BÀI tập NHÓM NGUYÊN lý kế TOÁN xây DỰNG các NGHIỆP vụ KINH tế PHÁT SINH

Giới thiệu chung

Thông tin liên hệ

 Công ty Cổ phần Nước Giải Khát Chương Dương

 Mã chứng khoán: SCD (Sàn niêm yết: Sở Giao dịch Chứng khoán TP HCM)

 Website: www.cdbeco.com.vn

 Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM

 Chi nhánh: Bình Dương: D-5B, 5D, 5F-CN, KCN Mỹ Phước 3, xã Hòa Lợi, Bến Cát – Bình Dương.

 VITA: 577 Hùng Vương, P 12, Quận 6, TP HCM

 Gò Dầu: 280 Gò Dầu, Phường Tân Quý, Quận Tân Phú, TP.HCM

Quá trình hình thành và phát triển

CTCP Nước giải khát Chương Dương, tiền thân là nhà máy Usine Belgique thuộc Tập đoàn B.G.I (Pháp), là nhà máy sản xuất nước giải khát lớn nhất miền Nam trước năm 1975 Vào giữa năm 1977, Tập đoàn B.G.I đã chuyển nhượng quyền sở hữu và bàn giao toàn bộ nhà máy cho nhà nước, đổi tên thành Nhà máy nước ngọt Chương Dương.

Vào năm 2004, Chương Dương đã chuyển đổi sang mô hình công ty cổ phần và niêm yết trên sàn HOSE vào năm 2006 Từ đó, công ty đã chính thức đổi tên thành Công ty.

Công ty Cổ phần Nước Giải Khát Chương Dương hoạt động dưới hình thức công ty cổ phần, trong đó Tổng Công ty Bia Rượu NGK Sài Gòn (SABECO) nắm giữ 51% vốn góp Tỷ lệ này đã tăng lên 61,9% vào năm 2012.

 Năm 2015, nhận Giải thưởng Sao Vàng Đất Việt năm top 100 các thương hiệu và sản phẩm tiêu biểu của Việt Nam hội nhập quốc tế.

 Năm 2016, 21 năm liền được Người tiêu dùng tín nhiệm bình chọn danh hiệuHàng Việt Nam chất lượng cao do Báo Sài Gòn Tiếp Thị tổ chức.

Tầm nhìn

Chương Dương đã phát triển thành một trong năm thương hiệu nước giải khát hàng đầu tại Việt Nam, nhờ vào sự phổ biến và yêu thích của người tiêu dùng đối với sản phẩm.

Sứ mệnh

 Nâng cao chất lượng cuộc sống thông qua việc cung cấp các sản phẩm nước giải khát chất lượng cao, an toàn và bổ dưỡng.

 Mang lại lợi ích thiết thực cho Nhà nước, cổ đông, khách hàng, đối tác, người lao động và xã hội.

 Bảo vệ người tiêu dùng thông qua hệ thống công nghệ được kiểm soát chặt chẽ, chung tay vì cộng đồng, bảo đảm môi trường.

2.Giới thiệu về hoạt động kinh doanh của công ty nước giải khát chương dương:

Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Ngành nghề kinh doanh bao gồm sản xuất và mua bán đồ uống, cũng như sản xuất, kinh doanh nguyên liệu, bao bì và thiết bị công nghệ cho ngành sản xuất đồ uống Ngoài ra, công ty còn hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh nhà và môi giới bất động sản.

- Thế mạnh của Chương Dương là nước giải khát có gaz, trong đó tiêu thụ ổn định nhất là dòng nước giải khát có gaz Sá Xị.

Trong quý 3, sản phẩm nước giải khát sá xị ghi nhận sự tăng trưởng tích cực với tồn kho đầu kỳ tăng 1051 thùng (8.76%), tiêu thụ tăng 5257 thùng (8.76%) và tồn kho cuối kỳ tăng 7740 thùng (42.07%) so với kế hoạch Ngược lại, sản phẩm nước giải khát cam cho thấy xu hướng giảm, với tồn kho đầu kỳ giảm 1254 thùng (9.64%) và tiêu thụ giảm 6269 thùng (9.64%) so với kế hoạch.

