Luận văn thạc sĩ Luật học: Địa vị pháp lý của Ban Kiểm soát công ty cổ phần theo quy định tại Luật Doanh nghiệp năm 2014 - Thực tiễn thi hành tại tỉnh Hòa Bình

Tác giã Bích Diệp đã chỉ ra một thục té trong các CTCP 1a BIES không thékiẫm soá, do các thành viên của BKS rất kho có thể "tiễn soát" được các thành.viên HĐQT vì đó là những người có cả

BO GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯPHÁP.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

MAITHU HA

BIA VỊ PHAP LY CUA BAN KIEM SOAT CONG TY CO PHAN

THEO QUY DINH TẠI LUAT DOANH NGHIỆP NAM 2014

-THỰC TIEN THI HANH TẠI TINH HOA BÌNH

LUAN VAN THAC SiLUAT HOC

HANOI- 2019

MAI THU HÀ

BIA VỊ PHÁP LÝ CUA BAN KIEM S0ÁT CONG TY Cổ PHAN

THEO QUY DINH TẠI LUẬT DOANH NGHIỆP NAM 2014

-THỰC TIEN THI HANH TẠI TỈNH HOA BÌNH

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Chuyên ngành: : Luật kinh tế

:838 0107

Người lưướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Hiền Phương

HÀ NỘI - 2019

LỜI CAMĐOAN.

Tôi in cam đoạn đấy là công tình nghiễn cóu khoa học độc lập của riêng tối

Các kắt quả nâu trong luận vin chữa được cổng bổ trong bắt kỳ công bình

nào khác Các sổ liêu rong luân văn là trung ths, có ngoễn gốc tổ ring được bích dẫn đăng theo quy dink

Tôi in chịntrách nhiện về nh chích xác và rùng thục của luận văn nấy

TÁC GIÁ LUẬN VĂN

Mai Thu Hà

31

33

Mopau

“Chương 1 KHÁI QUAT VỀ BAN KIEM SOÁT TRONG CÔNG TY CO

PHAN VÀ PHÁP LUAT VỀ BẠN KIỀM SOÁT TRONG CÔNGTY COPHAN GVIET NAM

Khai quit vé hoạt đồng kiểm tre, giám sit vệ thi hành pháp luật,

iễu lê tong công ty cỗ phân,

Phip luật về tổ chức và hoạt động của Ban kiểm soát trong cổng ty

cổ phần

“Cương 2 PHÁP LUAT VỀ TÔ CHỨC VÀ HOẠT DONG CỦA BAN

KIEM SOÁT TRONG CONG TY CÔ PHAN GVIET NAM

Các quy ảnh pháp luật về tổ chúc cia Ban kiểm soát trong cổng ty

cỗ phần ð Việt Nam,

CCác quy dinh phip luật vé hoạt đông cia Ban kiểm soát trong công

ty cỗ phân ð Việt Nam

“Thục tin thi hành các quy dinh pháp luật về tổ chức và hoạt đồng

của Ban kiểm soát rong các công ty cỗ phân ở tình Hàn Bình

Grong 3: HOÀN THIÊN PHAP LUAT VỀ Td CHỨC VÀ HOẠT DONG

CỦA BAN KIEM SOÁT TRONG CÔNG TY CO PHAN G

VIET NAM

Các nguyên tắc của vige hoàn thiện pháp luật v tổ chúc và hoạt

đồng của Ban kiểm soát rong công ty cổ phần ở Việt Nam

Phương hướng cia viée hoàn thiên pháp luật về tổ chúc và hoạt

đồng của Ben kiểm soát rong công ty cổ phin ở Việt Nam

‘Mét số gai pháp cu thể nhim hoàn thiên pháp luật về tổ chức và

hhost động của Ban kiểm soát rong cổng ty cổ phân ð Việt Nam

DANH MỤC CÁC TỪ VIET TAT

ết của việc nghiên cứu.

Trong quả tình Việt Nam xây dung và phát tiển nên kinh tế nhiễu thành,

phin theo cơ chế thi trường với đính hướng xã hội chủ ngiĩa, việc Khai thác các

êm năng và vốn leo đông, tinh độ quản lý và các nguễn lực vật chất khác cho nhựcầu đầu bơ và phat td

thục hiện thành công các nhiệm vụ phát tiễn ánh tế - xã hội Trong số các lo hindoanh nghiệp được tổ chức và hoạt động theo pháp luật Việt Nam, công ty cổ phần

(CTCP) cổ nhiễu ta việt so với các loại hình đoanh nghiệp khác Bộ may tổ chức,

quân ly CTCP được cơ cầu theo luật pháp và đều lễ công ty nhằm dim bio sự hợp

cit đất nước là mốt nhân tổ quan trong bio dim cho việc

ly, mình bạch và hoạt động có hi quả

Trong CTCP, Ban kiểm soát (BES) có chức năng, vai tò kiểm tra, giám sat

việc thi hành pháp luật đề lễ, nội quy của công ty, rong đó có hoạt ding của cơ

quan quản lý, điều hành, của các cỗ đông cũng như của nhân viên trong công tyshim bảo dim quyển lợi chính ding của các cổ đông, côn người lao động trongcông ty công hư của các đối tác và của toàn xã hi

6 Việt Nam, với nhống lý do chủ quan và khách quan khác nhạc BKSchưa thể hiện được diy đã vai rò bảo vi các quyền và nghĩa vụ cũa các cỗ đông,

của người lao động công như của Nhà nước và xã hồi Do vây trong thải gan ti vide ổ chúc và hoạt động của BICS cin được điều chinh bỗi một khung nhấp lý đây

đã hợp lý vàrõ ring hơn Pháp hit về BKS cần đoợc sa đổ, b sung, hoàn thiện

i vide tổ chúc và hot đông của BKS trong CTCP nghy cảng đạt được hiệu qua cao

Trong những nim vin qua việc thực thi các quy Ảnh về tổ chúc và hoạt đồng của BES trong CTCP ở Việt Nam nói chúng ở tĩnh Hòa Bình nổi tiêng đã dat

được một số ưu điểm và thánh công nhất đành Tuy vây, việc thục thi pháp luật vềBKS trong CTCP cũng vin còn có những khiẩm khuyết và nhược điển cần được

hận rõ và khắc phục

Voi những ý do rên, ti đã chọn vin đ "Bia vịpháp lý cia Ban

công ty cỗ phẫu theo qny định tai Luật Domi nghiệp 2014 - Thục tin thi hànhtĩnh Hồu Bình" làm dt luận vin tốt nghiập cao học Luật của mình

2 Tỉnh hình nghiên cứu đề tài

"hông nôi ding về hoặc iên quan din dé tai luận vin này đi được nhiêu

tác giã nghin cứu ở nhiễu công bình nghiên cứu khos học, đặc bit à các luận vẫn

J niu ra diy kết

thạc Iudn án tiên 6 Luật học, với các góc đô khác nhau Có

'Viện hàn lâm Khoa hoe thạc af của Nguyễn Nữ Huyền, Học viên Khoa học Xã h

“Xã hội Việt Nam, năm 2016

Một sổ bãi báo khoa học công đã được các tác giã công bổ rên các tap chí chuyên ngành Luật hoặc trên mang intemst,Đồ là các b viết của các tắc gã sư "Bor

kiểm sodt trong công cỗ phi” của Trin Minh Sơn, hitp:firww loatninhiknus vn,truy cập ngày 28/40019, "Ban kiểm soát không thé kiểm soát" của Bích Diệp,tip knw danhi com vn, truy cập ngày 28/4019, "78 hoạt đồng giảm sát cũa Ban

Im soáttrong công ty cỗ phan cia Nguyễn Thị Lan Hương Tap chỉ Khoa học - Daihọc Quốc gia Hà Nội, Luật học số 27 C011); "Các qu đình pháp luật về Ban iễm

soát trong doanh nghiệp - Thue trang và các giải pháp hoàn tad

Dũng Tạp ch Luật học số 11/2018; "Tát trẻ của ban hiễn soát trong công ty cả phan” của Trin Thanh Ting https ira thessigontimes vư18001, tray cập ngày 28/42019

Có thể thấy các công tinh nghién cửu tiên đã để cập din việc tổ chúc và

host động của BKS trong CTCP ở các mie độ khác nhao và đã đua ra đợc những

iến ngủ đáng chú ÿ về việc hoàn thiện các quy đính về BICS trong CTCP Tác giảNgô Đình Lập đi tip trùng nghiễn cửu chủ yêu vi chế dinh BKS được quy inh

trong Luật Doanh nghiệp 2005 thông qua việc sơ sinh Luật Dosnh nghiệp 1999 và

dây thảo Luật Doanh nghiệp 2014 Tác giã đã phân tích để chi ra những bắt cập, hen

" của Trần Ngọc

chế và thiểu sót của chế dinh này với vi trò là một trong những công cụ quan trongshim bão về quyển lợi của các nhà đầu tr

nin ting khoa học, các vin để có liên quan din quin i CTCP theo mé hình có BKS Tác gã đã đánh giá chính xác thục trạng quân ti CTCP theo mô hình có BKS Tác giã đã chỉ ra những tổ tạ, bắt cập rong việc áp dung thực thi các quy ois cin pháp luật vé quin ti CTCP theo mô hình có BKS, Tác giả cũng nêu ra

những vin a chưa hợp ý, những quy định côn thiểu trong các quy đính về quân ti

CTCP theo mô bình có BKS Tác gi đã phân tích nguyên tắc quản ti CTCP dang được nhiễu nước trên thé giới lựa chon áp đụng đồng thời công nghiên của kinh

"nghiệm xây đụng và hoàn thiện pháp luật vé quân ti CTCP của mat số nước trênthé giới; ding thôi da ra một số để xuất và gi pháp nhằm hoàn thiên pháp luật

Việt Nam vé cơ chế quản tii CTCP theo mô hành có BKS

Tác gã Trin Minh Sơn trong bit viết “Ban liển soát trong công ty cổhan đã chi ra thục trạng hoạt đông cia BKS trong các CTCP ở Việt Nam chưa thểhiện diy đã vai trỏ bảo vé cỗ đồng và nhà đầu tơ Báo cáo của BES trong các kỹĐai hội đồng cỗ đông HBC) có nổi dụng như bản seo các báo cáo của Hội đồngquân bị GIĐQT) và Ban Giản đốc, rất it théng tn có ch cho cổ đồng Có rất nhiều

việc làm sei trái của HĐQT và Ban Giém đốc ảnh hưởng nghiêm trọng dén lợi ich

của cỗ đông nhưng không hỗ có tổng nói cảnh báo nào từ BIES cho din khi nợ việc

‘i phithién BES chưa thụ thi quyển hạn iệu tip họp ĐHĐCĐ ida HĐQT không triệu tip hop hoặc có vi pham nghĩa vụ quản lý Tác giả đã nêu lên những nguyên

nhân khiển hoạt đông của BKS không hiệu qui: ĐIĐCP bầu ra BES nhưng lạ rao

quyền cho Chủ tịch HDQT ban hành quy chế host động của BKS nên HĐQT va

Bán Giám đốc luôn tim cách để tránh khôi sự kiểm soát cia BKS hoặc gói hạnquyền của BS tới mức có thé nhắm mỡ rông quyền cũa mình, Thánh viên BES chỉ

la một người Ieo đồng tình thường, một nhân viên cấp thấp trong công ty chu arquin lý của HĐQT và Ban Giớn đắc nôn BKS không thể độc lập kiểm soát hoạt

đông của công ty, Vai trò của BKS chữa được các vin bin luật để cao, vin bên do

BKS ban hành và việc liễm tra, giám sát chỉ có ý ngiĩa cảnh báo, Báo cáo của BIES

thường được tình cho ĐHĐCĐ vio mi kỳ hop, thôi gan giữa các kỹ hop lại quá

xa nên báo cáo của BKS không còn tính thin ax Từ đó tác giả đưa ra một số đi xuất

đã host động của BKS dave hiệu quả hon như host động của BKS cần được điềuchảnh bi mét khung pháp Lý rõ ring hơn, đẳng thờ chính cổ đông phải hidu tổ và

sử dang vei trò côn BKS mét cách thông mình và phủ hop, khí được cỗ đồng tin

turing và trao quyển, BES phéi có đủ khả năng và đăng khi thục thi nhiệm vụ các

"báo cáo của BKS phố thể hiện được tinh độc lập và chỉnh xác.

