu t thu c lo i phân b 3 lả ấ ộ ạ ổ ần

9 Cu i tháng phân xố ưởng s n xu t hoàn thành và nh p kho 2.000 s n phả ấ ậ ả ẩm

Yêu c u: ầ

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Tính tổng giá thành và giá thành đơn vị ả s n ph m, bi t giá tr s n ph m d dang cu i k là ẩ ế ị ả ẩ ở ố ỳ

14.000

3 Tính Y

Bài 15: Cho tình hình t i m t doanh nghi p (tính thuạ ộ ệ ế GTGT theo phương pháp khấu tr ) trong kừ ỳ như sau: (đơn vị: 1.000đ)

1 Mua nguyên v t liậ ệu, giá mua theo hóa đơn 108.900 (đã bao gồm 10% thuế GTGT), đã thanh toán ti n hàng cho nhà cung c p b ng chuy n kho n, chi phí v n chuy n v kho là ề ấ ằ ể ả ậ ể ề 1.650 đã trả b ng tiằ ền mặt

2 Xu t nguyên v t li u cho s n xu t s n phấ ậ ệ ả ấ ả ẩm 79.000, cho phân xưởng là 9.500

3 Xu t công c d ng c dùng cho s n xu t 17.000, công c thu c lo i phân b 2 l n ấ ụ ụ ụ ả ấ ụ ộ ạ ổ ầ

4 Chi phí khấu hao TSCĐ ở phân xưởng s n xu t là 17.000 ả ấ

5 Tiền lương phải trả cho công nhân s n xu t s n ph m là 68.000, tiả ấ ả ẩ ền lương của nhân viên quản

lý phân xưởng là 18.000

6 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định

7 Tiền điện dùng ở phân xưởng s n xu t ph i trả ấ ả ả theo giá hóa đơn bao gồm c thu GTGT 10% ả ế

là 9.350, đã thanh toán bằng tiền mặt

8 Cuối tháng phân xưởng s n xu t hoàn thành nh p kho 5000 s n phả ấ ậ ả ẩm

Yêu c u: ầ

1 Định khoản và phản ánh vào tài khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh

2 Tính t ng giá thành và giá thành s n ph m hoàn thành trong k Bi t cu i k không có sổ ả ẩ ỳ ế ố ỳ ản phẩm dở dang, giá tr s ị ản phẩm dở dang đầu k ỳ là 15.000

Bài 16: T i m t doanh nghi p (tính thu ạ ộ ệ ế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tài liệu như sau: (đơn vị: 1.000đ)

Tiền g i ngân hàng ử 920.000 Hao mòn TSCĐ hữu hình 1.420.000 Phải thu khách hàng 170.000 Vay và n thuê tài chính ợ 160.000

Phải tr ả người bán 110.000 Đầu tư vào công ty con 310.000

Thuế GTGT được khấu tr ừ 19.000 Quỹ đầu tư phát triển 400.000 Trong k có các nghi p v kinh t ỳ ệ ụ ế phát sinh như sau:

1 Mua hàng hóa nh p kho ậ theo giá hóa đơn có cả thu ế GTGT 10% là 242.000, chưa trả người bán

2 Thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản 135.000

3 Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ là 19.000 trong đó dùng cho bán hàng là 8.000 còn lại dùng cho qu n ả

lý doanh nghi p ệ

4 Khách hàng thanh toán s hàng g i bán kố ử ỳ trước qua ngân hàng v i t ng sớ ổ ố tiền theo hóa đơn có cả thuế GTGT 10% là 220.000

5 T m tính thu TNDN nạ ế ộp nhà nước là 10.000

6 N p thu thu nh p doanh nghi p b ng chuy n kho n ộ ế ậ ệ ằ ể ả

7 Tính tiền lương phải tr cho b ph n bán hàng là 15.000, b ph n qu n lý doanh nghi p là 20.000 ả ộ ậ ộ ậ ả ệ

8 Trích BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định

9 Chi phí điện nước mua ngoài dùng cho b ph n bán hàng 3.850, dùng cho qu n lý doanh nghi p 5.720 ộ ậ ả ệ

đã thanh toán bằng tiền mặt trong đó thuế GTGT 10%

10 Xu t kho hàng hóa bán tr c ti p cho khách hàng theo giá v n 185.000, giá bán có c thu GTGT ấ ự ế ố ả ế 10% là 330.000, khách hàng chưa thanh toán

11 Khách hàng thanh toán ti n hàng b ng chuy n kho n 270.000 ề ằ ể ả

12 Chi ti n m t thanh toán vay ng n h n 85.000 ề ặ ắ ạ

13 Thanh toán 50% lương cho người lao động bằng tiền gửi ngân hàng

Yêu c u: ầ

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Xác định thuế TNDN phải nộp và kết quả kinh doanh trong kỳ

3 Xác định Y

Bài 17: Tại DN (tính thu GTGT theo pp kh u tr ) có s ế ấ ừ ố dư ĐK trên m t s ộ ố TK như sau: (đơn vị: 1.000đ)

Tiền g i ngân hàng ử 1.320.000 Hao mòn TSCĐ hữu hình 10.825.000 Phải thu khách hàng 200.000 Vay và n thuê tài chính ợ 110.000 Phải tr ả người bán 130.000 Vốn đầu tư của chủ sở hữu Y

Nguồn vốn đầu tư XDCB 180.000 Quỹ đầu tư phát triển 1.305.000

Trong k có các nghi p v kinh t ỳ ệ ụ ế phát sinh như sau:

1 Mua hàng hóa nh p kho tr giá 90.000, thuậ ị ế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán, chi phí v n chuy n là 700 tr b ng ti n mậ ể ả ằ ề ặt

2 Khách hàng thanh toán b ng ti n m t là 80.000 ằ ề ặ

3 Chi ti n mề ặt mua văn phòng phẩm s d ng b ph n qu n lý doanh nghi p là 1.000 ử ụ ở ộ ậ ả ệ

4 Xu t kho hàng hóa bán tr c ti p v i giá vấ ự ế ớ ốn là 150.000, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 400.000, khách hàng chưa trả tiền

5 Thanh toán ti n hàng cho nhà cung c p b ng ti n g i ngân hàng là 30.000 ề ấ ằ ề ử

6 Tiền lương phải tr cho b ph n bán hàng là 10.000, b ph n qu n lý doanh nghi p là 25.000 ả ộ ậ ộ ậ ả ệ

7 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định vào chi phí có liên quan

8 Dùng ti n m t tr ề ặ ả tiền điện tho i là 2.200 (bao g m 10% thu GTGT) phân b cho: ạ ồ ế ổ

- B ph n bán hàng là 800 ộ ậ

- B ph n qu n lý doanh nghi p là 1.200 ộ ậ ả ệ

9 Chi ti n tề ạm ứng cho nhân viên văn phòng đi công tác là 4.000

10 Chi phí ti p khách thanh toán b ng ti n mế ằ ề ặt ở ộ b ph n qu n lý doanh nghi p là 3.000 ậ ả ệ

11 Khấu hao TSCĐ sử ụ d ng cho:

- B ph n bán hàng là 900 ộ ậ

- B ph n qu n lý doanh nghi p là 1.500 ộ ậ ả ệ

12 Chi ti n mề ặt thanh toán 80% lương cho cán bộ công nhân viên

13 T m n p thu ạ ộ ế TNDN cho nhà nước là 1.000

Yêu c u: ầ

1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2 Xác định thuế TNDN phải nộp và kết quả kinh doanh trong kỳ

3 Xác định Y