9526 thùng (tức tăng 68.04%) so với kế hoạch.

Trong chiến lược kinh doanh mới, Chương Dương tập trung phát triển các sản phẩm không gaz và sản phẩm dinh dưỡng, nhằm đáp ứng nhu cầu của thị trường trong nước và khu vực.

Chiến lược

- Giữ vững vị thế hàng đầu của sản phẩm nước giải khát có gaz Sá Xị.

- Xây dựng chiến lược phát triển tổng thể đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2025.

Hoạt động kế toán của công ty nước giải khát Chương Dương

I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp

1 Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần

2 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.

II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1 Kỳ kế toán năm bắt đầu từ 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : Đồng Việt Nam III Chuẩn mực kế toán áp dụng

1 Chế độ kế toán áp dụng : Kế toán Việt Nam

Chúng tôi cam kết tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam và chế độ kế toán hiện hành, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong mọi hoạt động tài chính.

IV Các chính sách kế toán áp dụng

1 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền

2 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

3 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư

4 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao bất động sản đầu tư : Không có

5 Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính

6 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay

7 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác

8 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả

9 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả

10 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu

11 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu

12 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính

13 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hiện hành, chi phí thuế thu nhập hoãn lại

14 Các nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đoái

15 Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác

XÂY DỰNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH

Số dư đầu kì của các tài khoản của công ty nước giải khát Chương Dương.4 2 Bảng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý IV năm 202

 TK 112 – Tiền gửi ngân hàng: 100.000

 TK 131 – Phải thu của khách hàng: 55.000

 TK 151 – Hàng mua đang đi đường: 16.000

 TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu: 40.000

 TK 153 – Công cụ, dụng cụ: 45.000

 TK 157 – Hàng gửi đi bán: 15.000

 TK 331 – Phải trả cho người bán: 35.000

 TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp nhà nước: 95.000

 TK 334 – Phải trả cho người lao động: 45.000

 TK 338 – Phải trả, phải nộp khác: 22.602

 TK 411 - Vốn đầu tư của chủ sở hữu: 159.626

2 Bảng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý IV năm 2021 ĐVT: triệu đồng.

STT Ngày Nội dung nghiệp vụ Quan hệ đối ứng kế toán Định khoản

2 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN

1 1/10/2021 Ông Nguyễn Văn An đã góp vốn bằng một chiếc xe tải trị giá 1.200 đồng cho công ty dùng trong quá trình vận chuyển hàng hóa.

2 5/10/2021 Bà Lê Thanh Hoa đã góp vốn cho công ty bằng tiền gửi ngân hàng, trị giá 3.000 đồng TS↑, NV↑ Nợ TK 112 3.000

5 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG

4 7/10/2021 Mua 5 máy vi tính của cửa hàng

FPT với giá 80 đồng, chưa thanh toán cho người bán hàng TS↑,NV↑ Nợ TK 211: 80

Nhập kho 100 kg chất phụ gia, hương liệu dạng bột sản xuất nước giải khát với giá 100 đồng, đã trả bằng chuyển khoản ngân hàng.

Mua 10.000 chai thủy tinh, chai nhựa 180ml nhập kho theo phương thức bên bán giao hàng tại kho của công ty Công ty trả tiền mặt 20 đồng cho người bán

Số hàng hóa đường trắng đang đi đường tháng 9 đã về nhập kho, giá mua 100 đồng Công ty đã thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản.

Mua 200.000 thùng đóng gói với giá 50 đồng, công ty chưa nhận được hàng, chưa thanh toán cho người bán TS↑,NV↑ Nợ TK 151: 50

Công ty hoàn thành việc cung cấp hàng hóa cho khách hàng và khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản 450 đồng.

