Thủ tục hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại chi cục hải quan cảng cái lân thực trạng và giải pháp

LUẬN VĂN THẠC SĨTHỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỐI VỚI HÀNG HÓAXUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUANCẢNG CÁI LÂN - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁPChương trình: Điều hành cao cấp- EMBAPHẠM VĂN HẢIHà Nội

LUẬN VĂN THẠC SĨ

THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CẢNG CÁI LÂN - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

Chương trình: Điều hành cao cấp- EMBA

PHẠM VĂN HẢI

Hà Nội - 2018

LUẬN VĂN THẠC SĨ

THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CẢNG CÁI LÂN - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

Ngành: Quản trị kinh doanh Chương trình: Điều hành cao cấp- EMBA

Mã số: 60340102

Họ và tên học viên: Phạm Văn Hải

Người hướng dẫn: PGS TS Đào Thị Thu Giang

Hà Nội - 2018

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này hoàn toàn do tôi thực hiện Các đoạn trích dẫn và số liệu sử dụng trong luận văn đều được dẫn nguồn và có độ chính xác cao nhất trong phạm vi hiểu biết của tôi Kết quả trình bày trong luận văn được thu thập trong quá trình nghiên cứu là trung thực và chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào

Hà Nội, tháng 9 năm 2018 Tác giả luận văn

LỜI CẢM ƠN

Sau thời gian khảo sát, nghiên cứu thực tế tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân, Luận văn được hoàn thành dưới sự hướng dẫn tận tình của PGS TS Đào Thị Thu Giang và các thầy cô giáo Khoa Quản trị kinh doanh, trường Đại học Ngoại thương, tập thể ban lãnh đạo và cán bộ công chức Chi cục hải quan cảng Cái Lân cùng nhiều

ý kiến đóng góp của các PGS, TS và nhiều nhà khoa học kinh tế khác

Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới PGS TS Đào Thị Thu Giang đã nhiệt tình hướng dẫn tác giả trong suốt quá trình làm luận văn

Tác giả xin chân thành cảm ơn các giảng viên tại trường Đại học Ngoại thương, các bạn bè đã giúp đỡ trong suốt quá trình học tập nghiên cứu tại trường cũng như quá trình hoàn thành luận văn

Xin cảm ơn tập thể ban lãnh đạo và cán bộ công chức, các đồng nghiệp tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân đã giúp tác giả hoàn thành luận văn này

Hà Nội, tháng 9 năm 2018

Tác giả

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii

DANH MỤC CÁC BẢNG – BIỂU - SƠ ĐỒ - HÌNH VẼ ix

TÓM TẮT LUẬN VĂN xi

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ 5

1.1 Khái niệm và quy trình thủ tục hải quan điện tử 5 1.1.1 Khái niệm thủ tục hải quan 5 1.1.2 Khái niệm thủ tục hải quan điện tử 6 1.1.3 Quy trình thực hiện thủ tục Hải quan điện tử: 7 1.2 Vai trò của việc áp dụng hải quan điện tử 8 1.2.1 Vai trò đối với hội nhập quốc tế 8 1.2.2 Vai trò đối với công tác quản lý Nhà nước 9 1.2.3 Vai trò đối với doanh nghiệp 10 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quy trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử 11 1.4 Kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của một số nước trên thế giới 12 1.4.1 Kinh nghiệm của Hàn Quốc 12 1.4.2 Kinh nghiệm của Nhật Bản 15 1.5 Bài học rút ra cho hải quan Việt Nam 18 1.5.1 Bài học thành công 18 1.5.2 Bài học chưa thành công và nguyên nhân 18 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG THỰC HIỆN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CẢNG CÁI LÂN 21

2.1.1 Sơ lược cảng Cái Lân và Chi cục hải quan cảng Cái Lân 21 2.1.2 Giới thiệu bộ máy tổ chức Chi cục hải quan cảng Cái Lân 21

2.2 Thực trạng thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục hải quan cảng

2.2.1 Sơ lược quá trình hình thành thủ tục hải quan điện tử tại Việt Nam 24 2.2.2 Cơ sở pháp lý cho việc áp dụng thủ tục HQĐT tại Việt Nam 29 2.2.3 Quá trình chuẩn bị cho việc áp dụng thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân 30 2.2.4 Quy trình thủ tục hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu áp dụng tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân 31 2.2.5 Kết quả thực hiện quy trình thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân 43

2.4.1 Những ưu điểm trong vận hành 48 2.4.2 Những khuyết điểm trong vận hành và nguyên nhân 49

CHƯƠNG 3 NHỮNG GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ TẠI CHI CỤC HẢI QUAN CẢNG CÁI LÂN 55

3.1.1 Xu thế phát triển của thế giới và hội nhập của Việt Nam 55 3.1.2 Căn cứ vào bài học kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của Hàn Quốc, Nhật Bản và kết quả thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân 55