Tác giã Bích Diệp đã chỉ ra một thục té trong các CTCP 1a BIES không thékiẫm soá, do các thành viên của BKS rất kho có thể "tiễn soát" được các thành.viên HĐQT vì đó là những người có cả "tiên" và "quyền" và có tác đông tất lớn đến.vide ba nhiệm các thành viên BES", ei HĐQT mỡ công quyển đơa người thin cânvào "kiểm soát" thi sẽ ấn đến tim lý "đ hòa vi quý"; BKS vin dang bi "khống

chết bối khodn thủ lao do chính doanh nghiệp chỉ rã công như bi ring bude bối hing mỗi quan hệ cá nhân nên tính độc lập cia BKS vẫn còn bi ảnh hưởng: Các doanh nghiệp không xem trong vai trd cia BKSS, quan điểm của doanh nghiệp khỉ

thánh lập BKS la để tuân th pháp iu, do đô doanh nghiệp không đều ta trang bị

diy đã cho BES thục hiện tt chức năng giám sát của họ, BES không có đồ nguồn nhân lực, rất t thành viên BES lâm việc toàn thời gian phẫn lớn là lam việc bán thời gen, kiêm nhiên BKS con thiêu công c th thập hông tin phục vụ chúc năng

gm sit, họ không được trang bi một hệ thẳng thông tin quản lý đặc thù cho công việc giảm sit; Theo thông lệ quốc t, đỂ thục hiện công tác giám sit hoạt động cia

doanh nghiệp, thường các thành viên trong BKS phất h trợ nhau để dim bio có ít

nhất 4 nhỏm kỹ ning chính là: năng lực quan Lý rồi ro, năng lực chuyên môn v kế

toán kiểm ton, năng lục vỀ hoạt đông kinh doanh cất lỗi cia doanh nghiệp và năng

lực giám sắt sơ tuân thi pháp luật Tuy nhiên rất t domh nghiệp ở Việt Nam cô

một đi ngũ BES hội đã 4 yêu tổ nay

Tác giã Nguyễn Thi Lan Hương trong bài viết "7 hoạt đồng giám sát caBam luẫm soát trong công ty cổ phan! ừ chỗ xác dint các host động cũa BKS nh.Thim ảnh báo cáo kinh doanh và báo cáo tai chính; Giản sit hoạt đông đầu tư,Phát hiện và yêu cầu chấm dit vũ phạm, tác gã đã da ra mốt số liễn nghị; Bảođầm vĩ trí độc lập cia BKS, cần đặtra tiêu chan cụ thé va giám sit chất chế việc áp

va được gao, Yêu cầu đối với thim dink báo cáo cần thất phi yêu cầu về nội dụng

của báo cáo quy, bin nién và thường niên, cần có giã trình iên quan din xung đột

lot ích, có như vậy báo cáo thim dinh của BKS mới có ý ngĩa rong việc chincảnh host động của các thành viên HĐQT và Gián đốc/Tổng giám đốc (GĐ/TGĐ)

Và vi lợi ch của cỗ đông và cia công ty, BS sung thim quyén dei điện khôi kiên ote

BKS, nhim nâng cao vi và phát huy ve trở côn BKS trong quin tỉ nổi bộ CTCP; Ning cao nhận thúc cia cỗ đông vi vi tr quan rong cia BKS trong gián rất công

ty, cỗ đồng khi tham gia gop vốn vào CTCP cần thiét phit nhận thúc được quyểncủa minh, đẳng hỏi thông qua thim quyén ban hành Quy ché tổ chức và hoạt độngcủa HĐQT và BKS để hoàn chỉnh cơ chế giám sit nội bộ theo hướng cũng cổ vị ti

đốc lập cin BIES, quy inh ngiĩa vụ phối hop hoạt đồng của HĐQT với BES nhằm, han chế tinh trang em đụng quyển hạn côn người quản lý, đều hành,

Tác ga Trin Ngọc Dũng trong bài báo "Các guy định pháp luật về Bem

iển soát trong donnh nghiệp - Thue trang và các giả pháp hoàn thiên" đã phân tích những bất câp rong các quy đính pháp luật hiện hành vé địa vi pháp Lý cũa

kiểm soát viên (KSV)/BKS trong các loi hình đoenh nghiệp như Các tiêu chuẩn

đối với KSV không được áp dụng thing nhất trong các los hình doanh nghiệp trách

nhiệm hồu hen (TNHH), CTCP; KSV/BKS không được cung cấp diy đã các tảliệu thing in cân thit và tổ chức, host đồng của doanh nghiệp dé có thể kiém tra

gm sit tt việc thí bành phép luật đễu lễ, nội quy của doanh nghiệp, Luật Doanh

"nghiệp 2014 chưa quy định rõ ring ring KSV phii lim việc chuyên trách không

kiểm nhiện; Luật Doanh ngập 2014 chưa quy định rõ ring vé chế độ lươngthường hợp lý đãi với KSV để bảo đăm cho ho lam việc hết minh vi doanh nghiệp

Từ đó, tác giã đơn ra mốt sổ kiến ng ata đố, bỗ sung các quy dinh shim tạo điều

In thuân lợi hơn cho việc tổ chúc và hoạt động cũa KSV/BKS trong các loi hin

doanh nghiệp ở Việt Nam, gop phân thét thục vào sự én định và phát tiễn binvững côn các đoanh nghiệp: Các iêu chuẩn đối với KSV cần được đãtra và áp dụng

thống nhất đổi vú tt cả các KSV trong các loại hình doanh nghiệp, chứ không chỉ

áp dung trong các DNNN, trong công ty TNHH một thành viên hay trong CTCP;

Pháp luật vé doanh nghiệp cần bổ sung quy định về quyền của KSV/BES được

quyền khối kiện tei Ton án đốt với các hành vi ci thành viên HĐQT, GĐ/TGP vi

pham pháp luật, điều lệ, néi quy của doanh nghiép; Pháp luật về doanh nghiệp cânquy Ảnh chế đô cong cấp thông tin đặc tiệt (hường xuyên, diy đã chi HO đối với

XKSV/BKS; Cần co quy định rang trong Luật Doanh nghiệp 2014 ring KSV phải lâm việc độc lập với các cá nhân hoặc cơ quan quân lý, điều hành đoanh nghiệp, lâm việc chuyên trách không kiêm nhiện; Chỗ độ lương thuing đối với KSV là do

Dai hội hội thành viên hoặc ĐHĐCĐ quyết dink; Của tuyên tuyển, phổ biển sâuxông các quy định của pháp luật, đều lệ, nổi quy cũa down nghiệp về vi tr, chúcnăng nhiệm vụ của KSV vishode của BS, Doanh nghiệp phải tuyén chon, tuyển

dạng được những ngời có đã từ cách tình độ, kiễn thúc, kinh nghiệm đáp ứng được các điều kiện cén thiết đ lim KSV; Doanh nghiệp phi tao điều kiện thuận lợi cho các KSV được thường xuyên học tấp, trau dé én thức, tình đô, inh nghiệm,

sf tra giám set vide thi hành pháp luật, đều lệ nội quy của đoanh nghiệp; Dosni

"nghiệp phải xây dụng và áp ding chế đô lương thường, tao méi trường công tác hop

ý cho các KSV yên tâm làm việc, không ngụ đấu tranh cho lợi ích cia doennghiệp

3.1, Đất hượng nghiền cầu của

i tượng nghiên cứu của luận vin là những vin để pháp lý liên quan din

a vi pháp lý, các quyển và ngiĩa vụ côn BIES trong CTCP theo các quy định của

Luật Doanh nghiệp 2014 và các vin bản hướng dẫn thí hành:

4.2 Phạm vi nghién cứm của hậu său

Pham vĩ nghiên cứu côa luận văn nay là toàn bô các quy định pháp luật về

tấn vị pháp ly của BKS trong CTCP theo luật Doanh nghiệp 2014 Tác giã luận vin

cũng nêu ra và hân ích những vụ vic cụ thé tong thực ấn th hành các quy Ảnh

ghép luật về quyên và ngiĩa vụ côn BKS trong CTCP ở tỉnh Hòa Bình trong những

năm vừa qua lam cơ sở cho nhõng đề xuất, kiên nghĩ hoàn hiện pháp luật vé BKS

trong CTCP trong thoi gin tối

Nhiệm va nghiên cứu của luận vin là lim sáng tổ những vẫn để lý luận vềinf tra, giám sit việc thị hành pháp luật đều lệ nội quy trong CTCP, về đị vi

phip lý của BKS trong CTCP Luận vin cing nêu, phân ich, đánh giá thực trang

các quy dinh của pháp luật hiện hành về đa vi pháp lý của BKS trong CTCP

Luận văn cũng nghiên cứu một mục rất quan trong là thực trang thi hành các quy Ảnh về BKS trong CTCP tại tinh Hàn Bình lâm cơ sở cho việc dé xuất các

gai pháp cụ thể nhẫn hoàn thiện các quy nh pháp luật và thục thi có hiệu qua các

cgay Ảnh pháp luật về BKS trong CTCP vào thời gian tới

Các ca hỏi ng

- Hoạt động kiểm tra, giám sit việc thi hành pháp luật, đều lệ, nội quy

cứu của hận văn

trong CTCP cổ nội dụng và mục dich g?

- Pháp luật v tổ chức và hoạt đông của BES trong CTCP đã có quá tình

xây dụng và hoàn thiên như thể nàc?

- Các quy dinh pháp luật về 15 chức và hoạt động cia BKS tong CTCP &

Việt Nam bao gồm nhõng vin để g?

= Vie thi hành các quy định pháp luật về tổ chức và hoạt động của BKS

trong các CTCP ở tinh Hòa Bình cổ những wu diém, thành công, nhược điểm,

hiêm khuyết nao?

Việc hoàn thiện phép luật về tổ chúc và hoạt đông của BKS trong CTCP &

Việt Nam cần được thục hiện theo những nguyễn ắc nào ?

- Vie hoàn thiên pháp luật vét8 chúc và hoạt đông của BKS trong CTCP &

Việt Nam cần được thục hién theo phương hướng nào?

- Việc hoàn thiên phép luật v tổ chúc và hoạt động của BKS trong CTCP &

'Việt Nam cần được thục hiện bằng những giải pháp cụ thể nào 2

- Việc nâng cao hiệu quả thi hành pháp luật vé tổ chức và hoạt đông cia

BKS trong các CTCP ở tinh Hòa Bình cần được thực hiện bing những giả pháp cụ

thể nào

5 Các phương pháp nghiên cứu sử dung để thục hiện hận văn

Luân văn được ác gi thực hiện trên cơ sỡ vin đụng phương pháp luận biện chứng duy vật côn chủ nghia Mác - Lénin về Nhà nước và pháp luật, đường lối của

Đăng và Nhà nước về phất tiễn kính thi trường theo định hướng xã hội chủ nga

và các học thuyết về quản tii doanh nghiệp hiện đa.

Tác gi luận vin sử dụng các phương pháp nghin cửu cụ thể thích hợp,

nh, tha thip thông tin, phân tích, tổng hop, diễn giã, sơ sánh làm sáng tô vấn để

"nghiên cửu Tác giả còn sir dụng phương pháp tiép cén thực tấn tim hiễu mự phùhop giữa quy din của pháp luật hiện hành với những doi hồi của thục ấn đất ra

ea vi pháp lý của BKS trong CTCP Luân văn cũng nghiên cửu thực tn thị hành

ghép luật về dia v phép lý cũa BKS trong CTCP ở tinh Hòa Bình nhằn góp phin hoàn thiện pháp luật về BKS rong CTCP, tạo đều luện tốt hơn cho các nhà đầu hr

ôi tham gia CTCP, những người có liên quan và cơ quan quân lý nhà nước

T.Kế

"Ngoài phẫn mỡ đầu, kết luân và danh mục t liệu tham khảo, nội dụng của

luận vấn gồm 3 chương:

Chương I: Khi quất vi Ban kim soát rong công ty cỗ phân và pháp luật

Âu của hiận văn

về Ban kiểm soát trong công ty cổ phin ở Việt Nam

Chương 2: Thục trăng pháp luật về tổ chức và hoạt động của Ban kiểm soát

trong công ty cổ phần ở Việt Nam.

Chương 3: Hoàn thién pháp luật

trong công ty cổ phân ở Việt Nam

'VÀ PHÁP LUAT VE BẠN KIỀM SOÁT TRONG CÔNG TY CO PHAN

chúc các doanh nghiệp đưới mô hình cổng ty có lịch sử hình thành và

doanh Chính và vay, CTCP đã trở thành một Losi hình doanh ngưệp phổ biển ở hu hit các quốc gia trên thể giới và được xem là phương thúc phát tiễn cao nhất cho

din nay của loài người để huy động vén cho lánh doanh lâm cho nẵn lành té quốc

gi phấttiển Đổ tổn tạ và phat tidn, các đoanh nghiệp Việt Nam phải ning cao

năng lực canh tranh của mình Quin tị công t tất là yêu tổ quan trong giúp doen

"nghiệp ning cao năng lực canh tranh, đa dang hóa các nguễn lực Pháp luật về quản

trì doanh nghiệp ci các quốc gia cũng như những quy đính của các thị trường

thường yêu cầu rong cơ cầu quản tị công ty phéi có mốt cơ chế quan ly và giám

sáthiệu quả lâm giảm ngay cơ em đụng quyển lục oie những người quản lý công

ty, wip phân bảo vệ quyén và lợi ích chính ding cũa cổ đồng,

Kiếm ta, gián sit là chức năng quan trọng của nhà quản lý, đều hànhnhằm thu thập thông tin vé việc thi hành pháp luật, đều lễ, ni quy dang

trong nổi bộ mốt t8 chức, trong đó cỏ CTCP Tinh chất quan trong của liểm traiim sit được thể hiện ở cả hai mat: Mét mặt kiểm tra, gián set là công cụ quantrong để nhà quân lý phát hiện ra những sử sốt và có biên pháp điều chỉnh MatXhác, thông qua việc kiém tr, gm sit, các hoạt động sẽ được thực hiện tốt hơn vàgiảm bot được si sốt có thể nấy sinh Trong thục t, việc kiểm tre, giám sát có tácđồng rất manh đến các host đông cia một tổ chúc, trong đó có host động kinhdoanh của các doanh nghiệp Nêu không có hoạt đồng kiểm tra, giám rất việc tiến

hành một công vie có thi xây ra nhiều sai st, khiêm ktnayét, bit cập, Việc kiểm

tra, gdm sit la nhầm đo lường mite đô và chit lượng hoàn thành công việc và chin

chỉnh những khiếm khuyé, nhược diém dB dim báo cho việc đạt được các mục tiêu

à các kẺ hoạch đã được dra với chất lượng tốt nhất

Đặc trừng của CTCP là số lượng cỗ đông lớn và đa dạng về thành phin xã

n đồng vi sổ lượng cỗ đông cũng diễn ra thường xuyên và dể đăng hon

so với các loi hình doanh nghưệp khác, Chính vi vậy, méi quan hệ giữa các cổ đông thường không bên chit GĐ/TGĐ quân lý, đều hinh hoạt động của CTCP, nhưng

cũng ó thé không là cổ ông của công Như vy, khả năng xy ra rũ ro với vn

6p của những cỗ đông khác trong CTCP là rit cao Van để dit ra đãi với sự phát

triễn bên vững của CTCP là cần phải kiểm soát n rung đột lợi ích giữa người quân

hội Sự

ly, điều hành công ty dang sử dang vẫn cin cỗ đông rong hoạt động kinh doanh và

đó Giám sắt host động cũa nguời quản lý, điều

Thành là nhằm phát hiện kip thời những hành vi lem quyền, từ lợi để bao vệ lợi ich

của CTCP và các cỗ đông a rit cần thiét mối quan tim hãng đầu của cỗ đồng là

ợ túc nhận được hàng năm thông qua hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty

Việc giám sit người quản lý, điều hành không chi bảo vé quyển lợi cũa cổ đồng ma

đông chủ sở hữu của nguằn

can bão về lợi ich của những, chủtác khác như người lao đông chính quyề

na ti đó dim bão sợ phát tia bin võng cia CTCP và nén kánh t quốc gia

"Nhờ vậy, bản chất cũa việc kiểm tra, giớn sit việc thi hành php luật, điều

lê nội quy trong CTCP là hướng đến mục tiêu dim bảo các quyết dinh cia người qguân Lý, điều hành phải đúng pháp uật phù hop với các nghi quyét của ĐHĐCĐ, từ

đó dim bảo quyên lợi của cổ đông và các đối tương khác không bị xâm pham

‘1.1.2 Vai tro, chức măng cña việc kiêm tra, gidm sát việc thi hành pháp

trật, đu lệ trong công ty cỗ phần

Việc kiển ta, giám set la nhầm làm sing tô những két quả để thục hiệnđược, cân cứ vào dé mà nhà quân lý xác định dave thứ tự ưa tiên để tử đó có tác

đồng điều chỉnh phù hop đổi với CTCP Cin phit ir đoán đoợc chiéu hướng hoạt

đông chỉnh của từng bô phận hay của toàn bộ hệ thống quản tri tong CTCP Cénhải phat hiện lắp thot những bộ phân có những sử aot, khiêm khuyết để căn cứ

‘vio do mà xác dinh trách nhiên, để có sự đi chỉnh kip thôi quyên han, chúc năng

của các cá nhân và cơ quan hữu quan Việc kiểm tra, giám sit phi đáp ứng được

Yêu cu báo cáo eu thi và chỉnh xác những con số đáng in cậy lên những nhà quản

ôi thiêu với mục iu kế hoạch dé ra của CTCP Việc kiểm tra giám,sét việc thi hành pháp luật, đều 12, nội quy trong CTCP là những cẩn cứ đỂ nhà

quân tr công ty ban hành những quyết định cén thiết kip thời và chính xác nhằm,

giảm din mức thập nhất tôn thit, đỂ dem lạ hiệu quả nh té cao nhất

soát trong CTCP do ĐHĐCP bầu ra, chịu trách nhiệm trước các

cỗ đông thay mit ĐHĐCĐ gm sát HĐQT, GĐ/TGĐ trong quản lý, điều hành

công ty BS kiểm ra tỉnh hợp lý, hợp pháp, tinh trung thực và cén trong trong

quân lý, đều hành hoạt động lánh doen, trong cổng tác kế toán tai chính của

CTCP BES còn thẩm đính bảo cáo tinh hình kinh doanh, tài chính hàng năm và 6

thing cia công ty, báo cáo đánh giá công tác quân ly của HĐQT, tinh báo cáo lên

DHDCD thường niên ĐỂ thục hiện được tố nhiệm vụ trên, BKS có quyển xem xétcác 28 sich, tai liệu khác cde công ty, các công việc quản lý, đều hành công ty bát

âu của ĐHĐCP Trong trường hop BES

phat hiện thiy svi phạm của thành viên HĐQT, GĐ/TGĐ trong quân Lý, đâu hành,

công ty thi phấ thông báo ngay bing vin bản với HBQT, yêu cầu người có hành vi

ví pha châm dit hành vi vi phạm va có giả pháp khắc phục

Hort động kiểm ra, gián sit của BKS là một chúc năng được thục hiện bãi các thành viên BKS nhằm cing cấp cho ĐHĐCĐ những thông tin vi hoạt động

quân Lý và điều hành công ty của HĐQT, GĐ/TGĐ Két quả của host đông idm ta,

im sit giúp ĐHĐCĐ đánh giá hiệu quả công tác quản ý và đu hành công ty củaHĐQT, GĐ/TGĐ, dim bio việc điều hành tuân thủ pháp luật, đu lễ, nội quy trong

CTCP Mục dich host động kiểm tra giám sắt của BKS là nhằm dim bảo các chủ

thể quân lý và điều hành trong CTCP tuần thủ các chuẩn mục vé tính hop ly, hợpphip Hoạt ding này sé din din hệ qua là các chỗ thể quân lý và điều hành trongCTCP phải cẩn trong hon trong khi thục hiện nhiễm vụ côn mình

Host động thim dish của BES đổi với các báo cáo của HĐQT, của GĐ/TGĐ

la bước idm tra cud: cũng trước khi được ĐHĐCĐ thông qua Sự nhân xét khách,quan và chính xúc của BKS giúp cổ đông dinh hướng mục tiêu đầu tư và có cái nhữnchính xác vé hiệu qua công tác quản lý va đều hành công ty của HĐQT, GĐ/TGĐ

Trên cơ sở đ, các cỗ đông sẽ thể hiện ar tn nhiệm hoặc không tin nhiệm bộ may

Tãnh dao công ty công như quyết nh tấp tac di tơ hay thoái vén khôi CTCP

Ben

cứ khí não thấy cân thiết hoặc theo yêu

1.1.3 Mỗi quan hệ giữa Ban kiểm soát với các cơ quan quân lý, điều

hành, cỗ đông trong công ty

Trong các CTCP luôn tên tại nguy cơ xung đột vé lợi ích giữa mốt bên là cổ đồng - ngồi sở hữu vẫn với mốt bân là những người quản lý, đu hành công ty -

"nghi trục tiép quân lý sở dạng vốn Những người quân tý điều hành công t không

hải bao gờ cũng là cỗ đông nắm giữ phin vén gớp đáng kể và vi vậy có thé ho sé

‘uu tiên cho các quyển loi cá nhân, quyển lợi nhóm hơn la quyền lợi của đa số cổ đông Do đó pháp luật về quản ti đoanh nghiệp cia các quốc gia cũng như những

quy định của các th trường niêm yẾt thường yêu cầu trong cơ cầu HĐQT công ty

phi có mốt cơ chế quân lý và gián sắt hiệu quả làm giảm nguy cơ lưn đụng quyển lục của nhống người quản lý công ty, góp phn bảo vệ quyền và lợi ich chính đáng của cỗ đồng nhất là những cỗ đông nhỏ Trong cơ cầu quân ý CTCP Việt Nam có những đặc trong riêng, bao gốm ĐHĐCĐ, HĐQT, GĐ/TGĐ và bộ phân thự hiện chức năng giám sit la BKS Theo đó, HĐQT là cơ quan quân lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty đỂ quyết din, thực hiển các quyền và nghĩa vụ không

thuộc thim quyển của ĐHĐCĐ GĐ/TGP 1a bộ phận chíu trich nhiệm điều hành,phat triển chiến lược kinh doanh côn công ty BKS bao gầm những thành viên do

DHDCD bầu và có chức năng giám sắt công tác quản lý, đều hình cia bộ may quân tị

Ban kim soát trong cấu trúc quân ti CTCP tại Việt Nam là một cơ quanđộc lập với HĐQT VỀ dia vi pháp lý, BES được các cổ đông ủy thác nhiệm vụgiấm sit, đính giá hoat đông cia HĐQT - bố máy quản lý CTCP nhân danh cổ

đông Nei cách khác, thành viên BKS không có dia vi là người quản lý công tự họ

không có quyền lục a8 ra quyết dink mã chỉ có quyền kiểm tra, giảm sát Trong mồ

Hình quin bị CTCP, BES ngang cấp với HĐQT và trên cả GĐ/TGĐ Tuy nhiên rên,

thục tú, BES còn rất nhiễu khó khăn 48 đt được vị tí ing đăng nine rong thiệt kế

đó Theo quy dink của Luật Dosnh nghiệp (2014) cũng như quy chỗ quản trí công

ty, BKS không có thim quyên bỗ nhiệm, miễn nhiên, cách chức các thành viên côn

bổ máy quin lý, điều hành cũng như không có chức năng tham gia quyết dinh các

vẫn dé quan trong trong CTCP Theo quy dinh, BKS thục hiện chức năng kiém tr,iim sit host động quản lý, đều hành cia HĐQT và GB/TGD, thâm dinh các Losi

"báo cáo bit buộc trong cổng tự kiểm tre tính trung thực trong tổ chúc công tác kế

toán thing kê và lập báo cá tải chính thẩm định bảo cáo tử chính hing năm ciacông tự báo cáo đánh giá công tic quan lý của HĐQT; xem xit a8 kế toần va các tai

liệu khác oie cổng ty bit cử khi nao thấy cẩn thất hoặc theo quyết định cia

ĐHĐCĐ hoặc theo yêu cầu của cỗ ding (Điều 165 Luật Doanh nghiệp 2014)

Thông qua việc thục hiện chúc năng cia minh, BES dim bảo các hoạt đông côn HĐQT và bộ phân điều hành là tuân thủ pháp luật phù hợp với các ngữ quyết cũn DHDCD Ngoài ra, BKS có quyển kiến nghị HĐQT hoặc ĐHĐCĐ về các biện pháp

sive đổ, b8 sing cả tiến cơ câu tổ chúc quân lý, đều hành hoạt động kinh doanhcủa cổng ty ĐỂ thục hiện được chứng năng đó, BKS có quyin tấp cân thông tin

ới nhiễu phương thức khác nhu

"Nhờ vậy, với chức năng kiễm tra, giám sit công việc quan ý và điều hành CTCP bởi HĐỌT và GĐ/TGĐ, BKS có vị trí và hoạt động độc lap với các cơ quan

này Bồi vậy khác với GĐ/TGĐ, thành viên BES được DHDCD bầu ra BKS chỉ chit

trách nhiệm trước ĐHĐCĐ trong wie thục hiện các thức năng nhiệm vụ được geo.

Trong quan hệ giữa BKS trong CTCP với các cơ quan quản lý nhà nước,

BKS tổ chức và thực hiện chế độ thông tin, báo cáo các nội dung liên quan đến

tra, iid soát theo quy đính của pháp luật hiện hành BKS có thé

công việc

"báo cáo true tiép với ĐHĐCĐ, các cơ quan quân ly nhà nước trong trường hop phát

hiện nhống hành vi vi pham pháp luật vũ phạm Điễu lệ công ty ofa các thành viên

HĐQT, của Ban Gisin đốc và cin các thành viên khác trong công ty

Trong quan hệ giữa BES với các cổ đông, BKS có trách nhiệm gỗi báo cáo

gm sit ảnh kỹ cho ĐHĐCĐ, báo cáo các vin để có liên quan đến công tác kiểm,soit néu co yêu câu của ĐHĐCĐ, hoặc cin cỗ đông lớn (vở hữu trên 10% cỗ phân

trở lồn trong thoi hạn liên tục 6 thing) BKS có trách nhiệm bảo cáo te kỷ hop

DHDCD thường niên theo quy dinh trong Điều lẽ của cổng ty BKS sẽ thuc hiệnviệc kiểm tra đốt xuất kh nhân được yêu cầu từ cỗ đồng hoặc nhóm cổ đông (sởHữu tiên 10% cổ phần trở lồn trong thời hạn lién tục ổ tháng) và có báo cáo gũi cỗđồng phù hop với quy Ảnh tei Điều lẽ cia CTCP Xem xé sổ kế toán, ghỉ chep kế

toán và các ti liệu khác của cổng tự các công việc quản lý, điều hành host đồng

của công ty ki xét thấy cần thiết hoặc theo nghĩ quyết cũa BHBCD hoặc theo yêucầu của cổ đông hoặc nhỏm cổ đông, và BES phii báo cáo giải tỉnh và những vin

để được yêu cầu kiễm tra đến cổ đông hoặc nhóm cỗ đông có yêu cầu

Trong quan hệ giữa BKS với HĐQT, HĐQT chịu mr gián nát của BES đái

‘vi việc thực hiện các nhiệm vụ của mình Trong các phiên hop HĐQT, Chỗ tich HĐQT hoặc nguời tiêu tập phit git thông báo mới hop và các tis liêu kém theo din các KSV như đổi với các thành viên HĐQT Thư ký của HBQT phã bảo dim ring toin bộ bản sto chụp các thông tn ti chính, các thông tin khác cũng cấp cho các thành viền HĐQT va bản sao các biên bản hop HĐỌT sẽ phải được cung cị cho KSV vio cing thời đểm chúng được cũng cấp cho HĐQT, HĐQT được quyén

