Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Nền kinh tế thị trường luôn không ngừng biến đổi để phù hợp đáp ứng với nhu cầu của con người. Những thay đổi ấy có những ưu điểm, mở ra cho đất nước nói chung và các doanh nghiệp nói riêng nhiều cơ hội phát triển bứt phá mới. Bên cạnh những tích cực cũng phải kể đến muôn vàn những thách thức mà mọi thành phần thuộc nền kinh tế phải đối mặt. Điều đó đòi hỏi các tổ chức, doanh nghiệp phải hết sức linh hoạt trong quá trình quản lý điều hành hoạt động kinh doanh để mang lại hiệu quả cao nhất. Kế toán là một công cụ quan trọng phục vụ đắc lực trong công tác quản lý các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua các con số dữ liệu kế toán cung cấp, người quản lý có được cái nhìn tổng quan về tình hình của doanh nghiệp mình đang diễn biến như thế nào. Là một công cụ quản lý kinh tế, kế toán không đơn thuần chỉ dừng lại ở việc ghi chép thông tin kinh tế, lưu trữ các dữ liệu mà hơn thế mà hơn vậy là phải thiết lập được hệ thống thông tin quản lý. Do đó kế toán bản chất là hệ thống đo lường, xử lí và truyền đạt những thông tin hữu ích để từ đó làm căn cứ cho việc đưa ra các quyết định kinh tế của các đối tượng ở cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI

KHOA VẬN TẢI KINH TẾ

-*** -BÁO CÁO THỰC TẬP CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN DETEX

Giáo viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thơm Sinh viên thực hiện: Đàm Minh Trang

Mã sinh viên: 192031027

Hà Nội, tháng 2 - 2023

MỤC LỤC

1.1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Detex 4

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 4

1.4 Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty 11

LỜI NÓI ĐẦU

Nền kinh tế thị trường luôn không ngừng biến đổi để phù hợp đáp ứng với nhucầu của con người Những thay đổi ấy có những ưu điểm, mở ra cho đất nước nóichung và các doanh nghiệp nói riêng nhiều cơ hội phát triển bứt phá mới Bên cạnhnhững tích cực cũng phải kể đến muôn vàn những thách thức mà mọi thành phần thuộcnền kinh tế phải đối mặt Điều đó đòi hỏi các tổ chức, doanh nghiệp phải hết sức linhhoạt trong quá trình quản lý điều hành hoạt động kinh doanh để mang lại hiệu quả caonhất

Kế toán là một công cụ quan trọng phục vụ đắc lực trong công tác quản lý cáchoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua các con số dữ liệu kế toán cungcấp, người quản lý có được cái nhìn tổng quan về tình hình của doanh nghiệp mìnhđang diễn biến như thế nào Là một công cụ quản lý kinh tế, kế toán không đơn thuầnchỉ dừng lại ở việc ghi chép thông tin kinh tế, lưu trữ các dữ liệu mà hơn thế mà hơnvậy là phải thiết lập được hệ thống thông tin quản lý Do đó kế toán bản chất là hệthống đo lường, xử lí và truyền đạt những thông tin hữu ích để từ đó làm căn cứ choviệc đưa ra các quyết định kinh tế của các đối tượng ở cả bên trong và bên ngoài doanhnghiệp

Trong quá trình học tập và nghiên cứu tại trường Đại học Giao thông vận tải,với sự nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn của các thầy cô chúng em đã được trang bịnhững kiến thức tổng quát nhất về lý luận, phương pháp nghiên cứu và hệ thống kếtoán Để có thể vận dụng được những kiến thức ấy thì không thể thiếu những trảinghiệm thực tế Việc có cho bản thân những trải nghiệm sẽ giúp cho chúng em có cáinhìn trực quan, cụ thể về những gì đã được học

Qua quá trình thực tập kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Detex,được sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn - cô Trần Thị Thơm, cùng tập thểcán bộ nhân viên phòng Kế toán Công ty, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập củamình Báo cáo bao gồm 2 phần như sau:

PHẦN 1: THỰC TẬP CHUNG

1.1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Detex

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

a Tên Công ty:

- Tên Công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Detex

- Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Detox Development And InvestmentJoint Stock Company

- Giấy phép kinh doanh: 0105511467

d Người đại diện theo pháp luật của Công ty

- Họ và tên: NGUYỄN VĂN TRUNG Giới tính: Nam

- Loại giấy tờ chứng thực cá nhân: Chứng minh nhân dân

- Số giấy chứng thực cá nhân: 122097579

- Ngày cấp: 01/09/2016

- Nơi cấp: Công an tỉnh Bắc Giang

- Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú: Số 109 đường Trường Chinh, khu 3, Thị TrấnThắng, Huyện Hiệp Hòa, Tỉnh Bắc Giang, Việt Nam

- Chỗ ở hiện tại: Số 112 Thị Trấn Đông Anh - Huyện Đông Anh - Thành phố HàNội, Việt Nam

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Detex là một Công ty thương mại, sảnxuất, chuyên cung cấp, chế tạo, lắp đặt phụ tùng xe có động cơ, bảo dưỡng sửa chữa

và đóng mới các loại xe, các loại máy, các dây chuyền thiết bị toàn bộ, tư liệu sản xuất(bao gồm phụ tùng, nguyên nhiên vật liệu, vật liệu xây dựng, hàng công nghiệp tiêudùng)

1.1.3 Ngành nghề kinh doanh

+ Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

+ Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô, xe máy

+ Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

+ Bán buôn kim loại và quặng kim loại

+ Bán buôn tổng hợp

+ Sản xuất sản phẩm từ plastic

+ Đúc sắt thép

+ Đúc kim loại màu

+ Sản xuất các cấu kiện kim loại

+ Rèn, dập, ép và cán kim loại; luyện bột kim loại

+ Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại

+ Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu

+ Sản xuất linh kiện điện tử

+ Sản xuất động cơ, tua bin (trừ động cơ máy bay, ô tô, mô tô và xe máy)