Xuất kho hàng có giá trị 3.500.000.000 VNĐ bán cho công ty CPTM Bia Sài Gòn Tây Nguyên nhưng chưa thanh toán.

Gửi 20000 chai nước giải khát có ga vị xá xị có giá 200.000.000 VNĐ đi bán, giá xuất kho 10.000 VNĐ/ chai

Xuất bán Cacbon Dioxit lỏng có giá vốn 600 đồng , giá cả 700 đồng thanh toán giao dịch bằng tiền mặt

5 NVKT LIẾN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

Trích khấu hao TSCĐ sử dụng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp: 15 đồng TS↓ NV↓

Chi 30 đồng tiền gửi ngân hàng trả tiền thuê văn phòng quản lý TS↓ NV↓ Nợ TK 642: 30

1 Dùng 50 đồng mua đồ dùng cho bộ phận quản lý chưa thanh toán cho người bán NV↑ NV↓ Nợ TK 642: 50

15 5/11/2021 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp 60 đồng NV↑ NV↓

1 Chuyển khoản 10 đồng thanh TS ↓ ,NV↓

Nợ TK 642: 10 toán tiền điện, nước cho bộ phận quản lý Có TK 112: 10

5 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG

Trả tiền thuê mặt bằng bán hàng tháng 12, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 300 đồng TS ↓ ,NV↓ Nợ TK 641: 300

Chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng, đã thanh toán bằng tiền mặt

6 đồng TS ↓ ,NV↓ Nợ TK 641: 6

1 Trích khấu hao cho bộ phận bán hàng tháng là 4 đồng NV↑,NV ↓ Nợ TK 641: 4

1 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 600 đồng NV↑, NV↓ Nợ TK 641: 600

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN theo lương của nhân viên bán hàng, theo tỉ lệ quy định ( 23,5%) với giá trị 141 đồng.

Các bút toán kết chuyển cuối kỳ

STT Ngày Nội dung Các nghiệp vụ liên quan Định khoản

1 31/12/2021 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ quý IV/2021 8, 9, 10, 11 Nợ TK 511: 4.850

2 31/12/2021 Kết chuyển giá vốn hàng bán quý IV/2021 11 Nợ TK 911: 600

3 31/12/2021 Kết chuyển chi phí bán hàng quý IV/2021 17, 18, 19, 20, 21 Nợ TK 911: 1051

Có TK 641: 1051 Chi phí bán hàng: 300 + 600 + 141 + 6 + 4 = 1.051

4 31/12/2021 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp quý IV/2021 12, 13, 14, 15, 16 Nợ TK 911: 165

Chi phí quản lý doanh nghiệp = 60 + 50 + 30 + 15 + 10 = 165

5 31/12/2021 Kết chuyển lãi cuối kỳ quý IV/2021 Nợ TK 911: 3034

Danh sách các nghiệp vụ được sắp xếp theo trình tự thời gian

1 1/10/2021 Ông Nguyễn Văn An đã góp vốn bằng một chiếc xe tải trị giá 1.200 đồng cho công ty dùng trong quá trình vận chuyển hàng hóa.

2 5/10/2021 Bà Lê Thanh Hoa đã góp vốn cho công ty bằng tiền gửi ngân hàng, trị giá

3 7/10/2021 Mua 5 máy vi tính của cửa hàng FPT với giá 80 đồng chưa thanh toán cho người bán hàng.

4 10/10/2021 Nhập kho 100 kg chất phụ gia, hương liệu dạng bột sản xuất nước giải khát với giá 100 đồng đã trả bằng chuyển khoản ngân hàng.

5 15/10/2021 Số hàng hóa đường trắng đang đi đường tháng 9 đã nhập về nhập kho, giá mua

100 đồng Công ty đã thanh toán cho người bán bằng chuyển khoản.