3.2.1 Hoàn thiện các hệ thống quản lý và phát triển cơ sở hạ tầng CNTT 56 3.2.2 Hoàn thiện mô hình thủ tục HQĐT và mô hình bộ máy tổ chức 59 3.2.3 Xây dựng và phát triển nguồn nhân lực 61 3.2.4 Áp dụng các công cụ quản lý hải quan hiệu quả 64

KẾT LUẬN 68

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

ASYCUDA Hệ thống tự động hóa số liệu hải quan

BTC Bộ Tài Chính

CBCC Cán Bộ Công Chức

CBL Chống Buôn Lậu

CNTT Công Nghệ Thông Tin

CO Chứng nhận xuất xứ hàng hóa (Certificate of Origin)

CSDL Cơ sở dữ liệu

DN Doanh nghiệp

GLTM Gian Lận Thương Mại

GS Giám Sát

HQ Hải quan

HQĐT Hải quan điện tử

HTTT Hệ thống thông tin

HTKB Hệ thống khai báo

HTXLDL Hệ thống xử lý dữ liệu

KS Kiểm soát

TK Tờ khai

LAN Mạng nội bộ

NK Nhập khẩu

NKD Nhập kinh doanh

QLRR Quản lý rủi ro

SXXK Sản xuất xuất khẩu

TCHQ Tổng cục hải quan

TK Tờ khai

TM Thương mại

TP Thành phố

TQĐT Thông quan điện tử

TTDL Trung tâm dữ liệu

WB Ngân hàng thế giới (World Bank)

WCO Tổ chức hải quan thế giới ( World Customs Organization) WTO Tổ chức thương mại thế giới (World Trade Organization)

XKD Xuất kinh doanh

XK Xuất khẩu

NK Nhập khẩu

XLDL TQĐT Xử lý dữ liệu thông quan điện tử

XNK Xuất nhập khẩu

XNC Xuất nhập cảnh

DANH MỤC CÁC BẢNG – BIỂU - SƠ ĐỒ - HÌNH VẼ

BẢNG

Bảng 1.1 Bảng tổng hợp so sánh hai phương thức thực hiện thủ tục hải quan 7

Bảng 2.1: Tổng số DN tham gia xuất nhập khẩu qua các năm 44

BIỂU Biểu đồ 2.1: Số lượng tờ khai làm thủ tục XNK tại Chi cục Hải quan cảng Cái Lân qua các năm 2013 – 2017 43

Biểu đồ 2.2: Số lượng DN tham gia thủ tục HQĐT và chữ ký số qua các 44

Biểu đồ 2.3: Số lượng kim ngạch XNK của các DN làm thủ tục tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân từ năm 2013 – 2017 45

Biểu đồ 2.4: Tổng thu thuế cho Nhà nước qua các năm 2013 – 2017 45

SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Chi cục hải quan Cảng Cái Lân 23

HÌNH Hình 2.1: Mô hình thủ tục hải quan điện tử tại Việt Nam 28

Hình 2.2: Quy trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử 31

Hình 2.3: Quy trình thực hiện TTHQĐT đối với nhập khẩu hàng hóa 32

Hình 2.4: Quy trình thực hiện TTHQĐT đối với hàng hóa xuất khẩu 33

Hình 2.5: DN thực hiện khai tờ khai điện tử 34

Hình 2.6: DN thực hiện đăng ký thông tin doanh nghiệp 34

Hình 2.7: DN thực hiện đăng ký mới tờ khai nhập khẩu 35

Hình 2.8: DN nhập thông tin chung 35

Hình 2.9: DN nhập danh sách khách hàng 36

Hình 2.10: Dữ liệu danh sách hàng từ file excel 36

Hình 2.11: Nhập danh sách hàng từ file excel 37

Hình 2.12: Cơ quan hải quan ghi nhận thời điểm kiểm tra tờ khai VNACCS 38

Hình 2.13: Kết quả phân luồng của DN (luồng vàng) 39

Hình 2.14: Kết quả phân luồng của DN (luồng đỏ) 39

Hình 2.15: Kết quả phân luồng của DN (luồng xanh) 40

Hình 2.16 (a): Kiểm tra chứng từ hồ sơ hải quan điện tử 41 Hình 2.16 (b): Kiểm tra chứng từ hồ sơ hải quan điện tử 41 Hình 2.16 (c): Kiểm tra chứng từ hồ sơ hải quan điện tử 42