+ Sản xuất bi, bánh răng, hộp số, các bộ phận điều khiển và truyền chuyển động

+ Sản xuất xe có động cơ

+ Sản xuất phụ tùng và bộ phận phụ trợ cho xe có động cơ

+ Sửa chữa các sản phẩm kim loại đúc sẵn

+ Sửa chữa máy móc, thiết bị

+ Sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động

cơ khác)

+ Sửa chữa thiết bị khác

+ Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp

+ Thu gom rác thải không độc hại

+ Thu gom rác thải độc hại

+ Xử lý và tiêu huỷ rác thải không độc hại

+ Xử lý và tiêu huỷ rác thải độc hại

+ Xây dựng nhà các loại

+ Phá dỡ

+ Chuẩn bị mặt bằng

+ Lắp đặt hệ thống điện

+ Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí

+ Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

+ Sản xuất xe đạp và xe cho người tàn tật

+ Sản xuất phương tiện và thiết bị vận tải khác chưa được phân vào đâu

+ Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu

+ Sản xuất vali, túi xách và các loại tương tự, sản xuất yên đệm

+ Chế biến, bảo quản thuỷ sản và các sản phẩm từ thuỷ sản

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư

và Phát triển Detex

Công ty hoạt động theo kiểu đa dạng hóa lĩnh vực sản xuất kinh doanh, nhập bánđồng thời gia công sản xuất, sửa chữa, lắp đặt thiết bị máy móc… Sự đa dạng này chophép Công ty chia sẻ rủi ro, gia tăng nguồn thu, tạo sự phát triển nhanh chóng Tuyvậy, thế mạnh của Công ty vẫn là lĩnh vực nhập bán các phụ tùng thiết bị máy móc

Do đặc thù về ngành nghề nên nguồn lực chính của doanh nghiệp là con ngườibên cạnh đó là sự hỗ trợ của các thiết bị gia công sản xuất Hiện nay, toàn Công ty cótất cả là 365 người trong đó có 178 cán bộ nhân viên đều là những người có trình độ từđại học trở lên Các cán bộ nhân viên khi vào làm việc trong Công ty đều được đào tạothêm về các công nghệ tiên tiến để áp dụng trong sản xuất kinh doanh

1.3 Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Công ty

- Mô hình tổ chức hoạt động của Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Detex là môhình tập trung, thống nhất, gọn nhẹ, tinh giản nhưng đủ năng lực hoàn thành nhiệm vụ

và yêu cầu của sản xuất kinh doanh

- Bộ máy, cơ cấu tổ chức điều hành của Công ty sẽ tạo ra sức mạnh tổng hợp trong sảnxuất kinh doanh và tạo được sự gắn kết, hỗ trợ nhau trong công việc giữa: Công ty Mẹ– Công ty con – Các phòng ban – Các Xí nghiệp, phân xưởng – Các Văn phòng đạidiện – Các Tổ, Đội sản xuất

- Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển Detex đã kiện toàn và bố trí cơ cấu, sơ đồ tổchức như sau:

* Chức năng và nhiệm vụ quản lý của từng bộ phận

1 Giám đốc Công ty: Là người đứng đầu Công ty và là đại diện pháp nhân của Công

ty chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty quản lý vàđiều hành Công ty, xây dựng chiến lược phát triển lâu dài, kế hoạch sản xuất kinhdoanh hàng năm; đưa ra phương án bảo vệ và khai thác nguồn lực của Công ty, Giám đốc đồng thời là người trực tiếp điều hành các phòng ban trong Công ty

2 Phó Giám đốc Công ty: Là người tham mưu, giúp việc cho Giám đốc và trực tiếp

chỉ đạo, điều hành một số nội dung cụ thể theo sự phân công trong Ban Giám đốc

a Phó giám đốc kinh doanh phụ trách toàn bộ mảng sản xuất kinh doanh củatoàn Công ty, phụ trách toàn diện các xí nghiệp, phòng Tài chính kế toán, phòng Kếhoạch, kinh doanh và phòng Tổ chức - Nhân sự - Hành chính Nghiên cứu và khai thácthị trường, mở rộng địa bàn kinh doanh, tìm hiểu nhu cầu của thị trường từ đó cónhững đề xuất giúp giám đốc xây dựng kế hoạch hàng năm và chiến lược lâu dài choCông ty Phó giám đốc kinh doanh đồng thời cũng là người giúp Công ty tìm kiếm cáchợp đồng kinh tế và đứng ra tổ chức khâu bán hàng

b Phó giám đốc Kỹ thuật, công nghệ: Là Phó giám đốc phụ trách toàn diện lĩnh vực

mới công nghệ Phụ trách toàn diện các phân xưởng, các Đội, tổ sản xuất và phòng kỹthuật, vật tư, thiết bị

3 Các phòng nghiệp vụ: Là các bộ phận của Công ty để tham mưu, giúp việc

cho Ban Giám đốc đối với từng mảng, từng lĩnh vực

a Phòng Tổ chức - Lao động - Hành chính: tham mưu và tổ chức thực hiện trong lĩnhvực như: Đối ngoại; Quản lý nội chính; tổ chức (Bao gồm cả Tổ chức quản lý và tổchức hành chính); Công tác cán bộ, lao động, tiền lương, thi đua, khen thưởng, kỷluật; Bảo hộ lao động, Phòng chống cháy nổ, An toàn lao động, Vệ sinh môi trường,bảo vệ chính trị, bảo vệ nội bộ, v.v… và hỗ trợ Các bộ phận (Theo chuyên ngành) choCác xí nghiệp, văn phòng đại diện, ban điều hành dự án và tổ, đội sản xuất

b Phòng kế hoạch kinh doanh: tham mưu trong công tác kế hoạch, thống kê các hoạtđộng sản xuất kinh doanh, công tác cung ứng vật tư, thiết bị, quản lý sử dụng có hiệuquả vật tư, thiết bị trong toàn Công ty, đồng thời thực hiện các công việc kinh doanh,nắm bắt nhu cầu thị trường, tham mưu, phối hợp với các phòng ban liên quan trongviệc phát triển sản phẩm mới, tư vấn chiến lược kinh doanh

c Phòng Tài chính kế toán: Chịu trách nhiệm quản lý nguồn tài chính sao cho hiệuquả và kiểm soát chặt chẽ nguồn tài chính cần thiết cho các hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp Phòng Tài chính kế toán còn có nhiệm vụ bổ sung, sửa đổi Quy chế tàichính của Công ty, xây dựng chi tiết kế hoạch thu chi tài chính Bên cạnh đó còn thựchiện nhiệm vụ triển khai thực hiện toàn bộ công tác tài chính thống kê, thông tin kinh

tế và hạch toán kế toán Công ty Đồng thời kiểm tra kiểm soát mọi hoạt động kinh tếcủa Công ty theo đúng pháp luật; đảm bảo tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục

vụ sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả; đảm bảo phản ánh kịp thời, chính xác cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

d Phòng Kỹ thuật - Công nghệ: chịu trách nhiệm về mọi mặt kỹ thuật sản xuất, cảitiến sản phẩm, quy trình công nghệ