để nghị BKS thục hiện việc kiểm tra hoặc tham gia cing với đoàn kim tre, kiểm,soit cia HĐQT BKS thông qua kết quả kiểm tr, giám sit, Liẫm toán nội bộ dinhIgy hàng quý hoặc đột xuất BKS phi kiểm tra các báo cáo ti chính hing năm, sáu

thing và hàng quý của GB/TGD truớc ii chúng được để tình lên HBQT Khi

nhận được kết quả kim tra giám sit, HĐQT sẽ xem xát df đưa ra kết luân và quyết

ink xử lý cần tht BKS theo đố, đôn đốc việc thực hiện các Kit luân và quyết dioh xirly của HĐQT Các báo cáo tinh hình kánh đoanh hàng nấm của công ty, báo cáo đánh giá công tic quân lý của HĐQT chun bi tình lên ĐHĐCP tai cuộc hợp

thường niên phải được git cho BKS trước ngày tổ chúc đi hội 5 ngày lam việc đểthim định BES thông báo cho HĐQT va tham khảo ý kiến cia HĐỌT vi các vấn

để được nêu trong báo cáo của BKS trước khi gũi lân ĐHĐCĐ Kiến nghĩ HĐQT,

hoặc ĐHĐCĐ các biện pháp sửa đổi bổ ming cải tin cơ cu tổ chúc quân lý, giá

sát và điều hành hoạt đông kinh doanh của công ty KSV thục hiện việc gián sit

thông qua quyền than dự và tham gia thio luận tạ các cuộc hop ĐHĐCĐ, HĐQT

Yà các cuộc hợp khác cũa công ty

Trong quan hé gia BKS với GĐ/TGĐ của CTCP, GĐ/TGĐ chịu a kiểm tra, giảm sit của BES đối với việc thực hién nhiệm vụ eda mình Khi GĐ/TGĐ gũi các báo cáo tới HĐQT, thi cũng phải đồng thời gũi cho BKS HĐỌT phải thông báo.

mời BKS tham dự các cuộc hop, hối nghị chuyên đổ, các budi giao ban tú tru sởchính, gieo ban theo khổ, giao ban thuờng kỷ, hồi nghĩ sơ kết, tổng kết của công ty

vi các đơn vi, bộ phân tc thuốc HDQT cân thông báo cho BKS biết kệ hoạch tổ

chức các cuộc hồi thio, các lớp dio tạo nghiệp vụ năng cao én thúc nghề nghiệp

do CTCP tổ chức hoặc do các đơn vi khác tổ chúc GĐ/TGĐ chỉ đạo các đơn vicung cấp diy đã thông tin tả liêu và những phương iận phục vụ cổng tác kiém ta,

kiểm toán theo yêu cầu của BKS, ci đoàn kiểm tra kiểm toán GĐ/TGĐ có trích

shim thục hiện những kiễn nghị cia BKS hoặc báo cáo với HBQT những diémkhông thing nhất với các liễn nghị và thực hiên theo ý kiên chỉ đạo của HĐQT

đẳng thời thông báo cho BKS những ý kiễn chỉ đạo này: HĐQT của CTCP thông

"báo ngay cho BKS lôi phát hiện những yêu kém, tốn ti các mi pham, rồi ro, thất

thoát lớn vé tải sân hoặc khi có những they đổi rong hệ thông kiém ra kiểm soátnối bộ tại đơn vũ mảnh, hoặc là các thông ta, các quyết dink, ké hoạch sin xuất lạnh,

doanh tác động nguy nhạy căm din tân lý các cổ đồng,

Trong quan hệ ga BKS với các đơn vi, bộ phận điều hành, tác nghiệp,

Thủ trường đơn vì được kiểm tr, kiển toán phải chị trách nhiệm trước pháp luật,trước HĐỌT về tính diy đủ, trung thực, hop lý của các théng tin, tai liệu cung cấp,cho BKS, đoàn kiểm tra, kiểm toán Các đơn vi của CTCP phit cung cấp diy đãthông tn, tụ liệu phục vụ công tác iểm tra kidm sot theo yêu cầu của BKS

- Pháp lật về tổ chúc và hoạt độ ng của Ban kiểm soát trong công ty cảphần

1.2.1 Nội dung chủ yến của pháp hột về tỗ chức và hoạt động cũa Baniẫu sát trong công ty cỗ phẫu

1.2.1.1 Quy divi về vide Đại hội đẳng cỗ đồng bẫu ra Ban kẫn soát

Việc bầu thành viên BKS theo quy dink tủ đểm a khoản 2 và đm b khoản

4 Điều 79 Luật Doanh nghiệp 2005 thi chi có cổ đông hoặc nhóm cỗ đông sở hữu.trên 10% tổng số cỗ phin phd thông trong thời han lin tue it nhất ổ tháng hoặc một

tỷ lê khác nhô hơn quy dinh ti Điều lê công ty mới được quyển a cỡ 1 hoặc một

sổ người làm ứng cũ viên vào BKS Trường hợp số ứng cỡ viên được để cử theo

quyất Ảnh của ĐHĐC thi sổ ứng cỡ viên con lạ do HĐQT, BKS và các cỗ đông

Vide bầu thành viên BKS theo quy định tei đểm a khoản 2 và đm b khoén

4 Điều 114 Luật Doanh nghiệp 2014 thi chỉ có cổ đông hoặc nhỏm cổ đông sở hữu,yên 10% tổng số cỗ phân phổ thông trong thời han lin tue it nhất ổ tháng hoặc một

tỷ lê khác nhô hơn quy định trì Điều lê công ty mới có quyén dé cỡ một hoặc một

sổ người làm ứng cũ viên vào BKS Trường hợp số ứng cỡ viên được để cử thấp

hơn sổ ứng cử viên mà họ có quyén dé cũ theo quyất dinh của ĐHĐCP, thi sổ ứng

cử viên còn lại do HĐQT và các cỗ đồng khác dé cử

1.2.12 Quy ảnh về co edu tỖ chức của Ban hiển soát

Luật Công ty 1990 quy định CTCP chỉ cin có ha kiểm soát viên trong đó

hải có mốt người thông thạo nghiập vụ kế toán đ thực hiện việc kiểm tra cổng tác

kế toán thim tra báo cáo tà chính hàng năm và giảm sét các host động tài chin

‘bao gầm cả các hoạt động ti chính bất thường của công ty (Điều 141)

Luật Dosnh nghiệp 1999 quy dinh trường hợp CTCP có trên 11 cổ đông trở

lên bit buộc phải thành lập một BKS có từ 3 din 5 thành viên để thục hiễn chúcnăng kiễm soát nội bộ (Khoin 1, Điêu 88)

Luật Doanh ngưệp 2005 quy định mô hình quản tị CTCP nh smu: “Cổng

in có Đại hội đồng cỗ ding Hội đồng quản tị và Giảm đắc hoặc Tổng

ty 06 pI

gin đắc: đãi với công ty c phần có tran mucin một cổ đồng là od nhân hoặc có cổđồng là tễ chức sở hina trên 50% tổng sổ cổ phan ca công t phat có Bam liẫmsoát" (Điễu 95) Như vậy, theo Luật đoanh nghiệp 2005, cơ câu tổ chúc quân lý

CTCP đoợc thết kể theo mốt rong hai mô hình sau: Mô hình 1: Mé hình (phi) có BKS; Mô hinh 2:Mô hình không có (không bit bu) BKS Theo quy dinh tai Xhoản 1 Điều 121 Luật Doanh nghưệp 2005 nêu Điều lệ công ty không có quy din Xhác thi BKS có từ 3 đến 5 thành viên Ninr vậy, Luật Doanh nghiệp 2005 không

quy định số thành viên tối thiểu và tối đa của BES mà là do Điều lê công ty quy

đánh nhiệm kỷ BES là ni và Luật không han chế nhiệm ij lăn thành viên BES

Luật Dosnh nghiệp 2014 quy định CTCP có quyén tum chọn tổ chức quấn lý

và hoạt đông theo mét trong ha mô hình: Mô hình 1: DHCD, HĐQT, BKS,

GĐ/TGĐ Trường hop CTCP có đới 11 cổ đông và các cổ đồng lá tổ chúc sở hữu,chai 50% tổng số cổ hân của công ty thi không bất buộc phã có BS; Mô hình 2

ĐI:ĐCĐ, HĐQT, GĐ/TGĐ Trường hợp này it nhất 20% số thành viên HĐQT phải

la thành viên đốc lập và có BKS Khoản 1 Điều 163 Luật Doanh nghiệp 2014 tai đã

quy định BKS có từ3 dn 5 thành viên nhiệm kỹ của Kiểm soát viên không quá 5năm và Kiểm soát vin có thé được bu lạ với sổ nhiệm kỹ không bạn chế Nhờ vậyLuật Dosh nghiệp 2014 đá quy ảnh số thành viên tối tiểu và tố đa của BES, có aquy Ảnh chất chế hơn vé cơ câu tổ chức của BIES sơ với Luật Doanh nghiệp 2005

1.2.13 Ông đánh về hoạt đồng cũa Ban liẫm soát

Luật Công ty 1980, Luật Doanh nghiệp 1999, Luật Doanh nghiệp 2005 cho din Luật Dotnh nghiệp 2014 không đơa ra khái niện host động cia BKS mã chỉ

quy định quyển va nhiện vufngtia vụ của BKS tạ Điều 165, 166, 168, 171 Luật Doanh nghiệp 2014, qua đỏ nôu lên các host đông của BES Căn cứ theo quy đính thi các diduluật này thi nhận thấy host động cia BKS bao gm hai nội dang cơ bản

đổ là: giám st niệc quản lý điều hành công ty và thẩm đính các báo cáo củaHĐQT, Giám đổcTổng giám đốc Đối tương trong hoạt đông giám sấ của BKS

chính là ahing hoạt đồng quản lý, đều hãnh công ty Đôi tương trong hoạt động

thim định của BKS là tinh diy oi, hop pháp và trung thực cia báo cáo inh hình.ảnh doanh, báo cáo tà chính hing năm và 6 thing của công ty, báo cáo đánh giá

công tác quản lý của HĐQT, Các hoạt động của BKS được thiét lập thông qua

những quy định của pháp luật, Điều lê cổng ty và nghĩ quyết của ĐHĐCĐ, Hoạt

đông côn BES trong CTCP là hoạt động do các thành viên BKS tin hành mang

tinh độc lập, khách quan Thông qua hoạt đông giám sit sẽ hạn ch rồi ro, tiêu cục,

ting cường hiệu quả công tác quân ý, điều hành công ty, dim bảo lợi ich cia cổng

ty, cổ đồng và các đối tượng khác có liên quan

1214 Quy đảnh về chức năng nhiệm ve quyển ham của Ban liễm soát

Theo quy định tri Luật Doanh nghiệp 2005, BKS có bai chúc năng chính,

đó là @ gián rất công việc quản lý và đều hành công ty bồi HĐQT và Giám độc

(khoăn 1 Điều 123) và (i) thẩm đính các loại báo cáo bắt buộc của công ty (khoản 3Điều 128) Với chúc năng đó, BKS không phi là co quan quân lý của công ty, các

thánh viên BS cũng không phố là "người quản lý doanh nghiệp" (Điều 413), Tuy nhiên, thành viên BES công có các ngiĩa vụ tương tự như người quân lý doanh:

nghiệp (Điều 126 và Điều 119), Đỗ dim bảo BKS có thể the hiện được chúc ning đóluật quy dinh chỉ tết quyền được cũng cấp thông tin của BKS (Điễu 124) Tuy nhiên,việc adm tra của BES trên cơ sỡ yêu cầu của cỗ đông hoặc nhóm cỗ đông quy dn

thí Điễu 78, không được cản trở hoạt động tình thường của HĐQT, không được gây ian đoạn điều hành hoạt động kinh doanh của công ty (Điều 116) Voi chúc năng nói tiên, BKS có mốt danh mục nhiệm vụ và quyền hen khá đi (Điều 123, 124), Tuy hiên luật chi quy định nghĩa vụ của BIES phải thông báo ngay cho HĐQT và trao

cho BKS quyển yêu cầu chim dit hành vi vi phạm hoậc/và phéi co gui pháp khắc

phuc khi phát hiện có người quản lý công ty lam tr quy định của phép luật, đu lô

công ty hoặc quyết định của ĐHĐCĐ trong quản lý và đều hành công ty hoặc vipham nghĩa vụ cia người quấn lý công ty Việc yên cầu này không tơ đông dẫn din

hệ quả các hành vi dé bị nh chi thục hiện BKS không co thim quyển cen thiệp

dio hình thức ảnh chỉ thục hiện các hành vi đó Như vây, BKS theo Luật doanh

"nghiệp 2005 vấn không phai là một cơ quan có thục quyễn Theo quy đính của LuậtDoanh nghiệp, vin bản do BKS ben hành về việc kiểm tra, giám nát chỉ cổ ý nghĩa

cảnh báo Ngay cả khi phát hiện hành vi vi phan nghĩa vụ quan lý công ty của HĐQT hoặc BGĐ, BKS chi có quyén yêu câu các cả nhân tiên quan chim đút hành,

vi vi phạn và cổ giải pháp khắc phục hu quả BES không có quyén sa thấ người lao động néw họ si phan