TÓM TẮT LUẬN VĂN

Để thực hiện đề tài: “Thủ tục hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất nhập

khẩu tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân - thực trạng và giải pháp”, học viên đã

tổng quan lại tình hình nghiên cứu về đề tài, qua đó nhận thức được sự cần thiết của việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại toàn Tổng cục hải quan nói chung và Chi cục hải quan cảng Cái Lân nói riêng Đồng thời đề tài sử dụng các phương pháp: tổng hợp phân tích, so sánh, hệ thống hóa, duy vật biện chứng để phục vụ phân tích thực trạng đề tài, tổng hợp số liệu để phân tích các nội dung nghiên cứu về quy trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử của Chi cục hải quan cảng Cái Lân, đưa ra các giải pháp thực hiện hoàn thiện hoạt động này của Chi cục hải quan cảng Cái Lân Trong phạm vi của một luận văn thạc sỹ, học viên đã phân tích về khái niệm hải quan điện tử; quy trình cũng như vai trò của việc áp dụng thủ tục hải quan điện

tử đối với Tổng cục hải quan; nghiên cứu kinh nghiệm của một số nước trên thế giới, từ đó rút ra các bài học tạo nên sự thành công và những thất bại cho Việt Nam Trên cơ sở nghiên cứu những lý luận cơ bản về khái niệm thủ tục hải quan điện tử và quy trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử, đánh giá thực trạng thực hiện thủ tục HQĐT tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân Từ đó học viên đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện thủ tục hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chi cục, trong đó cụ thể là các giải pháp sau: hoàn thiện các hệ thống quản lý (chương trình phần mềm), phát triển cơ sở hạ tầng CNTT; xây dựng mô hình thủ tục HQĐT và mô hình tổ chức, bộ máy phù hợp; xây dựng và phát triển nguồn nhân lực; xây dựng công cụ quản lý HQ hiệu quả bao gồm hệ thống thông tin nghiệp vụ HQ, QLRR và KTSTQ…

Mặc dù đã hết sức cố gắng trong việc nghiên cứu, thu thập tài liệu, nhưng do trình độ năng lực có hạn nên chắc chắn đề tài nghiên cứu không tránh khỏi những khiếm khuyết Học viên rất mong nhận được những lời góp ý từ các thầy giáo, cô giáo, bạn bè đồng nghiệp cũng như những người quan tâm đến đề tài nghiên cứu của luận văn này

MỞ ĐẦU

1.1 Tính cấp thiết của đề tài

Với xu thế hội nhập với nền kinh tế thế giới đặc biệt là việc gia nhập sâu, rộng vào tổ chức WTO, Việt Nam cần phải thực hiện các yêu cầu, các cam kết với các nước, các tổ chức đã tham gia, ký kết như APEC, ASEAN, WTO v.v… Những công việc mà ngành HQ phải thực hiện là đơn giản hóa thủ tục HQ theo công ước Kyoto sửa đổi, thực hiện việc xác định trị giá hải quan theo Hiệp định trị giá GATT, thực hiện Công ước hệ thống mô tả hài hòa và mã hóa hàng hóa (công ước HS), thực hiện cam kết liên quan đến bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ đối với hàng hóa (Hiệp định TRIPs), đảm bảo hệ thống pháp luật về hải quan đầy đủ, thống nhất, rõ ràng và công khai, phù hợp với các cam kết quốc tế, thực hiện nghiêm chỉnh, bình đẳng cho mọi đối tượng Việc thực hiện thủ tục hải quan chứng tỏ thiện chí, nỗ lực tích cực của Nhà nước Việt Nam trong việc tham gia thực hiện các mục tiêu của các tổ chức này,

vì lợi ích quốc gia và quốc tế

Xu thế phát triển của hải quan quốc tế ngày nay là ứng dụng CNTT vào hoạt động quản lý một cách có hiệu quả Việc ứng dụng thủ tục hải quan điện tử là con đường phát triển của hầu hết các nước và là yêu cầu của HQ quốc tế trong xu hướng toàn cầu hóa

Thực hiện thủ tục HQ điện tử là một bước đột phá quan trọng của ngành hải quan trong công cuộc cải cách thủ tục hành chính Qua một thời gian thực hiện, thực tế cho thấy thủ tục hải quan điện tử là một hình thức thủ tục mới có nhiều ưu điểm so với thủ tục hải quan thủ công, như: tiết kiệm thời gian, tiết kiệm chi phí, tiết kiệm nhân lực, thông quan hàng hóa nhanh chóng, giảm bớt thủ tục giấy tờ, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng uy tín thương hiệu cho doanh nghiệp và nâng cao hiệu quả quản lý Việc làm này đã được cộng đồng doanh nghiệp, dư luận đánh giá cao và đây cũng là một đóng góp quan trọng, thúc đẩy nhanh quá trình hội nhập của Việt Nam với nền kinh tế thế giới