1.4 Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty

Bảng 1.1 Bảng thống kê tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty tại ngày

31/12/2022

(Nguồn: Tác giả tính toán từ tài liệu Công ty)

Qua bảng thống kê trên ta có thể thấy:

Tổng tài sản của Công ty tăng nhẹ trong năm vừa qua, cụ thể tổng tài sản năm

2021 là 41.330 triệu đồng, đến năm 2022 là 42.182 triệu đồng, tăng nhẹ 852 triệu đồng

so với năm 2021 tương ứng tốc độ tăng 11,21% Nguyên nhân là do TSNH giảm 2.495

triệu đồng và TSDH tăng 3.347 triệu đồng Bên cạnh đó, TSNH đang chiếm tỉ trọng

lớn trong tổng TS của doanh nghiệp tương đương 71,65% vào năm 2022, tỉ trọng này

đã giảm so với năm 2021 (79,17%), nhưng vẫn còn khá cao TSDH của DN có sự gia

tăng về quy mô trong năm 2022, điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã mở rộng gia tăng

quy mô kinh doanh

Về nguồn vốn huy động, năm 2021 tổng vốn huy động là 41.330 triệu đồng,

trong đó có 1.276 triệu đồng nợ phải trả và 40.054 triệu đồng vốn chủ sở hữu Sang

năm 2022 tổng vốn huy động tăng 852 triệu đồng, trong đó nợ phải trả giảm 154 triệu

đồng, tương ứng tốc độ giảm 12,07%, vốn chủ sở hữu tăng 1.006 triệu đồng, tương

ứng tốc độ tăng 2,51% Đồng thời nhìn vào cơ cấu vốn ta thấy VCSH chiếm tỉ trọng

lớn trong tổng nguồn vốn (96,9% năm 2021, 97,3% năm 2022) Điều này chứng tỏ

doanh nghiệp ngày càng tự chủ trong hoạt động kinh doanh của mình nhưng không tận

dụng nhiều nguồn vốn vay để tạo nên lá chắn thuế cho chính mình

Bảng 1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2022

(Đơn vị: triệu đồng)

Năm 2022

Năm 2021

So sánh 2022/2021

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp

3 Doanh thu thuần về bán hàng và

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.614 2.236 378 16,89

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 1.716 1.393 323 23,22

-17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập

(Nguồn: Tác giả tính toán từ tài liệu Công ty)

Qua báo báo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp năm 2022 ta thấy nhìnchung tình hình kinh doanh của doanh nghiệp có sự đi lên cụ thể như sau:

− Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng khá lớn gần 12.113 triệuđồng tương ứng với tốc độ tăng 24,03% Nguyên nhân là do dịch bệnh Covid đã

ổn định, cuộc sống dần dần trở lại bình thường, việc trao đổi buôn bán với cácdoanh nghiệp nước ngoài được đẩy mạnh

− Các khoản mục chi phí của doanh nghiệp vẫn được kiểm soát ổn định dẫn đếnlợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tăng gần 1,3 tỉ tương ứng với tốc độ tăng23,22% Đây là một tín hiệu vô cùng tốt với doanh nghiệp

Nhìn chung thì tình hình kinh doanh của doanh nghiệp năm 2021 đã có sự tiến triển,khởi sắc, doanh thu và chi phí hài hòa Doanh nghiệp cần cố gắng và duy trì phát huytrong tương lai.

PHẦN 2: THỰC TẬP NGHIỆP VỤ

2.1 Lĩnh vực quản lý, đào tạo và tuyển dụng lao động

* Quản lý và đào tạo lao động

Một Công ty muốn thành công thì có thể nói yếu tố con người chính là yếu tốquan trọng nhất góp phần vào hiệu quả kinh doanh của Công ty Con người ở đây làchủ thể của quá trình sản xuất kinh doanh, mang lại của cải cho xã hội, làm duy trì mọihoạt động sống Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh thì lao động được thể hiện cả

về số lượng và chất lượng Mỗi nước khu vực, ngành kinh doanh, đơn vị khác nhau cótình hình lao động khác nhau Điều này phụ thuộc vào nhiều yếu tố như yêu cầu củatừng ngành và trình độ của lao động của từng vùng miền, phụ thuộc cả vào chế độ đãingộ lao động của từng đơn vị

Nhận thức được tầm quan trọng của yếu tố nhân lực, Công ty đã rất chú trọngđến vấn đề tuyển chọn, đào tạo, cũng như việc đưa ra các chế độ lương thưởng, cácchính sách đối với nhân viên trong Công ty

Cán bộ công nhân viên trong Công ty làm việc 6 ngày/tuần, Công ty tuyển dụngngười lao động theo chế độ hợp đồng lao động Người lao động phải thực hiện nhữngcam kết đã ký trong hợp đồng, Công ty phải đảm bảo quyền lợi cho người lao độngtrong đó có tiền lương và các khoản trích theo lương

Công ty thực hiện trả lương cho người lao động 1 tháng 1 lần, vào ngày mùng 5tháng sau Hình thức trả lương đảm bảo cho nhu cầu chi tiêu của công nhân viên vàgiúp cho vốn lưu động của Công ty không bị giảm mạnh để có đủ vốn phục vụ cho quátrình kinh doanh của Công ty Khi người lao động hăng say trong lao động, đạt hiệuquả sản xuất cao thì Công ty sẽ động viên khuyến khích người lao động kịp thời nhưtặng quà, tăng lương… cho người lao động còn người lao động vi phạm kỷ luật củaCông ty thì sẽ phải chịu những hình thức kỷ luật như phạt tiền, kéo dài thời hạn lênlương…