Vé quyền của BKS, sơ với Luật Doanh nghiệp 2005, Luật Doanh nghiệp

2014 đã quy đính bỗ sung quyền của BKS như sau BKS cô quyén tham gia các

cuộc hop của Hội đẳng thành viên, các cuộc thưn vẫn và trao đổi chỉnh thúc và không chính thức cia cơ quan di điện chủ sở hữu với Hồi đồng thành viên, có

quyin chất vẫn Hồi đồng thành viên, thành viên Hồi đồng thành viên và Giám đốchoặc Tổng gián đốc công ty vi các kế hoạch, dự án hay chương tình đều tr pháttriễn và các quyết nh khác trong quan lý điều hành công ty

121.5 Ông nh về méi quan hệ giãa Ban him soát với các cơ quan quận

lý, đều hành cỗ đông cia công cễ phan

Voi chức năng giám sát công việc quản lý và điều hành công ty bởiHĐQT,

vã GĐ/TGĐ, BKS độc lip với các cơ quan này, Mỗi quan hi giữa BKS và HĐQT,

(GĐ/TGĐ là mốt quan hệ git cơ quan gm sắt và cơ quan cứu ar giám set

Trong CTCP, ĐHĐCĐ được xem là cơ quan dai điện cho quyền lục cônnhững nguồi gớp vốn là nơi phần ánh tập trung nhất quyễn lục oie các cỗ đồng

Với ý nghĩa đó, ĐHĐCĐ có quyền quyết nh hấu hit những vẫn để trong đại cia

công ty ĐHĐCĐ có quyền bầu nun nhim, bãi nhiệm thành viên BKS; Xem xét

và xử ý các vi phạm của BKS gây thiệt hai cho công ty và cd đông công ty BS

‘bio cáo ĐHĐCP vé tinh hình hoạt đồng quản Lý điều hành, tài chính, kinh doanh, của HĐQT, GĐ/TGĐ

Mặc di có nhiễu tiên bô đáng ghi nhân, nhưng có thể thay, tương tự như ở

Trung Quốc, vai trở côn BKS trong CTCP Việt Nam tuy quan trọng theo luật din

hưng chưa thục chất và hiệu quả, vẫn thin về thực hiện những quy éinh mang tínhHình thúc và chữa bảo dim về cơ chế và điều tiện hoạt động Thục tấn hoạt đồngcủa CTCP chỉ raring, do không hiỗu về giá tr của BKS, ĐHĐCĐ thuờng ủy quyén

cho HĐQT, đổi tg giám sát của BKS, bạn hành quy chế hoạt đẳng của BKS, do

đồ HĐQT thường tìm cách hen chế quyên của BKS Thành viên của BKS hậu hết là

"người lao đông nên rt df bị dao động Lửa HĐQT tác dng không dám yêu cầu HĐQT bay GĐ/TGĐ cung cập thông in Quy Ảnh của Luật Donnh nghiệp 2014 còn nit vời

về cánh thức xử lý đổi với người quản lý cổ sử phạm, Chẳng bạn, khoản 8 Điễu 160

qgy dink trường hop BESS phát hiện ra sử pam cis ngu quân lý công t phi thông

"báo ngưy bing vin bản với HĐQT, yêu cầu người đó hâm dit hành v vĩ phạm và có giã pháp khắc phục hin quả nhhơg lạ không quy đính các chế tit áp đụng là g nu HĐQT không có biện pháp xử lý Thâm vio da, pháp luật hiện hành chỉ tip trung vio

xử phat với các hành vi che gi thông tin trong các CTCP niêm yét ma chưa chữa got tim din các hành viv phưưn nguyên ắc minh bach rong các CTCP thông thing

Vé phia BKS, Luật công cén phi quy dink trách nhiệm ou thể của BKS vàinf soát viên nêu không trục hiện ding chức năng nhiệm vụ để xây casei phạm,

để ngăn chin kip thời các hau qua bat lợi cho công ty Thực tẾ cho thấy, khi những,

người quản lý và Trường BKS đã bi truy cứu trách nhiệm hình sự thủ CTCP, các cổ

đông và nguùi có liên quan công phii chiu các tốn thất ning ni Hàng loạt các vụ

đại an lên quan các CTCP niềm yét trong lính vục tin dụng ngin hàng nhờ ACB, Ocean Bank, GP Banks và Ngân hing TMCP Xay dựng xây ra trong những

nim gin diy đều có chung sai phạm là kiểm soát nội bộ yêu ken, thiêu minh bạchtrong quản lý điều hành Các bị cáo đều là nhân sự cao cấp như Chỗ tích và các

thành viên HĐQT, GĐ/TGĐ, Trưởng BKS, Ké toán trưởng bị truy cứu trách nhiệm.

Hình avd các hành vi tham ô, lan quyền, cổ ý lâm trú

1.2.2 Quai trình hành thành và phát triển cha pháp hột về

hoạt động của Ban kiểm soát trong công ty cỗ phần ở Việt Nam

HH thống văn bản pháp luật về tổ chức và hoạt động của BKS rong CTCP 1) Luật Dosnh nghiệp 2014

Ngày 26/11/2014, Quốc hội đã thông qua Luật Doanh nghiệp năm 2014

(Luật số 68/2014/QH13), có hiệu lực kể từ 01/7/2015; Luật này quy định về việcthánh lập, tổ chức quân lý tổ chức, giã th và hoạt động có liên quan của doen

"nghiệp, bao gồm công ty TNHH, CTCP, công ty hợp danh và doanh nghiép te nhân,

quy định và nhóm công ty Luật Doanh nghiệp 2014 gồm 10 chương với 213 Điễu,

trong đó các quy định ti Điều 163, 164, 165, 166, 167, 168, 169 quy inh về BES

tổ chức và

2 Các nghị Ảnh cia Chính phủ hướng dẫn thi hành Luật Doanh nghiệp

2014 viễn quan din BIES trong CTCP

Chính phủ đã ban hành 4 Nghĩ định khác hướng dẫn Luật Dosnh nghiệp, đó

là Nghị nh 93/2015/NĐ-CP ngày 15/10/2015 về tổ chức quản tý và hoạt đồng côn doanh nghiệp quốc phòng, an ninh; Nghĩ ảnh 81/2015/NĐ-CP ngày 18/2/2015 về công bổ thông tin cite doanh nghệp nhà nước; Nghị dinh 78/2015/NĐ-CP ngày

14/9/0015 và đăng ký doanh nghiệp, Nghỉ định 96/2015/NĐ-CP hướng din các ndidang ti Điễu 10, Điều 44, Điều 189 và Điệu 208 của Luật Doanh nghip, cụ thể la

vi đoanh nghiệp xã hội, con dẫu của doanh: nghiệp, han chế sở hữu chéo giữa các công ty và quản lý nhà nước với doanh nghiệp

3) Các hông tr chi thi cũa các bộ hướng dẫn thi hành Luật Does nghiệp 2014.

và các nghĩ định của Chính phủ véflin quan đến CTCP và KSV/BEES trong CTCP"

Thông từ 127/2015/TT-BTC hướng dẫn cấp mã sổ doanh nghiệp thành lập

uới và phân công cơ quan thuê quan lý đổi với doanh nghiệp

Công văn 4211/BKHDT-DKKD hướng din áp dụng quy đính vé đăng ký doanh nghiệp

Vist Nam bất đầu thục hiện sơ nghiệp đổi mới toàn dién từ sau Đại hốiĐăng Toàn quốc lần thứ VI năm 1986, với mong muốn xóa bd cơ chế quản lý kinh

tẾ theo kiểu quan liêu bao cấp côn nên kinh tổ kể hoạch hóa, phát tiễn nền nh tế

nhiều thành phin ning động và hiện dei hơn Một chủ trương lớn của chính phố

Việt Nam là buông đốn hy do hóa thương mai và thúc diy kink tế tư nhân Tìm cáchdip ứng nhông nhủ cầu quin lý sơ phát biển manh mổ của khối Hình tổ từ nhân,

Luật Công ty 1990 và Luật Doanh nghiệp tr nhân 1990 đã được Quốc hồi Khoa VIII thông qua ngày 21-12-1990 Đây là các vin bản pháp lý đầu tién cho pháp các

nhà đầu tơ thành lập các t8 chúc lánh tổ thuộc sở hiểu tr nhân, bao gồm các loi

Hình là: công ty TNHH, CTCP (hành lập theo Luật Công tỷ và doanh nghiệp tr shin (think lập theo Luật Doanh nghiêp tư nhân)

Luật Công ty 1990 mới chỉ định hình được kinang sơ lược của cơ cầu quân

ý nội bộ CTCP gém: ĐHĐCĐ, HĐQT va BKS Luật công chưa có nự phân định cơ

thể thim quyền và trách nhiệm của ĐHĐCĐ, HĐQT, giảm đốc đều hành và BESLuật Công ty 1990 quy định CTCP có sổ lượng thành viên tố tiểu là bay (Điều 30)Trong giá đoạn đều của nên kinh té th trường các quy dinh đu chỉnh vì CTCP

trong Luật Cơng ty 1990 khơng yêu cầu phải cĩ sự tách bạch gữa HĐQT và

GĐ/TGĐ điểu hành: Chủ tích HĐQT cổ thể kiêm luơn chúc danh này, Tuy nhiên,

vi chức năng của cơ quan giám sát nội bộ đã cĩ những bước tin lớn Luật Cơng ty

1990 gm cĩ 6 chương với 46 Diy trong đĩ các Điều i, 42, 43 quy định về BES

trong cơng ty Theo Điễu 41 Luật Cơng ty 1990, CTCP chỉ cần cĩ hai KSV, trong

đĩ phấ cĩ mốt người thơng thạo nghiệp vụ kế tốn tra cơng

tác ké tốn, thim ra báo cáo tài chính hàng năm và giám sit các hoạt đồng ti chin

ao gim cả các host động tải chính bit thường của cơng ty Mắc đà Luật Cơng ty

1990 đã phát huy tích cực vai rd của mình, gĩp phẫn quan trọng vào cổng cuộcphat tridn kinh té đất nước, nhưng deo luật này mới chi đồng lạ ở vie khái quá sơ

lược về cơ cầu quân ý nội bố CTCP gim ĐHĐCĐ, HĐQT và BES

Sau gần 9 nim thi hành Luật Cơng ty 1990, Luật Doanh nghiệp 1999

được Quốc hội Khĩa X thơng qua ngày 12-6-1999 Luật Doanh ngệp 1999 do Quốc

Hội khỏa XI ban hành đã đính dẫu một bước tến nhậy vọt trong quá hình hồn hiện lung php lý và quân bỉ doanh nghiệp ở nước ta Vai tơ, chúc ning nhiệm vụ và

thấm quyễn của từng cơ quan rong cơ câu quân tị nội bổ cơng ty beo gia: ĐHĐCĐ,HĐQT, BS và giản đốc đi được quy dinh tuơng đố rổ răng và ou thể Luật Doanh

"nghiệp 1999 bao gém 10 chương với 124 Điễu trong đĩ các quy định tại Điễu 88, 89 90,91 quy ãnh và BIES trong doanh nghiệp Luật Doanh nghưệp 1999 quy ảnh trường

hop CTCP cổ rên 11 cỗ đơng tr lên bất uc phẩ thành lập mét BKS cĩ r3 đến 5hành viên the tiên chúc năng iắm sốt nổi bộ (thộn 1, Điệu 88), Theo ĐiÊu 69,Luật Dosnh nghiệp 1999, vie xác định CTCP cĩ bắt buộc phi cĩ BS hy khơng là(Chả) căn cử vào yêu ổ "số lương" cỗ đơng theo do đổi với CTCP cĩ trên 11 cổ đơngthi phải cĩ BKS, BKS được treo nhiễu quyển hơn tong việc gián sat hoạt động lãnh:doanh của cơng ty, hẫm Ảnh báo cáo tử chính hing năm, báo cáo ĐHĐCP vỀ tinh

Hình hoạt đơng quản lý đều hành, tai chính lánh doanh cơn cơng ty thâm chí cịn

được kin nghi các biên pháp liên quan đến quên lý điễu hãnh cơng ty Em chXhoăn 2, Điều 39) Tuy vậy, tinh độc lập khách quan của BKS cịn hen chỗ và BKS

hải “Thưởng ng thơng bảo với HĐỌT v kết má loạt động than Ko én sửa HDQT trước kh trình các báo cáo, kết uận và in ngh lên ĐHĐCP” (Gm c„ khoăn 2, Điều S8) Vé cơng bổ thơng ta, Luật Doanh nghiệp 1999 yêu câu HĐQT,

(GĐ/TGĐ phi cổng bổ các thơng tn theo yêu cầu cia BIES (Điều 39)

bực hiện việc

ĐỂ iy nhanh qué tỉnh cải cách kinh tế, ngày 29-11-2005 Quốc hội Khóa

XI đã thông qua Luật Doanh nghiệp 2005 Luật Doanh nghiệp 2005 ra dai, được

sửa dé, bổ sung vào năm 2009 là một tất yêu khách quan, dap ting nhủ cầu biethiết của thục tổ hoạt động cia các doanh nghiệp Việt Nam Luật Doanh nghiệp

2005, các quy định ou th, chi rất và tần gin hơn tới các chun mực chung của thé

giới vi quản t CTCP Điều 95 Luật Doanh nghiệp (2005) quy đảnh mô hình quản

CTCP như rau “Công ty cổ phẩn có Dat hội đẳng cỗ đông Hội đồng quân tị vàGiám đốc hoặc Tổng giảm đốc; đãi với công ty cỗ phin có trên mười một cỗ đồng

là cá nhân hoặc có cỗ đồng là tổ chức sỡ hina trên 5086 tổng sổ cấy? của cổng ty

ối với mô hình 1, việc

chúng!, tú là có sự tham gia đồng dio cia các

trường hợp khác, bộ may này sẽ trở nên cổng kềnh khiến cuống Có lẽ xuất phát ir

cách nhận nhận đó ma Luật doanh nghiập (2005) quy định đốt với những CTCP cótrên 11 cỗ đông là cá nhân phai có BKS Tuy nhiên cũng theo Luật Doanh nghiệp

2005 thi cf rong trường hop CTCP có cổ đồng là tổ chúc sở hữu trin 50% tổng sổ

cỗ phân của công t th cũng bit bude phải od BKS, Đây là mốt điểm mới và khác

tiệt của Luật Doanh nghiệp 2005 sơ với Luật Doanh nghiệp 1999 Tuy nhiên, rong Luật Doanh ngưệp 2005 @iéu 95), việc xác Ảnh tính bit bude phố có BKS trong CTCP phụ thuộc vào một trong hei yêu tổ set

YẾu tổ s lượng theo đồ CTCP có trên 11 cổ đônglà cá nhân pit có BKS

6 đây, công có đễm khác với Luật Doanh nghiệp 1999, yêu tổ sổ hương chỉ tinh đổivới cỗ đông là cả nhân mà thối

Yu tổ ở hinu cd phần công ty, theo đó CTCP có cỗ đông là tổ chúc sở hiatrên 50% tổng số cỗ phần cia công ty phi có BS, Nhơ vậy yêu tổ sở hữu cổ phầncông ty trong việc bit buộc phi có BKS chi dit ra đối với cô đông là tổ chúc

đông khác nhau Trong những.