6 16/10/2021 Công ty hoàn thành việc cung cấp hàng hóa cho khách hàng và khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản 450 đồng.

Trích khấu hao TSCĐ sử dụng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp: 15 đồng

8 18/10/2021 Chi 30 đồng tiền gửi ngân hàng trả tiền thuê văn phòng quản lý.

9 19/10/2021 Xuất kho hàng có giá trị 3.500 đồng bán cho công ty CPTM Bia Sài Gòn Tây

Nguyên nhưng chưa thanh toán.

10 22/10/2021 Dùng 50 đồng mua đồ dùng cho bộ phận quản lý chưa thanh toán cho người bán.

Vào ngày 24 tháng 10 năm 2021, công ty đã nhập kho 10.000 chai thủy tinh và chai nhựa 180ml theo phương thức giao hàng tại kho Công ty thanh toán cho người bán bằng tiền mặt với giá 20 đồng mỗi chai.

12 5/11/2021 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp 60 đồng

13 15/11/2021 Chuyển khoản 10 đồng thanh toán tiền điện, nước cho bộ phận quản lý trong tháng 10

14 20/11/2021 Gửi 20000 chai nước giải khát có ga vị xá xị có giá 200 đồng đi bán, giá xuất kho 10.000 đồng/ chai

Mua 200.000 thùng đóng gói với giá 50 đồng, công ty chưa nhận được hàng, chưa thanh toán cho người bán.

16 06/12/2021 Trả tiền thuê mặt bằng bán hàng tháng 12, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng 300 đồng

17 15/12/2021 Chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng, đã thanh toán bằng tiền mặt 6 đồng

18 22/12/2021 Trích khấu hao cho bộ phận bán hàng là 4 đồng

19 25/12/2021 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 600 đồng

21 27/12/2021 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN theo lương của nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (23,5%) với giá trị 141 đồng

20 28/12/2021 Xuất bán Cacbon Dioxit lỏng có giá vốn 600 đồng, giá cả 700 đồng thanh toán giao dịch bằng tiền mặt

CÁC NGHIỆP VỤ CUỐI KỲ

22 31/12/2021 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ quý IV/2021.

23 31/12/2021 Kết chuyển giá vốn hàng bán quý IV/2021.

24 31/12/2021 Kết chuyển chi phí bán hàng quý IV/2021.

25 31/12/2021 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp quý IV/2021.

26 31/12/2021 Kết chuyển lãi cuối kỳ quý IV/2021.

Danh sách các chứng từ có liên quan

Nghiệp vụ Ngày Chứng từ liên quan

1 1/10/2021 Biên bản chứng nhận góp vốn

Giấy báo Có Biên lai thu tiền

2 5/10/2021 Biên bản chứng nhận góp

5 15/10/2021 Phiếu nhập kho Ủy nhiệm chi/ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Phiếu thu Phiếu xuất kho

Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định

Biên lai thu tiền Giấy đề nghị thanh toán Hóa đơn GTGT

12 5/11/2021 Bảng thanh toán tiền lương

Chứng từ giao dịch ủy nhiệm chi của ngân hàng Giấy báo nợ của ngân hàng

Hóa đơn GTGT Phiếu chi

18 22/12/2021 Bảng trích khấu hao TSCĐ

Bảng chấm công Bảng tính lương

20 27/12/2021 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương.

Bảng phân bổ tiền lương và BHXH.

Phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Phiếu thu

CÁC NGHIỆP VỤ CUỐI KỲ

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Đơn vị: Công ty cổ phần Nước giải khát

Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý IV – Năm 2021 ĐVT: triệu đồng tháng ghi Ngày sổ

Cá sổ i hiệu Số TK

Số phát sinh hiệu Số Ngày tháng Nợ Có

Số trang trước chuyển sang

1/10/2021 1/10/2021 Ông Nguyễn Văn An góp vốn bằng một chiếc xe tải

Bà Lê Thanh Hoa góp vốn bằng chuyển khoản ngân hàng x 112 3.000

7/10/2021 7/10/2021 Mua 5 máy vi tính của cửa hàng FPT, chưa thanh toán cho người bán.