Bên cạnh việc đảm bảo tiền lương cho công nhân viên, Công ty còn thực hiệncác chế độ chính sách trợ cấp bảo hiểm y tế cho công nhân ốm đau, tai nạn, thai sảntheo đúng quy định hiện hành

Tính đến ngày 31/12/2022, tổng số lao động của Công ty là 386 người Công ty

bố trí lao động hợp lý, phát huy được năng lực làm việc của cán bộ công nhân viên.Thu nhập của người lao động được ổn định, năng lực làm việc được trau dồi qua cácđợt đào tạo hàng năm giúp nhân viên luôn nỗ lực để phát triển công việc góp phầngiúp Công ty ngày càng phát triển hơn

* Tuyển dụng

Sơ đồ 2.1: Quy trình tuyển dụng nhân sự của Công ty

Bước 1: Xác định nhu cầu tuyển dụng

Khi có nhu cầu tuyển dụng lao động, phòng hành chính có trách nhiệm thôngbáo tuyển dụng công khai

Bước 2: Thông báo tuyển dụng

Phòng hành chính có trách nhiệm thông báo tuyển dụng Nội dung thông báo vềviệc tuyển dụng bao gồm:

- Một số thông tin về Công ty

- Chức danh hoặc chuyên ngành cần tuyển dụng, số lượng tuyển dụng

- Địa chỉ và điều kiện làm việc

- Địa điểm và thời gian nhận hồ sơ và tổ chức thi tuyển

Tất cả các hình thức tuyển dụng Công ty hoàn toàn không thu phí

Bước 4: Phỏng vấn

Các ứng viên phải trải qua từ 1 -2 lần kiểm tra/phỏng vấn của lãnh đạo Công ty

Bước 5: Thử việc

Các ứng viên sau khi qua vòng phỏng vấn sẽ được thử việc tại bộ phận mà mìnhđược tuyển vào, thời gian thử việc cụ thể như sau:

- Nhân viên kinh doanh thử việc 1 tháng

- Các nhân viên văn phòng (kế toán, hành chính…) thử việc 2 tháng

Bước 6: Quyết định tuyển dụng

Tất cả các nhân viên sau thời gian thử việc đạt yêu cầu đều được ký hợp đồnglao động chính thức và được hưởng các quyền lợi theo quy định của Nhà nước vàCông ty

2.2 Lĩnh vực tổ chức sản xuất và quản lý vật tư

Chi phí vật tư ở Công ty chiếm 60% đến 70% trong tổng giá thành sản xuất Do

đó quản lý tốt vật tư là cơ sở để hạ giá thành sản phẩm Tuy nhiên vật tư ở Công ty rất

đa dạng và phong phú, do đó để quản lý một khối lượng lớn và nhiều chủng loại nhưvậy đòi hỏi phải thực hiện đồng bộ nhiều bộ phận quản lý ở tất cả các khâu có như vậymới đảm bảo cung cấp đầy đủ và đảm bảo chất lượng vật tư cho quá trình sản xuất, tạođiều kiện cho quá trình sản xuất được liên tục và giúp giảm chi phí vật tư, hạ giá thànhsản phẩm Công ty đã xây dựng và áp dụng định mức tiêu hao đối với từng loại vật tư.Mọi vật tư xuất dùng cho sản xuất phải tuân theo định mức này Việc xuất kho theoyêu cầu của sản xuất dựa vào định mức và thông qua các phòng ban chức năng phêduyệt trước khi xuất là một biện pháp tiết kiệm và quản lý vật tư rất hiệu quả của Công

ty, tránh được tình trạng lãng phí vật tư Đồng thời thông qua việc xét duyệt, ban lãnhđạo có thể nắm bắt được tình hình thực tế sản xuất tại các công trình, có đúng kế hoạchsản xuất hay không để đưa ra biện pháp hợp lý, kịp thời

Phân tích tình hình cung ứng vật tư

Yêu cầu đầu tiên đối với việc cung ứng nguyên vật liệu là phải đảm bảo đủ về sốlượng không thừa hoặc không thiếu về nguyên vật liệu để tránh ứ đọng vốn hoặc ảnhhưởng đến tính liên tục của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh

Do đặc điểm của quá trình sản xuất, cơ bản nguyên vật liệu được cung ứng từnguồn mua ngoài là chủ yếu Số lượng và đơn giá vật tư được quy định trong thiết kế

và dự toán

Đối với hầu hết nguyên vật liệu do Công ty ký kết hợp đồng và trực tiếp mua.Nghiệp vụ mua do Phòng kỹ thuật của Công ty thực hiện, khi có xác nhận bên giao vàbên nhận, nếu phát hiện thừa thiếu không đúng quy cách thì các đội báo cáo cho Phòng

kỹ thuật và bên giao hàng để lập biên bản xử lý

Phân tích chủng loại vật tư sẽ giúp làm rõ tình hình cung ứng của từng loạinguyên vật liệu thông qua đó để thấy được loại nguyên vật liệu nào gặp nhiều thuậnlợi, loại vật tư nào gặp nhiều khó khăn trong khâu thu mua, để từ đó doanh nghiệp tìm

ra nguyên nhân cũng như biện pháp khắc phục trong thời gian tới

Bảng 2.1 Bảng tình hình cung cấp vật tư năm 2022

9 Tủ điều khiển bơm điện +bơm diesel Chiếc 157 160 3 1,91

11 Át tô mát MCCB 3P 200A 36KA Cái 214 200 -14 -6,54

Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Detex được tổ chứctheo hình thức tập trung Toàn bộ công tác kế toán của Công ty đều được thực hiện tậptrung tại bộ phận kế toán Mỗi kế toán viên chịu trách nhiệm một hoặc một vài phầnhành kế toán riêng biệt Các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ thu thập, kiểm tra và xử

lý chứng từ ban đầu rồi gửi về phòng kế toán theo định kỳ đề ra

Hình thức tập trung này đã tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán trưởng chỉ đạo baoquát tập trung, kịp thời và thống nhất, điều đó cũng đảm bảo sự kiểm tra quản lý cóhiệu quả của ban điều hành Công ty