Trong bơi yêu tổ tin, thi chi cin CTCP cổ một trong hai yêu tổ đó thi đã

xơi vào trường họp bit bude phi có BKS ma không cén phii có cé ha yêu tổ công

một lóc Đốt với yêu tổ số lượng không phúc tap lắm trong việc xác định CTCP có

hải cỗ đông sing lập BKS hay không vi chỉ đơn thuận cần cử vào số lượng các cỗ

đông là cả nhân Tuy nhiên, yêu tổ sỡ hấu cỗ phẫn công ty phúc tạp hơn, một phân

vi do điều luật quy dinh không cơ thể, Điều luật chi nói "hoặc cổ đồng là tỔ chức sởhint trên 50% tổng sổ od phi cia công tr" mà không nei tô là một t8 chức haynhiều tổ chức tong trường hop này: Việc điều luật chỉ nói là "cỗ đồng" và khôngnổi rõ là một hay nhiễu cổ đồng do đó không co cơ sở để xác định là một cổ đông

‘ma không phải là nhiêu cổ đông, a ỗngược lại Vì vậy, ở đây có thể ễu là một

50% ting số

Khác, cing có ù là nêu công ty có nhiều cỗ đông là tổ chúc và tổng sổ cỗphin của các cổ đồng này nim giữ chiêm rên 509 tổng sổ cỗ phần cũa công ty thi

cũng đùi hồi công ty phố lip BKS

Luật Doanh nghiệp 2005 gốm 10 chương với 172 Điều, trong đó các quy, cảnh tei Điều 121, 122, 123, 124, 125, 126, 127 quy dinh về BES Theo quy định trí khodn 1, Điêu 121 Luật Doanh nghiệp 2005, néu Điều lê công ty không cỏ quy đính: Xhác thi BKS có từ 3 din 5 thành viên Niur vấy, Luật Dosnh nghiệp 2005 không

quy định sổ thành viên tối thiểu và tối đa cũa BKS mà là do Điều lệ công ty quy

oh, nhiệm kỳ BKS là 5 nim và Luật không han chế nhiệm kỷ làm thánh viên BKS, Luật Doanh nghiệp 2005 không dia ra khái niêm hoạt đông của BKS mã chỉ

dạy inh quyén và nhiệm vung vụ của BES tại Điễu 123, 124, 126, 128; qua đó

nêu lên các hoạt động ci BKS Cần cử theo quy đính tại các đều luật này tì nhận thấy hoạt động cũa BKS bao gồm hei nội dung cơ bản là Giám sát cổng việc quản

ý và điều hành công ty bi HĐQT và Giám đốc (khoản 1, Điều 123) và thim địnhcác loại báo cáo bắt buộc của công ty (khoản 3, Điều 123) V ới chức năng đó, BKS

không phii là cơ quan quản lý của công ty, các thành viên BKS cũng khống phải là

“người quân I đoanh nghiệp" (Điều 413) Tuy nhiên, thành viên BES cũng có các nghĩa vụ tương tự nh người quản lý doanh nghiệp (Điễu 126 và Biéu 119) Với chức năng giám sát công việc quân lý và điều hãnh công ty bởi HĐQT và Giám,

ic, BES độc lip với các ov quan này, Bồi viy, khác với Giảm đến thành viên BKS được bé nhiệm bởi ĐHĐCĐ BKS chịu trách nhiệm tước BHBCD trong thục Hiện các nhiệm vụ được giao Méi quan hệ giữa BKS vi HĐQT lá méi quan hệ giữa

cơ quan giám sst và cơ quan chu sơ gám sát ĐỂ dim bảo BKS có thể thục hiện

được chức năng đỏ luật quy định chỉ tất quyển được cũng cấp thông tin của BES (Điều 124), Tuy nhiên việc kiểm tra của BES trin cơ sở yêu cầu cia cỗ đông hoặc nhôm cổ đông quy dinh tei Diu 79, không được căn trở host động bình thường cia HĐQT, không được gây gián đoạn điều hành host đồng lánh doanh cia công ty

(Điều 116), BES có vai trò độc lập và có thẩm quyén én hơn s0 với quy dinthi Luit DN 2000 BES có quyên sử dạng tơ vẫn độc lập dé thục hiện các nhiệm vụ

được giao và không bit buộc phãi tham cio ý kiên côn HĐQT trước kh tình báo

ci, tn và Hôn ni Ln PHPCĐ (odn 8, Dub 139) VỆ th nhn công

bồ thông, HĐQT và các tinh viên và GB/TOD cóng]ĩa vũ phi cũng cập tông tin cho BKS khi được yêu cầu BKS được tham dự mọi cuộc hop HĐỌT

tiấp nắm bit thông tin về tin hình kinh doanh của công ty (Điễu 122) Có thể thậy

sé hình quân tr CTCP va các quy dinh về tinh minh bạch trong Luật DN 2005 cónhiều diém tương ding với mô hình quân ti CTCP trong Luật Công ty 2005 ofa

Trang Quốc

Ngay 26/11/2014, Quốc hội đã thông qua Luật Doanh nghiệp 2014 Luật Doanh nghiệp 2014 vừa tấp tục kế thừa, luật hóa những quy định còn phù hợp để

à dang di vào cuộc sing của Luật doanh nglaép 2005, nhưng đẳng thời đã sửa

tổ mang nhiễu quy dinh mới nhim tháo gỡ những hạn chế, bất cập của Luật

tue tao lập môi trường đầu tạ kinh doanh thuận lợi, phi hop với thing lệ quốc tôCTCP có quyền lựa chon tổ chúc quản lý và hoạt động theo mốt rong ha mô hình:

(M6 hình I- ĐHĐCĐ, HĐQT, BKS và GĐ/TGĐ Đây là mô hình "pha trén"

đã co từ Luật Doanh nghiệp 2005 Trường hop CTCP có dui 11 cổ đồng và các cổđồng là tổ chúc sở hữu dati 50% tổng số cổ phản cia công ty thi không bất buộc

thải có BKS

_Mö hình 2: ĐHĐCĐ, HĐQT và GĐ/TGĐ Đây là mô hình theo cầu trúc

“mét tầng” Truờng hop này it nhất 20% số thánh viên HĐQT phấ la thành viênđộc lập và có Ban kiém toán nội bộ true thuộc HĐQT (Điều 134) Có thể thây LuậtDoanh nghiệp 2014 đã tiém cần với thông lệ quốc té kha tạo đều kiện cho nhà đầu

tur được lựa chon câu trúc kiém soát nổi bộ mới, phù hop với đặc diém của công tybing cách dun thành viên độc lấp vio HĐQT và thành lập kiểm toán nội bộ ma

không nhất tuất phấ thành lập BES

Căn cứ các quyền và nghĩa vụ của BKS, KSV theo quy định của pháp it,

vide thành lip BKS và bồ nhiệm KSV mang li những ei ich su cho công ty

“Một là đầm bảo hoạt đông tỉnh thuing ding pháp luật oe công ty thông

«qua việc kiểm tra tính hop lý, hop php, tính trung thực và mite độ cŠn trong trong

quin lý, đều hành host động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thông kê

à lập báo cáo tả chính cia cổng ty

‘Hai là phát hiện kip thôi các hành vi sai phạm của những người quản lý

trong công ty, góp phần phòng tránh, giản thidu các thiệt hạ xây ra cho công ty

thông qua việc xem xét 50 LẺ toán và các ti liêu khác cũa công ty, các công việc quân tý, đâu hành host động ca công ty bất cử khi nào xét thây cin thiết

Bal được tơ vẫn các iện pháp sửa đổ, bỗ sung, cả thiện cơ cầu ổ chức quân Lý, đu hành host động kinh doanh cia công ty

Luật Doanh nghiệp 2014 chơa có Nghị định hướng dẫn thi hành, chi Hắt cụ

thể vi Bạn adm toán nãi bộ rực thuộc HĐQT, về iêu chuẩn và đều kiện của thành,

toán nội bộ

xiên Ban kiém toán nội bộ cũng như quyển và nghĩa vụ của Ban kid

trực thuộc HĐỌT trong trường hep doanh nghiệp lựa chon mô hình không có

BKS Điều này, khiển cho nhiều doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn, chưa thể áp dụng

sé hình này rong thục tiễn

‘Thanh viên HĐỌT độc lập và BKS là hai cơ chế giám sát thuộc hai mô hình quân bị cổng ty khác nhau Cả thành viên HĐỌT đốc lập và BKS đều có những wu

kim và khuyết đẫm trong hoạt đông cũa mình, không có thiết chế néo là hoàn hãoTuy nhiên cả bai đều có chung mục tiêu giảm sit là tổng cường tinh mình bạchtrong host động quân lý, dim bảo việc thục hiện và tối da hóa lợi nhuận của cổ

đồng nhà đầu từ và công ty, Đẫu tiên, la ny khác tit về dia vi pháp lý giữa thành

viên HĐỌT độc lập và BKS Xuất phát từ cơ cầu td chức quản lý công ty, thành

viên HĐQT đốc lập là một thành viên của HĐQT, tức là thành viên HĐQT độc lập

tổn tại như một người quản lý công ty Thành viên HĐQT độc lập được thất kếnhằm mục đích ting cường tính độc lập của HĐQT và họ dim nhãn luôn chức nănggiim sit, Còn BKS trong câu trúc quản ti công ty tei Việt Nam là mốt bộ phân

riêng biệt với HĐQT VỀ dia vi pháp ý, BKS đợc các cỗ đồng ủy thác nhiệm vụ

iim sit, đánh giá hoạt động của HĐQT và bô máy điều hành nhân danh cỗ đông Nei cách khác, thành viên BKS không có dia vũ là người quản lý công ty, họ không

có quyền lực dé re quyết dinh ma chỉ có quyển giảm sát Trong khi đó thành viênHĐQT độc lập là một phần của HĐQT - nơi các quyết Ảnh trong yêu được thio

luân và đơn ra Nhờ vậy, mắc di đều thục hiện hoạt động giảm sát nhưng đi vỉ

"pháp lý của thành viên HĐQT độc lập và BKS là khác nhau.