10/10/2021 10/10/2021 Nhập kho 100kg chất phụ gia, hương liệu dạng bột sản xuất nước giải khát, đã thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng

15/10/2021 15/10/2021 Số hàng hóa đi đường tháng trước về nhập kho, đã thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

17/10/2021 17/10/2021 Công ty hoàn thành cung cấp hàng hóa Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng. x 112 450

Số trang trước chuyển sang 4.930 4.930

Trích khấu hao TSCĐ dùng ở bộ phận quản lí doanh nghiệp

18/10/2021 18/10/2021 Trả tiền thuê văn phòng quản lý, bằng chuyển khoản ngân hàng.

19/10/2021 19/10/2021 Xuất kho hàng bán cho công ty CPTM Bia Sài Gòn Tây Nguyên, chưa thanh toán tiền.

22/10/2021 22/10/2021 Chi tiền mua đồ dùng cho bộ phận quản lý, chưa thanh toán cho người bán.

24/10/2021 24/10/2021 Nhập kho 10.000 chai thủy tinh, chai nhựa, đã thanh toán bằng tiền mặt

Tính tiền lương phải trả cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

1 Thanh toán tiền điện nước cho bộ phận quản lý, bằng chuyển khoản ngân hàng

1 Xuất kho 20.000 chai nước giải khát có ga vị xá xị đi bán.

1 Mua 200 thùng đóng gói chưa nhập kho Chưa thanh toán cho người bán.

6/12/2021 6/12/2021 Trả tiền thuê mặt bằng bán hàng, thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng. x 641 300 x 112 300

1 Chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng, đã thanh toán bằng tiền mặt. x 641 6 x 111 6

1 Trích khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng. x 641 4 x 214 4

1 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng. xx 641 600

1 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN theo lương của nhân xx 641 141 viên bán hàng theo tỉ lệ quy định ( 23,5%) 338 141

Xuất bán Cacbon Dioxit lỏng có giá vốn 600 đồng, giá cả

700 đồng, thanh toán bằng tiền mặt.

1 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ quý IV/ 2021.

1 Kết chuyển giá vốn hàng bán quý IV/ 2021 911 600

1 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp quý IV/2021 911 165

1 Kết chuyển chi phí bán hàng quý IV/2021 911 1051

1 Kết chuyển lãi cuối kỳ quý

- Sổ này có 4 trang, đánh số từ trang 13 số đến trang số 16

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng

Người đại diện theo pháp luật

(Ký, họ tên, đóng dấu)

SỔ CÁI

Đơn vị: Công ty cổ phần Nước giải khát

SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111 Đvt: triệu đồng

Nhật ký chung hiệu Số

Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có

- Số phát sinh trong kỳ 17.000

Mua 10.000 chai thủy tinh, chai nhựa, đã thanh toán bằng tiền mặt.

15/12/2021 15/12/2021 Chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng, đã thanh toán bằng tiền mặt 3 5 511 6

Xuất bán Cacbon Dioxit lỏng có giá vốn:

600 đồng, giá cả: 700, thanh toán bằng tiền mặt.

- Cộng số phát sinh kỳ 700 26

- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 17 đến trang 17

Người đại diện theo pháp

(Ký, họ tên, đóng dấu) luật Đơn vị: Công ty cổ phần Nước giải khát

SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Nhật ký chung hiệu Số

5/10/2021 5/10/2021 Bà Lê Thanh Hoa góp vốn bằng chuyển khoản ngân hàng 1 2 411 3000

Nhập kho 100 kg chất phụ gia, hương liệu dạng bột sản xuất nước giải khát, đã thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

Công ty hoàn thành cung cấp hàng hóa.

Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

Trả tiền thuê văn phòng quản lý, bằng chuyển khoản ngân hàng.

Thanh toán tiền điện nước cho bộ phận quản lý, bằng chuyển khoản ngân hàng.

Trả tiền thuê mặt bằng bán hàng, thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

- Cộng số phát sinh kỳ 3.450 440

SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán

Nhật ký chung Số hiệu TK ứng đối

Số tiền hiệu Số Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có

Mua 5 máy vi tính của cửa hàng FPT, chưa thanh toán cho người bán.

Chi tiền mua đồ dùng cho bộ phận quản lý, chưa thanh toán cho người bán 2 4 642 50

Mua 200 thùng đóng gói chưa nhập kho.

Chưa thanh toán cho người bán.

- Cộng số phát sinh kỳ 0 180

(Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp

SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Số phát sinh trong kỳ 0 4850

Công ty hoàn thành cung cấp hàng hóa.

Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

Xuất kho hàng bán cho công ty CPTM Bia Sài Gòn Tây Nguyên, chưa thanh toán tiền.

20/11/2021 20/11/2021 Xuất kho 20.000 chai nước giải khát có ga vị xá xị đi bán 3 2 157 200

Xuất bán cacbon dioxit lỏng có giá vốn 600 đồng, giá cả 700 đồng, thanh toán bằng tiền mặt.

- Cộng số phát sinh kỳ 4850

SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng

- Số phát sinh trong kỳ 1051

Trả tiền thuê mặt bằng bán hàng, thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.

15/12/2021 15/12/2021 Chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng 3 5 111 6 111

22/12/2021 22/12/2021 Trích khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng 3 6 214 4 214

25/12/2021 25/12/2021 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 3 7 334 600 334

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN theo lương của nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định ( 23,5%)

- Cộng số phát sinh kỳ 1051

(Ký, họ tên, đóng dấu) luật

TÀI KHOẢN CHỮ T

TK 131 – Phải thu của khách hàng SDĐK: 55.000

TK 151 – Hàng mua đang đi đường SDĐK:16.000

TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu SDĐK: 40.000

TK 153 - Công cụ, dụng cụ SDĐK: 45.000

TK 157 - Hàng gửi đi bán SDĐK: 15.000

TK 211 - Tài sản cố định hữu hình SDĐK:75.000

TK 214 - Hao mòn tài sản cố định

TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

TK 334 – Phải trả cho người lao động

TK 338 – Phải trả, phải nộp khác

TK 411 – Vốn chủ sở hữu

TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối SDĐK:

TK 632 – Giá vốn hàng bán

TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh SDĐK:

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quý IV – Năm 2021 Đvt: triệu đồng hiệ Số

Tên tài khoản SDĐK Số phát sinh trong kỳ SDCK

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

131 Phải thu của khách hàng 55.000 3.500 58.500

151 Hàng mua đang đi đường 16.000 50 100 15.950

211 Tài sản cố định hữu hình 75.000 1.280 76.280

214 Hao mòn tài sản cố định 45.772 19 45.791

331 Phải trả cho người bán 35.000 0 180 35.180

333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 95.000 95.000

334 Phải trả người lao động 45.000 660 45.660

338 Phải trả, phải nộp khác 22.602 141 22.743

Tiêu đề	Bài Tập Nhóm Nguyên Lý Kế Toán Xây Dựng Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh
Tác giả	Nguyễn Thị Trúc Ly, Đoàn Thị Lý, Nguyễn Thị Ngọc My, Từ Lê Na, Nguyễn Lý Nhật Nam
Người hướng dẫn	Th.S Hồ Phước Dũng
Trường học	Đại Học Đà Nẵng
Chuyên ngành	Kinh Tế
Thể loại	bài tập
Năm xuất bản	2022
Thành phố	Đà Nẵng

Định dạng
Số trang	30
Dung lượng	207,54 KB