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

* Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Kế toán trưởng: Giúp giám sát công tác tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công

tác kế toán, tài chính thông tin kinh tế trong toàn Công ty theo cơ chế quản lý mới vàtheo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và điều lệ kếtoán trưởng hiện hành Đồng thời là người trực tiếp lập báo cáo tổng hợp

- Thủ quỹ:

+ Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh từng tháng+ Bảo quản theo dõi sổ số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ của quỹ

+ Ghi chép thường xuyên việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

+ Thanh toán các khoản bằng ngân phiếu hoặc tiền mặt

- Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản thu chi, ghi chép, tập hợp công nợ

cho từng khách hàng phải thu và phải trả

- Kế toán TSCĐ:

+ Theo dõi TSCĐ và tính khấu hao hàng tháng.

+ Theo dõi thanh lý TSCĐ, kiểm tra quyết toán sửa chữa lớn TSCĐ

+ Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, điều động nội bộ trong Công ty+ Lập báo cáo định kỳ và thường xuyên về vốn chủ sở hữu của Công ty vàtổng hợp toàn Công ty

- Kế toán NVL:

+ Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu của Công ty

+ Theo dõi thanh toán tạm ứng

+ Lập phiếu nhập, xuất vật tư

+ Tập hợp, theo dõi chi phí khối cơ quan Công ty, tham gia lập báo cáo kếtoán và quyết toán tài chính của Công ty

- Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội

theo chế độ hiện hành cho các cán bộ công nhân viên trong Công ty theo quyết địnhcủa Giám đốc, cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp tính vào chi phí sản xuất kinhdoanh

- Kế toán vốn bằng tiền:

+ Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của Tiền mặt (TK111) và tiền gửi ngân hàng (TK 112) Khi có chênh lệch giữa sổ kế toántiền mặt (TK 111) với sổ của thủ quỹ và sổ kế toán tiền gửi ngân hàng(TK 112) với sổ phụ ngân hàng thì kế toán cần tìm ra nguyên nhân chênhlệch và điều chỉnh kịp thời

+ Kiểm soát hóa đơn, chứng từ đầu vào sao cho Hợp pháp, hợp lý, hợp lệ

để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN+ Hướng dẫn cho các phòng ban về quy định của hóa đơn chứng từ cũngnhư cách lập các biểu mẫu

+ Lập báo cáo thu chi hằng ngày, báo cáo tiền gửi ngân hàng hằng ngày đểgửi theo yêu cầu của Giám đốc

+ Liên hệ với ngân hàng nơi làm việc (về rút tiền, trả tiền… cuối tháng lấy

sổ phụ ngân hàng và chứng từ ngân hàng )+ Nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn bằng tiền không nên kiêm thủquỹ

+ Phải tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng tại từng ngân hàng theo VND

và theo Ngoại tệ

+ Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt kế toán phải lập phiếu thu, phiếuchi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập,xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán

* Nhiệm vụ của bộ máy kế toán tại Công ty :

- Hướng dẫn, đôn đốc các bộ phận trong Công ty thu thập đầy đủ, kịp thời cácchứng từ hạch toán ban đầu

- Phản ánh ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong quátrình hoạt động kinh doanh kịp thời, đầy đủ theo đúng chế độ quy định

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính tháng, quý, năm

- Thực hiện việc lập báo cáo kế hoạch định kỳ gửi lên ban giám đốc và cơ quannhà nước

- Thực hiện đúng các chế độ thu nộp ngân sách Nhà nước

- Tổ chức bảo quản, lưu giữ hồ sơ tài liệu kế toán theo đúng quy định

2.3.2 Chính sách Công ty đang áp dụng

Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Phát triển Detex là một doanh nghiệp lớnhoạt động trong lĩnh vực xây dựng chịu sự điều chỉnh của luật doanh nghiệp Do đó,công tác kế toán của Công ty được thực hiện theo đúng chế độ kế toán doanh nghiệphiện hành do Bộ tài chính ban hành Cụ thể như sau:

− Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp theoThông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ tàichính và các văn bản hướng dẫn sửa đổi bổ sung

− Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND)

− Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày

- Hàng tồn kho được tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiệnđược thấp hơn giá gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được Giágốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liênquan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng tháihiện tại.

- Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ được xác định theo phương pháp bình quân cả kỳ

dự trữ

- Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập theo các quy chế

kế toán hiện hành Theo đó, Công ty được phép trích lập dự phòng giảm giáhàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và trong trường hợp giá gốc củahàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại ngày kết thúc niên

độ kế toán

* Nguyên tắc ghi nhận khấu hao tài sản cố định (TSCĐ):

- TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sửdụng, TSCĐ hữu hình, TSCĐ được theo dõi dưới các chỉ tiêu nguyên giá, haomòn lũy kế và giá trị còn lại

- Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng

* Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:

- Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu,

tỷ lệ góp theo phần trăm (%) góp vốn

- Vốn được bổ sung từ kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp theo quyđịnh của chính sách tài chính, quyết định của các chủ sở hữu vốn và của Banđiều hành

- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận từ các hoạt động của doanhnghiệp sau khi trừ các khoản điều chỉnh do áp dụng hồi tố thay đổi chính sách

kế toán và điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trước

* Nguyên tắc trích lập các khoản dự phòng, các quỹ từ lợi nhuận sau thuế: trích lập

theo điều lệ được thông qua Ban điều hành

* Nguyên tắc kế toán nợ phải trả: Nguyên tắc ghi nhận: Bao gồm các khoản phải trả

người bán, người mua trả tiền trước, phải trả nội bộ, phải trả khác, khoản vay tại thờiđiểm báo cáo nếu:

− Có thời hạn thanh toán dưới 1 năm được phân loại là nợ ngắn hạn

− Có thời hạn thanh toán trên 1 năm được phân loại là nợ dài hạn

Thuế thu nhập hoãn lại được phân loại là nợ dài hạn

* Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh

nhưng được trích trước vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ để đảm báo chi phíphát sinh thực tế không gây đột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh trên cơ sở đảmbảo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu chi phí Khi các chi phí đó phát sinh nếu cóchênh lệch với số đã trích, kế toán tiến hành ghi bổ sung hoặc ghi giảm chi phí tươngứng với phần chênh lệch

Hiện nay Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Misa trong tổ chức kế toán,phần mềm được thiết kế theo hình thức nhật ký chung Phần mềm cho phép kế toánviên kiểm soát và cập nhật các nghiệp vụ kinh tế nhanh chóng, lập báo cáo tài chínhkịp thời cuối niên độ kế toán

2.3.3 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính

Công ty thực hiện lập báo cáo tài chính hàng năm theo đúng chế độ kế toán hiệnhành, bao gồm các loại báo cáo sau:

- Bảng cân đối kế toán: đây là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh khái quát

tình hình tài sản của Công ty theo giá trị ghi sổ của tài sản và nguồn hình thànhtài sản tại một thời điểm Báo cáo này được lập theo Mẫu số B-01/DN

- Báo cáo kết quả kinh doanh: đây là báo cáo tổng hợp, phản ánh tóm lược các

khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của Công ty trong một thời kỳ;được lập theo mẫu số B02-DN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: đây là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh việc

hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ của doanh nghiệp Báo cáonày được lập theo Mẫu số B03-DN

- Thuyết minh báo cáo tài chính: đây là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình

bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế - tài chính chưa được thể hiện trêncác báo cáo tài chính ở trên Báo cáo này được lập theo Mẫu số B09-DN

Tất cả các báo cáo này do các nhân viên trong Phòng tài chính hỗ trợ cho kếtoán tổng hợp lập báo cáo Sau khi lập xong sẽ được Kế toán trưởng rà soát và xem xét

đã lập đúng theo quy định và chuẩn mực quy định hay không

Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểumẫu, thời gian, số lượng

2.3.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

- Sổ Nhật ký chung

- Sổ cái

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sơ đồ 2.3 Mô hình quá trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung tại Công ty

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

Theo sơ đồ trên:

- Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra: phiếu nhập kho, phiếuxuất kho, phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ngân hàng… được dùng làm căn cứ ghi

sổ chi tiết, sổ quỹ, đồng thời ghi vào sổ Nhật ký chung Sau đó căn cứ số liệu đãghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phùhợp: 1111, 1112, 1121, 1122, 131, 331, 511, 515 Đồng thời với việc ghi sổNhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiếtliên quan

- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, đơn vị cộng số liệu trên Sổ Cái để lập Bảngcân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên

Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) đượcdùng để lập các Báo cáo tài chính

2.3.5 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Công ty tự in chứng từ kế toán căn cứ trên mẫu chứng từ kế toán của Bộ tàichính, đã được cơ quan có thẩm quyền duyệt xác nhận, thỏa mãn các quy định củaLuật kế toán hiện hành về chứng từ kế toán

● Công ty vận dụng các loại chứng từ sau

- Chứng từ về tiền: phiếu thu, phiếu chi, tạm ứng,

- Chứng từ về tài sản cố định: Biên bản bàn giao tài sản cố định,

- Chứng từ về vật tư, hàng hóa: phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, biên bản kiểm kê,

- Chứng từ về lao động tiền lương: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương,

- Chứng từ bán hàng: hóa đơn giá trị gia tăng,

● Tất cả các chứng từ kế toán cho Công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phảitập trung vào bộ phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng

từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mớiđược dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán

● Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốcCông ty ký duyệt

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

● Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán

- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trênchứng từ kế toán

- Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trênchứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan

- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán

2.4 Công tác kế toán các phần hành

2.4.1 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

❖ Đặc điểm nguyên liệu, vật liệu của Công ty

Là doanh nghiệp xây lắp, thi công các công trình chính vì vậy nguyên vật liệu củaCông ty rất đa dạng và mang tính đặc thù của ngành phục vụ cho hoạt động xây lắp:Vật liệu chính: Xi măng, gạch đá, cát, sắt, thép, thạch cao, ống nước, dây điện, ổcắm, vật tư điện, hệ thống truyền tải cáp quang,…

Vật liệu phụ: Là các loại vật liệu được sử dụng trong sản xuất để tăng chất lượngcông trình và chất lượng nguyên vật liệu chính Bao gồm: Vít, que hàn, đèn, công tắc,

Công ty không sử dụng bao bì luân chuyển và đồ dùng cho thuê và chỉ dùng cáccông cụ dụng cụ trực tiếp sản xuất bao gồm:

Dụng cụ đồ dùng: đục, chèn, búa, kìm, đồng hồ áp suất

Dụng cụ bảo hộ lao động: quần áo bảo hộ, mũ bảo hộ, găng tay

Dụng cụ quản lý: bàn, ghế, tủ đựng tài liệu, máy tính

Căn cứ vào giá trị và thời gian sử dụng, công cụ dụng cụ được chia thành:

+ Loại phân bổ một lần: bao gồm các công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ hơn 2

triệu đồng và có thời gian sử dụng không quá 1 năm

+ Loại phân bổ nhiều lần: Bao gồm các công cụ dụng cụ có giá trị lớn hơn 2

triệu đồng và có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên

❖ Tài khoản kế toán sử dụng:

- TK 152: Nguyên liệu, vật liệu

- TK 153: Công cụ, dụng cụ

❖ Chứng từ kế toán sử dụng:

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

- Bảng kê mua hàng, Hóa đơn mua hàng

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, hàng hóa

- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, hàng hóa

- Bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ

❖ Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chung; Sổ cái các tài khoản 152, TK 153

❖ Quy trình luân chuyển chứng từ mua, nhập nguyên vật liệu

Công ty có phòng vật tư chịu trách nhiệm thu mua và kiểm nhận nguyên vậtliệu, tuy nhiên vẫn có kế toán vật tư chịu trách nhiệm theo dõi kiểm tra tình hình nhập

- xuất – tồn nguyên vật liệu, lập xử lý các chứng từ liên quan

Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ mua, nhập nguyên vật liệu

(1) Phòng vật tư lập kế hoạch nhập nguyên vật liệu chuyển kế toán sản xuất, kế

hoạch phải nêu được các yếu tố: chủng loại NVL, số lượng đơn giá, thành tiền,nhà cung cấp, hình thức, thời hạn thanh toán, phương thức, địa điểm giao nhận

(2) Kế toán vật tư kiểm tra hàng tồn, giá nhập.