Mit khác, vi nguyên tắc, các thành viên HĐQT độc lập có quyén lực và

nghĩa vụ pháp lý nging bing với các thành viên còn lại của HĐQT Do đó, họ không căm thấy bi de dọn bối quyển bạn của các đồng my trong việc thực hiện chúc

năng của mình Trên thực ti, các thành viên HĐQT, trong đó có thành viên HĐQTđốc lập có thêm quyền bỗ nhiệm, miễn nhiệm TGĐ/GĐ và những chúc danh quản

lý quan trong khác trong công ty Về mô hình BKS cũng co thể ngưng cấp vớiHĐQT và tin cả Ben gám đốc Tuy nhiên trên thực tẺ, BES còn rất nhiều khókhăn để đạt được vi tí tương ứng như trong thất ké đó Theo quy Ảnh của LuậtDoanh nghiệp hiện hành cũng nhờ quy chế quản bị công ty, BES không có thẩmquyên bé nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các thành viên cia bộ máy quản lý, điều

hành công như không có chúc năng them gia quyết định các vin dé quan trong

trong công ty Như vậy, trong mốt ching mục nhất dinh, khả năng thục thi quyển

giểm sát của thành viên HĐQT độc lập được đảm bảo hơn BKS,

Thứ bu, nhin mốt cách tổng quá thì chúc năng của thành viên HĐQT độc

lập và BKS tương tơ nhe toy nhiên nêu đt sâu vào hoạt động của ting tht chổ, tạ

hân thấy có ar khác tiệt vé phan vi tách nhiễm và quyền hạn Theo quy ảnh, BKS

thực hiện chức ning giám sát hoạt động quản lý và điều hành cia HĐQT và Ban gián

đốc, thấm đính các Losi báo cáo bit buộc trong công ty, kiểm tr tinh trung thục rong

18 hức công tác kế toán thông kê và lập báo cáo ti chính thẫm Ảnh báo cáo tử chínhhằng nim cia công ty, bảo cáo đánh giá công tác quân ý của HĐQT; xem xá sổ kếtoán và cic tử liêu khác cũa công bắt cứ khi não thấy cân tt hoặc theo quyết dincủa Dai hội đồng cổ đông hoặc theo yêu cầu của cổ đông (Điễu 165 Luật Doanh

"nghiệp 2014) Thông qua viée thục hiện chức năng ci minh, BKS dim bảo các host động côn HĐQT và bộ phân điễu hành là tuân thủ pháp luật, phù hợp với các

"nghị quyét của ĐHĐCĐ Ngoài ra, BKS có quyền kiến nghĩ HĐQT hoặc ĐHĐCĐ

vi các biện pháp sin đỗ, bỗ sang, cũ tấn cơ câu tổ chức quản ly, điều hành hoạt

đông kinh doanh ofa công ty Bén canh đó, BKS còn có quyền tip cân thông tin với nhiều phương thức khác nhau Còn thành viên HĐỌT độc lập với tơ cách là thành viên HĐỌT chỗ yêu giám sát tính trung thực trong quá trình re quyết định của

HĐQT và kiểm soát tinh trang lạ quyên của bộ phận điều hành Như viy, pham vi

giểm sát của thành viên HĐQT độc lập không rông như của BKS.

Luật Doanh nghiệp 2014 gồm 10 chương với 213 Điều, tong đó các quy,

ik tại Điều 163, 164, 165, 166, 167, 168, 169 quy ảnh vé BES Luật Doanh

"nghiệp 2014 quy định BKS có từ 3 din 5 thành viên, nhiệm kỳ của KSV không quả

5 nim và KSV có thể được bie với số hiện kỹ không hạn ché (Khodn 1 Diu 163)Ninr vậy, Luật Doanh nghiệp 2014 đã quy định rổ hành viên tối thiểu và tối da cinBKS, có mr quy định chit chế hơn về cơ câu tổ thức của BKS sơ với Luật Doanh:

"nghiệp 2005 Luật Doanh nghiệp 2014 không đưa ra khái niệm hoạt động cia BKS

mà chỉ quy định quyên và nhiệm vưnga vụ ci BKS tei Điều 165, 166, 168, 171

Luật Doanh ngưệp 2014, qua dé nêu lên các hoạt đông của BES Căn cử theo quy, Cảnh tại các điều luật nay thì nhận thấy hoạt đông cia BKS bao gém hai nộ: dụng cơ

bin do la: giám sit việc quản lý, đều hành công ty và thim định các báo cáo cũaHĐQT, Giám déc/Téng giám đốc Đối tương trong hoạt đông giám sét của BKS

chính là ahing hoạt đồng quản lý, đều hãnh công ty Đôi tương trong hoạt động

thim định của BKS là tinh đấy đã hop pháp và trung thực cia báo cáo inh hin

Xanh doanh, báo céo tải chính hing năm va 6 thing của cổng ty, báo cáo đánh giá công tác quản lý cin HĐQT, Các hoạt động của BKS được thiết lập thông qua

những quy định của pháp luật, Điều lê cổng ty và nghĩ quyết của ĐHĐCĐ, Hoạt

đông côn BES trong CTCP là hoạt động do các thánh viên BKS tiên hinh mang

tinh độc lập, khách quan Thông qua hoạt đông giám sit sẽ hạn ch rồi ro, tiêu cục,

ting cuồng hiệu quả công tác quân ý, điều hành công ty, dim bảo lợi ich cũa cổng

ty, cỗ đông và các đổi trợng khác có lên quan VỀ công bổ thông tin, CTCP có

"nghĩa vụ công khai các thông tin vé tổ chức và hoạt đồng cũa mình bao gầm: đu lệ

công ty, ly lich ngời quản lý điều hành, bảo cáo tai chính, báo cáo kết qua lạnh

doanh hing năm trên website (Điều 171); cơ quan quân lý, đều hành là HĐQT vàGDITGD có ngiữa vụ cng cấp các thông tin cho BKS khi được yên cầu (Điển 166)Đặc biệt, đỒ tăng tinh mảnh bach và loại rử các giao dich tơ lợi, Luật Doanh nghiệp

2014 yêu cầu CTCP phải công kh các thông tin về “các lợi ích có liên quan’ và

“người có liền quan” và các gao dich với những người này (Điều 159)

Mic di có nhiều tiên bộ ding ght nhận, nhưng có thể thấy vai trò của BES trong CTCP Việt Nam tuy quan trong theo luật đnh nhơng chưa thực chất và hiệu

qua, vẫn thiên về thực hiện những quy định mang tinh hình thie và chum bảo dim

vi cơ chỗ và đều kiện host động Thục tn hoạt động của CTCP chỉ ra

không hiểu vé giá ti cia BKS, ĐHĐCP thuing ty quyển cho HĐQT, đốt tươngiim sét của BES, ban hành quy chế hoạt động côn BKS, do đó HĐQT thường tim

cách hạn chế quyển cia BKS Thành viên của BKS hấu hỗt là người lao đồng nên

rit df bi dao động khi HĐQT tác động không dim yêu cầu HĐỌT hay GĐ/TGĐ

cùng cấp thông tin Quy định của Luật Doanh nghiệp 2014 còn nữa với về cách thức.

xửlý đối với người quân tý có si phan Chẳng han, khoản § Điều 160 Luật Doan

nghiệp 2014 quy dinh trường hợp BKS phát hiện ra sei pham của người quân lý công tực phi thông báo ngay bing vin bản với HĐQT, yêu cầu người đó châm đất

ảnh vi vi pham và có giếi pháp khắc phục hậu quả, nhưng lại không quy định các

chế ti áp dung la g nêu HĐQT không có biển pháp xử lý, Thêm vào đó, pháp luật

iện hành chỉ tập trung vio xổ phạt với các hành vi che giầu thông tin trong cácCTCP niêm yét mà chưa chưa quan tâm din các hành wi vi phạm nguyên tắc minh

‘bach rong các CTCP thông thường

Vé phía BES, Luật Doanh nghiệp 2014 cũng cần phi quy dinh trích nhiệm

cu thể cia BS và Kiểm soát viên nêu không thực hiện ding chức năng nhiễm vụ

để xây rà si pham, để ngân chin kip thời các hậu qua bit lợi cho công ty Thục tế

cho thấy, khi nhing người quản lý và Trưởng BKS đã bị truy cứu tréch nhiệm hành

sự thì CTCP, các cỗ đồng và người có iên quan cũng phi chịu các tén thất năng

ni, Hàng loạt các vụ đi án liên quan các CTCP niễm yất trong finh vục tin đụng ngân hàng nlur ACB, Ocean Bank, GP Banks và Ngân hàng TMCP Xây dung xảy

xe trong những năm gin đây đều có chung sei phạm là kiém soát nội bộ yêu kém,thiêu mình bach tong quân lý điều hành Các bị cáo đều là nhân sự cao cấp

hư Chỗ tich và các thành viên HĐQT, GĐ/TGĐ, Taxing BKS, Ké toán trưởng bị

truy cứu rách nhiệm hình my về các hành vi them ô lạm quyền, cổ ý lâm trú

Luật Doanh nghiệp 2014 mang lạ nhiều thuận lợi lớn cho các doanh nghiệp

thân Tác động đầu tin của nó chính là vô hiệu hóa hàng loại các loại giấy pháp,

con dẫu các loại, giêm nhiêu khé và công sức của doanh nghiệp trong các host đông của mình Hệ quả la môi trường kinh doanh đoợc ci thiện rõ rét Sau 3 năm di vào

host đông Việt Nam ting được 2 bậc trong bing xếp hạng của Diễn đản Kinh té

Thổ giới

Luật Doanh nghiệp 2014 còn giản thai độ cite quyền, những nhiễu cia các

co quan công quyền, hãi quan, thuế guan, tạo đều liên cho doanh nghiệp host động

8 đăng hơn, và tốn it chi phí bôi trơn hơn Luật Doanh nghiệp tp tục được hoàn thiên và áp dung cho cả doanh nghiép từ nhân và nha made đã phần nào dia các loại Hình doanh nghiệp vào một sân chơi chúng hứa hen giảm tai sr tham gia của nhà

tước vào nh dosnh, thúc diy tự do và phát triển kin tế

của các cỗ đông cũng nh các nhân viên nhân danh cổ đồng vì lợi ich của cỗ đông

và công ty

Hort ding gia sát của BKS la một chúc năng được thục hiện bit các

thành viên BKS nhắn cũng cấp cho ĐHĐCP những thông tin trong hoạt động tỉ

Thành pháp luật trong quản lý và đều hành công ty của HĐQT, GĐ/TGĐ, của các

cỗ đông và nhân viên rong CTCP.

Kit qua cũa hoạt đông kiểm ra giảm sứ của BES giúp ĐHĐCP đánh giáhiệu quả công tác quản lý và điều hành công ty của HĐQT, GĐ/TGĐ, của các cổ

đồng và nhân viên trong CTCP trong việc dim bảo việc quản lý, điều hành CTCP trân thủ pháp lut, đu, nội quy trong CTCP

Bạc dich cia hoạt động kiểm tra, gém sit ci BES là nhim đầm bảo cácchủ thể quân lý và đều bảnh trong CTCP tuân thổ các chuén mục vé tinh hop lý,hop pháp bio dim cho việc quân lý, điều hành CTCP có hiệu quả kinh tế cao Hoạt

đông này sé dẫn din hệ qua là các chỗ thể quản lý và điều hành rong CTCP phải

cin tong hơn khi thục biện nhiệm vụ của mình

Host động giám sit của BKS là một chúc năng được thụ: kiện một cách Hiên tue bởi ác thành viên BKS nhằm cũng cập cho DHCD những thông tin rong hoạt động quân lý và đều hành công ty của HĐQT, GĐ/TGĐ, Két quả cũa host

đông kiểm ta, gián sit giúp ĐHĐCĐ có dw tiên đánh gi hiệu qu công tác đu

"hành quản lý công ty của HĐQT, GĐ/TGĐ; đảm bảo việc điều hank là đồng và tuân.

thủ những quy đính của pháp luật và các nghĩ quyết của ĐHĐC nhắm duy tỉ ôn

cảnh cho sơ phát tiễn bên vũng của công ty,

Mạc dich hoạt đông kiém tra, giám sét của BKS là nhằm dim bảo các chữthể quân lý và điều hành trong CTCP tuân thủ các chuẩn mục về tính hop lý, hợp

ghép, tính trùng thục và mức đồ cin trong trong quản l, điều hành hoạt động linh,

doanh, trong tổ chức công tác kế toán, thing kê và lip báo cáo tài chính Host độngnay côn BKS sẽ dẫn din hi qua la các chủ thé quân ý và điều hành công ty phải cin

trong hơn trong ki thục hiện nhiệm vụ cia mình Điễu này công có ngấa là moi

quyết định của ho điều dem lai những loi ích cho công ty, phải vì sự bổ:

phat tiến của CTCP Trong trường hop không vi lợi ich của công ty thì với chúcnăng giám sit cin mình, BES có quyên yêu cầu họ ding các hành vỉ xâm phạm đân

Jac a cng ty hoặc yêu cha tig tấp ĐHDCĐ bế tường đ xen xử vin đ

Host đông thim đính các báo cáo cũa BKS là bước kiểm ta cuốt cũng trước khi đoợc ĐHĐCĐ thông qua Sự nhân xết khách quan và chính xác côn BKS

giúp cỗ đông ảnh ining mục tiêu đầu tư và có cá nin chính xác về hiệu quả côngtác quin lý và điều hành công ty của HĐỌT, GD/TGD Trên cơ sở đó, cỗ đông tin

nhiệm hoặc không tin nhiệm bộ máy lãnh đạo công ty cũng nh quyét nh tấp tục đầu tr hay thoái vẫn khôi CTCP

vũng và sự

PHÁP LUẠT VỀ TO CHỨC VÀ HOẠT ĐỌNG CUA BẠN KIEM SOÁT

TRONG CONG TY CO PHAN 6 VIET NAM

21 Các quy định pháp hạt về tổ chúc cia Ban kiểm soát trong công ty

ở Việt Nam

2.11 Oy di

Host động của BKS được tin hinh thông qua thinh viên BKS Các thành viên BKS phii dip ứng được những tiêu chuin và đều kiện nhất inh Theo quy đánh ti Điễu 164 Luật Doanh nghiệp 2014, thành viên BKS phải dép ting những tiêu chuẩn và điều kiện như sat

_Mée a, có năng ve hành vi din sự diy đã và không thuộc đổi tượng bi cắm thành lập và quản lý doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiép 2014; đó chính là các đối hương được quy Ảnh tử Điễu 18, khoăn 2, bao gồm: Cán bộ, công chức, viên chú theo quy din của pháp luật vi cần bộ, công chúc, viên chúc Sĩ cạn, he Š quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân viên thúc quắc phông rong các cơ quan, đơn vị thuộc Quân đội nhân din, & quan, hạ đ quan chuyên nghiệp trong các cơ quan, đơn vi thuộc Công an nhân dân Việt Nam; Cán bộ lãnh đạo, quản.