Cảng Cái Lân là một cảng nước sâu thuộc cụm cảng Hòn Gai - tỉnh Quảng Ninh Theo quy hoạch định hướng phát triển hệ thống cảng biển của Chính phủ và với mục tiêu đến năm 2020 tỉnh Quảng Ninh cơ bản trở thành tỉnh công nghiệp và

dịch vụ hiện đại, Quảng Ninh sẽ tập trung phát triển hoàn thiện hệ thống cảng biển Trong đó, trọng tâm hoàn thiện 9 bến làm hàng container tại khu vực Cái Lân Bên cạnh những ưu điểm chung, việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân cũng còn có những hạn chế cần phải khắc phục để hoàn thiện và phát triển thủ tục hải quan điện tử trong thời gian tới Chính vì vậy, học viên đã

chọn đề tài “Thủ tục hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Chi

cục hải quan cảng Cái Lân – thực trạng và giải pháp” để làm luận văn cao học.

1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài

Trong những năm gần đây, Tổng cục hải quan đã có sự phát triển vượt bậc khi đưa mô hình thực hiện thủ tục hải quan điện tử vào áp dụng Trước đây, đã có một

số tác giả tiến hành nghiên cứu, phân tích đánh giá về thương mại điện tử và một số lĩnh vực hoạt động hải quan như:

- Đoàn Thị Hồng Vân, Công trình NCKH cấp Bộ (2001): Một số giải pháp

đẩy mạnh quá trình hội nhập của Hải quan Việt Nam với Hải quan các nước.

- Trần Đình Thọ, Luận văn thạc sỹ (2001): Những biện pháp cải cách và hiện

đại hóa công tác quản lý hành chính Hải quan Việt Nam giai đoạn 2001 – 2006.

- Lê Hương Thủy, Luận văn Thạc sỹ (2001): Hoàn thiện kiểm soát nội bộ ngành Hải quan.

- Nguyễn Hồng Sơn, Luận văn Thạc sỹ (2002): Một số giải pháp ứng dụng tin

học vào quản lý hành chính ngành Hải quan giai đoạn 2002-2005.

- Bùi Lê Hùng, luận văn thạc sỹ (2001): Giải pháp hoàn thiện thủ tục hải quan tại chi cục hải quan thành phố Hồ Chí Minh để góp phần thực hiện Hiệp định thương mại Việt Mỹ.

- Nguyễn Thanh Long, luận văn thạc sỹ (2006): Thực hiện thủ tục hải quan điện tử đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chi cục hải quan thành phố Hồ Chí Minh: thực trạng và giải pháp.

- Nguyễn Bằng Thắng, Luận án tiến sĩ (2014): ): Hoàn thiện thủ tục hải quan điện tử Việt Nam theo hướng áp dụng các chuẩn mực hải quan hiện đại đến năm 2020.

- Trần Thị Hương Giang, luận văn thạc sỹ (2015): Thực trạng và giải pháp phát triển hải quan điện tử tại Việt Nam.

Những công trình nghiên cứu nêu trên nhìn chung cung cấp được những vấn

đề cơ bản về lý luận chung nhưng việc vận dụng vào thực tế và các giải pháp đưa ra mới chỉ mang tính thời điểm Thực tế nền kinh tế luôn vận động không ngừng, các quy định và chính sách mới được ban hành do đó các giải pháp có thể đúng tại thời điểm này nhưng tại thời điểm khác sẽ không có giá trị

Bên cạnh đó, các công trình nghiên cứu chưa có công trình nào nghiên cứu cụ thể, toàn diện thủ tục hải quan điện tử tại Cục Hải quan Quảng Ninh nói chung và Chi cục hải quan cảng Cái Lân nói riêng, đặc biệt là trong bối cảnh ngành hải quan đang tiến hành cải cách mạnh mẽ thủ tục hành chính, ứng dụng hệ thống VNACCS/VCIS Do vậy việc lựa chọn đề tài này có ý nghĩa thiết thực và không bị trùng lặp với các công trình nghiên cứu trước đây

1.3 Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài

- Hệ thống hóa những vấn đề cơ bản về thủ tục hải quan điện tử, khẳng định

sự cần thiết phải áp dụng thủ tục hải quan điện tử, nghiên cứu cơ sở pháp lý của thủ tục hải quan điện tử, kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của một số nước

- Phân tích, đánh giá một cách khách quan tình hình thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân Chỉ rõ những ưu điểm, nhược điểm của quy trình thủ tục và những nhân tố tác động

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quy trình thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân, nói riêng và phát triển mô hình thông quan điện tử tại Việt Nam, nói chung

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.4.1 Đối tượng nghiên cứu

- Thủ tục Hải quan điện tử

- Thủ tục Hải quan điện tử tại Chi cục hải quan cảng Cái Lân

1.4.2 Phạm vi nghiên cứu:

- Tiếp cận dưới góc độ Chi cục Hải quan