(3) Sau đó đưa kế hoạch trình trưởng phòng

(4) Sau đó trình kế hoạch cho Giám đốc ký duyệt

(5) Kế toán vật tư tiến hành giao dịch với người bán

(6) Tiến hành nhập kho: Khi hàng đến kho, KT vật tư, thủ kho NVL, phòng vật tư

tham gia kiểm tra nhập hàng

- Thủ kho có trách nhiệm kiểm đếm số lượng, chủng loại và chất lượng NVL

- Kế toán vật tư có trách nhiệm giám sát việc nhập hàng, đối chiếu với kế hoạchnhập đã được duyệt

(7) Kế toán vật tư sau khi kiểm tra hàng lập phiếu nhập kho làm 2 liên chuyển cho thủ

kho Sau khi nhận đủ hàng thủ kho ký phiếu nhập và chuyển trả lại kế toán sảnxuất 1 liên (còn 1 liên thủ kho giữ lại để cuối ngày đối chiếu với kế toán sảnxuất) Nếu thanh toán ngay theo quy trình chi tiền mặt

(8) Kế toán sản xuất trình phiếu nhập kho cho Giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt.(9) Sau đó kế toán vật tư ghi sổ kế toán theo dõi NVL nhập-xuất-tồn

(10) Chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán có liên quan ghi sổ kế toán liên quan.(11) Kế toán vật tư lưu chứng từ tại nơi quy định

Tuy nhiên: Do đa phần nguyên vật liệu mua về thường xuất dùng luôn cho hoạt

động xây lắp thi công nên thường chuyển trực tiếp nguyên vật liệu ra chân công trình

mà không qua kho Vì vậy việc kiểm nhận nguyên vật liệu về cả số lượng lẫn chấtlượng thường được diễn ra ngay tại công trình

Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.

Ví dụ tính giá xuất kho của Thép cuộn phi 6

Tồn đầu kỳ: 1.350 kg, trị giá tồn 15.288.750 đồng

Trong kỳ có một nghiệp vụ nhập ngày 04/04, 700 kg, trị giá nhập 7.840.000đồng

Vậy đơn giá xuất kho: (15.288.750 + 7.840.000)/ (1.350 + 700) = 11.282 đồng

Nghiệp vụ 1: Ngày 04/4/2022, Công ty mua thép cuộn phi 6 và thép cuộn phi 8

của Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát Triển An Việt Trước khi mua, hai bên lập hợpđồng mua bán vào ngày 04/4/2022 Tại ngày chuyển giao hàng 04/4/2022, người bánvận chuyển hàng đến kèm hóa đơn GTGT Công ty tiến hành lập ban kiểm nghiệm đểkiểm tra vật tư Kết quả cho thấy vật tư đủ điều kiện nhập kho Khi đó kế toán căn cứ

vào biên bản kiểm nghiệm và hóa đơn GTGT để lập PNK Sau đó Công ty thanh toáncho nhà cung cấp bằng chuyển khoản.

Các chứng từ minh chứng cho nghiệp vụ này như sau:

Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT số 0000186

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Gửi KH

Ngày 05 tháng 4 năm 2022

Mẫu số: 01 GTKT3/001

Ký hiệu: AB/13tSố: 0000186Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN AN VIỆT

Mã số thuế: 29900837203

Địa chỉ: Số 1A, Đường Trần Huy Liệu, Phường Hưng Phúc, Thành phố Vinh, TỉnhNghệ An, Việt Nam

ĐT: 02383594992 ** Số tài khoản:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Phát triển Detex

Mã số thuế: 0107557072

Địa chỉ: Số nhà 112, tổ 36, Thị Trấn Đông Anh, Huyện Đông Anh, Thành phố HàNội, Việt Nam

Hình thức thanh toán: chuyển khoản ** Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 19.040.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 20.944.000

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi triệu chín trăm bốn mươi bốn nghìn đồng chẵn.

Biểu 2.2 Biên bản kiểm nghiệm vật tư

Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và

Phát triển Detex

Địa chỉ: Số 112, Thị Trấn Đông Anh, Huyện

Đông Anh, Thành phố Hà Nội

Mẫu số: 03-VT

(Ban hành theo TT số 200/2014/ TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ

Ngày 04/4/2022 số: 175

- Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000186 ngày 05/4/2022 của Công ty Cổ phầnĐầu tư và Phát triển An Việt

- Ban kiểm nghiệm gồm:

+ Ông: Bùi Văn Đô Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật - Trưởng ban+ Bà: Lê Thị Mỵ Chức vụ: Kế toán vật tư - Ủy viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

STT Tên, nhãn hiệu,

quy cách vật tư

Mãsố

Phươngthức kiểmnghiệm

Đơn vịtính

Sốlượngtheo hóađơn

Kết quả kiểmnghiệm

Ghichú

SL đúngquy cách

SL saiquy cách

2 Thép cuộn phi 8 TC8 Đếm, cân kg 1.000 1.000 0

Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Các loại vật tư được kiểm nghiệm đều đạt tiêu chuẩn,đúng quy cách, đủ điều kiện nhập kho

Kế toán vật tư

(Ký, họ tên)

Thủ kho(Ký, họ tên)

Trưởng ban(Ký, họ tên)

Biểu 2.3 Phiếu nhập kho số 400

Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và

Phát triển Detex

Địa chỉ: Số 112, Thị Trấn Đông Anh, Huyện

Đông Anh, Thành phố Hà Nội

Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 04 tháng 4 năm 2022

Số: 400

Nợ: 152,133Có: 331

- Họ và tên người giao: Anh Nguyễn Văn Hội

- Theo hóa đơn số 0000186 ngày 05 tháng 4 năm 2022 của Công ty Cổ phần Đầu tư

Thực nhập

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 2: Ngày 13/04/2022, Công ty mua CCDC Máy đo áp suất khí 150psi