ý nghiễp vụ trong doanh nghiệp nhà made, trừ những người được cũ làm dai điện

theo dy quyền dé quản ý phần vin góp cia Nhà nước tri đoanh nghiệp khác, Ngườichơa thành niên, người bi han chế năng lực hành vi dân sợ hoặc bị mất ning lực

Hành vi din sự Người dang bị truy cửu rách nhiện hình mự chấp hành hình phạt

tà quyết định xử lý hành chính tei cơ sỡ cai nghiên bit buộc, cơ sở giáo đục bit

‘bude hoặc dang bị câm hành nghề kinh doen, dim nhiễm chúc vụ hoặc làm công

iệc nhất đánh, liên quan đến lanh doanh theo quyết dinh của T

hop khác theo quy định của pháp luật vé phá sin, phòng chống tham những (Chi doanh nghiệp te nhân, Thành viên hop danh cis công ty hop danh, GĐ/TGĐ; Chủ tich va các thành viên HĐQT, Hồi ding thành viên cia does nghiệp: Chỗ tich HĐQT của hop tác x8).

ail, không phả là vợ hoặc chẳng, cha đã, cha nuôi, me đã, me nuôi, con

để, con nuôi, anh ruột, chị ruét, em ruột của thành viên HĐQT, giám đốc hoặc tổng,

giim đốc và người quân lý khác

án, các trưởng,

Bala, Không được giữ các chức vụ quản lý công ty, không nhất thiết phat

à cỗ đông hoặc người lao đồng của công ty

Tác gi luận vin cho ring Luật Doanh nghiệp 2014 đã có những bước Gắn,

so với Luật Doanh nghiệp 2005 khi không quy inh chất chế vé độ tuổi của thành

xiên BKS “từ 21 tt trở lên” như Luật Doanh nghiệp 2005 Điễu này thể hiện sơthông nhất trong tr đuy của nhà lâm luật khi so với quy định tei Điều 18 BLDS2005: “người thônh min là người từ đã 18 hiÃt hổ lên" và nêu như không bị mắt

hoặc hen chế năng lực hinh vi din sự thi ho cổ quyền tham gia các giao dich dân

sx Nhu viy, nếu cá nhân là cổ đông của CTCP và muốn ứng cử làm thảnh viên

BKS thi ho có thé thực hiện được điều này, Đây là quy dinh phủ hop với thục tẾ và quy Ả nh của pháp luật din sợ, không lâm han chế quyén ty do trong hoạt động lánh doanh của cả nhân Luật Doanh nghiệp 2014 công cắm “người dang bi tp: ni

trách nhiêm lành ac chấp hành hành phat tì quyt Ảnh nif hành chính tri cơ sởcat nghận bắt buộc, cơ sở giáo dục bắt buậc" trở thành thành viên BES; điều này

sổ tạo ra hình ảnh Lý lich trong rạch, uy tn của thành viên BKS đổi với các cổ dng Xhác trong công ty,

Tuy vậy, Luật Doanh nghiệp 2014 vẫn con một số quy nh tiêu chuẩn thành viên BES chữa hợp thí da nar

1) Quy định thánh viên BKS “hổng phi là vợ hoặc chẳng cha dé, cha

xuôi me đổ, me rect, cơn đã, cơn much, anh ruột chỉ rust, em ruột cũa thành viên

Hi đồng quân i, Giảm đốc hoặc Tổng giảm đốc và người quân lý khác "Tà chưa

‘bao quát hit những đối tương có khả năng bi chỉ phi bi những người quản lý, đều ảnh công ty nh anblem cùng cha khác me hoặc anh/sm cùng me khác cha, con

đâu consi

2) Luật Dosnh nghiệp 2014 không quy đính tình độ văn hóa, chuyên môn.

"nghiệp vụ của tất cẽ các thành viên BKS ma chỉ quy đính Trường BKS "Ia toán

viên hoặc luỗn toán viên chuyên ngập” (khoăn 2, Điều 163, Luật Doanh nghiệp 2014) Quy dink này sẽ lâm ảnh huông din khả năng và chất lương thực th nhiệm

vụ "giảm sát Hội đẳng quân trị Giảm đốc hoặc Tổng giảm đốc trong việc quản lý

và đu hành công ty” (khoản 1, Điều 165 Luật Doanh nghiệp 2014), "thẩm din

tinh đậy đũ, hop php và ming thực cña báo cáo tình hành linh đomnh, báo cáo tà

chink hằng năm và 6 tháng của công ty, báo cáo đảnh giả cổng tác quản cia Hội

“đồng quân tị” (khoản 3, Diéw 165 Luật Doanh nghiệp 2014) Đây cũng là "kể hồ"

của pháp lut tạo điều kiện cho người quân ý, đều hành cơng ty "sắp xép' những

thành viên BKS khơng cĩ năng lực cho ho of bé "theo ting’ moi hoạt đồng kinh

doanh của cơng ty Khi đĩ BES sẽ khơng đủ năng lực dé bio vệ li ích của cỗ đơng

và cơng ty

3) Quy dinh thành viên BICS "Khổng được giữ các chức vụ quấn If cơng

hơng nhất tết phai là od đồng hộc người lao động cũa cơng ty" Theo quy định

nay, thành viên BES chỉ la nhân viên, người lao đơng dưới quyền chíu sự quản lý

và ining chế độ tin lương do HĐQT và GĐ/TGĐ quy ảnh Với phương châm

“khơng làm mất lịng cấp trên" để khối ảnh hưởng đến thu nhập dim bảo cuộc sống,

của gia dinh mình thành viên BKS thường khơng thực hiện các hoạt đồng laễm tra,

gm sất thục chất nên khơng thể độc lập kiểm sốt host động của HĐQT và

(GĐ/TGĐ trong việc quản lý và đều hành cơng ty Nêu thành viên BES khơng phải

là cổ đồng hoặc người lao đơng của cơng ty sẽ khơng thường xuyên nắm bắt được

những thơng tin, host động, ar vụ của cơng ty và cia HĐQT, GĐ/TGĐ nên hoạt đơng gián sit sẽ chỉ là hình thức và dựa trên báo cáo của HĐQT, GĐ/TGĐ, Khi đĩ, tháo cáo giám sit của BES tình trước ĐHĐCĐ cũng chỉ la "sao y bản chỉnh” báo

cáo của HĐQT, GĐ/TGĐ, khơng cung cấp được những thơng tin chính xác ma cổ

đồng mong đợt

2.1.2 Quy định về vige bin thành viên Bau kiém sốt

Việc bu thành viên BKS trong CTCP được quy Ảnh tei đễm «honitu 114 Luật Doanh nghiệp 2014: "C đồng hộc nhĩm cỗ đồng phải sở hin ti:10% tổng sổ ed phân phd thơng hở lên trong thề hơn liên hue ít nhất 6 thơng hộcmốt lệ khác nhỏ hơn quy cin tại Điều lệ cơng ty cĩ các quyển để cử người vào

‘Bam luễn coct" diém b, khoản 4, Điều 114 Luật Doanh nghiệp 2014 cịn quy dink:

“Căn cứ số lương thành vién Hot đồng quân tr và Ban hiém sốt cổ đồng hoặcniêm cỗ đồng qp din tax khốn 2 Điều này được quyển để cử một hoặc một số

"người theo quyết ảnh cđa Dat hồi đồng cỗ đơng làm ứng cử viên Hội

và Ben hiễn sốt Trường hợp số ứng cứ viên được cỗ đồng hoặc nhĩm

sử thắp hơn sỗ ứng cử viên mà họ được quyền để cứ theo quyết Ảnh của Đại hột

“đồng od đồng thi số ứng cử viên cịn li do Hi đồng quân trị Bam km sốt và các

số đồng khác để cũ"

"Nhờ vậy việc bêu thành viên BKS theo quy Ảnh tei đm & khoén 2, Điều

114 và điển b, khoản 4, Điều 114 Luật Doanh ngập 2014 thi chỉ có

nhóm cỗ đông sở hits trên 10% tổng sổ cổ phần ph thông trong thời hạn liên tục itnhất 6 thắng hoặc một $712 khác né hơn quy ảnh tei Điều lẽ công ty mới có quyển

để cử người làm ting cũ viên vào BES, Trường họp sổ ứng cổ viên được đổ c thấp

đông hoặc.

hơn số ứng cử viên mã ho có quyền đề cỡ theo quyết đính của ĐHĐCP, thi số ứng

cữ viên con lại do HĐQT và các cỗ đồng khác để cử

đông nắm giữ, Luật còn bat buộc ho về thời gian năm giữ trong công ty

Tà it nhất là 6 tháng Quy đính như vậy đã tude di quyển cũa chỗ sở hồu trong việc them ga tỔ chúc cơ cầu quản t của công ty Quy dinh này còn lâm nấy sinh vẫn,

đề: tổ đông chiém đa số cổ phân trong công ty không được quyển để cũ do không

đã thời gián nắm giữ cỗ phn; số cỗ Š liên kếtđược với nhau cho đủ 10% số lượng cổ phin ma họ nắm giữ th d sẽ đồ cử nguồi

đông còn lại không có hoặc không thể

lâm ting cỡ viên dé bêu làm thành viên BES? Néu điều lệ công ty không có quy

cảnh khác thi đối với những cỗ đông nắm giữ dưới 10% cỗ phân phải lên kết lạ vớinhu để để cử ứng cỡ viên bầu lim thành viên BES Những nếu các cổ đồng niy

không tham dự cuốc hợp hoặc không có khả năng lên kết với nhau thi việc để cổ

ting viên BES sẽ không thể thục hiện được Do vậy, Luật Doanh nghiệp 2014 cần

hải quy định 13 ràng và hop lý hơn vé tình hy thủ tục, cách thúc liên kết giãn các

cỗ ding

Luật Doanh nghiệp 2014 mới chỉ đồng ð việc dé citing viên tham gia BES

mà không có quy định vé việc hy ứng oi cia cỗ đông Diu này làm cho số lượngxing viên bi bé hep trong việc dé cũ, din din việc loại bô khé ning có những cánhân có ning lục, dw kiận, tổ chit lam thành viên BKS, nhưng không thé tham gia

BKS do không được dé cử: Vi vậy, Luật Doanh nghiệp 2014 nên quy định quyền tự

ting cử ct cỗ đông dé đầm bio được sổ lượng và chất lương ứng cũ viên bầu lim

2005 quy đính "quyất dink của Đạt hột đồng cỗ đồng được thông qua ta cuộc hợpTôi được sổ cỗ đồng cea điện it nhất 65%6 tổng 2d phiêu biễu a

ing dichop chấp thiên lẽ nụ thể do Điễu lệ công ty uy nh "và khoản 4, Điều 39

Ng ảnh số 102/2010/NĐ-CP côn Chính phổ quy dink: “người tring c thành viên

Bam him soát được xác din theo số phiẫu bau tình từ cac xuống thấp, bắt đầu tir

cao nhất cho din lên đi số thành viên theo ug Ảnh tạ

ng cử viên 0624 pI

id lệ công 9 Trường hop có tir2 ứng cũ viên 6 lên dat cũng sổ phiêu bản nhu

xe cho thành viên cud cũng của Ban adm soát t sẽ tiễn hành bẫu li rong sốcde ig cử viên có số phẫu bax ngang nhai hoặc lụa chon theo tiêu chỉ quy chế

bẩu cử hoặc Điẫu lệ công y”

"Nhờ vậy, căn cứ vào những quy Ảnh này sẽ có ha cách hiểu khác nhan

trong việc xác Ảnh người trúng cũ thành viên BKS

Cánh hud thứ nhất: Nếu căn cử theo quy ãnh của Luật Dosh nghiệp 2005thi ứng viên phối được số cổ đông dei điện cho it nhất 65% số cổ cỗ đông dự hop

chip thuận mới tring cử

Cách kiẫu thứ han: Nêu căn cứ theo quy định tạ Điều 39, khoản 4, Nghị

đánh sổ 102/2010/NĐ-CP của Chính phủ thi chỉ cén xác định sổ phiêu bêu từ co

xuống thấp mà không theo tỷ lệ không chế như quy đính tei Điều 104, khoén 3,

iim & Luật Doanh nghiệp 1005

Bit cập nêu trên đã được Luật Doanh nghiệp 2014 giã quyết tai khoản 4,

Điễu 144 khi quy din không bắt buộc phải bêu thành viên BKS theo phương thúcbầu đến phiêu nh Luật Doanh nghiệp 2005 mà cho pháp bầu bing phương thie

Xhác và phấi quy dinh tei Điều lê công ty, cụ thể le: “Thường hop Điển lệ cổng ty

hông có cay din khác, việc biẫu quyết bẩu thành viễn Ban kiểm soát ph thawTiến theo phương thức ba dồn phiêu "

2.13 Quy định về

iu sát

Việc niễn nhiệm, bai nhiệm thành viên BES đợc quy dinh tei Điều 169,

Xhoăn1, Luật Doanh nghiệp 2014 nữa sau

1 Miễn soátiên by mẫn nhêm trong các trường hợp seu đậy

4) EBông còn đủ tu chun và điều lên làm Miỗm soát viên theo any ihtet Điẫu 164 của Luật này

miễn nhiệm, bãi nhiệm và bỗ sung thành viền Bam