HT-1895, số lượng 10 chiếc, đơn giá 1.384.000 đồng/chiếc, tổng giá thanh toán chưagồm thuế GTGT 10% là 13.840.000 đồng Chi phí vận chuyển bốc dỡ do bên bán chịu,thanh toán bằng tiền mặt sau khi giao nhận Do giá trị CCDC nhỏ, nên Công ty khôngtiến hành lập ban kiểm nghiệm, thủ kho đứng ra nhận hàng Sau khi nhập kho, kế toánlập phiếu chi, thủ quỹ chi tiền Hóa đơn GTGT mua CCDC như sau

Biểu 2.4 Hóa đơn GTGT số 0001310

Họ và tên người mua hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂNDETEX

Mã số thuế: 0107557072

Địa chỉ: Số 112, Thị Trấn Đông Anh, Huyện Đông Anh, Thành phố Hà Nội

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 Máy đo áp suất khí

150psi HT-1895

Thuế suất thuế GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 13.840.000

Tiền thuế GTGT: 1.384.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 15.224.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu hai trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn

Biểu 2.5 Phiếu nhập kho số 420

Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và

Phát triển Detex

Địa chỉ: Số 112, Thị Trấn Đông Anh, Huyện

Đông Anh, Thành phố Hà Nội

Mẫu số: 02-VT

Ban hành theo TT số 200/2014/ TT-BTC ngày 22/12/2014 của

- Họ và tên người giao: Anh Bùi Văn Nghĩa

- Theo hóa đơn số 0001310 ngày 13 tháng 04 năm 2022 của Công ty TNHH Đầu tư &Chế tạo Cơ Khí Hà Nội

- Nhập tại kho: Kho Công ty

Thực nhập

1 Máy đo áp suất khí

- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười ba triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn

- Số chứng từ gốc kèm theo: Một hóa đơn GTGT

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Biểu 2.6 Phiếu xuất kho số 376

Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Phát

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 16 tháng 4 năm 2022

Số: 376

Nợ: 621Có: 152

- Họ và tên người nhận hàng: Anh Vũ Văn Bách

- Địa chỉ (bộ phận): Ban dự án công trình nhà máy nước

- Lý do xuất kho: Thi công công trình nhà máy nước

- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho Công ty

- Địa điểm: …

STT Tên, nhãn hiệu sản

phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT

Số lượng Đơn giá

xuất kho Thành tiền Yêu cầu Thực xuất

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 3: Ngày 21/04/2022, khi có nhu cầu sử dụng CCDC, đội trưởng viết

phiếu yêu cầu cung ứng vật tư, phiếu này được chuyển đến phòng Kỹ thuật để duyệt,sau khi duyệt xong, phòng Kỹ thuật báo kế toán vật tư lập PXK, đồng thời làm thủ tụcxuất kho

Biểu 2.7 Phiếu xuất kho số 385

Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Phát

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 21 tháng 4 năm 2022

Số: 385

Nợ: 627Có: 153

- Họ và tên người nhận hàng: Anh Lê Văn Nghĩa

- Địa chỉ (bộ phận): Ban dự án công trình nhà máy nước

- Lý do xuất kho: Thi công công trình nhà máy nước

- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho Công ty

- Địa điểm: …

STT Tên, nhãn hiệu sản

phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT

xuất kho Thành tiền Yêu cầu Thực xuất

1 Máy đo áp suất khí

- Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Tám triệu ba trăm lẻ bốn nghìn đồng chẵn

- Số chứng từ gốc kèm theo: 01 phiếu yêu cầu vật tư

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

hiện các công tác đối chiếu, kiểm tra từ đó phát hiện sai sót trong ghi chép, hạch toán,giám sát chặt chẽ tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu cả về số lượng, giá trị

- Tại kho: Thủ kho là người lập thẻ kho vào thời điểm mùng một hàng tháng Hằng

ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất ghi về số lượng NVL, CCDC thựcnhập, thực xuất vào thẻ kho Thủ kho thực hiện kiểm kê NVL, CCDC tại kho bangày 1 lần nhằm đối chiếu số tồn ghi trên sổ, thẻ kho với số tồn NVL, CCDC thực

tế Khi kiểm kê phát hiện thừa, thiếu nguyên vật liệu, thủ kho báo cáo ngay vớiphòng kế toán và phòng kỹ thuật để có biện pháp xử lý kịp thời Cuối tuần, sau khighi chép xong thủ kho chuyển những chứng từ nhập xuất lên phòng kế toán

- Tại phòng kế toán: Cuối mỗi tuần, khi nhận được các chứng từ nhập xuất kho

NVL, CCDC do thủ kho nộp, kế toán vật tư kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và phânloại chứng từ Cuối tháng, cộng thẻ kho, cộng sổ chi tiết, đối chiếu số lượng sau đólập bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho của toàn bộ danh điểm NVL, CCDC sau đóchuyển cho kế toán tổng hợp ghi sổ tổng hợp Số liệu trên bảng tổng hợp nhậpxuất tồn được dùng để đối chiếu với số liệu tổng hợp về NVL, CCDC trên sổ cái

Ví dụ căn cứ vào chứng từ PNK, PXK đã nêu ở trên thủ kho mở thẻ kho tươngứng với các loại vật tư, kế toán lập sổ chi tiết vật tư tương ứng như sau:

Biểu 2.8 Thẻ kho thép cuộn phi 6

Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và

Phát triển Detex

Địa chỉ: Số 112, Thị Trấn Đông Anh, Huyện

Đông Anh, Thành phố Hà Nội

Mẫu số: S12-DN

Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC

THẺ KHO (SỔ KHO)

Ngày lập thẻ: 01 tháng 04 năm 2022

Tờ số: 05Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép cuộn phi 6

Số lượng

Ghichú

Biểu 2.9 Sổ chi tiết vật tư thép cuộn phi 6

Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Phát

Bộ trưởng BTC

SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ

Tháng 04 năm 2022Tên kho: kho Công ty

Đơn vị tính: kg

Chứng từ

Diễngiải

TKđốiứngĐơn giá

Ghichú